Видовете данъци и базата за тяхната класификация могат да бъдат много различни. Видовете данъци и такси в Руската федерация могат да бъдат групирани по различни критерии: субекти, обекти, ставки, предназначение и др. Един от основните критерии за групиране на видовете данъци и такси в Руската федерация е нивото, на което е одобрена процедурата за плащане на тези задължителни плащания. В съответствие с този критерий данъците са федерални, регионални и местни. Основният регулаторен документ, регулиращ данъчната система в Руската федерация, е Данъчният кодекс на Руската федерация. Именно този документ съдържа концепцията и видовете данъци и такси и всички основни принципи за формиране на данъчната система. По-специално, Данъчният кодекс на Руската федерация също съдържа затворен списък на федерални, регионални и местни данъци (членове 13, 14, 15). Нека да разгледаме видовете данъци в Руската федерация. По-долу е дадена таблица с видовете данъци и тяхната класификация в зависимост от нивото.

Видове данъци в Руската федерация

Федерални данъци

Всички икономически субекти на територията на Руската федерация плащат данъци в тази група по едни и същи правила. Тези правила, както и всички промени, направени в тях за тези данъци, се определят само от разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Сред федералните данъци специалните режими представляват специална категория (раздел VIII.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тяхната особеност е, че при използване на специален режим данъкоплатецът има право да не плаща някои други федерални, регионални и местни данъци.

Освен това от 2017 г. Данъчният кодекс на Руската федерация също регулира плащането на задължителни плащания към социалните фондове (глава 34). Въпреки че изброените застрахователни премии, строго погледнато, не са свързани с данъци (тъй като не са безвъзмездни плащания, а предполагат получаване на застрахователно обезщетение в бъдеще), те също могат условно да бъдат класифицирани като „федерална“ група.

Въпреки името си, не всички данъци в тази група се кредитират във федералния бюджет. В него са изцяло включени само ДДС, данък вода, акцизи (не всички, само за определени видове стоки) и данък добив на полезни изкопаеми по отношение на въглеводородните суровини. Останалите федерални данъци са частично, в различни пропорции, предвидени в Бюджетния кодекс на Руската федерация (глави 7-9), кредитирани в регионалните и местните бюджети. Така се проявява една от основните функции на данъците – регулативната. Държавата, преразпределяйки финансовите потоци между различните бюджети, стимулира развитието на приоритетни сектори или региони.

Регионални и местни данъци

Тези видове данъци не са напълно регулирани от Данъчния кодекс на Руската федерация. Той определя само основните принципи, на които се основава събирането им (вид на данъчната основа, период, срокове, диапазон на ставките). Точните стойности на ставките, критериите за формиране на данъчната основа, както и обезщетенията се определят от конкретни региони на Руската федерация или общини. Съответно индивидуалните условия за тези данъци може да се различават в различните региони.

Сред федералните, регионалните и местните данъци и такси, действащи в Русия, може да се подчертае търговският данък. Неговата особеност е, че кодексът установява „териториално“ ограничение за това задължително плащане. В момента само три града - съставни образувания на Руската федерация могат да въведат тази такса на своя територия: Москва, Санкт Петербург и Севастопол (и на практика тя е въведена само в Москва).

Видове данъци за индивидуалните предприемачи

Индивидуалните предприемачи плащат по-малко данъци от юридическите лица. Но сред тези задължителни плащания има както федерални данъци (ДДС, данък върху доходите на физическите лица), така и данъци от „по-ниско“ ниво (транспортни, имуществени, търговски данъци). Няма специални правила за индивидуалните предприемачи по отношение на задължителните плащания на едно или друго ниво. Процедурата за плащане на задължителни плащания от предприемача зависи само от характеристиките на неговата дейност и избрания режим на данъчно облагане.

заключения

Според нивото на установяване в Руската федерация се разграничават следните видове данъци: федерални, регионални и местни данъци. Общият ред за начисляване и плащане на данъци, независимо от нивото, е предписан предимно в Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това за регионалните и местните данъци се одобряват специфични правила от местните власти. Процедурата, според която основните видове данъци в Руската федерация се разпределят между бюджетните нива, се определя от Бюджетния кодекс на Руската федерация. Това разпределение се използва от правителството за стимулиране на развитието на определени региони или сектори на икономиката.

Федералните данъци, както и регионалните и местните данъци и такси са изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Ще разгледаме класификацията на данъците - федерални, регионални и местни - с номера на нормата, която ги регулира в тази статия.

Федерални данъци и такси

В съответствие с чл. 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация федералните данъци и такси са такива задължителни плащания, прехвърлянето на които трябва да се извършва навсякъде на територията на Руската федерация. В същото време действието на федералните данъчни стандарти се регулира само от Данъчния кодекс на Руската федерация, който въвежда и отменя както самите данъци, така и отделни разпоредби за конкретен федерален данък.

Сумите на федералните данъци отиват в едноименния бюджет на Руската федерация.

ВАЖНО! Разпределението на данъците за конкретен бюджет се извършва чрез присвояване на определени BCC към тях. От 2019 г. този процес ще бъде регулиран от нова правна уредба - Заповед на Министерството на финансите от 08.06.2018 г. № 132n.

Материалите в този раздел ще ви разкажат за процедурата за прилагане на BCC за различни данъци. .

Регионални данъци

Регионалните данъци, които включват транспортния данък, данъците върху хазарта и имуществото на организациите, могат да се регулират както от Данъчния кодекс на Руската федерация, така и от законите, издадени от властите на регионите на страната, за разлика от федералните данъци. Законите на съставните единици определят значението на ставките, както и наличието на определени обезщетения, уточняват условията за плащане и подаване на декларации.

Така например гл. 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, определящ ставките на транспортния данък в параграф 1 на чл. 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в параграф 2 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация показва, че тяхната стойност може да се променя от субектите нагоре или надолу 10 пъти. А градският закон на Москва „За транспортния данък“ от 09.07.2008 г. № 33 вече определя окончателните изисквания за изчисляване на данъка, по-специално ставките, използвани за изчисляване на транспортния данък.

Плащането на този вид данъци отива в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация.

ВАЖНО! Въпреки факта, че данъкът върху доходите принадлежи към групата на федералните данъци, плащанията за него отиват в 2 бюджета: федерален и регионален (съответно 3 и 17%).

Местни данъци и такси

Действието на местните данъци се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация и наредби, изготвени на общинско ниво. Тези данъци включват поземлен данък и данък върху личното имущество. А от 2015 г. в тази група е въведен търговски данък (закон от 29 ноември 2014 г. № 382-FZ).

Средствата, използвани за плащане на данъци, отиват в местните бюджети.

Данъци и специални режими

В допълнение към разгледаните по-рано групи данъци, Данъчният кодекс на Руската федерация идентифицира така наречените специални режими, използването на които освобождава от плащане на данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица (за индивидуални предприемачи), ДДС, данък върху имуществото на организации и физически лица, но въвежда задължение за плащане на единен данък.

Разграничават се следните режими:

Прочетете за спецификата на изчисляване и плащане на този данък в раздела „STS“.

• UTII;

Материалите в раздела „UTII“ ще ви помогнат да преминете към UTII и да организирате дейности в този режим.

• режим за земеделските производители;

За материали за изчисляване, плащане и отчитане в този режим вижте раздела „Единен данък върху земеделието“.

• споразумение за споделяне на продукцията;
• патентна система.

Нюансите на системата за патентно данъчно облагане можете да намерите в раздела „PSN“.

Списък на федералните, регионалните и местните данъци през 2019 г. (таблица)

Застрахователни премии

От 2017 г. гл. 34, който предвижда плащането на осигурителни вноски за пенсионно, медицинско, социално осигуряване за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (Закон № 243-FZ от 03.07.2016 г.). До 2017 г. тези вноски се внасяха съответно в бюджета на фонд "Пенсии" и фонд "Обществено осигуряване".

Платците на застрахователни премии са изброени в чл. 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обектът на данъчно облагане е посочен в чл. 420, а размерите на вноските са посочени в чл. 425-430 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Намерете отговор на въпроси, свързани с изчисляването, плащането и отчитането на застрахователните премии в раздел „Застрахователни премии 2018 - 2019 г.“.

Резултати

Има доста федерални данъци. Поради факта, че включват толкова големи данъци като данък върху доходите и ДДС, обемът на федералните данъци значително надвишава размера на таксите към регионалните или местните бюджети.

Разгледахме класификацията на данъците по различни критерии и посочихме, че данъците и таксите по бюджетно ниво са федерални, регионални и местни. Предоставяме затворен списък с федерални, регионални и местни данъци и такси в нашия материал.

Списък на федерални, регионални и местни данъци и такси

Фактът, че данъците са федерални, регионални и местни, определя различията в реда на тяхното въвеждане, прилагане и отмяна. Например, местните данъци, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и правните актове на общините или законите на градовете с федерално значение, са задължителни за плащане на териториите на съответните общини или градове с федерално значение (клауза 4 от член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Например, търговски данък е въведен само на територията на Москва (клауза 1 на член 410 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 4 на член 4 от Федералния закон от 29 ноември 2014 г. № 382-FZ, Москва Закон от 17 декември 2014 г. № 62).

И поземленият данък е валиден за цялата територия на Руската федерация, но властите на общините и градовете с федерално значение за поземлен данък установяват данъчни ставки в границите, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчни облекчения, както и като процедурата и сроковете за плащане на данъци от организации (клауза 2 на член 387 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За разлика от местните данъци, федералните данъци (с изключение на специалните режими) се установяват изключително от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация (клауза 2 на член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). федерация).

Представяме в таблицата федерални, регионални и местни данъци, включително специални данъчни режими:

Необходимо е да се има предвид, че федералните, регионалните и местните данъци и такси не могат да бъдат компенсирани помежду си: компенсирането се извършва в рамките на данъци от същия вид (федералните данъци се компенсират срещу федералните, а местните данъци се компенсират срещу местните) (

Данъците играят важна роля в икономиката на всяка съвременна държава. Руската федерална данъчна служба не е изключение. Той осигурява основен източник за попълване на държавния бюджет. В същото време цялото разнообразие от данъци в Руската федерация е разделено на 3 вида: местни (общински), регионални и федерални. Днешната статия ще говори за задължителните плащания към държавата на най-високо ниво. Тоест, нека поговорим за федерални данъци и такси. Всеки от вас се е сблъсквал с тях и действат из цялата ни необятна родина. Освен това хората обичат да задават въпроси относно федералните данъци на семинари и изпити.

Федерални данъци и такси

Може би трябва да започнем с определение. Федерални данъци и такси– задължителни безвъзмездни плащания, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и събирани от федералната данъчна служба от физически и юридически лица в цяла Русия.

Тоест, те са задължителни за всички и навсякъде, независимо от това кой регион на Руската федерация е (република, регион, регион и т.н.). Съответно ставките за тях също са определени в Данъчния кодекс и не зависят от регионалното и местното законодателство.

Важно е ! Ако даден данък се нарича федерален, това не означава, че той е изцяло кредитиран във федералния бюджет. Например корпоративният подоходен данък се използва частично за попълване на бюджета на съставния субект на Руската федерация, където е събран.

За 2017 г. през федерална данъчна системавключва:

• данък върху доходите на физическите лица;
• данък общ доход;
• акцизи;
• данък за добив на полезни изкопаеми;
• воден данък;
• такси за ползване на животинския свят и водните биологични ресурси;
• Национален данък.

Общо 8 данъка и такси на федерално ниво. Техният сравнителен анализ е даден в таблицата.

Федерална данъчна система на Руската федерация

Отбелязвам, че в таблицата, както и по-нататък в статията, информацията е представена с някои опростения. Нямах за цел да опиша федералните данъци тук в подробности, но исках да ви дам обща представа за тях възможно най-просто и лесно. Затова за допълнителни данни препоръчвам да се обърнете към първичните източници. Особено към Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Данъчен кодекс на Руската федерация).

Междувременно предлагам да прегледате списъка с федерални данъци и такси и накратко да се запознаете с основните им характеристики.

Данък върху добавената стойност

Първият федерален данък, който разглеждаме, е данъкът върху добавената стойност, или както обикновено се съкращава, . Всички негови аспекти са описани подробно в глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

ДДС- това е форма на задължително плащане към държавния бюджет на дял от цената на продукт (материален или нематериален продукт, услуга), създаден на всички етапи от производствения процес и внесен в бюджета, когато се продава на потребителите.

ДДС - косвен данък. Тоест, това е вид данък, който се установява под формата на надбавка върху цената на даден продукт. Оказва се, че по същество купувачът на стоката плаща данъка, а продавачът действа като бирник.

данъкоплатци по ДДС: юридически лица, индивидуални предприемачи, организации, занимаващи се с транспортиране на стоки през митницата. Обекти на данъчно облагане: продажба на стоки в Русия, внос на продукти от чужбина.

Основната данъчна ставка при ДДС е 18% . Освен това в някои ситуации се използва намалена ставка: 10% (продажба на месни и млечни продукти, яйца, захар, сол; продажба на определени детски стоки, списания и вестници, лекарства и др.) или 0% (международни транспортни услуги) , продажби на изнесени стоки) продукти и др.).

Данък върху доходите на физическите лица

Данък върху доходите, известен още като данък върху личните доходи ( Данък върху доходите на физическите лица) – делът, наложен от общия доход на физическите лица.

Това пряк данък, тъй като се налага директно върху спечеления или получен по друг начин доход на дадено лице. Например от заплатата на служител на предприятието.

Всички физически лица, които са местни лица на Руската федерация, както и лица, които не се считат за данъчни местни лица на Русия, но които извличат икономически ползи от източници в нашата страна, са задължени да плащат.

Обектът на облагане, както беше посочено по-горе, е доходът на физическо лице с редица изключения. Такива изключения, освободени от данъци, включват: различни компенсационни плащания, държавни помощи, пенсии, научни стипендии, издръжка и др.

Основен данък върху доходите на физическите лица за 2017 г. – 13% . Но процентът може да бъде увеличен в някои случаи. Така че може да бъде: 9% - за лихви по редица облигации, 30% - за лица, които не са жители на Руската федерация и някои видове ценни книжа, 35% - за печалби от лотарии.

Също така руските данъкоплатци имат право да получават данъчни облекчения, който може да се намери в глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Корпоративен данък

Корпоративен данък(NPO) - федерален данък, събиран като определен дял от печалбата на юридическо лице.

Данък общ доход - пряк данък, платени от руски организации (търговски банки, търговски вериги) и чуждестранни организации, получаващи доходи в Руската федерация. Обект на данъчно облагане е печалбата на юридическо лице (доходи минус разходи).

Основна ставка в случай на НПО – 20% . В същото време 2% отиват във федералния бюджет, а 18% се прехвърлят в регионалния бюджет (от 2017 г. това съотношение е различно: съответно 3% и 17%).

В някои случаи (например за предприятия в специални икономически зони) може да се приложи намалена данъчна ставка. Подробностите са в глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Акцизи

Акциз– данък, наложен върху специални категории потребителски стоки (тютюн, алкохол, автомобили) в страната.

това е същото косвен данък, тъй като размерът на акциза се взема предвид в себестойността или тарифата за услугата и реално се заплаща от крайния потребител.

По правило размерът на акцизите е доста голям и те се считат за основен източник за попълване на държавния бюджет на страната.

В Русия следните категории стоки са класифицирани като акцизни:

• етилов алкохол, алкохолосъдържащи продукти (със съдържание на етанол > 9%) и алкохолни хранителни продукти (водка, вино, шампанско, бира, ликьори);
• различни тютюневи изделия;
• Електронни цигари за вейпинг;
• леки автомобили и мотоциклети (с мощност на двигателя > 150 к.с.);
• бензин, дизелово гориво и някои видове моторни масла.

Размерът на акцизите е различен и се определя отделно за всяка категория стоки. Например, за бира може да варира от 0 до 39 рубли на литър (в зависимост от силата на напитката). Акциз върху пури - 171 рубли. парче. Автомобилен бензин - 10 130 рубли. или 13 100 rub. на тон, в зависимост от класа гориво. За повече подробности вижте глава 22 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Данък добив на полезни изкопаеми

MET– пряк федерален данък, плащан от организации и предприемачи, които ползват земните недра и добиват минерали (нефт, въглища, метални руди, торф, минерални води, варовик, гранит, диаманти, апатити и др.).

Индивидуалните предприемачи и юридическите лица плащат данък върху добива на полезни изкопаеми при добив минерал, които са държавна собственост на Руската федерация (и това са почти всички природни ресурси, с изключение на пясък, креда и някои видове глина). В този случай „миньорите“ трябва да получат разрешение. Повече подробности в глава 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Данъчните ставки, приложими към федералните данъци върху обезщетенията, варират и зависят от вида и обстоятелствата на мината. Те могат да бъдат определени в абсолютно или относително изражение. Например: 4% - при добив на запалим торф; 6,5% - при разработване на благородни метали (с изключение на злато). Или 11 рубли за тон суббитуминозни или иначе кафяви въглища (в този случай ставката също се умножава по дефлатора).

Воден данък

Воден данък– федерален данък, наложен от лица и организации за специално (подлежащо на задължително лицензиране) използване на водни тела в Русия.

Обекти на данъчно облаганеразглеждат се: водовземане, използване на водна енергия за производство на електричество (например работа на водноелектрическа централа) или рафтинг. Не подлежи на облагане ползването на водни площи за риболов, корабоплаване, пожарогасене и др.

Ставката на водния данък зависи от местоположението на водния обект, неговото име и обема на събраната течност. Например събирането на вода от река Волга в икономическия район на Волга ще струва 294 рубли. за 1 хил. куб.м м. (съгласно глава 25.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2).

Такси за ползване на животинския свят и водните биологични ресурси

Тези такси- задължителни плащания към бюджета от физически лица (включително индивидуални предприемачи) и организации, които са получили разрешение за извличане на фауна на територията на Руската федерация и (или) водни биологични ресурси в нейните води.

ДА СЕ обекти на облаганеТова включва, с прости думи, животни, птици и риби. Размерът на тази такса зависи от вида на животното или рибата. Например, той е определен на 20 рубли. за фазан, 450 rub. за сръндак или 3500 рубли. на тон улов на минтай от Охотско море. Съответните данни са налични в глава 25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Държавно задължение

Държавно задължение– такса за лицата, които се обръщат към държавни органи, местни власти или упълномощени специалисти за предоставяне на определени услуги.

Например, за заверка на пълномощно от нотариус за извършване на сделка се определя държавна такса от 200 рубли. А държавната регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач изисква плащането на 800 рубли.

Подробно описание на тази федерална такса можете да получите, като се обърнете към глава 25.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Това завършва прегледа на федералните данъци и такси на Руската федерация. Следващият път ще ви разкажа за регионалните и местните данъци.

Галяутдинов Р.Р.

© Копирането на материал е допустимо само ако има директна хипервръзка към

Ставките на транспортния данък през 2017 г. се различават значително в различните региони. Ще бъде полезно за всеки собственик на кола да знае от какво зависят и как се изчисляват.

Доказана онлайн услуга от нашите партньори, порталът „AutoKod“, ще ви помогне да получите пълна оперативна информация за историята на собствеността и експлоатацията на автомобила.

В държавната хазна трябва да внесат средства както собствениците, така и тези, които имат в гаража си кола, която не е била използвана по предназначение от много години. Освен това не само автомобили, но и превозни средства като:

• двуколесни мотоциклети;
• скутери;
• всички видове товарен транспорт;
• самолети и хеликоптери;
• джетове, яхти, платноходки, лодки;
• моторни шейни и моторни шейни.

Ставките на транспортния данък през 2017 г. по региони се определят от местните власти въз основа на следните фактори:

• заплати и стандарт на живот;
• брой регистрирани превозни средства.

В същото време руското законодателство регламентира, че размерът на транспортния данък през 2017 г. по региони на Русия не трябва да се различава от основната ставка, установена на държавно ниво, повече от 10 пъти. Няма значение дали говорим за увеличаване или намаляване.

Друг фактор, който влияе върху размера на данъка, е мощността на превозното средство и неговата категория. Това означава, че колкото повече конски сили има под капака на един автомобил, толкова повече ще струва на собственика му. Тази мярка има за цел да насърчи гражданите да купуват малки и по-екологични автомобили.

Периодът, през който автомобилът се използва от даден платец, също ще окаже значително влияние върху окончателния размер на данъка. Но тарифата ще бъде финализирана само след като се вземе предвид, която е въведена за превозни средства на стойност над 3 милиона рубли. Този критерий се изчислява индивидуално и отново въз основа на характеристиките на региона, в който е регистриран автомобилът.

Нека обобщим: през 2017 г. цената на данъка върху автомобила се определя от неговата мощност, конски сили и коефициента на умножение, който се прилага за скъпите продукти на автомобилната индустрия.

Както показва таблицата с транспортни данъци, в различните части на Русия можете да платите доста различни суми за автомобил със същата мощност. Например, тарифата за автомобил с мощност от 151 до 200 конски сили под капака може да бъде 40 рубли за всяка от тях в Адигея, 50 в Белгородска област и само 25 в Алтайския край.

Таблицата показва данъчните ставки за автомобили и камиони с различен капацитет за всеки регион на Русия.

Таблица на тарифите за транспортни данъци по региони

Транспортният данък върху камионите беше значително намален през 2017 г. Това обаче важи само за тежкия транспорт – от 12 тона. Но това не е полза, а избягване на двойното данъчно облагане: след въвеждането на системата Platon по руските пътища собствениците на тежкотоварни превозни средства правят плащания към бюджета чрез нея.

Данъчната ставка за транспортния данък през 2017 г. за юридически лица също не е променена.

Таблица на ставките на транспортния данък за камиони

Всички собственици на автомобили се интересуват от въпроса: променили ли са се данъчните ставки на превозните средства през 2017 г.? Към днешна дата не са отбелязани значителни нововъведения. Напротив, въпросът за отмяната на тази такса се обсъжда много по-рядко.

Факт е, че самият данък е един от най-важните източници за пълнене на държавната хазна. Според правителството намаляването на приходите по време на криза е не само неразумно, но и рисковано.

Това, което може да стане реалност тази година, според експертите, е диференциран подход към определени видове превозни средства. Така че, да речем, това може да засегне автомобили, използващи хибридни двигатели или газово гориво.

Междувременно ще бъде полезно да знаете колко ще струва колата ви тази година. Можете да изясните тази информация в местната данъчна служба, особено след като законът вече задължава собствениците на автомобили да се свържат с упълномощения орган относно плащането на данък, без да чакат документи за уведомяване. В противен случай данъкоплатецът ще бъде изправен пред глоба в размер на 20% от сумата на платения данък.

Таблица на увеличаващия коефициент на транспортния данък