Blagajniški dokumenti so tisti dokumenti, ki jih mora blagajnik sestaviti v zvezi z gibanjem gotovine v blagajni. Iz tega članka boste izvedeli, kateri gotovinski dokumenti obstajajo in njihove glavne značilnosti.

Gotovinski dokumenti vključujejo naslednje:

• Prejemni nalog;
• Odstopni list;
• Dnevnik registracije dokumentov za prejemke in izdatke;
• Blagajniška knjiga;
• Knjiga, ki beleži denar, ki ga je izdal in prejel blagajnik;
• Vnaprejšnje poročanje;
• obračun plač;
• Poročanje blagajnika;
• Podatki o odčitkih blagajniških števcev do dobička;
• Dnevnik, ki ga vodi blagajnik.

Oglejmo si vsakega od njih podrobneje.

Blagajniški nalogi

Obstajata dve vrsti nalogov: za prejemke in za stroške. Kot lahko uganete iz imena, se potrdila uporabljajo ob prejemu denarja, izdatki pa ob izdaji denarja. Nalog v enem izvodu sestavi računovodski delavec, podpiše pa ga glavni računovodja ali pooblaščeni delavec.

K potrdilu je priložen ček, ki ga morata podpisati blagajnik in računovodja. Prav tako mora biti opremljen s pečatom organizacije. Izda se osebi, ki je položila denar v blagajno.

Več o naročilu za prevzem preberite v.

Več o stroškovnem redu preberite v.

Register dokumentov

Denarne prejemke in izdatke je treba evidentirati v posebnem dnevniku. Registrira tako naloge kot dokumente, ki jih nadomeščajo (plačilne liste, vloge za izdajo sredstev itd.). Obrazec dnevnika najdete v.

Blagajniška knjiga

Ta knjiga je potrebna za upoštevanje izdaje denarja in njegovega prejema. Vse strani knjige morajo biti oštevilčene, sama knjiga pa mora biti obrnjena in žigosana. Na zadnji strani je zapisano skupno število listov knjige.

Vsaka stran je razdeljena na dva dela. Enega, ki ima vodoravno črto, izpolnimo kot prvi izvod, drugega pa kot drugega. Oba izvoda imata isto številko. Prvi ostane v knjigi, drugi pa je odstranljiv, je poročevalski blagajniški dokument.

Evidentiranje gotovinskih transakcij se začne na sprednji strani stalnega dela po stolpcu "stanje na začetku dneva". Najprej list prepognemo vzdolž linije reza, tako da odtrgalni list položimo pod list, ki ostane v knjigi.

Več o vodenju blagajniške knjige preberite v.

Blagajniška knjiga

Ta knjiga vodi evidenco izdanega in prejetega denarja. Uporablja se tudi za računovodstvo gotovinskih papirjev.

Vnaprejšnje poročanje

To poročanje je potrebno, da se upošteva denar, ki je izdan za poslovne stroške. Ta dokument sestavita računovodja in poročevalec v enem izvodu.

Hrbtna stran poročila mora vsebovati seznam dokumentov, ki lahko potrdijo, da so stroški nastali. To so lahko različna potrdila, vozovnice ipd. Prav tako morajo biti ti dokumenti priloženi poročilu in oštevilčeni v zaporedju, v katerem so navedeni v poročilu.

Plačilna lista

Ta izjava se sestavi pri izplačilu plač zaposlenim v podjetju. Sestavijo ga računovodski delavci v enem izvodu. Zaposleni prejemajo plače v skladu s podatki, navedenimi v primarnih dokumentih za evidentiranje opravljenega časa.

Blagajniško poročilo

To poročilo pripravi blagajnik. Vnese podatke o stanju blagajne in prihodku za dan. Blagajniki morajo tako poročilo pripraviti vsak dan. Po sestavi zapisnika se le-ta podpiše in skupaj z vsemi iztržki izroči direktorju podjetja.

Če je podjetje majhno, blagajniki predajo denar zbiralcem. Pri prenosu sredstev je treba sestaviti ustrezne bančne dokumente.

Več informacij o blagajniškem poročilu najdete v.

Informacije o odčitkih števca KKM

Te informacije so potrebne za ustvarjanje zbirnega poročanja o odčitkih števcev KKM. Takšno zbirno poročilo je treba pripraviti vsak dan, to bo priloga k poročilu o blagajniškem potrdilu. Sestavi ga višji blagajnik in ga skupaj s potrdilom in naročili prenese v računovodstvo podjetja.

Blagajniški dnevnik

V tem dnevniku se vodi evidenca vhodnih in odhodnih transakcij za vsako blagajno. V reviji mora biti vsaka stran oštevilčena, sama revija pa mora biti v celoti prepletena. V takšen dnevnik lahko vpisujejo samo blagajniki-operaterji. Vpisi morajo biti v kronološkem zaporedju s kemičnim svinčnikom in brez popravkov.

1. Če mora biti znesek naveden z besedami, mora biti to narejeno z velikimi tiskanimi črkami. Kopecke so zapisane v številkah.
2. Dokumente lahko izpolnite na računalniku ali ročno.
3. Napačno izpolnjene podatke v blagajniških papirjih lahko popravimo. Tako se to dela. Napačen vnos je prečrtan z lepo črto. Pravilen vnos je narejen nad ali poleg. Tukaj pišejo "verjemi, kar je popravljeno." Poleg tega vnosa se morata podpisati direktor podjetja in glavni računovodja.
4. Če dokument vsebuje madeže, pisne napake ali popravke lektorja, se šteje za neveljavno.

Kako dolgo morate hraniti gotovinske dokumente?

V računovodski in davčni zakonodaji obstajajo različna mnenja glede roka hrambe gotovinskih dokumentov.

V skladu z davčno zakonodajo se morajo blagajniške evidence hraniti v arhivu družbe štiri leta. Računovodska zakonodaja določa, da je treba takšne dokumente hraniti najmanj pet let. Ministrstvo za kulturo je določilo tudi rok hrambe dokumentov pet let.

Tako morajo biti blagajniški papirji glede na najdaljši rok v arhivu shranjeni najmanj pet let. Upoštevati je treba, da je dokumente mogoče uničiti le, če je bila v teh petih letih opravljena revizija. Če ga ni bilo, se papirji ne morejo uničiti niti po petih letih.

Upoštevati je treba roke hrambe gotovinskih dokumentov, saj so za njihovo kršitev predvidene naslednje globe:

• Za zaposlene, odgovorne za skladiščenje - od dva do tri tisoč rubljev;
• Za državljane - od dvesto do tristo rubljev.

Obrazec KM-6, znan tudi kot poročilo o potrdilu o blagajni, je poročevalski dokument, ki vključuje skupni prihodek za dan ali izmeno, pa tudi podatke iz števcev blagajn (blagajniška oprema). Blagajnik mora dnevno izpolnjevati to potrdilo in mu priložiti obrazec, gotovinske in stroškovne dokumente kot prilogo.

Obrazec KM 6 in vzorčna izpolnitev. Datoteke

DATOTEKE Odprite te datoteke na spletu 3 datoteke

Zakaj je potreben obrazec KM-6?

Obrazec potrdila KM-6- To je glavni poročevalski dokument blagajne. Označuje prejete prihodke in se izroči upravljavcu skupaj s prihodki. Če se izkupiček preda zbiralcem, je potrebna ustrezna opomba v potrdilu-poročilu.

Pri delu inšpekcijskih organov imajo tovrstni certifikati zelo pomembno vlogo. Na njihovi podlagi se sklepa o popolnosti odraza prihodkov. Poleg tega se podatki iz potrdila KM-6 uporabijo za izpolnjevanje zbirnega poročila. To poročilo vključuje podatke o stanju blagajniških števcev in prihodkih podjetja.

Značilnosti poročila o pomoči

Potrdilo o blagajniškem operaterju ima več značilnih lastnosti:

• obrazec KM-6, ki ga je leta 1998 odobril Državni statistični odbor Ruske federacije, je poenoten;
• napake pri izpolnjevanju, pa tudi odstopanja od splošno sprejete oblike, lahko povzročijo globo med delom inšpekcijskih organov;
• KM-6 je treba izpolniti dnevno (ali na koncu vsake izmene), hkratno izpolnjevanje potrdil za 2 ali več dni/izmene pa ni dovoljeno;
• Dokument je treba predložiti hkrati z izkupičkom - bodisi glavnemu blagajniku podjetja bodisi banki;
• Certifikat je treba hraniti natanko 5 let, potem pa izgubi svojo vrednost.

Pomembno! Stolpec 4 se izpolni le pri uporabi zastarele blagajniške opreme. Če so bile v organizaciji v zadnjih 12 letih nameščene sodobne naprave, potem ta razdelek pustite prazen.

Splošna pravila za polnjenje

Da bi se izognili napakam pri vnosu podatkov v obrazec KM-6, morate upoštevati splošna pravila:

Prva vrstica poročila mora vsebovati ime, naslov (pravni ali dejanski - ni pomembno, glavna stvar je, da je enak v vseh poročilih) in telefonsko številko podjetja. Če obstaja ločen oddelek, je treba navesti tudi njegovo ime.

Če obrazec KM-6 izpolni samostojni podjetnik posameznik, mora v istem vrstnem redu navesti vse potrebne podatke. To je pogosta napaka - mnogi samostojni podjetniki verjamejo, da lahko odstopajo od enotne oblike, ker delajo zase.
Dokument mora vsebovati ime, registrsko številko in številko proizvajalca CCP.
Navesti morate točen datum zaključka in številko potrdila.
Prihodke je treba navesti v številčni obliki in z besedo.
Obvezen element je podpis avtorja potrdila.

Pomembno! Če izkupiček ni izročen glavnemu blagajniku podjetja, ampak banki, je treba to zabeležiti v poročilu.

Vzorec potrdila. Primer polnjenja

Če želite izvedeti več o obrazcu KM-6, prenesite brezplačen vzorec. Je v formatu *.doc in vsebuje pravilno obliko pomoči brez stvarnih napak ali netočnosti. Ta vzorec se lahko uporablja ne le za preučevanje značilnosti poročila o potrdilu, ampak tudi za specifično delo blagajnika.

Poročilo o potrdilu blagajnika je razdeljeno na 3 dele - vrstični, tabelarični in končni. Zaradi udobja ga bomo razdelili na 3 dele in primer izpolnjevanja, tako da bo bralec lahko hitro našel točno tisto, kar ga zanima.

Torej, primer vnosa informacij v vrstični del KM-6:

• V polje »Organizacija« vnesite ime podjetja, njegov naslov in kontaktno telefonsko številko.
• V polje TIN se vnese identifikacijska številka podjetja, v katerem dela blagajnik.
• Polja »Strukturni oddelek« se ni treba dotikati, če ta oddelek v podjetju ne obstaja.
• V polje “Blagajniška oprema” se vpisujejo podatki o modelih blagajn.
• V polju »Številka« – številka blagajne. Te podatke, kot tudi podatke za točko 3, lahko dobite pri višji blagajni ali preberete v dokumentaciji blagajne.
• Polje »Aplikacijski program« ostane prazno, če takega programa ne uporabljate.
• V polje »Blagajna« vnesite priimek in začetnice blagajnika. Če se izdela certifikat za 2 ali več sektorjev, ki imajo več blagajn, ostane polje prazno.
• V polje »Spremeni« se vpiše številka trenutnega Z-poročila. To ni prikazano v vzorcu, vendar se običajno začne s črko "Z". Na primer "Z 0040".

Tabelarni del potrdila mora biti izpolnjen na naslednji način:

• Prazen je tudi stolpec 4, če se uporablja sodobna blagajniška tehnika (od leta 2004).
• V stolpec 5 se vpiše znesek na začetku dneva oziroma izmene. Ta znesek najdete v dnevniku blagajnika v stolpcu 9. Tam ga je pustil blagajnik, ki je delal v prejšnji izmeni. Ta znesek je tudi v jutranjem X-poročilu, v vrstici BRUTO SKUPAJ.
• V stolpec 6 vpišemo znesek iz vrstice BRUTO SKUPAJ Z-poročila.
• V stolpcu 7 - znesek iz vrstice "Shift Total" Z-poročila. Če je do vračil prišlo čez dan/izmeno, morate vnesti skupno izmeno minus vračila.
• Če ni bilo vračil, naj bo stolpec 8 prazen. Če so bili, potem morate vnesti znesek iz vrstice »Vračila« Z-poročila.
• V stolpec 9 blagajničar vpiše svoj priimek.
• Blagajnik se podpiše v stolpec 10.

V polje »Skupaj« se vpišejo vsote stolpcev 7 in 8.

Pomembno! Prazne stolpce lahko prečrtate. Blagajniki jih pogosto prečrtajo, da inšpekcijski organi zagotovo vedo, da je dokument v celoti izpolnjen in da blagajnik ni česa pozabil.

Zadnji del potrdila se izpolni na naslednji način:

• Vrstica »Skupaj ...« zahteva, da vnesete izkupiček z besedami.
• Vrstica »Sprejeto ...« naj ostane prazna. Potreben je, ko je izdana prejemna naloga za poročilo. V praksi se to redko zgodi.
• Vrstica »Dostavljeno banki« vsebuje podatke o banki le, če je poročilo predano zbiralcu. Če sta izkupiček in potrdilo predana glavnemu blagajniku, je treba to vrstico pustiti prazno.
• Prav tako ni posebnega pomena pri izpolnjevanju vrstice »Potrdilo št.«, ker se nanaša na vrstico »Sprejeto ...«.

Kaj storiti z obrazcem KM-6 po izpolnitvi

Izpolnjen dokument je treba oddati glavni blagajni, če jo podjetje ima. Glavni blagajnik predloži poročilo o potrdilu generalnemu direktorju ali računovodji. Če takega blagajnika ni, blagajnik-operater da dokument neposredno računovodji ali direktorju. Potrdilo je treba hraniti 5 let.

Pomembno! Samostojni podjetniki so praviloma trojni. Samostojni podjetnik je sam svoj blagajnik, računovodja in poslovodja. Zato da dokument neposredno banki.

Ali je možno, da ne izpolnite obrazca KM-6?

To vprašanje je dvoumno. Po eni strani nihče ni kaznovan zaradi odsotnosti potrdila-poročila. Mnoga podjetja tega preprosto ne potrebujejo, samostojni podjetniki pa najpogosteje brez njega. Toda če preverjanje razkrije odsotnost takih potrdil, se bo to štelo za "oteževalno okoliščino". Upravitelj bo imel težave, za kar bo seveda krivil blagajničarko, ki ni izpolnila obrazca KM-6.

Pogoste napake pri izpolnjevanju

Blagajniki začetniki včasih naredijo smešno napako in vnesejo svojo TIN namesto TIN podjetja. Seveda je to narobe. Identifikacijska številka mora vedno pripadati podjetju.

Stolpca 5 in 6 glavne tabele ne smete zamenjevati. V stolpcu 5 je BRUTO SKUPAJ X-poročila, v 6. stolpcu pa BRUTO SKUPAJ Z-poročila. Ne more biti obratno. Ta napaka se pogosto zgodi zaradi nepazljivosti.

Ostale napake so posledica nepazljivosti pri vnašanju številskih vrednosti. Na primer, lahko zamenjate datum ali se zmotite pri vnosu zneska. Takšne napake so nesprejemljive, zato mora blagajnik vse pravilno preveriti.

Pomembno! Če so tipkarske napake v samem obrazcu KM-6, potem nihče ne bo kaznoval blagajnika zanje. Globa se lahko izda le za napake v podatkih, ki jih je osebno vnesel blagajnik.

Ime podjetja;

Serijska številka čeka;

Datum in čas nakupa;

Stroški nakupa;

Natisne potrdilo o blagajni;

Poročilo o blagajni je sestavljeno iz dveh delov: prihodkov in odhodkov. Stanje blagajne na začetku dneva se evidentira iz prejšnjega poročila.

Blagajniški ček. Blagajniško poročilo in postopek njegove priprave

Prejemek vključuje vse denarne prejemke in pripadajoče zneske. Stroški obsegajo naslednje posle: polog denarja na banko, plačila po trošnih nalogih, obračuni plač in drugih izplačil itd.

Blagajniško poročilo se izvaja dnevno. Poročilu so priloženi vsi prejemki in izdatki, ki so v poročilu po vrsticah navedeni. Ob poročilu se izpolni potrdilo, ki vsebuje odčitke registrskih blagajn in podatke o prihodkih.

Hkrati mora podjetje zagotoviti varnost sredstev v blagajni. Za zagotavljanje ustreznih pogojev je odgovoren vodja trgovskega podjetja.

Za evidentiranje gotovinskih transakcij se višjemu blagajniku izda blagajniška knjiga. Listi knjige morajo biti oštevilčeni, knjiga mora biti vezana in podpisana s strani vodje in računovodje ter overjena s pečatom. Vsako podjetje ima lahko samo eno blagajniško knjigo.
Knjiga je analitično knjigovodski register, ki ščiti interese tako organizacije kot blagajne. Vsak list knjige je sestavljen iz dveh delov: prvi je črtan; drugi - brez črt, je blagajniško poročilo.
Popravki v knjigi so dovoljeni le z lektoriranjem. Biti morajo potrjeni s podpisom blagajnika in računovodje.
Blagajniško poročilo sestavljajo dnevno.

2.2. Postopek vodenja blagajniške knjige. Poročanje blagajne

Predhodne dokumente je treba združiti v prejemke in izdatke. Prejemki se seštevajo po številčnem vrstnem redu, stroški pa po naraščajočem vrstnem redu. Knjižni list prepognem na pol, tako da je črtasti del prvi izvod. Številka lista je številka blagajniškega poročila.
Iz prejšnjega poročila se končno stanje prenese v to poročilo kot začetno stanje. Nato se zabeležijo nalogi za prejem, v katerih je navedeno: od koga je bil denar prejet, podlaga, številka dokumenta in znesek. Po istem vrstnem redu se evidentirajo tudi potrošni dokumenti. Vsakemu dokumentu je dodeljena ena vrstica, manjkajoče vrstice niso dovoljene. Na koncu lista se izračunajo seštevki za prihodke in odhodke, ki se evidentirajo v prenosni vrstici. Na hrbtni strani je treba izračunati skupne zneske za dan: prejemke skupaj s stanjem in izdatki. Končni strošek se odšteje od končnega prihodka in dobi se stanje na koncu dneva. Poročilo podpiše blagajnik, pri čemer z besedami navede število vhodnih in odhodnih dokumentov in ga predloži računovodstvu proti podpisu v enem izvodu, ki ostane v blagajni.
Računovodja preveri prejeto blagajniško poročilo: glede pravilnosti izpolnjevanja dokumentov; o zakonitosti delovanja; ujemanje datuma dokumentov z datumom poročila; brez aritmetičnih napak. Verificirano poročilo se obdela, to pomeni, da se na vsakem priloženem dokumentu vpišejo šifre transakcij ali korespondenčnih računov. Iste šifre se vnesejo v blagajniško poročilo v stolpcu št. 3. Za izvajanje analitičnega računovodstva je treba enake račune združiti tako, da sestavi prepisni list.

Trgovska organizacija je dolžna kupcu ob nakupu izdati blagajniški račun ali vložek (podporno) listino. Na dokumentu o čeku ali depozitu morajo biti navedene naslednje podrobnosti:

Ime podjetja;

TIN (identifikacijska številka) organizacije davkoplačevalcev;

Serijska številka blagajne;

Serijska številka čeka;

Datum in čas nakupa;

Stroški nakupa;

Znak fiskalnega režima. Blagajnik oziroma prodajalec na podlagi indikatorja blagajne ali s pomočjo števcev določi skupni znesek nakupa in prejme denar od kupca po naslednjem vrstnem redu:

Jasno navaja znesek prejetega denarja;

Natisne potrdilo o blagajni;

Imenuje znesek zapadle spremembe in ga izda skupaj s čekom.

Čeki se carinijo hkrati z izdajo blaga z uporabo žigov ali z trganjem na določenih mestih.

Vse čeke, preluknjane na blagajni med izmeno in niso izdane strankam (odčitki na začetku in koncu delovnega dne, nič čekov, prejetih pri preverjanju delovanja tiskalnega mehanizma), je treba predložiti skupaj z blagajniškim poročilom.

Poročilo o blagajni je sestavljeno iz dveh delov: prihodkov in odhodkov. Stanje blagajne na začetku dneva se evidentira iz prejšnjega poročila. Potrdilo vključuje vse blagajniške naloge in njihove pripadajoče zneske. Stroški obsegajo naslednje posle: polog denarja na banko, plačila po trošnih nalogih, obračuni plač in drugih izplačil itd.

Kako napisati blagajniško poročilo

Izračunajo višino prihodkov in višino odhodkov ter prikažejo stanje na koncu dneva.

Stanje na koncu dneva se izračuna na naslednji način:

Stanje na začetku poročevalskega dne + Prihodki - odhodki = Stanje na koncu poročevalskega dne.

Blagajniško poročilo se izvaja dnevno. Poročilu so priloženi vsi vhodni in odhodni dokumenti, ki so v poročilu označeni po vrsticah. Ob poročilu se izpolni potrdilo, ki vsebuje odčitke registrskih blagajn in podatke o prihodkih.

Izbrisi in popravki, ki nimajo pridržkov, so izločeni iz blagajniške knjige.

Poleg tega mora podjetje zagotoviti varnost sredstev v blagajni. Za zagotavljanje ustreznih pogojev je odgovoren vodja trgovskega podjetja.

V zvezi s tem morajo biti izpolnjene naslednje zahteve:

Prostor za blagajno mora biti izoliran;

Pri gotovinskem poslovanju mora biti blagajna zaprta od znotraj;

Na blagajni naj ne bo nepooblaščenih oseb;

Blagajna mora biti opremljena s sefi ali ognjevarnimi zaboji;

Ob koncu delovnega dne se sef in blagajna zapečatita;

V blagajni ne smete hraniti dragocenosti in sredstev, ki ne pripadajo podjetju.

Ključe blagajne hrani blagajnik, dvojnike vodi vodja podjetja.

Preberite tudi:

Postopek za pripravo gotovinskih dokumentov

Aplikacija
na pismo Ministrstva za finance Ruske federacije
z dne 20.04.1995 N 16-00-30-33

Obrazec BO-9 Oddelek _____________________ Šifra storitve ________________________ Datum zaključka storitve ____________________________ BLAGOPRISTEK N 003326 Serija AA ———————————————————————————— — —— ¦Naziv- ¦Številka¦Stroški-¦Številka¦ Priimek ¦ Šifre porabljenih ¦Stroški- ¦Evidentiranje¦Pro- ¦Znesek ¦ ¦nova¦možnost- ¦sposobnost¦isti- ¦stranka¦ materiali ¦zmogljivost ¦številka ¦ cent ¦zare - ¦ ¦work ¦tion ¦work¦ton ¦ +————————+math- ¦executive¦ ¦ ¦na ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦realistično¦ plačilo ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+——+———+— —+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+ —+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+—— —+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——- + ——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+——+———+——+ — —+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+ — +——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+ — +—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+— — +——+——+———+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+———+———+——+—— + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+ — —+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+ — +—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+ — —+——+———+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ Skupaj … .¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+———+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——- ________________________________________________ _______________________ denar v znesku (z besedami) je prejel prevzemnik "___"___________ 199__. Izkupiček je bil izročen _______________________________________________________, kje in po katerem dokumentu "___"___________ 199__.

Vir - pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 20. aprila 1995 št. 16-00-30-33

Poročilo - blagajna

stran 1

Blagajniško poročilo je poročilo, ki ga blagajnik podjetja (ustanove, organizacije) predloži računovodstvu. Je odtrgalni list blagajniške knjige s prilogo vhodnih in izhodnih blagajniških dokumentov.

Kako pravilno napisati blagajniško poročilo

Blagajnik vsakodnevno ali v določenem roku predloži poročilo računovodstvu. Računovodja preveri poročilo, ga sprejme in podpiše potrdilo o prejemu dokumentov v blagajni.

Blagajniško poročilo računovodja obdela na naslednji način. Vsak vnos se preveri glede na njegove zasluge, overi s primarnim dokumentom in nato vnese v gr.

Blagajniško poročilo, v katerega računovodja vnese korespondenco računov, služi kot osnova za izpolnjevanje naloga št. 1 in izpiska za račun 50 Denar.

Pri knjiženju prihodkov v manjšem znesku je prišlo do napake v blagajniškem izpisu.

Blagajniško poročilo izračuna skupne prejemke in izdatke gotovine za dan in ugotovi stanje na koncu dneva.

Po preverjanju so blagajniška poročila predmet računovodske obdelave, v kateri se zneski za podobne transakcije združujejo v ustrezne konte. Na podlagi obdelanih blagajniških poročil se izvedejo vpisi v dnevnik obrazca št. K-1 za račun blagajne, v katerem se za vsako blagajno odpre ločen osebni račun. Za zapisovanje vsakega poročila v dnevnik obrazca št. K-1 je namenjena ena vrstica. Ob koncu meseca izračuna seštevke po vseh stolpcih, preveri pravilnost končnih podatkov in sovpadanje končnega stanja s stanjem denarja po zadnjem blagajniškem poročilu. Nato (izvede se uskladitev nasprotnih zneskov, tj. primerjava nasprotnih zneskov, ki se odražajo v drugih dnevnikih v korespondenci z računom blagajne. Na podlagi končnih podatkov dnevnika obrazca št. K-1 za račun blagajne ob koncu meseca, sestavljajo se spominski nalogi: za debetne in kreditne račune.

Računovodja preveri blagajniško poročilo: pravilnost izjave, izračun izdanih in neizdanih zneskov po izjavi, preverjanje. Če ni ugotovljenih neskladij, se računovodja podpiše na dnu izjave s prepisom in navede datum revizije, ki mora praviloma sovpadati z datumom, ko je blagajnik predložil poročilo.

Po preverjanju blagajniškega poročila se dokumenti o prejemu, ki so mu priloženi, ločijo od potrošnega materiala in zberejo v dva svežnja ter nato pošljejo v CC s spremnimi nalepkami in blagajniškim poročilom.

Na podlagi blagajniških poročil in njim priloženih blagajniških nalogov za prejeta plačila se podatki o plačanih zneskih knjižijo v obračunih obračunanih zneskov za posamezno hišno upravo (obrazec št. 168) za mesec, za katerega je bil znesek obračunan. Ta izjava vsebuje štiri stolpce za mesece, ko je bilo plačilo opravljeno. Torej, na primer, če je bil v obračunu za januar znesek prejet februarja, potem je zapisan v gr.

Na podlagi blagajniškega poročila in priloženih plačilnih dokumentov se v seznamu poravnalnih in plačilnih dokumentov izvedejo vpisi o izplačanih plačah in pologu nepreklicanih zneskov za vsako registrirano izjavo. Skupni znesek deponiranih plač v tekočem mesecu je sestavljen iz dveh seštevkov: seštevka stolpca V tekočem mesecu po seznamu tekočega meseca in seštevka stolpca Naslednji mesec po seznamu preteklega meseca, saj običajno se plače in del drugih plačil za mesec poročanja izplačajo prve dni naslednjega meseca.

V ta namen se preučujejo blagajniška poročila s priloženimi primarnimi dokumenti in blagajniško knjigo. Slednji mora biti oštevilčen, prevezan, zapečaten in shranjen v enem izvodu.

Za vsako blagajniško poročilo se pripravi povzetek. V stolpcih 4 in 8 se izpiše skupni znesek za pripadajoči račun, ki mora ustrezati seštevkom, pridobljenim iz blagajniškega poročila.

Za vsako blagajniško poročilo se pripravi povzetek. Ob koncu knjiženja prejetih nalogov, izklopu tiskanja, se zneski gr. Podobno kot pri prevzemu operater izpiše podatke izhodnega naloga v gr. Po končanem sestavljanju povzetka operater razvrsti vhodne in odhodne naloge po vrstnem redu njihovih številk in jih priloži blagajniškemu poročilu, ki se skupaj z dokumenti predloži v računovodstvo.

Strani:      1    2    3

Blagajnik evidentira vse transakcije, ki vključujejo prejem in porabo sredstev, v blagajniško knjigo. Knjigo je treba pripraviti vnaprej, t.j. Strani knjige so oštevilčene, prešite in zapečatene s pečatom organizacije. Število listov v njem je potrjeno s podpisi vodje organizacije in glavnega računovodje.

Vpisi v blagajniško knjigo se izvedejo v dveh izvodih s karbon papirjem.

En odtrgalni list se odda ob koncu dneva z vsemi vhodnimi in odhodnimi dokumenti kot blagajniško poročilo. Izbrisi in nedoločeni popravki v blagajniški knjigi niso dovoljeni. Opravljeni popravki so potrjeni s podpisi blagajnika in glavnega računovodje organizacije.

Pogostost poročanja je odvisna od blagajniškega prometa. Ob koncu delovnega dne blagajnik opravi delo pred sestavo poročila: preveri priložene dokumente, prisotnost podpisov in podpisov v njih itd. Vsi dokumenti se evidentirajo v blagajniški knjigi, izračuna se skupni promet za dan in izpiše stanje na koncu dneva. Knjigovodski podatki iz blagajniške knjige se usklajujejo s stanjem gotovine v blagajni.

Nastalo stanje je nadzorovano z gotovinskim limitom. Preseganje omejitve je dovoljeno, če je poročilo sestavljeno na enega od treh dni, namenjenih izplačilu plač. Preseganje limita se šteje za kršitev denarne discipline.

Izpolnjeno poročilo podpiše blagajničarka in ga predloži v overitev računovodji. Overjeno poročilo podpiše računovodja, ga sprejme in zaznamuje število prejetih prejemkov in izdatkov.

Nadzor nad pravilnim vodenjem blagajniške knjige je v rokah glavnega računovodje organizacije.

Pod pogojem, da je zagotovljena popolna varnost dokumentov, se blagajniška knjiga lahko vodi avtomatizirano, pri čemer se njeni listi oblikujejo v obliki strojnega diagrama »Vložni list blagajniške knjige«. Hkrati se generira avtomatsko sporočilo »Poročilo blagajne«. Zgoraj navedeni strojnogrami morajo biti sestavljeni do začetka naslednjega delovnega dne, imeti morajo enako vsebino in vsebovati vse podatke, predvidene v obrazcu blagajniške knjige. Oštevilčenje listov blagajniške knjige v teh strojnih diagramih se izvede samodejno v naraščajočem vrstnem redu od začetka leta.

Blagajnik je dolžan po prejemu strojnogramov "Prosti list blagajniške knjige" in "Blagajniško poročilo" preveriti pravilnost navedenih dokumentov, jih podpisati in prenesti blagajniško poročilo skupaj z vhodnimi in odhodnimi blagajniškimi dokumenti v računovodstvo. proti potrdilu na prostem listu blagajniške knjige.

Računovodstvo kreditnih poslov

Odraz v računovodstvu razmerij med društvi, podjetji in poslovnimi organizacijami z bankami za kratkoročno in dolgoročno posojilo Izdelano na kontih "Kratkoročna bančna posojila" in "Dolgoročna bančna posojila". Zneski prejetih kratkoročnih posojil dolgoročna, srednjeročna in dolgoročna bančna posojila se odražajo v dobro teh računov in v breme računov "Blagajna", "Tekoči račun", "Devizni račun", "Posebni bančni računi", "Poravnave z dobavitelji in izvajalci« itd. Za zneske odplačanih bančnih posojil se v korespondenci z blagajniškimi računi v breme kontov »Kratkoročna bančna posojila« in »Dolgoročni bančni krediti« ločeno obračunavajo bančna posojila, ki niso plačana v roku. Računovodstvo transakcij, ki se odražajo na računih "Kratkoročna bančna posojila" in "Dolgoročna bančna posojila", se izvaja v nalogu št. 4 ali 4a in v izjavi št. 3. V tem primeru so zneski na korespondenčnih računih prikazani na izpisku v celoti.

Računovodstvo poravnav z odgovornimi osebami. Funkcije računovodstva

Vsaka organizacija se med izvajanjem svojih dejavnosti pogosto sooča z izdajo sredstev v skladu s kontnim načrtom, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n „O odobritvi kontnega načrta za računovodstvo finančnih in gospodarske dejavnosti organizacij ter navodila za njegovo uporabo" (v zadnji izdaji - ukaz Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. septembra 2006 št. 115n), v računovodstvu organizacije, račun 71 "Poravnave z odgovornimi osebami ” je namenjen povzemanju informacij o poravnavah z zaposlenimi za zneske, ki so jim bili izdani za poročanje za upravne, gospodarske in druge potrebe.

Analitično računovodstvo za račun 71 "Poravnave z odgovornimi osebami" se izvaja za vsak znesek, izdan za poročanje.

Prav tako mora računovodja pri svojem delu voditi postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, odobren s Sklepom Sveta direktorjev Centralne banke Ruske federacije z dne 22. septembra 1993 št. 40 (v nadaljnjem besedilu: postopek za opravljanje gotovinskega poslovanja).

V skladu z odstavkom 11 postopka za opravljanje gotovinskih transakcij podjetja izdajajo gotovino za poslovne in operativne stroške ter za stroške ekspedicij, strank za geološko raziskovanje, pooblaščenih podjetij in organizacij, posameznih oddelkov gospodarskih organizacij, vključno s podružnicami, ki niso v samostojni bilanci stanja in se nahajajo zunaj območja delovanja organizacij v zneskih in za obdobja, ki jih določijo vodje podjetij.

Posledično se seznam zaposlenih, ki so upravičeni do prejema sredstev na račun, znesek sredstev in pogoji, za katere bodo izdani, določi z odredbo vodje organizacije.

Zaposleni v organizaciji, ki prejmejo denar in nato predložijo poročilo o njegovi porabi, se običajno imenujejo odgovorne osebe.

Predhodno poročilo

Za poročanje o porabi sredstev uporabite poenoten obrazec št. AO-1 "Predhodno poročilo", odobren z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 01.08.01 št. 55.

Predhodno poročilo v enem izvodu sestavita odgovorna oseba in računovodja. Na hrbtni strani obračuna izdatkov odgovorna oseba zapiše seznam listin, ki potrjujejo nastale stroške (čeki KKM, potrdila o prodaji, potrdila, prevoznice, potne liste in druga dokazila), ter višino izdatkov zanje ( stolpci 1-6). Dokumente, priložene predujmu, odgovorna oseba oštevilči po vrstnem redu, v katerem so zapisani v poročilu.

Računovodja organizacije preveri namensko porabo sredstev, prisotnost dokazil, ki potrjujejo nastale stroške, pravilnost njihove izvedbe in izračun zneskov ter na hrbtni strani obrazca zneske stroškov, sprejetih v računovodstvo (stolpci 7- 8) in za te zneske so navedeni računi (podračuni), ki so v breme (stolpec 9).

Če so denarna sredstva v tuji valuti izdana odgovorni osebi, se podatki o tuji valuti izpolnijo v avansnem poročilu (vrstica 1a sprednje strani obrazca ter stolpca 6 in 8 hrbtne strani obrazca).

Potrjeno poročilo o stroških potrdi vodja ali pooblaščena oseba in ga sprejme v računovodstvo. Na podlagi podatkov potrjenega akontacijskega poročila računovodstvo odpisuje knjigovodske zneske na predpisan način.

Gotovinske transakcije se dokumentirajo v predpisani obliki in v skladu z vrstnim redom njihove izpolnitve. Pri uporabi blagajne, opremljene z EKLZ, skupaj z dnevnikom blagajnika KM-4 in drugimi odobrenimi računovodskimi obrazci. z Odlokom Državnega odbora za statistiko z dne 25. decembra 1998 št. 132 se "Poročilo blagajnika" izpolni v obrazcu št. KM-6. Ali je treba izpolniti obrazec št. KM-6 za tiste, ki so prešli na spletne blagajne, in kakšen je postopek za njegovo izpolnjevanje, bomo razmislili še naprej.

Pomoč pri poročilu blagajnika in spletne blagajne

Primarni poenoteni obrazci za evidentiranje trgovinskih operacij, vključno z obrazcem št. 6-KM, so bili odobreni z resolucijo Državnega odbora za statistiko št. 132. Poročilo o blagajniškem potrdilu vsebuje odčitke s števcev čekov, znesek prihodka, prejetega na dan ali izmeno, in znesek denarnih povračil strankam. Ker poenoteni obrazci Goskomstata niso več obvezni za uporabo, lahko poročilo blagajnika izpolnite na obrazcu, ki ga je izdelal sam v skladu z obveznimi podatki. Blagajniško poročilo in vzorec izpolnjevanja najdete na koncu tega članka.

Podjetja in samostojni podjetniki, ki uporabljajo spletne blagajne, ne smejo izpolniti enotnih obrazcev KM-1 - KM-9, odobrenih s sklepom št. 132, ki vključujejo "Poročilo o blagajniškem potrdilu" v obrazcu KM-6. Ministrstvo za finance Ruske federacije je dalo takšno razlago v svojih dopisih z dne 16.09.2016 št. 03-01-15/54413, z dne 16.06.2017 št. 03-01-15/37692 in z dne 07/ 04/2017 št. 03-01-15/42314. Oddelek pojasnjuje ta pristop na naslednji način: Resolucija Državnega odbora za statistiko št. 132 ne velja za zakonodajo o uporabi blagajniških sistemov, ki jo sestavljajo zakon št. 54-FZ z dne 22. maja 2003 in predpisi, sprejeti v skladu z tega zakona, zato se sklep ne uporablja za spletne blagajne Nujno.

Potreba po izpolnjevanju poročila blagajnika z uvedbo spletne blagajne odpade tudi zaradi tehničnih razlogov: vsi zahtevani podatki in kazalniki so shranjeni v fiskalnem pomnilniku blagajne, iz katerega ni težko ustvariti poročila. . Davčni uslužbenci v realnem času prejemajo celo informacije o gotovinskih transakcijah prek sistemov spletnih blagajn.

Postopek izpolnjevanja "poročila o potrdilu blagajnika"

Potrdilo-poročilo se sestavi v enem izvodu za vsako poslovno blagajno podjetja posebej. Ob koncu izmene ali ob koncu dneva blagajnik prenese prejeti izkupiček v banko ali v skladu s prejemnim nalogom višjemu blagajniku (ali vodji, če v blagajni ni višjega blagajnika). organizacija), ki priloži blagajniško poročilo, izpolnjeno v obrazcu št. KM-6. Obrazec poročila je na voljo v albumu poenotenih obrazcev, odobrenih z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije št. 132.

Blagajnik izpolni obrazec v naslednjem vrstnem redu:

• V zgornji vrstici obrazca se vnese ime organizacije, tam pa sta navedena tudi naslov in telefonska številka podjetja. Po potrebi vnesite ime strukturne enote organizacije. V tabelarnem delu na desni sta navedena davčna številka podjetja in šifra vrste dejavnosti po OKVED.
• V vrstici "Blagajna" je prikazan model uporabljene blagajne - njen razred, tip, znamka. Registrsko številko KKM in serijsko številko proizvajalca morate vnesti v ustrezni celici tabele na desni. Programsko opremo, ki jo uporabljate, lahko določite v vrstici Application Program.
• V celico »Blagajna« se vpiše priimek in začetnice blagajnika, v celici »Izmena« pa številka ustrezne izmene.

Glavni del "Poročila o potrdilu blagajnika" je tabela z desetimi stolpci.

• Stolpec 1 »Zaporedna številka poročila fiskalnega pomnilnika ob koncu izmene/dneva« mora vsebovati zaporedno številko Z-poročila.
• Stolpca 2 in 3 – navedite številko oddelka in oddelka (če obstaja).
• Stolpca 4 ni treba izpolniti.
• Stolpec 5 vsebuje odčitke seštevalnega števca gotovine na začetku dela (začetek dneva ali izmene) in mora sovpadati s podatki v stolpcu 6 dnevnika KM-4 "Blagajniški dnevnik" za ta dan ali izmeno.
• Stolpec 6 - odčitki istega števca ob koncu delovnega dne / izmene, ki ustrezajo stolpcu 9 dnevnika KM-4.
• Stolpec 7 – znesek prejetega prihodka na delovni dan/izmeno po števcu. Ta kazalnik se izračuna kot razlika med stolpcema 6 in 5 in mora ustrezati znesku stolpca 10 "Dnevnika blagajnika" za ta dan / izmeno.
• Stolpec 8 – znesek povračil kupcem za neizkoriščene denarne prejemke. Tukaj morate navesti skupni znesek vsega denarja, vrnjenega strankam, in pomotoma preluknjanih čekov. V "Dnevniku blagajnika" ta stolpec ustreza stolpcu 15 za isto izmeno. Če vračil ni, se ta stolpec prečrta.
• V stolpcih 9 in 10 vodja oddelka/odseka vpiše svoj priimek, začetnice in se podpiše. V odsotnosti upravitelja vaše polno ime. in blagajničarka se podpiše.
• V vrstici »Skupaj« v tabeli so ločeno povzeti kazalniki za stolpca 7 in 8.

Vrstico "Skupni skupni prihodek" je treba izpolniti na naslednji način: rublje z besedami, kopecke s številkami. Ta kazalnik se izračuna kot znesek prihodkov minus donosi (vsota vrstice stolpca 7 minus vsota stolpca 8).

Nato navedite datum in številko naloga za prejem gotovine (PKO), po katerem se izkupiček in priloženo poročilo o blagajni na obrazcu KM-6 prenesejo v računovodstvo podjetja ali njegovega vodjo. Navesti morate podatke o banki, pri kateri se izkupiček pozneje nakaže. Če je organizacija majhna, z največ dvema blagajnama, lahko blagajnik takoj preda denar bančnim zbiralcem. To se odraža tudi v blagajniškem poročilu z navedbo banke, ki je sprejela izkupiček, številko in datum potrdila, prejetega od zbiralca.

"Potrdilo blagajnika-operaterja" podpišejo višji blagajnik, blagajnik in vodja organizacije s prepisi njihovih podpisov.