Il certificato di accettazione no un documento indipendente, ma funge da allegato speciale a qualsiasi accordo principale. Viene rilasciato dopo che il contraente adempie agli obblighi specificati nel contratto. L'atto può essere redatto svolgimento di servizi, fabbricazione di qualsiasi prodotto O svolgimento del lavoro.

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Chi redige il certificato di accettazione

Qualsiasi dipendente dell'organizzazione contraente può preparare direttamente il documento: segretario, avvocato, capo o direttore di qualsiasi dipartimento. Dopo la registrazione, il documento deve essere presente obbligatorio sottoposto alla firma dell'amministratore, poiché senza il suo autografo l'atto perde valore legale.

Allo stesso modo, l'atto deve essere firmato dal cliente. La stampa non è necessaria, ma consigliata. Se lo hai in stock, installalo, ovviamente.

Regole fondamentali per la redazione di un atto

• L'atto non è unitario. Puoi usare la tua immaginazione quando lo componi (entro limiti ragionevoli, ovviamente).
• Formato standard: A4. Se la tua azienda ha sviluppato una carta intestata diversa da questo formato, va bene, redige il documento su di essa.
• Il documento è redatto in duplice copia, una per ciascuno dei soggetti interessati.

Il documento deve necessariamente indicare le società tra le quali viene redatto l'atto, i dati sul contratto principale, le informazioni sul lavoro svolto, i servizi forniti o i prodotti fabbricati. Qui è anche necessario registrare la presenza o l'assenza di reclami da parte del cliente all'appaltatore. Eventuali commenti devono essere inclusi nel certificato di accettazione in paragrafi separati.

Va tenuto presente che il cliente, che ha individuato eventuali carenze, ha il diritto di pretendere una riduzione del costo del lavoro, dei servizi o dei beni eseguiti, e può anche eliminare autonomamente i difetti riscontrati a spese dell'appaltatore (ma solo se questo è previsto nel contratto).

Dopo aver eliminato le carenze riscontrate, è necessario creare un nuovo certificato di accettazione attestante l'assenza di reclami e commenti.

Se il cliente rifiuta l'accettazione, dovrà essere inviato un atto unilaterale al suo indirizzo (tale possibilità è prescritta dalla legge).

Istruzioni per la redazione del certificato di accettazione

Dal punto di vista del lavoro d'ufficio, questo atto ha una forma standard e non dovrebbe causare grandi difficoltà in fase di scrittura.

• Innanzitutto, il nome del documento è indicato con una breve designazione della sua essenza.
• Compila la riga sottostante località, in cui è registrata la società contraente che ha emesso l'atto, nonché la data della sua esecuzione: giorno, mese (in lettere), anno.
• Quindi l'atto include informazioni sul documento principale a cui è allegato (data e numero dell'accordo), dopo di che vengono inseriti i nomi delle organizzazioni tra le quali è stato concluso. Innanzitutto, viene indicato il nome dell'impresa appaltatrice, indicandone lo status organizzativo e giuridico (IE, LLC, OJSC, CJSC), nonché la posizione della persona responsabile (ad esempio, Direttore, direttore generale o altro dipendente autorizzato a firmare tali documenti) il suo cognome, nome, patronimico.
• Successivamente, le informazioni relative al cliente vengono inserite nello stesso modo.
• Dopo aver inserito i dati sulle imprese, è necessario inserire i tipi di lavoro svolto, i servizi specificati o i manufatti, quindi certificare in un paragrafo separato che la loro qualità soddisfa i requisiti degli standard e delle norme (se presenti) stabiliti dalla legge.
• Nel paragrafo successivo è necessario indicare il numero della fattura emessa dall'appaltatore, l'importo che il cliente dovrà pagare dopo aver firmato il certificato di accettazione e registrare anche l'obbligo di pagamento.
• L'ultimo paragrafo del documento precisa che il lavoro svolto è stato controllato e il cliente non ha lamentele. Altrimenti, dovresti aggiungere un altro paragrafo in cui devi descrivere in dettaglio le carenze individuate, nonché indicare le scadenze e la procedura per eliminarle.
• Infine, in calce al documento, occorre nuovamente indicare il nome delle organizzazioni partitiche tra le quali viene sottoscritto l'atto.
• Ebbene, alla fine, il documento dovrà essere autenticato dalle firme dei dirigenti dell'azienda o delle persone autorizzate a svolgere questa procedura. Previo accordo delle parti, l'atto può essere certificato con sigilli.

Dopo aver firmato il certificato di accettazione

Una volta firmato da entrambe le parti, il documento acquista valore probatorio. In futuro, tutti i reclami del cliente nei confronti dell'appaltatore potranno essere considerati solo in tribunale.

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La bolla di consegna viene utilizzata per formalizzare la produzione dei prodotti finiti da parte delle officine e la loro consegna al magazzino dei prodotti finiti. I negozi emettono una bolla di consegna in duplice copia per ogni lotto di prodotti finiti consegnati al magazzino, allegandovi una ricevuta di controllo qualità, passaporto o certificato destinato ad essere inviato all'acquirente insieme ai prodotti. Dopo aver controllato e accettato ogni lotto di prodotti finiti, il magazziniere firma entrambe le copie della bolla di consegna e restituisce una copia (copia) all'officina di consegna. La prima copia della bolla di consegna viene utilizzata dal magazziniere per la registrazione nelle schede di classificazione del magazzino. Su questa copia il negoziante annota la merce varia, annota il numero di iscrizione sulla tessera, dopodiché raggruppa le copie compilate, le numera, le mette in un fascio e i documenti vengono trasferiti alla PMI entro il lasso di tempo stabilito dal programma.  

La bolla di consegna (modulo n. 3) è un unico documento unificato di una riga che viene emesso quando un lotto di prodotti viene trasferito da una fase tecnologica a un'altra. Indicatori costanti della bolla di consegna (numero dell'officina di produzione; GOST; codice della fase tecnologica; codici della gamma e del prodotto; nome del prodotto; dimensioni e qualità dell'acciaio; codice dell'unità di misura; prezzo per unità di misurazione) sono compilati in anticipo in modo tipografico. Un mese prima dell'inizio di ogni trimestre, ai workshop viene fornito un programma specifico per il trimestre. In base alla quantità stabilita di prodotti finiti destinati alla produzione e alle dimensioni dei lotti di trasferimento, le officine calcolano il numero di copie richieste delle bolle di consegna per ciascun codice prodotto, compilano una copia di controllo e la sottopongono all'ufficio di riproduzione della documentazione. Riprodotto da esemplari di controllo in quantità richiesta le bolle di consegna vengono trasferite alle officine dove sono attrezzati gli schedari. Ordinate per codice prodotto e codice fase del processo, le note di consegna sono disposte nelle apposite celle dello schedario.  

La bolla di consegna è il documento principale che riflette il movimento di prodotti semilavorati, parti e assiemi in produzione. Sulla base delle bolle di consegna, vengono conservati i registri dell'attuazione del piano di prodotto per officine e sezioni. La contabilità di grezzi, semilavorati e parti nei magazzini intermedi tra negozi e officine viene effettuata utilizzando apposite schede di entrate e spese, che indicano la ricezione e l'uscita di semilavorati, parti o assiemi dal magazzino.  

Al momento dell'emissione di una bolla di consegna, il negozio di consegna annota il numero, la data, il cognome del dipendente tramite il quale avviene la consegna e inserisce i seguenti dati: numero di magazzino del destinatario, numero dell'articolo, nome, taglia e qualità, quantità, sconto prezzo, numero d'ordine. Il magazziniere, accettato il materiale secondo la bolla di consegna, firma per ricevuta, inserendo la quantità accettata nell'omonima colonna, e inserisce la data di accettazione. Lo stesso giorno, il negoziante registra i documenti relativi allo spostamento di oggetti di valore sulla scheda quantitativa e di assortimento.  

Nel reparto contabilità, sulla base delle bolle di consegna, mantengono le dichiarazioni cumulative del rilascio del prodotto finito per il mese.  

Dopo la produzione del pezzo viene compilata una scheda dettagliata a doppia perforazione, che funge anche da bolla di consegna. Il controllore accetta il pezzo e fa un contrassegno corrispondente sulla carta a doppia perforazione, quindi il pezzo, insieme alla carta a doppia perforazione, viene consegnato al magazzino dei prodotti finiti, dove il ricevitore segna il codice di magazzino e la data di accettazione della parte nel magazzino nella scheda dettagliata a doppia perforazione. Successivamente, la carta a doppia perforazione viene inserita nella raccolta e, alla fine di ogni turno, le carte dettagliate a doppia perforazione vengono trasferite al centro di elaborazione computerizzata per l'elaborazione.  

La quantità di ghisa prodotta viene determinata mediante pesatura e registrata nelle bolle di consegna, che vengono confermate da un rappresentante del magazzino o delle officine che consumano ghisa liquida. Il peso della ghisa liquida trasferita alle acciaierie è determinato come differenza tra il peso della siviera con la ghisa e il suo peso dopo lo scarico, meno uno sconto per le scorie che si accumulano con la ghisa e la brezza di coke gettata in superficie della ghisa liquida. L'importo degli sconti viene calcolato sulla base dei dati di ricerca del laboratorio centrale della fabbrica. Poiché questa determinazione della quantità di ghisa fusa è associata a determinate convenzioni, la ghisa rimanente alla fine del mese viene controllata e vengono apportate modifiche per eventuali deviazioni identificate.  

La quantità di ghisa prodotta viene determinata mediante pesatura e registrata nelle bolle di consegna, che vengono confermate da un rappresentante del magazzino o delle officine che consumano ghisa liquida. Il peso della ghisa liquida conferita alle acciaierie è determinato come differenza tra il peso della siviera con la ghisa e il peso dei suoi scarti meno uno sconto sulle scorie che si accumulano con la ghisa e la brezza di coke gettata sul superficie della ghisa liquida. L'importo degli sconti viene calcolato sulla base dei dati di ricerca del laboratorio centrale della fabbrica. Poiché tale determinazione della quantità di ghisa fusa è associata a determinate convenzioni, la ghisa rimanente alla fine del mese viene controllata e vengono apportate modifiche per le deviazioni identificate.  

La quantità di ghisa versata nel mescolatore viene indicata sulla base delle bolle di consegna emesse dall'officina dell'altoforno. Il peso dei rottami ricevuti dal miscelatore viene determinato pesandoli al momento dell'invio all'officina del rame o all'altoforno. La ghisa rimanente nel mixer alla fine del mese viene determinata mediante misurazione. Lo scarto nel mescolatore viene calcolato come segue: il resto della ghisa nel mescolatore all'inizio del mese più il ricevimento della ghisa del mese e meno la ghisa versata nel forno (convertitori), rottami e il resto della ghisa nel mixer a fine mese.  

A consumo: nota del comandante per il rilascio dell'utensile; bolla di consegna per la restituzione degli strumenti al magazzino; fattura per lo spostamento in caso di trasferimento ad altro posto di lavoro; certificato di smaltimento strumento per usura e rottura.  

In una certa misura, l'uso di una forma di bolla di consegna individuale (a articolo singolo) presenta un vantaggio rispetto a una forma a più righe anche nelle imprese in cui viene prodotta una gamma significativa di tipi di prodotti finiti. Ma questo deve essere deciso caso per caso in base a condizioni specifiche.  

Alla fine del periodo di riferimento, il reparto contabilità di un'impresa industriale, sulla base delle bolle di consegna, redige una dichiarazione di produzione dei prodotti finiti. La dichiarazione è un elenco di prodotti finiti per nome, che indica il loro costo nei prezzi pianificati e segnalanti. Sulla base del foglio di rilascio viene effettuata una registrazione contabile per il ricevimento dei prodotti finiti. La consegna dei prodotti finiti al magazzino prodotti finiti deve essere confermata tramite bolle di consegna.  

Gli utensili usurati vengono consegnati al magazzino rottami dove, sulla base delle bolle di consegna, vengono effettuate le registrazioni nelle schede del magazzino rottami. Lo strumento consegnato qui si riflette in 2 unità di misura: in pezzi e in peso.  

La ricezione dei pezzi di ricambio dai reparti di produzione al magazzino centrale viene effettuata in base alle bolle di consegna in stretta conformità con gli ordini; Per il controllo all'accettazione, il magazzino riceve copia delle specifiche dettagliate allegate ai moduli d'ordine.  

Il certificato di accettazione e consegna, la fattura di consegna, la fattura per il trasferimento dei prodotti finiti al luogo di stoccaggio (modulo N MX-18) e l'ordine di ricevuta (modulo N M-4) sono documenti utilizzati per registrare il movimento degli articoli di inventario tra divisioni strutturali organizzazioni. Vengono utilizzati per formalizzare il rilascio e l'accettazione dei prodotti finiti nel magazzino appropriato. Allo stesso scopo servono:

fattura-requisito (modulo N M-11) e fattura per movimento interno, trasferimento di merci, contenitori (modulo N TORG-13).

Il registro delle merci nel magazzino (Modulo N TORG-17) ha lo scopo di registrare la sicurezza e lo spostamento dei prodotti finiti all'interno delle aree di stoccaggio designate.

La fattura (modulo n. 19), la fattura per il rilascio di materiali a terzi (modulo n. M-15) e l'ordine di fattura sono destinati all'emissione da parte del fornitore di prodotti finiti all'acquirente. Appartengono alla categoria dei documenti merceologici e contengono relativamente caratteristiche dettagliate prodotti spediti (o inviati). A volte forniscono informazioni sui costi (ma questo non è obbligatorio). Tali documenti dovranno essere integrati dai relativi certificati di liquidazione e pagamento, che comprendono: fattura e fattura (modulo N 868). Le fatture contengono crediti pecuniari nei confronti dei clienti o conferme di pagamenti precedentemente effettuati. Inoltre, questi documenti indicano alcune caratteristiche del prodotto. La fattura svolge un ruolo speciale: non è solo un documento combinato di prodotto e pagamento, ma anche un certificato fiscale. Contiene i requisiti per la contabilizzazione delle seguenti imposte: IVA, accise e imposta sulle vendite. Compilazione scrupolosa, conservazione e controllo dell'esecuzione del presente documento - rilevante problema pratico contabilità.

Quando si conservano le fatture, è necessario registrarle in giornali speciali (fatture emesse e ricevute) e le transazioni di acquisto e vendita devono riflettersi rispettivamente nel libro degli acquisti e nel libro delle vendite. Le autorità fiscali e finanziarie prestano costante e attenta attenzione alla fattura. Le regole per l'emissione delle fatture, la tenuta dei giornali contabili, i libri di acquisto e di vendita sono stabilite nel decreto del governo della Federazione Russa del 2 dicembre 2000 N 914 (modificato dal 15 marzo 2001 N 189).

La lettera di vettura (Modulo N 1-T) e la lettera di vettura per un camion (Modulo N 4-P) appartengono alla categoria dei documenti che formalizzano il processo di spostamento dei prodotti dal fornitore all'acquirente. Contengono informazioni abbastanza complete sul carico e sulle condizioni del suo trasporto.

L'atto di inventario dei prodotti spediti (modulo N INV-4) e l'atto di inventario dei pagamenti per gli articoli di inventario in transito (modulo N INV-6) vengono utilizzati per tenere conto del volume dei prodotti inviati ai clienti, della sicurezza dei percorso, tempistica degli spostamenti ed efficienza nello svolgimento delle operazioni di regolamento.

3. Contabilità delle vendite di prodotti finiti

Le vendite dei prodotti finiti si riflettono al momento della spedizione ai clienti. Spesso il fornitore sostiene determinati costi per la spedizione e la vendita dei prodotti. Queste spese sono chiamate spese di vendita o spese di vendita. Questi costi includono:

· costi di imballaggio, confezionamento dei prodotti;

· costi di consegna dei prodotti all'acquirente;

· provvigioni pagate alle organizzazioni di vendita, compensi alle organizzazioni commerciali;

· altre spese (analisi particolari sulla qualità dei prodotti, stampa passaporti, progetti, pubblicità).

La contabilità delle spese commerciali viene effettuata sul conto 44 “Spese di vendita”. Man mano che le spese vengono sostenute e a seconda della loro tipologia, vengono contabilizzate D 44 - K 10, 23, 71, 51 Alla fine del periodo di riferimento le spese commerciali vengono distribuite tra l'importo prodotti venduti e il saldo della merce spedita alla fine del mese. Le spese accumulate per il mese sono distribuite come segue. I costi diretti vengono ammortizzati in base alla loro proprietà sulla base di documenti primari, mentre i costi indiretti relativi a diversi tipi di prodotti sono distribuiti in proporzione alla quantità, peso, volume o costo a prezzi contabili. Nella redazione dello stato patrimoniale le spese commerciali vengono aggiunte alla voce “costi in corso su ordinazione (costi di distribuzione)”.

Le vendite di prodotti finiti vengono effettuate tramite il conto 90 “Vendite”. Questo account è finanziariamente efficace. L'addebito sul conto riflette i costi totali di produzione e vendita dei prodotti finiti (costo dei prodotti venduti e altre spese). L'accredito sul conto indica i proventi della vendita di prodotti finiti (l'importo dei fondi ricevuti dai clienti). La differenza tra i fatturati di debito e di credito del conto 90 è risultato finanziario dalle vendite di prodotti (profitti o perdite). Questo risultato viene cancellato mensilmente sul conto 99 "Profitti e perdite" chiudendo il conto 90.

L'impresa, al momento della presentazione dei documenti di pagamento ai clienti, effettua le registrazioni D 62 - K 90 per l'importo del ricavato delle vendite. Allo stesso tempo, il costo delle merci vendute viene ammortizzato utilizzando le seguenti voci:

· D 90 - K 43, se la contabilità dei prodotti finiti viene effettuata al costo effettivo;

· se la contabilità dei prodotti finiti viene effettuata al costo standard, vengono effettuate due registrazioni D 90 - K 43 per l'importo del costo standard e D 90 - K 40 per l'importo degli scostamenti. Se gli scostamenti sono positivi (il costo effettivo supera il costo standard), viene effettuata una registrazione aggiuntiva, altrimenti gli scostamenti vengono stornati.

Esempio: Sezione di produzione e vendita di vasi 1. Il caolino viene ammortizzato per la produzione al prezzo contabile D 20 - K 10 = 250002. Vengono presi in considerazione i costi di produzione dei vasi: ammortamento, costi di gestione, tasse, contributi assicurativi, stipendio, altre spese (IVA esclusa)D 20 - K 02,26,68,69,70,76 = 50000

3. Le spese commerciali esclusa IVA si riflettono D 44 - K 76 = 80004. Sono state prodotte 500 VAZD43-K 20 = 750005 Le fatture sono state presentate agli acquirenti di VAZD 62-K 90 = 1200006. Il costo contabile di VAZD 90-K 43 =. 750007 è stato ammortizzato per le spese commerciali di venditaD 90-K 44 = 80008. L'IVA sulle vendite viene addebitata D90-K 68 = 200009. L'importo del profitto dalle vendite è determinatoD 90-K 99 = 1700010. L'importo del profitto viene ridotto. per l'importo della deviazione del prezzoD 99-K 16 = 1000

Se l'impresa ha sostenuto spese commerciali per la vendita di prodotti, viene effettuata la registrazione D 90 - K 44.

Sui prodotti venduti viene applicata anche l'IVA. Questo importo è a carico dell'acquirente, ad es. compreso nell'importo dei ricavi. L'azienda fornitrice deve trasferire questo importo al budget. Pertanto per l'azienda fornitrice tale imposta è diretta e viene calcolata contabilizzando D 90 - K 68.

I prodotti usciti dalla produzione vengono trasferiti al magazzino dei prodotti finiti. Viene formalizzato il trasferimento dei prodotti dall'officina al magazzino nota di consegna, che indica il numero dell'officina di consegna, il numero del magazzino che ha ricevuto i prodotti, il nome dei prodotti, il numero dell'articolo, il numero dei prodotti consegnati al magazzino, il prezzo contabile e l'importo.

La nota di accettazione è firmata da un rappresentante dell'officina che ha consegnato i prodotti, dal magazziniere che li ha accettati in magazzino, da un dipendente del reparto di controllo tecnico, nonché dal responsabile dell'officina di consegna.

La forma e il contenuto delle bolle di consegna, l'ordine della loro esecuzione sono influenzati dalla complessità del prodotto, dal suo imballaggio e dalla frequenza di consegna al magazzino. Può essere applicato bolla di consegna cumulativa. Registra i record per diversi giorni e per diversi prodotti.

In alcuni casi, invece di quelli cumulativi, vengono utilizzati fatture una tantum, che vengono emessi per ogni versione del prodotto.

Se i prodotti vengono fabbricati in base a ordini una tantum, la fattura elenca i prodotti inclusi nell'ordine. Quando si fabbricano prodotti complessi e multi-set, invece di una fattura, a certificato di accettazione. Indica il nome dei prodotti, la quantità, il costo e rileva inoltre che i prodotti fabbricati sono stati completati in produzione, sono completamente attrezzati, soddisfano le specifiche tecniche (termini contrattuali) e, secondo i certificati di accettazione tecnica, nella loro versione finale e imballati, sono stati accettati dal controllo tecnico e consegnati al magazzino. Se il contratto prevede la partecipazione di un rappresentante del cliente all’accettazione dei prodotti, anche la bolla di consegna o il certificato di consegna vengono firmati dal rappresentante del cliente.

Nella produzione di massa in molte aziende prodotti finiti trasferito più volte dall'officina al magazzino durante il turno. In questo caso, oltre alla fattura, anche il lista di accettazione. Ogni arrivo di prodotti finiti al magazzino viene registrato nel foglio di consegna. Alla fine del turno viene calcolato quantità totale prodotti accettati e viene emessa una bolla di consegna. I fogli di accettazione e di consegna rimangono in magazzino e le bolle di consegna, come negli altri casi, vengono utilizzate per la contabilità, le registrazioni nei rapporti cumulativi, nei registri contabili sintetici e analitici. Utilizzando un foglio di accettazione e consegna si riduce il numero di fatture emesse e la complessità della loro preparazione e contabilità. Per velocizzare la consegna dei prodotti al magazzino e semplificare la procedura per la loro registrazione, si consiglia, ove possibile, di utilizzare dispositivi per il conteggio automatico del numero di articoli consegnati.

Le fatture di accettazione e i certificati di accettazione vengono emessi nel laboratorio di assemblaggio o di produzione in 2 copie: una copia con la firma del magazziniere che ha accettato i prodotti rimane nel laboratorio di consegna e viene utilizzata per la contabilità operativa, e l'altra con la firma di un rappresentante dell'officina di consegna insieme ai prodotti arrivano al magazzino e servono come base per il mantenimento dei registri di magazzino e contabili. Viene formalizzato il rilascio dei prodotti finiti per il fabbisogno aziendale fattura-requisito.

Viene emessa una fattura di domanda per una fornitura una tantum di prodotti in due copie. Una sua copia viene trasferita al reparto contabilità, che funge da base per riflettere lo spostamento dei prodotti da un luogo di stoccaggio a un altro.

Se l'azienda esegue lavori per conto terzi, in questo caso viene rilasciata certificato di accettazione del lavoro. L'atto, così come la fattura, è redatto in due copie. Al cliente viene consegnata una copia con la firma del rappresentante della società esecutrice e l'altra copia con la conferma opere accettate Il rappresentante del cliente rimane con l'appaltatore e verrà utilizzato in futuro per riflettere il lavoro svolto sui conti contabili.

I prodotti usciti dalla produzione vengono trasferiti al magazzino dei prodotti finiti.

Il trasferimento dei prodotti dall'officina al magazzino dello stabilimento di costruzione di macchine Slobodskoy OJSC è documentato con una nota di accettazione, che indica il numero dell'officina di consegna, il numero del magazzino che ha ricevuto i prodotti, il nome dei prodotti, il numero dell'articolo, il numero di prodotti consegnati al magazzino, il prezzo contabile e l'importo. La nota di accettazione è firmata da un rappresentante dell'officina che ha consegnato i prodotti, dal magazziniere che li ha accettati in magazzino, da un dipendente del reparto di controllo tecnico, nonché dal responsabile dell'officina di consegna. Il magazziniere riflette le informazioni sul rilascio dei prodotti finiti e sul loro arrivo in magazzino nella scheda contabile dei prodotti finiti, la cui forma e contenuto sono simili alla scheda contabile dei materiali (modulo n. M-17).

La forma e il contenuto delle bolle di consegna e l'ordine della loro esecuzione sono influenzati dalla complessità del prodotto, dal suo imballaggio e dalla frequenza di consegna al magazzino.

Presso l'impresa OJSC Slobodskoy Machine-Building Plant, viene utilizzata una fattura cumulativa di consegna e accettazione (Appendice A). Registra i record per diversi giorni e per diversi prodotti.

In alcuni casi, invece delle fatture cumulative, vengono utilizzate fatture una tantum, emesse per ogni rilascio di produzione. Se i prodotti vengono fabbricati secondo ordini una tantum, la fattura elenca i prodotti inclusi nell'ordine e il numero del contratto o della lettera con cui viene eseguito tale ordine.

Quando si fabbricano prodotti complessi e multi-set, invece di una fattura, viene redatto un certificato di accettazione, che indica il nome dei prodotti, la quantità, il costo e rileva inoltre che i prodotti fabbricati sono stati completati nella produzione, sono completamente attrezzati, soddisfare le specifiche tecniche (termini contrattuali) e in conformità con i certificati di accettazione tecnica finalmente finiti e imballati, accettati dal controllo tecnico e consegnati al magazzino. Se il contratto prevede la partecipazione di un rappresentante del cliente all'accettazione dei prodotti, anche la bolla di consegna o il certificato di consegna sarà firmato da lui.

Nella produzione di massa presso lo stabilimento di costruzione di macchine di Slobodskoy OJSC, i prodotti finiti vengono trasferiti dall'officina al magazzino più volte durante il turno. In questo caso, oltre alla fattura, viene utilizzato il foglio di accettazione e consegna. Ogni arrivo di prodotti finiti al magazzino viene registrato nel foglio di consegna. Alla fine del turno viene calcolato il numero totale dei prodotti accettati e viene emessa una bolla di consegna. I fogli di accettazione e di consegna rimangono in magazzino e le bolle di consegna, come negli altri casi, vengono utilizzate per la contabilità, le registrazioni nei rapporti cumulativi, nei registri contabili sintetici e analitici. Utilizzando un foglio di accettazione e consegna si riduce il numero di fatture emesse e la complessità della loro preparazione e contabilità. Per accelerare la consegna dei prodotti al magazzino e semplificare la procedura per la sua registrazione, si consiglia, ove possibile, di utilizzare dispositivi per il conteggio automatico del numero di articoli consegnati, nonché contenitori di misurazione.

Le fatture di accettazione e i certificati di accettazione vengono emessi nel laboratorio di assemblaggio o di produzione in due copie: una copia con la firma del magazziniere che ha accettato i prodotti rimane nel laboratorio di consegna e viene utilizzata per la contabilità operativa, e l'altra con la firma di un rappresentante dell'officina di consegna insieme ai prodotti arrivano al magazzino e servono come base per il mantenimento dei registri di magazzino e contabili.

Se l'impresa OJSC Slobodskoy Machine-Building Plant esegue lavori per organizzazioni di terze parti, in questo caso viene rilasciato un certificato di accettazione del lavoro. L'atto, così come la fattura, è redatto in due copie. Una copia con la firma del rappresentante della società esecutrice viene consegnata al cliente e l'altra copia con la conferma del lavoro accettato da parte del rappresentante del cliente rimane presso l'appaltatore e verrà utilizzata in futuro per i calcoli e la riflessione del lavoro sui conti contabili. I servizi forniti sono documentati da un atto, ordine di lavoro o ricevuta.

Le fatture di accettazione, dopo le registrazioni nelle schede di magazzino del prodotto finito, vengono trasferite al reparto contabilità, dove, sulla base di esse, vengono generati i dati sul rilascio del prodotto e vengono conservati i registri. Anche i documenti primari per lavori e servizi vanno al reparto contabilità.

Per riassumere i dati sulla produzione del prodotto per il periodo di riferimento, viene utilizzato un foglio cumulativo (Appendice B), in cui i dati sul numero di prodotti prodotti per turno o giorno lavorativo vengono trasferiti dalle bolle di consegna e dai rapporti, indicando la data e il numero del documento, e viene inserito il prezzo contabile (costo previsto (normativo) o prezzo di vendita).

Alla fine del periodo di rendicontazione, nel rendiconto viene calcolata la quantità totale di ciascuna tipologia di prodotto prodotto. Moltiplicando il prezzo per la quantità, il costo viene determinato ai prezzi contabili di ciascun tipo di prodotto, quindi il costo viene calcolato ai prezzi contabili di tutti i prodotti fabbricati.

Inoltre, la dichiarazione fornisce dati sul costo di produzione effettivo per tipologia di prodotto, che è tratto dalla contabilità analitica della produzione principale e ausiliaria (prospetto della contabilità consolidata dei costi di produzione e calcolo dei costi del prodotto). Quindi, il foglio cumulativo determina il costo effettivo di tutti i prodotti finiti prodotti e consegnati al magazzino.

Il costo di produzione effettivo dei prodotti per l'impresa nel suo insieme è calcolato nell'ordine del giornale n. 10 (Sezione 2 "Calcolo del costo dei prodotti commerciabili"). Pertanto, i dati del foglio cumulativo sul costo effettivo dovranno essere verificati con i dati della sezione 3 dell'ordinanza n. 10.

I dati cumulativi del foglio vengono utilizzati per riflettere l'output del prodotto su conti sintetici e mantenere la contabilità analitica dei costi dei prodotti finiti nel magazzino.