El certificado de aceptación no es un documento independiente, pero sirve como anexo especial de cualquier acuerdo principal. Se emite después de que el contratista cumple con las obligaciones especificadas en el contrato. El acto puede redactarse el realizando servicios, fabricación de cualquier producto o realizando trabajo.

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¿Quién redacta el certificado de aceptación?

Cualquier empleado de la entidad contratante puede preparar directamente el documento: secretario, abogado, jefe o director de cualquier departamento. Después del registro, el documento debe estar en obligatorio presentado al gerente para su firma, ya que sin su autógrafo el acto pierde fuerza legal.

De la misma forma el acta deberá estar firmada por el cliente. La impresión no es obligatoria, pero sí recomendable. Si lo tienes en stock, instálalo, por supuesto.

Reglas básicas para redactar una escritura.

• El acto no está unificado. Puedes usar tu imaginación al componerlo (dentro de lo razonable, por supuesto).
• Formato estándar: A4. Si su empresa ha desarrollado un membrete que difiere de este formato, no pasa nada, redacte el documento en él.
• El documento se elabora en dos copias, una para cada uno de los interesados.

El documento debe indicar necesariamente las empresas entre las que se redacta el acto, información sobre el contrato principal, información sobre el trabajo realizado, servicios prestados o productos fabricados. Aquí es necesario registrar la presencia o ausencia de reclamaciones del cliente al contratista. Si existen comentarios, deberán incluirse en el acta de aceptación en párrafos separados.

Debe tenerse en cuenta que el cliente, que haya identificado alguna deficiencia, tiene derecho a exigir una reducción en el costo del trabajo, servicios o bienes realizados, y también puede eliminar de forma independiente los defectos encontrados a expensas del contratista. (pero sólo si así está previsto en el contrato).

Luego de eliminar las deficiencias encontradas, es necesario generar un nuevo certificado de aceptación que acredite la ausencia de reclamaciones y comentarios.

Si el cliente rechaza la aceptación, se deberá enviar un acto unilateral a su dirección (esta posibilidad está prevista por la ley).

Instrucciones para la redacción del certificado de aceptación.

Desde el punto de vista del trabajo de oficina, este acto tiene una forma estándar y no debería causar grandes dificultades a la hora de redactarlo.

• En primer lugar, se indica el nombre del documento con una designación sucinta de su esencia.
• Complete la línea a continuación localidad, en el que conste la empresa contratante que expide el acto, así como la fecha de su celebración: día, mes (en letras), año.
• Luego, el acto incluye información sobre el documento principal al que se adjunta (fecha y número del acuerdo), luego de lo cual se ingresan los nombres de las organizaciones entre las cuales se celebró. En primer lugar, se indica el nombre de la empresa contratista, indicando su situación organizativa y jurídica (IE, LLC, OJSC, CJSC), así como el cargo de la persona responsable (por ejemplo, director, CEO u otro empleado autorizado para firmar dichos documentos) su apellido, nombre, patronímico.
• A continuación se introduce de la misma forma la información relativa al cliente.
• Después de ingresar los datos sobre las empresas, es necesario ingresar los tipos de trabajo realizados, los servicios especificados o los productos manufacturados, luego certificar en un párrafo separado que su calidad cumple con los requisitos de los estándares y normas (si los hubiera) establecidos por la ley.
• En el siguiente párrafo es necesario indicar el número de factura emitida por el contratista, el monto que el cliente debe pagar luego de firmar el certificado de aceptación, así como registrar la obligación de pago.
• El último párrafo del documento establece que se revisó el trabajo realizado y el cliente no tiene quejas. En caso contrario, conviene añadir otro párrafo en el que sea necesario describir en detalle las deficiencias identificadas, así como indicar los plazos y el procedimiento para subsanarlas.
• Finalmente, al pie del documento se deberá indicar nuevamente el nombre de las organizaciones partidistas entre las que se firma el acta.
• Pues bien, al final el documento debe estar certificado con las firmas de los directivos de la empresa o de las personas autorizadas para realizar este trámite. Por acuerdo de las partes, la escritura puede certificarse con sellos.

Después de firmar el certificado de aceptación.

Una vez que el documento es firmado por ambas partes, adquiere valor probatorio. En el futuro, todas las reclamaciones del cliente al contratista sólo podrán examinarse ante los tribunales.

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El albarán se utiliza para formalizar la elaboración de productos terminados por talleres y su entrega al almacén de productos terminados. Los talleres emiten un albarán de entrega por duplicado para cada lote de productos terminados entregados en el almacén, adjuntándole un recibo de control de calidad, pasaporte o certificado destinado a ser enviado al comprador junto con los productos. Después de verificar y aceptar cada lote de productos terminados, el almacenista del almacén firma ambas copias del albarán de entrega y devuelve una copia (copia) al taller de entrega. El almacenista utiliza la primera copia del albarán de entrega para publicarla en las tarjetas de calidad del almacén. En esta copia, el tendero anota el artículo diverso, anota el número de entrada en la tarjeta, después de lo cual agrupa las copias completas, las numera, las agrupa y los documentos se transfieren a la PYME dentro de el plazo establecido por el cronograma.  

El albarán de entrega (modelo nº 3) es un documento único unificado unifilar que se emite cuando un lote de productos se transfiere de una etapa tecnológica a otra. Indicadores constantes del albarán de entrega (número del taller de producción; GOST; código de la etapa tecnológica; códigos de gama y producto; nombre del producto; tamaño y grado de acero; código de la unidad de medida; precio por unidad de medida) se rellenan previamente de forma tipográfica. Un mes antes del inicio de cada trimestre, a los talleres se les entrega un programa específico para el trimestre. Con base en la cantidad establecida de productos terminados destinados a la producción y el tamaño de los lotes de transferencia, los talleres calculan el número requerido de copias de los albaranes para cada código de producto, completan una copia de control y la envían a la oficina de reproducción de documentación. Reproducido a partir de especímenes de control en cantidad requerida Los albaranes se trasladan a los talleres donde se equipan los archivadores. Ordenados por códigos de producto y códigos de etapa de proceso, los albaranes se colocan en las celdas correspondientes del fichero.  

El albarán de entrega es el documento principal que refleja el movimiento de productos semiacabados, piezas y conjuntos en producción. A partir de las facturas de entrega se llevan registros de la implementación del plan de producto por talleres y secciones. La contabilidad de espacios en blanco, productos semiacabados y piezas en almacenes intermedios entre talleres y talleres se realiza mediante tarjetas especiales de recibos y gastos, que indican la recepción y salida de productos semiacabados, piezas o conjuntos del almacén.  

Al emitir un albarán de entrega, la tienda de entrega anota su número, fecha, apellido del empleado a través del cual se realiza la entrega y completa los siguientes datos: número de almacén del destinatario, número de artículo, nombre, tamaño y calidad, cantidad, descuento. precio, número de pedido. El almacenista, habiendo aceptado el material según el albarán de entrega, firma la recepción, ingresando la cantidad aceptada en la columna del mismo nombre e ingresa la fecha de aceptación. El mismo día, el comerciante deposita documentos sobre el movimiento de objetos de valor en la tarjeta cuantitativa y de surtido.  

En el departamento de contabilidad, sobre la base de los albaranes, se mantienen los estados acumulativos de producción de productos terminados durante el mes.  

La cumplimentación de una detallada tarjeta perforada doble, que también es un albarán de entrega, se realiza una vez fabricada la pieza. El controlador acepta la pieza y hace la marca correspondiente en la tarjeta doble perforada, luego la pieza, junto con la tarjeta doble perforada, se entrega al almacén de productos terminados, donde el receptor marca el código de almacén y la fecha de aceptación. de la pieza al almacén en la detallada tarjeta perforada doble. Después de esto, la tarjeta con doble perforación se introduce en la colección y, al final de cada turno, las tarjetas con doble perforación detalladas se transfieren al centro de procesamiento informático para su procesamiento.  

La cantidad de hierro fundido producida se determina mediante pesaje y se registra en albaranes, que son confirmados por un representante del almacén o taller que consume hierro fundido líquido. El peso del hierro fundido líquido transferido a las acerías se determina como la diferencia entre el peso de la cuchara con hierro fundido y su peso después del escurrido, menos un descuento en la escoria que se acumula con el hierro fundido y la brisa de coque arrojada a la superficie. del hierro fundido líquido. El monto de los descuentos se calcula en base a los datos de investigación del laboratorio central de la fábrica. Dado que tal determinación de la cantidad de hierro fundido está asociada con ciertas convenciones, al final del mes se verifica el hierro fundido restante y se realizan ajustes para las desviaciones identificadas.  

La cantidad de hierro fundido producida se determina mediante pesaje y se registra en albaranes, que son confirmados por un representante del almacén o taller que consume hierro fundido líquido. El peso del hierro fundido líquido transferido a las acerías se determina como la diferencia entre el peso de la cuchara con hierro fundido y el peso de sus residuos menos un descuento en la escoria que viene con el hierro fundido y la brisa de coque arrojada al superficie del hierro fundido líquido. El monto de los descuentos se calcula en base a los datos de investigación del laboratorio central de la fábrica. Dado que tal determinación de la cantidad de hierro fundido está asociada con ciertas convenciones, al final del mes se verifica el hierro fundido restante y se realizan ajustes para las desviaciones identificadas.  

La cantidad de hierro fundido vertido en el mezclador se indica en los albaranes de entrega emitidos por el taller del alto horno. El peso de la chatarra recibida del mezclador se determina pesándola al enviarla al taller de cobre o alto horno. El hierro fundido restante en la mezcladora al final del mes se determina mediante medición. El desperdicio en el mezclador se calcula de la siguiente manera: el hierro fundido restante en el mezclador a principios de mes más el recibo de hierro fundido del mes y menos el hierro fundido vertido en el horno (convertidores), chatarra y el hierro fundido restante. en la batidora a finales de mes.  

Por consumo: nota del maestro para la expedición de la herramienta; albarán de entrega de herramientas al almacén; factura por movimiento al transferir a otro lugar de trabajo; Certificado de eliminación del instrumento por desgaste y rotura.  

Hasta cierto punto, el uso de un formulario de albarán de entrega individual (de un solo artículo) tiene una ventaja sobre un formulario de varias líneas, incluso en empresas donde se produce una gama significativa de tipos de productos terminados. Pero esto debe decidirse en cada caso individual en función de condiciones específicas.  

Al final del período del informe, el departamento de contabilidad de una empresa industrial, sobre la base de los albaranes, elabora un estado de producción de productos terminados. La declaración es una lista de productos terminados por nombre, indicando su costo en precios planificados y de informe. A partir de la hoja de despacho se realiza un asiento contable para la recepción de productos terminados. La entrega de productos terminados al almacén de productos terminados deberá ser confirmada mediante albaranes de entrega.  

Las herramientas gastadas se entregan al almacén de chatarra, donde, basándose en los albaranes de entrega, se registran en las fichas del almacén de chatarra. La herramienta entregada se refleja aquí en 2 unidades de medida: en piezas y en peso.  

La recepción de repuestos al almacén central desde los talleres de fabricación se realiza según albaranes de entrega y en estricta conformidad con los pedidos; Para el control tras la aceptación, el almacén recibe copias de las especificaciones detalladas adjuntas a los formularios de pedido.  

El certificado de aceptación y entrega, la factura de entrega, la factura de traslado de productos terminados al lugar de almacenamiento (Formulario N MX-18) y la orden de recepción (Formulario N M-4) son documentos utilizados para registrar el movimiento de los artículos del inventario entre divisiones estructurales organizaciones. Se utilizan para formalizar el despacho y aceptación de productos terminados al almacén correspondiente. Los siguientes sirven para el mismo propósito:

factura-requisito (Formulario N M-11) y factura por movimiento interno, traslado de mercancías, contenedores (Formulario N TORG-13).

El registro de mercancías en almacén (Formulario N TORG-17) tiene como objetivo registrar la seguridad y el movimiento de los productos terminados dentro de las áreas de almacenamiento designadas.

La factura (Formulario No. 19), la factura por la entrega de materiales a un tercero (Formulario No. M-15) y la orden de factura están destinadas a ser emitidas por el proveedor de productos terminados al comprador. Pertenecen a la categoría de documentos sobre productos básicos y contienen relativamente características detalladas productos enviados (o enviados). A veces proporcionan información sobre costos (pero esto no es obligatorio). Estos documentos deberán complementarse con los correspondientes certificados de liquidación y pago, que incluyen: factura y factura (modelo N 868). Las facturas contienen reclamaciones monetarias contra los clientes o confirmación de pagos realizados anteriormente. Además, estos documentos indican algunas características del producto. La factura juega un papel especial: no es sólo un documento combinado de producto y pago, sino también un certificado fiscal. Contiene requisitos para contabilizar los siguientes impuestos: IVA, impuestos especiales e impuestos sobre las ventas. Cumplimiento, almacenamiento y control escrupulosos de la ejecución de este documento - relevante problema practico contabilidad.

Al mantener facturas, es necesario registrarlas en diarios especiales (facturas emitidas y recibidas), y las transacciones de compra y venta deben reflejarse en el libro de compras y en el libro de ventas, respectivamente. Las autoridades fiscales y financieras prestan atención constante y minuciosa a la factura. Las reglas para emitir facturas, mantener sus diarios contables, libros de compras y ventas se establecen en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 2 de diciembre de 2000 N 914 (modificado el 15 de marzo de 2001 N 189).

La carta de porte (Formulario N 1-T) y la carta de porte de un camión (Formulario N 4-P) pertenecen a la categoría de documentos que formalizan el proceso de traslado de productos del proveedor al comprador. Contienen información bastante completa sobre la carga y las condiciones de su transporte.

El acto de inventario de productos enviados (Formulario N INV-4) y el acto de inventario de pagos por artículos de inventario en tránsito (Formulario N INV-6) se utilizan para contabilizar el volumen de productos enviados a los clientes, la seguridad del ruta, el momento del movimiento y la eficiencia en la realización de transacciones de liquidación.

3. Contabilización de las ventas de productos terminados.

Las ventas de productos terminados se reflejan en el momento del envío a los clientes. A menudo, el proveedor incurre en ciertos costos de envío y venta de productos. Estos gastos se denominan gastos de venta o gastos de venta. Estos costos incluyen:

· costos de embalaje, embalaje de productos;

· costos de entrega de productos al comprador;

· comisiones pagadas a organizaciones de ventas, remuneración a organizaciones comerciales;

· otros gastos (análisis especiales de calidad de productos, impresión de pasaportes, proyectos, publicidad).

La contabilización de los gastos comerciales se realiza en la cuenta 44 “Gastos de ventas”. A medida que se incurren en gastos y dependiendo de su tipo, se realizan contabilizaciones D 44 - K 10, 23, 71, 51 Al final del período del informe, los gastos comerciales se distribuyen entre el monto productos vendidos y el saldo de mercancías enviadas a final de mes. Los gastos acumulados del mes se distribuyen de la siguiente manera. Los costos directos se amortizan según su propiedad sobre la base de los documentos primarios, y los costos indirectos relacionados con varios tipos de productos se distribuyen en proporción a la cantidad, peso, volumen o costo a precios contables. Al elaborar un balance, los gastos comerciales se suman a la partida “costos en obra en curso (costos de distribución)”.

Las ventas de productos terminados se realizan a través de la cuenta 90 “Ventas”. Esta cuenta es financieramente efectiva. El débito de la cuenta refleja los costos totales de producción y venta de productos terminados (costo de productos vendidos y otros gastos). El crédito de la cuenta indica el producto de la venta de productos terminados (la cantidad de fondos recibidos de los clientes). La diferencia entre las rotaciones de débito y crédito de la cuenta 90 es resultados financieros de las ventas de productos (ganancias o pérdidas). Este resultado se carga mensualmente a la cuenta 99 “Pérdidas y ganancias” al cerrar la cuenta 90.

La empresa, al momento de presentar los documentos de pago a los clientes, realiza entradas D 62 - K 90 por el monto del producto de las ventas. Al mismo tiempo, el costo de los bienes vendidos se amortiza mediante las siguientes entradas:

· D 90 - K 43, si la contabilidad de los productos terminados se realiza al costo real;

· si la contabilidad de los productos terminados se lleva a cabo al costo estándar, entonces se realizan dos entradas D 90 - K 43 para el monto del costo estándar y D 90 - K 40 para el monto de las desviaciones. Si las desviaciones son positivas (el costo real excede el costo estándar), se realiza una contabilización adicional; de lo contrario, las desviaciones se anulan.

Ejemplo: Sección de producción y venta de jarrones 1. El caolín se da de baja para la producción al precio contable D 20 - K 10 = 250002. Se tienen en cuenta los costos de producción de jarrones: depreciación, costos de gestión, impuestos, contribuciones al seguro, salario, otros gastos (sin IVA)D 20 - K 02,26,68,69,70,76 = 50000

3. Los gastos comerciales sin IVA se reflejan D 44 - K 76 = 80004. Se produjeron 500 VAZD43-K 20 = 750005. Se presentaron facturas a los compradores por VAZD 62-K 90 = 1200006. El costo contable de VAZD 90-K 43 =. 750007 se canceló por ventas gastos comerciales de ventasD 90-K 44 = 80008. Se carga el IVA sobre las ventas D90-K 68 = 200009. Se determina el monto de la ganancia por ventasD 90-K 99 = 1700010. Se reduce la cantidad de ganancia. por la cantidad de desviación de precioD 99-K 16 = 1000

Si la empresa incurrió en gastos comerciales al vender productos, se contabiliza D 90 - K 44.

También se aplica el IVA a los productos vendidos. Esta cantidad la paga el comprador, es decir. incluido en el importe de los ingresos. La empresa proveedora deberá trasladar este importe al presupuesto. Por tanto, para la empresa proveedora este impuesto es directo y se calcula contabilizando D 90 - K 68.

Los productos liberados de producción se transfieren al almacén de productos terminados. Se formaliza el traslado de productos del taller al almacén nota de entrega, que indica el número del taller de entrega, el número del almacén que recibió los productos, el nombre de los productos, el número de artículo, el número de productos entregados al almacén, el precio contable y el monto.

La nota de aceptación está firmada por un representante del taller que entregó los productos, el almacenista que los aceptó en el almacén, un empleado del departamento de control técnico, así como el jefe del taller de entrega.

La forma y el contenido de los albaranes, el orden de su ejecución están influenciados por la complejidad del producto, su embalaje y la frecuencia de entrega en almacén. Puede ser aplicado albarán de entrega acumulativo. Registra registros durante varios días y para varios productos.

En algunos casos, en lugar de acumulativos, se utilizan facturas únicas, que se emiten para cada lanzamiento de producto.

Si los productos se fabrican según pedidos únicos, la factura enumera los productos incluidos en el pedido. Al fabricar productos complejos y de juegos múltiples, en lugar de una factura, una certificado de aceptación. Indica el nombre de los productos, cantidad, costo, y también señala que los productos fabricados han sido terminados en producción, están completamente equipados, cumplen con las especificaciones técnicas (términos del contrato) y, según los certificados de aceptación técnica, en su acabado final. y envasados, han sido aceptados por control técnico y entregados en almacén. Si el contrato prevé la participación de un representante del cliente en la aceptación de los productos, el albarán de entrega o el certificado de entrega también estará firmado por el representante del cliente.

En producción en masa en muchas empresas. productos terminados transferido del taller al almacén muchas veces durante el turno. En este caso, además de la factura, el lista de aceptación. Cada llegada de producto terminado al almacén queda registrada en la hoja de entrega. Al final del turno se calcula total productos aceptados y se emite un albarán de entrega. Las hojas de aceptación y entrega permanecen en el almacén, y los albaranes, como en otros casos, se utilizan para la contabilidad, anotaciones en informes acumulativos, registros contables sintéticos y analíticos. Al utilizar una hoja de aceptación y entrega se reduce el número de facturas emitidas y la complejidad de su elaboración y contabilidad. Para agilizar la entrega de productos al almacén y simplificar el procedimiento de registro, es recomendable, siempre que sea posible, utilizar dispositivos de conteo automático del número de artículos entregados.

Las facturas de aceptación y los certificados de aceptación se emiten en el taller de montaje o producción en 2 copias: una copia con la firma del almacenista que aceptó los productos permanece en el taller de entrega y se utiliza para la contabilidad operativa, y la otra con la firma de un representante. del taller de entrega junto con los productos llega al almacén y sirve como base para el mantenimiento de los registros de almacén y contabilidad. Se formaliza la liberación de productos terminados para las necesidades agrícolas. factura-requisito.

Se emite una factura a la vista para un suministro único de productos en dos copias. Una copia se transfiere al departamento de contabilidad, que sirve como base para reflejar el movimiento de productos de un lugar de almacenamiento a otro.

Si la empresa realiza trabajos para terceros, en este caso se emite el acto de aceptación del trabajo. El acto, así como la factura, se redacta en dos copias. Se entrega al cliente una copia con la firma del representante de la empresa ejecutante y la otra copia con la confirmación. trabajos aceptados El representante del cliente permanece en el contratista y se utiliza en el futuro para reflejar el trabajo realizado en las cuentas contables.

Los productos liberados de producción se transfieren al almacén de productos terminados.

La transferencia de productos del taller al almacén de OJSC Slobodskoy Machine-Building Plant se documenta con una nota de aceptación, que indica el número del taller de entrega, el número del almacén que recibió los productos, el nombre de los productos, el número de artículo, el número de productos entregados en el almacén, el precio contable y el importe. La nota de aceptación está firmada por un representante del taller que entregó los productos, el almacenista que los aceptó en el almacén, un empleado del departamento de control técnico, así como el jefe del taller de entrega. El almacenista refleja información sobre el despacho de productos terminados y su llegada al almacén en la ficha contable de productos terminados, cuya forma y contenido es similar a la ficha contable de materiales (formulario No. M-17).

La forma y el contenido de los albaranes y el orden de su ejecución están influenciados por la complejidad del producto, su embalaje y la frecuencia de entrega en el almacén.

En la empresa OJSC Slobodskoy Machine-Building Plant, se utiliza una factura acumulada de entrega y aceptación (Apéndice A). Registra registros durante varios días y para varios productos.

En algunos casos, en lugar de facturas acumulativas, se utilizan facturas únicas, que se emiten para cada versión de producción. Si los productos se fabrican de acuerdo con pedidos únicos, la factura enumera los productos incluidos en el pedido y el número del contrato o carta bajo el cual se realiza este pedido.

Al fabricar productos complejos y de juegos múltiples, en lugar de una factura, se redacta un certificado de aceptación, que indica el nombre de los productos, la cantidad, el costo y también indica que los productos fabricados se han completado en producción, están completamente equipados. cumplir con las especificaciones técnicas (términos del contrato) y de acuerdo con los certificados de aceptación técnica finalmente terminados y empaquetados, aceptados por control técnico y entregados en almacén. Si el contrato prevé la participación de un representante del cliente en la aceptación de los productos, el albarán de entrega o el certificado de entrega también estarán firmados por él.

En la producción en masa en OJSC Slobodskoy Machine-Building Plant, los productos terminados se transfieren del taller al almacén muchas veces durante el turno. En este caso, además de la factura, se utiliza la hoja de aceptación y entrega. Cada llegada de producto terminado al almacén queda registrada en la hoja de entrega. Al finalizar el turno se calcula el número total de productos aceptados y se emite un albarán de entrega. Las hojas de aceptación y entrega permanecen en el almacén, y los albaranes, como en otros casos, se utilizan para la contabilidad, anotaciones en informes acumulativos, registros contables sintéticos y analíticos. Al utilizar una hoja de aceptación y entrega se reduce el número de facturas emitidas y la complejidad de su elaboración y contabilidad. Para agilizar la entrega de productos al almacén y simplificar el procedimiento para su registro, es recomendable, siempre que sea posible, utilizar dispositivos de conteo automático del número de artículos entregados, así como contenedores de medición.

Las facturas de aceptación y los certificados de aceptación se emiten en el taller de montaje o producción en dos copias: una copia con la firma del almacenista que aceptó los productos permanece en el taller de entrega y se utiliza para la contabilidad operativa, y la otra con la firma de un representante. del taller de entrega junto con los productos llega al almacén y sirve como base para el mantenimiento de los registros de almacén y contabilidad.

Si la empresa OJSC Slobodskoy Machine-Building Plant realiza trabajos para organizaciones de terceros, en este caso se emite un certificado de aceptación del trabajo. El acto, así como la factura, se redacta en dos copias. Una copia con la firma del representante de la empresa ejecutante se entrega al cliente, y la otra copia con la confirmación del trabajo aceptado por el representante del cliente permanece en poder del contratista y se utiliza en el futuro para cálculos y registro del trabajo. en las cuentas contables. Los servicios prestados se documentan mediante acto, orden de trabajo o recibo.

Las facturas de aceptación, después de ingresarlas en las tarjetas de almacén del producto terminado, se transfieren al departamento de contabilidad, donde, en base a ellas, se generan datos sobre la liberación del producto y se mantienen registros. Los documentos primarios de trabajos y servicios también van al departamento de contabilidad.

Para resumir los datos sobre la producción de productos para el período del informe, se utiliza una hoja acumulativa (Apéndice B), a la que se transfieren datos sobre el número de productos producidos por turno o día hábil de los albaranes e informes, indicando la fecha y el número de documento. y se introduce el precio contable (planificado (normativo)) o precio de venta).

Al final del período del informe, la cantidad total de cada tipo de producto producido se calcula en el estado de cuenta. Al multiplicar el precio por la cantidad, el costo se determina a los precios contables de cada tipo de producto, y luego el costo se calcula a los precios contables de todos los productos producidos.

Además, el estado proporciona datos sobre el costo de producción real por tipo de producto, que se toma de la contabilidad analítica de la producción principal y auxiliar (estado de contabilidad consolidada de los costos de producción y cálculo de los costos del producto). Luego, la hoja acumulativa determina el costo real de todos los productos terminados producidos y entregados al almacén.

El costo real de producción de productos para la empresa en su conjunto se calcula en la orden del diario No. 10 (sección 2 “Cálculo del costo de los productos comercializables”). Por lo tanto, los datos de la hoja acumulativa sobre el costo real deben verificarse con los datos del Apartado 3 del diario de pedidos No. 10.

Los datos de la hoja acumulativa se utilizan para reflejar la producción de productos en cuentas sintéticas y mantener la contabilidad analítica de costos de los productos terminados en el almacén.