ในการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย ผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุ "รายได้" ควรทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

• คำนวณฐานภาษี
• กำหนดจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า
• กำหนดจำนวนภาษีสุดท้ายที่ต้องชำระ

กฎและสูตรที่ใช้ในแต่ละขั้นตอนไม่อนุญาตให้มีความคลุมเครือ ลักษณะเฉพาะอาจส่งผลต่ออัตราภาษีประเภทนี้เท่านั้น เนื่องจากภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการกำหนดอัตราอื่นที่ไม่ใช่ 6% จริงอยู่ในทิศทางที่ลดลงเท่านั้น อัตราที่ลดลงต้องไม่ต่ำกว่า 1% (ยกเว้นอัตรา 0% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการในด้านการผลิต สังคม และ (หรือ) วิทยาศาสตร์ และจดทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายว่าด้วย "วันหยุดภาษี" มีผลบังคับใช้ในเรื่องของสหพันธ์) อย่างไรก็ตาม อัตราที่ใช้กันอย่างแพร่หลายที่สุดยังคงอยู่ที่ 6% และเราจะเน้นไปที่มันในบทความของเรา

ระบบภาษีแบบง่ายคำนวณอย่างไร: กำหนดฐานภาษี

ก่อนที่จะคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6% คุณต้องหาค่าก่อน ฐานภาษี- การกำหนดฐานภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีนี้ไม่ได้ทำให้เกิดปัญหาใด ๆ เนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกับการหักค่าใช้จ่ายและดังนั้นจึงทำงานเพื่อสร้างองค์ประกอบของส่วนหลังเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

เพื่อหาฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษี รายได้จริงที่ได้รับจะคำนวณเป็นรายไตรมาสตามเกณฑ์คงค้าง เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (ปี) จะมีการสรุปผล ผลลัพธ์โดยรวมตามรายได้ช่วงนี้

วิธีการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6%: กำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า

การจ่ายล่วงหน้าที่สอดคล้องกับฐานภาษีที่คำนวณตั้งแต่ต้นปีถึงวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:

AvPr = Nb × 6%,

Nb คือฐานภาษีซึ่งแสดงถึงรายได้ของผู้เสียภาษีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี

อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานจะคำนวณโดยใช้สูตรอื่น:

AvPu = AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,

AvPr คือการชำระเงินล่วงหน้าตามฐานภาษีที่คำนวณตั้งแต่ต้นปีถึงวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

นวิช — การหักภาษี, เท่ากับผลรวมเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับกองทุน ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงาน การโอนการชำระเงินสำหรับการประกันภาคสมัครใจเพื่อประโยชน์ของพนักงาน

Тс - จำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายให้กับงบประมาณ (หากประเภทของกิจกรรมที่ผู้เสียภาษีดำเนินการโดยอยู่ภายใต้ค่าธรรมเนียมนี้)

AvPred. - จำนวนเงินทดรองจ่ายตามผลของรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า (การหักดังกล่าวมีระบุไว้ในวรรค 3, 5 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเพื่อตนเองและไม่มีพนักงานไม่ จำกัด (วรรค 6 ข้อ 3.1 บทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เช่น การหักเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวน ภาษีค้างจ่ายเป็น 0 ผู้ประกอบการที่มี ผู้ใช้แรงงานมีสิทธิ์ใช้การลดหย่อนภาษีได้เพียง 50% ของจำนวนภาษีที่คำนวณจากฐานภาษี (ย่อหน้า 5 ข้อ 3.1 บทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อจำกัดนี้ใช้กับเบี้ยประกัน ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว และการชำระค่าประกันภาคสมัครใจเท่านั้น มันใช้ไม่ได้กับค่าธรรมเนียมการค้า (ข้อ 8 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 7 ตุลาคม 2558 เลขที่ 03-11-03/2/57373) และแม้ว่าจะถึงจำนวนเงินที่หักได้สูงสุดที่เป็นไปได้เนื่องจากจำนวนเงินสมทบ ผลประโยชน์ และการจ่ายเงินสำหรับการประกันภัยภาคสมัครใจ ภาษีที่สะสมก็สามารถลดลงได้อีกตามจำนวนภาษีการค้า

ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมดังกล่าว

อ่านเกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของการคำนวณค่าธรรมเนียมการค้าในวัสดุ “ค่าธรรมเนียมการซื้อขายจะจ่ายให้ทั้งไตรมาส แม้ว่าจะยังดำเนินการไม่เต็มที่ก็ตาม”.

USN: สูตรคำนวณการชำระเงินงวดสุดท้าย

ณ สิ้นปีการคำนวณครั้งสุดท้ายของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะดำเนินการที่ 6% ขึ้นอยู่กับการชำระเงินเพิ่มเติมให้กับงบประมาณ โปรดทราบว่าอาจมีการจ่ายเงินมากเกินไป จำนวนเงินนี้จะถูกหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตหรือส่งกลับไปยังบัญชีของผู้เสียภาษี

สูตรที่คำนวณระบบภาษีแบบง่าย - รายได้ถูกกำหนดตามย่อหน้า 1, 3, 5, 8 ช้อนโต๊ะ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และมีลักษณะดังนี้:

N = Ng - Nvych - Ts - AvP,

Ng - จำนวนภาษีซึ่งเป็นผลมาจากการคูณฐานภาษีที่คำนวณตลอดทั้งปีด้วย 6%

AvP - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่คำนวณในระหว่างรอบระยะเวลารายงานของปีรายงาน

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเดี่ยวซึ่งชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร โปรดอ่านบทความ “ภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (STS)” .

ตัวอย่างเงื่อนไขในการคำนวณ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561

พิจารณาวิธีการคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย - รายได้ทีละขั้นตอน ในการทำเช่นนี้ เราจะยกตัวอย่างวิธีคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6%

ตัวอย่าง

Omega LLC ซึ่งใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ "รายได้" ในกิจกรรมได้รับรายได้จำนวน 3,200,000 รูเบิลในปี 2561 แบ่งตามเดือนมีลักษณะดังนี้:

• มกราคม - 280,000 รูเบิล
• กุมภาพันธ์ - 310,000 รูเบิล
• มีนาคม - 260,000 รูเบิล;
• เมษายน - 280,000 รูเบิล
• พฤษภาคม - 260,000 รูเบิล;
• มิถุนายน - 250,000 รูเบิล;
• กรกฎาคม - 200,000 รูเบิล
• สิงหาคม - 245,000 รูเบิล
• กันยายน - 220,000 รูเบิล
• ตุลาคม - 285,000 รูเบิล;
• พฤศจิกายน - 230,000 รูเบิล
• ธันวาคม - 380,000 ถู

ณ สิ้นไตรมาสรายได้อยู่ที่ 850,000 รูเบิลครึ่งปี - 1,640,000 รูเบิล 9 เดือน - 2,305,000 รูเบิลปี - 3,200,000 รูเบิล

ในช่วงระยะเวลาภาษี Omega LLC จ่ายให้กับกองทุนเบี้ยประกันภัย:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 - 21,000 รูเบิล
• เป็นเวลาหกเดือน - 44,300 รูเบิล
• เป็นเวลา 9 เดือน - 66,000 รูเบิล
• ตลอดทั้งปี - 87,000 รูเบิล

นอกจากนี้ยังมีการจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวด้วย จำนวนรวมของพวกเขาคือ 24,000 รูเบิล รวมไปถึง:

• ในไตรมาสที่ 2 - 17,000 รูเบิล
• ในไตรมาสที่ 3 - 7,000 รูเบิล

ตั้งแต่ครึ่งปีหลังของปี Omega LLC เริ่มดำเนินกิจกรรมการซื้อขายและในไตรมาสที่ 4 จ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อขายจำนวน 12,000 รูเบิล

การคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561

Omega LLC จะคำนวณภาษีในอัตราภาษีแบบง่ายที่ 6% ดังนี้

1. วิธีการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย: กำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าตามผลไตรมาสที่ 1

ขั้นแรกตามระบบภาษีแบบง่าย 6% มีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าที่เป็นของฐานภาษีของรอบระยะเวลารายงานนี้:

850,000 ถู× 6% = 51,000 ถู

จากนั้นจะมีการหักเงินตามจำนวนเงินที่ได้รับ นั่นก็คือมันลดลงเรื่อยๆ เบี้ยประกันจ่ายในไตรมาสที่ 1 เนื่องจากองค์กรมีสิทธิ์ในการลดหย่อนดังกล่าวได้ไม่เกินครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่สะสม ก่อนที่จะลดหย่อนนี้จำเป็นต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามเงื่อนไขเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการใช้การหักเต็มจำนวน:

51,000 ถู× 50% = 25,500 ถู

ตรงตามเงื่อนไขนี้เนื่องจากการบริจาคเท่ากับ 21,000 รูเบิล และการหักเงินสูงสุดคือ 25,500 รูเบิล นั่นคือเงินล่วงหน้าสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบทั้งหมด:

51,000 ถู - 21,000 ถู = 30,000 ถู.

การชำระเงินล่วงหน้าที่ครบกำหนด ณ สิ้นไตรมาสที่ 1 จะเท่ากับ 30,000 รูเบิล

1. วิธีคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย 6%: กำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าตามผลลัพธ์ของหกเดือน

ขั้นแรกให้คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าที่เป็นของฐานภาษีของรอบระยะเวลารายงานที่กำหนด ฐานภาษีจะกำหนดตามเกณฑ์คงค้าง เป็นผลให้เราได้รับ:

1,640,000 รูเบิล× 6% = 98,400 ถู

จำนวนเงินที่ได้รับควรลดลงด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับครึ่งปีแรก และจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานในช่วง 3 วันแรกของการเจ็บป่วยในไตรมาสที่ 2 จำนวนเงินสมทบและผลประโยชน์รวมสำหรับครึ่งปีคือ:

44,300 รูเบิล + 17,000 ถู. = 61,300 ถู.

อย่างไรก็ตาม ลบจำนวนนี้ออกจาก 98,400 รูเบิล จะไม่ทำงานเนื่องจากจำนวนเงินที่หักสูงสุดน้อยกว่านั้นและมีเพียง 49,200 รูเบิล (98,400 รูเบิล x 50%). ด้วยเหตุนี้ การชำระเงินล่วงหน้าจึงสามารถลดลงได้เพียง RUB 49,200 เป็นผลให้เราได้รับ:

98,400 รูเบิล - 49,200 ถู = 49,200 ถู.

ตอนนี้เรากำหนดการชำระเงินล่วงหน้าตามผลของครึ่งปีโดยลบการชำระเงินล่วงหน้าตามผลของไตรมาสแรกจากจำนวนนี้:

49,200 รูเบิล - 30,000 ถู = 19,200 ถู.

ดังนั้นเมื่อสิ้นหกเดือนจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจะเท่ากับ 19,200 รูเบิล

1. วิธีการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6%: กำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าตามผลลัพธ์ 9 เดือน

ขั้นแรกให้คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าที่เป็นของฐานภาษีของรอบระยะเวลารายงานนี้ เป็นผลให้เราได้รับ:

2,305,000 รูเบิล× 6% = 138,300 ถู

จำนวนเงินที่ได้รับควรลดลงด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายเป็นเวลา 9 เดือน และจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานในช่วง 3 วันแรกของการเจ็บป่วยในไตรมาสที่ 2 และ 3 จำนวนเงินสมทบและผลประโยชน์ทั้งหมดสำหรับงวดคือ:

66,300 ถู. + 17,000 ถู. + 7,000 ถู = 90,300 ถู.

อย่างไรก็ตามจำนวนเงินนี้ไม่สามารถหักออกจาก 138,300 รูเบิลได้เนื่องจากจำนวนเงินที่หักสูงสุดน้อยกว่านั้นและมีเพียง 69,150 รูเบิล (138,300 รูเบิล× 50%) ด้วยเหตุนี้การชำระเงินล่วงหน้าจึงสามารถลดลงได้เพียง 69,150 รูเบิล เป็นผลให้เราได้รับ:

138,300 รูเบิล - 69,150 ถู = 69,150 ถู.

ตอนนี้เรามากำหนดการชำระเงินล่วงหน้าตามผลลัพธ์ของ 9 เดือนโดยลบออกจากจำนวนเงินนี้ของเงินทดรองจ่ายตามผลของไตรมาสแรกและครึ่งปี:

69,150 รูเบิล - 30,000 ถู - 19,200 ถู = 19,950 ถู.

ดังนั้นเมื่อครบ 9 เดือนจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะอยู่ที่ 19,950 รูเบิล

1. วิธีการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6%: กำหนดจำนวนภาษีสุดท้ายที่จ่ายเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

มีความจำเป็นต้องคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6% สำหรับการชำระล่วงหน้าตามฐานภาษีของรอบระยะเวลาภาษี (ปี) เป็นผลให้เราได้รับ:

3,200,000 รูเบิล× 6% = 192,000 ถู

จำนวนเงินที่ได้รับควรลดลงด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายตลอดทั้งปีและจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานในช่วง 3 วันแรกของการเจ็บป่วยตลอดทั้งปี จำนวนเงินสมทบและผลประโยชน์ทั้งหมดสำหรับงวดคือ:

87,000 ถู + 17,000 ถู. + 7,000 ถู = 111,000 ถู.

อย่างไรก็ตาม จำนวนนี้ไม่สามารถหักออกจาก 192,000 รูเบิล เนื่องจากจำนวนเงินที่หักสูงสุดน้อยกว่านั้นและมีเพียง 96,000 รูเบิล (192,000 รูเบิล× 50%) ด้วยเหตุนี้ การชำระเงินจึงสามารถลดลงได้เพียง RUB 96,000 ที่เกี่ยวข้องกับเงินสมทบและผลประโยชน์ อย่างไรก็ตามในไตรมาสที่ 4 ก็มีการชำระเงินเช่นกัน ภาษีการค้า(12,000 รูเบิล) การหักเงินสามารถเพิ่มได้ตามจำนวนนี้ เป็นผลให้เราได้รับ:

192,000 ถู - 96,000 ถู - 12,000 ถู = 84,000 ถู.

ตอนนี้ตามระบบภาษีแบบง่ายภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีจะคำนวณโดยการลบออกจากจำนวนเงินนี้เงินทดรองทั้งหมดที่สะสมไว้สำหรับการชำระเงินตามผลของไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีและ 9 เดือน:

84,000 ถู - 30,000 ถู - 19,200 ถู - 19,950 ถู = 14,850 ถู.

ดังนั้น ณ สิ้นปีจำนวนภาษีที่จะโอนไปยังงบประมาณจะเท่ากับ 14,850 รูเบิล

เครื่องคำนวณภาษี 6% ของระบบภาษีที่เรียบง่ายของเราจะช่วยคุณคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีตามข้อมูลของคุณ

จำนวนเงินที่คำนวณได้ของการชำระล่วงหน้าและการเก็บภาษีแบบง่าย ณ สิ้นปีจะแสดงในการคืนภาษี

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศปัจจุบันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและตัวอย่างการกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" สำหรับปี 2561

คำประกาศถูกส่งไปยัง INFS:

• นิติบุคคล - ภายในวันที่ 31 มีนาคม

ในปี 2019 นิติบุคคลสามารถยื่นคำประกาศได้ในวันที่ 1 เมษายน เนื่องจากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดคือวันอาทิตย์ การส่งคำประกาศในภายหลังจะส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กำหนดเวลาชำระภาษีและเงินทดรองจ่าย

การจ่ายเงินล่วงหน้าจะดำเนินการตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลารายงาน:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 - ภายในวันที่ 25 เมษายน
• สำหรับไตรมาสที่ 2 - ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม
• สำหรับไตรมาสที่ 3 - ภายในวันที่ 25 ตุลาคม

ในปี 2561-2562 วันที่ชำระเงินล่วงหน้าตรงกับวันทำการและไม่โอนไปเป็นวันอื่น .

ณ สิ้นปีจะต้องชำระภาษี:

• นิติบุคคล - ภายในวันที่ 31 มีนาคม
• ผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 30 เมษายน

ในปี 2019 กำหนดเวลาในการชำระภาษีปี 2018 โดยนิติบุคคลตรงกับวันอาทิตย์ จึงเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 1 เมษายน 2019 สำหรับ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่มีการเลื่อนกำหนดเวลาชำระภาษีประจำปี 2561 เนื่องจากวันที่ 30/04/2562 เป็นวันทำการ

สามารถดูตัวอย่างสลิปการชำระเงินสำหรับการชำระ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายได้

หากผู้ชำระเงินไม่ชำระภาษีและชำระเงินล่วงหน้าตรงเวลา จะมีการประเมินค่าปรับ

ผลลัพธ์

การคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับวัตถุ "รายได้" เสร็จสิ้นทุกไตรมาส: จำนวนเงินทดรองจะถูกคำนวณ 3 ครั้งและ ณ สิ้นปีจะมีการกำหนดจำนวนภาษีสุดท้าย ฐานการคำนวณคือรายได้ที่ได้รับสำหรับงวด (แต่ละครั้งกำหนดตามเกณฑ์คงค้าง) ซึ่งคูณด้วยอัตรา (ปกติคือ 6% แต่ในภูมิภาคสามารถลดลงได้)

จำนวนภาษีที่ได้รับจากการคำนวณนี้สามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกัน ผลประโยชน์ทุพพลภาพ และการชำระค่าประกันภาคสมัครใจที่จ่ายในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง สำหรับนายจ้าง จำนวนเงินที่หักดังกล่าวต้องไม่เกิน 50% และสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน สามารถลดเงินคงค้างลงได้ 100% จำนวนเงินเพิ่มเติมที่หักออก (เกิน 50%) จะเป็นจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายในระหว่างงวด

ในทุกงวดยกเว้นไตรมาสที่ 1 จำนวนเงินที่คำนวณด้วยวิธีนี้จะลดลงเพิ่มเติมด้วยจำนวนเงินทดรองสะสมในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า

USN - ภาษีที่ต้องชำระภายใต้ระบบภาษีนี้? คำตอบสำหรับคำถามนี้กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีใดที่ต้องชำระ และภาษีใดบ้างที่ผู้เสียภาษีจะได้รับการยกเว้นได้อธิบายไว้ในบทความนี้

ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: ภาษีใดบ้างที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบการปกครองพิเศษที่ภาษีเงินได้ (สำหรับองค์กร) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (มีข้อยกเว้นบางประการ) จะถูกแทนที่ด้วยภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตามจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีอื่นๆ ได้ สิ่งนี้ระบุด้วยย่อหน้า 2 และ 3 ช้อนโต๊ะ 346.11 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้น หากองค์กรมีรถยนต์ในงบดุล ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีการขนส่งก็ยังคงอยู่ นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดในการชำระภาษีที่ดินหากทรัพย์สินมี ที่ดินใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาระผูกพันในการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณนั้นเกิดขึ้นสำหรับ "ตัวลดความซับซ้อน" เมื่อทำธุรกรรมนำเข้า (ข้อ 2 และ 3 ของข้อ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการดำเนินการนำเข้า โปรดดูเอกสารประกอบ .

ภายใต้เงื่อนไขบางประการบุคคลที่ "เรียบง่าย" จำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน: จ่ายในส่วนที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเหล่านั้น (ข้อ 1 ของข้อ 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็นที่ดิน ค่า.

วิชาที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่จ่ายเงินปันผลจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีเงินได้ตามมาตรา 214.2 ข้อ 7 ของศิลปะ 275 วรรค 5 ของมาตรา 275 346.11 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คนงาน "แบบง่าย" ก็ไม่ได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ของตัวแทนภาษี พวกเขาต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานและภาษีมูลค่าเพิ่มค่าเช่าเต็มจำนวน ทรัพย์สินของเทศบาลและในบางกรณีอื่นๆ

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานอีกด้วย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินด้วยตนเอง ในกรณีนี้คุณสามารถลดจำนวนภาษีตามจำนวนเงินที่จ่าย (ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้") หรือรวมการจ่ายเงินสมทบเป็นค่าใช้จ่าย (ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี “รายได้หักค่าใช้จ่าย”)

ดังนั้นระบอบการปกครองพิเศษจึงหมายถึงการลดภาระภาษี

วิธีชำระภาษีด้วยวิธีง่าย ๆ: ภาษีเดียวและเงินสมทบภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ยู นิติบุคคลและผู้ประกอบการที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายมีหน้าที่โอนภาษีไปยังงบประมาณล่วงหน้าทุกไตรมาส (ข้อ 3 และ 4 ของบทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงินทดรองสามารถลดลงได้โดยการบริจาค ดังนั้น:

• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" รวมถึงเงินสมทบประกันในค่าใช้จ่ายที่ลดฐานในการคำนวณภาษีเดียว
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ้างพนักงานในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเก็บภาษี "รายได้" จะคำนึงถึงเบี้ยประกันสำหรับพนักงานในจำนวนไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีทั้งหมด
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ใช่นายจ้างที่เลือกวัตถุ "รายได้" มีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีตามจำนวนเงินที่ชำระคงที่เต็มจำนวน

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการลดหย่อนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โปรดดูเนื้อหา .

การรายงานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจัดทำปีละครั้ง

วิธีการส่งการรายงานไปยังระบบภาษีแบบง่ายอธิบายไว้ในบทความ

ผลลัพธ์

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบการจัดเก็บภาษีพิเศษที่ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้ รวมถึงภาษีทรัพย์สินซึ่งไม่ได้เก็บภาษีตามมูลค่าที่ดิน อย่างไรก็ตาม ในแง่ของภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้ การยกเว้นจะไม่ใช้กับกรณีที่ "ตัวย่อ" เป็นตัวแทนภาษีหรือนำเข้าสินค้าเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ทันทีหลังจากการล่มสลายของสหภาพโซเวียต การค้าขายส่วนบุคคลเริ่มแพร่หลายในรัฐของเรา เนื่องจากประชาชนได้รับแรงบันดาลใจจากโอกาสที่เปิดกว้างให้กับพวกเขา ต้องการที่จะปรับปรุงสถานการณ์ทางการเงินของพวกเขาอย่างมีนัยสำคัญ

อนิจจาในช่วงหลายปีที่ผ่านมาหลายคนไม่ได้ถูกกำหนดให้บรรลุความสำเร็จที่สำคัญเนื่องจากระบบเครดิตและภาษีที่นำมาใช้ในเวลานั้นไม่ได้มีส่วนช่วยในเรื่องนี้เลย

โชคดีที่ในปัจจุบันมีระบบภาษีที่เรียบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งทำให้ผู้ประกอบการจำนวนมากประสบปัญหาในการเปิดและดำเนินธุรกิจของตนเองน้อยลงมาก

มันคืออะไร

นี่เป็นวิธีที่มีแนวโน้มมากที่สุดในการรับเงินสมทบภาษีซึ่งสามารถนำไปใช้กับพวกเขา (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ภายใต้เงื่อนไขบางประการ หากคุณทำอย่างถูกต้อง (เช่น โดยการเลือกกิจกรรมบางประเภท) คุณสามารถประหยัดเงินและเวลาได้มาก

ข้อได้เปรียบหลักที่ระบบภาษีแบบง่ายมีให้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือการลดภาระภาษีในองค์กรลงอย่างมาก ภาษีในกรณีนี้ค่อนข้างปานกลางซึ่งเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับนักธุรกิจมือใหม่

ระบบภาษีแบบง่ายให้อะไรแก่ผู้ประกอบการแต่ละราย?

ตามส่วนที่สองของบทที่ยี่สิบหกของรหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียระบบนี้จัดให้มีการยกเว้นโดยสมบูรณ์ของผู้ประกอบการจากการชำระภาษีประเภทต่อไปนี้: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีจากกำไรที่ได้รับ) ตลอดจนทรัพย์สินของตนด้วย นี่คือสิ่งที่ระบบภาษีแบบง่ายเป็นจากมุมมองนี้ จึงไม่น่าแปลกใจเลยที่จะดึงดูดผู้ประกอบการเพิ่มมากขึ้นเรื่อยๆ

สำคัญ! การยกเว้นนี้ใช้กับรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับขณะประกอบธุรกิจ รวมถึงทรัพย์สินของเขาที่ใช้เพื่อจุดประสงค์เดียวกันเท่านั้น

ความสนใจ! หากใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย นักธุรกิจจะไม่ถือว่าเป็นบุคคลที่ชำระอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นข้อยกเว้น กฎนี้จะถูกละเว้นเมื่อนำเข้าสินค้าบางประเภทเข้ามาในประเทศรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะต้องชำระเป็น บังคับตามมาตรา 174 และอนุวรรคหนึ่งของประมวลกฎหมายภาษี

ความแตกต่างอื่น ๆ

“แบบง่าย” ก็มีคุณค่าเช่นกัน เนื่องจากช่วยรักษาธุรกรรมเงินสดที่มีผลใช้บังคับได้อย่างสมบูรณ์ก่อนที่จะนำไปใช้ เราไม่ควรลืมว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับการนำระบบดังกล่าวไปใช้ยังคงปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีที่กำหนดไว้ในบทความที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือสิ่งที่ระบบภาษีแบบง่ายเป็นจากมุมมองนี้

การชำระเงินเพิ่มเติม

มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมกับระบบนี้หรือไม่? หากเราพิจารณาการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน ระบบภาษีแบบง่ายจะจัดสรรเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ เช่นเดียวกับกองทุนของรัฐทางการแพทย์ที่บังคับ จำนวนเงินสมทบจะคำนวณขึ้นอยู่กับต้นทุนของปีการเงิน คำนวณโดยการคูณค่าแรงขั้นต่ำ (ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญในช่วงต้นปี) และอัตราการหักเงินและแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ ค่าผลลัพธ์ทั้งหมดควรคูณด้วยสิบสอง (เดือนในปีปฏิทิน)

คุณจะเปลี่ยนมาใช้ระบบที่ทำกำไรได้อย่างไร?

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเป็นไปได้ (แต่ไม่รับประกัน) หากตรงตามเงื่อนไขที่จำเป็น (แต่ไม่เพียงพอ) พิจารณาข้อกำหนดเหล่านี้โดยขึ้นอยู่กับว่าสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้:

• หากในช่วงระยะเวลารายงานมีคนทำงานให้กับผู้ประกอบการไม่เกิน 100 คน
• หากกำไรที่ได้รับซึ่งคำนวณตามบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายโดยพิจารณาจากผลลัพธ์อย่างน้อยเก้าเดือนของปีนั้นไม่เกินจำนวนสูงสุดที่กำหนด ค่าที่อนุญาต- จนถึงเดือนมกราคม 2556 มีข้อกำหนดซึ่งจำกัดรายได้อยู่ที่ 60 ล้านรูเบิล

ในกรณีที่รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายเกินกว่ามูลค่าสูงสุดที่กฎหมายกำหนด เขาจะสูญเสียสิทธิ์ในการได้รับสิทธิ์ในการรายงานภายใต้ระบบที่เรียบง่ายโดยอัตโนมัติ และจะต้องชำระภาษี การชำระเงิน และเงินสมทบทั้งหมดเนื่องจากเขา ขั้นตอนทั่วไปรับผิดชอบต่อการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ตามประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำขอโอน

โปรดทราบว่าจนถึงเดือนมกราคม 2556 เท่านั้นที่จะต้องส่งใบสมัครอย่างเคร่งครัดหากคุณต้องการเปลี่ยนไปใช้รูปแบบที่เรียบง่าย

ในเวลานั้นมีแบบฟอร์มหมายเลข 26.2-1 ซึ่งมักจะส่งพร้อมกับเอกสารที่จำเป็นสำหรับการจดทะเบียนของรัฐวิสาหกิจ ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการต้องเลือกอัตราภาษี (เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในภายหลัง) ในปัจจุบัน ไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครประเภทนี้ แต่คุณต้องแจ้งสำนักงาน FSN ในพื้นที่ตามที่คุณต้องการ การเปลี่ยนแปลงจะเสร็จสิ้นในวันที่ 1 มกราคมปีหน้า

จะทำอย่างไรถ้าคุณสูญเสียสิทธิ์ในการชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

หากสิ่งนี้เกิดขึ้น ผู้ประกอบการจะต้องแจ้ง Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียทันทีเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบอื่นในการรวบรวมค่าลิขสิทธิ์ เสร็จสิ้นภายใน 15 วันนับจากวันสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน ข้อกำหนดนี้ประดิษฐานอยู่ในวรรคที่ห้าของมาตรา 346 เช่นเดียวกับวรรคที่ห้าของมาตรา 346.13 ของประมวลกฎหมาย

ผู้ประกอบการรายใดไม่สามารถทำงานตามโครงการที่เรียบง่ายในหลักการได้?

แต่ทั้งหมดที่กล่าวมานี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละประเภทบางประเภท ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งการรายงานง่ายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ไม่สามารถนำไปใช้กับผู้ประกอบการแต่ละประเภทได้ มาดูรายละเอียดเพิ่มเติม:

• เหล่านี้เป็นนักธุรกิจที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตและสกัดแร่ธาตุด้วย สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับฟอสซิลประเภทเหล่านั้นที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไป
• ผู้ประกอบการทุกท่านที่สร้างรายได้จากธุรกิจการพนัน
• นอกจากนี้สิ่งที่กล่าวมาทั้งหมดใช้กับผู้ผลิตประเภทเหล่านั้นที่ได้โอนไปยังโครงการภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรแล้ว ภาษีเกษตรแบบครบวงจร

สิ่งที่จำเป็นในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากคุณไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมข้างต้นทั้งหมด คุณอาจกลายเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่มี "สิทธิพิเศษ" ได้ ระบบภาษีที่เรียบง่าย ซึ่งมีการรายงานที่น่าสนใจเนื่องจากความเรียบง่ายและตรรกะ สามารถนำไปใช้กับบริษัทของคุณได้หากตรงตามเงื่อนไขบางประการ ก่อนอื่นคุณต้องกำหนดวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยตรง:

• กำไรทั้งหมด.
• รายได้สุทธิ (หักค่าใช้จ่ายและจิปาถะ)

อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีเองก็เลือกวัตถุโดยตรง เราขอแนะนำให้คุณทำการคำนวณทั้งหมดล่วงหน้าและพิจารณาว่าสิ่งใดที่จะเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจของคุณโดยตรง เพื่อระบุสิ่งนี้ คุณจำเป็นต้องทราบอัตราภาษีที่เหมาะสม

อัตราภาษี

ตามมาตรา 346 ของประมวลกฎหมาย อัตราภาษีต่อไปนี้ถูกกำหนดโดยกฎหมาย (ปัจจุบัน) เมื่อใช้ระบบที่เรียบง่าย:

• ในกรณีแรก อัตราภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 6% ซึ่งถือว่าจะนำภาระภาษีไปใช้กับกำไรทั้งหมดของผู้ประกอบการ
• ดังนั้นอัตราภาษี 15% จึงถูกกำหนดเมื่อมีการเรียกเก็บเฉพาะกำไรสุทธิเท่านั้น

โปรดทราบว่าทุกอย่างอาจขึ้นอยู่กับภูมิภาคที่ธุรกิจของคุณจดทะเบียน: ในบางกรณี จะใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายแตกต่างออกไปเล็กน้อยสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เป็นการดีกว่าสำหรับคุณที่จะขอตัวอย่างล่วงหน้าจากแผนกท้องถิ่นของ Federal Tax Service ความจริงก็คือตั้งแต่ปี 2009 คำสั่งของรัฐบาลที่เกี่ยวข้องให้สิทธิ์แก่ภูมิภาคในการกำหนดจำนวนเงินบริจาคของตนเอง แต่! ไม่น้อยกว่า 5% และไม่เกิน 15%

คุณสมบัติของทั้งสองแผนงาน

ในกรณีแรก (ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) รายได้รวมทั้งหมดขององค์กรที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีปัจจุบันจะต้องถูกเก็บภาษี

ในกรณีที่สอง จะมีการเรียกเก็บภาษีจากจำนวนเงินที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่ผู้ประกอบการเกิดขึ้นในการดำเนินธุรกิจ ฐานสำหรับการหักในกรณีนี้ถูกกำหนดเป็นมูลค่าคงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน

ในบางกรณี ผู้ประกอบการที่เลือกตัวเลือกที่สองอาจต้องเสียเงินสมทบภาษีขั้นต่ำด้วย วิธีการนี้ใช้ในกรณีที่จำนวนภาษีค้างจ่ายมากกว่าจำนวนเงินที่ต้องชำระจริง โดยจำนวนภาษีจะคำนวณตามจำนวนรายได้ที่ได้รับจริง ในกรณีนี้ เงินสมทบภาษีขั้นต่ำจะเท่ากับ 1% ของรายได้ทั้งหมด ซึ่งคำนวณตามกฎหมายในพื้นที่นี้

คุณสมบัติอื่น ๆ

อะไรอีกที่ทำให้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีลักษณะเฉพาะ? รายได้อยู่ภายใต้ภาษีอื่น ๆ ทั้งหมดที่ระบุไว้ในบทความที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โปรดทราบว่าระยะเวลาภาษีนั้นอ้างอิงถึงปีปฏิทินปกติ ดังนั้น รอบระยะเวลาการรายงานหมายถึงไตรมาสแรก หกเดือนแรก และเก้าเดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

จำนวนภาษีถูกกำหนดโดยใช้รูปแบบที่เรียบง่ายอย่างไร

ลักษณะเฉพาะของโครงการนี้คือผู้ประกอบการเองกำหนดจำนวนภาระภาษีตามผลของรอบระยะเวลารายงาน หากคุณเลือกรายได้เป็นหัวข้อการเก็บภาษีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานคุณจะต้องคำนวณจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าโดยคำนึงถึงทั้งอัตราและจำนวนกำไรที่ได้รับจริง เราขอเตือนคุณอีกครั้งว่าจำนวนเงินจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้างจนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละช่วง (หกเดือน เก้าเดือน ฯลฯ)

โปรดทราบว่าจำนวนภาษีจะลดลงเนื่องจากจำเป็นต้องหักจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญรวมถึงกองทุนที่จ่ายให้กับกองทุนการแพทย์และสังคมตามกฎหมายของรัฐ นอกจากนี้ หากคุณมีพนักงานที่ลาป่วย จำนวนภาษีก็จะลดลงโดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นขณะจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวให้พวกเขาด้วย โปรดทราบว่าจำนวนภาษีทั้งหมดสามารถลดลงได้ไม่เกินครึ่งหนึ่ง

หากเลือกอัตรา 15%

หากคุณเลือกอัตรา "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (15%) ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลารายงานคุณจะต้องคำนวณจำนวนเงินที่ชำระ (เงินสมทบล่วงหน้าตามอัตราภาษี) โดยขึ้นอยู่กับทั้งอัตราของตัวเองที่ 15 % และตามจำนวนเงินที่ได้รับจริง เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ การชำระเงินจะถูกคำนวณแบบทีละส่วน

ชำระเงินได้ที่ไหนและอย่างไร

จะต้องชำระเงิน ณ สถานที่จดทะเบียนองค์กรของคุณ ต้องชำระเงินไม่เกินวันที่ 25

ลักษณะการบัญชี

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วในส่วนแรกของบทความ ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่จำเป็นต้องรักษาบันทึกภาษีให้ครบถ้วน แต่ควรมีบันทึกพื้นฐานไม่ว่าในกรณีใด ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีบัญชีแยกประเภทรายรับรายจ่าย

กำหนดเวลาการรายงาน

สำหรับเช่า งบการเงินขึ้นอยู่กับผลของปีภาษี หากไม่มีพนักงาน คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 30 เมษายน
• ก่อนวันที่ 1 มีนาคม ข้อมูลจะถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ณ สถานที่อยู่อาศัย
• หากคุณจ้างพนักงานให้ระบุเพิ่มเติม จำนวนเฉลี่ยสมาชิกขององค์กร (หากไม่มีให้ใส่ "0" ในคำสั่ง)

ไม่มีการรายงานรายไตรมาส ไม่ว่าในกรณีใด การรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานของระบบภาษีแบบง่ายจะต้องยื่นภายในเวลาที่กำหนดและเต็มจำนวน เนื่องจากมิฉะนั้นจะมีบทลงโทษจากคุณ หากคุณจ้างพนักงาน ผลที่ตามมาจะเข้มงวดยิ่งขึ้นรวมถึงการดำเนินคดีทางอาญา

นี่คือสิ่งที่ "เรียบง่าย" ข้อดีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายของระบบภาษีแบบง่ายซึ่งต้นทุนลดลงอย่างมากนั้นชัดเจน

ผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบอบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายจ่ายภาษีจากกำไร (ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่เลือก) และเงินสมทบประกันภัย

 

ภาษีและเงินสมทบใดที่ผู้ประกอบการ "แบบง่าย" จะต้องจ่ายให้กับ Federal Tax Service และกองทุนนอกงบประมาณ กำหนดเวลาใดที่สำคัญที่ไม่ควรพลาดเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดสำหรับตัวเขาเองและองค์กรของเขา โดยทำงานทั้งสองอย่างเป็น "หนึ่งเดียว" บุคคล” และกับลูกจ้าง - จะมีการหารือเกี่ยวกับการสนทนาในบทความนี้

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่ต้องจ้างบุคลากร

เริ่มจากเบี้ยประกันคงที่ของนักธุรกิจสำหรับตัวเขาเอง ตลอดทั้งปี เขามีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบทางสังคมที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางให้กับกองทุนพิเศษงบประมาณ ขนาดของมันยังคงไม่เปลี่ยนแปลงตลอดระยะเวลาภาษีและในปี 2558 มีจำนวน 22,261.38 รูเบิลรวมถึงในกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 18,610.8 รูเบิลในกองทุนประกันสังคม - 3,650.58 รูเบิล ผู้บัญญัติกฎหมายไม่ จำกัด กรอบเวลาในการจ่ายเงินต้องจ่ายเงินสมทบ อย่างครบถ้วนภายในสิ้นปีนี้ ต้องปฏิบัติตามกฎนี้อย่างเคร่งครัด เนื่องจากการไม่ชำระเงินหรือการชำระเงินบางส่วนจะส่งผลให้เกิดบทลงโทษและบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น

เงินช่วยเหลือสังคมจำนวน 22,261.38 รูเบิล จะได้รับเงินหากรายได้ของ บริษัท สำหรับปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับเหนือระดับนี้จะต้องเสียภาษีเพิ่มเติม 1% และโอนจนถึงวันที่ 1 เมษายน ไม่มีการรายงานสำหรับการสนับสนุนคงที่

ณ สิ้นปีจะมีการจ่ายภาษีซึ่งคำนวณตามรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดทั้งปีเนื่องจากคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง รหัสภาษีมีการกำหนดขั้นตอนการชำระเงินเมื่อสิ้นสุดแต่ละรอบระยะเวลารายงานโดยการโอนเงินล่วงหน้า

เนื่องจากมีระบบภาษีสองระบบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย - "6% ของรายได้" และ "5-15% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย" การคำนวณเงินทดรองและภาษีจึงดำเนินการตามสูตร ที่มีอยู่ในชื่อ:

6% * D - สำหรับไตรมาสที่ 1 และ 6% * D - A - สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานต่อ ๆ ไปทั้งหมด โดยที่ D - รายได้ที่ได้รับ A - จ่ายล่วงหน้า

5-15% * (D-R) - สำหรับไตรมาสที่ 1 และ 5-15% * (D-R) - A โดยที่ R - ต้นทุนสำหรับไตรมาส

ดังนั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานจะต้องจ่ายเงิน:

• เบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองในระหว่างปีและมีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล - จำนวนที่คำนวณเพิ่มเติมจนถึงวันที่ 30 เมษายน
• ในระหว่างปีปฏิทิน จะมีการโอนเงินชำระภาษีล่วงหน้ารายไตรมาส:
  • สำหรับไตรมาสที่ 1 จนถึงวันที่ 25 เมษายน
  • ครึ่งปีก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม
  • 9 เดือนก่อนวันที่ 25 ตุลาคม

ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีคำนวณโดยคำนึงถึงเงินทดรองจ่ายทั้งหมดและโอนจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป

สามารถลดจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าลงได้ด้วยเงินสมทบสังคมเต็มจำนวน เงื่อนไขหลักสำหรับการยื่นสิทธิประโยชน์ดังกล่าวคือการโอนเงินสมทบในรอบระยะเวลารายงานที่คำนวณภาษี เมื่อผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบเต็มจำนวนเมื่อต้นปี การจ่ายภาษีรายไตรมาสจะลดลงหนึ่งในสี่ของจำนวนเงินสมทบ - 5,565.34 รูเบิล

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายกับพนักงาน

เงินสมทบสังคมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานหรือลูกจ้างที่ให้ความร่วมมือกับผู้ประกอบการชั่วคราวมีการคำนวณดังนี้ ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบคงที่สำหรับตนเองและโอนเงินสมทบเข้ากองทุนจากเงินเดือนของพนักงานและผู้ที่ได้รับการว่าจ้างตามสัญญาเป็นรายเดือนจนกระทั่ง วันที่ 15 ของเดือนถัดไป ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ลดการชำระภาษีล่วงหน้าด้วยจำนวนเบี้ยประกันจากเงินเดือนพนักงานและจำนวนคงที่สำหรับตนเองที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน แต่ไม่เกินครึ่งหนึ่งของจำนวนภาษี

การคำนวณภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับการมีหรือไม่มีพนักงานและดำเนินการตามสูตรเดียวกันกับที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้โดยไม่มีพนักงาน

ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง:

• ทุกเดือนจนถึงวันที่ 15 เงินสมทบสังคมจากเงินเดือนพนักงานและเงินสมทบคงที่สำหรับตัวคุณเองตลอดทั้งปี
• การชำระเงินล่วงหน้าจะถูกโอนเป็นงวดไม่เกินกำหนดเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณภาษีจะแสดงในการประกาศซึ่งส่งก่อนวันที่ 30 เมษายน

เพื่อยืนยันจำนวนเงินที่เกิดขึ้นและจ่ายเข้ากองทุนจากเงินเดือนพนักงาน ผู้ประกอบการจัดทำรายงานรายไตรมาส:

• ถึงกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย - รายงาน RSV-1;
• ใน FSS - รายงาน 4-FSS

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายยังทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของตนทุกเดือน โดยรายงาน ณ สิ้นปี และให้ข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชีส่วนบุคคลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการให้กับ Federal Tax Service

ระบบที่เรียบง่ายคือระบอบสิทธิพิเศษพิเศษ ซึ่งจะมีการยื่นคำประกาศเพียงปีละครั้งเท่านั้น การชำระภาษีเดี่ยวในระบบภาษีแบบง่ายจะเกิดขึ้นปีละครั้ง - ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมสำหรับ LLC และวันที่ 30 เมษายนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล อย่างไรก็ตาม การชำระเงินเหล่านี้ไม่ใช่ทั้งหมดที่ตัวลดความซับซ้อนต้องโอนไปยังงบประมาณ เมื่อสิ้นสุดแต่ละรอบระยะเวลารายงาน หากมีรายได้ จะต้องคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้า

การจ่ายเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร?

ให้เราทำซ้ำระยะเวลาภาษีสำหรับ ระบบที่เรียบง่ายเป็นปีปฏิทิน ดังนั้นการชำระเงินครั้งสุดท้ายให้กับรัฐจะเกิดขึ้นในช่วงปลายปี แต่เพื่อให้รายรับงบประมาณมีความสม่ำเสมอตลอดทั้งปีรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีแบบง่ายในการจ่ายภาษีเป็นงวดตามผลของรอบระยะเวลารายงาน โดยพื้นฐานแล้ว นี่คือวิธีที่งบประมาณก้าวหน้าโดยใช้รายได้ก่อนหน้านี้

ระยะเวลาการรายงานสำหรับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือไตรมาสแรกครึ่งปีและเก้าเดือนของปี หากนักธุรกิจได้รับรายได้ในช่วงระยะเวลารายงานภายใน 25 วันหลังจากนั้นเขาจะต้องคำนวณและจ่าย 6% () หรือ 15% () ของฐานภาษี ถ้าไม่ได้รับรายได้ก็ไม่ต้องจ่ายอะไรเลย

เงินทดรองเรียกอย่างนั้นเพราะว่าเสียภาษีเหมือนล่วงหน้าล่วงหน้าโดยไม่ต้องรอสิ้นปี ในกรณีนี้การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกนำมาพิจารณาในการประกาศและตามจำนวนเงินประจำปีสุดท้าย

เพื่อความสะดวกในการชำระภาษีและเบี้ยประกัน แนะนำให้เปิดบัญชีกระแสรายวัน นอกจากนี้ ปัจจุบันธนาคารหลายแห่งเสนอเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยในการเปิดและรักษาบัญชีกระแสรายวัน

กำหนดเวลาการชำระเงินล่วงหน้า

มาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนด วันที่ต่อไปนี้การชำระล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562:

• ภายในวันที่ 25 เมษายน สำหรับไตรมาสแรก
• ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม เป็นระยะเวลาหกเดือน
• ภายในวันที่ 25 ตุลาคม เป็นเวลาเก้าเดือน

สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาเหล่านี้ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน ไม่มีค่าปรับสำหรับการชำระล่วงหน้าล่าช้าเนื่องจากกำหนดเวลาในการชำระภาษีจะหมดอายุในวันที่ 31 มีนาคมสำหรับ LLC และ 30 เมษายนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย แต่หากคุณชำระภาษียอดคงเหลือล่าช้าก่อนวันดังกล่าว จะต้องเสียค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

ไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารใด ๆ ที่ยืนยันความถูกต้องของการชำระเงินล่วงหน้าไปยัง Federal Tax Service เพียงแสดงจำนวนเงินเหล่านี้ใน KUDiR และเก็บเอกสารยืนยันการชำระเงินไว้ ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินเหล่านี้ตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานจะต้องระบุในการประกาศประจำปีด้วย

การลดหย่อนภาษีจากจำนวนเบี้ยประกันภัย

หากคุณระบุ BCC ไม่ถูกต้อง จะถือว่าเสียภาษีเพราะ มาตรา 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุข้อผิดพลาดที่สำคัญเพียงสองประการในเอกสารการชำระเงิน:

• ชื่อธนาคารของผู้รับไม่ถูกต้อง
• บัญชีกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางไม่ถูกต้อง

อย่างไรก็ตาม การชำระเงินโดยใช้รหัสหมวดหมู่ที่ไม่ถูกต้องจะส่งผลให้การกระจายจำนวนเงินที่ชำระไม่ถูกต้อง ซึ่งส่งผลให้คุณค้างชำระ ในอนาคตคุณจะต้องค้นหาการชำระเงินและติดต่อกับ Federal Tax Service ดังนั้นโปรดใช้ความระมัดระวังในการกรอกรายละเอียด

• KBK ทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้น 6% (ภาษีค้างชำระและหนี้) - 182 1 05 01011 01 1,000 110;
• KBK ทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้น 15% (ภาษีค้างชำระและหนี้รวมถึงภาษีขั้นต่ำ) - 182 1 05 01021 01 1000 110