Për të drejtuar një biznes, një sipërmarrës individual ka nevojë për automjete. Duke qenë se kostoja e makinave sot është mjaft e lartë, shumë qytetarë i drejtohen bankave për të marrë një kredi për makinë. Megjithatë, në vitet e fundit Po bëhet gjithnjë e më i zakonshëm shërbimi i dhënies me qira të makinave për sipërmarrës individualë, me ndihmën e të cilit mund të merrni një automjet me kushte më të favorshme.

Qiramarrja e makinave: thelbi i konceptit

Leasing nënkupton dhënien me qira afatgjatë të sendeve të luajtshme ose të paluajtshme. Por ndryshe nga kontrata e rregullt e qirasë, në rastin e leasing-ut, ofrohet mundësia e blerjes së mëtejshme të objektit të përdorur nga qiramarrësi. Në shumicën e rasteve, këta të fundit bëjnë pikërisht këtë.

ekzistojnë tipe te ndryshme leasing Nëse objekti i kontratës është një automjet, përdoret termi “leasing makinash”. Ky lloj, nga ana tjetër, ndahet në leasing të makinave, kamionëve etj. Lizingu i makinave është një formë e veçantë e marrëdhënies midis qiradhënësit dhe qiramarrësit. Ai kombinon konceptet e kredisë dhe qirasë. Skema e dhënies me qira të makinave për sipërmarrës individualë është si më poshtë:

1. Qiramarrësi (në këtë rast, sipërmarrësi individual) zgjedh automjetin që i nevojitet.
2. Qiradhënësi e blen këtë automjet nga tregtari dhe e ofron për përdorim nga sipërmarrësi individual.
3. Pas transferimit automjeti për përdorimin e një sipërmarrësi individual, ky i fundit paguan një shumë të caktuar fondesh çdo muaj, e cila, duke qenë një pagesë qiraje, paguan njëkohësisht kostot e qiradhënësit për blerjen e një makine.
4. Pas skadimit të afatit të përcaktuar në kontratë, sipërmarrësi individual ka të drejtë të blejë pronën ose mund të zgjasë vlefshmërinë e dokumentit.

Pra në skicë e përgjithshme duket si sigurimi i një automjeti për një sipërmarrës individual sipas kushteve të qirasë. Sot, një shërbim i tillë ofrohet nga organizata bankare dhe kompani të specializuara (në shumicën e rasteve ato janë ndërmjetës midis institucioneve financiare dhe qiramarrësve).

Në mënyrë tipike, qiramarrësit i kërkohet të bëjë një pagesë paraprake, e cila është e barabartë me një përqindje të caktuar të kostos së makinës. Por jo të gjitha kompanitë operojnë në kushte të tilla. Në çdo rast, marrja me qira e një makine për një sipërmarrës individual është një mundësi për të marrë automjetin e nevojshëm pa shpenzime të konsiderueshme një herë. Fondet që do të përdoren për të blerë një makinë mund të përdoren për të zgjeruar biznesin.

Dallimet midis marrjes me qira të makinave dhe kredisë së makinave

Dallimi kryesor midis qiradhënies dhe një kredie për makinë është pronësia. Nëse një sipërmarrës individual blen një makinë duke përdorur fonde krediti, automjeti bëhet pronë e tij dhe, në shumicën e rasteve, bëhet kolateral për kthimin e fondeve. Kur jepni me qira, makina është pronë e qiradhënësit deri në shpengim. Përveç kësaj:

1. Me kredi për veturë, qytetari merr para për përdorim me qira, merr pasuri të luajtshme.
2. Leasing përfshin nënshkrimin e kontratave nga tre palë: tregtari që ka dhënë makinën, qiradhënësi dhe qiramarrësi. Kur aplikoni për një kredi për makinë, palët në marrëveshje janë një institucion financiar dhe një sipërmarrës individual.
3. Qiraja afatgjatë me të drejtë blerjeje nuk shoqërohet me akumulimin e komisioneve shtesë, gjë që praktikohet shpesh nga organizatat bankare.
4. Afati standard i një kredie për makinë është rreth 3 vjet. Në rastin e qiradhënies - deri në 5 vjet.
5. Kur blen një automjet, një sipërmarrës individual mund të paguajë sigurimin e tij duke bërë një pagesë një herë ose duke shpërndarë pagesa për një periudhë të gjatë. Organizatat bankare nuk u ofrojnë klientëve të tyre një zgjedhje të tillë.
6. Kur jep me qira, një sipërmarrës individual ka një zgjedhje pas skadimit të kontratës: të blejë automjetin (shpesh me një kosto simbolike) ose ta kthejë atë dhe të nënshkruajë marrëveshje të re në lidhje me një automjet tjetër.

Meqenëse një kredi për makinë përfshin sigurimin e fondeve, dhe jo një automjet, huamarrësi duhet të shlyejë jo vetëm trupin e kredisë, por edhe normën e interesit të përllogaritur. Në rastin e leasing-ut, interesi nuk paguhet. Sidoqoftë, sipërmarrësi individual do të duhet të paguajë për faktin që kompania bleu një makinë për të. Në vend të një norme interesi, organizatat qiradhënëse përfitojnë nga rritja e çmimit të objektit të dhënë me qira.

Cilët faktorë ndikojnë në rritjen e çmimit

Siç është rasti me produktet e kredisë bankare, sipërmarrësi individual do të përfundojë duke paguar më tepër për automjetin. Shuma specifike e mbipagesës varet nga rritja e vendosur në çmimin e pronës me qira. Ky parametër varet nga:

1. Kompani specifike leasing. Në organizata të tilla vendosen norma të fitimit të pritur. Madhësia e rritjes së çmimit do të varet drejtpërdrejt nga kjo normë.
2. Burimi i financimit të tij.
3. Madhësia paradhënie. Sa më shumë fonde të kontribuojë qiramarrësi, aq më e ulët është rritja e çmimit.
4. Mënyra e kryerjes së pagesave. Rritja e çmimit do të jetë më e ulët nëse ka pagesa të anuitetit.

Në disa kompani, një makinë mund të jepet me qira pa rritur çmimin. Kjo është e mundur nëse organizata punon ngushtë me shitësin e automjetit, si rezultat i së cilës ajo merr një zbritje për të mbuluar rritjen e çmimit.

Propozime specifike

Ju mund të lidhni një marrëveshje ose me një bankë ose me një kompani të specializuar leasing. Sipërmarrësi individual vendos saktësisht se çfarë të bëjë. Megjithatë, jo të gjitha bankat kanë programe të dizajnuara për sipërmarrës individualë. Një tjetër mundësi është përdorimi i shërbimit të leasing-ut nga prodhuesit vendas të makinave.

Bankat dhe kompanitë e lizingut

Çmimet e programeve të ndryshme të leasing-ut ndryshojnë nga njëri-tjetri. Ato varen nga kostoja dhe natyra e automjetit që blihet dhe periudha e shëlbimit të tij. Kushtet e dhënies me qira të makinave për sipërmarrësit individualë në kompanitë vendase janë si më poshtë:

1. "UralSib". Kompani leasing. Kontrata mund të hartohet si për një makinë pasagjerësh, ashtu edhe për pajisje të specializuara. Ka një paradhënie prej 15 për qind. Rritja e çmimit është nga 7%. Afati i qirasë me blerjen e mëvonshme është deri në 3 vjet.
2. "VTB-Leasing". Kompania është pjesë e grupit VTB. Konsiderohet në pronësi të shtetit, pasi Federata Ruse zotëron rreth 60% të aksioneve të grupit. Për sipërmarrësit individualë janë dy programet e qiradhënies:
   • "Leasing-Standard". Sipërmarrësi zgjedh në mënyrë të pavarur furnizuesin. Mund te perdoret cdo mjet. Afati i kontratës është deri në 9 vjet. Objekti duhet të kushtojë më shumë se 850 mijë rubla.
   • “Partner Leasing”. Ky program është krijuar për klientët që kërkojnë pajisje më pak të shtrenjta. Në përputhje me kushtet e programit, kostoja e automjetit duhet të kalojë 300 mijë rubla. Kohëzgjatja - deri në 5 vjet. Ekziston një kufizim - makina mund të blihet vetëm nga një partner i organizatës.
3. Europlani. Kompania ka programe leasing me ndihmën e të cilave një sipërmarrës individual mund të blejë një makinë pasagjerësh dhe pajisje të specializuara (për shembull, një autobus ose kamion). Kontributi minimal është të paktën 10% e kostos. Sidoqoftë, në disa raste, kompania u jep me qira makina sipërmarrësve individualë pa paradhënie.

Organizatat si Carcade, NOMOS, Avangard-Leasing, etj., kanë gjithashtu programet e tyre të leasing-ut.

Lizing nga prodhuesit e automjeteve

Disa prodhues vendas të automjeteve u ofrojnë qytetarëve përdorimin e produkteve të tyre me kushte qiraje. Siç është rasti me kompanitë e leasing-ut, pas një periudhe të caktuar sipërmarrësi individual do të mund të blejë makinën me qira. Prodhuesit e mëposhtëm të automjeteve i shpërndajnë produktet e tyre në mënyrë të ngjashme.

OJSC KamAZ ka një filial, Kamaz-Leasing, i cili shpërndan produktet e kësaj marke me kushte leasing. Një sipërmarrës individual mund të përfitojë nga një nga ofertat e mëposhtme:

• "Propozimi i Mbretit"
• "E madhe";
• "Për grabitqarët";
• "Express leasing";
• "Mjeshtër i Suksesit";
• “Preferenciale.

Programi më fitimprurës për sipërmarrësit individualë është programi "Master i Suksesit", pasi një nga kushtet e tij për sipërmarrësit individualë është rritja e çmimeve prej -3 për qind në vit. Kohëzgjatja mesatare e kontratës për të gjitha produktet është deri në 5 vjet. Transportin mund ta merrni urgjentisht duke përdorur programin Express Leasing.

Kompania GAZ gjithashtu u ofron klientëve të saj mundësinë për të marrë me qira një makinë. Ky shërbim vlen për të gjitha makinat e kompanisë që prodhohen aktualisht (duke përfshirë gamën e re të modeleve Gazelle). Ju mund të hartoni një marrëveshje përmes një prej organizatave të mëposhtme:

• "VTB";
• "Sberbank";
• "VEB";
• "Element Leasing"

Qiramarrësit nuk i kërkohet të sigurojë një listë të gjerë të dokumentacionit. Ju mund të merrni një makinë në kohën më të shkurtër të mundshme. Kohëzgjatja specifike e kontratës dhe madhësia e paradhënies varen nga programi i qirasë.

Avantazhet dhe disavantazhet e dhënies me qira të makinave për sipërmarrës individualë

Marrja me qira e një makine është shumë më e lehtë sesa të marrësh një kredi për makinë. Programet e leasing-ut janë më pak të rrezikshme, kështu që kompanitë mund të marrin në konsideratë një aplikim edhe nga një sipërmarrës individual që ka një bilanc zero. Prandaj, një sipërmarrës individual ka një shans shumë më të mirë për të marrë një makinë sipas kushteve të qirasë sesa të marrë një hua. Përparësitë e mëposhtme të qiradhënies së makinave duhet të theksohen gjithashtu:

• mundësia për të marrë pajisje për përdorim afatshkurtër nëse, pas një periudhe të caktuar kohore, bëhet e panevojshme;
• për të marrë transport ju duhet të siguroni më pak dokumente sesa të aplikoni për një kredi;
• në rastin e një marrëdhënie me qira, makina nuk bëhet pronë e qiramarrësit dhe, në përputhje me rrethanat, nuk është e shënuar në bilancin e ndërmarrjes. Kjo rrethanë ndikon në shumën e taksave të mbledhura nga sipërmarrësit individualë;
• Në rast dëmtimi të mjetit, procedimet me siguruesin kryhen nga qiradhënësi dhe jo nga sipërmarrësi individual.

Megjithë avantazhet e dukshme, dhënia me qira ka edhe disavantazhe të caktuara. Duhet të theksohet sa vijon:

• megjithëse dhënia me qira nuk është një formë huadhënieje, një sipërmarrës individual ende paguan shumë për automjetin;
• Meqenëse makina i përket qiradhënësit, ai ka të drejtë të vendosë kufizime të caktuara në përdorimin e saj. Për shembull, është e mundur të kufizohet kilometrazhi maksimal vjetor;
• qiradhënësi mund të zgjidhë kontratën me sipërmarrësin individual pa i kthyer fondet e paguara nga sipërmarrësi individual. Kjo mund të bëhet pa shkuar në gjykatë.

Kështu, sot është e mundur të marrësh me qira një makinë për një sipërmarrës individual. Avantazhet dhe disavantazhet këtë metodë, të dhëna më sipër, do t'ju lejojë të vlerësoni avantazhet dhe disavantazhet e dhënies me qira të makinave. Nëse një sipërmarrës individual vendos të përdorë qiranë, ai mund të kontaktojë një filial të një prej bankave ruse ose të përdorë shërbimet e kompanive të specializuara. Disa prodhues automjetesh kanë kompanitë e tyre të qiradhënies (për shembull, KamAZ).

Leasing-u është një nga mundësitë më fitimprurëse për sipërmarrësit individualë për të zhvilluar biznesin e tyre. Kjo skemë mund të jetë me interes jo vetëm për sipërmarrësit individualë fillestarë, por edhe për ata biznesmenë që punojnë prej kohësh në treg dhe po përpiqen të hapin drejtime të reja.

Qira për sipërmarrës individualë. Koncepti dhe pikat kryesore

Në thelbin e saj, leasing- Ky është një kryqëzim midis një kredie dhe pronës me qira. Leasing-u përdoret në mënyrë mjaft aktive nga ndërmarrjet e mëdha, por vitet e fundit avantazhet e tij janë vlerësuar edhe nga disa përfaqësues të bizneseve të vogla, përfshirë sipërmarrësit individualë.

Skema e qiradhëniesështë mjaft e thjeshtë: sipërmarrësi individual lidh një marrëveshje me qiradhënësin për blerjen e çdo makinerie, pajisjeje, transporti etj. pronë dhe fillon ta përdorë në mënyrë aktive këtë pronë në të tijën qëllime komerciale. Në të njëjtën kohë, ai gradualisht paguan koston e plotë të aktivit të dhënë me qira. Fjala kyçe këtu është "gradualisht": pagesat shpërndahen me kalimin e kohës dhe blerja hyn në pronësi vetëm kur qiramarrësi paguan koston e plotë.

Përdoret gjithashtu një skemë kthimi me qira, e cila konsiston në faktin se qiradhënësi blen pronën me interes dhe më pas ia jep me qira vetë shitësit. Me këtë formë të qiradhënies, marrësi i pronës në fakt ruan edhe vetë aktivin edhe para të gatshme, i cili mund të përdoret për çdo qëllim. Dhe kur të përfundojë periudha e qirasë, e drejta e pronësisë së pronës do t'i kthehet përsëri qiramarrësit.

Përparësitë kryesore të qiradhënies

Përparësitë e transaksioneve të qiradhënies për sipërmarrësit individualë janë të dukshme në shikim të parë.

• Ndryshe nga bankat dhe institucionet e tjera të kreditit, kompanitë e lizingut kanë kërkesa më pak të rrepta për jetën e një sipërmarrësi individual, si dhe gjendjen e tij financiare, të ardhurat dhe qarkullimin.
• Për të marrë një aktiv me qira, një sipërmarrës individual nuk kërkohet të hartojë një plan biznesi.
• Vendimi përfundimtar për mundësinë e punës me një sipërmarrës specifik individual merret nga kompania e leasing-ut në mënyrë të drejtë. kohë të shkurtër(nganjëherë brenda një dite). Në të njëjtën kohë, paketa e kërkuar e dokumenteve për lidhjen e një marrëveshjeje leasing është dukshëm më e vogël se ajo e kërkuar për organizatat bankare.
• Për sipërmarrësit individualë, kur japin me qira sipas regjimeve të caktuara tatimore, janë të mundshme lehtësirat dhe përfitimet tatimore.
• Shoqëritë e lizingut nuk kanë komisione, të cilat përfshihen detyrimisht në pothuajse të gjitha programet e kredisë bankare.
• Pas përfundimit të një marrëveshjeje qiraje, një sipërmarrës individual nuk ka nevojë të paguajë menjëherë të gjithë koston e një blerjeje të shtrenjtë.
• Sapo të lidhet marrëveshja, sipërmarrësi mund të fillojë menjëherë të përdorë çdo pronë të blerë me qira.
• Kompanitë e lizingut, si rregull, i japin klientit të drejtën për të zgjedhur furnizuesin e një produkti të caktuar.
• Klienti i një organizate leasing më shpesh nuk ka nevojë të kërkojë garantues ose të sigurojë kolateral.
• Sa më i lartë të jetë çmimi i objektit të dhënë me qira, aq më të favorshme janë kushtet e blerjes së tij.
• Ju mund të paguani të gjitha pagesat e qirasë përpara afatit (por zakonisht kjo e drejtë ndodh jo më herët se gjashtë muaj pas përfundimit të marrëveshjes së qirasë).
• Kompanitë e lizingut, edhe pse jo shumë të gatshme, megjithatë pothuajse gjithmonë takohen në gjysmë të rrugës në situatat kur kërkohet një pagesë e shtyrë.

Kështu, dhënia me qira ka shumë përparësi.

Kërkesa për qira nga sipërmarrësit individualë

Siç tregon përvoja e sipërmarrjes ruse, megjithë avantazhet e dukshme të qiradhënies ndaj programeve të kredisë bankare, ky shërbim nuk është mjaft i kërkuar në mesin e sipërmarrësve individualë. Kjo është për shkak të disa arsyeve:

• ndërgjegjësimi i ulët i sipërmarrësve individualë për mundësinë e dhënies me qira të makinerive, pajisjeve dhe pronave të tjera;
• politika agresive e marketingut të bankave dhe një sasi e vogël reklamimi në mediat e gjera nga qiradhënësit;
• numri i pamjaftueshëm i kompanive të lizingut në vend.

Disavantazhet e dhënies me qira për sipërmarrësit individualë

Ndoshta, popullariteti jo shumë i lartë i qiradhënies në Federatën Ruse justifikohet pjesërisht nga fakti se faktorë negativ që ai ka. Kjo perfshin:

• nevoja për të bërë një paradhënie (minimumi 10% e çmimit të blerjes);
• sigurimi i detyrueshëm i sendit të dhënë me qira (qiramarrësi siguron sendin e dhënë me qira me shpenzimet e tij);
• mungesa e pronësisë së aktivit të dhënë me qira derisa kostoja e tij të jetë shlyer plotësisht sipas marrëveshjes së lizingut;
• mundësia e zgjidhjes së njëanshme të kontratës me sipërmarrësin individual nga qiradhënësi. Vërtetë, kjo është e mundur vetëm nëse sipërmarrësi individual nuk respekton kushtet e qirasë, për shembull, një makinë e blerë me qira në mënyrë të përsëritur pëson aksidente, nuk kalon inspektime teknike, etj.

Çfarë nuk i bën të lumtur qiradhënësit?

Pse qiradhënia nuk është aq e përhapur sa mund të jetë, megjithëse zë një segment serioz të bizneseve të vogla dhe të mesme? Kjo ndoshta është për shkak të veçorive të tij për palën siguruese:

• shumat e marrëveshjeve të lizingut janë rrallë të mëdha, përndryshe do të ishte më fitimprurëse thjesht blerja e një aktivi, prandaj ato kanë më pak interes për bizneset e mëdha;
• Sipërmarrësit individualë shpesh nuk pasqyrojnë gjendjen aktuale financiare në dokumentet raportuese, gjë që i bën operacionet e qirasë një ndërmarrje të rrezikshme për qiradhënësin.

Karakteristikat e dhënies me qira për sipërmarrësit individualë

Ekzistojnë dy mundësi për marrjen e një objekti me qira për kohëzgjatjen e marrëveshjes së qirasë:

• objekti i dhënë me qira mbetet në bilancin e shoqërisë së qiradhënies;
• sendi i dhënë me qira kalon në gjendjen e klientit të qiradhënësit.

Sido që të jetë situata, marrëveshja e qirasë duhet të parashikojë një nga këta dy skenarë të mundshëm si një klauzolë më vete. Më pas, mbajtësi i qirasë do të duhet ta përfshijë atë në zhvlerësimin e aktiveve materiale.

Kujdes! Nëse prona e fituar me qira mbetet në bilancin e organizatës qiradhënëse, atëherë klienti i saj duhet të marrë parasysh faktin që qiradhënësi mund të përfshijë fare mirë taksat e pronës që paguan në pagesat mujore të qiramarrësit sipas marrëveshjes së qirasë.

E rëndësishme! Pagesat sipas marrëveshjeve të lizingut janë gjithmonë subjekt i TVSH-së.

Lizing mund të jetë i ndryshëm

Për bizneset e vogla, përfaqësuesit e të cilëve janë sipërmarrës individualë, qiradhënia është një operacion biznesi shumë popullor. Kërkesa ka gjeneruar disa lloje ofertash leasing:

• ekspres leasing;
• leasing, pa vlerësim të gjendjes financiare;
• leasing i specializuar (në varësi të regjimit tatimor të zgjedhur).

Leasing Express

Më së shpeshti zgjidhet nga sipërmarrës individualë, pasi kushtet e tij plotësojnë në mënyrë optimale interesat e bizneseve të vogla. Sipërmarrësi individual paraqet një kërkesë për qira në kompani, e cila e konsideron atë me një ritëm të përshpejtuar: vendimi për qiradhënien nuk merret më shumë se një ditë, ndonjëherë brenda 1 ore. Nëse nuk ka refuzim, qiradhënësi merr përsipër detyrimet për financimin e qirasë për aplikantin. Pas shprehjes së vendimit, sipërmarrësi individual duhet të sigurojë një paketë dokumentacioni, e cila nuk është e shumtë, në mënyrë që transaksioni i leasing-ut të zyrtarizohet. Palët bien dakord shpejt për kushtet e qirasë dhe hyjnë në një marrëveshje.

Qiraja me përjashtim të vlerësimit financiar

Ky produkt leasing ofron shërbime të lidhura pa vlerësim gjendjen financiare sipërmarrësi, ose një vlerësim i tillë kryhet në një masë minimale. Sigurisht, qiradhënësi është në rrezik financiar, por si kompensim ai synon të marrë një paradhënie më të madhe se zakonisht - deri në gjysmën e kostos së pronës së dhënë me qira, si dhe një normë interesi më të lartë. Shpesh, një garanci shtesë ofrohet nga një garanci e palës së tretë për qiramarrësin.

Dhënia me qira për sipërmarrës individualë sipas regjimeve të ndryshme tatimore

Në sisteme të ndryshme Qiraja tatimore merret parasysh në mënyra të ndryshme:

1. Nëse një sipërmarrës individual përdor një regjim të thjeshtuar tatimor me një objekt prej 15%, atëherë ai ka mundësinë të zvogëlojë bazën tatimore me shumën e pagesave të qirasë. Për ata sipërmarrës individualë që janë në sistemin e thjeshtuar të taksave me të ardhura prej 6%, pasi shpenzimet e tyre nuk merren parasysh, pagesat e qirasë nuk ndikojnë në masën e tatimit në asnjë mënyrë.

   E rëndësishme! Kur zgjedh një kompani leasing, një sipërmarrës individual duhet të marrë parasysh me kujdes se çfarë sistemi tatimor përdor. Kjo është e rëndësishme për të eliminuar situatat e pafavorshme për kompanitë e “thjeshtuara” kur qiradhënësi punon me TVSH. Opsioni më interesant: gjeni një kompani që nuk përfshin TVSH në shërbimet e saj, pasi ajo është gjithashtu "thjeshtuar".

2. Nëse një sipërmarrës individual përdor dy regjime tatimore njëkohësisht: UTII dhe sistemin e thjeshtuar tatimor, atëherë ai është i detyruar të mbajë shënime të veçanta për to. Prandaj, pagesat e lizingut duhet të shpërndahen në mënyrë të barabartë, bazuar në llojin e aktivitetit. Sidoqoftë, situata këtu është e tillë që është e pamundur t'i atribuohen me saktësi pagesat e lizingut për disa specie specifike aktivitetet nuk janë të mundshme, prandaj shpenzimet për këtë pjesë ndahen proporcionalisht, në varësi të të ardhurave në fund të tremujorit me. Për të shmangur konfuzionin sipas dy regjimeve tatimore, sipërmarrësit individualë duhet të hapin nën-llogari të posaçme në të cilat do të fusin të gjithë informacionin në lidhje me lloje të caktuara aktivitetesh.

   Për informacionin tuaj. Shpenzimet për UTII nuk mund të klasifikohen si shpenzime që zvogëlohen bazë tatimore në terma të thjeshtuar.

3. Nëse sipërmarrësi individual punon sipas sistemi i përbashkët tatimin, ai mund të përdorë në mënyrë të sigurt programet e qiradhënies, pa marrë parasysh ndonjë veçori. Marrëveshjet e qirasë nën OSNO lejojnë një optimizim shumë fitimprurës të taksimit, në mënyrë që sipërmarrësit individualë nën regjimin e përgjithshëm të taksave të mund të blejnë prona sipas skemave të leasing-ut me kushte dukshëm më të favorshme sesa në çdo program krediti.

Kujdes! Cilido qoftë regjimi tatimor që përdor një sipërmarrës individual, duhet të jeni të përgatitur për faktin se qiradhënësi do të kërkojë vërtetimin e marrëveshjes së qirasë nga një noter, i cili do të sjellë kosto shtesë në shumën prej 1% të shumës së marrëveshjes. Përveç kësaj, në disa raste mund të jetë e nevojshme të paguhet një taksë tjetër, për shembull, taksa e transportit kur blini një makinë me qira.

Lidhja e një marrëveshje qiraje me një sipërmarrës individual

Marrëveshja e qirasë është hartuar në përputhje me Rregulla të përgjithshme pune zyre. Duhet të merren parasysh disa nuanca në lidhje me procedurën e marrëveshjes së qirasë.

1. Mbledhja dhe sigurimi i dokumentacionit të nevojshëm nga qiramarrësi.
2. Analiza e letrave të marra, bazuar në to, marrja e një vendimi për qiradhënien.
3. Përgatitja dhe nënshkrimi i një marrëveshjeje leasing, ndonjëherë përveç kësaj - një marrëveshje për blerjen dhe shitjen e pronës, e cila më pas do të jepet me qira.
4. Transferimi i një paradhënieje, kushtet dhe shuma e së cilës janë të specifikuara në tekstin e marrëveshjes.
5. Pagesa për aktivin e dhënë me qira sipas një marrëveshjeje shitblerjeje.
6. Dhënia me qira e një aktivi.

SHËNIM! Pas këtij hapi, të gjitha rreziqet për sigurinë e pronës bien mbi marrësin. Është e rëndësishme që ai të jetë i siguruar përpara se të transferohet.

Po sikur të jetë herët?

Ashtu si çdo kontratë, marrëveshja e qirasë mund të ndërpritet përpara skadimit të afatit të saj, kjo procedurë duhet të parashikohet në të. Më shpesh, specifikohet një periudhë gjatë së cilës marrëveshja nuk mund të ndërpritet, zakonisht gjashtë muaj deri në një vit. Pas kësaj, qiramarrësi, nëse ka një dëshirë dhe mundësi të tillë, për ndërprerjen e parakohshme me lënien e pronës në pronësi, duhet të paguajë shumën e të gjitha pagesave të qirasë së mbetur.

Po nëse qiradhënësi dëshiron të zgjidhë kontratën duke ia marrë pronën para kohe? Kjo mund të ndodhë për arsyet e mëposhtme:

• vonesa të rregullta në transferimin e pagesave të lizingut;
• përdorimi i pronës së dhënë me qira për qëllime të tjera ose me shkelje të rënda;
• probleme me sigurimin.

Në këto raste, pagesat e marra tashmë nga qiramarrësi nuk do të kthehen: shoqëria leasing do të shesë aktivin e sekuestruar dhe në këtë mënyrë do të shlyejë borxhin që rezulton.

Për ta përmbledhur, mund të argumentohet se skemat e qiradhënies janë padyshim më interesante se kreditë për sipërmarrësit individualë që planifikojnë të zhvillojnë në mënyrë aktive biznesin e tyre. Sidoqoftë, kur blini pronë me qira, duhet të merrni parasysh disa veçori, në veçanti, ato që lidhen me qiradhënien sipas sistemeve të ndryshme tatimore - ndonjëherë dhënia me qira mund të ndihmojë në optimizimin e pagesave tatimore.

Nëse një sipërmarrës individual ka nevojë për një automjet për punë, por nuk ka para të mjaftueshme, nuk i mbetet gjë tjetër veçse ta marrë hua. Dhe këtu lind një dilemë: qira e makinave apo kredit?

Çfarë është një kredi për makinë?

Banka siguron fonde për blerjen e një makine me interes mbi shumën e kredisë dhe të siguruar nga automjeti i blerë. Huamarrësi mund të përdorë shumën e marrë vetëm për këtë qëllim. Zakonisht paratë transferohen drejtpërdrejt te shitësi.

Makina është në pronësi të huamarrësit, por deri në shlyerjen e plotë të borxhit, ajo nuk mund të shitet, dhurohet, këmbehet apo përdoret si kolateral për një kredi tjetër.

Banka kërkon një listë më të gjerë dokumentesh nga sipërmarrësit individualë sesa nga individët. Në mënyrë tipike kërkohet:

Dokumentet përbërëse;
dokumente financiare (për të konfirmuar përfitimin e biznesit);
certifikatën e pagesës së taksave;
Raporti i Fitimeve dhe Humbjeve;
ndonjëherë ata kërkojnë një plan strategjik biznesi për vitin e ardhshëm.

Ndër bankat që ofrojnë kredi për makina për sipërmarrësit individualë, mund të përmendim Sberbank (Business-Auto, Express-Auto) dhe Promsvyazbank (Kredi-Transport). Institucione të tjera krediti ofrojnë programe standarde të kreditimit të bizneseve të vogla, brenda të cilave qëllimi për të cilin merret kredia nuk është i rëndësishëm për bankën.

Çfarë është dhënia me qira e makinave?

Teknikisht, dhënia me qira e makinave është një qira afatgjatë me blerje të mëvonshme. Skema është diçka e tillë: sipërmarrësi individual zgjedh transportin që i nevojitet dhe paguan një pjesë të kostos. Shuma e mbetur paguhet nga kompania e lizingut. Një sipërmarrës individual paguan për shërbimet e leasing-ut, tarifat shtetërore dhe ia kthen paratë qiradhënësit gjatë disa viteve.

Shoqëria leasing bëhet pronare e automjetit të blerë. Megjithatë, qiramarrësi e përdor atë. Ai përballon të gjitha shpenzimet e mirëmbajtjes. Për shembull, sipërmarrësi individual (qiramarrësi) paguan për sigurimin, por kompania e leasing-ut (qiradhënësi) do të marrë pagesa sigurimi në rast aksidenti.

Kur borxhi është shlyer plotësisht, makina riregjistrohet te sipërmarrësi. Kjo zakonisht ndodh në formën e një blerjeje me një çmim simbolik.

Në leasing, në vend të një norme interesi, përdoret koncepti i vlerësimit. Kjo është një përqindje e kostos së makinës me të cilën do të blihej me shpenzimet e blerësit.

Ndryshe nga një kredi për vetura, dhënia me qira e makinave përfshin blerjen e një automjeti të rënë dakord paraprakisht dhe shitësi zgjidhet nga qiradhënësi. Kushti i fundit na lejon t'u ofrojmë klientëve kushte të favorshme. Për shembull, nëse një kompani leasing ofron kushte me një rritje 0% të çmimit, kjo nuk është domosdoshmërisht një marifet marketingu. Me shumë mundësi, tregtarët e makinave i japin asaj zbritje të mira.

Nuk ka ende një klasifikim të qartë të llojeve të qiradhënies në Rusi. Në praktikë, klasifikimi bëhet sipas llojit të pronës, periudhës së përdorimit të saj, formës së pagesës, sektorit të tregut, etj.

Për shembull, sipas llojit të pasurisë mund të dallohet dhënia me qira e pasurisë së paluajtshme dhe e luajtshme. Kjo e fundit përfshin edhe leasing-un e makinave, i cili nga ana tjetër ndahet sipas llojit të transportit (leasing i makinave, kamionëve, pajisjeve speciale etj.).

Më shpesh, sipërmarrësit individualë përdorin shërbimet e qiradhënies kur blejnë kamionë dhe pajisje speciale, kostoja e të cilave është mjaft e lartë. Ofrohet edhe shërbimi i dhënies me qira të makinave, por më pak i kërkuar.

Si të jepni me qira një makinë?

Përzgjidhet një makinë dhe përgatitet një paketë dokumentesh. Lista e dokumenteve është e ngjashme me atë që kërkohet kur aplikoni për një kredi për makinë.

Pse dhënia me qira është më e përshtatshme se kredia?

Marrja me qira e makinave është një fenomen relativisht i ri dhe misterioz për shumë njerëz. Duke mos kuptuar plotësisht se çfarë është, sipërmarrësit individualë besojnë se kompanitë e lizingut ofrojnë vetëm transport, çmimi i të cilit është tepër i lartë.

Në të vërtetë, ka kompani shumë të specializuara që nuk kryejnë transaksione me vlerë më të vogël se 3 milion rubla, dhe gjithashtu shmangin bashkëpunimin me sipërmarrës individualë. Por nuk ka shumë prej tyre.

Sipërmarrësit mund të kontaktojnë kompanitë e leasing-ut universal (Carcade Leasing, Europlan, VTB Leasing, NOMOS Leasing, URALSIB Leasing Company, etj.). Aty do t'u ofrohen produkte të zhvilluara posaçërisht për sipërmarrës individualë.

Për shembull, programe ekspres për bizneset e vogla me një procedurë të thjeshtuar regjistrimi dhe një paketë minimale dokumentesh.

Ndonjëherë është e vetmja mënyrë që një sipërmarrës të blejë transportin e nevojshëm ose pajisjet e specializuara. Nëse vetëm sepse marrja me qira e makinave është zakonisht më e lirë, dhe shanset për ta marrë atë në mënyrë të konsiderueshme tejkalojnë shanset për të marrë një kredi për makinë.

Ndër avantazhet kryesore të qiradhënies janë këto:

1. Kërkesa më pak të rrepta. Nuk kërkohet kolateral apo garanci. Vërtetë, nëse periudha e funksionimit të një sipërmarrësi individual është më e vogël se minimumi i kërkuar, do të nevojitet ende një garantues.

2. Shumë kompani u ofrojnë sipërmarrësve individualë që të zgjedhin vetë orarin e ripagimit të borxhit, periudhën e financimit dhe kushte të tjera.

3. Nuk është aspak e nevojshme të blihet automjeti në fund të kontratës. Nëse paraqitja ruhet, lejohet lënia e makinës në pronësi të kompanisë së qiradhënies. Qiradhënësi do të vlerësojë vlerën e tij të tregut, do të zbresë borxhin e mbetur prej tij dhe shuma e mbetur mund të përdoret si paradhënie për një makinë tjetër.

4. Nëse një sipërmarrës has në vështirësi financiare, shoqëria leasing mund të ndryshojë orarin e pagesave. Për më tepër, do të jetë më e lehtë të negociosh sesa me një bankë. Por duhet theksuar se qiradhënësit nuk u pëlqen të ristrukturojnë borxhin.
Përparësitë financiare të dhënies me qira mbi një kredi për makinë për sipërmarrës individualë

Gjatë dhënies me qira, sipërmarrësve u sigurohen të njëjtat përfitime si personat juridikë, domethënë:

Mundësia e uljes së tatimit mbi të ardhurat;
atribuimi i pagesave të lizingut në shpenzime (mund të shlyhet si kosto);
amortizimi i përshpejtuar.

Kostoja fillestare e makinës merret parasysh në bilancin e qiradhënësit (përveç nëse parashikohet ndryshe nga marrëveshja). Por qiramarrësi mund t'i atribuojë mirëmbajtjen, riparimet dhe shpenzimet e tjera që lidhen me funksionimin e makinës kostove të tij dhe të ngarkojë amortizimin. Këto shpenzime, si dhe pagesat e lizingut, zvogëlojnë fitimin dhe rrjedhimisht edhe tatimin mbi të.

Sigurisht, kjo është kryesisht e rëndësishme për sipërmarrësit individualë në sistemin e përgjithshëm të taksave. Sipërmarrësit individualë në OSNO gjithashtu kanë të drejtë zbritje tatimore për TVSH-në si pjesë e pagesave të lizingut. Dhe taksat e pronës janë më të ulëta për shkak të zhvlerësimit të përshpejtuar.

Sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor nuk rëndohen me taksat e mësipërme. Por ka dy skema: 6% e të ardhurave ose 15% e diferencës mes të ardhurave dhe shpenzimeve. Në rastin e parë, është e pamundur të optimizohet taksa duke përdorur leasing. Me skemën “të ardhura minus shpenzimet”, për shkak të rritjes së shpenzimeve, zvogëlohet baza tatimore, pra edhe shuma e tatimit.

Një lugë katran

Kostot shtesë gjatë dhënies me qira - detyrim shtetëror i detyrueshëm për noterizimin e marrëveshjes së qirasë - 1% e shumës së marrëveshjes.

Një makinë me qira duhet të jetë e siguruar. Më shpesh ka vetëm dy opsione. Ose kompania e lizingut e bën vetë (dhe përfshin kostot në çmimin e shërbimeve të lizingut). Ose qiramarrësi siguron, por vetëm me ata sigurues të ofruar nga qiradhënësi.

Sa kushton?

Programet e kredisë bankare

Ofertat bankare janë më pak fleksibël. Siç u përmend më lart, mund të vëmë re dy banka që ofrojnë jo vetëm kredi për bizneset e vogla, por kredi makinash për sipërmarrës individualë. Kushtet kryesore për vitin 2013 janë paraqitur në tabelën e mëposhtme.

Programet e kompanive leasing

Kompanitë e lizingut kanë shumë për të ofruar opsione të përshtatshme. E gjitha varet nga lloji i pronës që blihet, vlera e saj dhe periudha e riblerjes. Më poshtë janë kushtet kryesore për dhënien me qira të makinave të pasagjerëve nga dy kompani të njohura leasing.

Kompanitë e lizingut kanë gjithashtu programe të veçanta (për shembull, 0% paradhënie me 0% rritje të çmimit). Por këtu, si në banka, sa më të favorshme të jenë kushtet fillestare, aq më e vështirë është nga pikëpamja financiare shlyerja e borxhit. Për shembull, periudha e qirasë mund të jetë e kufizuar.

Edhe një herë për stereotipet

Besohet se bankat kanë një rregull të pashprehur, sa herë që është e mundur, të refuzojnë të lëshojnë një kredi për sipërmarrësit individualë. Kjo është e vërtetë në njëfarë kuptimi. Në fakt, vetë një sipërmarrës individual lëshon certifikata të të ardhurave. Bankat kanë arsye të dyshojnë në besueshmërinë e informacionit të dhënë. Dhe sipërmarrësit falimentojnë më shpesh sesa kompanitë e mëdha.

Qiradhënësi nuk ka asgjë për të humbur, sepse prona është e shënuar në bilancin e tij. Pra qiradhënësit janë mjaft të gatshëm të bashkëpunojnë me sipërmarrës individualë. Megjithatë, puna me këtë kategori klientësh klasifikohet si transaksione me rrezik financiar të rritur.

Fjalët e fundit të ndarjes

Pra, çfarë duhet të zgjidhni? Si dhënia me qira e makinave ashtu edhe kreditë e makinave janë opsione të qëndrueshme financiarisht biznesmenët. Nëse sipërmarrësi po ecën keq, atëherë marrja e borxhit për një makinë ka kuptim vetëm nëse ka një siguri qind për qind që të kesh një automjet të ri do të përmirësojë situatën.