Ταμειακά έγγραφα είναι εκείνα τα έγγραφα που υποχρεούται να συντάξει ο ταμίας σε σχέση με την κίνηση μετρητών στην ταμειακή μηχανή. Από αυτό το άρθρο θα μάθετε ποια έγγραφα μετρητών υπάρχουν και τα κύρια χαρακτηριστικά τους.
Τα έγγραφα μετρητών περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Παραγγελία παραλαβής?
- Δελτίο ανάληψης?
- Εφημερίδα εγγραφής εγγράφων για αποδείξεις και έξοδα.
- Βιβλίο μετρητών?
- Ένα βιβλίο που καταγράφει χρήματα που εκδίδονται και λαμβάνονται από το ταμείο.
- Προκαταρκτική αναφορά.
- Κατάσταση μισθοδοσίας;
- Αναφορές ταμία-χειριστή.
- Δεδομένα για μετρήσεις ταμειακών μηχανών προς κέρδος.
- Ένα ημερολόγιο που τηρείται από ταμία-χειριστή.
Ας δούμε το καθένα από αυτά με περισσότερες λεπτομέρειες.
Παραγγελίες μετρητών
Υπάρχουν δύο είδη παραγγελιών: για αποδείξεις και για έξοδα. Όπως μπορείτε να μαντέψετε από το όνομα, οι αποδείξεις χρησιμοποιούνται όταν λαμβάνονται χρήματα και τα έξοδα χρησιμοποιούνται όταν εκδίδονται χρήματα. Η εντολή συντάσσεται σε ένα αντίγραφο από λογιστικό υπάλληλο και υπογράφεται είτε από τον προϊστάμενο λογιστή είτε από εξουσιοδοτημένο υπάλληλο.
Στην απόδειξη επισυνάπτεται επιταγή, η οποία πρέπει να υπογράφεται από τον ταμία και τον λογιστή. Επίσης, πρέπει να επικολληθεί με τη σφραγίδα του οργανισμού. Εκδίδεται σε αυτόν που κατέθεσε χρήματα στο ταμείο.
Διαβάστε περισσότερα για την παραγγελία παραλαβής στο.
Διαβάστε περισσότερα για την εντολή εξόδων στο.
Μητρώο εγγράφων
Οι εισπράξεις και τα έξοδα μετρητών πρέπει να καταγράφονται σε ειδικό ημερολόγιο. Καταχωρεί τόσο τις παραγγελίες όσο και τα έγγραφα αντικατάστασής τους (εκδηλώσεις πληρωμής, αιτήσεις για την έκδοση κεφαλαίων κ.λπ.). Το έντυπο του περιοδικού βρίσκεται στο.
Βιβλίο μετρητών
Το βιβλίο αυτό είναι απαραίτητο προκειμένου να ληφθεί υπόψη η έκδοση χρημάτων και η παραλαβή τους. Όλες οι σελίδες του βιβλίου πρέπει να είναι αριθμημένες και το ίδιο το βιβλίο πρέπει να είναι δεμένο και σφραγισμένο. Στην τελευταία σελίδα καταγράφεται ο συνολικός αριθμός των φύλλων του βιβλίου.
Κάθε σελίδα χωρίζεται σε δύο μέρη. Το ένα, που έχει οριζόντια γραμμή, συμπληρώνεται ως πρώτο αντίγραφο και το άλλο ως δεύτερο. Και τα δύο αντίγραφα έχουν τον ίδιο αριθμό. Το πρώτο παραμένει στο βιβλίο, και το δεύτερο είναι αποσπώμενο, είναι ένα έγγραφο αναφοράς μετρητών.
Η καταγραφή των συναλλαγών σε μετρητά ξεκινά στην μπροστινή πλευρά του μόνιμου τμήματος μετά τη στήλη "υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας". Αρχικά, το φύλλο διπλώνεται κατά μήκος της γραμμής κοπής, τοποθετώντας το σχισμένο φύλλο κάτω από το φύλλο που παραμένει στο βιβλίο.
Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη διατήρηση ενός βιβλίου μετρητών.
Βιβλίο μετρητών
Αυτό το βιβλίο τηρεί αρχεία με τα χρήματα που εκδόθηκαν και ελήφθησαν. Χρησιμοποιείται επίσης για τη λογιστική μετρητών.
Εκ των προτέρων αναφορά
Αυτή η αναφορά είναι απαραίτητη προκειμένου να ληφθούν υπόψη τα χρήματα που εκδίδονται για επιχειρηματικά έξοδα. Το έγγραφο αυτό συντάσσεται από τον λογιστή και τον αναφέροντα υπάλληλο σε ένα αντίγραφο.
Η πίσω όψη της αναφοράς θα πρέπει να περιλαμβάνει μια λίστα εγγράφων που μπορούν να επιβεβαιώσουν ότι πραγματοποιήθηκαν τα έξοδα. Αυτά μπορεί να είναι διάφορες αποδείξεις, εισιτήρια μεταφοράς και ούτω καθεξής. Επίσης, αυτά τα έγγραφα πρέπει να επισυνάπτονται στην αναφορά και να αριθμούνται με τη σειρά με την οποία αναφέρονται στην αναφορά.
Κατάσταση μισθοδοσίας
Η κατάσταση αυτή συντάσσεται κατά την πληρωμή μισθών σε υπαλλήλους της εταιρείας. Συντάσσεται από λογιστές σε ένα αντίγραφο. Οι εργαζόμενοι αμείβονται με μισθούς σύμφωνα με τις πληροφορίες που καθορίζονται στα κύρια έγγραφα για την καταγραφή του χρόνου εργασίας.
Έκθεση ταμείου
Αυτή η αναφορά συντάσσεται από τον ταμία-χειριστή. Εισάγει πληροφορίες σχετικά με τις αναγνώσεις της ταμειακής μηχανής και τα έσοδα της ημέρας. Οι ταμίες πρέπει να ετοιμάζουν μια τέτοια έκθεση κάθε μέρα. Μετά τη σύνταξη της έκθεσης, υπογράφεται και μαζί με όλα τα έσοδα παραδίδεται στον διαχειριστή της εταιρείας.
Εάν η εταιρεία είναι μικρή, οι ταμίες παραδίδουν χρήματα στους συλλέκτες. Κατά τη μεταφορά κεφαλαίων πρέπει να συντάσσονται τα κατάλληλα τραπεζικά έγγραφα.
Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την αναφορά του ταμείου μπορείτε να βρείτε στο.
Πληροφορίες σχετικά με τις ενδείξεις του μετρητή KKM
Αυτές οι πληροφορίες είναι απαραίτητες για τη δημιουργία συνοπτικών αναφορών σχετικά με τις ενδείξεις του μετρητή KKM. Μια τέτοια συνοπτική αναφορά πρέπει να συντάσσεται καθημερινά· θα αποτελεί παράρτημα στην έκθεση πιστοποιητικού του ταμείου. Καταρτίζεται από τον ανώτερο ταμία και μεταφέρεται στο λογιστήριο της εταιρείας μαζί με έκθεση πιστοποιητικού και παραγγελίες.
Ημερολόγιο του ταμείου
Αυτό το ημερολόγιο διατηρεί αρχεία εισερχόμενων και εξερχόμενων συναλλαγών για κάθε ταμειακή μηχανή. Σε ένα περιοδικό, κάθε σελίδα πρέπει να είναι αριθμημένη και το ίδιο το περιοδικό πρέπει να είναι πλήρως δεμένο. Μόνο ταμίες-χειριστές μπορούν να κάνουν καταχωρήσεις σε ένα τέτοιο ημερολόγιο. Οι συμμετοχές πρέπει να γίνονται με χρονολογική σειρά χρησιμοποιώντας στυλό και χωρίς διορθώσεις.
- Εάν το ποσό πρέπει να αναφέρεται με λέξεις, πρέπει να γίνεται με κεφαλαία γράμματα. Τα Kopecks γράφονται με αριθμούς.
- Τα έγγραφα μπορούν να συμπληρωθούν είτε σε υπολογιστή είτε χειροκίνητα.
- Τα λανθασμένα συμπληρωμένα στοιχεία σε χαρτιά ταμειακής μηχανής μπορούν να διορθωθούν. Έτσι γίνεται. Μια λανθασμένη καταχώρηση διαγράφεται με μια τακτοποιημένη γραμμή. Η σωστή καταχώριση γίνεται πάνω ή δίπλα. Εδώ γράφουν «πίστευε αυτό που διορθώθηκε». Ο διευθυντής της εταιρείας και ο επικεφαλής λογιστής πρέπει να υπογράψουν δίπλα σε αυτήν την καταχώριση.
- Εάν ένα έγγραφο περιέχει κηλίδες, γραφικά λάθη ή διορθώσεις από διορθωτή, θεωρείται άκυρο.
Πόσο καιρό πρέπει να κρατάτε τα έγγραφα μετρητών;
Στη λογιστική και φορολογική νομοθεσία, υπάρχουν διαφορετικές απόψεις σχετικά με την περίοδο αποθήκευσης των εγγράφων μετρητών.
Σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία, τα ταμειακά αρχεία πρέπει να φυλάσσονται στα αρχεία της εταιρείας για τέσσερα χρόνια. Η λογιστική νομοθεσία ορίζει ότι τέτοια έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται για τουλάχιστον πέντε χρόνια. Το Υπουργείο Πολιτισμού έχει επίσης θεσπίσει περίοδο αποθήκευσης εγγράφων πέντε ετών.
Έτσι, με βάση τη μέγιστη περίοδο, τα χαρτιά ταμειακής μηχανής πρέπει να φυλάσσονται στο αρχείο για τουλάχιστον πέντε χρόνια. Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι τα έγγραφα μπορούν να καταστραφούν μόνο εάν έχει διεξαχθεί έλεγχος κατά τη διάρκεια αυτών των πέντε ετών. Αν δεν υπήρχε, τα χαρτιά δεν μπορούν να καταστραφούν ούτε μετά από πέντε χρόνια.
Πρέπει να τηρούνται οι χρόνοι αποθήκευσης των ταμειακών εγγράφων, καθώς για την παράβαση τους προβλέπονται τα ακόλουθα πρόστιμα:
- Για τους υπαλλήλους που είναι υπεύθυνοι για την αποθήκευση - από δύο έως τρεις χιλιάδες ρούβλια.
- Για πολίτες - από διακόσια έως τριακόσια ρούβλια.
Το έντυπο KM-6, γνωστό και ως πιστοποιητικό ταμείου-χειριστή, είναι ένα έγγραφο αναφοράς που περιλαμβάνει το συνολικό εισόδημα για την ημέρα ή τη βάρδια, καθώς και δεδομένα από ταμειακές μηχανές (εξοπλισμός ταμειακών μηχανών). Ο ταμίας-χειριστής πρέπει να συμπληρώνει αυτό το πιστοποιητικό καθημερινά, επισυνάπτοντας το έντυπο, τα μετρητά και τα έγγραφα εξόδων ως συνοδευτικό.
Φόρμα KM 6 και γέμιση δείγματος. Αρχεία
ΑΡΧΕΙΑ Ανοίξτε αυτά τα αρχεία online 3 αρχεία
Γιατί χρειάζεται το έντυπο KM-6;
Έντυπο πιστοποιητικού KM-6- Αυτό είναι το κύριο έγγραφο αναφοράς του ταμία. Δείχνει τα έσοδα που εισπράχθηκαν και παραδίδονται στον διαχειριστή μαζί με τα έσοδα. Εάν τα έσοδα δοθούν σε εισπράκτορες, τότε απαιτείται αντίστοιχη σημείωση στο πιστοποιητικό-έκθεση.
Στο έργο των οργάνων ελέγχου, τέτοια πιστοποιητικά διαδραματίζουν πολύ σημαντικό ρόλο. Στη βάση τους συνάγεται ένα συμπέρασμα σχετικά με την πληρότητα του προβληματισμού των εσόδων. Επιπλέον, οι πληροφορίες από το πιστοποιητικό KM-6 χρησιμοποιούνται για τη συμπλήρωση μιας συνοπτικής αναφοράς. Η έκθεση αυτή περιλαμβάνει στοιχεία για την κατάσταση των ταμειακών μετρητών και τα έσοδα της επιχείρησης.
Χαρακτηριστικά της αναφοράς βοήθειας
Το πιστοποιητικό-έκθεση του ταμία-χειριστή έχει πολλά χαρακτηριστικά γνωρίσματα:
- το έντυπο KM-6, που εγκρίθηκε από την Κρατική Στατιστική Επιτροπή της Ρωσικής Ομοσπονδίας το 1998, είναι ενοποιημένο.
- σφάλματα κατά τη συμπλήρωση, καθώς και αποκλίσεις από τη γενικά αποδεκτή μορφή, ενδέχεται να επιφέρουν πρόστιμο κατά την εργασία των οργάνων επιθεώρησης·
- Το KM-6 πρέπει να συμπληρώνεται καθημερινά (ή στο τέλος κάθε βάρδιας) και δεν επιτρέπεται η ταυτόχρονη συμπλήρωση πιστοποιητικών για 2 ή περισσότερες ημέρες/βάρδιες.
- Το έγγραφο πρέπει να υποβάλλεται ταυτόχρονα με τα έσοδα - είτε στον επικεφαλής ταμία της εταιρείας είτε στην τράπεζα.
- Το πιστοποιητικό πρέπει να διατηρηθεί για ακριβώς 5 χρόνια, μετά από τα οποία χάνει την αξία του.
Σπουδαίος! Η στήλη 4 συμπληρώνεται μόνο όταν χρησιμοποιείται απαρχαιωμένος εξοπλισμός ταμειακής μηχανής. Εάν έχουν εγκατασταθεί σύγχρονες συσκευές στον οργανισμό τα τελευταία 12 χρόνια, τότε αυτή η ενότητα θα πρέπει να μείνει κενή.
Γενικοί κανόνες πλήρωσης
Για να αποφύγετε λάθη κατά την εισαγωγή πληροφοριών στη φόρμα KM-6, πρέπει να ακολουθήσετε τους γενικούς κανόνες:
Η πρώτη γραμμή της αναφοράς πρέπει να περιέχει το όνομα, τη διεύθυνση (νομική ή πραγματική - δεν έχει σημασία, το κύριο πράγμα είναι ότι είναι το ίδιο σε όλες τις αναφορές) και τον αριθμό τηλεφώνου της επιχείρησης. Εάν υπάρχει ξεχωριστή διαίρεση, τότε πρέπει να αναφέρεται και το όνομά της.
Εάν το έντυπο KM-6 συμπληρώνεται από μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε πρέπει να υποδείξει όλες τις απαραίτητες πληροφορίες με την ίδια σειρά. Αυτό είναι ένα κοινό λάθος - πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες πιστεύουν ότι μπορούν να αποκλίνουν από την ενοποιημένη μορφή, επειδή εργάζονται για τον εαυτό τους.
Το έγγραφο πρέπει να αναφέρει το όνομα, τον αριθμό εγγραφής και τον αριθμό του κατασκευαστή CCP.
Πρέπει να αναφέρετε την ακριβή ημερομηνία ολοκλήρωσης και τον αριθμό πιστοποιητικού.
Τα έσοδα πρέπει να αναφέρονται σε αριθμητική μορφή και με λέξεις.
Η υπογραφή του συντάκτη της αναφοράς πιστοποιητικού είναι απαραίτητο στοιχείο.
Σπουδαίος! Εάν τα έσοδα δεν παραδοθούν στον επικεφαλής ταμία της εταιρείας, αλλά στην τράπεζα, τότε αυτό πρέπει να σημειωθεί στην αναφορά.
Δείγμα πιστοποιητικού. Συμπληρωματικό παράδειγμα
Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη φόρμα KM-6, κατεβάστε ένα δωρεάν δείγμα. Είναι σε μορφή *.doc και περιέχει τη σωστή μορφή βοήθειας χωρίς πραγματικά λάθη ή ανακρίβειες. Αυτό το δείγμα μπορεί να χρησιμοποιηθεί όχι μόνο για τη μελέτη των χαρακτηριστικών της αναφοράς πιστοποιητικού, αλλά και για τη συγκεκριμένη εργασία ενός ταμία.
Το πιστοποιητικό-έκθεση του ταμία-χειριστή χωρίζεται σε 3 μέρη - γραμμικό, πίνακα και τελικό. Για ευκολία, θα το χωρίσουμε σε 3 μέρη και ένα παράδειγμα συμπλήρωσής του, ώστε ο αναγνώστης να βρει γρήγορα αυτό που τον ενδιαφέρει.
Έτσι, ένα παράδειγμα εισαγωγής πληροφοριών στο τμήμα γραμμής του KM-6:
- Στο πεδίο «Οργανισμός» πληκτρολογήστε το όνομα της επιχείρησης, τη διεύθυνσή της και τον αριθμό τηλεφώνου επικοινωνίας.
- Στο πεδίο ΑΦΜ αναγράφεται ο αριθμός αναγνώρισης της επιχείρησης όπου εργάζεται ο ταμίας.
- Το πεδίο «Δομική διαίρεση» δεν χρειάζεται να αγγίξετε εάν αυτό το τμήμα δεν υπάρχει στην εταιρεία.
- Στο πεδίο «Εξοπλισμός Ταμειακών Μηχανών» εισάγονται πληροφορίες για μοντέλα ταμειακών μηχανών.
- Στο πεδίο «Αριθμός» – ο αριθμός της ταμειακής μηχανής. Αυτές οι πληροφορίες, καθώς και οι πληροφορίες για το σημείο 3, μπορούν να ληφθούν από τον ανώτερο ταμία ή να διαβαστούν στην τεκμηρίωση της ταμειακής μηχανής.
- Το πεδίο «Πρόγραμμα εφαρμογής» παραμένει κενό εάν δεν χρησιμοποιείται τέτοιο πρόγραμμα.
- Στο πεδίο «Ταμείο», πληκτρολογήστε το επώνυμο και τα αρχικά του ταμείου. Εάν δημιουργηθεί ένα πιστοποιητικό για 2 ή περισσότερους τομείς που έχουν πολλά ταμεία, τότε το πεδίο παραμένει κενό.
- Ο αριθμός της τρέχουσας αναφοράς Z εισάγεται στο πεδίο "Αλλαγή". Αυτό δεν εμφανίζεται στο δείγμα, αλλά συνήθως ξεκινά με το γράμμα "Z". Για παράδειγμα, "Z 0040".
Το τμήμα του πίνακα του πιστοποιητικού πρέπει να συμπληρωθεί ως εξής:
- Η στήλη 4 θα πρέπει επίσης να μείνει κενή εάν χρησιμοποιείται σύγχρονη τεχνολογία ταμειακών μηχανών (από το 2004).
- Στη στήλη 5 εισάγετε το ποσό στην αρχή της ημέρας ή της βάρδιας. Το ποσό αυτό βρίσκεται στο ημερολόγιο του ταμία-χειριστή, στη στήλη 9. Το άφησε εκεί ο ταμίας που δούλευε την προηγούμενη βάρδια. Αυτό το ποσό βρίσκεται και στην πρωινή X-report, στη γραμμή ΜΙΚΤΟ ΣΥΝΟΛΟ.
- Στη στήλη 6 εισάγετε το ποσό από τη γραμμή ΜΙΚΤΟ ΣΥΝΟΛΟ της αναφοράς Z.
- Στη στήλη 7 - το ποσό από τη γραμμή "Shift Total" της αναφοράς Z. Εάν πραγματοποιήθηκαν επιστροφές κατά τη διάρκεια της ημέρας/βάρδιας, τότε πρέπει να εισαγάγετε το σύνολο της βάρδιας μείον τις επιστροφές.
- Η στήλη 8 πρέπει να μείνει κενή εάν δεν υπήρξαν επιστροφές. Εάν ήταν, τότε πρέπει να εισαγάγετε το ποσό από τη γραμμή "Επιστροφές" της αναφοράς Z.
- Στη στήλη 9, ο ταμίας γράφει το επώνυμό του.
- Ο ταμίας υπογράφει στη στήλη 10.
Τα αθροίσματα των στηλών 7 και 8 εισάγονται στο πεδίο «Σύνολο».
Σπουδαίος!Οι κενές στήλες μπορούν να διαγραφούν. Οι ταμίες τις διαγράφουν συχνά, ώστε οι αρχές ελέγχου να γνωρίζουν με βεβαιότητα ότι το έγγραφο έχει ολοκληρωθεί πλήρως και ο ταμίας δεν έχει ξεχάσει τίποτα.
Το τελευταίο μέρος του πιστοποιητικού συμπληρώνεται ως εξής:
- Η γραμμή "Σύνολο..." απαιτεί να εισαγάγετε τα έσοδα με λέξεις.
- Η γραμμή "Αποδεκτό..." πρέπει να μείνει κενή. Είναι απαραίτητο όταν εκδίδεται εντολή παραλαβής για έκθεση. Στην πράξη αυτό συμβαίνει σπάνια.
- Η γραμμή "Παράδοση στην τράπεζα" περιέχει πληροφορίες για την τράπεζα μόνο εάν η αναφορά παραδοθεί στον συλλέκτη. Εάν τα έσοδα και το πιστοποιητικό δοθούν στον επικεφαλής ταμία, τότε αυτή η γραμμή πρέπει να μείνει κενή.
- Επίσης, δεν έχει ιδιαίτερο νόημα να συμπληρώσετε τη γραμμή «Αριθμός παραλαβής», επειδή αναφέρεται στη γραμμή «Αποδεκτό...».
Τι να κάνετε με τη φόρμα KM-6 αφού τη συμπληρώσετε
Το συμπληρωμένο έγγραφο πρέπει να παραδοθεί στον αρχιταμία, εφόσον διαθέτει η εταιρεία. Ο προϊστάμενος ταμίας υποβάλλει έκθεση βεβαίωσης στον γενικό διευθυντή ή τον λογιστή. Εάν δεν υπάρχει τέτοιος ταμίας, τότε ο ταμίας-χειριστής δίνει το έγγραφο απευθείας στον λογιστή ή τον διευθυντή. Το πιστοποιητικό πρέπει να διατηρηθεί για 5 χρόνια.
Σπουδαίος!Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, κατά κανόνα, είναι τριαδικοί. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ο δικός του ταμίας-χειριστής, λογιστής και διευθυντής. Ως εκ τούτου, δίνει το έγγραφο απευθείας στην τράπεζα.
Είναι δυνατόν να μην συμπληρώσετε τη φόρμα KM-6;
Αυτή η ερώτηση είναι διφορούμενη. Αφενός δεν επιβάλλεται πρόστιμο σε κανέναν για απουσία πιστοποιητικού-αναφοράς. Πολλές επιχειρήσεις απλά δεν το απαιτούν και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες τις περισσότερες φορές το κάνουν χωρίς αυτό. Αλλά εάν ο έλεγχος αποκαλύψει την απουσία τέτοιων πιστοποιητικών, τότε αυτό θα θεωρηθεί «επιβαρυντική περίσταση». Ο διαχειριστής θα έχει προβλήματα και φυσικά θα κατηγορήσει τον ταμία-χειριστή που δεν συμπλήρωσε το έντυπο KM-6.
Συνήθη λάθη κατά τη συμπλήρωση
Οι αρχάριοι ταμίες κάνουν μερικές φορές το γελοίο λάθος να εισάγουν το δικό τους ΑΦΜ αντί για το ΑΦΜ της εταιρείας. Φυσικά αυτό είναι λάθος. Ο αριθμός αναγνώρισης πρέπει να ανήκει πάντα στην εταιρεία.
Οι στήλες 5 και 6 του κύριου πίνακα δεν πρέπει να συγχέονται. Η στήλη 5 περιέχει το ΜΙΚΤΟ ΣΥΝΟΛΟ της αναφοράς Χ και η στήλη 6 - το ΜΙΚΤΟ ΣΥΝΟΛΟ της αναφοράς Ζ. Δεν μπορεί να είναι το αντίστροφο. Αυτό το λάθος γίνεται συχνά λόγω απροσεξίας.
Άλλα σφάλματα οφείλονται σε απροσεξία κατά την εισαγωγή αριθμητικών τιμών. Για παράδειγμα, μπορείτε να μπερδέψετε την ημερομηνία ή να κάνετε λάθος κατά την εισαγωγή του ποσού. Τέτοια σφάλματα είναι απαράδεκτα, επομένως ο ταμίας θα πρέπει να ελέγξει τα πάντα σωστά.
Σπουδαίος! Εάν υπάρχουν τυπογραφικά λάθη στο ίδιο το έντυπο KM-6, τότε κανείς δεν θα τιμωρήσει τον ταμία για αυτά. Πρόστιμο μπορεί να εκδοθεί μόνο για λάθη στα στοιχεία που εισήγαγε προσωπικά ο ταμίας-χειριστής.
Ονομα εταιρείας;
Αύξων αριθμός της επιταγής.
Ημερομηνία και ώρα αγοράς·
Κόστος αγοράς?
Εκτυπώνει μια απόδειξη σε ταμειακή μηχανή.
Η ταμειακή έκθεση αποτελείται από δύο μέρη: έσοδα και έξοδα. Το ταμειακό υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας καταγράφεται από την προηγούμενη αναφορά.
Επιταγή ταμείου. Ταμειακή έκθεση και διαδικασία σύνταξης της
Η απόδειξη περιλαμβάνει όλες τις εισπράξεις μετρητών και τα αντίστοιχα ποσά. Το μέρος των εξόδων περιλαμβάνει τις ακόλουθες πράξεις: κατάθεση χρημάτων στην τράπεζα, πληρωμές σε εντολές εξόδων, καταστάσεις μισθοδοσίας για μισθούς και άλλες πληρωμές κ.λπ.
Η έκθεση του ταμείου εκτελείται καθημερινά. Στην έκθεση επισυνάπτονται όλα τα έγγραφα εισπράξεων και δαπανών που αναφέρονται γραμμή προς γραμμή στην έκθεση. Μαζί με την έκθεση, συμπληρώνεται πιστοποιητικό που περιέχει τις αναγνώσεις των ταμειακών μηχανών και πληροφορίες για τα έσοδα.
Ταυτόχρονα, η επιχείρηση πρέπει να διασφαλίζει την ασφάλεια των κεφαλαίων στην ταμειακή μηχανή. Η ευθύνη για τη διασφάλιση των κατάλληλων συνθηκών ανήκει στον επικεφαλής της εμπορικής επιχείρησης.
Για την καταγραφή των συναλλαγών με μετρητά εκδίδεται στον ανώτερο ταμία βιβλίο ταμείου. Τα φύλλα του βιβλίου πρέπει να είναι αριθμημένα, το βιβλίο πρέπει να είναι δεμένο και υπογεγραμμένο από τον διευθυντή και τον λογιστή και επικυρωμένο με σφραγίδα. Κάθε επιχείρηση μπορεί να έχει μόνο ένα βιβλίο μετρητών.
Βιβλίοείναι ένα αναλυτικό λογιστικό μητρώο που προστατεύει τα συμφέροντα τόσο του οργανισμού όσο και του ταμία. Κάθε φύλλο του βιβλίου αποτελείται από δύο μέρη: το πρώτο είναι με επένδυση. το δεύτερο - χωρίς επένδυση, είναι μια αναφορά μετρητών.
Διορθώσεις στο βιβλίο επιτρέπονται μόνο με διόρθωση. Πρέπει να είναι επικυρωμένα με την υπογραφή του ταμία και του λογιστή.
Έκθεση μετρητώνσυντάσσονται καθημερινά.
2.2. Διαδικασία τήρησης βιβλίου ταμείου. Αναφορά ταμείου
Τα προκαταρκτικά έγγραφα πρέπει να ομαδοποιούνται σε αποδείξεις και έξοδα. Οι αποδείξεις προστίθενται με αριθμητική σειρά, τα έξοδα προστίθενται με αύξουσα σειρά. Διπλώνω το φύλλο του βιβλίου στη μέση ώστε το γραμμωμένο μέρος να είναι το πρώτο αντίγραφο. Ο αριθμός του φύλλου είναι ο αριθμός της ταμειακής αναφοράς.
Από την προηγούμενη αναφορά, το τελικό υπόλοιπο μεταφέρεται σε αυτήν την αναφορά ως το αρχικό υπόλοιπο. Στη συνέχεια καταγράφονται οι εντολές παραλαβής αναφέροντας: από ποιον ελήφθησαν τα χρήματα, τη βάση, τον αριθμό παραστατικού και το ποσό. Με την ίδια σειρά καταγράφονται και τα αναλώσιμα έγγραφα. Για κάθε έγγραφο εκχωρείται μία γραμμή, δεν επιτρέπονται γραμμές που λείπουν. Στο τέλος του φύλλου υπολογίζονται τα σύνολα για έσοδα και έξοδα και καταχωρούνται στη γραμμή μεταφοράς. Στην πίσω πλευρά, θα πρέπει να υπολογιστούν τα σύνολα της ημέρας: εισπράξεις μαζί με το υπόλοιπο και τα έξοδα. Το τελικό έξοδο αφαιρείται από τα τελικά έσοδα και προκύπτει το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας. Η έκθεση υπογράφεται από τον ταμία, αναφέροντας με λόγια τον αριθμό των εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων και υποβάλλεται στο λογιστήριο έναντι υπογραφής σε ένα αντίγραφο, το οποίο παραμένει στο βιβλίο ταμείου.
Ο λογιστής ελέγχει την ληφθείσα αναφορά μετρητών: για την ορθότητα της συμπλήρωσης των εγγράφων. σχετικά με τη νομιμότητα της πράξης· αντιστοιχία της ημερομηνίας των εγγράφων με την ημερομηνία της έκθεσης· χωρίς αριθμητικά λάθη. Η επαληθευμένη αναφορά υποβάλλεται σε επεξεργασία, δηλαδή, οι συναλλαγές ή οι κωδικοί λογαριασμών ανταποκριτή εισάγονται σε κάθε συνημμένο έγγραφο. Οι ίδιοι κωδικοί καταχωρούνται και στην ταμειακή έκθεση στη στήλη Νο 3. Για τη διενέργεια αναλυτικής λογιστικής, οι ίδιοι λογαριασμοί πρέπει να ομαδοποιηθούν με τη σύνταξη ενός φύλλου μεταγραφής.
Ο εμπορικός οργανισμός υποχρεούται να εκδώσει στον αγοραστή απόδειξη μετρητών ή να εισάγει (υποστήριξη) έγγραφο μαζί με την αγορά. Τα ακόλουθα στοιχεία πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην επιταγή ή στο παραστατικό κατάθεσης:
Ονομα εταιρείας;
ΑΦΜ (αριθμός αναγνώρισης) του οργανισμού φορολογούμενου·
Αύξων αριθμός της ταμειακής μηχανής.
Αύξων αριθμός της επιταγής.
Ημερομηνία και ώρα αγοράς·
Κόστος αγοράς?
Σημάδι δημοσιονομικού καθεστώτος. Ο ταμίας-χειριστής ή ο πωλητής καθορίζει το συνολικό ποσό της αγοράς με βάση τον δείκτη ταμειακής μηχανής ή χρησιμοποιώντας συσκευές μέτρησης και λαμβάνει χρήματα από τον αγοραστή με την ακόλουθη σειρά:
Αναφέρει ξεκάθαρα το ποσό των χρημάτων που έλαβε.
Εκτυπώνει μια απόδειξη σε ταμειακή μηχανή.
Ονομάζει το οφειλόμενο ποσό αλλαγής και το εκδίδει μαζί με την επιταγή.
Οι επιταγές εκκαθαρίζονται ταυτόχρονα με την έκδοση εμπορευμάτων με χρήση γραμματοσήμων ή με σκίσιμο σε καθορισμένους χώρους.
Όλες οι επιταγές που έχουν τρυπηθεί στο ταμείο κατά τη διάρκεια της βάρδιας και δεν έχουν εκδοθεί σε πελάτες (ενδείξεις που λαμβάνονται στην αρχή και το τέλος της εργάσιμης ημέρας, μηδενικές επιταγές που λαμβάνονται κατά τον έλεγχο της λειτουργίας του μηχανισμού εκτύπωσης) πρέπει να υποβάλλονται μαζί με την έκθεση ταμειακής μηχανής.
Η ταμειακή έκθεση αποτελείται από δύο μέρη: έσοδα και έξοδα. Το ταμειακό υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας καταγράφεται από την προηγούμενη αναφορά. Η απόδειξη περιλαμβάνει όλες τις εντολές είσπραξης μετρητών και τα αντίστοιχα ποσά τους. Το μέρος των εξόδων περιλαμβάνει τις ακόλουθες πράξεις: κατάθεση χρημάτων στην τράπεζα, πληρωμές σε εντολές εξόδων, καταστάσεις μισθοδοσίας για μισθούς και άλλες πληρωμές κ.λπ.
Πώς να γράψετε μια έκθεση ταμείου
Υπολογίζουν το ποσό των εσόδων και το ποσό των εξόδων και εμφανίζουν το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας.
Το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας υπολογίζεται ως εξής:
Υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας αναφοράς + Έσοδα - έξοδα = Υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας αναφοράς.
Η έκθεση του ταμείου εκτελείται καθημερινά. Στην αναφορά επισυνάπτονται όλα τα εισερχόμενα και εξερχόμενα έγγραφα που υποδεικνύονται γραμμή προς γραμμή στην αναφορά. Μαζί με την έκθεση, συμπληρώνεται πιστοποιητικό που περιέχει τις αναγνώσεις των ταμειακών μηχανών και πληροφορίες για τα έσοδα.
Σβήματα και διορθώσεις που δεν έχουν κρατήσεις εξαιρούνται από το βιβλίο ταμείου.
Επιπλέον, η επιχείρηση πρέπει να διασφαλίζει την ασφάλεια των κεφαλαίων στην ταμειακή μηχανή. Η ευθύνη για τη διασφάλιση των κατάλληλων συνθηκών ανήκει στον επικεφαλής της εμπορικής επιχείρησης.
Ως προς αυτό, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες απαιτήσεις:
Η αίθουσα ταμείου πρέπει να είναι απομονωμένη.
Κατά τις συναλλαγές με μετρητά, η αίθουσα ταμείου πρέπει να είναι κλειστή από μέσα.
Δεν πρέπει να υπάρχουν μη εξουσιοδοτημένα άτομα στο ταμείο.
Η ταμειακή μηχανή πρέπει να είναι εξοπλισμένη με χρηματοκιβώτια ή πυρίμαχα κουτιά.
Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, το χρηματοκιβώτιο και η αίθουσα ταμείου σφραγίζονται.
Δεν μπορείτε να αποθηκεύσετε τιμαλφή και κεφάλαια που δεν ανήκουν στην επιχείρηση στο ταμείο.
Τα κλειδιά της ταμειακής μηχανής φυλάσσονται από τον ταμία, τα αντίγραφα φυλάσσονται από τον διευθυντή της επιχείρησης.
Διαβάστε επίσης:
Διαδικασία σύνταξης ταμειακών εγγράφων
Εφαρμογή
στην Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας
με ημερομηνία 20/04/1995 N 16-00-30-33
Έντυπο BO-9 Division _____________________ Κωδικός υπηρεσίας ________________________ Ημερομηνία ολοκλήρωσης της υπηρεσίας ____________________________ ΤΑΜΕΙΟ ΕΝΔΥΝΑΤΟ ΕΣΟΔΩΝ N 003326 Σειρά AA —————————————————————————————— — —— ¦Όνομα- ¦Αριθμός¦Κόστος-¦Αριθμός¦ Επώνυμο ¦ Κωδικοί δαπανηθέντων ¦Κόστος- ¦Ηχογράφηση¦Προ- ¦Ποσό ¦ ¦νέο¦θέση- ¦δυνατότητα¦ ίδιο- ¦πελάτη¦ ¦ αριθ. cent ¦zare - ¦ ¦work ¦tion ¦work¦ton ¦ +———————+math- ¦εκτελεστικό¦ ¦ ¦on ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ρεαλιστική πληρωμή ¦ ¦ ¦ ... —+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+ —+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+—— —+—+—+—+—+—+—+—+—+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——- + ——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+—+———+——+ — —+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+——+—+—+—+—+—+—+ — +——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+ — +—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+— — +——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+—+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ . —+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+ — +—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+ — —+——+———+—+—+—+—+—+—+—+—+———+—+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ Σύνολο … .¦ . στο ποσό (σε λόγια) παρέλαβε ο παραλήπτης «___»___________ 199__ Τα έσοδα παραδόθηκαν _______________________________________________________ όπου και σύμφωνα με ποιο έγγραφο «___»___________ 199__.
Πηγή - Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 20 Απριλίου 1995 Αρ. 16-00-30-33
Έκθεση - ταμίας
Σελίδα 1
Η έκθεση ταμείου είναι μια έκθεση που υποβάλλεται από τον ταμία μιας επιχείρησης (ίδρυμα, οργανισμός) στο λογιστήριο. Είναι ένα αποσπώμενο φύλλο του βιβλίου ταμείου με την επισύναψη των εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών.
Πώς να γράψετε σωστά μια αναφορά ταμείου
Ο ταμίας υποβάλλει την αναφορά στο λογιστήριο καθημερινά ή εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου. Ο λογιστής ελέγχει την έκθεση, την αποδέχεται και υπογράφει την παραλαβή των εγγράφων στο ταμείο.
Η έκθεση του ταμείου επεξεργάζεται από τον λογιστή ως εξής. Κάθε καταχώριση ελέγχεται επί της ουσίας, επαληθεύεται με το κύριο έγγραφο και στη συνέχεια καταχωρείται στο gr.
Η έκθεση του ταμείου, στην οποία ο λογιστής καταχωρεί την αλληλογραφία των λογαριασμών, χρησιμεύει ως βάση για τη συμπλήρωση της ημερολογιακής εντολής Νο. 1 και της κατάστασης για τον λογαριασμό 50 Μετρητά.
Παρουσιάστηκε σφάλμα στην αναφορά του ταμείου κατά την καταχώριση εσόδων σε μικρότερο ποσό.
Η αναφορά του ταμείου υπολογίζει τις συνολικές εισπράξεις και δαπάνες μετρητών για την ημέρα και καθορίζει το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας.
Μετά την επαλήθευση, οι αναφορές του ταμείου υπόκεινται σε λογιστική επεξεργασία, στην οποία τα ποσά για παρόμοιες συναλλαγές ομαδοποιούνται σε αντίστοιχους λογαριασμούς. Με βάση τις επεξεργασμένες εκθέσεις ταμείου, γίνονται εγγραφές στο ημερολόγιο του εντύπου Κ-1 για τον λογαριασμό Ταμείου, στο οποίο ανοίγει ξεχωριστός προσωπικός λογαριασμός για κάθε ταμείο. Διατίθεται μία γραμμή για την καταγραφή κάθε αναφοράς στο ημερολόγιο του Φόρμου Αρ. Κ-1. Στο τέλος του μήνα υπολογίζει τα σύνολα για όλες τις στήλες, ελέγχει την ορθότητα των τελικών στοιχείων και τη σύμπτωση του τελικού υπολοίπου με το υπόλοιπο των χρημάτων σύμφωνα με την τελευταία ταμειακή αναφορά. Στη συνέχεια (πραγματοποιείται συμφωνία των μετρητών ποσών, δηλαδή σύγκριση των ποσών μετρητών που αντικατοπτρίζονται σε άλλα ημερολόγια σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό Ταμείου. Με βάση τα τελικά ημερολογιακά δεδομένα του εντύπου Κ-1 για τον λογαριασμό Ταμείου στο τέλος του μήνα, συντάσσονται αναμνηστικά εντάλματα: για χρεωστικούς και πιστωτικούς λογαριασμούς.
Ο λογιστής ελέγχει την έκθεση του ταμείου: την ορθότητα της κατάστασης, τον υπολογισμό των ποσών που εκδόθηκαν και δεν εκδόθηκαν σύμφωνα με τη δήλωση, τον έλεγχο. Εάν δεν διαπιστωθούν αποκλίσεις, τότε ο λογιστής βάζει την υπογραφή του στο κάτω μέρος της κατάστασης με το αντίγραφό της και υποδεικνύοντας την ημερομηνία του ελέγχου, η οποία, κατά κανόνα, πρέπει να συμπίπτει με την ημερομηνία που ο ταμίας υπέβαλε την έκθεση.
Μετά τον έλεγχο της αναφοράς του ταμείου, τα έγγραφα απόδειξης που επισυνάπτονται σε αυτήν διαχωρίζονται από τα αναλώσιμα και συλλέγονται σε δύο δέσμες και στη συνέχεια αποστέλλονται στην ΚΕ με τις συνοδευτικές ετικέτες και την έκθεση του ταμείου.
Βάσει των εκθέσεων του ταμείου και των εντολών μετρητών που επισυνάπτονται σε αυτές για τις εισπραχθέντες πληρωμές, τα στοιχεία για τα καταβληθέντα ποσά καταχωρούνται στις καταστάσεις υπολογισμού δεδουλευμένων για κάθε διαχείριση κατοικίας (έντυπο αρ. 168) για τον μήνα για τον οποίο συγκεντρώθηκε το ποσό. Αυτή η κατάσταση περιέχει τέσσερις στήλες για τους μήνες που πραγματοποιήθηκε η πληρωμή. Έτσι, για παράδειγμα, εάν στη δήλωση Ιανουαρίου το ποσό εισπράχθηκε τον Φεβρουάριο, τότε αναγράφεται σε γρ.
Βάσει της έκθεσης του ταμείου και των παραστατικών πληρωμής που επισυνάπτονται, γίνονται εγγραφές στον κατάλογο των παραστατικών διακανονισμού και πληρωμής σχετικά με τους καταβληθέντες μισθούς και την κατάθεση αζήτητων ποσών για κάθε καταχωρημένη κατάσταση. Το συνολικό ποσό των κατατεθειμένων μισθών στον τρέχοντα μήνα αποτελείται από δύο σύνολα: το σύνολο της στήλης Τον τρέχοντα μήνα σύμφωνα με τη λίστα του τρέχοντος μήνα και το σύνολο της στήλης τον επόμενο μήνα σύμφωνα με τη λίστα του προηγούμενου μήνα, αφού συνήθως οι μισθοί και μέρος των άλλων πληρωμών για τον μήνα αναφοράς καταβάλλονται τις πρώτες ημέρες του επόμενου μήνα.
Για να γίνει αυτό, μελετώνται οι εκθέσεις του ταμείου με συνημμένα πρωτογενή έγγραφα και το βιβλίο ταμείου. Τα τελευταία πρέπει να είναι αριθμημένα, δεμένα, σφραγισμένα και φυλαγμένα σε ένα αντίγραφο.
Για κάθε έκθεση ταμείου ετοιμάζεται περίληψη. Στις στήλες 4 και 8 εκτυπώνεται το συνολικό ποσό για τον αντίστοιχο λογαριασμό, το οποίο πρέπει να αντιστοιχεί στα σύνολα που προκύπτουν από την αναφορά του ταμείου.
Για κάθε έκθεση ταμείου ετοιμάζεται περίληψη. Στο τέλος της ανάρτησης εισερχόμενων παραγγελιών, απενεργοποίησης της εκτύπωσης, τα ποσά των γρ. Παρόμοια με την απόδειξη, ο χειριστής εκτυπώνει δεδομένα εξερχόμενης παραγγελίας σε γρ. Αφού ολοκληρώσει τη σύνταξη της περίληψης, ο χειριστής ταξινομεί τις εισερχόμενες και εξερχόμενες παραγγελίες με τη σειρά των αριθμών τους και τις επισυνάπτει στην έκθεση του ταμείου, η οποία, μαζί με τα έγγραφα, υποβάλλεται στο λογιστήριο.
Σελίδες: 1 2 3
Ο ταμίας καταγράφει όλες τις συναλλαγές που αφορούν τη λήψη και τη δαπάνη κεφαλαίων στο βιβλίο ταμείου. Το βιβλίο πρέπει να προετοιμαστεί εκ των προτέρων, δηλ. Οι σελίδες του βιβλίου είναι αριθμημένες, δεμένες και σφραγισμένες με τη σφραγίδα του οργανισμού. Ο αριθμός των φύλλων σε αυτό πιστοποιείται με τις υπογραφές του επικεφαλής του οργανισμού και του επικεφαλής λογιστή.
Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται εις διπλούν με χρήση carbon paper.
Ένα αποσπώμενο φύλλο παραδίδεται στο τέλος της ημέρας με όλα τα εισερχόμενα και εξερχόμενα έγγραφα ως έκθεση ταμείου. Δεν επιτρέπονται διαγραφές και απροσδιόριστες διορθώσεις στο βιβλίο ταμείου. Οι διορθώσεις που γίνονται πιστοποιούνται με τις υπογραφές του ταμία και του προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού.
Η συχνότητα αναφοράς εξαρτάται από τον κύκλο εργασιών σε μετρητά. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας εκτελεί εργασίες πριν από τη σύνταξη της έκθεσης: ελέγχονται τα συνημμένα έγγραφα, η παρουσία υπογραφών και υπογραφών σε αυτά κ.λπ. Όλα τα έγγραφα καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου, υπολογίζεται το σύνολο των συναλλαγών της ημέρας και εμφανίζεται το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας. Τα λογιστικά στοιχεία από το βιβλίο ταμείου συμφωνούν με το ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή.
Το υπόλοιπο που προκύπτει ελέγχεται από ένα όριο μετρητών. Η υπέρβαση του ορίου επιτρέπεται εάν η έκθεση συντάσσεται σε μία από τις τρεις ημέρες που προορίζονται για την πληρωμή των μισθών. Η υπέρβαση του ορίου θεωρείται παράβαση της ταμειακής πειθαρχίας.
Η συμπληρωμένη έκθεση υπογράφεται από τον ταμία και υποβάλλεται στον λογιστή για επαλήθευση. Η επαληθευμένη έκθεση υπογράφεται από τον λογιστή, ο οποίος την αποδέχεται και σημειώνει τον αριθμό των εισπράξεων και τα ταμειακά έγγραφα δαπανών που λαμβάνονται.
Ο έλεγχος για τη σωστή τήρηση του βιβλίου μετρητών ανήκει στον επικεφαλής λογιστή του οργανισμού.
Με την προϋπόθεση ότι διασφαλίζεται η πλήρης ασφάλεια των εγγράφων, το βιβλίο ταμείου μπορεί να τηρηθεί με αυτοματοποιημένο τρόπο, στον οποίο τα φύλλα του διαμορφώνονται με τη μορφή μηχανικού διαγράμματος «Εισαγωγή φύλλου βιβλίου ταμείου». Ταυτόχρονα, δημιουργείται ένα μήνυμα μηχανήματος «Αναφορά Ταμείου». Τα προαναφερόμενα μηχανογραφήματα πρέπει να έχουν συνταχθεί μέχρι την αρχή της επόμενης εργάσιμης ημέρας, να έχουν το ίδιο περιεχόμενο και να περιλαμβάνουν όλα τα στοιχεία που προβλέπονται στο έντυπο του βιβλίου ταμείου. Η αρίθμηση των φύλλων του βιβλίου ταμείου σε αυτά τα διαγράμματα μηχανημάτων πραγματοποιείται αυτόματα με αύξουσα σειρά από την αρχή του έτους.
Ο ταμίας, αφού λάβει τα μηχανογραφήματα «Χαλαρό φύλλο ταμείου» και «Έκθεση ταμείου», υποχρεούται να ελέγξει την ορθότητα των καθορισμένων εγγράφων, να τα υπογράψει και να μεταφέρει την έκθεση του ταμείου μαζί με τα εισερχόμενα και εξερχόμενα έγγραφα μετρητών στο λογιστήριο. έναντι μιας απόδειξης στο χαλαρό φύλλο του βιβλίου ταμείου.
Λογιστική για Πιστωτικές Συναλλαγές
Αντανάκλαση στη λογιστική των σχέσεων μεταξύ ενώσεων, επιχειρήσεων και επιχειρηματικών οργανώσεων με τράπεζες για βραχυπρόθεσμο και μακροπρόθεσμο δανεισμό Παράγεται στους λογαριασμούς «Βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια» και «Μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια». Τα προθεσμιακά, μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια αντικατοπτρίζονται στην πίστωση αυτών των λογαριασμών και στη χρέωση των λογαριασμών «Ταμεία», «Τρεχούμενος λογαριασμός», «Συναλλαγματικός λογαριασμός», «Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί», «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβοι» κ.λπ. Για τα ποσά των αποπληρωμένων τραπεζικών δανείων, οι λογαριασμοί «Βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια» και «Μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια» χρεώνονται σε αντιστοιχία με λογαριασμούς ταμειακής λογιστικής Τα τραπεζικά δάνεια που δεν πληρώνονται εμπρόθεσμα λογίζονται χωριστά. Η λογιστική για τις συναλλαγές που αντικατοπτρίζονται στους λογαριασμούς «Βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια» και «Μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια» πραγματοποιείται με ημερολογιακή εντολή αρ. 4 ή 4α και στην κατάσταση αριθ. Στην περίπτωση αυτή, τα ποσά στους λογαριασμούς ανταποκριτών εμφανίζονται στο σύνολο της κατάστασης.
Λογιστική για διακανονισμούς με υπόλογα πρόσωπα. Λογιστικά Χαρακτηριστικά
Οποιοσδήποτε οργανισμός κατά την εκτέλεση των δραστηριοτήτων του αντιμετωπίζει συχνά την έκδοση κεφαλαίων σύμφωνα με το λογιστικό σχέδιο που εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της 31ης Οκτωβρίου 2000 Αρ. και οικονομικές δραστηριότητες των οργανισμών και οδηγίες για την εφαρμογή του» (στην τελευταία έκδοση - διαταγή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Σεπτεμβρίου 2006 αρ. 115n), στη λογιστική ενός οργανισμού, λογαριασμός 71 «Διακανονισμοί με υπόλογα πρόσωπα » προορίζεται για τη σύνοψη πληροφοριών σχετικά με διακανονισμούς με υπαλλήλους για τα ποσά που τους έχουν εκδοθεί για αναφορά για διοικητικές, οικονομικές και άλλες ανάγκες.
Η αναλυτική λογιστική για τον λογαριασμό 71 «Διακανονισμοί με υπόλογα» διενεργείται για κάθε ποσό που εκδίδεται για αναφορά
Επίσης, στο έργο του, ο λογιστής πρέπει να καθοδηγείται από τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία, η οποία εγκρίθηκε με την απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Σεπτεμβρίου 1993 αριθ. 40 (στο εξής αναφέρεται ως η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά).
Σύμφωνα με το άρθρο 11 της διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, οι επιχειρήσεις εκδίδουν μετρητά για λογαριασμό επιχειρηματικών και λειτουργικών εξόδων, καθώς και για έξοδα αποστολών, μερών γεωλογικής εξερεύνησης, εξουσιοδοτημένων επιχειρήσεων και οργανισμών, μεμονωμένων τμημάτων επιχειρηματικών οργανώσεων, συμπεριλαμβανομένων των υποκαταστημάτων που δεν βρίσκονται σε ανεξάρτητο ισολογισμό και βρίσκονται εκτός της περιοχής λειτουργίας των οργανισμών σε ποσά και για περιόδους που καθορίζονται από τους επικεφαλής των επιχειρήσεων.
Κατά συνέπεια, ο κατάλογος των εργαζομένων που δικαιούνται να λαμβάνουν κεφάλαια προκαταβολικά, το ύψος των κεφαλαίων και οι όροι για τους οποίους θα εκδοθούν καθορίζονται με εντολή του επικεφαλής του οργανισμού.
Οι υπάλληλοι ενός οργανισμού που λαμβάνουν μετρητά και στη συνέχεια υποβάλλουν έκθεση σχετικά με τη χρήση τους ονομάζονται συνήθως υπόλογοι.
Εκ των προτέρων αναφορά
Για να αναφέρετε τη χρήση των κεφαλαίων, χρησιμοποιήστε το ενιαίο έντυπο Αρ.
Προκαταρκτική έκθεση συντάσσεται σε ένα αντίγραφο από τον υπόλογο και τον λογιστή. Στην πίσω όψη της έκθεσης εξόδων, ο υπόλογος σημειώνει μια λίστα εγγράφων που επιβεβαιώνουν τα πραγματοποιηθέντα έξοδα (επιταγές KKM, αποδείξεις πώλησης, αποδείξεις, έγγραφα μεταφοράς, ταξιδιωτικά πιστοποιητικά και άλλα δικαιολογητικά) και το ποσό των εξόδων για αυτά ( στήλες 1-6). Τα έγγραφα που επισυνάπτονται στην προκαταρκτική έκθεση αριθμούνται από τον υπόλογο με τη σειρά που καταγράφονται στην έκθεση.
Ο λογιστής του οργανισμού ελέγχει την προβλεπόμενη χρήση των κεφαλαίων, την παρουσία δικαιολογητικών που επιβεβαιώνουν τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν, την ορθότητα της εκτέλεσής τους και τον υπολογισμό των ποσών, καθώς και στην πίσω πλευρά του εντύπου τα ποσά των δαπανών που γίνονται δεκτά για λογιστική (στήλες 7- 8) και οι λογαριασμοί (υπολογαριασμοί) που χρεώνονται αναφέρονται για τα ποσά αυτά (στήλη 9).
Εάν τα κεφάλαια σε ξένο νόμισμα εκδίδονται σε υπόλογο πρόσωπο, τα στοιχεία που σχετίζονται με το ξένο νόμισμα συμπληρώνονται στην προκαταβολή (γραμμή 1α της μπροστινής πλευράς του εντύπου και στήλες 6 και 8 της πίσω όψης του εντύπου).
Η επαληθευμένη έκθεση εξόδων εγκρίνεται από τον διευθυντή ή εξουσιοδοτημένο πρόσωπο και γίνεται αποδεκτή για λογιστική. Με βάση τα στοιχεία της εγκεκριμένης προκαταβολής, το λογιστήριο διαγράφει λογιστικά ποσά με τον προβλεπόμενο τρόπο.
Οι συναλλαγές με μετρητά τεκμηριώνονται με την προβλεπόμενη μορφή και σύμφωνα με τη σειρά ολοκλήρωσής τους. Κατά τη χρήση ταμειακής μηχανής εξοπλισμένης με EKLZ, μαζί με το ημερολόγιο του ταμείου-χειριστή KM-4 και άλλα λογιστικά έντυπα, εγκεκριμένα. με Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της 25ης Δεκεμβρίου 1998 Αρ. 132, συμπληρώνεται η «Έκθεση του ταμία-χειριστή» στο έντυπο αριθ. Είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε το έντυπο αριθ. KM-6 για όσους έχουν μεταβεί σε ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές και ποια είναι η διαδικασία συμπλήρωσής του, θα εξετάσουμε περαιτέρω.
Αναφορά βοήθειας από ταμία-χειριστή και ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή
Τα κύρια ενοποιημένα έντυπα για την καταγραφή των εμπορικών συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένου του εντύπου αριθ. 6-KM, εγκρίθηκαν με την απόφαση αριθ. και το ποσό των επιστροφών μετρητών στους πελάτες. Δεδομένου ότι τα ενοποιημένα έντυπα του Goskomstat δεν είναι πλέον υποχρεωτικά για χρήση, η αναφορά του ταμία-χειριστή μπορεί να συμπληρωθεί σε μια φόρμα δικής του σχεδίασης, σύμφωνα με τις υποχρεωτικές λεπτομέρειες. Η αναφορά του ταμία και ένα δείγμα του τρόπου συμπλήρωσής της μπορείτε να βρείτε στο τέλος αυτού του άρθρου.
Οι εταιρείες και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές δεν μπορούν να συμπληρώσουν τις ενοποιημένες φόρμες KM-1 - KM-9, που εγκρίθηκαν με την Απόφαση Αρ. Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας έδωσε μια τέτοια εξήγηση με τις επιστολές του με ημερομηνία 16/09/2016 αριθ. 03-01-15/54413, ημερομηνία 16/06/2017 αριθ. 03-01-15/37692 και ημερομηνία 07/ 04/2017 Αριθ. 03-01-15/42314. Το τμήμα εξηγεί αυτή την προσέγγιση ως εξής: Το ψήφισμα της κρατικής επιτροπής στατιστικής αριθ. αυτόν τον νόμο· επομένως, η απόφαση δεν ισχύει για ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές Απαραίτητα.
Η ανάγκη συμπλήρωσης αναφοράς ταμείου-χειριστή με την εισαγωγή μιας διαδικτυακής ταμειακής μηχανής εξαφανίζεται επίσης για τεχνικούς λόγους: όλες οι απαιτούμενες πληροφορίες και δείκτες αποθηκεύονται στη συσκευή δημοσιονομικής αποθήκευσης της ταμειακής μηχανής, από την οποία δεν είναι δύσκολο να δημιουργηθούν αναφορές . Οι φορολογικοί υπάλληλοι λαμβάνουν ακόμη και πληροφορίες για συναλλαγές σε μετρητά που πραγματοποιούνται μέσω ηλεκτρονικών συστημάτων ταμειακών μηχανών σε πραγματικό χρόνο.
Η διαδικασία συμπλήρωσης «Βεβαίωση Ταμείου-Χειριστή- Έκθεση»
Η βεβαίωση-έκθεση συντάσσεται σε ένα μόνο αντίγραφο, για κάθε λειτουργικό ταμείο της εταιρείας χωριστά. Στο τέλος της βάρδιας ή στο τέλος της ημέρας, ο ταμίας μεταφέρει τα εισπραχθέντα έσοδα στην τράπεζα, ή σύμφωνα με την εντολή παραλαβής, στον ανώτερο ταμία (ή στον διευθυντή, εάν δεν υπάρχει ανώτερος ταμίας στο οργάνωσης), επισυνάπτοντας την έκθεση του ταμείου, συμπληρωμένη στο έντυπο Νο ΚΜ-6. Το έντυπο αναφοράς βρίσκεται στο άλμπουμ των ενοποιημένων εντύπων που εγκρίθηκαν με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας Νο. 132.
Ο ταμίας συμπληρώνει τη φόρμα με την ακόλουθη σειρά:
- Το όνομα του οργανισμού εισάγεται στην επάνω γραμμή της φόρμας και αναγράφεται επίσης η διεύθυνση και ο αριθμός τηλεφώνου της εταιρείας. Εάν είναι απαραίτητο, εισαγάγετε το όνομα της δομικής μονάδας του οργανισμού. Στο τμήμα του πίνακα στα δεξιά, αναγράφεται ο αριθμός φορολογικού μητρώου της εταιρείας και ο τύπος του κωδικού δραστηριότητας σύμφωνα με το OKVED.
- Η γραμμή "Ταμειακή μηχανή" υποδεικνύει το μοντέλο της ταμειακής μηχανής που χρησιμοποιείται - την κατηγορία, τον τύπο, τη μάρκα της. Ο αριθμός καταχώρισης KKM και ο σειριακός αριθμός κατασκευαστή πρέπει να εισαχθούν στα αντίστοιχα κελιά του πίνακα στα δεξιά. Μπορείτε να καθορίσετε το λογισμικό που χρησιμοποιείτε στη γραμμή Application Program.
- Το επώνυμο και τα αρχικά του ταμείου εισάγονται στο κελί "Ταμείο" και ο αριθμός της αντίστοιχης βάρδιας υποδεικνύεται στο κελί "Shift".
Το κύριο μέρος της «Αναφοράς Πιστοποιητικού Ταμείου-Χειριστή» είναι ένας πίνακας δέκα στηλών.
- Η στήλη 1 «Διαδοχικός αριθμός της αναφοράς φορολογικής μνήμης στο τέλος της βάρδιας/ημέρα» πρέπει να περιέχει τον αύξοντα αριθμό της αναφοράς Z.
- Στήλες 2 και 3 – αναφέρετε τον αριθμό του τμήματος και της ενότητας (εάν υπάρχει).
- Η στήλη 4 δεν χρειάζεται να συμπληρωθεί.
- Η στήλη 5 περιέχει τις ενδείξεις του αθροιστικού μετρητή μετρητών στην αρχή της εργασίας (αρχή της ημέρας ή βάρδια) και πρέπει να συμπίπτει με τα δεδομένα στη στήλη 6 του KM-4 «Ταμείο-Χειριστή» για τη συγκεκριμένη ημέρα ή βάρδια.
- Στήλη 6 – ενδείξεις του ίδιου μετρητή στο τέλος της εργάσιμης ημέρας/βάρδιας, οι οποίες αντιστοιχούν στη στήλη 9 του ημερολογίου KM-4.
- Στήλη 7 – το ποσό των εσόδων που λαμβάνονται ανά εργάσιμη ημέρα/βάρδια, σύμφωνα με τον μετρητή. Αυτός ο δείκτης υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ των στηλών 6 και 5 και πρέπει να αντιστοιχεί σε ποσό στη στήλη 10 του «Ημερολογίου Ταμείου-Χειριστή» για τη συγκεκριμένη ημέρα/βάρδια.
- Στήλη 8 – το ποσό των επιστροφών χρημάτων στους πελάτες για αχρησιμοποίητες αποδείξεις μετρητών. Εδώ πρέπει να αναφέρετε το συνολικό ποσό όλων των χρημάτων που επιστράφηκαν στους πελάτες και τις επιταγές που έγιναν κατά λάθος. Στο "Μητρώο Ταμείου-Χειριστή" αυτή η στήλη αντιστοιχεί στη στήλη 15 για την ίδια βάρδια. Εάν δεν υπάρχουν επιστροφές, αυτή η στήλη διαγράφεται.
- Στις στήλες 9 και 10 ο προϊστάμενος του τμήματος/τμήματος βάζει το επώνυμο, τα αρχικά και την υπογραφή του. Σε περίπτωση απουσίας του διευθυντή, το πλήρες όνομά σας. και τα σημάδια του ταμείου.
- Η γραμμή "Σύνολο" του πίνακα συνοψίζει ξεχωριστά τους δείκτες για τις στήλες 7 και 8.
Η γραμμή "Συνολικά έσοδα συνολικά" πρέπει να συμπληρωθεί ως εξής: ρούβλια σε λέξεις, καπίκια σε αριθμούς. Αυτός ο δείκτης υπολογίζεται ως το ποσό των εσόδων μείον τις επιστροφές (η συνολική γραμμή της στήλης 7 μείον το σύνολο της στήλης 8).
Στη συνέχεια, αναφέρετε την ημερομηνία και τον αριθμό της εντολής παραλαβής μετρητών (PKO), σύμφωνα με την οποία τα έσοδα και η έκθεση μετρητών που επισυνάπτεται σε αυτήν στο έντυπο KM-6, μεταφέρονται στο λογιστήριο της εταιρείας ή στον επικεφαλής της. Πρέπει να δηλώσετε τα στοιχεία της τράπεζας στην οποία θα κατατεθούν τα έσοδα στη συνέχεια. Εάν ο οργανισμός είναι μικρός, με όχι περισσότερα από δύο ταμεία, ο ταμίας-χειριστής μπορεί να παραδώσει αμέσως χρήματα στους εισπράκτορες τραπεζών. Αυτό αντικατοπτρίζεται επίσης στην έκθεση του ταμείου που αναφέρει την τράπεζα που αποδέχθηκε τα έσοδα, τον αριθμό και την ημερομηνία της απόδειξης που έλαβε από τον εισπράκτορα.
Το «Πιστοποιητικό-έκθεση του ταμία-χειριστή» υπογράφεται από τον ανώτερο ταμία, τον ταμία-χειριστή και τον επικεφαλής του οργανισμού με αντίγραφα των υπογραφών τους.
