Οι φόροι είναι ένας από τους τρόπους αναπλήρωσης του προϋπολογισμού της χώρας, επομένως η καταβολή τους είναι υποχρεωτική για κάθε άτομο. ΣΕ σύγχρονα κράτηΥπάρχουν διάφοροι τύποι φορολογίας, οι οποίοι είναι άμεσοι και έμμεσοι.

Αυτός ο τύπος είναι μια παραλλαγή της μεθόδου συλλογής κεφαλαίων από τον πληθυσμό για την αναπλήρωση του προϋπολογισμού. Αυτή η φορολογία ισχύει για κέρδη, καθώς και περιουσία τόσο φυσικών προσώπων όσο και νομικά πρόσωπαπου λειτουργούν στη χώρα.

Το κύριο χαρακτηριστικό γνώρισμα άμεσο φόροείναι η καταβολή νόμιμης αμοιβής απευθείας από έναν πολίτη, μια επιχείρηση, καθώς και από εξουσιοδοτημένη από αυτούς αρχή (που ονομάζεται επίσης φορολογικός πράκτορας). Εξαιτίας αυτού, το υποκείμενο από το οποίο διενεργείται η είσπραξη είναι απευθείας ο πληρωτής.

Η λεπτομερής ταξινόμηση των άμεσων φόρων πραγματοποιείται με τον ίδιο τρόπο με όλους τους άλλους τύπους δημοσιονομικών υποχρεώσεων.

Για παράδειγμα, στη ρωσική νομοθεσία, το καθιερωμένο φορολογικό σύστημα προβλέπει ότι όλα τα έσοδα στον προϋπολογισμό της χώρας χωρίζονται σε τρεις τύπους:

• Περιφερειακό;
• Ομοσπονδιακός;
• Τοπικός.

Οι ίδιοι οι άμεσοι φόροι χωρίζονται σε διάφορες ομάδες, οι οποίες είναι:

• Τέλη που επιβάλλονται στο εισόδημα που λαμβάνει ένα άτομο.
• Τέλη που επιβάλλονται για την κατοχή ορισμένων ακινήτων.

Επιπλέον, οι φόροι που καταβάλλονται επί των κερδών και των εισοδημάτων ενός φυσικού προσώπου καθορίζονται από μία πηγή και αντικείμενο, η φορολόγηση των οποίων διενεργείται. Για την ακρίβεια, ο φόρος εισοδήματος λαμβάνεται από τα εισπραχθέντα κέρδη, αλλά ο φόρος εισοδήματος από τον μισθό του ατόμου.

Ταυτόχρονα, τα τέλη ακινήτων δεν έχουν παρόμοιες παραμέτρους, διότι το αντικείμενο που υπόκειται στη φορολόγηση δεν αποτελεί πηγή εισοδήματος, αλλά πρέπει να το πληρώσετε σε κάθε περίπτωση.

Μπορείτε να δείτε ποιοι τύποι φόρων περιλαμβάνονται στο φορολογικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε αυτό το βίντεο:

Κύριοι τύποι άμεσων φόρων

Η χρήση τέτοιων μεθόδων προσαρμογής πραγματοποιείται σε αλληλεπίδραση με τον φορολογικό συντελεστή, καθώς και με διάφορα οφέλη. Λόγω αυτού του αντίκτυπου στην οικονομία, το κράτος έχει τη δυνατότητα να δημιουργήσει την απαραίτητη ισορροπία μεταξύ των συμφερόντων του κράτους και των συμμετεχόντων στην αγορά.

Έτσι, δημιουργείται ένα καλύτερο περιβάλλον για την ανάπτυξη ενός τύπου βιομηχανίας και συγχρόνως για την εξασθένιση των άλλων. Για τους σκοπούς αυτούς εφαρμόζονται οι ακόλουθοι τύποι φόρων:

Δομή και χαρακτηριστικά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Όλα τα άτομα χωρίς εξαίρεση υπόκεινται σε τέτοια χρέωση. Εξαιτίας αυτού, ενδιαφέρει τόσο τους εκπροσώπους διαφόρων οργανισμών όσο και τους απλούς υπαλλήλους.

Συχνά ονομάζεται επίσης φόρος εισοδήματοςλόγω του γεγονότος ότι το μέγεθός του βασίζεται στο περιθώριο κέρδους. Αυτή η ιδιότητα μπορεί να περιλαμβάνει μισθό, μπόνους ή άλλο εισόδημα ενός πολίτη. Οι κύριες πράξεις που αποτελούν τη δομή αυτού του εισοδήματος είναι:

• Τόκοι και μερίσματα που εισπράττει ένα πρόσωπο.
• Εισόδημα από ενοικίαση κατοικιών.
• Σύνταξη;
• Αποζημιώσεις που καταβάλλονται σύμφωνα με την ισχύουσα σύμβαση εργασίας.

Υπάρχουν εξαιρέσεις όταν δεν απαιτείται καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τέτοιες καταστάσεις προκύπτουν με δικαστική απόφαση ή στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Εάν αυτό αφορά την αποζημίωση που καταβάλλεται για την τιμή του φαγητού του εργαζομένου·
• Εάν η εταιρεία πραγματοποιήσει μια πληρωμή στον μοναδικό ιδιοκτήτη της,
• Όταν ένας πολίτης απέσυρε τα κεφάλαιά του από το αρχικό κεφάλαιο οποιουδήποτε οργανισμού ή επιχείρησης.
• Σε περίπτωση πληρωμών σε αλλοδαπούς πολίτες, δεν απαιτείται επίσης καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Τι πρέπει να κάνετε σε περίπτωση αχρεωστήτως καταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και εάν μια τέτοια υπερπληρωμή μπορεί να συμψηφιστεί - διαβάστε

Φόρος εισοδήματος

Αυτός ο τύπος αμοιβής είναι ένας άμεσος φόρος, το ύψος του οποίου εξαρτάται από το τελικό αποτέλεσμα της λειτουργίας μιας συγκεκριμένης επιχείρησης. Στην πραγματικότητα, είναι μια αμοιβή που βασίζεται στο κέρδος που έλαβε πραγματικά ένας συγκεκριμένος οργανισμός.

Για να προσδιοριστεί πόσα κέρδισε η εταιρεία κατά την απαιτούμενη περίοδο, αφαιρείται το αρχικό ποσό από το συνολικό ποσό. Η διαφορά που προκύπτει φορολογείται. Πρέπει να πληρωθεί:

• Χωρίς εξαίρεση, όλα τα νομικά πρόσωπα. Άτομα που εργάζονται στη Ρωσική Ομοσπονδία.
• Ξένες εταιρείες που αναγνωρίζονται ως φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσίας και ασκούν τις δραστηριότητές τους στην επικράτειά της.

Επιπλέον, υπάρχει μια ομάδα ατόμων που δεν πρέπει να πληρώσουν αυτού του είδους τα τέλη. Αυτά είναι:

• Πολίτες που εφαρμόζουν ειδικά φορολογικά καθεστώτα.
• Όλοι οι συμμετέχοντες του κέντρου Skolkovo.

Καταβάλλεται μόνο εφόσον υπάρχει το ίδιο το αντικείμενο φορολογίας. Εάν απουσιάζει, επομένως, δεν χρειάζεται να πληρώσετε.

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Αυτός ο τύπος οικονομικής αμοιβής ανήκει στον περιφερειακό τύπο. Επομένως, κάθε υποκείμενο μπορεί να καθορίσει τη βέλτιστη φορολογική επιλογή με βάση το εύρος που προβλέπεται από την ισχύουσα νομοθεσία και τις δικές του ανάγκες.

Επιπλέον, σε περιφερειακό επίπεδο, ρυθμίζονται οι ιδιαιτερότητες των πληρωμών φόρων, οι πιθανές παροχές και πολλά άλλα. Το κύριο πράγμα είναι ότι οι περιφερειακοί νόμοι που εγκρίθηκαν δεν έρχονται σε αντίθεση με την ομοσπονδιακή νομοθεσία.

Η ανάγκη καταβολής αυτού του τέλους ισχύει για όλους τους οργανισμούς που αναγνωρίζονται ως φορολογούμενοι στη Ρωσική Ομοσπονδία. Παράλληλα θα πρέπει να έχουν δική τους περιουσία που να υπόκειται σε φορολογία.

Υπάρχει επίσης ένας αριθμός οργανισμών που απαλλάσσονται από την καταβολή αυτού του είδους φόρου. Αυτά είναι:

• Οι διοργανωτές των Ολυμπιακών και Παραολυμπιακών Αγώνων, καθώς και όλοι οι εργολάβοι που εργάζονται για αυτούς·
• FIFA?
• Παντός τύπου ποδοσφαιρικές ενώσεις.

Αντικείμενο αυτής της φορολογίας είναι όλα τα ακίνητα που βρίσκονται στον ισολογισμό μιας εταιρείας εγγεγραμμένης στη Ρωσία που ασκεί επιτρεπόμενες δραστηριότητες. Πώς να το κάνετε - διαβάστε τον σύνδεσμο.

Οι κύριοι τύποι άμεσων φόρων στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Φόρος γης

Αυτός ο τύπος συλλογής ταξινομείται ως τοπική. Ταυτόχρονα, όλα τα κεφάλαια που εισπράττονται από τις αμοιβές του αποστέλλονται στον τοπικό προϋπολογισμό.

Αντικείμενο αυτής της φορολογίας είναι όλες οι εταιρείες ή οι οργανισμοί που διαθέτουν έκταση γης που πληροί τα νομοθετικά κριτήρια για την εκχώρηση φόρου. Επιπλέον, εάν ο ιστότοπος είναι μέρος ενός αμοιβαίου κεφαλαίου, η ανάγκη καταβολής αμοιβής βαρύνει την εταιρεία διαχείρισης.

Πώς να το συμπληρώσετε σωστά επιστροφή φόρουγια φόρο γης μπορείτε να διαβάσετε

Σπουδαίος! Οι εταιρείες που διαθέτουν γη για δωρεάν χρήση ή τη χρησιμοποιούν βάσει σύμβασης μίσθωσης δεν αναγνωρίζονται ως φορολογούμενοι.

Φόρος μεταφοράς

Αυτός ο τύπος συλλογής είναι επίσης περιφερειακός και όλα τα κεφάλαια που συγκεντρώνονται μέσω αυτού πηγαίνουν στον περιφερειακό προϋπολογισμό. Πληρώνεται από όλους όσους έχουν όχημα.

Νομικά πρόσωπα που διαθέτουν ένα ή περισσότερα Οχημα, πρέπει να υπολογίσουν και να πληρώσουν οι ίδιοι τον φόρο.

Το ποσό που πρέπει να καταβληθεί σε ιδιώτες βασίζεται στα δεδομένα που λαμβάνει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία από την Κρατική Επιθεώρηση Κυκλοφορίας. Υπολογίζεται με βάση τον αριθμό των οχημάτων, καθώς και τις παραμέτρους και τον φορολογικό συντελεστή τους.

Τέλη νερού

Όλες οι εταιρείες που χρησιμοποιούν υδάτινους πόρους που ανήκουν στη Ρωσία για να ασκήσουν επιχειρηματική δραστηριότητα πρέπει να πληρώσουν τον κατάλληλο φόρο. Αυτό ισχύει και για όσους χρησιμοποιούν υπόγεια ύδατα.

Ως εκ τούτου, τα αντικείμενα φορολογίας σήμερα είναι εκείνα τα νομικά πρόσωπα που ασκούν τον ακόλουθο τύπο δραστηριότητας:

• Συλλέγουν υδάτινους πόρους για τις ανάγκες τους από αντικείμενα (ποτάμια, λίμνες ή άλλα υδάτινα σώματα) που βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσίας.
• Χρησιμοποιούν υδάτινες περιοχές για δικούς τους σκοπούς.
• Το νερό χρησιμοποιείται για σκοπούς άλλους από αυτούς που προορίζονται για υδροηλεκτρική ενέργεια.

Πρόσωπα που δεν υπόκεινται σε υποχρέωση πληρωμής είναι νομικά πρόσωπα (οργανισμοί και εταιρείες), καθώς και φυσικά πρόσωπα που χρησιμοποιούν ορισμένους υδάτινους πόρους αποκλειστικά βάσει συμφωνιών για την πρόβλεψη για τη χρήση τους (με πληρωμή ή δωρεάν) υδατικών συστημάτων που βρίσκονται στο το κράτος.

Για την επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών

Αυτός ο τύπος χρηματοοικονομικής είσπραξης ισχύει επίσης για φόρους που εισπράττονται από περιφερειακούς προϋπολογισμούς. Τα κεφάλαια που αποκτώνται με αυτόν τον τρόπο είναι τα έσοδα των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αντικείμενα φορολογίας είναι εταιρείες και οργανισμοί που δραστηριοποιούνται νόμιμα στον τζόγο.

Σε αυτόν τον τύπο επιχειρηματικής δραστηριότητας, η είσπραξη πραγματοποιείται για τρεις τύπους εσόδων ταυτόχρονα:

• Επιτυχής;
• Στοίχημα;
• Πληρωμή για την οργάνωση τυχερών παιχνιδιών.

Αξίζει να το γνωρίσετε! Αυτός ο τύπος φορολογούμενου περιλαμβάνει εταιρείες που διεξάγουν παιχνίδια με κάρτες, διάφορα επιτραπέζια παιχνίδια, εγκαθιστούν κουλοχέρηδες και δέχονται στοιχήματα (ισχύει για τις εταιρείες στοιχημάτων). Όλες αυτές οι δραστηριότητες φορολογούνται.

Για εξόρυξη

Αυτός ο τύπος φόρου καταβάλλεται από όλες τις εταιρείες που ασχολούνται με την εξόρυξη στη Ρωσία. Επιπλέον, οι δραστηριότητές τους πρέπει να διεξάγονται βάσει άδειας που εκδίδεται από το κράτος.

Όλα τα νομικά πρόσωπα που ασχολούνται με την εξόρυξη πρέπει να εγγραφούν το αργότερο εντός 30 ημερών από την ημερομηνία παραλαβής της κρατικής άδειας.

Όταν η ανάπτυξη ενός ιστότοπου με φυσικοί πόροιδεν πραγματοποιείται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα έγγραφα συντάσσονται στη νόμιμη διεύθυνση του ίδιου του οργανισμού.

Ιδιότητες και χαρακτηριστικά των άμεσων φόρων.

Σύγκριση έμμεσων και άμεσων φόρων

Η κύρια διαφορά μεταξύ αυτών των τύπων τελών είναι ότι οι άμεσες αμοιβές διαμορφώνονται σε σχέση με το εισόδημα και την περιουσία του φορολογούμενου, ενώ οι έμμεσες αμοιβές αποτελούν μέρος των πληρωμών από διάφορους οργανισμούς. Στην τελευταία περίπτωση, ένας απλός πολίτης στην πραγματικότητα δεν υφίσταται καμία προφανή απώλεια (άμεση, μόνο έμμεση).

Οι άμεσοι φόροι εισπράττονται μέσω της είσπραξης κερδών (εισοδήματος), της απόκτησης περιουσίας και μέσω της συσσώρευσης υλικού πλούτου. Σε όλες αυτές τις περιπτώσεις, το ποσοστό των τελών παραμένει αμετάβλητο και αρχικά γνωστό.

Όμως οι έμμεσες χρεώνονται προσθέτοντάς τις στο τελικό κόστος των αγαθών, με τη μορφή διαφόρων προσαυξήσεων, που είναι φόροι επί των πωλήσεων ή ειδικοί φόροι κατανάλωσης. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται και οι τελωνειακοί δασμοί.

Το κύριο χαρακτηριστικό αυτού του είδους τελών είναι η ανάγκη καταβολής του τελικού ποσού στον τελικό καταναλωτή. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι κατασκευαστές προσθέτουν πάντα τέτοια ασφάλιστρα στο τελικό κόστος των προϊόντων.

Συμπέρασμα

Όλα τα είδη φόρων έχουν μεγάλη σημασία για την αναπλήρωση του προϋπολογισμού της χώρας. Οι συνδυασμοί τους καθιστούν δυνατή την αποτελεσματικότερη οικονομική ρύθμιση των δραστηριοτήτων όλων των επιχειρήσεων στη χώρα.

Όμως το κράτος πρέπει να βελτιώνει συνεχώς τις μεθόδους είσπραξης φόρων. Γεγονός είναι ότι υπάρχει σημαντικός αριθμός πολιτών που απλώς αποφεύγουν τις κρατήσεις τους. Επομένως, πρέπει επίσης να κατασχεθούν με αναγκαστικές μεθόδους.

Ποια είναι η κύρια διαφορά μεταξύ άμεσων και έμμεσων φόρων - δείτε εδώ:

Είναι τόσο σημαντικό οι φόροι να τους ταξινομούν σε έμμεσους και άμεσους; Ναι, γιατί βοηθά στην ξεκάθαρη κατανόηση της σειράς υπολογισμού τους και συμβάλλει σωστός ορισμόςτη βάση στην οποία υπολογίζονται.

Έτσι, οι άμεσοι φόροι συνδέονται με την περιουσία ή το αποτέλεσμα των δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης και οι έμμεσοι φόροι συνδέονται με τις διαδικασίες κατανάλωσης. Ποιοι όμως φόροι από το ισχύον σύστημα θεωρούνται άμεσοι και ποιοι έμμεσοι; Αυτό είναι το θέμα αυτού του άρθρου.

Είδη και χαρακτηριστικά φόρων

Πρώτα απ 'όλα, μην συγχέετε τους φόρους με τις αμοιβές και, όπως γίνεται πολύ συχνά:

1. Αμοιβές– πρόκειται για ποσά που χρεώνονται μόνο κατά την εκτέλεση ενεργειών που έχουν νομική σημασία. Για παράδειγμα, κρατικά τέλη - χρεώνονται μόνο όταν πρόκειται για συμμετοχή σε δικαστήρια κ.λπ.
2. Ασφάλιστρα– πρόκειται για ποσά για τα οποία η βάση υπολογισμού είναι .
3. ΦόροιΑυτές είναι υποχρεωτικές πληρωμές. Σχετίζονται άμεσα με τις δραστηριότητες της επιχείρησης: με την πώληση αγαθών, με την παροχή υπηρεσιών, με την πώληση ακινήτων κ.λπ.

Σχετικά με την ουσία των φόρων και των τελών, δείτε το παρακάτω βίντεο:

Είναι φόροι που έχουν διαίρεσησε άμεσο και έμμεσο:

1. Εμμεσοςαναγνωρίζονται εκείνες οι πληρωμές που είναι δεδουλευμένες στην πραγματική κατανάλωση αγαθών ή υπηρεσιών. Περιλαμβάνονται στο κόστος πωλήσεων και υπόκεινται σε αποζημίωση από τον τελικό καταναλωτή. Αν και ο πραγματικός πληρωτής έμμεσος φόροςείναι ο πωλητής και (ή) κατασκευαστής. Πολύ συχνά, οι έμμεσοι φόροι μπορεί να υπερβούν την τιμή του κατασκευαστή ως προς το βάρος τους: έως ότου το προϊόν φτάσει στον τελικό καταναλωτή, καθένας από τους πωλητές θα προσθέσει έναν έμμεσο φόρο και το δικό του ποσοστό σε αυτόν. Ως αποτέλεσμα, όσο μικρότερη είναι η αλυσίδα των ενδιάμεσων μεταξύ του κατασκευαστή και του τελικού καταναλωτή, τόσο χαμηλότερη είναι η τιμή του προϊόντος.
2. ΑπευθείαςΩς φόροι θεωρούνται εκείνοι οι φόροι που επιβαρύνουν είτε το εξαγόμενο εισόδημα (ή το κέρδος) είτε επί της περιουσίας. Στην πρώτη περίπτωση, όταν η βάση είναι το εισόδημα, οι φόροι ονομάζονται προσωπικοί. Και αυτά που επιβάλλονται σε ακίνητα είναι αληθινά.

Η ιδιαιτερότητα των προσωπικών φόρων είναι ότι αυτοί μπορεί να ισχύει:

• ακόμα κι αν ο φορολογούμενος έλαβε πραγματική απώλεια. Αυτό ισχύει, για παράδειγμα, για εκείνα που προσδιορίζονται με τη μέθοδο του δεδουλευμένου: σε αυτήν την περίπτωση, το κέρδος δεν είναι πραγματικές ταμειακές ροές, αλλά λογιστικά αρχεία που υποστηρίζονται από έγγραφα.
• από μικρότερη φορολογική βάση, ακόμη κι αν ο φορολογούμενος έλαβε σημαντικά περισσότερα κέρδη. Για παράδειγμα, το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, σύμφωνα με το οποίο το δικαίωμα άσκησης επιχειρηματική δραστηριότητακαταβάλλεται ένα τέλος που συνδέεται με ένα πρότυπο και όχι με έναν πραγματικό δείκτη.

Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη φορολογική ταξινόμηση από το παρακάτω βίντεο:

Άμεσοι φόροι του ρωσικού συστήματος

Στην πραγματικότητα, το φορολογικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας χωρίζεται σε πολλά κριτήρια:

1. για τοπικούς, περιφερειακούς και ομοσπονδιακούς φόρους·
2. σχετικά με τα γενικά και ειδικά φορολογικά καθεστώτα·
3. σχετικά με τους φόρους που επιβάλλονται σε επιχειρήσεις, επιχειρηματίες και πολίτες·
4. επί των φόρων που υπολογίζονται επί της περιουσίας και του εισοδήματος.

Μέσα σε αυτό το σύστημα υπάρχουν έμμεσοι και άμεσοι φόροι, οι οποίοι μπορεί να είναι είτε ομοσπονδιακοί, είτε να σχετίζονται με ειδικά καθεστώτα κ.λπ.

Άμεσοι φόροιεγχώριο σύστημα είναι:

1. Φόρος εισοδήματος.Το κέρδος καθορίζεται από τη θετική υπέρβαση των εσόδων έναντι των εξόδων. Το αντίθετο φαινόμενο συνεπάγεται απώλεια και παντελή απουσία της ανάγκης επιβολής φόρου. Ο ίδιος ο φόρος επιβάλλεται μόνο σε νομικά πρόσωπα.
2. ή φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.Ανάλογα με το είδος της συναλλαγής που πραγματοποιείται, η φορολογική βάση, η αρχή του προσδιορισμού της και ο υπολογισμός του φόρου διαφέρουν. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο φόρος μπορεί να επιβαρυνθεί με εισόδημα που έχει εισπραχθεί πλήρως και σε άλλες - σε έξοδα ή νομίμως καθορισμένα ποσά και οφέλη. Αυτός ο φόρος καταβάλλεται τόσο από τους επιχειρηματίες επί του εισοδήματός τους όσο και από τους απλούς πολίτες - είτε οι ίδιοι είτε ο εργοδότης ή η πηγή εισοδήματός τους το κάνει γι' αυτούς.
3. – αντικαθιστά πολλούς φόρους ταυτόχρονα: στην προστιθέμενη αξία, στο εισόδημα ενός ατόμου (εξαιρουμένου του ποσού που καταβάλλεται για τους εργαζομένους), στην ιδιοκτησία, στα κέρδη των οργανισμών. Ο φόρος αυτός υπολογίζεται είτε από τα έσοδα είτε από τη θετική διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων.
4. Φόρος μεταφοράςοργανισμοί, επιχειρηματίες και πολίτες πληρώνουν εάν διαθέτουν οχήματα, συμπεριλαμβανομένων μηχανοκίνητων σκαφών, πλοίων, ελικοπτέρων, μοτοσικλετών κ.λπ. Η βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι η ισχύς του κινητήρα. Ο ρυθμός διαφοροποιείται με βάση την ισχύ του κινητήρα.
5. Φόρος γηςπληρώνεται από όλους τους ιδιοκτήτες οικόπεδα. Ο φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από πολλούς παράγοντες, ιδίως από την ποιότητα της γης, τη θέση της και άλλα κριτήρια. Η βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι η κτηματολογική αξία της γης.
6. Φόρος ακίνητης περιουσίαςυπάρχει χωριστά για οργανισμούς και για άτομα. Οι συντελεστές και οι διαδικασίες για τον υπολογισμό και την αναφορά φόρων ποικίλλουν πολύ. Το γενικό είναι ότι η βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι ακίνητα που ανήκουν στον φορολογούμενο με δικαίωμα κυριότητας. Αλλά οι οργανισμοί φορολογούνται μόνο για τη μέση ετήσια αξία κινητής και ακίνητης περιουσίας. Και για ιδιώτες - κτηματολογική εκτίμηση της ακίνητης περιουσίας μόνο.
7. ΣΥΝΑΝΤΗΣΕή ο φόρος εξόρυξης ορυκτών καταβάλλεται από τους φορείς και τους επιχειρηματίες που είναι χρήστες υπεδάφους. Ο φόρος επιβάλλεται είτε στο κόστος παραγωγής είτε στον όγκο του.
8. Ενιαίος αγροτικός φόροςή ένας ενιαίος γεωργικός φόρος καταβάλλεται από τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων - τόσο οργανώσεις όσο και επιχειρηματίες. Επιβάλλεται φόρος στη διαφορά που εισπράττεται σε περίπτωση υπέρβασης του εισοδήματος έναντι των εξόδων. αντικαθιστά φόρους όπως επί της περιουσίας και του εισοδήματος φυσικών προσώπων (εκτός από τα ποσά αυτού του φόρου που πρέπει να πληρώσει ο εργοδότης), στα κέρδη των οργανισμών και στην προστιθέμενη αξία·
9. ή ένας ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος μπορεί να ονομαστεί υπό όρους άμεσος φόρος, δεδομένου ότι καταβάλλεται με βάση έναν τεκμαρτό δείκτη εισοδήματος και δεν εισπράττεται πραγματικά. Το ίδιο μπορεί να ειπωθεί για τον φόρο που επιβάλλεται στο πλαίσιο του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και στις επιχειρήσεις τυχερών παιχνιδιών.

Αλλά το σύστημα των έμμεσων φόρων δεν είναι τόσο μεγάλο, αλλά όχι λιγότερο σημαντικό.

Εάν δεν έχετε ακόμη καταχωρήσει έναν οργανισμό, τότε ο ευκολότερος τρόποςκάντε αυτό χρησιμοποιώντας διαδικτυακές υπηρεσίες, το οποίο θα σας βοηθήσει να δημιουργήσετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα δωρεάν: Εάν έχετε ήδη έναν οργανισμό και σκέφτεστε πώς να απλοποιήσετε και να αυτοματοποιήσετε τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων, τότε οι ακόλουθες διαδικτυακές υπηρεσίες θα έρθουν στη διάσωση, οι οποίες θα αντικαταστήσουν πλήρως ένα λογιστής στην εταιρεία σας και εξοικονομήστε πολλά χρήματα και χρόνο. Όλες οι αναφορές δημιουργούνται αυτόματα, υπογράφονται ηλεκτρονικά και αποστέλλονται αυτόματα ηλεκτρονικά. Είναι ιδανικό για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN, TS, OSNO.
Όλα γίνονται με λίγα κλικ, χωρίς ουρές και άγχος. Δοκιμάστε το και θα εκπλαγείτεπόσο εύκολο έγινε!

Έμμεσοι φόροι του εγχώριου φορολογικού συστήματος

Οι έμμεσοι φόροι περιλαμβάνουν εκείνους τους φόρους που υπολογίζονται επί της κατανάλωσης, των πωλήσεων αγαθών ή υπηρεσιών και καταβάλλονται πράγματι από τον καταναλωτή.

Αυτά περιλαμβάνουν:

1. ή φόρο προστιθέμενης αξίας.Καταβάλλεται ως η διαφορά μεταξύ του ποσού του δεδουλευμένου φόρου στον αγοραστή και του ποσού του φόρου εισροών από τον πωλητή. Ο φόρος υπολογίζεται με τρεις συντελεστές: 18%, 10%, 0%. Παρά το γεγονός ότι πολλοί δεν αντιλαμβάνονται το 0% ως συντελεστή, εξακολουθεί να είναι συντελεστής και το δικαίωμα εφαρμογής του πρέπει να επιβεβαιωθεί στη φορολογική δομή. Ένα προϊόν ή μια υπηρεσία υπόκειται σε ΦΠΑ κατά την πώληση. Η βάση για την εφαρμογή έκπτωσης φόρου, δηλ. για να το μειώσετε, εξυπηρετεί το τιμολόγιο. Αυτό το έγγραφο εκδίδεται από τον προμηθευτή αγαθών και υπηρεσιών.
2. Ειδικός φόρος κατανάλωσηςΤα πιο συνηθισμένα αντικείμενα που υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο είναι τα τσιγάρα και το αλκοόλ, αν και ο κατάλογος των φορολογητέων αγαθών δεν περιορίζεται σε αυτά. Οι συντελεστές ειδικού φόρου κατανάλωσης ποικίλλουν σύμφωνα με πολλά κριτήρια, για παράδειγμα, ανά είδος αλκοολούχου προϊόντος κ.λπ.

Τόσο ο ειδικός φόρος κατανάλωσης όσο και ο ΦΠΑ πληρώνονται από αυτούς που ο νόμος υποχρεώνει να το κάνουν, δηλ. οργανώσεις και επιχειρηματίες που υπάγονται στο γενικό φορολογικό καθεστώς ή ασχολούνται με την παραγωγή και πώληση προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.

Αυτοί οι φόροι χρησιμεύουν ως σημαντική επιβάρυνση στην τιμή των προϊόντων ή των υπηρεσιών.

Ποια λειτουργία εξυπηρετούν οι φόροι;

Ειλικρινά μιλώντας, οι φόροι έχουν μια λειτουργία - αναπλήρωση του προϋπολογισμού. Οι φόροι επίσης δεν έχουν αυστηρό προσανατολισμό. Για παράδειγμα, είναι λάθος να πιστεύουμε ότι ο φόρος μεταφοράς επιβάλλεται για σκοπούς ανακατασκευής δρόμων. Όλοι οι φόροι πηγαίνουν στον προϋπολογισμό για να καλύψουν τα έξοδά του, που μπορεί να περιλαμβάνουν επισκευές δρόμων για την επόμενη χρονιά.

Όσο για τη ρυθμιστική λειτουργία που αποδίδεται συχνά στους φόρους, αυτή καθαυτή δεν υφίσταται. Αν όμως το κράτος αρχίσει να αυξάνει τη φορολογική επιβάρυνση των επιχειρήσεων, προσπαθώντας να τη ρυθμίσει με αυτόν τον τρόπο, καταλήγει σε παραοικονομία.

Οι άμεσοι φόροι επιβάλλονται σε φυσικά πρόσωπα και σε εγγεγραμμένες εταιρείες. Τα νομικά και πραγματικά πρόσωπα που είναι πληρωτές συμπίπτουν σε απευθείας και έμμεσοι τύποιπληρωμές. Ο αποδέκτης εισοδήματος που υπόκειται σε φορολογία ενεργεί ως πολίτης που αναλαμβάνει να πραγματοποιεί περιοδικές πληρωμές στο δημόσιο ταμείο. Αυτό το υλικό θα εξετάσει τις βασικές έννοιες, τα χαρακτηριστικά και τους τύπους τέτοιων εκπτώσεων.

Άμεσοι φόροι: περιγραφικά χαρακτηριστικά και χαρακτηριστικά

Αυτός ο τύπος εισφοράς είναι μια παραλλαγή στην οποία ο φορολογούμενος είναι η οντότητα που είναι ο ιδιοκτήτης του φορολογητέου αντικειμένου. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση έχει πραγματοποιήσει ένα κέρδος, κατά το οποίο αναλαμβάνει να πληρώσει ένα τέλος, ή ένα άτομο έχει ακίνητη περιουσία και πληρώνει φόρους για αυτό το γεγονός. Είναι σαφές ότι τα πρώτα πρόσωπα (στην περίπτωσή μας η επιχείρηση και ο πολίτης) λειτουργούν ως υποκείμενα της φορολογίας. Και τα χρήματά τους ή άλλα υλικά περιουσιακά στοιχεία είναι άμεσα αντικείμενα φορολογίας.

Έτσι, μπορούν να εξαχθούν κατάλληλα συμπεράσματα. Οφείλονται στο γεγονός ότι οι άμεσοι φόροι αφαιρούνται από τα εισοδήματα και τα περιουσιακά στοιχεία του φορολογούμενου. Τα αντικείμενα μπορεί να είναι το μέγεθος των συνολικών στοιχείων εισοδήματος ή η αξία της ιδιοκτησίας. Σύμφωνα με πρακτικές στατιστικές, υπάρχουν δύο θεμελιώδεις ομάδες στις οποίες μπορούν να χωριστούν οι άμεσες φορολογικές υποχρεώσεις.

Πρώτη ομάδα

Ομάδα 1 – Τέλη που καταβάλλονται από το εισόδημα που πραγματικά λαμβάνει ένας πολίτης. Στην περίπτωση αυτή, το θεμελιώδες αντικείμενο της φορολογίας είναι το πραγματικό είδος του εισοδήματος που εισπράττει ο φορολογούμενος.

Εδώ μπορείτε εύκολα να συμπεριλάβετε διάφορες ομάδες πληρωμών φόρων:

• προσωπικός φόρος εισοδήματος;
• φόρος επί των κερδών από συναφείς δραστηριότητες·
• πληρωμές για περιοχές εισοδήματος από επενδύσεις.

Οι άμεσοι φόροι περιλαμβάνουν φόρους που καταβάλλονται επί του ποσού που εισπράχθηκε ως πραγματικό εισόδημα.

Δεύτερη ομάδα

Ομάδα 2 – Συνεισφορές από αναμενόμενες ροές εσόδων. Οι βασικοί παράγοντες αυτής της ομάδας περιλαμβάνουν εισόδημα που μπορεί να λάβει ο φορολογούμενος. Παραδοσιακά, αυτή η ομάδα περιλαμβάνει πληρωμές ακινήτων. Ταυτόχρονα, το γεγονός ότι αφαιρούνται οι πληρωμές φόρου από τα αναμενόμενα έσοδα δεν υποδηλώνει ότι το υποκείμενο έχει λάβει σαφώς αυτό το εισόδημα. Έτσι για τον μέσο πολίτη, η απόσυρση αυτής της φορολογικής ομάδας συχνά προκαλεί παρεξήγηση και αγανάκτηση.

Αυτή η λίστα πληρωμών μπορεί να περιλαμβάνει διάφορους τύπους ενεργειών πληρωμής:

• φόροι που καταβάλλονται για το γεγονός της εξόρυξης·
• εισφορές για ακίνητα·
• πληρωμές μεταφοράς·
• πληρωμές κληρονομιάς και αμοιβές δωρεών·
• παρακρατήσεις γης και μειώσεις.

Από αυτό μπορούμε να συμπεράνουμε ότι οι άμεσοι φόροι περιλαμβάνουν πολυάριθμες ομάδες. Βασικό χαρακτηριστικό αυτής της ομάδας είναι ότι από την πλευρά του φορολογούμενου γίνεται συνεχώς αισθητό το γεγονός της πίεσης που σχετίζεται με ποικίλους βαθμούςβαρύτητα. Σε σχέση με αυτόν τον αιτιολογικό παράγοντα, υπάρχει άμεση επιθυμία να αποκλίνουμε από την πληρωμή και να βρεθούν νομοθετικά κενά.

Φόρος μεταφορών για το 2017 στην περιοχή Voronezh, για παράδειγμα

Έτσι, ως αποτέλεσμα, οι επιχειρηματίες μειώνουν τεχνητά τις παραμέτρους του κέρδους τους, δεν θέλουν να δηλώνουν τα δικά τους εισοδήματα και κρύβουν την περιουσία τους. Αυτό υποδηλώνει ένα συμπέρασμα: το μερίδιο του προϋπολογισμού που προορίζεται για άμεσους φόρους είναι πάντα χαμηλότερο από το ποσοστό που προορίζεται για έμμεσες κρατήσεις.

Ιστορικά δεδομένα

Αυτό το είδος φόρων στην ιστορική εικόνα προέκυψε πολύ νωρίτερα σε σύγκριση με τις έμμεσες πληρωμές. Οι άμεσοι φόροι είναι υποχρεωτικές εισπράξεις, επομένως πρέπει να καταβάλλονται στο δημόσιο ταμείο από κάθε πολίτη της χώρας μας. Ως μέρος της ταξινόμησης αυτών των τελών, μπορούν επίσης να διακριθούν δύο βασικοί τύποι - πραγματικές και προσωπικές εισφορές. Οι άμεσες πληρωμές φόρων καθορίζονται επί του εισοδήματος και της περιουσίας. Το υποκείμενο και το κράτος έχουν άμεση σχέση μεταξύ τους. Υπάρχει πίεση από τον φορολογούμενο, όπως ήδη αναφέρθηκε. Ένας άλλος βασικός παράγοντας είναι η δυσκολία στον υπολογισμό αναλυτικών ποσών φόρου. Ο άμεσος φόρος είναι το ποσό που καταβάλλεται από την τσέπη του και υπολογίζεται στην αξία των εσόδων.

Παράδειγμα μηνιαίων πληρωμών φόρων το 2016

Διαφορές μεταξύ άμεσων πληρωμών και έμμεσων στοιχείων

Σύμφωνα με τις αντικειμενικές παραμέτρους της φορολογίας, είναι δυνατόν να σημειωθεί η ταξινόμηση των φόρων σε διάφορους τομείς της ομάδας:

• εκπτώσεις για εισοδήματα που εισπράχθηκαν·
• τέλη για την ιδιοκτησία προσωπικής ή εμπορικής ιδιοκτησίας·
• συνεισφορές για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων.

Λαμβάνοντας υπόψη το γεγονός ότι διάφορες αρχές προχωρούν και λειτουργούν στον φορολογικό μηχανισμό για την εμφάνιση τελών, τα ίδια τα ποσά πληρωμής μπορούν να χωριστούν σε δύο βασικούς τύπους - άμεσους και έμμεσους φόρους:

1. Οι άμεσοι φόροι είναι μια διαδικασία με την οποία ένα συγκεκριμένο ποσό αποσύρεται από το εισόδημα. Μια παρόμοια λειτουργία μπορεί να πραγματοποιηθεί από την αξία ακινήτου. Δεν πρόκειται μόνο για άμεσους φόρους, αλλά και για εισφορές που καταβάλλονται σε εξειδικευμένα Ταμεία Κοινωνικών Ασφαλίσεων, για πληρωμές γης και κεφαλαίου, καθώς και για κρατήσεις για τη χρήση τίτλων.
2. Οι έμμεσες πληρωμές είναι το γεγονός της κρυφής απόσυρσης εσόδων μέσω της ένταξής τους στο κόστος ορισμένων ειδών προϊόντος. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει παραμέτρους όπως ο ΦΠΑ, τα στοιχεία ειδικού φόρου κατανάλωσης, οι τελωνειακοί δασμοί, οι πληρωμές αγοράς και πώλησης. Έτσι, αυτός ο τύπος αμοιβής λειτουργεί ως θεμελιώδης παράγοντας τιμολόγησης.

Είναι εύκολο να διαπιστωθεί ότι απολύτως καθένας από αυτούς τους φορολογικούς τομείς έχει τα δικά του πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα από τη θέση του κράτους και των ίδιων των πληρωτών. Άλλωστε, η πρώτη ομάδα ενδιαφέρεται να διατηρήσει τη σταθερότητα του οικονομικού υποβάθρου, ενώ η δεύτερη ομάδα δεν θέλει να πληρώσει φόρους «για άγνωστους λόγους».

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα διαφορετικών φορολογικών ομάδων

Εξετάσαμε τι είναι ο άμεσος φόρος και πώς υπολογίζεται άμεσα.

Το βασικό πλεονέκτημα των άμεσων πληρωμών είναι ότι συμβάλλουν σε σχετικά σταθερά έσοδα στον κρατικό προϋπολογισμό. Επιπλέον, είναι αρκετά αποτελεσματικά, λειτουργώντας ως εργαλείο στοχευμένης επιρροής στη συνολική προσφορά και ζήτηση. Αν λάβουμε υπόψη τα μειονεκτήματα που συνοδεύουν αυτά τα στοιχεία, έγκεινται άμεσα στο άνοιγμα τους. Οι πληρωτές μπορούν να παρακολουθούν με σαφήνεια το μερίδιο και το ποσό του εισοδήματος, και αν αυτό φτάσει στην τσέπη, τότε υπάρχουν πολλές προσπάθειες να αποφευχθεί η φορολόγηση με όλα τα βολικά και αποδεκτά μέσα.

Όσον αφορά τις έμμεσες πληρωμές, είναι ανοιχτές. Πολλοί άνθρωποι τους πληρώνουν και δεν το γνωρίζουν καν. Το γεγονός είναι ότι η τιμή του εμπορεύματος σπάνια υποδεικνύει ακριβώς ποιες χρεώσεις περιλαμβάνονται σε αυτήν. Αυτό είναι ένα συν για το κράτος. Πράγματι, λόγω της έμμεσης διαδικασίας φορολογίας, το κόστος των αγαθών μπορεί να διατηρηθεί σε επίπεδο κοινωνικά σημαντικό, ενώ είναι δυνατός ο περιορισμός της κατανάλωσης επιβλαβών προϊόντων. Ανάλογη κατάσταση παρατηρείται και με τις τιμές στα προϊόντα καπνού και αλκοόλ. Άλλωστε, δεν περιλαμβάνει μόνο φόρους που συνδέονται με την προστιθέμενη αξία, αλλά και ειδικούς φόρους κατανάλωσης.

Ειδικός φόρος κατανάλωσης και ΦΠΑ

Υπάρχουν πολλά είδη έμμεσων φόρων. Για παράδειγμα, οι τελωνειακοί δασμοί παρέχουν αυξημένη επιρροή κρατικός μηχανισμόςστους εθνικούς κατασκευαστές αγαθών, εμφανίζεται το αποτέλεσμα της υποκατάστασης των εισαγωγών. Αν λάβουμε υπόψη τα μειονεκτήματα, συνίστανται στο γεγονός ότι αυξάνεται η άνιση κατανομή της φορολογικής επιβάρυνσης. Φυσικά, για τις ανώτερες τάξεις του πληθυσμού, η συμπερίληψη αυτών των ποσών στο κόστος των αγαθών δεν είναι τόσο σημαντική όσο για τη φτωχή τάξη. Ως εκ τούτου, τα αγαθά για τους φτωχούς υπόκεινται σε χαμηλούς φόρους ή απαλλάσσονται πλήρως από τέτοια βάρη, ενώ τα προϊόντα για τους πλούσιους έχουν αυξημένες τιμές. Ένα άλλο μειονέκτημα των έμμεσων πληρωμών είναι ότι όλες έχουν πληθωριστικό χαρακτήρα.

Βασικές διαφορές και παραδείγματα

Οι φόροι, όπως ήδη αναφέρθηκε, έχουν εκτεταμένες δυνατότητες ταξινόμησης. Με βάση το επίπεδο εγκατάστασης, μπορούν να θεωρηθούν ομοσπονδιακά, περιφερειακά ή τοπικά. Με βάση τις κατηγορίες που πραγματοποιούν πληρωμές, είναι για ιδιώτες και εμπορικούς φορείς. Ανάλογα με τον τρόπο είσπραξης, αυτές οι πληρωμές μπορεί να είναι άμεσες ή έμμεσες. Τα είδη των άμεσων φόρων είναι τεράστια και πολύπλευρα, και όλα έχουν τα υπέρ και τα κατά τους. Η σύγχρονη νομοθεσία δεν αποδεικνύει το γεγονός ότι οι φόροι μπορεί να είναι άμεσοι και έμμεσοι. Αυτή η διαβάθμιση πιθανότατα συνέβη με βάση το ότι η ουσία και τα χαρακτηριστικά των πληρωτών διαφέρουν εντυπωσιακά μεταξύ τους.

Η άμεση συνεισφορά συνεπάγεται το γεγονός ότι υπολογίζεται από το εισόδημα ή το κριτήριο κόστους του ακινήτου. Η πληρωμή γίνεται από την τσέπη σας. Εάν λάβουμε υπόψη ένα ανάλογο - έναν έμμεσο φόρο - τότε λειτουργεί ως καθιέρωση πριμοδότησης στο κόστος των αγαθών και των υπηρεσιών που πληρώνει ο τελικός αγοραστής.

Σχέση μεταξύ των τύπων φορολογικών εκπτώσεων

Εάν λάβουμε υπόψη την αξιολόγηση της σύγκρισης αυτών των ποσών, στη Ρωσία είναι σημαντική όχι μόνο από την άποψη της επιλογής τομέων προτεραιότητας, αλλά και στο πλαίσιο της ευκαιρίας χρήσης ξένης εμπειρίας. Άλλωστε, το κράτος σχεδιάζει να εισαγάγει διεθνείς εξελίξεις σε αυτό το θέμα και η διαδικασία πρέπει να γίνει λαμβάνοντας υπόψη τη γενική οικονομική κατάσταση, αποδεχόμενη τη νοοτροπία των πολιτών, καθώς και με βάση τις διαφορές σε διαφορετικά επίπεδα. Για να διαμορφωθεί ένα σταθερό και αποτελεσματικό μοντέλο, είναι απαραίτητο να καθοριστεί το βέλτιστο επίπεδο μεταξύ της άμεσης και της έμμεσης φορολογίας των πολιτών. Είναι περίπουσχετικά με τη δομή πληρωμών.

Επιπλέον, αξίζει τον κόπο να γίνει μια αξιολόγηση του αντίκτυπου αυτών των ομάδων στο γενικό οικονομικό καθεστώς και να καταλήξουμε σε βέλτιστος δείκτης. Επί του παρόντος, στη Ρωσική Ομοσπονδία, στη σύγχρονη πραγματικότητα, είναι δύσκολο να επικεντρωθεί κανείς σε σύγχρονα φορολογικά μοντέλα, αλλά η κυβέρνηση προσπαθεί να λάβει ορισμένα μέτρα. Για να πραγματοποιηθεί πλήρης κατανομή των άμεσων και έμμεσων φόρων, αξίζει να γίνουν υπολογισμοί για τη δημιουργία μιας ορισμένης ισορροπίας, αφού ορισμένοι φόροι πρέπει να είναι αποτελεσματικοί και προσεκτικοί.

Έτσι, μελετήσαμε τι είναι φόροι άμεσος τύπος, και ποια ποσά δεν ισχύουν για τους άμεσους φόρους. Μια ικανή προσέγγιση για το σχηματισμό και την πληρωμή τους θα επιτρέψει και στα δύο μέρη -το κράτος και οι πληρωτές- να αισθάνονται άνετα.

Ο διαχωρισμός των φόρων σε άμεσους και έμμεσους είναι μια παραλλαγή της κατάταξής τους ανάλογα με τον τρόπο είσπραξης. Τι είναι οι άμεσοι και οι έμμεσοι φόροι; Γιατί είναι απαραίτητος ένας τέτοιος διαχωρισμός; Ποιοι φόροι είναι άμεσοι και ποιοι έμμεσοι; Πώς να τα διαφοροποιήσετε; Θα εξετάσουμε τις απαντήσεις σε αυτές και άλλες ερωτήσεις στο υλικό που ακολουθεί και θα παρέχουμε επίσης έναν ενιαίο πίνακα με μια λίστα φόρων που αναλύονται σε άμεσους και έμμεσους.

Εισαγωγή στους άμεσους και έμμεσους φόρους

Οι φόροι που επιβάλλονται στους φορολογούμενους μπορούν να χωριστούν στους ακόλουθους τύπους:

• στον τόπο παραλαβής (άρθρο 12 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
  • ομοσπονδιακό (ρήτρα 2).
  • περιφερειακό (ρήτρα 3)·
  • τοπικό (ρήτρα 4)·

• κατά εφαρμογή:
  • είναι κοινά;
  • ειδικός;
• για ανάληψη κεφαλαίων (μέθοδος είσπραξης):
  • ευθεία;
  • έμμεσος;
• ανά αντικείμενο συλλογής:
  • από άτομα?
  • από νομικά πρόσωπα.

3. Επιβάλλεται φόρος ακίνητης περιουσίας σε εταιρείες και φυσικά πρόσωπα.

Η περιουσία διακρίνεται σε κινητή και ακίνητη. Η έννοια της κινητής και της ακίνητης περιουσίας δίνεται στο άρθ. 130 Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ως ακίνητη περιουσία θεωρείται οτιδήποτε συνδέεται με τη γη (υπέδαφος, η ίδια η γη, κτίρια και κατασκευές που βρίσκονται σε αυτό). Για να θεωρηθεί ένα κτίριο ακίνητο, πρέπει να είναι αδύνατη η μετακίνησή του από τη θέση του χωρίς καταστροφή. Οι επικοινωνίες πρέπει να συνδέονται με αυτό. Ως κινητή περιουσία θεωρείται κάθε τι που δεν εμπίπτει στην έννοια της ακίνητης περιουσίας: χρήματα, μετοχές, καταθέσεις, εισπράξεις, αυτοκίνητα, όπλα κ.λπ.

Από το 2019, η κινητή περιουσία απαλλάσσεται από τη φορολογία.

Η βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι η μέση ετήσια αξία του, με εξαίρεση τα αντικείμενα των οποίων η αξία υπολογίζεται σύμφωνα με την κτηματολογική αξία (ρήτρα 2 του άρθρου 375 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι φορολογικοί συντελεστές καθορίζονται στο άρθρο. 380 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτός είναι ένας περιφερειακός φόρος.

Για τρέχουσες πληροφορίες σχετικά με τις αλλαγές στον φόρο ακίνητης περιουσίας, δείτε τα υλικά στην ειδική ενότητα «Οργανωτικός φόρος ακινήτων - συντελεστές, περίοδος κ.λπ.». .

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες προβλέπει την απόσυρση του φόρου επί ακινήτων που καθορίζονται στο άρθρο. 401 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ισχύει για τους τοπικούς φόρους. Οι διατάξεις για την κτηματολογική αξία των ακινήτων ισχύουν και εδώ (άρθρο 403 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Φορολογικοί δείκτεςκαι φορολογικά πλεονεκτήματα προβλέπονται στο άρθ. 406 και 407 αντίστοιχα. Ο υπολογισμός του φόρου πραγματοποιείται από τη φορολογική υπηρεσία με αποστολή αποδείξεων πληρωμής.

1. Ο φόρος γης επιβάλλεται σε οργανισμούς και ιδιώτες που κατέχουν γη, λαμβάνοντας υπόψη την κτηματογράφηση τους. Είναι επίσης τοπικός φόρος. Υπάρχουν οικόπεδα για τα οποία δεν επιβάλλεται φόρος (ρήτρα 2 του άρθρου 389 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται από το άρθρο. 394 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι οργανισμοί πραγματοποιούν τον υπολογισμό και την πληρωμή φόρου ανεξάρτητα. Για ιδιώτεςΟ φόρος υπολογίζεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αποστέλλοντάς τους αποδείξεις πληρωμής.

Για πληροφορίες σχετικά με τις ιδιαιτερότητες της είσπραξης του φόρου γης, δείτε το υλικό «Αντικείμενο φορολογίας φόρου γης» .

1. Ο φόρος μεταφοράς ταξινομείται ως περιφερειακός. Καταβάλλεται από τους ιδιοκτήτες αυτοκινήτων, αεροπλάνων και άλλων οχημάτων που αναφέρονται στην παράγραφο 1 του άρθρου. 358 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι φορολογικοί συντελεστές δίνονται στο άρθρο. 361 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Προβλέπονται αυξανόμενοι συντελεστές (ρήτρα 2 του άρθρου 362 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) για αυτοκίνητα που κοστίζουν περισσότερα από 3.000.000 ρούβλια. Ο Κώδικας επιτρέπει δεκαπλάσια αύξηση του φορολογικού συντελεστή, με την επιφύλαξη της θέσπισης αντίστοιχου νόμου από τις περιφερειακές αρχές. Σε σχέση με τους κατόχους αυτοκινήτων προβλέπονται διαφορετικοί φορολογικοί συντελεστές ανάλογα με το έτος κατασκευής του αυτοκινήτου και την περιβαλλοντική του κατηγορία. Ο υπολογισμός και η πληρωμή του φόρου μεταφοράς από νομικά πρόσωπα πραγματοποιείται ανεξάρτητα και από φυσικά πρόσωπα - με βάση ειδοποιήσεις από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Τι είναι οι έμμεσοι φόροι;

Οι έμμεσοι φόροι ταξινομούνται ως τέτοιοι επειδή δεν επιβάλλονται στον κατασκευαστή, αλλά στον τελικό αγοραστή. Ο έμμεσος φόρος περιλαμβάνεται στην τιμή ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας. Η χρήση αυτών των φόρων μας επιτρέπει να συλλέγουμε σημαντικά κεφάλαια για κρατικές δαπάνες. Οι έμμεσοι φόροι χρησιμοποιούνται για τη φορολόγηση αγαθών με υψηλή ζήτηση.

Οι έμμεσοι φόροι περιλαμβάνουν:

Οι έμμεσοι φόροι με τη μορφή ΦΠΑ παρέχουν πάνω από το 35% του συνόλου των εσόδων στον προϋπολογισμό της χώρας. Αυτός είναι ένας ομοσπονδιακός φόρος, η ουσία του οποίου είναι ότι δεν φορολογεί ολόκληρο το κόστος του παραγόμενου αγαθού ή υπηρεσίας, αλλά μόνο την προστιθέμενη αξία που εμφανίζεται στο διαφορετικά στάδιαπαραγωγή.

Αυτός ο φόρος ισχύει για την πώληση των περισσότερων αγαθών και υπηρεσιών. Ο φόρος δεν επιβάλλεται στις ακόλουθες κατηγορίες αγαθών και υπηρεσιών (άρθρο 149 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• από ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες ιατρικούς σκοπούς(υποπαράγραφος 1 ρήτρα 2)·
• κατά την παροχή χώρων προς ενοικίαση σε ξένους οργανισμούς (ρήτρα 1).
• από υπηρεσίες σε ιατρική φροντίδαγια πολίτη που διαθέτει κατάλληλο ιατρικό πιστοποιητικό (εδάφιο 3, παράγραφος 2)·
• από τις υπηρεσίες οργανισμών που παρέχουν προσχολική εκπαίδευσηπαιδιά (υποπαράγραφος 4, παράγραφος 2)·
• από προϊόντα διατροφής από κυλικεία σε ιατρικούς και εκπαιδευτικούς οργανισμούς (υποπαράγραφος 5, παράγραφος 2).
• από υπηρεσίες που παρέχονται από αρχειακά ιδρύματα (υποπαράγραφος 6, ρήτρα 2)·
• κατά τη μεταφορά επιβατών σε πόλη ή άλλο οικισμό (υποπαράγραφος 7, παράγραφος 2)·
• κατά την παροχή υπηρεσιών κηδείας (υποπαράγραφος 8, παράγραφος 2)·
• από άλλους τύπους υπηρεσιών (υποπαράγραφος 9-34 ρήτρα 2).

Θα βρείτε απαντήσεις σε ερωτήσεις σχετικά με αντικείμενα φορολογίας ΦΠΑ σε αυτό το υλικό.

Ο κατάλογος των αγαθών των οποίων οι πωλήσεις απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ δίνεται στο άρθρο 3 του άρθρου. 149 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν υπάρχουν συναλλαγές που υπόκεινται και δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, η εταιρεία υποχρεούται να διενεργεί χωριστή λογιστικοποίηση αυτών. Το ίδιο είναι απαραίτητο στην περίπτωση χρήσης διαφορετικών συντελεστών ΦΠΑ. Οι συντελεστές που χρησιμοποιούνται για τον ΦΠΑ (άρθρο 164 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) είναι οι εξής: 0, 10 και 18%.

Προνομιακός συντελεστής 0% χρησιμοποιείται για εξαγωγικές δραστηριότητες, διεθνείς μεταφορές, στη διαστημική βιομηχανία και κατά τη μεταφορά πετρελαίου και φυσικού αερίου (ρήτρα 1).

Ο συντελεστής 10% προορίζεται να φορολογήσει τις πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών:

• για σκοπούς διατροφής (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 2)·
• για παιδιά (υποπαράγραφος 2, παράγραφος 2)·
• ιατρικούς σκοπούς (υποπαράγραφος 4, παράγραφος 2)·
• περιοδικός τύπος (υποπαράγραφος 3, παράγραφος 2)·
• όταν μεταφέρονται με αεροπλάνο και άλλες αεροπορικές μεταφορές·
• κατά την αγορά ζωικού κεφαλαίου αναπαραγωγής.

Οι πωλήσεις όλων των άλλων αγαθών και υπηρεσιών (εκτός αυτών που αναφέρονται παραπάνω) φορολογούνται με συντελεστή 18%.

Με τριμηνιαία έσοδα κάτω από 2.000.000 RUB. μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση και να λάβει απαλλαγή από τον ΦΠΑ.

Διαβάστε για το πώς να αποκτήσετε απαλλαγή από τον ΦΠΑ.

Οι έμμεσοι φόροι με τη μορφή ΦΠΑ είναι οι πιο περίπλοκοι και αμφιλεγόμενοι που εφαρμόζονται. Ως εκ τούτου, υπάρχουν πολλές αγωγές σχετικά με αυτά.

Οι έμμεσοι φόροι με τη μορφή ειδικών φόρων κατανάλωσης αρχικά προορίζονταν να χρησιμοποιηθούν μόνο για τη φορολόγηση αγαθών, η ζήτηση των οποίων επηρεάζει αρνητικά την υγεία των ατόμων που τα αγοράζουν. Αναφέρεται σε προϊόντα καπνούκαι αλκοόλ. Με την καθιέρωση αυτού του φόρου ήθελαν να μειώσουν την κατανάλωση επιβλαβή προϊόντα. Επιπλέον, υποτίθεται ότι θα επεκταθεί και στα είδη πολυτελείας.

Επί του παρόντος, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης περιλαμβάνονται στο κόστος των ακόλουθων αγαθών (άρθρο 181 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• αλκοολούχα ποτά;
• προϊόντα καπνού?
• αυτοκίνητα?
• μοτοσυκλέτες?
• βενζίνη και ντίζελ?
• διάφορα λιπαντικά κινητήρα.
• κηροζίνη για ανεφοδιασμό αεροσκαφών.
• φυσικό αέριο;
• καύσιμο για σόμπες.

Για μεθόδους και τύπους υπολογισμού του ποσού των ειδικών φόρων κατανάλωσης, βλ .

Οι φορολογικοί συντελεστές για κάθε τύπο αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης καθορίζονται στο άρθρο. 193 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επί του παρόντος, οι συντελεστές στον Φορολογικό Κώδικα αναγράφονται έως και το 2020. Οι έμμεσοι φόροι με τη μορφή ειδικών φόρων κατανάλωσης υπολογίζονται με βάση τη φορολογική βάση κάθε προϊόντος που υπόκειται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Το ποσό του ειδικού φόρου κατανάλωσης υπολογίζεται με βάση τα αποτελέσματα κάθε μήνα πωλήσεων (άρθρο 192 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Μάθετε για τους συντελεστές ειδικού φόρου κατανάλωσης στα καύσιμα.

Τι περιλαμβάνεται στους άμεσους και έμμεσους φόρους , Ας το δούμε στον πίνακα.

Πίνακας άμεσων και έμμεσων φόρων

Όλοι οι τύποι φόρων μπορούν να συνοψιστούν σε έναν πίνακα:

Είδος φόρου	Φορολογική επωνυμία
		ομοσπονδιακός	περιφερειακό
Άμεσοι φόροι	Για ιδιώτες
	Φόρος ακίνητης περιουσίας
	Φόρος μεταφοράς
	Φόρος γης
	Φόρος νερού
	Για νομικά πρόσωπα
	Φόρος εισοδήματος
	Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθωτούς
	Φόρος ακίνητης περιουσίας
	Φόρος μεταφοράς
	Φόρος γης
	Φόρος τυχερών παιχνιδιών
	Φόρος νερού
	Εμπορική αμοιβή
Έμμεσοι φόροι

Αποτελέσματα

Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει μια διαβάθμιση των φόρων σε άμεσους και έμμεσους. Οι άμεσοι φόροι καταβάλλονται από τον φορολογούμενο επί του εισοδήματός του. Οι έμμεσοι φόροι περιλαμβάνονται στην τιμή ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας και καταβάλλονται από τον τελικό αγοραστή. Και είναι ευθύνη του φορολογούμενου να μεταφέρει έγκαιρα τους εισπραχθέντες έμμεσους φόρους στον προϋπολογισμό.