1. Le contrôle des devises dans la Fédération de Russie est effectué par le gouvernement de la Fédération de Russie, les organismes de contrôle des devises et les agents conformément à la présente loi fédérale et à d'autres lois fédérales.

2. Autorités de contrôle des changes dans la Fédération de Russie sont la Fédération de Russie, un organisme fédéral (organismes fédéraux) autorisé (autorisé) par le gouvernement de la Fédération de Russie.

3. Les agents de contrôle des changes sont des banques agréées relevant de la Banque centrale de la Fédération de Russie, ainsi que des participants professionnels au marché des valeurs mobilières qui ne sont pas des banques agréées, y compris les titulaires de registre (registraires) relevant de l'organe exécutif fédéral du marché des valeurs mobilières, les autorités douanières et les organes territoriaux des organes exécutifs fédéraux qui sont des organes de contrôle des changes.

4. La Banque centrale de la Fédération de Russie exerce un contrôle sur l'exécution des transactions en devises par les établissements de crédit, ainsi que sur les échanges de devises.

5. Le contrôle de l'exécution des opérations de change par les résidents et les non-résidents qui ne sont pas des établissements de crédit ou des bureaux de change est exercé dans le cadre de leur compétence par les organes exécutifs fédéraux que sont les organes de contrôle des changes et les agents de contrôle des changes.

6. Le Gouvernement de la Fédération de Russie assure la coordination des activités dans le domaine du contrôle monétaire des organes exécutifs fédéraux qui sont des organes de contrôle monétaire, ainsi que leur interaction avec la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Le gouvernement de la Fédération de Russie assure l'interaction des acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières et des autorités douanières, qui ne sont pas des banques agréées, en tant qu'agents de contrôle des changes avec la Banque centrale de la Fédération de Russie.

La Banque centrale de la Fédération de Russie interagit avec d'autres organismes de contrôle des changes et assure l'interaction avec eux, ainsi qu'avec les autorités douanières des banques autorisées en tant qu'agents de contrôle des changes conformément à la législation de la Fédération de Russie.

Les banques agréées, en tant qu'agents de contrôle des devises, transfèrent des informations aux autorités douanières afin d'exercer les fonctions d'agents de contrôle des devises dans le montant et de la manière établis par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Droits et obligations des organismes et agents de contrôle des changes et de leurs agents

1. Les organismes et agents de contrôle monétaire et leurs fonctionnaires, dans le cadre de leur compétence et conformément à la législation de la Fédération de Russie, ont le droit de :

• effectuer des inspections du respect par les résidents et les non-résidents des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organismes de réglementation des changes ;
• vérifier l'exhaustivité et la fiabilité de la comptabilité et des rapports sur les opérations de change des résidents et des non-résidents ;
• demander et recevoir les documents et informations relatifs à la conduite des opérations de change, à l'ouverture et à la tenue des comptes. Le délai obligatoire pour la fourniture des documents à la demande des organismes et agents de contrôle des changes ne peut être inférieur à sept jours ouvrables à compter de la date de dépôt de la demande.

2. Les organes de contrôle des changes et leurs agents, dans le cadre de leur compétence, ont le droit :

• émettre des ordonnances pour éliminer les violations révélées des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation des changes ;
• appliquer les mesures de responsabilité établies par la législation de la Fédération de Russie en cas de violation des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation monétaire.
• 3. La procédure de fourniture par les résidents et les non-résidents des pièces justificatives et des informations dans le cadre des opérations de change aux agents de contrôle des changes est établie :
• pour la fourniture du contrôle des changes aux agents, à l'exception des banques agréées, par le gouvernement de la Fédération de Russie ;
• pour la fourniture aux banques autorisées - par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

4. Aux fins de l'exercice du contrôle des changes, les agents de contrôle des changes, dans le cadre de leur compétence, ont le droit de demander et de recevoir des résidents et des non-résidents les documents suivants (copies de documents) relatifs à l'exécution des transactions en devises, à l'ouverture et au maintien de comptes :

• documents prouvant l'identité d'un individu;
• un document sur l'enregistrement par l'État d'un individu en tant qu'entrepreneur individuel ;
• documents attestant le statut d'une personne morale - pour les non-résidents, un document d'enregistrement d'État d'une personne morale - pour les résidents;
• certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale;
• documents attestant les droits des personnes sur des biens immobiliers ;
• documents attestant les droits des non-résidents à effectuer des opérations de change, des comptes ouverts (dépôts), établis et délivrés par les autorités du pays de résidence (lieu d'enregistrement) du non-résident, si la réception par le non-résident -le séjour d'un tel document est prévu par la législation d'un Etat étranger ;
• notification de l'autorité fiscale du lieu d'enregistrement du résident concernant l'ouverture d'un compte (dépôt) dans une banque située en dehors du territoire de la Fédération de Russie ;
• les documents d'enregistrement dans les cas où l'enregistrement préalable est prévu conformément à la présente loi fédérale ;
• les documents (projets de documents) servant de base à la réalisation d'opérations de change, y compris les accords (accords, contrats), les procurations, les extraits du procès-verbal de l'assemblée générale ou de tout autre organe de gestion de la personne morale ; documents contenant des informations sur les résultats de l'enchère (le cas échéant); documents confirmant le transfert de biens (exécution de travaux, prestation de services), informations et résultats de l'activité intellectuelle, y compris les droits exclusifs sur ceux-ci, actes d'organismes publics ;
• les documents établis et délivrés par les établissements de crédit, y compris les relevés bancaires ; les documents confirmant l'exécution des opérations de change ;
• déclarations en douane, documents confirmant l'importation dans la Fédération de Russie de la monnaie de la Fédération de Russie, devises étrangères et titres externes et internes sous forme documentaire;
• passeport transactionnel.

5. Les agents de contrôle des changes ont le droit d'exiger la fourniture des seuls documents qui sont directement liés à l'opération de change en cours.

Tous les documents doivent être valables le jour de la soumission aux agents de contrôle des changes. À la demande d'un agent de contrôle des changes, des traductions dûment certifiées en russe de documents signés en totalité ou en partie dans une langue étrangère sont fournies. Les documents délivrés par les organes d'État des États étrangers, confirmant le statut des personnes morales - non-résidents, doivent être légalisés de la manière prescrite. Les documents officiels étrangers peuvent être fournis sans leur légalisation dans les cas stipulés par un traité international de la Fédération de Russie.

Les documents sont remis aux agents de contrôle des changes en original ou sous forme de copie certifiée conforme. Si une partie seulement du document est pertinente pour la réalisation d'une opération de change ou l'ouverture d'un compte, un extrait certifié conforme de celui-ci peut être fourni.

Les banques agréées refusent d'effectuer une opération de change, ainsi que d'ouvrir un compte si la personne ne fournit pas de documents. Les documents originaux sont acceptés par les agents de contrôle des changes pour familiarisation et sont restitués aux personnes qui les ont fournis. Dans ce cas, des copies certifiées conformes par l'agent de contrôle des changes sont placées dans les supports de contrôle des changes.

6. Les organes de contrôle des changes, les autorités fiscales qui procèdent à l'enregistrement préalable conformément à la présente loi fédérale, dans le cadre de leur compétence, sont tenus d'examiner les demandes des résidents pour l'enregistrement préalable requis conformément à la présente loi fédérale et de prendre une décision sur l'enregistrement préalable ou refus d'inscription.

7. Les contrôleurs monétaires et leurs agents sont tenus de :

• exercer un contrôle sur le respect par les résidents et les non-résidents des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation des changes ;
• fournir aux autorités de contrôle des changes des informations sur les transactions en devises effectuées avec leur participation de la manière prescrite par les actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et les actes des autorités de réglementation des changes.

8. Les organes et agents de contrôle des changes et leurs fonctionnaires sont tenus de garder, conformément à la législation de la Fédération de Russie, les secrets commerciaux, bancaires et officiels dont ils ont eu connaissance dans l'exercice de leurs fonctions.

9. Organismes et agents de contrôle des changes, s'il existe des informations sur une violation des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation des changes par une personne effectuant des transactions en devises, ou sur l'ouverture d'un compte (dépôt) dans un banque située en dehors du territoire de la Fédération de Russie, à l'encontre de laquelle des sanctions sont appliquées conformément à la législation de la Fédération de Russie par un autre organisme de contrôle des changes, transférez les informations suivantes à l'organisme de contrôle des devises qui a le droit d'appliquer des sanctions à cette personne :

• en relation avec une personne morale : nom, numéro d'identification fiscale, lieu d'enregistrement auprès de l'État, ses adresses légale et postale, le contenu de la violation indiquant l'acte juridique réglementaire violé, la date et le montant de la transaction ou de la violation de devises illégales ;
• par rapport à un individu : nom, prénom, patronyme, coordonnées d'une pièce d'identité, adresse de résidence, contenu de l'infraction indiquant l'acte juridique réglementaire violé, la date et le montant de l'opération de change illicite ou de ladite infraction.

10. Les banques autorisées transmettent les informations de la manière prescrite par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

11. Les organes et agents de contrôle des changes fournissent à l'organe de contrôle des changes agréé par le gouvernement de la Fédération de Russie les documents et informations nécessaires à l'exercice de ses fonctions dans le montant et selon la procédure établis par le gouvernement de la Fédération de Russie en accord avec la Banque centrale. Banque de la Fédération de Russie.

12. Les organes et agents de contrôle des changes et leurs fonctionnaires sont responsables, conformément à la législation de la Fédération de Russie, de l'inexécution des fonctions établies par la présente loi fédérale, ainsi que de la violation par eux des droits des résidents et non-résidents.

Droits et obligations des résidents et des non-résidents

1. Les résidents et les non-résidents effectuant des transactions en devises dans la Fédération de Russie ont le droit de :

• prendre connaissance des actes de contrôle effectués par les organes et agents de contrôle des changes ;
• faire appel des décisions et des actions (inaction) des organes et agents de contrôle des changes et de leurs fonctionnaires de la manière prescrite par la législation de la Fédération de Russie ;
• d'indemnisation conformément à la procédure établie par la législation de la Fédération de Russie pour les dommages réels causés par des actions illégales (inaction) d'organismes et d'agents de contrôle des changes et de leurs fonctionnaires.

2. Les résidents et les non-résidents effectuant des transactions en devises dans la Fédération de Russie sont tenus de :

• fournir aux organes et agents de contrôle des changes les documents et informations prévus à l'art. 23 de cette loi fédérale;
• tenir des registres et établir des rapports sur leurs opérations de change conformément à la procédure établie, en garantissant la sécurité des documents et matériels pertinents pendant au moins 3 ans à compter de la date de l'opération de change concernée, mais pas avant la date d'exécution de le contrat;
• se conformer aux instructions des autorités de contrôle des changes pour éliminer les violations révélées des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des autorités de réglementation des changes.

Le principal organe de réglementation monétaire de la Fédération de Russie conformément à l'article 9 de la loi de la Fédération de Russie du 9 octobre 1992 n ° 3615-1 "sur la réglementation et le contrôle des devises" est la Banque centrale de la Fédération de Russie. Outre la Banque centrale de la Fédération de Russie, le contrôle des devises conformément à l'article 11 de la loi de la Fédération de Russie n ° 3615-1 est effectué par des organes exécutifs fédéraux dans le cadre des compétences établies par les lois fédérales, ainsi que par un organe exécutif fédéral autorisé par le gouvernement de la Fédération de Russie.

L'objet du contrôle des devises sont, qui, conformément au paragraphe 7 de l'article 1 de la loi de la Fédération de Russie n ° 3615-1, sont compris comme :

Les opérations liées au transfert de propriété et d'autres droits sur des valeurs monétaires, y compris les opérations liées à l'utilisation de devises étrangères comme moyen de paiement et de documents de paiement en devises étrangères ;

Importation et expédition vers la Fédération de Russie, ainsi qu'exportation depuis la Fédération de Russie de valeurs monétaires ;

Mise en œuvre des transferts d'argent internationaux ;

Règlements entre résidents et non-résidents dans la monnaie de la Fédération de Russie.

Le but du contrôle des changes est de garantir le respect de la législation monétaire dans la mise en œuvre des transactions en devises, et des principales orientations du contrôle des changes :

Déterminer la conformité des transactions en devises en cours avec la législation en vigueur ;

Disponibilité des licences et permis nécessaires pour les opérations de change ;

Vérification du respect par les résidents des obligations en devises envers l'État, ainsi que des obligations de vente de devises sur le marché intérieur de la Fédération de Russie ;

Vérification de la validité des paiements en devises étrangères ;

Vérification de l'exhaustivité et de l'objectivité de la comptabilité et des rapports sur les transactions en devises, ainsi que sur les transactions des non-résidents dans la monnaie de la Fédération de Russie.

Le plus grand nombre de violations de la législation monétaire est commis par des participants à une activité économique étrangère lors de l'exportation et de l'importation de marchandises.

Contrôle des devises dans la mise en œuvre des opérations d'exportation

Selon la définition donnée dans la loi fédérale de la Fédération de Russie du 13 octobre 1995 n ° 157-FZ «sur la réglementation par l'État des activités de commerce extérieur», l'exportation est l'exportation de biens, travaux, services, résultats de l'activité intellectuelle, y compris droits exclusifs sur eux, du territoire douanier Fédération de Russie à l'étranger sans obligation de réimporter. Le fait de l'exportation est enregistré au moment où les marchandises franchissent la frontière douanière de la Fédération de Russie, la fourniture de services et les droits sur les résultats de l'activité intellectuelle. L'exportation de marchandises est assimilée à des opérations commerciales distinctes sans exportation de marchandises du territoire douanier de la Fédération de Russie à l'étranger, en particulier lorsqu'une personne étrangère achète des marchandises à une personne russe et les transfère à une autre personne russe pour transformation et exportation ultérieure de les marchandises transformées à l'étranger.

Lors de l'exportation de marchandises, de graves violations de la législation monétaire sont associées au crédit non crédité, incomplet ou intempestif des recettes d'exportation sur les comptes des résidents engagés dans des opérations d'exportation ouvertes auprès des banques autorisées de la Fédération de Russie.

Conformément au décret n° 1163 du Président de la Fédération de Russie du 21 novembre 1995 «sur les mesures prioritaires visant à renforcer le système de contrôle des changes dans la Fédération de Russie», les règlements sur les transactions économiques étrangères des résidents impliquant l'exportation de marchandises de la territoire douanier de la Fédération de Russie sont effectuées uniquement par l'intermédiaire des comptes de résidents qui ont conclu ou pour le compte desquels des transactions avec des non-résidents ont été conclues, sauf autorisation contraire de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Dans le même temps, les règlements dans le cadre de transactions économiques étrangères, pour lesquelles les participants à une activité économique étrangère ont délivré des passeports de transaction, ne sont effectués que par l'intermédiaire de banques agréées qui ont signé de tels passeports de transaction.

Sur la base de la loi de la Fédération de Russie n° 3615-1, la Banque centrale de la Fédération de Russie et le Comité national des douanes de la Fédération de Russie ont élaboré l'instruction n° 86I et n° 01-23/26541, respectivement, datée d'octobre 13, 1999 "Sur la procédure d'exercice du contrôle monétaire sur la réception des recettes en devises provenant de l'exportation de marchandises vers la Fédération de Russie" .

Selon le paragraphe 2.1 de ce document, l'exportateur est tenu de créditer le produit de l'exportation de marchandises sur ses comptes en roubles et (ou) en devises auprès de la banque qui a signé le contrat concerné.

Les recettes sont des espèces en devises étrangères ou dans la monnaie de la Fédération de Russie, transférées ou susceptibles d'être transférées en faveur de l'exportateur par un non-résident en paiement des marchandises exportées dans le cadre du contrat.

Le passeport de transaction est un document de contrôle des devises, qui contient toutes les informations nécessaires à la mise en œuvre du contrôle des devises à partir du contrat. Un contrat est un accord ou un accord entre un résident et un non-résident qui prévoit l'exportation de marchandises depuis le territoire de la Fédération de Russie et leur paiement en monnaie étrangère et (ou) dans la monnaie de la Fédération de Russie. Le passeport de transaction est délivré dans une banque agréée ou sa succursale par un résident pour le compte duquel le contrat est conclu.

Pour chaque contrat conclu, un passeport de transaction est délivré en deux exemplaires, il est signé par la banque dans laquelle le compte de l'exportateur est ouvert. Le produit des marchandises exportées doit être crédité sur ce compte.

En même temps que le passeport de transaction rempli et signé, l'exportateur remet à la banque l'original et une copie du contrat, sur la base desquels le passeport de transaction a été établi.

Si les termes du contrat prévoient que la partie étrangère peut différer le paiement pendant une période de plus de 90 jours, une copie de l'autorisation pertinente obtenue de la manière prescrite doit également être soumise à la banque. Si les termes du contrat prévoient la mise en œuvre d'une autre transaction en devises, pour laquelle l'autorisation de la Banque de Russie est requise, une copie de l'autorisation correspondante doit être soumise à la banque autorisée.

Souvent, les contrats d'exportation de marchandises occupent un grand nombre de feuilles imprimées. Si le texte intégral du contrat est supérieur à 5 feuilles, la banque peut autoriser l'exportateur, au lieu d'une copie de l'intégralité du contrat, à soumettre des extraits de celui-ci contenant les informations nécessaires pour contrôler l'exactitude du passeport de transaction.

La banque, lors de la signature du passeport de transaction, au verso de la feuille originale du contrat contenant les signatures des parties, fait une mention : « Le contrat est accepté pour les services de règlement (nom complet de la banque) » (date) " (mois) (année)", qui est certifié par le sceau enregistré de la banque et la signature d'un employé de la banque autorisé à signer le passeport de transaction et à effectuer d'autres opérations pour mettre en œuvre le contrôle des devises au nom de la banque. À partir du moment de la signature du passeport de transaction, la banque accepte le contrat de services de règlement et agit en tant qu'agent de contrôle des devises pour la réception des produits en vertu de ce contrat.

Le premier exemplaire du passeport de transaction accompagné de l'original du contrat est restitué à l'exportateur, le second sert de base à la banque pour constituer un dossier dans lequel il est placé avec d'autres documents reçus par la banque dans le cadre des opérations visées par le présent contracter. Le dossier est une collection de documents générés pour chaque passeport de transaction pour contrôler la réception des recettes des marchandises exportées. Le dossier comprend :

L'original du passeport de transaction (les originaux des passeports de transaction réémis);

Copies du contrat (extrait du contrat) et des modifications et (ou) ajouts à celui-ci ;

Copies des autorisations de paiement différé et d'opérations de change, pour l'exécution desquelles une telle autorisation est requise ;

Copies des messages interbancaires confirmant la réception en faveur de l'exportateur (transfert par l'exportateur à une contrepartie étrangère) des fonds au titre du contrat (passeport transactionnel) ;

Autres documents remplis par la banque ou reçus par la banque dans le cadre de ce passeport transactionnel ;

Déclaration, imprimée sur papier, signée par la personne responsable de la banque et certifiée par le sceau de la banque, à l'achèvement (résiliation) de toutes les opérations et règlements prévus au contrat (lors de la clôture du dossier). Le dossier fait l'objet d'une conservation de 5 ans après sa clôture.

La Banque peut refuser de signer le passeport transactionnel si au moins une des situations suivantes est détectée :

Les transactions en devises prévues par le contrat ne sont pas conformes aux exigences des actes législatifs et autres actes réglementaires de la Fédération de Russie ;

Le passeport de transaction a été délivré en violation des exigences établies ;

Il n'y a aucune condition dans le contrat qui prévoit la réception du produit sur le compte bancaire de l'exportateur;

La banque a soumis un contrat rédigé dans une langue étrangère, mais il n'y a pas de traduction en russe;

L'exportateur n'a pas soumis à la banque une copie de l'autorisation de différer le paiement reçue conformément à la procédure établie, ainsi qu'une copie de l'autorisation d'effectuer une opération de change, qui nécessite l'autorisation de la Banque de Russie.

En cas de refus de signature du passeport de transaction, la banque restitue tous les documents à l'exportateur.

Si les parties au contrat y apportent des modifications et des ajouts affectant les informations spécifiées dans le passeport de transaction, l'exportateur doit remettre à la banque qui a signé le passeport de transaction pour ce contrat :

Originaux et copies des modifications et (ou) ajouts au contrat ;

Copies des permis obtenus par l'exportateur de la manière prescrite ;

Passeport de transaction réédité compte tenu des modifications apportées au contrat en deux exemplaires.

Si le produit de l'exportateur est crédité sur un compte bancaire étranger ouvert avec l'autorisation de la Banque de Russie, le passeport de transaction est soumis pour signature au bureau territorial de la Banque de Russie au lieu d'enregistrement d'État de l'organisation exportatrice. Cette succursale territoriale de la banque exercera le contrôle des opérations sur la base d'un passeport de transaction signé.

Le contrôle bancaire sur la réception des recettes d'exportation est effectué sur la base du paragraphe 5 des instructions n° 86I et n° 01-23/26541.

Dans les cinq jours calendaires suivant la date de signature du passeport de transaction, la banque génère une copie électronique du passeport de transaction et, sur sa base, une fiche de contrôle bancaire, qui est un document de contrôle des devises contenant des informations sur les transactions dans le cadre du présent contrat.

Dès réception de devises étrangères ou de la monnaie de la Fédération de Russie sur le compte de l'exportateur d'un non-résident, la banque est tenue d'en informer l'exportateur au plus tard le jour ouvrable suivant. L'exportateur, à son tour, au plus tard 7 jours calendaires suivant la date de crédit des fonds sur ses comptes, est tenu de remettre à la banque :

Détails du passeport de transaction pour lequel les fonds ont été reçus ;

Type de paiement reçu ;

Répartition du montant des recettes reçues par les expéditions effectuées conformément au passeport de transaction.

Les informations reçues sont reflétées par la banque dans la feuille de contrôle bancaire le premier jour ouvrable suivant le jour de la réception de ces informations par l'exportateur.

Si le produit d'un acheteur étranger a été reçu par erreur par une banque agréée qui n'a pas délivré de passeport de transaction en vertu du contrat pour lequel ces fonds ont été reçus, alors dans les 7 jours calendaires à compter de la date de réception de ces fonds, l'exportateur est tenu de demander à la banque autorisée de transférer intégralement les fonds reçus sur le compte bancaire qui a émis le passeport de transaction pour ce contrat.

Si une telle commande n'est pas soumise par l'exportateur dans le délai spécifié, les fonds reçus en devises étrangères sont soumis à la vente obligatoire et au crédit du compte de l'exportateur.

Entre les banques et le Comité national des douanes de Russie, sur la base du paragraphe 6 des instructions n ° 86I et n ° 01-23 / 26541, des documents de contrôle des devises sont échangés. Un tel échange s'effectue par voie électronique via un réseau de télécommunication.

La Banque, dans les 10 jours calendaires suivant la date de signature du passeport de transaction, envoie une version électronique du passeport de transaction au Comité national des douanes de la Fédération de Russie, qui, à son tour, sur la base des données de la déclaration en douane de fret, génère une carte d'inscription au contrôle bancaire douanier et dans les 30 jours calendaires suivant la date de la décision de mainlevée des marchandises, la transmet à la banque. La carte comptable du contrôle douanier et bancaire est un document de contrôle des devises contenant des informations sur les marchandises exportées dans le cadre du contrat à partir de la déclaration en douane de la cargaison, ainsi que la réception des recettes.

Pour obtenir la confirmation de la date d'exportation effective des marchandises du territoire de la Fédération de Russie, si la période de réception des recettes ne dépasse pas 90 jours calendaires à compter de la date d'exportation des marchandises du territoire douanier de la Fédération de Russie, mais est plus de 90 jours calendaires à compter de la date de la décision de mainlevée des marchandises, l'exportateur peut s'adresser à l'autorité douanière de la région d'activité dont se trouve le point de contrôle à la frontière douanière de la Fédération de Russie.

Formes, types et méthodes de contrôle des changes

Le système de réglementation et de contrôle des devises est influencé par les traités internationaux auxquels la Russie participe.

Selon la secte. 3 art. Article VI de l'Accord du Fonds monétaire international, les États membres peuvent appliquer les mesures nécessaires pour réglementer les mouvements internationaux de capitaux. Cependant, aucun pays membre du FMI n'a le droit d'appliquer de telles mesures de manière à limiter le règlement des opérations de change courantes. Conformément à la sect. 2(b) Art. VIII des articles, l'exécution de contrats de change utilisant la monnaie de tout État membre qui est contraire aux règles des opérations de change de cet État membre, maintenues ou introduites conformément aux statuts du FMI, ne peut être assurée dans le territoire de tout État membre.

Il existe deux domaines dans le soutien juridique du système de contrôle des changes :

1. soutien organisationnel du contrôle des changes en créant des structures organisationnelles appropriées et en leur donnant autorité dans les limites des fonctions qui leur sont attribuées dans ce domaine ;
2. détermination des formes juridiques des relations entre les participants aux transactions monétaires entre eux et avec les organes (agents) de contrôle des changes, dont l'utilisation est nécessaire à la mise en œuvre d'un contrôle efficace des changes.

Le contrôle des changes peut agir sous plusieurs formes :

1. en tant que mécanisme de contrôle de l'État sur le respect par les résidents et les non-résidents des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation monétaire ;
2. en tant que mesure administrative utilisée par l'État pour protéger l'indépendance financière, assurer la stabilité du système monétaire, renforcer la monnaie nationale et mobiliser des ressources en devises ;
3. comme une forme de réglementation non tarifaire du commerce extérieur, dont un analogue peut être les quotas d'exportation.

Le contrôle des changes peut être envisagé sous plusieurs aspects.

1. Le contrôle de la monnaie est l'une des fonctions de l'administration publique.
2. Le contrôle des changes est une étape d'actions de gestion spécifiques de l'Etat.
3. Le contrôle des devises est une forme de rétroaction dans le système de régulation des relations monétaires.
4. Le contrôle des changes vise à assurer le respect des restrictions monétaires établies, ce qui le caractérise comme un moyen de maintenir l'ordre public dans le domaine monétaire.

Le contrôle des devises est régi par les normes de la loi n ° 173-F3, ainsi que par les normes d'autres actes juridiques réglementaires. Cette loi définit clairement le régime des sujets de contrôle des changes, leurs pouvoirs, droits et obligations, ainsi que les modalités de mise en œuvre de ce type de contrôle.

Le but du contrôle des changes est de s'assurer que les résidents et les non-résidents respectent les lois de l'État lorsqu'ils effectuent des transactions avec des valeurs monétaires, ainsi que des transactions avec la monnaie nationale, des titres, des documents de paiement (instruments financiers) et d'autres titres de créance, dont la valeur nominale est libellée en monnaie nationale.

L'article 3 de la loi n° 173-F3 énumère les principes de base suivants de la réglementation et du contrôle des devises :

1. priorité des mesures économiques dans la mise en œuvre de la politique de l'État dans le domaine de la réglementation monétaire;
2. exclusion de l'ingérence injustifiée de l'État et de ses organes dans les transactions monétaires des résidents et des non-résidents ;
3. unité de la politique monétaire étrangère et intérieure de la Fédération de Russie;
4. unité du système de réglementation et de contrôle monétaires;
5. protection par l'État des droits et intérêts économiques des résidents et des non-résidents dans la mise en œuvre des opérations de change.

Les éléments suivants peuvent être distingués comme principes spécifiques du contrôle des devises.

2. En fonction des spécificités de la compétence des sujets du contrôle des changes :

a) direct (effectué par les organismes et agents de contrôle des changes) ;
b) indirecte (réalisée par le gouvernement de la Fédération de Russie).

3. En fonction du statut organisationnel et juridique des sujets du contrôle des changes :

a) contrôle des organismes de contrôle des devises ;
b) contrôle des agents de contrôle des devises.

4. Selon l'objet du contrôle des devises :

a) le contrôle des devises sur les opérations de commerce extérieur ;
b) contrôle monétaire sur les transactions non commerciales.

5. Selon le mode d'organisation des mesures de contrôle :

a) contrôle à distance (documentaire);
b) contrôle d'inspection.

Le contrôle à distance est utilisé dans les activités quotidiennes des organismes et agents de contrôle des changes pour vérifier les rapports périodiques et les documents soumis par les résidents et les non-résidents sur les opérations de change en cours.

Le principal moyen de contrôler le travail des banques agréées consiste en des inspections sur place, qui sont effectuées par les bureaux territoriaux de la Banque de Russie conformément au plan d'inspection approuvé par le chef du bureau territorial de la Banque de Russie. Des contrôles de conformité des opérations en devises des banques agréées avec la législation sur les changes sont effectués une fois tous les deux ans.

Le principal règlement régissant les relations entre l'unité d'inspection et les organismes de crédit est

Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 05.12.2013 n ° 147-I "Sur la procédure d'inspection des établissements de crédit (leurs succursales) par des représentants autorisés de la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)".

Sur la base des résultats du contrôle, un acte de contrôle des opérations en devises de la banque agréée est établi. Il convient de noter que dans la pratique de la rédaction d'un acte, le point principal est le reflet des violations et des lacunes dans le respect de la législation monétaire par les banques, ce qui est justifié dans les conditions de contrôle strict des devises et d'instabilité sur le marché des changes.

Le système des sujets de contrôle monétaire.

Organismes et agents de contrôle des changes

Le contrôle des devises en Fédération de Russie est effectué par :

1. Gouvernement de la Fédération de Russie ;
2. les organismes de contrôle des devises ;
3. agents de contrôle des devises.

Dans le domaine du contrôle des changes, le gouvernement de la Fédération de Russie remplit deux fonctions : il assure la coordination des organes exécutifs fédéraux - les organes de contrôle des changes et l'interaction de ces organes, ainsi que les acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières et les autorités douanières, qui ne sont pas des banques agréées, en tant qu'agents de contrôle des devises auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie (partie 1 de l'article 6, article 22 de la loi n ° 173-FZ). Le gouvernement de la Fédération de Russie établit la procédure de présentation par les résidents et les non-résidents des pièces justificatives et des informations dans le cadre des opérations de change aux agents de contrôle des changes.

Les organes de contrôle monétaire sont : la Banque centrale de la Fédération de Russie et le Service fédéral de contrôle financier et budgétaire.

La Banque de Russie exerce un contrôle sur la mise en œuvre des transactions en devises par les établissements de crédit et les bureaux de change, et coordonne également l'interaction des banques autorisées en tant qu'agents de contrôle des devises avec les autorités de contrôle des devises et d'autres agents de contrôle des devises lors de l'échange d'informations conformément à la législation de la Fédération de Russie (partie 4, paragraphe 3, partie 6, article 22 de la loi n° 173-FZ).

En cas de non-respect par les établissements de crédit de la législation sur les devises, la Banque centrale de la Fédération de Russie donne des instructions pour éliminer les violations conformément à l'art. 73 de la loi fédérale n° 86-FZ du 10 juillet 2002 « Sur la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie) » (ci-après dénommée la loi sur la Banque de Russie). La Banque de Russie est également investie du droit d'appliquer des mesures de responsabilité administrative à l'égard des établissements de crédit pour violation de la législation sur les banques et les activités bancaires (article 74 de la loi sur la Banque de Russie, instruction "Sur l'application de mesures visant à établissements de crédit pour violation des normes prudentielles d'activité" (approuvé par l'ordonnance de la Banque de Russie du 31 mars 1997 n ° 59)).

Si le fait de violations de la législation monétaire par des bureaux de change est révélé, la Banque centrale de la Fédération de Russie a le droit de suspendre ou de révoquer l'autorisation d'organiser des opérations d'achat et de vente de devises étrangères (clause 8, article 4 de la loi sur la Banque de Russie).

Actuellement, l'organisme de contrôle des changes autorisé par le gouvernement de la Fédération de Russie est le Service fédéral de surveillance financière et budgétaire (Rosfinnadzor), qui relève de la compétence du ministère des Finances de la Fédération de Russie. Ce service est un organe exécutif fédéral qui exerce les fonctions d'un organe de contrôle des changes (clause 1 du Règlement sur le Service fédéral de surveillance financière et budgétaire). Parmi ses fonctions figure le contrôle de la conformité des opérations de change effectuées en Fédération de Russie par des résidents et des non-résidents (à l'exception des établissements de crédit et des bureaux de change) avec la législation de la Fédération de Russie, les conditions des licences et permis, ainsi que leur le respect des exigences des actes de réglementation des changes et des organes de contrôle des changes (paragraphe 4 alinéa 4 du Règlement sur le Service fédéral de surveillance financière et budgétaire) ; organisation, avec la participation d'agents de contrôle des changes, d'application de la loi, de réglementation et d'autres autorités exécutives fédérales, de vérifications de l'exhaustivité et de l'exactitude de la comptabilité et des rapports sur les transactions de change, ainsi que sur les transactions de non-résidents effectuées dans le monnaie de la Fédération de Russie (paragraphe 5, clause 4 du Règlement sur le Service fédéral de surveillance financière et budgétaire).

Rosfinnadzor est appelé à contrôler la légalité et l'opportunité d'effectuer des opérations de change par tous les participants aux relations de change, à l'exception du gouvernement de la Fédération de Russie, de la Banque centrale de la Fédération de Russie, des bureaux de change et des organismes de crédit.

Rosfinnadzor applique des mesures de coercition de l'État, y compris des mesures de responsabilité administrative en cas de violation des normes de la législation monétaire et des actes des organes de réglementation monétaire (article 15.25 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Le Rosfinnadzor exerce ses compétences à la fois directement et par l'intermédiaire d'organes territoriaux exerçant leurs compétences sur le territoire d'un ou plusieurs sujets de la Fédération.

Les organes territoriaux de Rosfinnadzor ont droit à :

• exercer un contrôle sur le respect par les résidents et les non-résidents (à l'exception des établissements de crédit et des bureaux de change) de la législation monétaire de la Fédération de Russie, des exigences des actes de réglementation des changes et des organes de contrôle des changes, ainsi que de la conformité des transactions en devises réalisées avec les conditions des licences et permis ;
• vérifier le respect par les résidents et les non-résidents des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation des changes, l'exhaustivité et la fiabilité de la comptabilité et des rapports sur les transactions en devises des résidents et des non-résidents ;
• envoyer, dans les limites de sa compétence, aux organismes inspectés, à leurs instances supérieures, des observations dont l'examen est obligatoire ou des instructions dont l'exécution est obligatoire pour éliminer les violations constatées.

Les organes territoriaux de Rosfinnadzor ne sont pas habilités à édicter des règlements de gestion visant à organiser les activités du service. La compétence de ces agents est limitée à une ou plusieurs entités constitutives de la Fédération de Russie.

Les agents de contrôle des changes sont :

1. les banques autorisées relevant de la Banque de Russie ;
2. Société d'État "Banque pour le développement et les affaires économiques étrangères (Vnesheconombank)" ;
3. les acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières qui ne sont pas des banques agréées ;
4. Douane;
5. autorités fiscales.

A. Les banques agréées sont investies par l'État de pouvoirs distincts pour exercer un type spécifique de contrôle étatique - la monnaie, bien qu'elles ne soient pas des autorités. Les pouvoirs de cette catégorie d'agents de contrôle des changes se réduisent à vérifier la légalité des transactions en devises. En cas de détection d'infractions dans ce domaine, ces organisations refusent d'effectuer une opération de change, suspendent les opérations dans le cadre d'un contrat de commerce extérieur.

B. Conformément à la loi fédérale n° 39-F3 du 22 avril 1996 « Sur le marché des valeurs mobilières », les professionnels intervenant sur le marché des valeurs mobilières sont : les courtiers, les négociants, les gérants, les dépositaires, les teneurs de registre (registrars).

B. Le statut juridique de la Vnesheconombank en tant qu'agent de contrôle des changes diffère dans les détails, qui sont reflétés dans la loi fédérale n° 82-FZ du 17 mai 2007, « Sur la Banque de développement ». L'organe de gestion suprême de la Vnesheconombank est le Conseil de surveillance, qui est dirigé par le Premier ministre de la Fédération de Russie.

En substance, la Vnesheconombank est responsable de ses activités devant le gouvernement de la Fédération de Russie, cependant, en tant qu'agent de contrôle des changes, elle exerce les droits et remplit les obligations établies pour les banques autorisées. Par conséquent, dans l'exercice des pouvoirs d'un agent de contrôle des devises, la Vnesheconombank est tenue de se conformer aux réglementations de la Banque de Russie régissant les relations entre les banques autorisées et les résidents.

D. Conformément à l'art. 10 de la loi fédérale n° 311-FZ du 27 novembre 2010 (telle que modifiée le 13 juillet 2015) « sur la réglementation douanière dans la Fédération de Russie » (telle que modifiée et complétée, entrée en vigueur le 19 octobre 2015), les douanes les autorités sont : service russe ; les services douaniers régionaux ; douane; postes de douane.

Les pouvoirs des autorités douanières en matière de contrôle des devises sont inscrits au paragraphe 10 de la partie 1 de l'art. 12 de ladite loi, conformément à laquelle ces organismes effectuent, dans le cadre de leur compétence, le contrôle des transactions monétaires liées au mouvement de marchandises à travers la frontière douanière de l'Union douanière, ainsi que l'importation de marchandises dans la Fédération de Russie et leur exportation depuis la Fédération de Russie, conformément aux traités internationaux des États - membres de l'Union douanière, à la législation monétaire de la Fédération de Russie et aux actes juridiques normatifs des organes de réglementation monétaire adoptés conformément à celle-ci.

E. Le Service fédéral des impôts exerce les fonctions de contrôle et de surveillance du respect de la législation monétaire de la Fédération de Russie uniquement dans le cadre de la compétence des autorités fiscales (clause 1). En outre, les compétences du Service fédéral des impôts et de ses organes territoriaux sont limitées au seul contrôle de l'exécution des opérations de change par les résidents et les non-résidents qui ne sont pas des établissements de crédit ou des bureaux de change (paragraphe 5.1.5 du Règlement sur le Service fédéral des impôts).

Ainsi, les principales différences entre les organismes de contrôle des changes et les agents de contrôle des changes sont que les premiers ont des pouvoirs plus étendus. En particulier, les autorités de contrôle des changes ont le droit d'émettre des actes de contrôle des changes sur les questions relevant de leur compétence (partie 5 de l'article 4 de la loi n° 173-FZ) ; demander et recevoir des documents relatifs à la conduite des opérations de change, à l'ouverture et à la tenue de comptes, non spécifiés dans la partie 4 de l'art. 23 de la loi n° 173-FZ ; émettre des ordonnances pour éliminer les violations identifiées ; appliquer des mesures de responsabilité.

L'article 23 de la loi n° 173-FZ contient une liste générale des droits et obligations des organismes et agents de contrôle des changes, ainsi que de leurs agents.

Les organismes et agents de contrôle des changes et leurs agents, dans le cadre de leur compétence, ont le droit de :

1. effectuer des inspections du respect par les résidents et les non-résidents des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organismes de réglementation des changes ;

Ils ont également le droit de :

1. émettre des ordonnances pour éliminer les violations révélées des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation des changes ;
2. appliquer les mesures de responsabilité établies en cas de violation des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organismes de réglementation monétaire.

Les agents de contrôle des changes, dans le cadre de leur compétence, ont le droit de demander et de recevoir des résidents et des non-résidents des documents (copies de documents) liés à la conduite d'opérations de change, à l'ouverture et à la tenue de comptes (partie 4 de l'article 23 de la loi n° 173- FZ). Cependant, ils ont le droit d'exiger la présentation des seuls documents directement liés à l'opération de change en cours (partie 5 de l'article 23 de la loi n° 173-FZ).

Les banques agréées ont le droit de facturer des frais pour l'exercice des fonctions d'agents de contrôle des changes, y compris auprès des clients qui ont délivré des passeports de transactions dans le cadre de contrats de commerce extérieur dans ces banques.

Dans le même temps, la loi n'établit pas de restrictions sur le montant de la rémunération perçue par les banques agréées pour l'exercice de leurs fonctions d'agents de contrôle des changes.

Les agents de contrôle des changes et leurs agents sont tenus de :

1. exercer un contrôle sur le respect par les résidents et les non-résidents des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation des changes ;
2. fournir aux autorités de contrôle des changes des informations sur les transactions en devises effectuées avec leur participation, de la manière prescrite par les actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et les actes des autorités de réglementation des changes.

Les organismes et agents de contrôle des changes ainsi que leurs agents sont tenus de garder les secrets commerciaux, bancaires et officiels dont ils ont eu connaissance dans l'exercice de leurs attributions.

Les organes et agents de contrôle des changes, en présence d'informations sur la violation des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation des changes, transfèrent les informations suivantes à l'organe de contrôle des changes qui a le droit d'appliquer des sanctions à ce personne:

• effectuer des inspections du respect par les résidents et les non-résidents de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organismes de réglementation des changes ;
• vérifier l'exhaustivité et la fiabilité de la comptabilité et des rapports sur les opérations de change des résidents et des non-résidents (à l'exception des établissements de crédit et des bureaux de change);
• demander et recevoir des documents et des informations liés à la conduite des opérations de change, à l'ouverture et à la tenue des comptes ;
• appliquer les mesures de responsabilité établies par la législation de la Fédération de Russie en cas de violation de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation monétaire.

Le contrôle du respect par les résidents et les non-résidents de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation des changes est effectué en procédant à des inspections programmées et non programmées.

Les motifs d'inspection sont les suivants :

1. ordres du président de la Fédération de Russie, du gouvernement de la Fédération de Russie ;
2. instructions du chef, chef adjoint du Service fédéral, chef de l'organisme territorial;
3. reçu des messages ou des documents de l'organisme ou de l'agent de contrôle des changes ;
4. reçu des messages ou des documents d'organismes chargés de l'application de la loi, d'organismes gouvernementaux, d'associations publiques ;
5. les messages et déclarations de personnes physiques et morales, ainsi que les messages dans les médias ;
6. plan d'activité du Service fédéral et contrôle des plans de travail des organes territoriaux pour l'année correspondante.

Les motifs de la réalisation d'un audit sont soumis à l'enregistrement par une subdivision structurelle de l'appareil central du Service fédéral (organisme territorial).

Le chef de la subdivision structurelle du bureau central du Service fédéral examine les motifs pour effectuer des inspections et donne une instruction écrite au sous-chef et au chef du département de la subdivision structurelle du bureau central du Service fédéral pour effectuer une inspection .

Les inspections programmées sont effectuées au plus une fois tous les deux ans par rapport à un objet d'inspection. Le plan établit une liste obligatoire d'inspections pour les types d'activités économiques prévues pour l'inspection, le calendrier de leur mise en œuvre et les exécutants responsables.

Le plan est formé par la subdivision structurelle de l'appareil central du Service fédéral responsable de la formation du plan.

Au cours de l'audit, les documents et informations relatifs à la conduite des opérations de change, à l'ouverture et à la tenue des comptes sont analysés. La commission de vérification a le droit de demander et de recevoir de l'objet des documents de vérification (copies de documents) et des informations relatives à la conduite des opérations de change.

Si, lors des inspections, des signes de violation de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organes de réglementation monétaire sont révélés, le fonctionnaire qui a le droit de rédiger un protocole engage une action.

Les fonctionnaires d'une subdivision structurelle du bureau central du Service fédéral ont le droit de:

1. effectuer des inspections de conformité avec la législation monétaire de la Fédération de Russie et les actes des organismes de réglementation monétaire par les objets de l'inspection ;
2. vérifier l'exhaustivité et la fiabilité de la comptabilité et des rapports sur les opérations de change ;
3. émettre des ordonnances pour éliminer les violations révélées de la législation monétaire de la Fédération de Russie et les actes des organismes de réglementation monétaire ;
4. demander et recevoir des documents (copies de documents) et des informations relatives à la conduite d'opérations de change, à l'ouverture et à la tenue de comptes.

Sur la base des résultats des inspections, le chef de la commission d'inspection, un fonctionnaire (des personnes) d'une unité structurelle du bureau central du Service fédéral rédige et signe un rapport d'inspection.

De plus, des inspections inopinées peuvent être effectuées par une division du bureau central du Service fédéral (organisme territorial).

Si, à la suite de l'audit, il s'avère que l'objet de l'audit a commis une action (inaction) contenant des signes de corpus delicti, les fonctionnaires autorisés sont tenus de transférer des informations sur la commission de l'action (inaction) spécifiée et des documents confirmant un tel fait aux forces de l'ordre et aux autres organes de l'État.

Sur les faits de violations de la législation monétaire de la Fédération de Russie et les actes des organes de réglementation des changes conformément au Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, le Service fédéral et ses organes territoriaux mènent des poursuites en cas d'infractions administratives.

Agissant en tant qu'agent de contrôle des devises par le Service fédéral des impôts de Russie. Le Service fédéral des impôts de Russie est chargé de la fonction d'État de surveiller la mise en œuvre des opérations de change par les résidents et les non-résidents qui ne sont pas des établissements de crédit ou des bureaux de change. Son exécution est régie par le règlement administratif approuvé par le ministère russe des Finances.

Les autorités fiscales, ainsi que leurs préposés, dans les limites de leur compétence, ont le droit de :

• effectuer des contrôles sur le respect par les résidents et les non-résidents de la législation sur les devises ;
• vérifier l'exhaustivité et la fiabilité de la comptabilité et des rapports sur les opérations de change des résidents et des non-résidents ;
• demander et recevoir les documents et informations relatifs à la conduite des opérations de change, à l'ouverture et à la tenue des comptes.

Les autorités fiscales effectuent des procédures administratives - réalisation d'un audit et traitement des résultats d'un audit.

La base pour entamer une procédure administrative est la réception de documents et d'informations provenant de sources internes et (ou) externes.

La sélection est effectuée par des fonctionnaires du bureau central du Service fédéral des impôts de Russie et de ses organes territoriaux sur la base de travaux préparatoires. Il comprend l'étude et l'analyse de tous les matériaux et informations disponibles provenant de sources internes et externes sur les activités d'un résident (non-résident) liées à la mise en œuvre d'opérations de change, l'ouverture et la tenue de comptes (dépôts) dans des banques situées en dehors du territoire de la Fédération de Russie, présentation de documents comptables et de déclaration sur les transactions en devises.

À ces fins, les informations suivantes sont utilisées :

• les informations et documents reçus par les autorités fiscales de sources externes, soumis par les autorités de contrôle des changes et d'autres agents de contrôle des changes, les autorités répressives et réglementaires, ainsi que d'autres sources ;
• informations sur l'ouverture (fermeture) de comptes (dépôts) par des résidents dans des banques en dehors du territoire de la Fédération de Russie et informations sur les mouvements de fonds sur ces comptes (dépôts);
• d'autres informations indiquant directement ou indirectement la possibilité d'une violation par un résident (non-résident) de la législation sur les devises dans le cadre d'opérations en devises ;
• informations obtenues dans le cadre de mesures de contrôle fiscal.

La décision d'effectuer un audit est émise sous la forme d'une instruction du chef (chef adjoint) de l'administration fiscale.

Au cours de l'audit, les documents et informations liés à la conduite des opérations de change, l'ouverture et la tenue de comptes (dépôts) dans des banques situées en dehors du territoire de la Fédération de Russie, la soumission de documents comptables et de rapport sur les opérations de change sont analysés.

Aux fins de la réalisation d'un audit, les agents de l'administration fiscale ont le droit de demander des documents et des informations au résident (non-résident) faisant l'objet de l'audit et aux banques agréées.

Les documents et informations peuvent également être obtenus auprès des autorités et agents de contrôle des changes, des autorités chargées de l'application de la loi et des autorités réglementaires.

Le résultat de l'exercice de la fonction étatique est l'élaboration par l'administration fiscale d'un acte de contrôle du respect par les résidents et les non-résidents de la législation monétaire et, en cas de violation de la législation monétaire, l'élaboration d'un protocole d'ordre administratif infraction de la manière et dans les délais prévus par le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Le rapport d'audit reflète toutes les activités réalisées lors de l'audit avec une liste de documents vérifiés (informations, informations).

Le rapport d'audit doit contenir une présentation systématique des faits documentés d'infractions à la législation monétaire révélés au cours de l'audit, et des circonstances connexes importantes pour la qualification correcte des infractions à la législation monétaire avec des références aux normes (articles, parties, paragraphes) de la législation monétaire. En l'absence d'infractions à la législation sur les devises, une mention appropriée est faite dans le rapport d'inspection.

Si, au cours de la vérification, aucune circonstance permettant de supposer des infractions à la législation sur les devises contenant des indices d'un crime n'est révélée, le rapport de vérification est établi en un exemplaire, joint au dossier et reste conservé auprès de l'administration fiscale. qui a effectué l'audit.

Si des circonstances permettant de présumer des infractions à la législation monétaire comportant des indices d'un crime sont révélées, le rapport d'inspection est établi en deux exemplaires. Dans ce cas, la deuxième copie du rapport de vérification est jointe aux documents envoyés aux forces de l'ordre pour résoudre le problème de l'ouverture d'une affaire pénale.

Exécution de la fonction étatique d'agent de contrôle des changes par le Service fédéral des douanes. L'exercice par les autorités douanières de la fonction d'État d'un agent de contrôle des changes est régi par l'ordonnance n° 2075 du Service fédéral des douanes de Russie du 17 novembre 2009 «portant approbation des instructions sur les actions des agents des douanes exerçant pour le Objectifs du contrôle des devises Vérification des documents soumis pour le dédouanement des marchandises et informations figurant dans la déclaration en douane ».

Les agents des autorités douanières vérifient la conformité des informations déclarées dans la déclaration en douane avec les informations contenues dans les documents présentés pour le dédouanement des marchandises.

La vérification commence par la détermination du type de contrat économique étranger, sur la base duquel les marchandises franchissent la frontière douanière de l'Union douanière ou le régime douanier est modifié, ou il est établi que les marchandises transitent par l'ETT (le régime douanier changement de régime) sans rapport avec l'exécution du contrat.

La vérification de la conformité des informations déclarées dans la déclaration en douane avec les informations contenues dans les documents soumis, en termes de code du formulaire de règlement et des caractéristiques de la transaction économique avec l'étranger, est effectuée afin d'identifier la nécessité de soumettre un passeport de transaction (ci-après - PS) et une application dans la déclaration de marchandises (ci-après - DT) ses détails pour l'inclusion des transactions économiques étrangères pertinentes dans les technologies de contrôle automatisé des devises.

La vérification de la fiabilité des informations déclarées dans la DT sur la nature de la transaction avec les marchandises déclarées et les caractéristiques des règlements est effectuée :

a) conformité du type de contrat présenté lors du dédouanement, qui détermine l'objet (motif) du mouvement (changement de régime douanier) des marchandises déclarées au type de contrat prévu par le classificateur de la nature du transaction avec les marchandises déclarées, à laquelle appartient le code de la nature de la transaction, déclarée dans la DT ; pour les contrats contenant des éléments de contrats de natures diverses (contrats mixtes), le code de la nature de la transaction avec les marchandises déclarées est vérifié en fonction du type principal d'obligations ;

b) de la conformité de la nature de la transaction avec les marchandises déclarées déclarées dans le DT au caractère indemnisé ou gratuit de la livraison de l'envoi de marchandises déclaré ;

c) aux fins de l'exercice du contrôle des changes, les agents de contrôle des changes, dans le cadre de leur compétence, ont le droit de demander et de recevoir des résidents et des non-résidents des PS établis aux fins de la comptabilité et de la déclaration des transactions en devises, ainsi que de vérifier l'exhaustivité de la comptabilité et des rapports sur les transactions en devises des résidents et des non-résidents.

A cet égard, en cas de présentation du PS lors du dédouanement des marchandises, les autorités douanières vérifient le respect des règles de traitement du PS.

La vérification du PS remis lors du dédouanement est effectuée selon les critères suivants :

1. du respect de l'accord soumis en rapprochant les principaux éléments de l'accord et de la PS afin de les identifier sans ambiguïté, en tenant compte des modifications et (ou) compléments apportés à l'accord (notamment numéro et date de l'accord, détails des parties, la devise du prix et le montant du contrat) ;
2. pour la conformité du PS soumis (copie du PS) avec sa copie électronique contenue dans la base de données centrale de contrôle des devises (ci-après dénommée CBD VK) reçue du Service fédéral des douanes de Russie ;
3. pour la conformité de la copie du PS avec son original (si nécessaire), après quoi l'original est restitué à la personne qui l'a remis ;
4. le respect de la forme établie du PS, y compris la liste des colonnes, la présence de signatures et de sceaux l'attestant ;
5. l'exactitude de la formation du numéro PS, tandis que l'exactitude du code de type de contrat dans la quatrième partie du numéro PS n'est pas vérifiée ;
6. le respect des coordonnées de la banque agréée qui a émis le PS ;
7. respect des informations contenues dans le livre d'enregistrement d'État des établissements de crédit, transmises par voie électronique aux autorités douanières Administration centrale de l'information et des douanes techniques (CITTU) du Service fédéral des douanes de Russie ;
8. respect des coordonnées de l'exportateur (importateur);
9. respect des délais d'émission d'une PS et de sa réémission en cas de modification du contrat.

La liste des documents pouvant être demandés par les autorités douanières en tant qu'agents de contrôle des devises aux participants à une activité économique étrangère est déterminée par la partie 4 de l'art. 23 de la loi n° 173-FZ. Les mêmes documents sont soumis une seule fois par les résidents aux autorités douanières en tant qu'agents de contrôle des changes et ne sont pas soumis à une nouvelle soumission tant que les informations spécifiées dans les documents soumis ne changent pas. Pour confirmer les faits, seuls les documents utilisés par les entités peuvent être demandés aux résidents, y compris pour la comptabilisation de leurs transactions commerciales conformément aux règles comptables et aux pratiques commerciales (dans ce cas, la préparation de documents séparés spécifiquement aux fins du contrôle des changes n'est pas requis si la législation de la Fédération de Russie en dispose autrement).

Les banques agréées et la Vnesheconombank sont tenues de présenter aux autorités douanières, à leur demande, aux fins du contrôle des devises, les documents spécifiés dans la partie 13 de l'art. 23 de la loi n° 173-FZ.

Dans le même temps, compte tenu de la partie 14 de l'art. 23 de la loi, les demandes de l'autorité douanière pour la présentation de documents par les établissements de crédit aux fins du contrôle des changes ne doivent être envoyées que sur la base d'informations disponibles auprès de l'autorité douanière compétente qui contiennent des signes d'infractions monétaires par un résident particulier, et l'opportunité de demander les documents pertinents aux établissements de crédit, en règle générale, devrait être justifiée par l'impossibilité de les obtenir directement auprès du résident ou par la nécessité de comparer et de vérifier l'exactitude des informations reçues de diverses sources.

L'obtention d'attestations de pièces justificatives auprès d'organismes de crédit est possible pour effectuer des contrôles douaniers lors du contrôle douanier après la mainlevée des marchandises.

Bases d'information du contrôle des devises

Le concept de bases d'information sur le contrôle des devises. Selon l'art. 2 de la loi fédérale du 27 juin 2006 n° 149-FZ "Sur l'information, les technologies de l'information et la protection de l'information", les informations s'entendent comme des informations (messages, données) quelle que soit la forme de leur présentation.

Les informations peuvent être documentées sur papier ou être transmises sous forme de messages électroniques sur un réseau d'information et de télécommunication.

Dans le cadre du réseau d'information et de télécommunications, cette loi comprend un système technologique conçu pour transmettre des informations sur des lignes de communication, dont l'accès est effectué à l'aide de la technologie informatique.

Le contrôle des changes repose à la fois sur des informations documentées sur support papier et sur des informations converties sous forme électronique (y compris sous forme de document électronique) et diffusées par les réseaux d'information et de communication.

Au stade actuel de développement des technologies de l'information dans le domaine du contrôle des changes, une transition progressive de la gestion des documents papier vers la gestion électronique des documents est attendue, ce qui devrait à terme assurer une plus grande efficacité du contrôle des changes.

Les bases d'information du contrôle des changes ont pour contenu :

1. base d'informations sur le contrôle des devises ;
2. l'interaction d'informations entre les sujets du contrôle monétaire, ainsi qu'entre les sujets et les objets du contrôle monétaire.

La base d'information du contrôle des devises se compose de :

1. la base documentaire du contrôle des changes (c'est-à-dire les informations documentées utilisées aux fins du contrôle des changes) ;
2. systèmes d'information électroniques et bases de données utilisées à des fins de contrôle des changes.

À son tour, la base documentaire du contrôle des devises se compose de :

1) les documents présentés par les résidents et les non-résidents effectuant des transactions en devises aux agents de contrôle des changes.

Ces documents sont répartis dans les groupes suivants :

a) documents et informations relatifs à la conduite des opérations de change, à l'ouverture et à la tenue de comptes (prévus dans la partie 4 de l'article 23 de la loi n° 173-FZ) ;
b) formes de comptabilisation des opérations de change ;

2) formulaires de déclaration des agents de contrôle des changes aux autorités de contrôle des changes.

En outre, aux fins du contrôle des changes et, en particulier, pour le rapprochement des documents, les agents de contrôle des changes utilisent une variété de classificateurs et de listes d'informations réglementaires et de référence.

Le concept et la composition de la base documentaire du contrôle des changes.

Les documents et informations généraux liés aux opérations de change, à l'ouverture et à la tenue de comptes comprennent :

1. Documents prouvant l'identité d'un individu.

Conformément à la législation de la Fédération de Russie, les pièces d'identité sont :

• passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie,
• certificat du bureau d'enregistrement, de l'autorité exécutive ou du gouvernement local concernant la naissance d'un citoyen - pour un citoyen de la Fédération de Russie qui n'a pas atteint l'âge de 14 ans,
• passeport étranger général,
• passeport de marin
• carte d'identité militaire ou carte d'identité militaire,
• carte d'identité temporaire d'un citoyen de la Fédération de Russie, délivrée par l'organe des affaires intérieures avant la délivrance d'un passeport,
• autres documents reconnus conformément à la législation de la Fédération de Russie comme pièces d'identité;

3. Documents attestant le statut d'une personne morale - pour les non-résidents.

Ces documents sont fournis par l'État dans lequel l'enregistrement d'État d'un non-résident a été effectué.

4. Certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale.

5. Documents attestant les droits des personnes sur les biens immobiliers.

Le document certifiant les droits d'une personne sur un bien immobilier, conformément à l'arrêté du Ministère du développement économique de la Fédération de Russie du 23 décembre 2013 n ° 7651, est le certificat d'enregistrement des droits par l'État.

Les documents et informations spéciaux liés à la conduite des opérations de change, à l'ouverture et à la tenue des comptes comprennent les éléments suivants.

1. Documents attestant les droits des non-résidents à effectuer des opérations de change, des comptes ouverts (dépôts), établis et délivrés par les autorités du pays de résidence (lieu d'enregistrement) du non-résident, si la réception par le non-résident d'un tel document est prévu par la législation de l'Etat étranger.

1 Arrêté du Ministère du développement économique de la Fédération de Russie du 23 décembre 2013 n ° 765 «Sur l'approbation des règles de tenue du registre d'État unifié des droits sur les biens immobiliers et des transactions avec celui-ci, la composition du numéro d'enregistrement, le procédure d'attribution de droits sur des biens immobiliers et de transactions avec ceux-ci sur des objets immobiliers lors de l'enregistrement par l'État des numéros conditionnels qui n'ont pas reçu de numéro cadastral conformément à la procédure établie par la législation de la Fédération de Russie, formulaires d'un certificat d'enregistrement par l'État de droits et une inscription d'enregistrement spéciale sur les documents, les exigences pour remplir un certificat d'enregistrement d'État des droits et une inscription d'enregistrement spéciale, ainsi que les exigences relatives au format d'une inscription d'enregistrement spéciale sous forme électronique".

2. Notification de l'autorité fiscale du lieu d'enregistrement du résident concernant l'ouverture d'un compte (dépôt) dans une banque en dehors du territoire de la Fédération de Russie.

Le formulaire de notification de l'autorité fiscale du lieu d'enregistrement d'un résident concernant l'ouverture d'un compte (dépôt) dans une banque en dehors du territoire de la Fédération de Russie est établi par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 21 septembre 2010 Non .changer les détails d'un compte (dépôt) auprès d'une banque située en dehors du territoire de la Fédération de Russie, et sur l'existence d'un compte auprès d'une banque en dehors du territoire de la Fédération de Russie.

3. Documents (projets de documents) servant de base à la réalisation d'opérations de change, y compris contrats (accords, contrats), procurations, extraits de procès-verbal de l'assemblée générale ou de tout autre organe de gestion de la personne morale ; documents contenant des informations sur les résultats de l'enchère (le cas échéant); documents confirmant le transfert de biens (exécution de travaux, prestation de services), informations et résultats de l'activité intellectuelle, y compris les droits exclusifs sur ceux-ci, actes des organes de l'État.

Ce groupe désigne les documents attestant le fait d'opérations de commerce extérieur : contrats de commerce extérieur ; documents commerciaux (facture (facture), facture pro forma (facture pro forma) au contrat, autres documents commerciaux et de règlement, y compris un reçu de caisse ou de vente pour l'achat de biens dans un réseau de vente au détail, documents confirmant les règlements utilisant comme moyen de paiement de titres, etc.).

4. Les documents établis et délivrés par les établissements de crédit, y compris les relevés bancaires ; documents confirmant l'exécution des opérations de change.

Ces documents comprennent : les relevés bancaires des comptes ; confirmation écrite d'une banque autorisée détenant un compte de crédit conformément à un accord international avec la participation de la Fédération de Russie, lors de la fourniture de biens dans le cadre d'un prêt d'État ou en remboursement d'un prêt d'État, indiquant le numéro de compte et le code de devise, etc.

5. Déclarations en douane, documents confirmant l'importation dans la Fédération de Russie de la monnaie de la Fédération de Russie, des devises étrangères et des titres externes et internes sous forme documentaire.

6. Passeport de la transaction. Ce document sera discuté plus en détail ci-dessous.

7. Documents confirmant que les personnes sont des conjoints ou des parents proches, y compris les documents délivrés par les bureaux de l'état civil (acte de mariage, acte de naissance), les décisions de justice entrées en vigueur sur l'établissement du fait des relations familiales ou de parenté, l'adoption (adoption), sur établissant la paternité, ainsi que les entrées dans les passeports concernant les enfants, le conjoint et les autres documents prévus par la législation de la Fédération de Russie.

Ces documents sont spécifiés dans l'instruction de la Banque de Russie du 20 juillet 2007 n ° 1868-U «Sur la soumission par des particuliers résidents aux banques autorisées de documents relatifs à certaines opérations de change».

Selon l'ordonnance de la Banque centrale de la Fédération de Russie, les personnes physiques résidentes lorsqu'elles effectuent des opérations de change liées à des transferts de devises étrangères à partir de leurs comptes ouverts auprès de banques autorisées en faveur d'autres personnes physiques résidentes qui sont leurs conjoints ou des parents proches des comptes de ces personnes ouvertes auprès de banques autorisées ou dans des banques situées en dehors du territoire de la Fédération de Russie (si le montant transféré en un jour ouvrable dépasse l'équivalent de 5 000 dollars américains), soumettre à la banque autorisée, par l'intermédiaire de laquelle les transactions en devises spécifiées sont effectués, des documents (copies de documents) confirmant que les personnes sont des conjoints ou des parents proches parmi la liste suivante :

1. passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie;
2. passeport étranger général;
3. passeport diplomatique;
4. passeport officiel;
5. passeport de marin (carte d'identité de marin);
6. certificat de naissance;
7. certificat de mariage;
8. certificat d'adoption (adoption);
9. certificat de paternité;
10. certificat de changement de nom ;
11. carte d'identité militaire ;
12. permis de séjour d'un citoyen étranger ou d'un apatride;
13. documents en vertu de l'art. 13 de la loi fédérale "sur les actes de l'état civil", similaires aux documents mentionnés ci-dessus ;
14. une décision de justice entrée en vigueur sur l'établissement d'un fait juridiquement significatif (y compris sur l'établissement du fait des relations familiales ou de parenté, sur l'adoption (adoption), sur l'établissement de la paternité).

Du nombre de documents prévus à la clause 4 du présent article, il est nécessaire d'exclure les formes de comptabilité pour lesquelles il existe actuellement une réglementation légale réglementaire distincte par l'instruction de la Banque de Russie n ° 138-I.

Dans la clause 1.5 de l'instruction n ° 138-I, la Banque de Russie a classé deux types de certificats comme formulaires comptables pour les opérations de change:

1. certificat d'opérations de change ;
2. certificat de pièces justificatives.

Informations de référence utilisées à des fins de contrôle des devises. Les autorités douanières utilisent les classificateurs suivants aux fins du contrôle des devises.

1. Classificateur des pays du monde.
2. Classificateur de devises.

L'arrêté n° 1003 du Service fédéral des douanes de Russie du 21 août 2007 a approuvé les classificateurs et les listes d'informations de référence utilisées à des fins douanières. Parmi eux, les classificateurs suivants sont utilisés à des fins de contrôle des devises :

a) les formes de règlement et les caractéristiques d'une transaction économique avec l'étranger ;
b) tableaux de correspondance entre la monnaie de compensation et la monnaie de base selon le classificateur panrusse des monnaies ;
c) particularités des règlements pour les marchandises déclarées.

En outre, les autorités douanières, selon la lettre du Service fédéral des douanes de Russie du 12 juillet 2007 n ° 01-06 / 25927, utilisent aux fins du contrôle des devises :

• des échantillons de sceaux de représentants autorisés du ministère de l'Industrie et du Commerce de Russie dans la région ;
• cartes d'échantillons d'empreintes de sceaux de banques autorisées;
• annuaire électronique des banques agréées.

La Banque centrale de la Fédération de Russie communique aux banques agréées les listes d'informations réglementaires et de référence utilisées par ces dernières lors de l'établissement des rapports et de la comptabilisation des documents et informations soumis par les résidents et les non-résidents.

Dans le domaine du contrôle des changes, les systèmes d'information utilisés par les principaux sujets de contrôle des changes revêtent une importance primordiale : les banques et les autorités douanières. La Banque centrale de la Fédération de Russie exploite le système d'information électronique (EIS) de la Banque de Russie, le Service fédéral des douanes exploite le système d'information automatisé unifié (UAIS) des autorités douanières.

Certains résultats ont été obtenus en matière d'informatisation du contrôle des devises douanières: les complexes logiciels "Currency Control Agent" et "Currency Control Database Registry" ont été développés et sont utilisés, qui constituent la base d'information permettant aux autorités douanières d'exercer le contrôle des devises et contrôle de l'exécution des opérations de troc du commerce extérieur.

Passeport de la transaction et formulaires comptables pour les opérations de change. La réalisation d'une opération en devises dans le cadre de contrats de commerce extérieur et d'accords de prêt implique la remise par un résident à une banque agréée (banque du passeport de transaction) des documents suivants :

• passeports transactionnels;
• certificats d'opérations de change (lors de la réalisation d'une transaction en devise étrangère) ou un document de règlement (lors de la réalisation d'une transaction dans la devise de la Fédération de Russie);
• certificats de pièces justificatives;
• documents justificatifs.

Afin d'assurer la comptabilité et les rapports sur les transactions de change, la Banque centrale de la Fédération de Russie a établi des règles uniformes pour que les résidents délivrent un passeport de transaction (TP) dans les banques autorisées. Il agit comme un document de contrôle des devises de base et contient les informations nécessaires du contrat entre un résident et un non-résident.

La banque agréée désigne parmi ses employés un agent responsable qui a le droit d'effectuer des actions de contrôle des changes au nom de la banque agréée en tant qu'agent de contrôle des changes, y compris la signature de documents et la certification de documents sur papier portant l'empreinte du sceau de la banque agréée utilisé à des fins de contrôle des devises. Le responsable et le sceau de la banque agréée sont approuvés par l'acte administratif de la banque agréée.

Les documents et informations sont soumis par un résident (non-résident) à une banque agréée sur papier et (ou) sous forme électronique de la manière convenue par la banque agréée avec le résident (non-résident).

Un certificat de transactions en devises et les documents liés à l'exécution des transactions en devises qui y sont spécifiées sont soumis par un résident à une banque autorisée dans les conditions suivantes :

a) lors du crédit de devises étrangères sur un compte en devises de transit - au plus tard 15 jours ouvrables après la date de son crédit, spécifiée dans la notification de la banque autorisée concernant son crédit sur un compte en devises de transit ;

b) lors du débit d'une devise étrangère sur un compte courant en devise étrangère - simultanément à l'ordre de transfert de devise étrangère.

Une attestation d'opérations de change n'est pas remplie par un résident et n'est pas présentée à une banque agréée dans les cas suivants :

a) lors de la collecte de fonds auprès d'un résident conformément à la législation de la Fédération de Russie, y compris lors de la collecte de fonds par des organismes exerçant des fonctions de contrôle, et lors de la collecte en vertu de documents exécutifs ;

b) si un accord ou autre conformément à la législation de la Fédération de Russie sur le système national de paiement entre un résident et une banque autorisée prévoit le débit de devises étrangères de son compte courant en devises étrangères par prélèvement automatique avec le consentement du résident (acceptation, y compris l'acceptation donnée à l'avance);

c) lors de la réalisation d'opérations de change entre un résident et une banque agréée auprès de laquelle le résident dispose d'un compte de règlement en devises ;

d) en cas de débit, conformément à la législation monétaire de la Fédération de Russie, par un résident en devises d'un compte de règlement en devises ouvert auprès d'une banque agréée, et son crédit sur un compte de règlement en devises d'un autre résident ouvert auprès de cette banque agréée ;

e) lorsqu'un résident annule des devises de son compte courant en devises et les crédite sur son compte courant en devises, sur son compte de dépôt en devises ouvert dans une banque agréée, lorsqu'il annule des devises de son compte de dépôt, créditer une devise étrangère sur votre compte lors d'un dépôt en devise étrangère, lors du dépôt (retrait) de devise étrangère en espèces sur votre compte courant (de votre compte courant) en devise étrangère ;

f) si l'accord entre la banque agréée et le résident prévoit que la banque agréée a le droit, sur la base des documents soumis par le résident relatifs à la conduite des opérations de change et d'autres informations, de remplir une attestation de opérations de change. Dans ce cas, le certificat d'opérations de change est rempli par la banque agréée de manière indépendante.

Lors de l'exécution d'une opération de change liée au débit de la monnaie de la Fédération de Russie en faveur d'un non-résident de son compte courant dans la monnaie de la Fédération de Russie ouvert auprès d'une banque agréée, les documents suivants doivent être soumis au banque agréée en même temps :

a) un ordre de transfert de fonds ;
b) les documents relatifs à l'exécution de la transaction en devises spécifiés dans le document de règlement de la transaction en devises.

Un document de règlement d'une opération en devises n'est pas établi et soumis par un résident à une banque agréée dans les cas suivants :

a) lorsque des fonds sont collectés auprès d'un résident en faveur d'un non-résident conformément à la législation de la Fédération de Russie, y compris lorsque des fonds sont collectés par des organismes exerçant des fonctions de contrôle et collectés en vertu de documents exécutifs ;

b) si un accord ou autre conformément à la législation de la Fédération de Russie sur le système national de paiement entre un résident et une banque autorisée prévoit le débit de la monnaie de la Fédération de Russie de son compte courant dans la monnaie de la Fédération de Russie par prélèvement automatique avec l'accord du résident (acceptation) ;

c) lorsqu'un résident effectue des opérations de change avec des cartes bancaires ;

d) lorsqu'un résident effectue des opérations de change liées à des règlements au titre d'une lettre de crédit.

Un non-résident, lorsqu'il effectue une opération de change liée au débit de la monnaie de la Fédération de Russie de son compte bancaire ouvert auprès d'une banque agréée dans la monnaie de la Fédération de Russie, soumet à la banque agréée un document de règlement pour une opération de change en y indiquant le code du type d'opération de change qui correspond à l'objet du paiement. Les cas suivants font exception :

a) lors de la collecte de fonds auprès d'un non-résident conformément à la législation de la Fédération de Russie, y compris lors de la collecte de fonds par des organismes exerçant des fonctions de contrôle, et de la collecte en vertu de documents exécutifs ;
b) si un accord ou autre conformément à la législation de la Fédération de Russie sur le système national de paiement entre un non-résident et une banque autorisée prévoit le débit de la monnaie de la Fédération de Russie de son compte bancaire dans la monnaie du Fédération de Russie par prélèvement automatique avec le consentement du non-résident (acceptation, y compris une acceptation donnée à l'avance) ;

c) lors de la réalisation d'opérations de change dans la monnaie de la Fédération de Russie entre un non-résident et une banque agréée dans laquelle un compte bancaire dans la monnaie de la Fédération de Russie est ouvert pour un non-résident ;

d) lorsqu'un non-résident transfère la monnaie de la Fédération de Russie d'un compte bancaire dans la monnaie de la Fédération de Russie à un autre compte bancaire d'un non-résident, un compte de dépôt dans la monnaie de la Fédération de Russie d'un non-résident ouvert dans une banque agréée, lorsqu'un non-résident transfère la monnaie de la Fédération de Russie d'un compte de dépôt dans la monnaie de la Fédération de Russie vers son compte bancaire ;

e) lorsqu'un non-résident transfère la monnaie de la Fédération de Russie à partir d'un compte bancaire dans la monnaie de la Fédération de Russie à l'aide d'une carte bancaire.

Un accord entre une banque agréée et un résident (non-résident) peut prévoir que la banque agréée se voit accorder le droit d'établir de manière indépendante un document de règlement pour une opération en devises indiquant dans celui-ci le code du type d'opération en devises sur la base de documents liés à la conduite de cette opération de change soumis par un résident (non-résident) avant la mise en œuvre d'une opération de change de la manière convenue par la banque autorisée avec un résident (non-résident).

En cas d'opérations en devises liées au crédit au compte de règlement d'un résident dans la monnaie de la Fédération de Russie de la monnaie de la Fédération de Russie reçue d'un non-résident, et (ou) au débit de son compte courant dans la monnaie de la Fédération de Russie de la monnaie de la Fédération de Russie en faveur d'un non-résident, en vertu d'un contrat (contrat de prêt), en vertu duquel le passeport de transaction est délivré, le résident soumet les documents suivants à la banque autorisée :

a) une attestation d'opérations de change ;
b) les documents relatifs à la conduite des opérations de change spécifiés dans le certificat d'opérations de change.

Un accord entre une banque agréée et un résident peut prévoir que la banque agréée se voit accorder le droit de remplir une attestation d'opérations de change. Dans ce cas, le certificat d'opérations de change est rempli par la banque agréée de manière indépendante.

La banque agréée stocke sous forme électronique les données sur les opérations de change et autres effectuées par ses clients résidents en devises étrangères et dans la devise de la Fédération de Russie et par ses clients non résidents dans la devise de la Fédération de Russie via leurs comptes ouverts auprès de cette banque agréée.

La procédure de stockage des données sur les opérations de change, à l'exception des périodes de stockage, est déterminée de manière indépendante par la banque autorisée. Les informations contenant des données sur une transaction en devises sont stockées par une banque autorisée sous forme électronique pendant au moins trois ans après la date de la transaction concernée.

La banque habilitée, à la demande des autorités de contrôle des changes, transmet sous forme électronique et (ou) sur papier les données relatives aux opérations en devises soumises à conservation, qui ont été effectuées pendant une certaine période, soit par certains clients, soit par certains codes du type de transactions en devises.

Ces règles s'appliquent aux contrats suivants :

a) contrats, accords, accords préliminaires, propositions de conclusion de tels accords, contenant tous les termes essentiels de l'accord (offre, offre publique) conclu entre résidents et non-résidents, projets d'accords (contrats, conventions) qui prévoient la mise en œuvre des opérations de change liées aux règlements par l'intermédiaire de comptes résidents ouverts auprès de banques agréées et (ou) par l'intermédiaire de comptes résidents ouverts auprès de banques non résidentes (ci-après dénommées conventions) :

Les documents internationaux comprennent les traités internationaux dans le domaine de la LBC/FT, dans le domaine de la lutte contre la drogue, le terrorisme, la corruption, etc.

Ces documents comprennent notamment :

1. Convention du Conseil de l'Europe relative au blanchiment, au dépistage, à la saisie et à la confiscation des produits du crime et au financement du terrorisme 2005 (Convention de Varsovie) ;
2. Convention des Nations Unies contre la corruption 2003 ;
3. Convention de Shanghai pour la répression du terrorisme, du séparatisme et de l'extrémisme de 2001 ;
4. Convention des Nations Unies contre la criminalité transnationale organisée 2000 ;
5. Convention internationale des Nations Unies de 1999 pour la répression du financement du terrorisme (Convention de New York) ;
6. Convention civile sur la corruption du Conseil de l'Europe de 1999 ;
7. Convention pénale du Conseil de l'Europe sur la corruption 1999 ;
8. Convention du Conseil de l'Europe relative au blanchiment, au dépistage, à la saisie et à la confiscation des produits du crime 1990 (Convention de Strasbourg) ;
9. Convention des Nations Unies contre le trafic illicite de stupéfiants et de substances psychotropes de 1988 (Convention de Vienne).

Parmi ces documents, il faut également inclure les résolutions du Conseil de sécurité de l'ONU. Ces résolutions précisent les personnes et les organisations dont les comptes et les avoirs sont soumis au gel. Par exemple, le mouvement taliban bien connu et le groupe Al-Qaïda sont inclus dans les résolutions du Conseil de sécurité de l'ONU. Les résolutions s'appliquent également à des personnes spécifiques. Par exemple, un certain nombre de résolutions du Conseil de sécurité de l'ONU ont été consacrées à Oussama ben Laden.

La Loi LAB/CFT prévoit la tenue d'une liste d'organisations et d'individus pour lesquels il existe des informations sur leur implication dans des activités extrémistes ou le terrorisme.

Une partie de cette liste est constituée sur la base de :

• des listes d'organisations et d'individus associés à des organisations terroristes ou à des terroristes, établies par des organisations internationales engagées dans la lutte contre le terrorisme ou des organismes autorisés par elles et reconnus par la Fédération de Russie ;
• condamnations ou décisions de tribunaux et décisions d'autres autorités compétentes d'États étrangers concernant des organisations ou des individus engagés dans des activités terroristes reconnues dans la Fédération de Russie conformément aux traités internationaux de la Fédération de Russie et aux lois fédérales.

Il convient de noter en particulier les normes internationales largement utilisées dans le domaine de la LBC/FT - principalement les Normes internationales sur la lutte contre le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et le financement de la prolifération des armes de destruction massive - connues sous le nom de 40 Recommandations du GAFI. Ces normes ont été élaborées par le Groupe d'action financière sur le blanchiment de capitaux (GAFI). En 2012, le GAFI a adopté la prochaine édition de ces normes.

Le respect de ces normes, que les pays mettent en œuvre en tenant compte des spécificités de leur législation nationale, permet aux pays de construire des dispositifs efficaces de LBC/FT et de protéger l'économie nationale du capital fantôme. Selon la résolution 1617 du CSNU, les recommandations du GAFI doivent obligatoirement être appliquées par les États membres de l'ONU.

Dans le cadre de ces normes, un certain nombre de recommandations thématiques sont identifiées qui sont directement liées à l'organisation du contrôle interne. Tout d'abord, nous parlons de la recommandation 1 - évaluation des risques et application d'une approche basée sur les risques. Cette recommandation, qui est de « nature transversale » (c'est-à-dire qu'elle affecte toutes les autres recommandations à un degré ou à un autre), est axée sur l'allocation efficace des ressources limitées de l'État et du secteur privé, y compris lors de la conduite d'un contrôle interne basé sur sur l'évaluation des risques. La répartition des transactions financières entre celles qui sont soumises à un contrôle obligatoire et celles qui ne le sont pas, ainsi que la répartition supplémentaire des transactions suspectes parmi les transactions qui ne sont pas soumises à un contrôle obligatoire, est un exemple d'application d'un approche fondée sur les risques dans la pratique. Un autre exemple peut être le mode de suivi des transactions des clients sur la base des règles de contrôle interne de l'organisation - par exemple, par facteur géographique (pays dont le client est résident, géographie et types de transactions effectuées par le client, transactions effectuées par lui , etc.).

1. Loi n° 173-FZ (article 24) ;
2. Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 24 avril 2013 n ° 48n "portant approbation du règlement administratif du Service fédéral de surveillance financière et budgétaire de la fonction d'État de contrôle des opérations de change par les résidents et les non-résidents qui ne sont pas Établissements de crédit" (ci-après - Règlement administratif n° 48n) ;
3. arrêté du ministère des Finances de la Russie du 04.10.2011 n ° 123n «portant approbation du règlement administratif du Service fédéral des impôts chargé d'exercer la fonction d'État de contrôle des opérations de change par les résidents et les non-résidents qui ne sont pas des établissements de crédit ou des devises Exchanges » (ci-après dénommé Règlement administratif n° 123n) ;
4. Instruction n° 138-I de la Banque de Russie.

Selon l'art. 24 de la loi n° 173-FZ, les résidents bénéficient des droits suivants.

1. Prendre connaissance des actes de contrôles effectués par les organes et agents de contrôle des changes, c'est-à-dire Le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie et ses subdivisions, le Service fédéral des douanes et ses subdivisions, le Service fédéral de contrôle financier et budgétaire de la Fédération de Russie (Rosfinnadzor) et ses subdivisions territoriales, la Banque de Russie et les banques autorisées. Ce droit est également inscrit dans les Règlements administratifs n° 123n et n° 48n.

Sur la base des résultats du contrôle, en l'absence d'infraction, un acte est dressé en un exemplaire, qui est joint au dossier, en cas de corps du délit, l'acte est dressé en deux exemplaires, l'un dont est classé avec le dossier de l'affaire, et l'autre est envoyé aux forces de l'ordre ou aux procureurs. Ainsi, il n'est pas possible de remettre une copie du rapport d'inspection au résident immédiatement après l'inspection.

Conformément à la clause 80 du règlement administratif n ° 48n, une fois l'inspection terminée, un avis est envoyé au résident dans les cinq jours suivant la possibilité de se familiariser avec l'acte d'inspection.

Le résident a également le droit d'adresser une demande écrite à l'autorité compétente pour lui remettre le rapport d'inspection.

Dans ce cas, il reçoit une copie de l'acte à la fois en l'envoyant par courrier et directement à un représentant autorisé d'une telle personne.

2. Recours contre les décisions et actions (inaction) des organismes et agents de contrôle monétaire et de leurs fonctionnaires.

La procédure d'appel contre les décisions et les actions (inaction) des organismes et agents de contrôle des changes et de leurs fonctionnaires est divisée en deux types : judiciaire et préliminaire (hors cour).

La procédure d'appel préalable au procès consiste en la possibilité pour un résident de déposer une plainte auprès d'un organe supérieur ou d'une personne contre les actions d'un organe inférieur. Par exemple, conformément aux paragraphes 110 et 111 du règlement administratif n ° 48n, les décisions de Rosfinnadzor peuvent faire l'objet d'un recours auprès du ministère des Finances de la Fédération de Russie, les décisions du département territorial de Rosfinnadzor - auprès de Rosfinnadzor. Si les actions (inaction) des fonctionnaires de l'administration territoriale font l'objet d'un appel, conformément au paragraphe 113 du règlement administratif n ° 48n, il convient de contacter le chef de l'administration territoriale de Rosfinnadzor.

Dans le cadre de l'exercice de ce droit, un résident a le droit de :

• choisir la forme de dépôt de plainte auprès de l'administration fiscale (orale, écrite, électronique) ;
• soumettre des documents et des matériaux supplémentaires en même temps que la plainte ;
• demander la demande des documents nécessaires pour étayer ou examiner la plainte ;
• dans les 30 jours à compter de la date d'enregistrement de la plainte pour attendre sa prise en compte ;
• choisir le formulaire pour recevoir une réponse à la réclamation (écrite ou électronique) ;
• recevoir une réponse motivée sur la base des résultats de l'examen de la plainte, alors que vis-à-vis de l'administration fiscale, le délai d'envoi d'une réponse n'est pas précisé, une réponse de Rosfinnadzor et de ses services territoriaux doit être envoyée dans les cinq jours à compter de la date de la décision;
• recevoir une notification sur l'impossibilité de lire la plainte ;
• recevoir une notification de l'impossibilité de soumettre une réponse par l'autorité compétente, indiquant les raisons qui peuvent être l'irrecevabilité de la divulgation de secrets d'État ou d'autres secrets protégés par la loi, la présence de multiples réponses écrites sur le fond aux plaintes précédemment envoyées et aucun argument supplémentaire Sont donnés dans la nouvelle plainte, la présence de propos obscènes, injurieux, des menaces à la vie, à la santé et aux biens d'un fonctionnaire, des membres de sa famille.

La procédure de recours judiciaire consiste en la possibilité de contester en justice les décisions des organes et agents de contrôle des changes, ainsi que leurs actions (inaction) et leurs fonctionnaires.

Si un individu fait appel des décisions et actions (inaction) des organes et agents de contrôle monétaire, c'est-à-dire Si cela n'est pas lié à la conduite d'activités entrepreneuriales par une personne, la procédure de dépôt d'une déclaration, ainsi que l'examen de ces litiges, sont régies par le chapitre 25 du Code de procédure civile de la Fédération de Russie. S'il est nécessaire de faire appel de toute décision, ainsi que des actions (inaction) des organismes et agents de contrôle des changes et de leurs fonctionnaires, entreprises ou autres entités économiques, c'est-à-dire les personnes morales et les entrepreneurs individuels doivent être guidés par le chapitre 24 du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie.

Dans le cas où les résidents contestent les règlements des organes de réglementation et de contrôle des devises, les dispositions et la procédure spécifiées au chapitre 25 du Code de procédure civile de la Fédération de Russie seront appliquées, que le résident soit une personne physique ou morale .

3. Le droit à l'indemnisation des dommages réels causés par des actions illégales (inaction) des organismes et agents de contrôle monétaire et de leurs agents.

L'institution de l'indemnisation des dommages, ainsi que des pertes des autorités publiques, des collectivités locales, ainsi que de leurs fonctionnaires, est régie par l'art. 15, 16 du Code civil de la Fédération de Russie. Selon l'art. 15 du Code civil de la Fédération de Russie, les dommages réels sont les coûts qu'une personne dont le droit a été violé a fait ou devra faire pour restaurer le droit violé, la perte ou les dommages à sa propriété.

Dans le même temps, l'art. 16 du Code civil de la Fédération de Russie prévoit l'indemnisation des pertes (indemnisation des dommages réels et du manque à gagner) d'un citoyen et d'une personne morale par les organes de l'État, les administrations locales et leurs fonctionnaires, et l'art. 24 de la loi n ° 173-FZ, dans le cadre des relations juridiques en matière de change, confère au résident le droit exclusif de recevoir une indemnisation uniquement pour les dommages réels.

L'indemnisation des dommages est effectuée à la charge du budget fédéral, du budget de l'entité constitutive de la Fédération de Russie ou du budget local, selon le statut de l'organisme qui a causé le dommage. Dans le cadre des relations juridiques de change, en raison de leur spécificité et de l'exclusivité de la juridiction de la Fédération de Russie, la compensation correspondante est effectuée à la charge du budget fédéral.

Vous pouvez également mettre en évidence d'autres droits d'un résident qui ne sont pas contenus dans la loi n° 173-FZ :

• être présent lors de l'inspection sur place, donner des explications sur les questions liées à l'objet de l'inspection (clause 9 du règlement administratif n° 48n) ;
• recevoir un ordre d'éliminer les violations identifiées (clause 91 du règlement administratif n ° 48n);
• demander une prolongation du délai pour éliminer la violation et soumettre des documents et des informations avec justification des raisons (clause 95 du règlement administratif n ° 48n).

Considérons maintenant les obligations des résidents conformément à la partie 2 de l'art. 24 de la loi n° 173-FZ.

1. Soumettre aux organes et agents de contrôle des changes les documents et informations prévus par la législation en vigueur de la Fédération de Russie.

La liste des documents que les résidents sont tenus de présenter est inscrite dans la législation en établissant une liste fermée pour demander des documents aux autorités et agents de contrôle des changes ; ils sont reflétés à la fois dans la loi n° 173-FZ (art. 23) et dans le règlement administratif n° .48n. De manière générale, ces documents peuvent être définis comme confirmant le statut de résident, ainsi que les documents liés à une opération de change.

Les exigences relatives aux documents soumis, leur forme, leur quantité, la procédure de certification sont régies par l'art. 23 de la loi n° 173-FZ, ainsi que

Règles relatives à la présentation par les résidents et les non-résidents de pièces justificatives et d'informations lors de l'exécution d'opérations de change par des agents de contrôle des changes, à l'exception des banques agréées (approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 17 février 2007 n° .98). Les résidents sont tenus de fournir non seulement des copies de documents, mais également des originaux si l'organisme ou l'agent de contrôle des devises le demande.

2. Tenir des registres conformément à la procédure établie et établir des rapports sur leurs opérations de change, garantissant leur sécurité pendant au moins trois ans à compter de la date de l'opération de change concernée, mais pas avant la date d'exécution du contrat.

3. Se conformer aux instructions des organes de contrôle des changes pour éliminer les violations révélées des actes de la législation monétaire et de l'acte des organes de réglementation des changes.

La procédure d'exécution de l'ordonnance est contenue dans le règlement administratif n ° 48n dans le cadre de la relation entre les résidents et les organismes de Rosfinnadzor. Le délai pour éliminer la violation identifiée est établi directement dans l'ordonnance et ne peut être inférieur à dix jours ouvrables à compter de la date de réception de l'ordonnance par le résident, tandis que la date de réception sera le sixième jour à compter de la date d'envoi par courrier recommandé. Les documents et informations confirmant l'exécution de la commande peuvent être envoyés par le résident soit par courrier, soit présentés en personne. Si le résident ne se conforme pas à l'ordre, le fonctionnaire autorisé de Rosfinnadzor rédige un protocole sur une infraction administrative et l'envoie, ainsi que d'autres documents, au juge pour examen.

Les responsabilités supplémentaires incluent les suivantes :

• fournir, si possible, un lieu pour l'exercice d'une fonction publique pendant la durée d'une inspection sur place dans un bureau isolé des employés de l'objet de l'inspection et des personnes non autorisées (alinéa «d», paragraphe 9 du règlement administratif n ° .48n);
• éliminer les commentaires de la banque autorisée en cas de violation révélatrice de l'exécution d'un certificat d'une transaction en devises, d'un document de règlement d'une transaction en devises, d'un certificat de pièces justificatives (clause 18.7 des instructions de la Banque de Russie n ° 138- JE).

Ainsi, un résident s'est vu accorder un nombre important de droits lors des inspections des autorités et des agents de contrôle des changes, mais en même temps, un certain nombre d'obligations ont été attribuées, dont la violation peut entraîner une responsabilité supplémentaire pour le résident en cas de violation des la législation monétaire et les actes de réglementation monétaire et les autorités de contrôle des changes.

En conclusion, les conclusions suivantes peuvent être tirées.

Le contrôle des devises est régi par les normes de la loi n ° 173-FZ, ainsi que par les normes d'autres actes juridiques réglementaires. La loi définit clairement le régime des sujets de contrôle des changes, leurs pouvoirs, droits et obligations, ainsi que les modalités de mise en œuvre de ce type de contrôle. Le but du contrôle des changes est de garantir que les résidents et les non-résidents respectent les lois de l'État lors de la réalisation de transactions avec des valeurs monétaires, ainsi que des transactions avec la monnaie nationale, les titres nationaux. En science, il existe des formes, des méthodes et des types de contrôle des devises. Le contrôle des douanes et des devises bancaires sur l'activité économique étrangère revêt une importance particulière.

La loi n° 173-F3 établit un système de contrôle des devises à trois niveaux dans la Fédération de Russie. Le contrôle des devises dans la Fédération de Russie est effectué par le gouvernement de la Fédération de Russie, les organismes de contrôle des devises, les agents de contrôle des devises. Les organes de contrôle monétaire sont la Banque centrale de la Fédération de Russie et le Service fédéral de surveillance financière et budgétaire (Rosfinnadzor).

Les agents de contrôle des devises sont des banques agréées, la Vnesheconombank, des acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières qui ne sont pas des banques agréées, les autorités douanières, les autorités fiscales.

Les bases d'information du contrôle des changes ont pour contenu : premièrement, la base d'information du contrôle des changes ; deuxièmement, l'interaction d'informations entre les sujets du contrôle monétaire, ainsi qu'entre les sujets et les objets du contrôle monétaire. La base d'informations sur le contrôle des changes comprend : 1) la base documentaire du contrôle des changes (c'est-à-dire les informations documentées utilisées aux fins du contrôle des changes) ; 2) les systèmes d'information électroniques et les bases de données utilisées à des fins de contrôle des changes.

La base documentaire du contrôle des changes est constituée : a) des documents remis par les résidents et les non-résidents engagés dans des opérations de change aux agents de contrôle des changes (documents et informations liés à la conduite des opérations de change, à l'ouverture et à la tenue des comptes, ainsi qu'aux formulaires de comptabilité pour les transactions en devises) ; b) formulaires de déclaration des agents de contrôle des changes aux autorités de contrôle des changes. Le principal document dans le domaine du contrôle des devises est le passeport de transaction.

Le soutien juridique de l'interaction de l'information dans le domaine du contrôle des devises est l'élément le plus important du contrôle des devises. L'interaction entre les sujets de contrôle monétaire est régie à la fois par des règles générales (concernant tous ou la plupart des types de sujets de contrôle monétaire à la fois) et particulières (accords entre différents sujets de contrôle monétaire). À ce jour, l'interaction des informations entre les organes de contrôle des changes a été réglementée : agents de contrôle des changes - avec la Banque centrale de la Fédération de Russie en tant qu'organe de contrôle des changes ; autres sujets de contrôle monétaire - avec Rosfinnadzor comme organe de contrôle monétaire; agents de contrôle des changes - avec des résidents (non-résidents) effectuant des transactions en devises.

Afin de lutter contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (AML/CFT), la loi prévoit une procédure de contrôle interne relative aux opérations de change. L'objectif principal du contrôle interne relatif aux opérations de change en matière de LBC/FT est d'empêcher l'implication des résidents et des non-résidents dans la mise en œuvre des opérations de régularisation (blanchiment) des produits du crime et du financement du terrorisme. Le système de contrôle interne aux fins de LBC/FT est basé sur un ensemble de normes juridiques internationales et nationales, et le contrôle interne lui-même est effectué conformément aux règles de contrôle interne approuvées par l'organisation, qui tiennent compte des spécificités de l'industrie de l'organisation . Le système de contrôle interne construit à des fins de LBC/FT peut être utilisé efficacement pour identifier les personnes qui violent la législation dans le domaine du contrôle des changes.

Les résidents bénéficient des droits suivants : prendre connaissance des actes de contrôle effectués par les organismes et agents de contrôle des changes ; recours contre les décisions et actions (inaction) des organismes et agents de contrôle monétaire et de leurs fonctionnaires ; le droit à l'indemnisation des dommages réels causés par des actions illégales (inaction) d'organismes et d'agents de contrôle des changes et de leurs agents.

Les résidents ont les obligations suivantes : soumettre aux organes et agents de contrôle des changes les documents et informations prévus par la législation en vigueur de la Fédération de Russie ; tenir des registres et établir des rapports sur leurs opérations de change conformément à la procédure établie, garantissant leur sécurité pendant au moins trois ans à compter de la date de l'opération de change concernée, mais pas avant la date d'exécution du contrat ; se conformer aux instructions des autorités de contrôle des changes pour éliminer les violations identifiées des actes de la législation monétaire et de l'acte des autorités de régulation des changes.

2.1. Documentation des transactions en devises

2.2. Identification des transactions en devises

2.3. Certification des opérations de change

3. Responsabilité pour violation de la législation monétaire

1. Contrôle des changes : concept, organes et agents de contrôle des changes.

Le contrôle des devises en Russie fait partie du système de réglementation monétaire, garantissant l'efficacité des restrictions monétaires établies par l'État.

Sous contrôle des devises s'entend d'un ensemble de mesures administratives et organisationnelles fixées normativement prises par des organismes publics spécialement autorisés ou d'autres organismes (banques agréées en tant qu'agents de contrôle des changes) et visant à mettre en œuvre la procédure d'exécution des opérations et transactions de change en termes de restrictions de change, ainsi que des mesures pour identifier, prévenir et réprimer les violations de cette ordonnance.

Contrôle des devises en Fédération de Russie- un ensemble d'exigences pour les personnes physiques et morales, participants au marché des changes, dont le but est d'assurer le respect de la législation sur les changes lors de la réalisation d'opérations de change.

Les conditions générales d'organisation du contrôle des changes dans la Fédération de Russie, les droits et obligations des organes et agents de contrôle des changes sont définis dans le ZVRiVK, la procédure spécifique d'exercice du contrôle des changes est inscrite dans les règlements - instructions de la Banque de la Russie.

Les principales formes de contrôle des changes sont :

Enregistrement et comptabilité statistique des opérations de change ;

Surveiller le respect de la législation sur les devises lors de l'exécution de transactions avec des valeurs monétaires ;

Contrôle du respect des obligations de change envers l'État ;

Contrôle de l'objectivité et de l'exhaustivité de la comptabilité et des rapports sur les opérations de change ;

Contrôle de la validité des paiements en devises étrangères.

Le contrôle des devises, en fonction de l'heure de l'événement, est divisé en :

Préliminaire;

Actuel;

Subséquent.

Le contrôle préalable par la banque agréée des opérations de change s'effectue au stade de l'établissement et de la délivrance d'un passeport de transaction sur la base d'un contrat de commerce extérieur ou d'un accord de prêt remis à la banque.

Le contrôle courant est effectué pendant l'exécution du contrat.

Le contrôle a posteriori consiste principalement à contrôler la fourniture des documents de contrôle des changes, ainsi que l'exactitude et l'objectivité de leur établissement. Les documents de contrôle des devises (passeports de transactions, certificat d'identification des transactions en devises) sont conservés dans une banque agréée pendant au moins 3 ans.

Le contrôle des devises dans la Fédération de Russie est effectué par des organismes et des agents de contrôle des devises.

corps contrôle des devises en Fédération de Russie sont la Banque centrale de la Fédération de Russie (Département de la réglementation et du contrôle des devises), les organes exécutifs fédéraux autorisés par le gouvernement de la Fédération de Russie (ministère des Finances, ministère du Développement économique, Service fédéral des douanes, Service fédéral du contrôle financier et budgétaire).

Agents le contrôle des changes sont des banques agréées relevant de la Banque centrale de la Fédération de Russie, ainsi que des participants professionnels au marché des valeurs mobilières qui ne sont pas des banques agréées, y compris les titulaires de registre (registraires) relevant de l'organe exécutif fédéral pour le marché des valeurs mobilières, et territoriaux organes des organes exécutifs fédéraux qui sont des autorités de contrôle monétaire (institutions territoriales de la Banque de Russie, douanes, départements territoriaux du ministère des Impôts de Russie, départements régionaux de contrôle monétaire du ministère des Finances de la Fédération de Russie).

Le contrôle de la mise en œuvre des opérations de change par les établissements de crédit, ainsi que des échanges de devises, est effectué par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Le contrôle de l'exécution des transactions en devises par les autres résidents et les non-résidents est exercé dans le cadre de leur compétence par les autorités exécutives fédérales, qui sont des organes de contrôle des changes, et des agents de contrôle des changes.

Le gouvernement de la Fédération de Russie assure la coordination des activités dans le domaine du contrôle monétaire des organes exécutifs fédéraux qui sont des organes de contrôle monétaire, ainsi que leur interaction avec la Banque centrale de la Fédération de Russie.

La Banque centrale de la Fédération de Russie interagit avec d'autres organismes de contrôle des changes et assure l'interaction des banques autorisées avec eux en tant qu'agents de contrôle des changes.

Organismes et mandataires contrôle des changes et leurs agents, dans les limites de leur compétence, ont le droit de :

Effectuer des inspections du respect par les résidents et les non-résidents des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie et des actes des organismes de réglementation des changes ;

Vérifier l'exhaustivité et la fiabilité de la comptabilité et des rapports sur les opérations de change des résidents et des non-résidents ;

Demander et recevoir des documents et des informations liés aux opérations de change, à l'ouverture et à la tenue de comptes.

Les organismes de contrôle des changes et leurs agents, dans le cadre de leur compétence, ont le droit de :

Émettre des ordonnances pour éliminer les violations révélées des actes de la législation monétaire ;

Appliquer les mesures de responsabilité légales en cas de violation des actes de la législation monétaire.

Les agents de contrôle des changes et leurs agents sont tenus de :

Exercer un contrôle sur le respect par les résidents et les non-résidents des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie.

Fournir aux autorités de contrôle des changes des informations sur les transactions en devises réalisées avec leur participation.

Les organes et agents de contrôle des changes et leurs fonctionnaires sont tenus de garder, conformément à la législation de la Fédération de Russie, les secrets commerciaux, bancaires et officiels dont ils ont eu connaissance dans l'exercice de leurs fonctions.

Organismes et agents de contrôle des devises, s'il existe des informations sur une violation des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie par une personne effectuant des transactions en devises, ou sur l'ouverture d'un compte (dépôt) dans une banque en dehors de la Fédération de Russie, des sanctions contre qui sont appliquées conformément à la législation de la Fédération de Russie par un autre organe de contrôle des changes, transférer à l'organe de contrôle des changes, qui a le droit d'appliquer des sanctions à cette personne, les informations pertinentes.

Les organes et agents de contrôle des changes et leurs fonctionnaires sont responsables, conformément à la législation de la Fédération de Russie, de l'inexécution de leurs fonctions, ainsi que de la violation par eux des droits des résidents et des non-résidents.

Les résidents et les non-résidents effectuant des opérations de change dans la Fédération de Russie ont le droit de :

Prendre connaissance des actes de contrôles effectués par les organismes et agents de contrôle des changes ;

Recours contre les décisions et actions (inaction) des organismes et agents de contrôle monétaire et de leurs agents ;

Pour compenser les dommages réels causés par des actions illégales (inaction) des organismes et agents de contrôle des changes et de leurs fonctionnaires.

2. Les résidents et les non-résidents effectuant des opérations de change dans la Fédération de Russie sont tenus de :

Soumettre les documents et informations requis aux organismes et agents de contrôle des changes.

Tenir des registres et établir des rapports sur leurs opérations de change conformément à la procédure établie, en garantissant la sécurité des documents et matériels pertinents pendant au moins trois ans à compter de la date de l'opération de change concernée, mais pas avant la date d'exécution de le contrat;

Se conformer aux instructions des autorités de contrôle des changes pour éliminer les violations identifiées des actes de la législation monétaire de la Fédération de Russie.

2. Contrôle des devises sur les opérations des résidents

Documentation des transactions en devises

Aux fins de l'exercice du contrôle des changes, les agents de contrôle des changes, dans le cadre de leur compétence, ont le droit de demander et de recevoir des résidents et des non-résidents les documents suivants (copies certifiées conformes) relatifs aux opérations de change, à l'ouverture et à la tenue des comptes :

Documents prouvant l'identité d'un individu;

Document sur l'enregistrement par l'État d'un individu en tant qu'entrepreneur individuel ;

Documents attestant le statut d'une personne morale,

Certificat d'inscription auprès de l'administration fiscale ;

Documents attestant les droits des personnes sur des biens immobiliers ;

Documents attestant les droits des non-résidents à effectuer des opérations de change, établis et délivrés par les autorités du pays de résidence (lieu d'immatriculation) du non-résident, si la réception par le non-résident d'un tel document est prévue par la législation d'un Etat étranger ;

Notification de l'autorité fiscale du lieu d'enregistrement du résident concernant l'ouverture d'un compte bancaire en dehors de la Fédération de Russie ;

Documents (projets de documents) servant de base à la conduite des opérations de change, y compris les contrats, les procurations, les extraits du procès-verbal de l'assemblée générale ; documents contenant des informations sur les résultats de l'enchère (le cas échéant); documents confirmant le transfert de biens, de services, d'informations et de résultats d'activité intellectuelle.

Documents établis et délivrés par les établissements de crédit, y compris les relevés bancaires ; les documents confirmant l'exécution des opérations de change ;

Déclarations en douane, documents confirmant l'importation dans la Fédération de Russie de la monnaie de la Fédération de Russie, des devises étrangères et des titres externes et internes sous forme documentaire ;

Passeport transactionnel.

Tous les documents doivent être valides le jour de leur soumission aux agents de contrôle des changes.

À la demande d'un agent de contrôle des changes, des traductions dûment certifiées en russe de documents signés en totalité ou en partie dans une langue étrangère sont présentées.

Les banques agréées refusent d'effectuer une opération de change, ainsi que d'ouvrir un compte si une personne ne présente pas les documents requis ou présente de faux documents.

Les documents originaux sont acceptés par les agents de contrôle des changes pour familiarisation et sont retournés aux personnes qui les ont soumis. Dans ce cas, des copies certifiées conformes par l'agent de contrôle des changes sont placées dans les supports de contrôle des changes.

Identification des transactions en devises

Les résidents (personnes morales et physiques, y compris les particuliers - entrepreneurs individuels) lorsqu'ils effectuent des opérations de change en devises étrangères, soumettent les documents suivants à la banque autorisée :

Certificat d'identification par type d'opérations de change des fonds en devises reçus sur un compte bancaire ou débités d'un compte bancaire d'un résident ouvert auprès d'une banque agréée, qui est un document confirmant la réalisation d'une opération de change ;

Autres documents servant de base à la réalisation d'une transaction en devises.

Ces documents sont présentés par un résident lors du débit en devises de son compte dans une banque agréée ou au plus tard 7 jours ouvrables à compter de la date de réception des devises sur son compte dans une banque agréée.

La banque agréée accepte une attestation d'opérations de change ou refuse de l'accepter au plus tard le jour ouvrable suivant le jour où elle a été présentée par le résident.

La banque agréée vérifie la conformité des informations spécifiées par le résident dans l'attestation d'opérations de change avec les informations contenues dans les documents servant de base à la conduite des opérations de change, ainsi que le respect par le résident de la procédure d'émission d'une certificat d'opérations de change.

Le certificat accepté des transactions en devises est signé par la personne responsable de la banque autorisée, certifié par le sceau de la banque autorisée utilisé aux fins du contrôle des devises et placé dans les documents de contrôle des devises.

La banque agréée refuse d'accepter une attestation d'opérations de change dans les cas suivants :

Le certificat de transactions en devises présenté par le résident a été établi par le résident en violation des exigences ;

Des documents présentés par le résident, il ressort que le type d'opération en devises en cours d'exécution ne correspond pas au code indiqué par le résident conformément à la Liste des opérations en devises des clients des banques agréées ;

Le code de type de transaction en devises spécifié par le résident n'est pas conforme à l'acte réglementaire établi de la Banque de Russie sur les types de comptes spéciaux de résidents et de non-résidents pour les motifs de crédit sur un compte bancaire spécial d'un résident ou de débit de un compte bancaire spécial d'un résident.

Un certificat d'opérations de change avec une note du responsable de la banque autorisée sur le motif du retour, ainsi que d'autres documents soumis par le résident, sont renvoyés par la banque autorisée au résident par courrier recommandé avec accusé de réception au plus tard le jour ouvrable suivant le jour où ils ont été déposés auprès de la banque habilitée, ou remis contre récépissé à un habitant ou à une personne agissant en vertu de sa procuration.

Dans ce cas, la banque agréée refuse au résident d'effectuer une opération de change.

Lorsqu'ils effectuent des opérations de change en monnaie russe, les résidents et les non-résidents soumettent à la banque agréée un document de règlement qui, en plus des détails requis, contient : le code de type de transaction en devise et le numéro de passeport de transaction (si un passeport de transaction est nécessaire et si l'opération de change est effectuée par un résident).

En cas de bonne exécution, le document de règlement est accepté par la banque habilitée pour exécution.

Certification des opérations de change - contrôle du rapatriement des capitaux

Avec la transition de la Russie vers des relations de marché, les problèmes de non-retour à la Fédération de Russie du produit de l'exportation de biens, travaux, services, ainsi que le transfert de devises non marchandes par des entreprises à l'étranger et les transactions dans le cadre de contrats d'importation fictifs, devenu important et difficile à contrôler. En conséquence, d'énormes fonds en devises étrangères appartenant à des entreprises nationales se sont accumulés dans des banques étrangères.

Cette fuite des capitaux cause de graves dommages à l'économie nationale. L'essence de l'exportation de capital est le retrait d'une partie des ressources financières et matérielles du processus de rotation économique nationale et leur inclusion dans le processus de production dans d'autres pays. Cette situation a nécessité la création en Fédération de Russie d'un système de contrôle des devises sur les opérations de commerce extérieur des entreprises nationales.

L'un des moyens les plus importants pour maintenir l'équilibre de la balance des paiements, qui assure le flux des ressources en devises dans le pays et contribue à leur concentration pour le financement de l'économie nationale, est l'exigence de rapatriement des capitaux.

Le rapatriement de capitaux fait référence au retour de capitaux de l'étranger vers son pays. Le rapatriement peut s'effectuer sous la forme d'un transfert vers la patrie des capitaux précédemment investis à l'étranger, et des bénéfices sur ceux-ci, ainsi que des produits en devises provenant de la vente de biens, travaux, services.

Malgré la libéralisation importante des relations de change, la loi fédérale n ° 173 a conservé la principale exigence de l'ancienne loi, à savoir: toutes les devises que les entreprises russes reçoivent de l'activité économique étrangère doivent retourner en Russie.

La nécessité de maintenir la demande de rapatriement s'explique comme suit :

L'exigence de rapatriement des recettes en devises est le principal outil de redistribution des fonds en devises sur le marché intérieur des changes et une source garantie de leur acquisition pour tous les participants à l'activité économique étrangère ;

Dans des conditions de stabilité et de fiabilité insuffisantes du système bancaire russe, les résidents, ayant reçu le droit de ne pas rapatrier les recettes en devises, chercheront à placer la devise étrangère reçue sur des comptes dans des banques étrangères, ce qui entraînera une diminution des actifs internationaux du système bancaire russe et affectera négativement sa liquidité.

Le 1er janvier 1994, une procédure spéciale de contrôle des changes sur la réception des recettes en devises étrangères provenant des opérations d'exportation a été mise en vigueur dans la Fédération de Russie. A partir du 1er janvier 1996, le système de contrôle des changes a été étendu aux opérations d'importation. En 1997-1998 le système de contrôle monétaire comprenait des contrats de troc. A partir du 1er janvier 2000, le contrôle des changes a été étendu aux opérations d'exportation de biens par les résidents en roubles, et à partir du 1er janvier 2001, il a également couvert les opérations d'importation en roubles. Depuis 2004, le contrôle des changes a été étendu aux opérations de prêt.

Le mécanisme de contrôle des changes en Fédération de Russie sur les opérations de commerce extérieur est de la nature du contrôle douanier et bancaire. Cela vous permet de comparer et de contrôler deux contre-flux : les espèces et les matières premières, et de déterminer si les règles établies dans le domaine monétaire ont été violées. Le principe du contrôle repose sur la comparaison et l'analyse des informations transmises par les autorités douanières sur la valeur des marchandises exportées ou importées et la date de leur passage à la frontière douanière russe et les informations des banques agréées sur le montant et la date de réception de devises étrangères pour les biens d'exportation ou la date et le montant du transfert de fonds pour les biens importés.

À quoi servent les documents spéciaux de contrôle des devises :

Passeport de transaction contenant des informations de base sur la transaction ;

Carte d'enregistrement des douanes et du contrôle bancaire (CC) - un document consigné contenant certaines informations du CCD ;

Dossier - une collection spéciale de documents pour contrôler le déroulement de l'ensemble de l'opération de commerce extérieur pour chaque passeport de transaction.

Feuille de contrôle bancaire - un document contenant des informations détaillées sur la transaction.

Afin de contrôler la croissance du taux d'inflation, ainsi que de développer l'économie au sein de notre État, un contrôle monétaire est effectué. La loi sur le contrôle des devises a été adoptée en 1992, ce contrôle même est effectué par les autorités de l'État, l'objectif principal de cet événement est de contrôler la sortie de la monnaie nationale en dehors de la Fédération de Russie. En cas de violation de la loi, des sanctions sont prévues à la fois pour les personnes physiques et morales. Examinons plus en détail ce qu'est le contrôle des devises et comment il est effectué à l'heure actuelle.

Qu'est-ce que le contrôle des devises

Ainsi, l'objectif principal du contrôle des changes est d'assurer le respect de la législation en vigueur, y compris la loi sur la réglementation des changes et le contrôle des changes. Nous examinerons ses dispositions plus tard, pour commencer, il convient d'analyser les principales fonctions que remplit le contrôle des devises, notamment :

• suivi des règlements effectués hors monnaie nationale et vérification de tous les documents d'accompagnement ;
• réglementer le marché des changes intérieur et surveiller les mouvements de fonds afin d'empêcher l'effondrement du rouble intérieur ;
• vérification des transactions effectuées en devises étrangères et de leur légitimité ;
• vérifier la comptabilisation des opérations en devises.

Veuillez noter que toutes les fonctions ci-dessus sont exécutées par les autorités et les agents de contrôle des changes.

Quant aux autorités de contrôle des changes, elles comprennent :

1. RF du BST. C'est la Banque centrale qui est autorisée à contrôler la circulation des devises étrangères, à délivrer une licence pour effectuer des opérations, à vérifier la comptabilité et également à édicter des règlements relatifs à ces opérations.
2. Ministère des Finances de la Fédération de Russie.
3. CEE (Contrôle du change et des exportations) ce Service fédéral exerce un contrôle sur la conduite des opérations en devises avec les partenaires étrangers, ainsi que sur l'exécution des obligations en devises.
4. Le service des douanes, qui contrôle l'importation et l'exportation de devises nationales et étrangères en dehors de la Fédération de Russie.
5. Organismes chargés de l'application de la loi - le ministère de l'Intérieur.
6. Le Service fédéral des impôts, qui contrôle la taxation des transactions dont le règlement est effectué en devises étrangères.

Une autre question est de savoir qui sont les agents de change. En fait, les agents de contrôle des changes sont d'autres organisations commerciales qui sont responsables devant tous les organismes gouvernementaux ci-dessus. Ces organisations comprennent les banques commerciales et les organismes de crédit non bancaires autorisés par la Banque centrale de Russie à effectuer des opérations en devises étrangères.

Autorités de contrôle des changes

Ainsi, ci-dessus, nous avons analysé quels organes de l'État sont liés à la mise en œuvre du contrôle des devises sur le territoire de notre pays. Cependant, ils sont tenus de remplir certaines obligations :

1. Élaborer des règles et règlements pour tous les résidents et non-résidents de la Fédération de Russie.
2. Contrôler toutes les opérations effectuées en devises étrangères par des citoyens de notre pays, par exemple, les entrepreneurs qui importent des marchandises et acceptent des paiements en devises étrangères.
3. Ils supervisent toutes les entités effectuant des paiements en devises étrangères, vérifient les contrats et les documents déclaratifs.

Pour dire la même chose en termes simples, tous les citoyens de notre pays, ainsi que les citoyens d'autres États qui importent ou exportent des devises, doivent obéir aux autorités de contrôle et leur fournir tous les documents nécessaires pour un contrôle total. C'est-à-dire qu'à la première demande de tous les fonctionnaires, il est nécessaire de fournir l'autorisation d'effectuer des transactions de change, des accords sur lesquels des transactions et des rapports ont été effectués, y compris sur le paiement de l'impôt. Soit dit en passant, il y a une nuance importante ici, à savoir que si des violations de la loi sur la circulation des devises étrangères en Russie sont détectées, les résidents de la Fédération de Russie et les non-résidents peuvent perdre leur licence.

Loi sur le contrôle des devises

Toutes les actions ci-dessus sont menées sur la base de la loi fédérale 173 "sur la réglementation et le contrôle des changes". En quelques mots, cette loi définit :

• la procédure d'exécution des transactions en devises étrangères;
• les pouvoirs des organes de contrôle sur l'exécution des opérations en devises ;
• droits et obligations des personnes qui stockent et transfèrent des devises étrangères sur le territoire de l'État ;
• responsabilité d'avoir enfreint la loi.

Afin de comprendre aussi précisément que possible ce que réglemente la loi sur les opérations de change sur le territoire de notre pays, il convient de déterminer quelles opérations conviennent à la mise en œuvre de cette loi. Ces opérations incluent des devises étrangères comme moyen de paiement. C'est-à-dire qu'ici la procédure de règlement entre les parties au contrat en devise étrangère est déterminée, souvent de tels contrats ont lieu dans les relations entre partenaires de différents pays, par exemple lors de l'exportation de marchandises. Il s'ensuit que la loi détermine la nécessité de contrôler le mouvement des devises étrangères à l'intérieur de notre État. Entre autres choses, les autorités de régulation doivent suivre tous les mouvements entre les comptes en devises étrangères, résidents et non-résidents dans notre pays. Tout d'abord, toutes les mesures ci-dessus sont nécessaires pour renforcer la position de la monnaie nationale sur le territoire de notre pays.

Quelles sont les fonctions des organes de contrôle

Ainsi, nous avons découvert que le contrôle des opérations de change dans notre pays peut être effectué à la fois par des organismes publics autorisés et par des agents. Pour commencer, nous analyserons quelles fonctions sont directement exercées par les organes de l'État. Après tout, seules les structures étatiques représentées par la Banque centrale, le ministère des Finances, la VEC et le service des douanes leur sont directement liées. Au passage, le service des impôts peut également figurer parmi ces autorités de régulation dans la mesure où c'est elle qui est chargée de la fiscalité sur toutes les opérations et transactions.

Ainsi, en tant qu'organe de contrôle, la Banque centrale doit tout d'abord surveiller les éventuels flux de trésorerie en devises, et aussi, à l'aide de la législation, déterminer clairement la procédure de traitement des billets étrangers. À cet égard, ses pouvoirs comprennent l'établissement de la procédure de règlement en devises étrangères entre résidents et non-résidents de la Fédération de Russie. Entre autres choses, la Banque centrale de Russie détermine les exigences des contrats, la procédure à suivre pour effectuer une transaction, etc. En termes simples, la Banque centrale dans ce cas est l'organe principal qui réglemente les documents nécessaires, la procédure d'ouverture et de tenue des comptes, et peut également fixer des limites aux règlements entre les parties à l'accord.

Soit dit en passant, il a également été dit plus haut que les agents de contrôle des changes sont les banques et les organismes de crédit non bancaires. Ils ont également le plein droit d'ouvrir des comptes en devises et d'y effectuer des mouvements de fonds. Mais le fait est que pour effectuer ces opérations, un permis de la Banque centrale ou, en d'autres termes, une licence doit être délivré. En l'absence d'une telle licence, il est strictement interdit d'effectuer des transactions en devises étrangères.

Le Service fédéral des impôts

Les autorités fiscales sont directement liées aux opérations de change entre les parties à l'accord, qui peuvent être à la fois des résidents et des non-résidents de la Fédération de Russie. En effet, lors de l'exportation et de l'importation de marchandises, chacun est tenu de payer la taxe au budget fédéral, ici le service des impôts a le droit d'exercer un contrôle dans les cas suivants :

Les pouvoirs du Service fédéral des impôts ne sont limités que par l'étendue de l'imposition, respectivement, les autorités fiscales ont le droit de vérifier les contrats et les documents de déclaration qui s'y rapportent, ainsi que d'exiger l'application des lois fiscales.
Le service des impôts a le droit de vérifier la licence et l'autorisation d'effectuer des transactions en devises étrangères.
Le service des impôts est tenu d'informer les autorités réglementaires de la conduite des comptes en devises, par exemple, lors de la vérification des documents comptables, des transactions ont été détectées, dans ce cas, il est nécessaire de vérifier tous les documents accompagnant la transaction et d'en informer la Banque centrale et les organismes d'application de la loi d'éventuelles violations.

Veuillez noter que l'inspection des impôts ne peut appliquer aucune sanction aux personnes qui enfreignent la législation en vigueur, leur tâche est d'exercer directement le contrôle fiscal, de collecter les paiements obligatoires sur une base volontaire ou obligatoire, et en même temps, ils ne peuvent transférer des informations qu'à d'autres autorités réglementaires. autorités si des infractions sont constatées.

Service fédéral des douanes

Les agents des douanes sont directement liés au contrôle des devises, car ce sont eux qui peuvent contrôler l'importation et l'exportation de devises nationales et étrangères en dehors de la Fédération de Russie. Leurs pouvoirs sont inscrits dans le décret gouvernemental n ° 809. Alors, quels pouvoirs le service des douanes de la Fédération de Russie a-t-il dans le domaine du contrôle des devises:

• contrôler l'importation et l'exportation de produits à travers la frontière, et les méthodes de règlement entre les parties au contrat ;
• vérifier les autorisations pour les règlements en devises étrangères.

Soit dit en passant, lorsque l'on considère le rôle du service des douanes dans la mise en œuvre du contrôle des devises, il est impossible de ne pas aborder le sujet de l'union douanière. En termes simples, une union douanière est un accord entre certains pays (Kirghizistan, Arménie, Biélorussie, Russie, Kazakhstan) sur l'importation et l'exportation de marchandises sans payer de droits de douane. Autrement dit, les pays membres de l'union sont uniquement exonérés du paiement des droits et bénéficient d'autres allégements, mais en même temps, ils sont également tenus de se conformer à la loi sur la réglementation et le contrôle des changes.

Soit dit en passant, la seule différence pour les participants à l'Union douanière est qu'ils disposent d'une procédure simplifiée pour importer des marchandises dans la Fédération de Russie. Un document obligatoire pour l'exportation est le passeport de transaction. Ce document doit refléter les transactions réalisées en devises étrangères. Le document est délivré par une banque agréée. D'ailleurs, le passeport transactionnel est annulé depuis le 1er janvier 2018.

Le rôle des banques dans la réglementation monétaire

Dans la mesure où le contrôle des devises en Fédération de Russie est effectué non seulement par des organes de l'État, mais également par des agents, le rôle des banques dans ce cas est assez important. Dans le même temps, les banques sont directement les agents qui possèdent toutes les informations sur les comptes des personnes morales, des entrepreneurs individuels et des particuliers. Il s'ensuit que les établissements de crédit et financiers et les établissements de crédit non bancaires sont tenus de surveiller le mouvement des opérations de change entre résidents et non-résidents de la Fédération de Russie.

Vous devez donc considérer le plus précisément possible les obligations des organismes de crédit bancaires et non bancaires :

• suivre l'importation et l'exportation de devises étrangères ou de titres étrangers ;
• contrôle des transferts internationaux en roubles ou en devises étrangères ;
• virements entre comptes de non-résidents de la Fédération de Russie à l'intérieur de notre pays.

Toutes les opérations ci-dessus peuvent être conditionnellement expliquées comme suit: banques pour le compte de leurs clients, qui peuvent être à la fois résidents et non-résidents de notre pays. Ils transfèrent des fonds de compte à compte, tandis que les fonds peuvent être transférés à la fois au sein de la banque et vers d'autres banques, y compris celles enregistrées à l'étranger. C'est pour toutes les opérations ci-dessus qu'un agent de contrôle des changes est tenu de surveiller.

Veuillez noter que les banques ne sont autorisées à effectuer des transactions en devises étrangères que si elles disposent de la licence appropriée de la Banque centrale de Russie.

Quels documents sont nécessaires à la banque pour effectuer des opérations de change

En fait, la liste des documents dépend de plusieurs facteurs, essayons de déterminer quels documents sont nécessaires pour transférer des fonds en devises étrangères. Tout d'abord, des documents sont nécessaires: un passeport d'un particulier ou un certificat confirmant le statut des personnes morales et des entrepreneurs individuels. Entre autres, une licence pour les règlements et les transferts en devises étrangères est requise, cette licence doit être fournie par une personne effectuant des transferts en devises étrangères.

De plus, la liste des documents ressemblera à ceci: le client doit fournir un passeport de transaction, des déclarations bancaires et douanières. En outre, des documents sont nécessaires confirmant les motifs des transferts, par exemple des contrats.

Droits et obligations des sujets

Ainsi, de ce qui précède, nous pouvons conclure que chaque organisme d'État, ainsi qu'un agent de contrôle des devises, remplit ses fonctions, ce qui, en général, vous permet de suivre efficacement le mouvement des devises étrangères et nationales. Dans le même temps, chaque participant à ce processus a certains droits et obligations :

1. Les pouvoirs des autorités de régulation comprennent la vérification des documents afin d'identifier les violations par rapport à la législation en vigueur.
2. La tâche des autorités de régulation est de vérifier l'authenticité des documents et d'évaluer la fiabilité et l'exhaustivité des opérations effectuées.
3. L'obligation des autorités de régulation est de vérifier la conformité de tous les documents et contrats avec les lois applicables.

Veuillez noter que la violation de la loi sur le contrôle des changes prévoit une responsabilité à la fois administrative et pénale.

La tâche des agents de contrôle des changes est la suivante :

• surveiller les comptes et les opérations effectuées sur ceux-ci en devises étrangères, tant par les résidents que par les non-résidents de la Fédération de Russie ;
• transférer des informations aux organes supérieurs autorisés dès la détection de la législation en vigueur ;

Comment s'effectue le contrôle des devises

Donc, pour résumer tout ce qui précède, il convient de commencer par le fait que la tâche principale du contrôle des changes est d'identifier les violations dans la conduite des opérations en devises étrangères, ainsi que d'empêcher la sortie de devises nationales hors de notre pays. Pour que les travaux sur le contrôle des changes soient efficaces, certaines structures étatiques, ainsi que des organisations commerciales bancaires et non bancaires y sont associées. L'objectif global de ces événements est :

1. Déterminer dans quelle mesure les opérations effectuées entre les comptes des résidents et des non-résidents de la Fédération de Russie sont conformes à la législation en vigueur.
2. Vérifiez la mise en œuvre de la législation en vigueur et le respect de leurs obligations envers notre État.
3. Vérifiez s'il est opportun d'effectuer des paiements en devises étrangères dans une situation donnée.
4. Vérifier la comptabilisation des transactions effectuées en devises étrangères.

Donc, si nous tirons une conclusion générale, alors le contrôle des devises est nécessaire dans notre pays pour que les autorités puissent déterminer quelle place occupe la devise étrangère parmi les entrepreneurs, combien il est nécessaire d'effectuer des paiements directement en devise étrangère, et aussi pour empêcher les sorties de capitaux à l'étranger. Et pour être plus précis, la nécessité de contrôler les opérations en cours a plusieurs raisons principales, en particulier, le contrôle permet d'éviter la dissimulation des revenus réels des entrepreneurs et le stockage des fonds dans des comptes dans des banques étrangères. Entre autres choses, un contrôle est nécessaire pour contrôler les paiements au budget sous forme d'impôts, c'est-à-dire, dans ce cas, des mesures sont nécessaires pour garantir que les entrepreneurs paient intégralement leurs obligations et ne se cachent pas de l'imposition conformément à la fiscalité législation.

Veuillez noter qu'un autre objectif du contrôle des changes est de renforcer la position de la monnaie nationale par rapport aux devises étrangères, moins les transactions seront effectuées en devises étrangères, moins la menace de dollarisation de l'économie nationale sera grande.

Donc, pour résumer, le contrôle des devises est le suivi des transactions effectuées en devises étrangères sur le territoire de notre État, et de nombreux organismes étatiques, dont les activités sont plus ou moins liées à la finance, sont liés à cet événement. L'objectif principal du contrôle des changes est de protéger et de renforcer la monnaie nationale sur le marché russe, d'identifier les entrepreneurs peu scrupuleux.