6-NDFL shakli bizning hayotimizga kirdi, yo'lda buxgalterlardan million la'natlar va soliq organlaridan uni to'ldirish qoidalari haqida millionlab izohlar oldi. Ammo ehtiroslar va tortishuvlar susaymaydi. Doimiy shubhali nuqtalardan biri 080-qator edi. Biz sizga 080-satr qanday va nima uchun "1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8" nashrining 3-nashrida to'ldirilganligini aytamiz.

080-qator, o'z nomiga muvofiq, soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq miqdorini aks ettiradi, hamma narsa aniq va tushunarli ko'rinadi. Ammo bu qatorni to'ldirish bo'yicha bahs-munozaralar ba'zi buxgalteriya nashrlari tomonidan kuchaytiriladi, ular 080-qatorda hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini aks ettirishni tavsiya qiladilar, uni yil oxirigacha ushlab turish mumkin emas.

Shu bilan birga, ularning hech biri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qaysi moddasi bashoratchilarni qo'llab-quvvatlashini aniqlashtirish uchun javobgarlikni o'z zimmasiga olmaydi. "Yil oxirigacha uni o'tkazish mumkin bo'lmaydi" degan so'zlarga nimani kiritish mumkin? Soliq kodeksida yil oxirigacha nima bo'lishi haqida fol ochish uchun takliflar yo'q.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi soliq agentlariga soliqning hisoblangan summasini soliq to'lovchining daromadidan to'g'ridan-to'g'ri haqiqiy to'lovdan keyin ushlab turishni buyuradi. Bu erdan tom ma'noda shunday bo'ladi: agar daromad to'lanmagan bo'lsa, unda soliq ushlab qolinmaydi. Shuning uchun, maydon nomiga muvofiq, ushbu soliq summasi 080-satrda aks ettirilishi kerak.

6-NDFL: 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobning to'g'riligini qanday tekshirish mumkin

To'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi N MMV-7-11/450@ buyrug'i bilan 6-NDFL shaklini tasdiqlaganligini aniqlashtirish kerak. uni to'ldirish tartibi, birinchi bo'limning 080-satrida aks ettirilgan soliqning aniq miqdori bo'yicha aniq ko'rsatmalarni o'z ichiga olmaydi. Faqat qator sarlavhasi bor.

Bu borada Moliya vazirligi yoki Federal Soliq xizmati xatlari normativ-huquqiy hujjatlar emas, balki tushuntirish va tavsiya xarakteridagi hujjatlar sifatida qaralishi mumkin.

Ko'pincha soliqni ushlab qolish imkoniyati to'g'risidagi qaror tarafdorlari quyidagi xatlarga murojaat qilishadi:

1. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 01.08.2016 yildagi BS-4-11/13984@-sonli xati (bundan buyon matnda 1-maktub deb yuritiladi), ushbu satrda "soliqdan ushlab qolinmagan soliqning umumiy miqdorini" ko'rsatishni tavsiya qiladi. jismoniy shaxslar tomonidan naqd pulda boshqa daromadlar to‘lanmagan taqdirda moddiy va moddiy manfaat ko‘rinishida olingan daromadlardan agent”

2. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 1 noyabrdagi GD-4-11/22216@-sonli xati (bundan buyon matnda 2-maktub deb yuritiladi) «hisob-kitoblarni to'ldirish va taqdim etish bo'yicha buzilishlarni ko'rib chiqish yo'nalishi to'g'risida» 6-NDFL shaklida.

Ammo 2-maktubda 6-NDFL shaklini to'ldirishda yo'l qo'yilgan xatolar orasida faqat 1-bandning 5-bandidagi tavsiyalarga rioya qilmaslik ko'rsatilgan va 1-xat 080-ustunda faqat miqdorni aks ettirish uchun eksklyuziv talabni ko'rsatmaydi jismoniy shaxslar tomonidan naqd pul shaklida boshqa daromadlar to‘lanmagan taqdirda moddiy manfaatlar ko‘rinishida olingan daromadlardan soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq, lekin bu summalar 080-satrda aks ettirilishi kerakligi aytiladi.

Ish haqi to'lanmagan bo'lsa, ish haqi (va uning tarkibiy qismlari) bo'yicha hisoblangan soliq summalari bilan nima qilish kerakligi haqida savol tug'iladi.

6-NDFL hisobotini topshirishning oxirgi muddati - hisobot choragi tugaganidan keyin bir oy - qonunga muvofiq ish haqini to'lash va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish uchun etarli vaqtni ta'minlaydi deb taxmin qilinadi.

Xususan, San'atning 6-qismiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasida ish haqini to'lash muddati xodimlar kamida har yarim oyda ish haqi oladigan tarzda belgilanishi kerak. Va soliq departamenti, siz bilganingizdek, ish haqini to'lash muddatlari buzilgan taqdirda, qonun buzilishlarini chetlab o'tish va hisobot tayyorlash bo'yicha tavsiyalar yubormaydi.

1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8 dasturida, 3-nashr, 080 qatorni to'ldirish hisobotni tuzish paytida hisoblangan va amalda ushlab qolingan soliq to'g'risidagi ishonchli ma'lumotlarga asoslanadi.

Buxgalterlarga shuni eslatib o'tmoqchimizki, ushbu ustundagi qiymatni to'g'rilash naqadar noshukurlik bo'lishi mumkin, chunki ish haqi albatta to'lanadi, chunki soliq albatta ushlab qolinadi.

Shart emas. Pudratchilar to'lamadilar va kompaniyada pul yo'q, direktor Mayamida uy sotib oldi va xodimlarga maosh to'lash uchun etarli emas edi. Oxir-oqibat, ba'zi bir xodimning o'zi hamma narsadan voz kechishi, qaerga borishi mumkin va ish beruvchiga unga ish haqi to'lash imkoniyatini bermasligi mumkin.

Xulosa qilib aytadigan bo'lsak, men shaklning 080-qatorini to'ldirishda variantlar haqida o'ylamaslikni, balki sarlavhada ko'rsatilgan miqdorni aniq ko'rsatishni maslahat bermoqchiman - soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi aynan shunday 1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8 dasturi, 3-nashr, ishlaydi.

6-NDFL hisob-kitobining 1-bo'limi "Umumiy ko'rsatkichlar" barcha xodimlar uchun hisoblangan daromad, hisoblangan va ushlab qolingan soliqni aks ettiradi. Va yakuniy ma'lumotlar 060-090 qatorlarda keltirilgan. Ushbu qatorlar, hatto soliq turli stavkalarda hisoblangan bo'lsa ham, bir marta to'ldiriladi.

080-qator kompaniya ushlab qola olmagan soliq uchun. Unda hisobot davri uchun ushlab qolinmagan soliq summasi ko'rsatilishi kerak.

080 6-NDFL qatori, agar kompaniya yil oxirigacha to'lovlar yoki natura daromadlaridan soliqni ushlab turmasa, to'ldiriladi. Agar xodim kelgusi oylarda kompaniya soliqni ushlab qolishi mumkin bo'lgan natura shaklida daromad olgan bo'lsa, uni ushlab qolinmagan deb ko'rsatishga hojat yo'q.

2018 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFLni to'ldirishga misol

080-qator 6-NDFL: to'ldirish misollari

080 6-NDFL qatori, agar kompaniya yil oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini ushlab turolmasa

1 sentyabr kuni kompaniya direktorga 200 000 rubl miqdorida foizsiz kredit berdi. Yil boshidan direktor o‘z hisobidan ta’tilga chiqqan. Kompaniya yil oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini ushlab turolmaydi. Butun hisobot davri uchun boshqa daromadlar yo'q edi. 30 sentyabr kuni u moddiy foydani hisoblab chiqdi. Markaziy bankning ushbu sanadagi stavkasi 10,5% ni tashkil qiladi. Xodim kreditni 30 kun davomida ishlatgan. Foyda 1147,54 rublni tashkil etdi. (RUB 200 000 × 2/3 × 10,5%: 366 kun × 30 kun). Xuddi shu sanada kompaniya shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqdi - 402 rubl. (1147,54 rub. × 35%). Kompaniya 6-NDFL shaklining 020, 040 va 080-qatorlarida unga imtiyoz va soliqni aks ettirdi.

080 6-NDFL qatori, agar kompaniya joriy chorakda shaxsiy daromad solig'ini ushlab turolmasa

Kompaniya 1 sentyabr kuni xodimga kredit berdi - 400 000 rubl. 30 sentyabr kuni u moddiy foydani hisoblab chiqdi. Markaziy bankning ushbu sanadagi stavkasi 10,5% ni tashkil qiladi. Xodim kreditni 30 kun davomida ishlatgan. Foyda 2295,08 rublni tashkil etdi. (400 000 rub. × 2/3 × 10,5%: 366 kun × 30 kun). Xuddi shu sanada kompaniya shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqdi - 803 rubl. (2295,08 rub. × 35%). Kompaniya soliqni faqat oktyabr oyida ushlab qolgan.

Hisob-kitobni to'ldirish sanasiga ko'ra, kompaniya hali shaxsiy daromad solig'ini nafaqadan ushlab qolmagan, ammo 2016 yil 3-choragi uchun 6-NDFL shaklining 080-qatorini to'ldirmaydi, chunki u soliqni oxirigacha ushlab turadi. yilning.

080 6-NDFL qatori, agar shaxsiy daromad solig'i ajratilmagan bo'lsa, xodim ishdan bo'shatiladi.

6 sentyabr kuni kompaniya sud qarori bilan sobiq xodimga 27 ming rubl miqdorida jarima to'lagan. Sud ajrimda soliqni ajratmagan, shuning uchun kompaniya butun summani qo'lida to'lagan. To'lov kunida u shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqdi - 3510 rubl. (27 000 rubldan × 13%). Xodim ishdan ketgani uchun kompaniya kelgusi to'lovlardan soliq ushlab qola olmadi.

Olti oylik jarimaga qo'shimcha ravishda, kompaniya 10 nafar xodimga (jumladan penya olgan xodimga) daromad hisoblab chiqdi - 2 560 000 rubl, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - 332 800 rubl. (2 560 000 rubl × 13%).

020-qatorda kompaniya jarimalar bo'yicha daromadni oshirdi - 2 587 000 rubl. (2 560 000 + 27 000). 040-qatorda jarimani hisobga olgan holda hisoblangan soliq ko'rsatilgan - 336 310 rubl. (332 800 + 3510). Kompaniya shaxsiy daromad solig'ini ushlab tura olmadi, shuning uchun u 3510 rubl miqdorida soliqni qayd etdi. 080 qatorida.

Eslatib o'tamiz, agar kompaniya yil oxirigacha xodimlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan bo'lsa, ushbu xodimlar "2" atributli 2-NDFL sertifikatlarini taqdim etishlari kerak (Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Sertifikatlarda ushlanmagan soliq summasi ko'rsatilishi kerak. 6-NDFL va 2-NDFLda ushlab qolinmagan soliq summasi yil uchun 6-NDFLning 080-qatoridagi ko'rsatkichga mos kelishi kerak.

Savolingiz bormi? Bizning mutaxassislarimiz sizga 24 soat ichida yordam berishadi! Yangi javob oling

Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati yangi hisobot shaklini taqdim etganidan beri bir yildan ko'proq vaqt o'tdi, ammo hozir ham hamma uchun nima uchun ishlatilishi va qachon to'ldirish kerakligi 080 6-NDFL - Hisoblangan summasi aniq emas. soliq.

Ushbu satrning maqsadi ushlab qolish agenti jismoniy shaxsdan undira olmaganining miqdori va sababini ko'rsatishdir. Ammo uning yordami bilan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning odatiy tartibidan qochishingiz mumkin deb o'ylamang. Aslida, har bir soliq agenti o'z majburiyatlarini esga olishi kerak, ya'ni u soliqni kechiktirmasdan ushlab turishi shart.

Shuni ta'kidlash kerakki, boshqa hisobot choraklaridan o'tkazilgan va boshqa hisobot choraklaridan o'tkazilgan soliqlar ushbu qatorga kiritilishi mumkin emas.

Jismoniy shaxs har qanday moddiy shaklda daromad olgan hollarda, birinchi navbatda soliq agenti tomonidan jismoniy shaxsga topshirilgan tovarlar yoki ishlarning qiymati bo'lishi mumkin.

Masalan, bu jismoniy shaxs uchun ta'lim yoki ta'til uchun to'lov yoki sovg'a bo'lishi mumkin. Moddiy manfaat niqobi ostida u qimmatli qog'ozlarni sezilarli darajada arzonlashtirilgan narxda sotib olishdan foyda olish, kompaniyaning qarz mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlarni to'lash uchun pulni tejash kabi ko'rinadi.

Shunday qilib, 6-NDFLda 080 qatorni to'ldirishda faqat uchta holat mavjud:

• Shaxsiy daromad solig'ini to'liq ushlab turishga imkon bermaydigan oz miqdordagi daromad.
• Ko'rsatilgan davr mobaynida xodim soliq agentidan haqiqatda hech qanday daromad olmagan.
• Jismoniy shaxs natura shaklida, masalan, sovg'a shaklida to'lov oldi.

Chiziqni to'ldirish tartibi

80-qator soliq agenti tomonidan ushlab qolinmaydigan summa bilan to'ldiriladi. To'ldirish jarayoni yil boshida amalga oshiriladi. Shuni ta'kidlash kerakki, uni to'ldirishda siz jismoniy shaxsning hisobot choragida to'langan daromadidan ushlanmagan soliqni ko'rsata olmaysiz. Bu choraklardan o'tkaziladigan boshqa turdagi soliqlarga ham tegishli. Misol uchun, agar ish haqi sentyabr oyida hisoblangan bo'lsa, lekin bu summadan soliqni ushlab qolish tartibi oktyabr oyida amalga oshirilgan bo'lsa, soliq unda aks ettirilgan.

Ushbu summadan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash 040-satrga kiritiladi. Bunday vaziyatda ushbu turdagi summalarni 080-qatorga kiritish talab etilmaydi. U faqat soliqqa tortilmaydigan shaklda olingan daromadlar uchun summalarni qayd etishi kerak.

Bunday vaziyatga misol

To'ldirish liniyasi 80 quyidagi misolda ko'rish mumkin:

Sentyabr oyida "Sima" MChJ o'z xodimlaridan biriga tur paketi uchun to'lovni amalga oshirdi, uning narxi 000 rublni tashkil etdi. Rejaga muvofiq shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kompaniyaning buxgalteri tomonidan xodimning keyingi ish haqi miqdoridan 2700 rubl miqdorida amalga oshirilishi kerak. Ammo shaxsiy daromad solig'i to'lovi buxgalter tomonidan 2 oktyabrda xodimning ishdan bo'shatilishi va 2000 rubldan iborat hisob-kitobni olganligi sababli amalga oshirilmadi.

Savol shundaki, 080 6-NDFL qatorida qanday miqdor aks ettiriladi?

Hisob-kitob fondlaridan soliqni to'liq ushlab turish mumkin emasligini bilish kerak. Qonunga ko'ra, soliq imtiyozlari ushbu miqdorning 50% dan oshmasligi kerak. Shunday qilib, buxgalter hisob-kitob hisobvaraqlaridan faqat 2000 X 50% = 1000 rubl ushlab qolish huquqiga ega. Hisoblangan summadan faqat 2000 rubl ushlab qolinadi, shaxsiy daromad solig'i 13% faqat 260 rublni tashkil qiladi. Shaxsiy daromad solig'i chegirib tashlanganidan keyin qolgan summadan vaucher narxidan atigi 740 rubl ushlab turilishi mumkin, chunki ilgari daromad miqdoridan faqat yarmini ushlab qolish mumkinligi aytilgan edi.

Shunday qilib, 1000 rubl chiqadi. - 260 rub. = 740 rub. Shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan summa sifatida 2440 rublni tashkil qiladi. Tutib qolmagan summa quyidagicha qabul qilindi: 2700 rubl. - 260 rub. = 2440 rubl.

Bunday holatda, buxgalter 9 oylik hisob-kitobni to'ldirganda, 6-NDFL-dagi 080-qator to'ldirilmaydi, chunki o'sha paytda xodim hali ham kompaniyada ishlaydigan xodimlar orasida edi. Bu shuni anglatadiki, ish beruvchi undan soliq ushlab qolishi mumkin. 020 qatorni to'ldirishda vaucherning qiymati ko'rsatilgan daromad miqdoriga ham kiritiladi. Hisoblangan soliq summasi buxgalter tomonidan 040-satrga kiritiladi. Va faqat 6-NDFL yillik hisob-kitobida ma'lumotlar 080-qatorga kiritiladi.

Hisobotlarni to'ldirish haqida batafsil video:

Ma'lumotni kechiktirish jarimaga olib kelishi mumkin

Bu nafaqat hujjatlarni o'z vaqtida to'ldirish, balki soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida ham jismoniy shaxsga, ham Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga xabar berish kerak. Soliqlarni ushlab qolish bilan bog'liq muammolar to'g'risidagi ma'lumotlar Federal Soliq Xizmatiga keyingi yilning mart oyining boshigacha topshirilishi kerak. Ushbu ma'lumotlar . Ushbu hujjat xususiyatni ko'rsatadi 2. Agar ushbu sertifikat buning uchun ajratilgan muddatdan kechroq topshirilgan bo'lsa, u holda soliq agentidan 200 rubl undiriladi. Ushbu jarima, shuningdek, kechiktirilgan boshqa sertifikat uchun ham nazarda tutilgan.

080 qatorida xatolik bo'lsa nima qilish kerak

Agar siz ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'i yoki uning miqdorini aks ettirish bo'yicha qatorda noto'g'ri ma'lumotlarni topsangiz, ma'lum qoidalarga rioya qilgan holda, iloji boricha tezroq yangilangan hisob-kitobni taqdim etishingiz kerak. 6-NDFL sarlavha sahifasini to'ldirishda siz sozlash raqamini kiritishingiz kerak. Va avval xatosi bo'lgan miqdorlar ko'rsatilgan satrlarda siz to'g'ri miqdorlarni kiritishingiz kerak.

080-qator kamdan-kam hollarda to'ldirilganiga qaramay, deyarli har bir soliq agenti uni to'ldirish bilan shug'ullanishi kerak. To'ldirish tartibining o'zi qiyin bo'lmasa-da, soliq hisob-kitoblaridagi nuanslar xatolar bilan summalarning paydo bo'lishiga olib kelishi mumkin, bu esa chiziqni noto'g'ri to'ldirishni anglatadi.

6-NDFL - 080 qatori faqat ma'lum hollarda ma'lumotlar bilan to'ldiriladi. Bizning materialimiz sizga 6-NDFLda 080-qatordagi ma'lumotlarni aks ettirishda qanday kutilmagan hodisalar kutishi mumkinligini aytib beradi.

6-NDFLda 080-sahifa nima uchun?

080 6-NDFL qatori "Soliq agenti ushlab qolmagan soliq summasi" deb nomlanadi. Bunday so'z soliq hisobotida tajribasiz biznesmenni shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning hojati yo'q deb o'ylashiga olib kelishi mumkin va soliq organlari bu haqda 6-NDFL hisobotining 080-betida adolatli ravishda xabar berishi mumkin.

Biroq, bu borada xato qilmaslik kerak. Soliq agentining o'z vaqtida hisob-kitob qilish, jismoniy shaxslarga to'lanadigan daromadlardan ushlab qolish va shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish kabi majburiyatlari bekor qilinmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandi).

Soliq agentlari tomonidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish bo'yicha batafsil ma'lumot uchun ushbu materialga qarang.

080 6-NDFL liniyasining asosiy maqsadi:

• jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar mavjud bo'lganda soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlanmaganligi faktini oshkor qilish;
• ushlanmagan shaxsiy daromad solig'i summasini ko'rsatish.

Bu holat, masalan, ish beruvchi quyidagi hollarda yuzaga kelishi mumkin:

• "fizik" daromadini natura shaklida to'lagan (masalan, biror narsa hadya qilgan), lekin yil davomida unga boshqa pul to'lovlarini amalga oshirmagan;
• moddiy manfaatlar ko'rinishida daromad olgan xodimning daromadidan (ushbu xodimga naqd pul to'lovlari yo'qligi yoki etarli emasligi sababli) shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan (to'liq yoki qisman).

ESLATMA! 080-satrda ushlab qolinmagan holda shaxsiy daromad solig'ini "o'tkazish" ish haqi (masalan, oktyabr oyida xodimlarga berilgan sentyabr uchun to'lovlar, ya'ni 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun keyingi hisobot davri) ko'rsatmang. faqat tushuntirishni taqdim etish orqali tuzatilishi mumkin bo'lgan xato (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 24 maydagi BS-4-11/9194-sonli xati).

6-NDFLda 080-betni to'ldirish qoidalari

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450@ buyrug'ida 6-NDFL hisobotining satr bo'yicha to'ldirilishi tavsiflanadi, qatorga nisbatan quyidagilar aytiladi. 080:

• qatorda soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi ko'rsatilgan;
• u soliq davri boshidan boshlab jamlangan summa bilan to'ldiriladi.

Bundan kelib chiqadiki, 080-satrda barcha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idan qat'i nazar, to'lanmagan shaxsiy daromad solig'i birlashtiriladi:

• ularning sonidan;
• olingan daromad miqdori;
• soliq agenti tomonidan uni to'lash muddati (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 08/01/2016 yildagi BS-4-11/13984-sonli xati).

Keling, 6-NDFLni to'ldirish tartibining misolini ko'rib chiqaylik (080-qator).

Misol

“Texnopromservis” MChJ jamoa shartnomasida kompaniyada kamida 15 yil ishlagan nafaqadagi sobiq xodimlarni yirik yubileylar uchun qimmatbaho sovg‘alar bilan taqdirlash imkoniyati to‘g‘risidagi shart mavjud.

2019-yilning yanvar va fevral oylarida kompaniyaning 3 nafar nafaqadagi sobiq xodimlariga yubileylari munosabati bilan 13 900 rubllik import kir yuvish mashinalari berildi. har biri (berilgan sovg'alarning umumiy miqdori - 41 700 rubl). Hisobot davrida pensionerlar korxonadan pul olmagan.

1-chorak uchun 6-NDFLda sovg'a berish fakti aks ettiriladi:

• 020-qatorda (hisoblangan daromad miqdori) - 41 700 rubl;
• 030-betda (soliq imtiyozlari) - 12 000 rubl miqdorida soliqsiz. (4000 rubl × 3 kishi);
• 040-satr bo'yicha (hisoblangan shaxsiy daromad solig'i miqdori) - 3 861 rubl. ((41 700 - 12 000) × 13%);
• ikkinchi bo'limning 100 va 130-betlarida - "sovg'a" daromadining sanalari va miqdorlari;
• 110, 120 va 140-betlar (soliq ushlab qolish sanasi, uning summasi va byudjetga o‘tkazilgan sanani aks ettirish uchun mo‘ljallangan) nol bilan to‘ldiriladi.

Agar yil oxirigacha nafaqaxo'rlar o'zlarining sobiq ish beruvchilaridan naqd daromad olmasalar, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligini tan olgan holda, 6-NDFL yillik hisobotida 080-betni to'ldirish kerak.

Keyingi bo'limda hisobotida 080 to'ldirilgan sahifa paydo bo'lsa, soliq agenti yana qanday harakatlar qilishi kerakligini muhokama qilamiz.

Soliq agentining keyingi harakatlari

6-NDFL yillik hisobotida to'ldirilgan 080-qator soliq agentidan yana bitta harakatni talab qiladi - shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida xabar tayyorlang va yuboring (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

Ushbu xabarlar yuboriladi:

• soliq organlari;
• shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan yil davomida daromad to'langan barcha jismoniy shaxslarga (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 16 noyabrdagi BS-4-11/21695@-sonli xati).

Ushbu vazifani bajarishda siz quyidagi qoidalarga amal qilishingiz kerak:

• xabar uchun maxsus shakldan foydalaning - buning uchun 2-NDFL shaklidagi jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnomani bering (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2018 yil 2 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) 566@);

ESLATMA! 2-NDFL sertifikat shakli yangilandi.

• 2-NDFL shaklidagi sertifikatda "Imzo" maydoniga 2 raqamini kiriting va 5-bo'limda ushlab qolinmaydigan shaxsiy daromad solig'ini aks ettirish uchun mo'ljallangan qatorni to'ldiring;
• xabar bilan kechikmang - u kalendar yili tugaganidan keyin 1 martdan kechiktirmay ko'rsatilgan manzillarga yuborilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

2018 yil uchun 2 belgisi bilan 2-NDFL 03/01/2019 dan kechiktirmay yuborilishi kerak. To'ldirish namunasi uchun qarang

Va unutmangki, Federal Soliq xizmati va Moliya vazirligi 2-NDFL sertifikatlarini 2-belgi bilan, lekin 1-belgi bilan va kelgusi yilning 1 apreliga qadar takrorlashni tavsiya qiladi.

Agar siz o'z vaqtida xabar yubormasangiz, soliq organlari jazolashi mumkin:

• menejer - 300 dan 500 rublgacha jarima. (Ma'muriy Kodeksning 15.6-moddasi);
• kompaniya - 200 rubl miqdorida jarima. har bir muddati o'tgan xabar uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi).

080-sahifa nol bo'lib qolsa va unda xatolar aniqlansa nima qilish kerak

Sahifa 080 raqamli qiymatlarni o'z ichiga olmaydi, agar:

• soliq agenti "fiziklar" ga to'lanadigan barcha daromadlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishga muvaffaq bo'ldi;
• yil davomida soliqni ushlab qolish muammoli bo'lgan daromad to'lanmagan;
• boshqa hollarda (shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan summalarni to'lashda va boshqalar).

Agar 080-betda, 6-NDFLni topshirgandan so'ng, xato aniqlansa - ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'ini ko'rsatmaslik yoki uning miqdori noto'g'ri aks ettirilgan bo'lsa, siz quyidagi qoidalardan foydalangan holda yangilangan hisob-kitobni topshirishingiz kerak:

• 6-NDFL sarlavha sahifasiga sozlash raqamini qo'ying;
• Noto'g'ri to'ldirilgan qatorlarda to'g'ri miqdorlarni ko'rsating.

Agar noto'g'ri ma'lumotlar 6-NDFLda aks ettirilgan bo'lsa va soliq organlari yangilangan hisob-kitobni olmagan bo'lsa, qanday jazo qo'llanilishi mumkin, material aytadi. "6-NDFL shaklidagi tushuntirishni qanday to'g'ri to'ldirish kerak?" .

Natijalar

Sahifa 6-NDFL hisobotining 080-soni soliq agenti jismoniy shaxsning daromadidan ushlab qololmagan shaxsiy daromad solig'ini aks ettirish uchun mo'ljallangan. Bunday holatlar "fizik" sovg'a yoki boshqa daromad olganida mumkin.

6-NDFL shakli bizning hayotimizga kirdi, yo'lda buxgalterlardan million la'natlar va soliq organlaridan uni to'ldirish qoidalari haqida millionlab izohlar oldi. Ammo ehtiroslar va tortishuvlar susaymaydi. Doimiy shubhali nuqtalardan biri 080-qator edi. Biz sizga 080-satr qanday va nima uchun "1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8" nashrining 3-nashrida to'ldirilganligini aytamiz.

080-qator, uning nomiga muvofiq, aks ettiradi Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi. Hamma narsa aniq va tushunarli ko'rinadi. Ammo bu qatorni to'ldirish bo'yicha bahs-munozaralar ba'zi buxgalteriya nashrlari tomonidan kuchaytiriladi, ular 080-qatorda hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini aks ettirishni tavsiya qiladilar, uni yil oxirigacha ushlab turish mumkin emas.

Shu bilan birga, ularning hech biri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qaysi moddasi bashoratchilarni qo'llab-quvvatlashini aniqlashtirish uchun javobgarlikni o'z zimmasiga olmaydi. "Yil oxirigacha uni o'tkazish mumkin bo'lmaydi" degan so'zlarga nimani kiritish mumkin? Soliq kodeksida yil oxirigacha nima bo'lishi haqida fol ochish uchun takliflar yo'q.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi soliq agentlariga soliqning hisoblangan summasini soliq to'lovchining daromadidan to'g'ridan-to'g'ri haqiqiy to'lovdan keyin ushlab turishni buyuradi. Bu erdan tom ma'noda shunday bo'ladi: agar daromad to'lanmagan bo'lsa, unda soliq ushlab qolinmaydi. Shuning uchun, maydon nomiga muvofiq, ushbu soliq summasi 080-satrda aks ettirilishi kerak.

To'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi N MMV-7-11/450@ buyrug'i bilan 6-NDFL shaklini tasdiqlaganligini aniqlashtirish kerak. uni to'ldirish tartibi, birinchi bo'limning 080-satrida aks ettirilgan soliqning aniq miqdori bo'yicha aniq ko'rsatmalarni o'z ichiga olmaydi. Faqat qator sarlavhasi bor.

Bu borada Moliya vazirligi yoki Federal Soliq xizmati xatlari normativ-huquqiy hujjatlar emas, balki tushuntirish va tavsiya xarakteridagi hujjatlar sifatida qaralishi mumkin.

Ko'pincha soliqni ushlab qolish imkoniyati to'g'risidagi qaror tarafdorlari quyidagi xatlarga murojaat qilishadi:

1. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 01.08.2016 yildagi BS-4-11/13984@-sonli xati (bundan buyon matnda 1-maktub deb yuritiladi), ushbu satrda "soliqdan ushlab qolinmagan soliqning umumiy miqdorini" ko'rsatishni tavsiya qiladi. jismoniy shaxslar tomonidan naqd pulda boshqa daromadlar to‘lanmagan taqdirda moddiy va moddiy manfaat ko‘rinishida olingan daromadlardan agent”

2. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 1 noyabrdagi GD-4-11/22216@-sonli xati (bundan buyon matnda 2-maktub deb yuritiladi) «hisob-kitoblarni to'ldirish va taqdim etish bo'yicha buzilishlarni ko'rib chiqish yo'nalishi to'g'risida» 6-NDFL shaklida.

Ammo 2-maktubda 6-NDFL shaklini to'ldirishda yo'l qo'yilgan xatolar orasida faqat 1-bandning 5-bandidagi tavsiyalarga rioya qilmaslik ko'rsatilgan va 1-xat 080-ustunda faqat miqdorni aks ettirish uchun eksklyuziv talabni ko'rsatmaydi jismoniy shaxslar tomonidan naqd pul shaklida boshqa daromadlar to‘lanmagan taqdirda moddiy manfaatlar ko‘rinishida olingan daromadlardan soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq, lekin bu summalar 080-satrda aks ettirilishi kerakligi aytiladi.

Ish haqi to'lanmagan bo'lsa, ish haqi (va uning tarkibiy qismlari) bo'yicha hisoblangan soliq summalari bilan nima qilish kerakligi haqida savol tug'iladi.

6-NDFL hisobotini topshirishning oxirgi muddati - hisobot choragi tugaganidan keyin bir oy - qonunga muvofiq ish haqini to'lash va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish uchun etarli vaqtni ta'minlaydi deb taxmin qilinadi.

Xususan, San'atning 6-qismiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasida ish haqini to'lash muddati xodimlar kamida har yarim oyda ish haqi oladigan tarzda belgilanishi kerak. Va soliq departamenti, siz bilganingizdek, ish haqini to'lash muddatlari buzilgan taqdirda, qonun buzilishlarini chetlab o'tish va hisobot tayyorlash bo'yicha tavsiyalar yubormaydi.

1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8 dasturida, 3-nashr, 080 qatorni to'ldirish hisobotni tuzish paytida hisoblangan va amalda ushlab qolingan soliq to'g'risidagi ishonchli ma'lumotlarga asoslanadi.

Buxgalterlarga shuni eslatib o'tmoqchimizki, ushbu ustundagi qiymatni to'g'rilash naqadar noshukurlik bo'lishi mumkin, chunki ish haqi albatta to'lanadi, chunki soliq albatta ushlab qolinadi.

Shart emas. Pudratchilar to'lamadilar va kompaniyada pul yo'q, direktor Mayamida uy sotib oldi va xodimlarga maosh to'lash uchun etarli emas edi. Oxir-oqibat, ba'zi bir xodimning o'zi hamma narsadan voz kechishi, qaerga borishi mumkin va ish beruvchiga unga ish haqi to'lash imkoniyatini bermasligi mumkin.

Xulosa qilib aytganda, men shaklning 080-qatorini to'ldirishda variantlar haqida o'ylamaslikni, balki sarlavhada ko'rsatilgan miqdorni aniq ko'rsatishni tavsiya etmoqchiman - Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi. 1C: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8 dasturi, 3-nashr aynan shunday ishlaydi.