Dokumen kas adalah dokumen yang wajib dibuat oleh kasir sehubungan dengan perpindahan uang tunai di mesin kasir. Dari artikel ini Anda akan mempelajari dokumen tunai apa saja yang ada dan fitur utamanya.

Dokumen tunai meliputi yang berikut ini:

• Penerimaan pesanan;
• Slip penarikan;
• Jurnal pencatatan surat-surat penerimaan dan pengeluaran;
• Buku kas;
• Buku yang mencatat uang yang dikeluarkan dan diterima oleh kasir;
• Pelaporan awal;
• Daftar gaji;
• Pelaporan kasir-operator;
• Data pembacaan loket kasir untuk mendapatkan keuntungan;
• Jurnal yang disimpan oleh operator kasir.

Mari kita lihat masing-masing secara lebih rinci.

Pesanan tunai

Ada dua jenis pesanan: untuk penerimaan dan pengeluaran. Seperti yang bisa Anda tebak dari namanya, kwitansi digunakan pada saat uang diterima, dan pengeluaran digunakan pada saat uang dikeluarkan. Perintah tersebut dibuat dalam satu rangkap oleh pegawai akuntansi dan ditandatangani oleh kepala akuntan atau pegawai yang berwenang.

Sebuah cek dilampirkan pada tanda terima, yang harus ditandatangani oleh kasir dan akuntan. Selain itu, harus dibubuhi stempel organisasi. Ini dikeluarkan untuk orang yang menyetor uang ke mesin kasir.

Baca lebih lanjut tentang tanda terima pesanan di.

Baca lebih lanjut tentang urutan pengeluaran di.

Daftar dokumen

Penerimaan dan pengeluaran kas harus dicatat dalam jurnal khusus. Ini mencatat pesanan dan dokumen penggantinya (slip pembayaran, aplikasi untuk penerbitan Uang dan lain-lain). Formulir jurnal dapat dilihat di.

Buku kas

Buku ini diperlukan untuk memperhitungkan pengeluaran uang dan penerimaannya. Semua halaman buku harus diberi nomor, dan buku itu sendiri harus diberi tali dan stempel. Di halaman terakhir ada tertulis total lembaran buku.

Setiap halaman dibagi menjadi dua bagian. Satu, yang mempunyai garis horizontal, diisi sebagai salinan pertama, dan yang lainnya sebagai salinan kedua. Kedua salinan memiliki nomor yang sama. Yang pertama tetap ada dalam buku, dan yang kedua dapat dilepas, merupakan dokumen pelaporan kas.

Pencatatan transaksi tunai dimulai pada sisi depan bagian permanen setelah kolom “saldo awal hari”. Pertama, lembaran tersebut dilipat sepanjang garis potong, menempatkan lembaran sobek di bawah lembaran yang tersisa di dalam buku.

Baca lebih lanjut tentang memelihara buku kas.

Buku kas

Buku ini menyimpan catatan uang yang dikeluarkan dan diterima. Juga digunakan untuk memperhitungkan kertas kasir.

Pelaporan awal

Pelaporan ini diperlukan guna memperhitungkan uang yang dikeluarkan untuk pengeluaran usaha. Dokumen ini dibuat oleh pegawai akuntansi dan pegawai pelapor dalam satu rangkap.

Sisi sebaliknya dari laporan harus mencakup daftar dokumen yang dapat mengkonfirmasi bahwa biaya telah dikeluarkan. Bisa berupa berbagai kwitansi, tiket angkutan, dan lain sebagainya. Selain itu, dokumen-dokumen ini harus dilampirkan pada laporan dan diberi nomor sesuai urutan pencatatannya dalam pelaporan.

Daftar gaji

Pernyataan ini dibuat ketika membayar gaji kepada karyawan perusahaan. Itu disusun oleh karyawan akuntansi dalam satu salinan. Karyawan dibayar upah sesuai dengan informasi yang ditentukan dalam dokumen utama untuk mencatat waktu kerja.

laporan kasir

Pelaporan ini disiapkan oleh kasir-operator. Dia memasukkan informasi tentang pembacaan kontrol kasir dan pendapatan harian. Kasir harus menyiapkan laporan seperti itu setiap hari. Setelah laporan dibuat, ditandatangani dan beserta seluruh hasilnya diserahkan kepada pimpinan perusahaan.

Jika perusahaannya kecil, kasir menyerahkan uang kepada kolektor. Saat mentransfer dana, dokumen bank yang sesuai harus dibuat.

Informasi lebih lanjut tentang laporan kasir dapat dilihat di.

Informasi tentang pembacaan counter KKM

Informasi ini diperlukan untuk menghasilkan pelaporan konsolidasi pembacaan loket KKM. Laporan ringkasan tersebut harus dibuat setiap hari; akan menjadi lampiran pada laporan sertifikat kasir. Itu disusun oleh kasir senior dan ditransfer ke departemen akuntansi perusahaan bersama dengan laporan sertifikat dan pesanan.

Jurnal kasir

DI DALAM majalah ini disimpan catatan transaksi masuk dan keluar untuk setiap mesin kasir. Dalam sebuah majalah, setiap halaman harus diberi nomor, dan majalah itu sendiri harus diberi tali lengkap. Hanya operator kasir yang dapat membuat entri dalam jurnal semacam itu. Entri harus dibuat urutan kronologis pulpen dan tanpa koreksi.

1. Jika jumlahnya harus dinyatakan dengan kata-kata, maka harus ditulis dengan huruf kapital. Kopecks ditulis dalam angka.
2. Dokumen dapat diisi baik di komputer atau secara manual.
3. Informasi yang salah diisi pada kertas kasir dapat diperbaiki. Ini adalah bagaimana hal itu dilakukan. Bukan entri yang benar dicoret dengan garis yang rapi. Entri yang benar dibuat di atas atau di sebelahnya. Di sini mereka menulis “percaya pada apa yang dikoreksi.” Manajer perusahaan dan kepala akuntan harus menandatangani di sebelah entri ini.
4. Jika suatu dokumen mengandung noda, kesalahan administrasi atau koreksi oleh korektor, maka dianggap tidak sah.

Berapa lama Anda harus menyimpan dokumen tunai?

Dalam peraturan perundang-undangan akuntansi dan perpajakan, terdapat perbedaan pendapat mengenai jangka waktu penyimpanan dokumen kas.

Sesuai dengan undang-undang perpajakan, catatan kas harus disimpan di arsip perusahaan selama empat tahun. Undang-undang akuntansi menyatakan bahwa surat-surat tersebut harus disimpan setidaknya selama lima tahun. Kementerian Kebudayaan juga menetapkan jangka waktu penyimpanan dokumen selama lima tahun.

Dengan demikian, berdasarkan jangka waktu paling lama, kertas kasir harus disimpan di arsip minimal lima tahun. Patut diperhatikan bahwa dokumen hanya dapat dimusnahkan jika telah dilakukan audit selama lima tahun tersebut. Jika tidak ada, kertas-kertas tersebut tidak dapat dimusnahkan bahkan setelah lima tahun.

Batas waktu penyimpanan dokumen tunai harus diperhatikan, karena pelanggarannya dikenakan denda sebagai berikut:

• Untuk karyawan yang bertanggung jawab atas penyimpanan – dari dua hingga tiga ribu rubel;
• Untuk warga negara - dari dua ratus hingga tiga ratus rubel.

Formulir KM-6 yang disebut juga dengan laporan sertifikat operator kasir adalah dokumen pelaporan yang memuat total pendapatan pada hari atau shift tersebut, serta data dari kasir (peralatan mesin kasir). Operator kasir harus mengisi sertifikat ini setiap hari, dengan melampirkan formulir, dokumen tunai dan pengeluaran sebagai pendamping.

Formulir KM 6 dan contoh pengisiannya. File

FILE Buka file-file ini secara online 3 file

Mengapa formulir KM-6 diperlukan?

Formulir Sertifikat KM-6- Ini adalah dokumen pelaporan utama kasir. Ini menunjukkan pendapatan yang diterima dan diserahkan kepada manajer beserta pendapatannya. Jika hasilnya diberikan kepada pengumpul, maka diperlukan catatan yang sesuai dalam laporan sertifikat.

Dalam pekerjaan lembaga inspeksi, sertifikat tersebut memainkan peran yang sangat penting. Atas dasar itulah diambil kesimpulan tentang kelengkapan refleksi pendapatan. Selain itu, informasi dari sertifikat KM-6 digunakan untuk pengisian laporan ringkasan. Laporan ini mencakup data tentang status mesin kasir dan pendapatan perusahaan.

Fitur laporan bantuan

Laporan sertifikat operator kasir memiliki beberapa ciri khas:

• formulir KM-6, yang disetujui oleh Komite Statistik Negara Federasi Rusia pada tahun 1998, disatukan;
• kesalahan pengisian, serta penyimpangan dari format yang berlaku umum, dapat mengakibatkan denda selama pekerjaan otoritas inspeksi;
• KM-6 harus diisi setiap hari (atau setiap akhir shift), dan pengisian sertifikat secara bersamaan selama 2 hari/shift atau lebih tidak diperbolehkan;
• Dokumen tersebut harus diserahkan bersamaan dengan hasilnya - baik ke kepala kasir perusahaan atau ke bank;
• Sertifikat tersebut harus disimpan tepat selama 5 tahun, setelah itu kehilangan nilainya.

Penting! Kolom 4 diisi hanya bila menggunakan peralatan mesin kasir yang sudah ketinggalan zaman. Jika selama 12 tahun terakhir organisasi telah memasang perangkat modern, maka bagian ini harus dikosongkan.

Aturan pengisian umum

Untuk menghindari kesalahan dalam memasukkan informasi ke dalam formulir KM-6, Anda harus mengikuti aturan umum:

Baris pertama laporan harus berisi nama, alamat (sah atau sebenarnya - tidak masalah, yang utama adalah sama di semua laporan) dan nomor telepon perusahaan. Jika ada divisi tersendiri, maka namanya juga harus dicantumkan.

Apabila formulir KM-6 diisi oleh pengusaha perorangan, maka ia harus mencantumkan semuanya informasi yang perlu dalam urutan yang sama. Ini adalah kesalahan umum - banyak pengusaha perorangan percaya bahwa mereka dapat menyimpang dari bentuk terpadu karena mereka bekerja untuk diri mereka sendiri.
Dokumen tersebut harus mencantumkan nama, nomor registrasi dan nomor pabrikan PKC.
Harus ditentukan tanggal yang tepat kelengkapan dan nomor sertifikat.
Pendapatan harus dilaporkan dalam bentuk angka dan kata-kata.
Tanda tangan penulis laporan sertifikat merupakan elemen wajib.

Penting! Jika hasilnya tidak diserahkan kepada kepala kasir perusahaan, melainkan kepada bank, maka hal ini harus dicatat dalam laporan.

Contoh sertifikat. Contoh pengisian

Untuk mempelajari lebih lanjut tentang formulir KM-6, unduh sampel gratis. Berformat *.doc dan berisi bentuk bantuan yang benar tanpa kesalahan atau ketidakakuratan faktual. Sampel ini dapat digunakan tidak hanya untuk mempelajari fitur-fitur laporan sertifikat, tetapi juga untuk pekerjaan khusus seorang kasir.

Laporan sertifikat operator kasir dibagi menjadi 3 bagian - baris, tabel dan final. Untuk memudahkan, kami akan membaginya menjadi 3 bagian dan contoh pengisiannya agar pembaca dapat dengan cepat menemukan apa yang menarik minatnya.

Nah, contoh memasukkan informasi ke dalam jalur bagian KM-6:

• Di bidang “Organisasi” masukkan nama perusahaan, alamatnya, dan nomor telepon kontak.
• Nomor identifikasi perusahaan tempat kasir bekerja dimasukkan pada kolom NPWP.
• Bidang “Divisi Struktural” tidak perlu disentuh jika divisi ini tidak ada di perusahaan.
• Di lapangan " Peralatan mesin kasir» informasi tentang model CCP dimasukkan.
• Di bidang “Nomor” – nomor mesin kasir. Informasi ini, serta informasi pada poin 3, dapat diperoleh dari kasir senior atau dibaca di dokumentasi mesin kasir.
• Bidang “Program aplikasi” tetap kosong jika program tersebut tidak digunakan.
• Di kolom “Kasir”, masukkan nama belakang dan inisial kasir. Jika sertifikat dibuat untuk 2 sektor atau lebih yang memiliki beberapa kasir, maka kolom tersebut tetap kosong.
• Nomor laporan Z saat ini dimasukkan di kolom “Ubah”. Ini tidak ditampilkan dalam contoh, tetapi biasanya dimulai dengan huruf "Z". Misalnya, "Z 0040".

Bagian tabel sertifikat harus diisi sebagai berikut:

• Kolom 4 juga harus dikosongkan jika menggunakan teknologi mesin kasir modern (sejak tahun 2004).
• Pada kolom 5 masukkan jumlah pada awal hari atau shift. Jumlah tersebut dapat dilihat pada jurnal kasir-operator pada kolom 9. Ditinggalkan oleh kasir yang bekerja pada shift sebelumnya. Jumlah ini juga ada di laporan X pagi hari, di baris TOTAL KOTOR.
• Pada kolom 6 masukkan jumlah dari baris TOTAL KOTOR laporan Z.
• Di kolom 7 – jumlah dari baris “Shift Total” di Z-report. Jika pengembalian terjadi pada hari/shift tersebut, maka Anda harus memasukkan total shift dikurangi pengembalian.
• Kolom 8 dikosongkan jika tidak ada pengembalian. Jika ya, maka Anda harus memasukkan jumlah dari baris “Pengembalian” di laporan Z.
• Pada kolom 9, kasir memasukkan nama belakangnya.
• Kasir menandatangani di kolom 10.

Jumlah kolom 7 dan 8 dimasukkan pada kolom “Total”.

Penting! Kolom kosong dapat dicoret. Seringkali kasir mencoretnya agar petugas pemeriksa mengetahui secara pasti bahwa dokumen sudah terisi lengkap dan kasir tidak melupakan apapun.

Bagian akhir dari sertifikat diselesaikan sebagai berikut:

• Baris “Total…” mengharuskan Anda memasukkan hasil dalam kata-kata.
• Baris “Diterima…” harus dikosongkan. Hal ini diperlukan ketika perintah penerimaan dikeluarkan untuk suatu laporan. Dalam praktiknya hal ini jarang terjadi.
• Baris “Dikirim ke bank” berisi informasi tentang bank hanya jika laporan diserahkan kepada kolektor. Jika hasil dan sertifikat diberikan kepada kepala kasir, maka baris ini harus dikosongkan.
• Tidak ada gunanya juga mengisi baris “No Resi” karena mengacu pada baris “Diterima…”.

Apa yang harus dilakukan dengan formulir KM-6 setelah diisi

Dokumen yang sudah lengkap harus diberikan kepada kepala kasir, jika perusahaan memilikinya. Kepala kasir menyerahkan laporan sertifikat kepada direktur umum atau akuntan. Jika tidak ada kasir seperti itu, maka operator kasir memberikan dokumen tersebut langsung kepada akuntan atau direktur. Sertifikat harus disimpan selama 5 tahun.

Penting! Pengusaha perorangan, sebagai aturan, tritunggal. Pengusaha perorangan adalah operator kasir, akuntan, dan manajernya sendiri. Oleh karena itu, dia memberikan dokumen tersebut langsung ke bank.

Apakah formulir KM-6 bisa tidak diisi?

Pertanyaan ini ambigu. Di satu sisi, tidak ada yang didenda karena tidak adanya sertifikat-laporan. Banyak perusahaan tidak memerlukannya, dan pengusaha perorangan paling sering melakukannya tanpanya. Namun jika pemeriksaan menunjukkan tidak adanya sertifikat tersebut, maka hal ini akan dianggap sebagai “keadaan yang memberatkan”. Pengelola akan mendapat kendala, dan tentu saja akan menyalahkan operator kasir yang tidak mengisi formulir KM-6.

Kesalahan umum saat mengisi

Kasir pemula terkadang melakukan kesalahan konyol dengan memasukkan NPWP sendiri, bukan NPWP perusahaan. Tentu saja hal ini salah. Nomor identifikasi harus selalu menjadi milik perusahaan.

Kolom 5 dan 6 dari tabel utama jangan sampai tertukar. Kolom 5 berisi TOTAL KOTOR laporan X, dan kolom 6 berisi TOTAL KOTOR laporan Z. Tidak mungkin sebaliknya. Kesalahan ini sering dilakukan karena kurangnya perhatian.

Kesalahan lainnya disebabkan oleh kurangnya perhatian saat memasukkan nilai numerik. Misalnya, Anda mungkin bingung tanggal atau membuat kesalahan saat memasukkan jumlahnya. Kesalahan seperti itu tidak bisa diterima, jadi kasir harus memeriksa semuanya dengan benar.

Penting! Jika ada kesalahan ketik pada formulir KM-6 itu sendiri, maka tidak ada yang akan menghukum kasirnya. Denda hanya dapat dikenakan untuk kesalahan informasi yang dimasukkan secara pribadi oleh operator kasir.

Nama perusahaan;

Nomor seri cek;

Tanggal dan waktu pembelian;

Biaya pembelian;

Mencetak tanda terima di mesin kasir;

Laporan kas terdiri dari dua bagian: pendapatan dan pengeluaran. Saldo kas pada awal hari dicatat dari laporan sebelumnya.

Cek kasir. Laporan kas dan tata cara penyusunannya

Tanda terima mencakup semua penerimaan kas dan jumlah terkait. Bagian pengeluaran mencakup operasi berikut: menyetor uang ke bank, pembayaran atas perintah pengeluaran, laporan penggajian untuk upah dan pembayaran lainnya, dll.

Laporan kasir dilaksanakan setiap hari. Terlampir pada laporan adalah semua dokumen penerimaan dan pengeluaran yang ditunjukkan baris demi baris dalam laporan. Bersamaan dengan laporan tersebut diisi sertifikat yang berisi pembacaan mesin kasir dan informasi pendapatan.

Pada saat yang sama, perusahaan harus memastikan keamanan dana di mesin kasir. Tanggung jawab untuk memastikan kondisi yang layak berada di tangan kepala perusahaan perdagangan.

Untuk mencatat transaksi tunai, kasir senior diberikan buku kas. Lembaran buku harus diberi nomor, buku harus dibubuhi dan ditandatangani oleh manajer dan akuntan serta dibubuhi stempel. Setiap perusahaan hanya dapat memiliki satu buku kas.
Buku adalah daftar akuntansi analitik yang melindungi kepentingan organisasi dan kasir. Setiap lembar buku terdiri dari dua bagian: bagian pertama diberi garis; yang kedua - tidak berjajar, adalah laporan kas.
Koreksi pada buku hanya diperbolehkan dengan cara proofreading. Mereka harus disertifikasi dengan tanda tangan kasir dan akuntan.
Laporan tunai dikompilasi setiap hari.

2.2. Tata cara pemeliharaan buku kas. Pelaporan kasir

Dokumen awal harus dikelompokkan menjadi penerimaan dan pengeluaran. Penerimaan ditambahkan dalam urutan numerik, pengeluaran ditambahkan dalam urutan menaik. Saya melipat lembar buku menjadi dua sehingga bagian yang bergaris adalah salinan pertama. Nomor lembar adalah nomor laporan kas.
Dari laporan sebelumnya, saldo akhir dipindahkan ke laporan ini sebagai saldo awal. Kemudian pesanan penerimaan dicatat dengan menunjukkan: dari siapa uang itu diterima, dasar, nomor dokumen dan jumlah. Dokumen habis pakai juga dicatat dalam urutan yang sama. Satu baris dialokasikan untuk setiap dokumen; baris yang hilang tidak diperbolehkan. Di akhir lembar, total pendapatan dan pengeluaran dihitung dan dicatat pada baris transfer. Pada sisi belakang total hari itu harus dihitung: penerimaan beserta saldo dan pengeluaran. Pengeluaran akhir dikurangkan dari pendapatan akhir dan diperoleh saldo pada akhir hari. Laporan tersebut ditandatangani oleh kasir, dengan menyebutkan dengan kata-kata jumlah dokumen masuk dan keluar, dan diserahkan ke bagian akuntansi dengan tanda tangan pada satu salinan, yang tetap ada di buku kas.
Akuntan memeriksa laporan kas yang diterima: kebenaran pengisian dokumen; tentang legalitas operasi; kesesuaian tanggal dokumen dengan tanggal laporan; tidak ada kesalahan aritmatika. Laporan yang telah diverifikasi diproses, yaitu transaksi atau kode rekening koresponden dimasukkan pada setiap dokumen terlampir. Kode yang sama dimasukkan dalam laporan kas pada kolom No.3. Untuk melaksanakan akuntansi analitik, akun-akun yang identik harus dikelompokkan dengan menyusun lembar transkrip.

Organisasi perdagangan wajib memberikan kepada pembeli tanda terima tunai atau dokumen penyisipan (pendukung) bersama dengan pembelian. Rincian berikut harus tercermin pada dokumen cek atau deposit:

Nama perusahaan;

NPWP (nomor identifikasi) organisasi wajib pajak;

Nomor seri mesin kasir;

Nomor seri cek;

Tanggal dan waktu pembelian;

Biaya pembelian;

Tanda rezim fiskal. Operator kasir atau penjual menentukan jumlah total pembelian dengan membaca indikator mesin kasir atau menggunakan alat penghitung dan menerima uang dari pembeli dengan urutan sebagai berikut:

Menyatakan dengan jelas jumlah uang yang diterima;

Mencetak tanda terima di mesin kasir;

Menyebutkan jumlah uang kembalian yang harus dibayar dan menerbitkannya bersama dengan cek.

Cek dikliring bersamaan dengan pengeluaran barang dengan menggunakan stempel atau dengan cara disobek di tempat yang telah ditentukan.

Semua cek yang dilubangi pada mesin kasir pada saat shift dan tidak diberikan kepada pelanggan (pembacaan dilakukan pada awal dan akhir hari kerja, tidak ada cek yang diterima pada saat pengecekan pengoperasian mekanisme pencetakan) harus diserahkan bersamaan dengan laporan mesin kasir.

Laporan kas terdiri dari dua bagian: pendapatan dan pengeluaran. Saldo kas pada awal hari dicatat dari laporan sebelumnya. Tanda terima mencakup semua pesanan penerimaan kas dan jumlahnya yang sesuai. Bagian pengeluaran mencakup operasi berikut: menyetor uang ke bank, pembayaran atas perintah pengeluaran, laporan penggajian untuk upah dan pembayaran lainnya, dll.

Cara menulis laporan kasir

Mereka menghitung jumlah pendapatan dan jumlah pengeluaran, dan menampilkan saldo di penghujung hari.

Saldo pada akhir hari dihitung sebagai berikut:

Saldo awal hari pelaporan + Pendapatan - pengeluaran = Saldo akhir hari pelaporan.

Laporan kasir dilaksanakan setiap hari. Terlampir pada laporan adalah semua dokumen masuk dan keluar yang ditunjukkan baris demi baris dalam laporan. Bersamaan dengan laporan tersebut diisi sertifikat yang berisi pembacaan mesin kasir dan informasi pendapatan.

Penghapusan dan koreksi yang tidak mempunyai reservasi dikecualikan dari buku kas.

Selain itu, perusahaan harus menjamin keamanan dana di mesin kasir. Tanggung jawab untuk memastikan kondisi yang layak berada di tangan kepala perusahaan perdagangan.

Dalam hal ini, persyaratan berikut harus dipenuhi:

Ruang kasir harus diisolasi;

Pada saat bertransaksi tunai, ruang mesin kasir harus ditutup dari dalam;

Tidak boleh ada orang yang tidak berkepentingan di kasir;

Mesin kasir harus dilengkapi dengan brankas atau kotak tahan api;

Pada akhir hari kerja, brankas dan ruang mesin kasir disegel;

Anda tidak dapat menyimpan barang berharga dan dana yang bukan milik perusahaan di mesin kasir.

Kunci mesin kasir disimpan oleh kasir, duplikatnya disimpan oleh manajer perusahaan.

Baca juga:

Tata cara penyusunan dokumen kas

Aplikasi
dengan Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia
tanggal 20/04/1995 N 16-00-30-33

Form BO-9 Divisi ________ Kode Pelayanan __________ Tanggal Selesai Pelayanan ____________________________ LEMBAR KAS PENDAPATAN N 003326 Seri AA ———————————————————————————————— — —— ¦Nama- ¦Nomor¦Biaya-¦Nomor¦ Nama belakang ¦ Kode pengeluaran ¦Biaya- ¦Pencatatan¦Pro- ¦Jumlah ¦ ¦baru¦posi- ¦kemampuan¦sama- ¦pelanggan¦ bahan ¦kapasitas ¦nomor ¦ sen ¦zare - ¦ ¦pekerjaan ¦tion ¦pekerjaan¦ton ¦ +-------+matematika- ¦eksekutif¦ ¦ ¦on ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦realis¦ pembayaran ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—+—+—+——+—+—+—+—+—+—+—+—+——+— ————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—+—+—+——+—+—+—+—+—+ ——+—+——+—+—+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+—+—+—+— —+—+—++—+—+—+—+—+——+—+—+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——- + ——+—+—+——+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+—+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—+—+—+——+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+ — —+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—+—+—+——+—+—+—+—+—+—+ —+ +++——+—+—+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—+—+—+——+ — +++—++—+—+—+—+——+—+—+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+— — +—+—+——+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+—+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—+—+—+——+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+—— + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—+—+—+——+—++—+—+—+—+—+ — ————++——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—+—+—+——+—+ — +++—+—++—+—+——+—+—+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+ — −+—+——+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+—+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+—+—+—+——+—+—++—+—+—+—+—+——+—+—+ Total … .¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ______________________________________________ _________ uang sejumlah (dalam kata-kata) yang diterima oleh penerima "___"___________ 199__. Pendapatannya diserahkan ___________________________ dimana dan menurut dokumen apa "___"___________ 199__.

Sumber - Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 20 April 1995 No.16-00-30-33

Laporkan - kasir

Halaman 1

Laporan kasir adalah laporan yang disampaikan oleh kasir suatu perusahaan (lembaga, organisasi) kepada bagian akuntansi. Merupakan lembaran buku kas yang disobek dengan lampiran dokumen kas masuk dan keluar.

Cara menulis laporan kasir yang benar

Kasir menyampaikan laporan ke bagian akuntansi setiap hari atau dalam jangka waktu yang ditentukan. Akuntan memeriksa laporan, menerimanya dan menandatangani dokumen penerimaan di buku kas.  

Laporan kasir diproses oleh akuntan sebagai berikut. Setiap entri diperiksa manfaatnya, diverifikasi dengan dokumen utama, dan kemudian dimasukkan ke dalam gr.  

Laporan kasir, dimana akuntan memasukkan korespondensi rekening, menjadi dasar pengisian pesanan jurnal No. 1 dan laporan rekening 50 Kas.  

Terjadi kesalahan pada laporan kasir pada saat membukukan pendapatan dalam jumlah yang lebih kecil.  

Laporan kasir menghitung total penerimaan dan pengeluaran kas pada hari itu dan menentukan saldo pada akhir hari.  

Setelah verifikasi, laporan kasir tunduk pada pemrosesan akuntansi, di mana jumlah transaksi serupa dikelompokkan ke dalam akun yang sesuai. Berdasarkan laporan kasir yang telah diproses, dilakukan pencatatan pada jurnal Formulir No. K-1 untuk rekening Kasir, dimana dibuka rekening pribadi tersendiri untuk setiap kasir. Satu baris dialokasikan untuk mencatat setiap laporan pada jurnal Formulir No. K-1. Pada akhir bulan menghitung total semua kolom, memeriksa kebenaran data akhir dan kebetulan saldo akhir dengan saldo uang menurut laporan kas terakhir. Kemudian (dilakukan rekonsiliasi jumlah counter yaitu perbandingan jumlah counter yang tercermin pada jurnal lain sesuai dengan rekening Kasir. Berdasarkan data jurnal akhir Formulir No. K-1 rekening Kasir pada akhir bulan, perintah peringatan dibuat: untuk rekening debit dan kredit.  

Akuntan memeriksa laporan kasir: kebenaran pernyataan, perhitungan jumlah yang dikeluarkan dan tidak dikeluarkan sesuai pernyataan, pemeriksaan. Jika tidak ditemukan perbedaan, maka akuntan membubuhkan tanda tangannya di bagian bawah pernyataan beserta transkripnya dan menunjukkan tanggal audit, yang biasanya bertepatan dengan tanggal penyerahan laporan oleh kasir.  

Setelah dilakukan pemeriksaan laporan kasir, dokumen kwitansi yang dilampirkan dipisahkan dari barang habis pakai dan dikumpulkan dalam dua bundel, kemudian dikirim ke CC dengan disertai label dan laporan kasir.  

Berdasarkan laporan kasir dan pesanan kas yang dilampirkan padanya untuk pembayaran yang diterima, data jumlah yang dibayarkan diposting dalam laporan perhitungan jumlah yang masih harus dibayar untuk setiap pengelolaan rumah (formulir No. 168) untuk bulan di mana jumlah tersebut diperoleh. Pernyataan ini berisi empat kolom untuk bulan-bulan pembayaran dilakukan. Jadi, misalnya dalam laporan bulan Januari jumlah tersebut diterima pada bulan Februari, maka dicatat dalam gr.  

Berdasarkan laporan kasir dan dokumen pembayaran yang dilampirkan di dalamnya, dibuat entri dalam daftar dokumen pelunasan dan pembayaran tentang upah yang dibayarkan dan penyetoran jumlah yang tidak diklaim untuk setiap laporan yang didaftarkan. Jumlah total yang disetorkan upah pada bulan berjalan terdiri dari dua penjumlahan yaitu penjumlahan kolom Pada bulan berjalan menurut daftar bulan berjalan dan penjumlahan kolom Bulan berikutnya menurut daftar bulan sebelumnya, karena biasanya upah dan sebagian lainnya pembayaran bulan laporan dibayarkan pada hari pertama bulan berikutnya.  

Untuk melakukan ini, laporan kasir dengan dokumen utama terlampir dan buku kas dipelajari. Yang terakhir harus diberi nomor, dibubuhi tali, disegel dan disimpan dalam satu salinan.  

Ringkasan disiapkan untuk setiap laporan kasir. Kolom 4 dan 8 mencetak jumlah total pada rekening yang bersangkutan, yang harus sesuai dengan jumlah yang diperoleh dari laporan kasir.  

Ringkasan disiapkan untuk setiap laporan kasir. Di akhir posting pesanan masuk, mematikan pencetakan, jumlah dalam gr. Mirip dengan kwitansi, operator mencetak data pesanan keluar dalam gr. Setelah selesai menyusun ringkasan, operator mengurutkan pesanan masuk dan keluar sesuai nomornya dan melampirkannya pada laporan kasir, yang bersama dengan dokumennya, diserahkan ke departemen akuntansi.  

Halaman:      1    2    3

Kasir mencatat semua transaksi yang menyangkut penerimaan dan pengeluaran dana dalam buku kas. Buku harus dipersiapkan terlebih dahulu, mis. Halaman-halaman buku diberi nomor, dibubuhi dan disegel dengan stempel organisasi. Jumlah lembar di dalamnya disertifikasi dengan tanda tangan kepala organisasi dan kepala akuntan.

Pencatatan pada buku kas dibuat rangkap dua dengan menggunakan kertas karbon.

Satu lembar sobek diserahkan pada penghujung hari beserta seluruh dokumen masuk dan keluar sebagai laporan kasir. Penghapusan dan koreksi yang tidak ditentukan pada buku kas tidak diperbolehkan. Koreksi yang dilakukan disertifikasi dengan tanda tangan kasir dan kepala akuntan organisasi.

Frekuensi pelaporan tergantung pada perputaran uang. Pada akhir hari kerja, kasir melakukan pekerjaan sebelum menyusun laporan: dokumen-dokumen terlampir diperiksa, keberadaan tanda tangan dan tanda tangan di dalamnya, dll. Semua dokumen dicatat dalam buku kas, total transaksi hari itu dihitung dan saldo pada akhir hari ditampilkan. Data akuntansi dari buku kas direkonsiliasi dengan saldo kas di mesin kasir.

Saldo yang dihasilkan dikendalikan oleh batas kas. Melebihi batas diperbolehkan jika laporan dibuat pada salah satu dari tiga hari yang dimaksudkan untuk pembayaran upah. Melebihi batas tersebut dianggap sebagai pelanggaran disiplin uang.

Laporan yang sudah lengkap ditandatangani oleh kasir dan diserahkan ke akuntan untuk verifikasi. Laporan yang telah diverifikasi ditandatangani oleh akuntan, yang menerimanya dan membuat catatan tentang jumlah dokumen kas penerimaan dan pengeluaran yang diterima.

Kontrol atas pemeliharaan buku kas yang benar berada pada kepala akuntan organisasi.

Asalkan keamanan dokumen secara lengkap terjamin, buku kas dapat dipelihara secara otomatis, dimana lembaran-lembarannya dibentuk dalam bentuk diagram mesin “Sisipkan lembar buku kas”. Pada saat yang sama, pesan mesin “Laporan Kasir” dihasilkan. Machinogram tersebut di atas harus dibuat paling lambat pada awal hari kerja berikutnya, mempunyai isi yang sama dan memuat semua rincian yang diatur dalam formulir buku kas. Penomoran lembar buku kas pada diagram mesin ini dilakukan secara otomatis dalam urutan menaik dari awal tahun.

Kasir, setelah menerima machinogram “Lembar Sisipkan Buku Kas” dan “Laporan Kasir”, wajib memeriksa kebenaran dokumen yang ditentukan, menandatanganinya dan menyerahkan laporan kasir beserta penerimaan dan pengeluarannya. dokumen tunai ke bagian akuntansi dengan tanda terima di lembar lepas buku kas.

Akuntansi Transaksi Kredit

Refleksi dalam akuntansi hubungan antara asosiasi, perusahaan dan organisasi ekonomi dengan bank untuk pinjaman jangka pendek dan jangka panjang Diproduksi dalam rekening “Pinjaman bank jangka pendek” dan “Pinjaman bank jangka panjang” Jumlah pinjaman bank jangka pendek, menengah dan panjang yang diterima tercermin dalam kredit dari rekening-rekening ini dan debit rekening “Kas”, “Rekening Giro”, “Rekening Mata Uang”, “Rekening khusus di bank”, “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”, dll. akun "Pinjaman bank jangka pendek" dan "Pinjaman bank jangka panjang" didebit sesuai dengan rekening kas Pinjaman bank yang belum dibayar tepat waktu, dicatat secara terpisah. Akuntansi untuk transaksi yang tercermin dalam akun “Pinjaman bank jangka pendek” dan “Pinjaman bank jangka panjang” dilakukan dalam jurnal pesanan No. 4 atau 4a dan dalam laporan No. 3. Pencatatan di dalamnya dibuat berdasarkan laporan bank pada ekstrak secara keseluruhan.

Akuntansi penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab. Fitur Akuntansi

Setiap organisasi dalam melaksanakan kegiatannya seringkali dihadapkan pada pengeluaran dana, sesuai dengan bagan rekening yang telah disetujui berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n “Atas persetujuan bagan rekening”. akuntansi kegiatan keuangan dan ekonomi organisasi dan instruksi penerapannya" (dalam edisi terbaru- perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 18 September 2006 No. 115n), dalam akuntansi organisasi, akun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab" dimaksudkan untuk meringkas informasi tentang penyelesaian dengan karyawan untuk jumlah yang dikeluarkan untuk mereka untuk pelaporan untuk keperluan administrasi, ekonomi dan lainnya.

Akuntansi analitik untuk akun 71 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab” dilakukan untuk setiap jumlah yang dikeluarkan untuk pelaporan

Selain itu, dalam pekerjaannya, seorang akuntan harus berpedoman pada tata cara melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia, disetujui dengan Keputusan Dewan Direksi Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 22 September 1993 No. 40 (selanjutnya disebut Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai).

Menurut klausul 11 ​​tata cara melakukan transaksi tunai, perusahaan mengeluarkan uang tunai untuk biaya bisnis dan operasional, serta untuk biaya ekspedisi, pihak eksplorasi geologi, perusahaan dan organisasi yang berwenang, masing-masing divisi organisasi bisnis, termasuk cabang yang tidak berada dalam neraca yang berdiri sendiri dan terletak di luar wilayah operasi organisasi dalam jumlah dan jangka waktu yang ditentukan oleh pimpinan perusahaan.

Oleh karena itu, daftar pegawai yang berhak menerima dana secara kredit, jumlah dana dan syarat-syarat pengeluarannya ditentukan atas perintah pimpinan organisasi.

Pegawai suatu organisasi yang menerima uang tunai dan selanjutnya menyampaikan laporan penggunaannya biasanya disebut orang yang bertanggung jawab.

Laporan awal

Untuk melaporkan penggunaan dana, gunakan formulir terpadu No. AO-1 “Laporan awal”, yang disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 01.08.01 No.

Laporan awal dibuat dalam satu rangkap oleh penanggung jawab dan pegawai akuntansi. Di balik laporan pengeluaran, penanggung jawab menuliskan daftar dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan (cek KKM, kuitansi penjualan, kuitansi, dokumen pengangkutan, surat perjalanan dan dokumen pendukung lainnya), serta besarnya biayanya (kolom 1-6). Dokumen-dokumen yang dilampirkan pada laporan awal diberi nomor oleh penanggung jawab sesuai urutan pencatatannya dalam laporan.

Akuntan organisasi memeriksa tujuan penggunaan dana, keberadaan dokumen pendukung yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan, kebenaran pelaksanaannya dan perhitungan jumlah, serta di sisi sebaliknya dari formulir jumlah biaya yang diterima untuk akuntansi (kolom 7- 8) dan akun (sub-akun) yang didebet ditunjukkan untuk jumlah ini (kolom 9).

Apabila dana dalam mata uang asing dikeluarkan kepada penanggung jawab, maka rincian yang berkaitan dengan mata uang asing diisi dalam laporan awal (baris 1a di bagian depan formulir dan kolom 6 dan 8 di bagian belakang formulir).

Laporan pengeluaran yang diverifikasi disetujui oleh manajer atau orang yang berwenang dan diterima untuk akuntansi. Berdasarkan data laporan awal yang disetujui, departemen akuntansi menghapuskan jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.

Transaksi tunai didokumentasikan dalam bentuk yang ditentukan dan sesuai dengan urutan penyelesaiannya. Bila menggunakan mesin kasir yang dilengkapi EKLZ, beserta jurnal operator kasir KM-4 dan formulir akuntansi lainnya, disetujui. dengan Keputusan Badan Pusat Statistik tanggal 25 Desember 1998 No. 132, “Laporan kasir-operator” diisi dalam formulir No. KM-6. Apakah formulir No KM-6 perlu diisi bagi yang sudah beralih ke mesin kasir online, dan bagaimana tata cara pengisiannya, akan kami pertimbangkan lebih lanjut.

Laporan bantuan dari kasir-operator dan mesin kasir online

Formulir terpadu utama untuk mencatat transaksi perdagangan, termasuk Formulir No. 6-KM, telah disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara No. 132. Laporan sertifikat kasir berisi bacaan dari loket cek-total, jumlah pendapatan yang diterima per hari atau shift, dan jumlah pengembalian uang tunai kepada pelanggan. Karena formulir terpadu Goskomstat tidak lagi wajib digunakan, maka laporan kasir-operator dapat diisi pada formulir rancangannya sendiri sesuai dengan rincian wajib. Laporan kasir dan contoh pengisiannya dapat dilihat di akhir artikel ini.

Perusahaan dan pengusaha perorangan yang menggunakan mesin kasir online tidak boleh mengisi formulir terpadu KM-1 - KM-9 yang disetujui dengan Keputusan No. 132, yang memuat “Laporan Sertifikat Kasir” dalam formulir KM-6. Kementerian Keuangan Federasi Rusia memberikan penjelasan tersebut dalam suratnya tertanggal 16/09/2016 No. 03-01-15/54413, tanggal 16/06/2017 No. 03-01-15/37692 dan tertanggal 07/ 04/2017 Nomor 03-01-15/42314. Departemen menjelaskan pendekatan ini sebagai berikut: Keputusan Badan Statistik Negara No. 132 tidak berlaku terhadap peraturan perundang-undangan tentang penerapan sistem mesin kasir, yang terdiri dari Undang-undang No. 54-FZ tanggal 22 Mei 2003 dan peraturan yang diadopsi sesuai dengan undang-undang ini; oleh karena itu, keputusan tersebut tidak berlaku untuk mesin kasir online.

Kebutuhan untuk mengisi laporan kasir-operator dengan diperkenalkannya mesin kasir online juga hilang karena alasan teknis: semua informasi dan indikator yang diperlukan disimpan dalam perangkat penyimpanan fiskal mesin kasir, sehingga tidak sulit untuk menghasilkan laporan. . Petugas pajak bahkan mendapat informasi mengenai transaksi tunai yang dilakukan melalui sistem mesin kasir online secara real time.

Tata cara pengisian “Laporan Sertifikat Kasir-Operator”

Laporan sertifikat dibuat dalam satu rangkap, untuk setiap meja kas operasional perusahaan secara terpisah. Pada akhir shift, atau di penghujung hari, kasir mentransfer hasil yang diterima ke bank, atau sesuai dengan perintah penerimaan, ke kasir senior (atau ke manajer, jika tidak ada kasir senior di kasir). organisasi), melampirkan laporan kasir, diisi dalam formulir No. KM-6. Formulir laporan dapat ditemukan di album formulir terpadu yang disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia No. 132.

Kasir mengisi formulir dengan urutan sebagai berikut:

• Nama organisasi dimasukkan di baris paling atas formulir, dan alamat serta nomor telepon perusahaan juga dicantumkan di sana. Jika perlu, masukkan namanya unit struktural organisasi. Pada bagian tabel di sebelah kanan, nomor identifikasi pajak perusahaan dan jenis kode kegiatan menurut OKVED ditunjukkan.
• Baris “Mesin Kasir” menunjukkan model mesin kasir yang digunakan - kelas, jenis, merek. Nomor pendaftaran Mesin kasir dan nomor seri pabrikan harus dimasukkan di sel yang sesuai pada tabel di sebelah kanan. Anda dapat menentukan perangkat lunak yang Anda gunakan di baris Program Aplikasi.
• Nama keluarga dan inisial kasir dimasukkan di sel “Kasir”, dan nomor shift yang sesuai ditunjukkan di sel “Shift”.

Bagian utama dari “Laporan Sertifikat Operator Kasir” adalah tabel sepuluh kolom.

• Kolom 1 “Nomor urut laporan memori fiskal pada akhir shift/hari” harus memuat nomor seri Z-laporan.
• Kolom 2 dan 3 – menunjukkan nomor departemen dan bagian (jika ada).
• Kolom 4 tidak perlu diisi.
• Kolom 5 memuat pembacaan penjumlahan penghitung kas pada awal kerja (awal hari atau shift) dan harus sesuai dengan data pada kolom 6 “Jurnal Kasir-Operator” KM-4 untuk hari atau shift tersebut.
• Kolom 6 – pembacaan meteran yang sama pada akhir hari kerja/shift, sesuai dengan kolom 9 log KM-4.
• Kolom 7 – jumlah penerimaan yang diterima per hari kerja/shift, menurut loket. Indikator ini dihitung sebagai selisih antara kolom 6 dan 5 dan harus sesuai jumlahnya dengan kolom 10 “Jurnal Kasir-Operator” untuk hari/shift tersebut.
• Kolom 8 – jumlah pengembalian dana kepada pelanggan untuk yang tidak terpakai penerimaan kas. Di sini Anda perlu menunjukkan jumlah total semua uang yang dikembalikan ke pelanggan dan cek yang dilubangi secara tidak sengaja. Pada “Log Kasir-Operator” kolom ini sesuai dengan kolom 15 untuk shift yang sama. Jika tidak ada pengembalian, kolom ini dicoret.
• Pada kolom 9 dan 10, pimpinan departemen/bagian mencantumkan nama belakang, inisial, dan tanda tangan. Jika manajer tidak ada, nama lengkap Anda. dan tanda kasir.
• Baris “Total” pada tabel secara terpisah merangkum indikator untuk kolom 7 dan 8.

Baris “Total pendapatan total” harus diisi sebagai berikut: rubel dalam kata, kopek dalam angka. Indikator ini dihitung sebagai jumlah pendapatan dikurangi imbal hasil (total baris kolom 7 dikurangi total kolom 8).

Selanjutnya, sebutkan tanggal dan nomor Surat Perintah Penerimaan Kas (PKO), yang sesuai dengan penerimaannya, dan laporan kas yang dilampirkan dalam formulir KM-6, ditransfer ke bagian akuntansi perusahaan, atau pimpinannya. Anda harus menunjukkan rincian bank tempat dana tersebut disetorkan selanjutnya. Jika organisasinya kecil, tidak lebih dari dua meja kas, operator kasir dapat segera menyerahkan uang kepada kolektor bank. Hal ini juga tercermin dalam laporan kasir yang menunjukkan bank penerima dana, nomor dan tanggal penerimaan yang diterima dari kolektor.

“Laporan sertifikat operator kasir” ditandatangani oleh kasir senior, operator kasir dan pimpinan organisasi dengan transkrip tanda tangan mereka.