1. Valiutos kontrolę Rusijos Federacijoje vykdo Rusijos Federacijos Vyriausybė, valiutos kontrolės institucijos ir agentai pagal šį federalinį įstatymą ir kitus federalinius įstatymus.

2. Valiutos kontrolės institucijos Rusijos Federacijoje yra Rusijos Federacija, Rusijos Federacijos Vyriausybės įgaliota (įgaliota) federalinė institucija (federalinės institucijos).

3. Valiutos kontrolės agentai yra įgalioti bankai, atskaitingi Rusijos Federacijos centriniam bankui, taip pat profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai, kurie nėra įgalioti bankai, įskaitant registrų turėtojus (registratorius), atsiskaitančius federalinei vertybinių popierių rinkos vykdomajai institucijai. muitinės ir teritorinės federalinės vykdomosios valdžios institucijos, kurios yra valiutos kontrolės institucijos.

4. Kredito įstaigų užsienio valiutos keitimo operacijų vykdymo, taip pat valiutos keitimo kontrolę vykdo Rusijos Federacijos centrinis bankas.

5. Rezidentų ir nerezidentų, kurie nėra kredito įstaigos ar valiutos keitykla, valiutos operacijų vykdymo kontrolę pagal savo kompetenciją vykdo federalinės vykdomosios valdžios institucijos, kurios yra valiutos kontrolės institucijos, ir valiutos kontrolės agentai.

6. Rusijos Federacijos Vyriausybė užtikrina federalinių vykdomosios valdžios institucijų, kurios yra valiutos kontrolės institucijos, valiutos kontrolės veiklos koordinavimą, taip pat jų sąveiką su Rusijos Federacijos centriniu banku.

Rusijos Federacijos Vyriausybė užtikrina profesionalių vertybinių popierių rinkos dalyvių ir muitinės, kaip valiutos kontrolės agentų, kurie nėra įgalioti bankai, sąveiką su Rusijos Federacijos centriniu banku.

Rusijos Federacijos centrinis bankas bendrauja su kitomis valiutos kontrolės institucijomis ir užtikrina sąveiką su jomis, taip pat su įgaliotų bankų, kaip valiutos kontrolės agentų, muitinėmis pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

Įgalioti bankai, kaip valiutos kontrolės agentai, Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta apimtimi ir tvarka perduoda informaciją muitinei valiutos kontrolės agentų funkcijoms atlikti.

Valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų teisės ir pareigos

1. Valiutos kontrolės įstaigos ir agentai bei jų pareigūnai pagal savo kompetenciją ir pagal Rusijos Federacijos įstatymus turi teisę:

• tikrina, ar rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;
• atlieka rezidentų ir nerezidentų užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitos ir ataskaitų išsamumo ir patikimumo patikrinimus;
• prašyti ir gauti dokumentus bei informaciją, susijusius su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu. Privalomas dokumentų pateikimo terminas valiutos kontrolės institucijų ir agentų prašymu negali būti trumpesnis kaip septynios darbo dienos nuo prašymo pateikimo dienos.

2. Valiutų kontrolės institucijos ir jų pareigūnai pagal savo kompetenciją turi teisę:

• leidžia įsakymus pašalinti nustatytus Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus;
• taikyti Rusijos Federacijos teisės aktuose nustatytas nuobaudas už Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus.
• 3. Nustatyta tvarka, kaip rezidentai ir nerezidentai, atlikdami valiutos operacijas, teikia valiutos kontrolės agentams patvirtinamuosius dokumentus ir informaciją:
• suteikti Rusijos Federacijos Vyriausybės valiutos kontrolės agentus, išskyrus įgaliotus bankus;
• teikti įgaliotiems bankams - Rusijos Federacijos centrinis bankas.

4. Valiutos kontrolės agentai, siekdami įgyvendinti valiutos kontrolę, pagal savo kompetenciją turi teisę reikalauti ir gauti iš rezidentų ir nerezidentų šiuos dokumentus (dokumentų kopijas), susijusius su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu:

• asmens tapatybę patvirtinantys dokumentai;
• asmens kaip individualaus verslininko valstybinės registracijos dokumentas;
• juridinio asmens statusą patvirtinantys dokumentai - nerezidentams, juridinio asmens valstybinės registracijos dokumentas - rezidentams;
• registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas;
• dokumentus, patvirtinančius asmenų teises į nekilnojamąjį turtą;
• dokumentai, patvirtinantys nerezidentų teises atlikti valiutos operacijas, atidaryti sąskaitas (indėlius), surašytus ir išduotus nerezidento gyvenamosios (registracijos vietos) šalies valdžios institucijų, jeigu nerezidentas gauna gavimą. tokio dokumento gyventojas yra numatytas užsienio valstybės teisės aktuose;
• gyventojo registracijos vietos mokesčių inspekcijos pranešimas apie sąskaitos (indėlio) atidarymą banke už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
• registracijos dokumentai tais atvejais, kai pagal šį federalinį įstatymą teikiama išankstinė registracija;
• dokumentai (dokumentų projektai), kurie yra pagrindas atlikti valiutos operacijas, įskaitant susitarimus (sutartis, sutartis), įgaliojimus, išrašus iš juridinio asmens visuotinio susirinkimo ar kito valdymo organo protokolo; dokumentai, kuriuose yra informacija apie aukcionų rezultatus (jei jie vyksta); prekių perdavimo faktą patvirtinantys dokumentai (darbų atlikimas, paslaugų teikimas), informacija ir intelektinės veiklos rezultatai, įskaitant išimtines teises į juos, valdžios organų aktai;
• kredito įstaigų parengti ir išduoti dokumentai, įskaitant banko išrašus; valiutos operacijas patvirtinantys dokumentai;
• muitinės deklaracijos, dokumentai, patvirtinantys Rusijos Federacijos valiutos, užsienio valiutos ir išorės bei vidaus vertybinių popierių importą į Rusijos Federaciją dokumentine forma;
• sandorio pasas.

5. Valiutos kontrolės agentai turi teisę reikalauti pateikti tik tuos dokumentus, kurie yra tiesiogiai susiję su vykdoma valiutos operacija.

Visi dokumentai turi galioti tą dieną, kai jie pateikiami valiutos kontrolės agentams. Valiutos kontrolės agento prašymu pateikiami tinkamai patvirtinti dokumentų, visiškai ar bet kurios dalies surašytų užsienio kalba, vertimai į rusų kalbą. Iš užsienio valstybių valdžios institucijų gauti dokumentai, patvirtinantys juridinių asmenų nerezidentų statusą, turi būti nustatyta tvarka legalizuoti. Užsienio oficialūs dokumentai gali būti pateikiami be jų legalizavimo Rusijos Federacijos tarptautinėje sutartyje numatytais atvejais.

Dokumentų originalas arba tinkamai patvirtinta kopija pateikiama valiutos kontrolės agentams. Jei valiutos operacijos atlikimui ar sąskaitos atidarymui svarbi tik dalis dokumento, gali būti pateiktas patvirtintas jo išrašas.

Įgalioti bankai atsisako atlikti valiutos operaciją, taip pat atsidaryti sąskaitą, jei asmuo nepateikia dokumentų. Originalius dokumentus valiutos kontrolės agentai priima peržiūrėti ir grąžina juos pateikusiems asmenims. Tokiu atveju valiutos kontrolės agento patvirtintos kopijos dedamos į valiutos kontrolės medžiagą.

6. Valiutos kontrolės institucijos ir mokesčių institucijos, vykdančios išankstinę registraciją pagal šį federalinį įstatymą, pagal savo kompetenciją privalo nagrinėti gyventojų prašymus dėl išankstinės registracijos, reikalaujamos pagal šį federalinį įstatymą, ir priimti sprendimą dėl išankstinės registracijos. registracija arba išankstinės registracijos atsisakymas.

7. Valiutos kontrolės agentai ir jų pareigūnai privalo:

• kontroliuoja, kaip rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;
• Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų nustatyta tvarka teikti valiutos kontrolės institucijoms informaciją apie valiutos operacijas, atliktas joms dalyvaujant.

8. Valiutos kontrolės įstaigos ir agentai bei jų pareigūnai, vadovaudamiesi Rusijos Federacijos teisės aktais, privalo saugoti komercines, bankines ir tarnybos paslaptis, kurios jiems tapo žinomos vykdydamos savo įgaliojimus.

9. Valiutos kontrolės organai ir agentai, jei yra informacijos apie Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus, kuriuos padarė asmuo, atliekantis valiutos operacijas, arba apie sąskaitos (indėlio) banke atidarymą. už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, kurioms sankcijas pagal Rusijos Federacijos teisės aktus taiko kita valiutos kontrolės įstaiga, valiutos kontrolės įstaigai, turinčiai teisę taikyti sankcijas šiam asmeniui, perduoti šią informaciją:

• juridinio asmens atžvilgiu: pavadinimas, mokesčių mokėtojo kodas, valstybinės registracijos vieta, jo teisiniai ir pašto adresai, pažeidimo turinys, nurodantis pažeistą norminį teisės aktą, neteisėtos valiutos operacijos ar pažeidimo padarymo data ir suma;
• asmens atžvilgiu: pavardė, vardas, tėvavardis, duomenys apie asmens dokumentą, gyvenamosios vietos adresas, pažeidimo turinys, nurodantis pažeistą norminį teisės aktą, padarymo data ir neteisėtos valiutos operacijos suma arba nurodytas pažeidimas.

10. Įgalioti bankai informaciją perduoda Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka.

11. Valiutos kontrolės įstaigos ir agentai teikia Rusijos Federacijos Vyriausybės įgaliotai valiutos kontrolės įstaigai jos funkcijoms vykdyti reikalingus dokumentus ir informaciją Rusijos Federacijos Vyriausybės, susitarusi su Centriniu banku, nustatyta apimtimi ir tvarka. Rusijos Federacijos.

12. Už šiame federaliniame įstatyme nustatytų funkcijų nevykdymą, taip pat už gyventojų ir nerezidentų teisių pažeidimą valiutos kontrolės įstaigos ir agentai bei jų pareigūnai atsako Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka. .

Rezidentų ir nerezidentų teisės ir pareigos

1. Rezidentai ir nerezidentai, atliekantys valiutos operacijas Rusijos Federacijoje, turi teisę:

• susipažinti su valiutos kontrolės institucijų ir agentų atliktų patikrinimų ataskaitomis;
• valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų sprendimų ir veiksmų (neveikimo) apskundimas Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka;
• už realią žalą, padarytą dėl valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų neteisėtų veiksmų (neveikimo), Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka atlyginti.

2. Rezidentai ir nerezidentai, atliekantys valiutos operacijas Rusijos Federacijoje, privalo:

• teikti valiutos kontrolės institucijoms ir agentams dokumentus ir informaciją, numatytus 2 str. šio federalinio įstatymo 23 straipsnis;
• nustatyta tvarka vesti apskaitą ir surašyti ataskaitas apie savo atliekamus valiutos sandorius, užtikrinant atitinkamų dokumentų ir medžiagos saugumą ne trumpiau kaip 3 metus nuo atitinkamos valiutos operacijos datos, bet ne anksčiau kaip įvykdymo dieną. sutartis;
• vykdyti valiutos kontrolės institucijų nurodymus pašalinti nustatytus Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus.

Pagrindinė valiutos reguliavimo sistema Rusijos Federacijoje pagal 1992 m. spalio 9 d. Rusijos Federacijos įstatymo Nr. 3615-1 „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 9 straipsnį yra Rusijos Federacijos centrinis bankas. . Be Rusijos Federacijos centrinio banko, valiutos kontrolę pagal Rusijos Federacijos įstatymo Nr. 3615-1 11 straipsnį vykdo federalinės vykdomosios valdžios institucijos pagal federalinių įstatymų nustatytą kompetenciją, taip pat federalinė institucija. Rusijos Federacijos Vyriausybės įgaliota vykdomoji institucija.

Valiutos kontrolės objektas yra tai, kas pagal Rusijos Federacijos įstatymo Nr. 3615-1 1 straipsnio 7 dalį reiškia:

Operacijos, susijusios su nuosavybės ir kitų teisių į valiutos vertybes perdavimu, įskaitant operacijas, susijusias su užsienio valiutos ir mokėjimo dokumentų užsienio valiuta, kaip mokėjimo priemone, naudojimu;

Valiutų verčių importas ir siuntimas į Rusijos Federaciją, taip pat eksportas iš Rusijos Federacijos;

Tarptautinių pinigų pervedimų vykdymas;

Atsiskaitymai tarp rezidentų ir nerezidentų Rusijos Federacijos valiuta.

Valiutos kontrolės tikslas – užtikrinti valiutos teisės aktų laikymąsi atliekant valiutos operacijas, o pagrindinės valiutos kontrolės kryptys yra:

Vykdomų valiutų operacijų atitikties galiojančiiems teisės aktams nustatymas;

Reikalingų licencijų ir leidimų, reikalingų valiutos operacijoms atlikti, buvimas;

Patikrinimas, ar gyventojai vykdo įsipareigojimus užsienio valiuta valstybei, taip pat įsipareigojimus parduoti užsienio valiutą Rusijos Federacijos vidaus rinkoje;

Mokėjimų užsienio valiuta galiojimo tikrinimas;

Užsienio valiutos keitimo operacijų, taip pat nerezidentų sandorių Rusijos Federacijos valiuta apskaitos ir ataskaitų išsamumo ir objektyvumo tikrinimas.

Daugiausia valiutos teisės pažeidimų padaro užsienio ekonominės veiklos dalyviai, eksportuodami ir importuodami prekes.

Valiutos kontrolė eksporto operacijų metu

Pagal apibrėžimą, pateiktą 1995 m. spalio 13 d. Rusijos Federacijos federaliniame įstatyme Nr. 157-FZ „Dėl užsienio prekybos veiklos valstybinio reguliavimo“, eksportas yra prekių, darbų, paslaugų, intelektinės veiklos rezultatų, įskaitant išimtines teises į juos iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos užsienyje be įsipareigojimo reimportuoti. Eksporto faktas fiksuojamas tuo momentu, kai prekės kerta Rusijos Federacijos muitinės sieną, suteikiamos paslaugos ir teisės į intelektinės veiklos rezultatus. Prekių eksportui prilyginami individualūs komerciniai sandoriai be prekių išvežimo iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos į užsienį, ypač kai užsienio asmuo perka prekes iš Rusijos asmens ir perduoda kitam Rusijos asmeniui perdirbti ir vėliau eksportuoti. perdirbtų prekių užsienyje.

Eksportuojant prekes, šiurkštūs valiutos teisės aktų pažeidimai yra susiję su eksporto pajamų nekreditavimu, nepilnu ar nesavalaikiu įskaitymu į rezidentų, vykdančių eksporto operacijas, sąskaitas įgaliotuose Rusijos Federacijos bankuose.

Remiantis Rusijos Federacijos prezidento 1995 m. lapkričio 21 d. dekretu Nr. 1163 „Dėl prioritetinių priemonių stiprinti valiutos kontrolės sistemą Rusijos Federacijoje“, atsiskaitymai už gyventojų užsienio ekonomines operacijas, susijusias su prekių eksportu iš muitinės. Rusijos Federacijos teritorijoje vykdomi tik per rezidentų, sudariusių arba kurių vardu sudaromi sandoriai su nerezidentais, sąskaitas, nebent Rusijos Federacijos centrinis bankas leidžia kitaip. Tuo pačiu metu atsiskaitymai už užsienio ekonomines operacijas, kurioms užsienio ekonominės veiklos dalyviai išdavė sandorių pasus, vykdomi tik per įgaliotus bankus, pasirašiusius tokius sandorių pasus.

Remdamiesi Rusijos Federacijos įstatymu Nr. 3615-1, Rusijos Federacijos centrinis bankas ir Rusijos Federacijos valstybinis muitinės komitetas parengė atitinkamai spalio 13 d. instrukcijas Nr. 86I ir Nr. 01-23/26541. 1999 m. „Dėl pajamų užsienio valiuta iš prekių eksporto į Rusijos Federaciją gavimo valiutos kontrolės įgyvendinimo tvarkos“.

Pagal šio dokumento 2.1 punktą eksportuotojas privalo įskaityti pajamas iš prekių eksporto į savo rublio ir (ar) užsienio valiutos sąskaitas banke, kuris pasirašė atitinkamą sutartį.

Pajamos pripažįstamos lėšomis užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta, kurias nerezidentas eksportuotojo naudai pervedė arba turi pervesti kaip apmokėjimą už pagal sutartį eksportuotas prekes.

Sandorio pasas yra valiutos kontrolės dokumentas, kuriame yra visa informacija iš sutarties, reikalinga valiutos kontrolei atlikti. Sutartis – susitarimas arba susitarimas tarp rezidento ir nerezidento, numatantis prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos teritorijos ir jų apmokėjimą užsienio valiuta ir (ar) Rusijos Federacijos valiuta. Sandorio pasą įgaliotame banke ar jo padalinyje surašo gyventojas, kurio vardu buvo sudaryta sutartis.

Kiekvienai sudarytai sutarčiai išduodamas vienas sandorio pasas dviem egzemplioriais, jį pasirašo bankas, kuriame atidaryta eksportuotojo sąskaita. Į šią sąskaitą turėtų būti pervestos pajamos už eksportuotas prekes.

Kartu su užpildytu ir pasirašytu sandorio pasu eksportuotojas pateikia bankui sutarties, kurios pagrindu buvo surašytas sandorio pasas, originalą ir kopiją.

Jeigu sutarties sąlygose numatytas atidėtas mokėjimas užsienio šaliai ilgesniam nei 90 dienų laikotarpiui, tai bankui turi būti pateikta ir nustatyta tvarka gauto atitinkamo leidimo kopija. Jei sutarties sąlygos numato kitos valiutos operacijos vykdymą, kuriai atlikti reikalingas Rusijos banko leidimas, įgaliotam bankui turi būti pateikta atitinkamo leidimo kopija.

Dažnai prekių eksporto sutartys užima daug spausdintų lapų.Jei visas sutarties tekstas yra daugiau nei 5 lapai, tai bankas gali leisti eksportuotojui vietoj visos sutarties kopijos pateikti išrašus. iš jo, kurioje yra informacija, reikalinga sandorio paso teisingumui stebėti.

Pasirašydamas operacijos pasą, kitoje sutarties originalo lapo, kuriame yra šalių parašai, pusėje bankas įrašo: „Sutartis priimta dėl atsiskaitymo paslaugų (pilnas banko pavadinimas)“ (data) ” (mėnuo) (metai)“, kurį patvirtina banko registruotu antspaudu ir parašu banko darbuotojas, įgaliotas pasirašyti operacijos pasą ir atlikti kitas valiutos kontrolės vykdymo operacijas banko vardu. Nuo sandorio paso pasirašymo momento bankas priima atsiskaitymo paslaugų sutartį ir veikia kaip valiutos kontrolės agentas gaunant pajamas pagal šią sutartį.

Pirmasis sandorio paso egzempliorius kartu su sutarties originalu grąžinamas eksportuotojui, antrasis yra pagrindas bankui sudaryti dokumentų rinkinį, kuriame jis dedamas kartu su kitais banko gautais dokumentais, susijusiais su operacijomis. pagal šią sutartį. Dokumentacija – tai kiekvienam sandorio pasui sugeneruotų dokumentų rinkinys, skirtas kontroliuoti pajamų už eksportuotas prekes gavimą. Dokumentacijoje yra:

Sandorio paso originalas (pakartotinai išduotų sandorių pasų originalai);

Sutarties (sutarties išrašo) ir jos pakeitimų ir (ar) papildymų kopijos;

Leidimų atidėti mokėjimą ir atlikti užsienio valiutos keitimo operacijas, kurių vykdymui toks leidimas reikalingas, kopijas;

Tarpbankinių pranešimų, patvirtinančių, kad lėšos pagal sutartį buvo gautos eksportuotojo naudai (eksportuotojo pervedimas užsienio sandorio šaliai), kopijos (sandorio pasas);

Kiti banko užpildyti arba banko gauti dokumentai, susiję su šios operacijos pasu;

Atlikus (nutraukus) visas operacijas ir atsiskaitymus pagal sutartį (uždarius bylą), popieriuje atspausdintas, banko atsakingo asmens pasirašytas ir banko antspaudu patvirtintas išrašas. Dokumentacija turi būti saugoma 5 metus po jos uždarymo.

Bankas gali atsisakyti pasirašyti operacijos pasą, jei nustatoma bent viena iš šių situacijų:

Sutartyje numatyti užsienio valiutos keitimo sandoriai neatitinka Rusijos Federacijos įstatymų ir kitų teisės aktų reikalavimų;

Sandorio pasas parengtas nesilaikant nustatytų reikalavimų;

Sutartyje nėra sąlygų, numatančių pajamų gavimą į eksportuotojo banko sąskaitą;

Bankui buvo pateikta užsienio kalba sudaryta sutartis, tačiau nėra vertimo į rusų kalbą;

Eksportuotojas nepateikė bankui nustatyta tvarka gauto leidimo atidėti mokėjimą kopijos, taip pat leidimo atlikti valiutos keitimo operaciją, kuriai reikalingas Rusijos banko leidimas, kopijos.

Atsisakius pasirašyti operacijos pasą, bankas grąžina visus dokumentus eksportuotojui.

Jeigu sutarties šalys padaro jos pakeitimus ir papildymus, turinčius įtakos sandorio pase nurodytai informacijai, tuomet eksportuotojas šios sutarties sandorio pasą pasirašiusiam bankui privalo pateikti:

Sutarties pakeitimų ir (ar) papildymų originalai ir kopijos;

Eksportuotojo nustatyta tvarka gautų leidimų kopijos;

Sandorio pasas pakartotinai išduodamas atsižvelgiant į sutarties pakeitimus dviem egzemplioriais.

Jei eksportuotojo pajamos įskaitomos į sąskaitą užsienio banke, atidarytą su Rusijos banko leidimu, tada sandorio pasas pateikiamas pasirašyti Rusijos banko teritoriniam skyriui eksportuojančios organizacijos valstybinės registracijos vietoje. . Šis teritorinis banko skyrius vykdys operacijų pagal pasirašytą sandorio pasą kontrolę.

Eksporto pajamų gavimo bankinė kontrolė vykdoma Instrukcijos Nr.86I 5 punkto ir Nr.01-23/26541 pagrindu.

Per penkias kalendorines dienas nuo operacijos paso pasirašymo dienos bankas sugeneruoja elektroninę operacijos paso kopiją, o jos pagrindu – banko kontrolės išrašą, kuris yra valiutos kontrolės dokumentas, kuriame pateikiama informacija apie operacijas pagal šią sutartį.

Kai užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta į eksportuotojo sąskaitą patenka iš nerezidento, bankas privalo apie tai pranešti eksportuotojui ne vėliau kaip kitą darbo dieną. Eksportuotojas savo ruožtu ne vėliau kaip per 7 kalendorines dienas nuo lėšų įskaitymo į jo sąskaitas dienos privalo pateikti bankui:

Sandorio paso, už kurį buvo gautos lėšos, duomenys;

gauto mokėjimo tipas;

Gautų pajamų sumos paskirstymas pagal siuntas, atliktas pagal sandorio pasą.

Gautą informaciją bankas atspindi banko kontrolės ataskaitoje pirmą darbo dieną po šios informacijos gavimo iš eksportuotojo dienos.

Jei pajamas iš užsienio pirkėjo per klaidą gavo įgaliotas bankas, kuris pagal sutartį, dėl kurios buvo gautos šios lėšos, neišdavė operacijos paso, eksportuotojas per 7 kalendorines dienas nuo šių lėšų gavimo įpareigotas įgaliotam bankui pavesti visas gautas lėšas pervesti į sąskaitą banke, išdavusiame šios sutarties operacijos pasą.

Jei eksportuotojas per nurodytą laikotarpį tokio užsakymo nepateikia, lėšos, gautos užsienio valiuta, privalomai parduodamos ir įskaitomos į eksportuotojo sąskaitą.

Keitimo kontrolės dokumentai tarp bankų ir Rusijos valstybinio muitinės komiteto keičiasi vadovaujantis Instrukcijų Nr.86I ir Nr.01-23/26541 6 punktu. Šis apsikeitimas vykdomas elektroniniu būdu per telekomunikacijų tinklą.

Bankas per 10 kalendorinių dienų nuo sandorio paso pasirašymo dienos išsiunčia elektroninę sandorio paso versiją Rusijos Federacijos valstybiniam muitinės komitetui, kuris savo ruožtu, remdamasis krovinio muitinės deklaracijos duomenimis, sugeneruoja muitinės ir bankinės kontrolės registracijos kortelę ir per 30 kalendorinių dienų nuo sprendimo dėl prekių išleidimo dienos išsiunčia bankui. Muitinės ir bankinės kontrolės registracijos kortelė yra valiutos kontrolės dokumentas, kuriame yra informacija apie pagal sutartį išvežtas prekes iš krovinio muitinės deklaracijos, taip pat apie pajamų gavimą.

Gauti faktinio prekių eksporto iš Rusijos Federacijos teritorijos datos patvirtinimą tuo atveju, jei pajamų gavimo laikotarpis neviršija 90 kalendorinių dienų nuo prekių išvežimo iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos dienos, bet yra daugiau nei 90 kalendorinių dienų nuo sprendimo išleisti prekes priėmimo dienos, eksportuotojas gali kreiptis į muitinę ta įstaiga, kurios veiklos regione yra Rusijos Federacijos muitinės sienos kontrolės punktas.

Valiutos kontrolės formos, tipai ir metodai

Valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės sistemai įtakos turi tarptautinės sutartys, kuriose dalyvauja Rusija.

Pagal skyrių 3 valg. VI Tarptautinio valiutos fondo sutarties straipsniai, valstybės narės gali taikyti priemones, būtinas tarptautiniams kapitalo judėjimams reguliuoti. Tačiau jokia TVF šalis negali taikyti tokių priemonių taip, kad būtų apribotas atsiskaitymas už einamuosius valiutos sandorius. Pagal skyrių. 2(b) str. VIII straipsnis: Užsienio valiutos keitimo sutarčių vykdymas naudojant bet kurios valstybės narės valiutą, prieštaraujantis tos valstybės narės užsienio valiutos keitimo taisyklėms, galiojančioms ar įvestoms pagal TVF sutarties straipsnius, negali būti vykdomas jokios valstybės narės teritorijoje.

Yra dvi teisinės paramos valiutos kontrolės sistemai sritys:

1. organizacinė parama valiutos kontrolei, sukuriant atitinkamas organizacines struktūras ir suteikiant joms įgaliojimus šioje srityje joms priskirtų funkcijų ribose;
2. valiutos operacijų dalyvių tarpusavio santykių ir su valiutos kontrolės organais (agentais), kurių naudojimas būtinas efektyviai valiutos kontrolei įgyvendinti, teisinių formų nustatymas.

Valiutos kontrolė gali būti kelių formų:

1. kaip valstybės kontrolės mechanizmas, kaip rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;
2. kaip valstybės naudojama administracinė priemonė finansinei nepriklausomybei apsaugoti, pinigų sistemos stabilumui užtikrinti, nacionalinei valiutai stiprinti ir užsienio valiutos ištekliams mobilizuoti;
3. kaip netarifinio užsienio prekybos reguliavimo forma, kurios analogas gali būti eksporto kvotos.

Valiutos kontrolę galima nagrinėti keliais aspektais.

1. Valiutų kontrolė yra viena iš viešojo administravimo funkcijų.
2. Valiutos kontrolė – tai konkrečių valstybės valdymo veiksmų etapas.
3. Valiutos kontrolė yra grįžtamojo ryšio forma valiutinių santykių reguliavimo sistemoje.
4. Valiutos kontrolė skirta užtikrinti, kad būtų laikomasi nustatytų valiutos apribojimų, o tai apibūdinama kaip teisė ir tvarka valiutų srityje palaikyti.

Valiutų kontrolę reglamentuoja Įstatymo Nr.173-F3 normos, taip pat kitų teisės aktų normos. Šiame įstatyme aiškiai apibrėžta valiutos kontrolės subjektų sistema, jų įgaliojimai, teisės ir pareigos, taip pat šios kontrolės vykdymo tvarka.

Valiutos kontrolės tikslas – užtikrinti, kad gyventojai ir nerezidentai, vykdydami sandorius užsienio valiutos vertėmis, taip pat sandorius su nacionaline valiuta, vertybiniais popieriais, mokėjimo dokumentais (finansinėmis priemonėmis) ir kitus skolinius įsipareigojimus, laikytųsi valstybės teisės aktų, kurių nominalioji vertė kurios vertė išreikšta nacionaline valiuta.

Įstatymo Nr. 173-F3 3 straipsnyje išvardyti pagrindiniai valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės principai:

1. ekonominių priemonių prioritetas įgyvendinant valstybės politiką valiutos reguliavimo srityje;
2. nepateisinamo valstybės ir jos organų kišimosi į rezidentų ir nerezidentų užsienio valiutos keitimo sandorius neįtraukimas;
3. Rusijos Federacijos užsienio ir vidaus pinigų politikos vienybė;
4. valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės sistemos vienovė;
5. valstybės užtikrinamas rezidentų ir nerezidentų teisių ir ekonominių interesų gynimas vykdant valiutos operacijas.

Toliau pateikiami specifiniai valiutos kontrolės principai.

2. Priklausomai nuo konkrečios valiutos kontrolės subjektų kompetencijos:

a) tiesioginis (atlieka valiutos kontrolės institucijos ir agentai);
b) netiesioginis (atlieka Rusijos Federacijos Vyriausybė).

3. Priklausomai nuo valiutos kontrolės subjektų organizacinio ir teisinio statuso:

a) valiutos kontrolės institucijų kontrolė;
b) valiutos kontrolės agentų kontrolė.

4. Priklausomai nuo valiutos kontrolės objekto:

a) užsienio prekybos sandorių valiutos kontrolė;
b) neprekybinių sandorių valiutos kontrolė.

5. Pagal kontrolės veiklos organizavimo būdą:

a) nuotolinis (dokumentinis) valdymas;
b) patikrinimas.

Nuotolinis valdymas naudojamas kasdienėje valiutos kontrolės institucijų ir agentų veikloje, siekiant patikrinti periodines rezidentų ir nerezidentų teikiamas ataskaitas ir dokumentus apie vykdomas valiutos operacijas.

Pagrindinis būdas stebėti įgaliotų bankų darbą yra patikrinimai vietoje, kuriuos atlieka Rusijos banko teritoriniai skyriai pagal Rusijos banko teritorinio padalinio vadovo patvirtintą patikrinimų planą. Patikrinimai, ar įgalioti bankai, vykdantys operacijas užsienio valiuta, atitinka užsienio valiutos keitimo teisės aktus, atliekami kartą per dvejus metus.

Pagrindinis poįstatyminis aktas, reglamentuojantis tikrinimo padalinio ir kredito organizacijų santykius, yra

2013 m. gruodžio 5 d. Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcija Nr. 147-I „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko) įgaliotų atstovų kredito įstaigų (jų filialų) patikrinimų atlikimo tvarkos. “

Remiantis patikrinimo rezultatais, surašomas įgalioto banko valiutų operacijų patikrinimo aktas. Pažymėtina, kad akto rašymo praktikoje svarbiausia yra atspindėti pažeidimus ir trūkumus, susijusius su bankų užsienio valiutos keitimo teisės aktų laikymusi, o tai pateisinama griežtos valiutos kontrolės ir nestabilumo valiutų rinkoje sąlygomis.

Valiutos kontrolės subjektų sistema.

Valiutos kontrolės institucijos ir agentai

Valiutos kontrolę Rusijos Federacijoje vykdo:

1. Rusijos Federacijos vyriausybė;
2. valiutos kontrolės institucijos;
3. valiutos keitimo kontrolės agentai.

Valiutų kontrolės srityje Rusijos Federacijos Vyriausybė atlieka dvi funkcijas: užtikrina federalinių vykdomųjų organų – valiutos kontrolės organų koordinavimą ir šių organų sąveiką, taip pat profesionalius vertybinių popierių rinkos dalyvius ir muitines įgalioti bankai kaip valiutos kontrolės agentai Rusijos Federacijos centriniame banke (Įstatymo Nr. 173-FZ 6 dalis, 22 straipsnis). Rusijos Federacijos Vyriausybė nustato tvarką, pagal kurią rezidentai ir nerezidentai, atlikdami valiutos operacijas, pateikia valiutos kontrolės agentams patvirtinamuosius dokumentus ir informaciją.

Valiutos kontrolės institucijos yra: Rusijos Federacijos centrinis bankas ir Federalinė finansų ir biudžeto priežiūros tarnyba.

Rusijos bankas kontroliuoja, kaip kredito įstaigos ir valiutos keityklos atlieka valiutos operacijas, taip pat koordinuoja įgaliotų bankų, kaip valiutos kontrolės agentų, sąveiką su valiutos kontrolės institucijomis ir kitais valiutos kontrolės agentais keičiantis informacija pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus. Rusijos Federacija (Įstatymo Nr. 173-FZ 22 straipsnio 4 dalis, 3 dalis, 6 dalis).

Kredito įstaigoms nesilaikant valiutos teisės aktų, Rusijos Federacijos centrinis bankas išduoda nurodymus pašalinti pažeidimus pagal 1 str. 2002 m. liepos 10 d. Federalinio įstatymo Nr. 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos bankas)“ (toliau – Rusijos banko įstatymas) 73 str. Rusijos bankas taip pat turi teisę taikyti administracines priemones kredito įstaigoms už bankų ir bankinės veiklos teisės aktų pažeidimus (Rusijos banko įstatymo 74 str., Instrukcija „Dėl vykdymo priemonių taikymo kredito įstaigoms“. rizikos ribojimo veiklos normų pažeidimai“ (patvirtinta Rusijos banko 1997 m. kovo 31 d. įsakymu Nr. 59)).

Nustačius valiutos teisės aktų pažeidimą dėl valiutos keitimo, Rusijos Federacijos centrinis bankas turi teisę sustabdyti arba atšaukti leidimą organizuoti užsienio valiutos pirkimo-pardavimo operacijas (Banko įstatymo 4 straipsnio 8 punktas). Rusijos).

Šiuo metu Rusijos Federacijos Vyriausybės įgaliota valiutos kontrolės institucija yra Federalinė finansų ir biudžeto priežiūros tarnyba (Rosfinnadzor), kuri yra pavaldi Rusijos Federacijos finansų ministerijai. Ši tarnyba yra federalinė vykdomoji institucija, atliekanti valiutos kontrolės institucijos funkcijas (Federalinės finansų ir biudžeto priežiūros tarnybos nuostatų 1 punktas). Tarp jos funkcijų yra stebėti, kaip Rusijos Federacijoje rezidentai ir nerezidentai (išskyrus kredito įstaigas ir valiutos keityklas) atliekami užsienio valiutos keitimo sandoriai atitinka Rusijos Federacijos teisės aktus, licencijų ir leidimų sąlygas, taip pat jų atitiktis valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės institucijų aktų reikalavimams (Federalinės finansų ir biudžeto priežiūros tarnybos nuostatų 4 papunktis, 4 punktas); organizuoti, dalyvaujant valiutos kontrolės agentams, teisėsaugos, reguliavimo ir kitoms federalinėms vykdomosioms institucijoms, apskaitos ir ataskaitų apie valiutos sandorius, taip pat apie nerezidentų sandorius, atliekamus 2007 m. Rusijos Federacija (Federalinės finansų tarnybos biudžeto priežiūros nuostatų 4 punkto 5 papunktis).

„Rosfinnadzor“ raginama stebėti visų užsienio valiutos santykių dalyvių, išskyrus Rusijos Federacijos Vyriausybę, Rusijos Federacijos centrinį banką, valiutos keityklas ir kredito organizacijas, atliekamų valiutos keitimo operacijų teisėtumą ir tikslingumą.

Rosfinnadzor taiko valstybines prievartos priemones, įskaitant administracinės atsakomybės priemones už valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnis). „Rosfinnadzor“ savo įgaliojimus vykdo tiek tiesiogiai, tiek per teritorines institucijas, vykdančias savo įgaliojimus vienos ar kelių federaciją sudarančių subjektų teritorijoje.

„Rosfinnadzor“ teritorinės institucijos yra įgaliotos:

• kontroliuoja, kaip rezidentai ir nerezidentai (išskyrus kredito įstaigas ir valiutos keityklas) laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų, valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės institucijų aktų reikalavimų, taip pat kaip laikosi valiutos operacijų. licencijų ir leidimų sąlygos;
• tikrinti, ar rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų, rezidentų ir nerezidentų užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitos ir ataskaitų išsamumą ir patikimumą;
• neviršijant savo kompetencijos, siunčia tikrintoms organizacijoms ir jų vadovybėms privalomus svarstyti teikimus arba privalomus nurodymus pašalinti nustatytus pažeidimus.

„Rosfinnadzor“ teritoriniai organai neturi teisės leisti įstatų, kuriais siekiama organizuoti tarnybos veiklą. Įvardytų agentų jurisdikcija apsiriboja vienu ar daugiau Rusijos Federaciją sudarančių subjektų.

Mainų kontrolės agentai yra:

1. įgalioti bankai, atskaitingi Rusijos bankui;
2. Valstybinė korporacija „Plėtros ir užsienio ekonomikos reikalų bankas (Vnesheconombank)“;
3. profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai, kurie nėra įgalioti bankų;
4. muitinė;
5. mokesčių institucijos.

A. Įgaliotiems bankams valstybė suteikia atskirus įgaliojimus vykdyti tam tikros rūšies valstybės kontrolę – valiutos kontrolę, nepaisant to, kad jie nėra valdžios institucijos. Šios kategorijos valiutos kontrolės agentų įgaliojimai apsiriboja valiutų operacijų teisėtumo patikrinimu. Jei šioje srityje nustatomi pažeidimai, tokios organizacijos atsisako atlikti valiutos sandorį ir sustabdo operacijas pagal užsienio prekybos sutartį.

B. Pagal 1996 m. balandžio 22 d. Federalinį įstatymą Nr. 39-F3 „Dėl vertybinių popierių rinkos“ profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai yra: brokeriai, prekiautojai, valdytojai, depozitoriumai, registrų turėtojai (registratoriai).

B. Vnesheconombank, kaip valiutos kontrolės agento, teisinis statusas išsiskiria ypatybėmis, kurios atsispindi 2007 m. gegužės 17 d. federaliniame įstatyme Nr. 82-FZ „Dėl plėtros banko“. Aukščiausias „Vnesheconombank“ valdymo organas yra Stebėtojų taryba, kuriai vadovauja Rusijos Federacijos Vyriausybės pirmininkas.

Iš esmės Vnešekonombank savo veikla yra atskaitinga Rusijos Federacijos Vyriausybei, tačiau kaip valiutos kontrolės agentas naudojasi įgaliotiems bankams nustatytas teises ir vykdo pareigas. Vadinasi, „Vnesheconombank“, vykdydamas valiutos kontrolės agento įgaliojimus, privalo vadovautis Rusijos banko nuostatomis, reglamentuojančiomis įgaliotų bankų santykius su rezidentais.

G. Pagal str. 2010 m. lapkričio 27 d. federalinio įstatymo Nr. 311-FZ (su pakeitimais, padarytais 2015 m. liepos 13 d.) „Dėl muitinės reguliavimo Rusijos Federacijoje“ (su pakeitimais ir papildymais, įsigaliojo 2015 m. spalio 19 d.) 10 str. muitinės institucijos yra: Rusijos federalinė muitinės tarnyba; regioniniai muitinės skyriai; muitinės; muitinės postai.

Muitinės įgaliojimai dėl valiutos kontrolės yra įtvirtinti 10 punkto 1 dalies 1 str. šio įstatymo 12 str., pagal kurį šios įstaigos pagal savo kompetenciją kontroliuoja valiutos sandorius, susijusius su prekių gabenimu per Muitų sąjungos muitų sieną, taip pat prekių importą į Rusijos Federaciją ir jų eksportą. iš Rusijos Federacijos pagal valstybių – MS narių tarptautines sutartis, Rusijos Federacijos valiutos teisės aktus ir pagal juos priimtus valiutos reguliavimo institucijų norminius teisės aktus.

D. Federalinė mokesčių tarnyba vykdo Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų laikymosi kontrolės ir priežiūros funkcijas tik pagal mokesčių institucijų kompetenciją (1 punktas). Be to, Federalinės mokesčių tarnybos ir jos teritorinių organų įgaliojimai apsiriboja tik rezidentų ir nerezidentų, kurie nėra kredito įstaigos ar valiutos keitykla, atliekamų užsienio valiutos keitimo operacijų kontrolė (Nuostatų 5.1.5 papunktis). Federalinė mokesčių tarnyba).

Taigi pagrindiniai skirtumai tarp valiutos kontrolės institucijų ir valiutos kontrolės agentų yra tai, kad pirmieji turi platesnes galias. Visų pirma valiutos kontrolės institucijos turi teisę leisti valiutos kontrolės aktus jų kompetencijai priskirtais klausimais (Įstatymo Nr. 173-FZ 5 dalis, 4 straipsnis); reikalauti ir gauti dokumentus, susijusius su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu, nenurodytu 2005 m. 173-FZ 23 str.; duoda nurodymus pašalinti nustatytus pažeidimus; taikyti atsakomybės priemones.

Įstatymo Nr. 173-FZ 23 straipsnyje pateikiamas bendras valiutos kontrolės institucijų ir agentų, taip pat jų pareigūnų teisių ir pareigų sąrašas.

Valiutos kontrolės įstaigos ir agentai bei jų pareigūnai pagal savo kompetenciją turi teisę:

1. tikrina, ar rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;

Jie taip pat turi teisę:

1. leidžia įsakymus pašalinti nustatytus Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus;
2. taikyti nustatytas nuobaudas už Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus.

Valiutos kontrolės agentai pagal savo kompetenciją turi teisę reikalauti ir gauti iš gyventojų ir nerezidentų dokumentus (dokumentų kopijas), susijusius su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu (Įstatymo Nr. 173-FZ 23 straipsnio 4 dalis). ). Tačiau jie turi teisę reikalauti pateikti tik tuos dokumentus, kurie yra tiesiogiai susiję su vykdoma valiutos operacija (Įstatymo Nr. 173-FZ 5 dalis, 23 straipsnis).

Įgalioti bankai turi teisę imti mokesčius už valiutos kontrolės agentų funkcijų vykdymą, taip pat ir iš klientų, išdavusių operacijų pasus pagal užsienio prekybos sutartis su šiais bankais.

Tuo pat metu įstatymas nenustato apribojimų atlyginimo, kurį ima įgalioti bankai už valiutos kontrolės agentų funkcijų vykdymą, dydžiui.

Valiutos kontrolės agentai ir jų pareigūnai privalo:

1. kontroliuoja, kaip rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;
2. Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų nustatyta tvarka teikti valiutos kontrolės institucijoms informaciją apie valiutos operacijas, atliktas joms dalyvaujant.

Valiutos kontrolės įstaigos ir agentai bei jų pareigūnai privalo saugoti komercines, bankines ir tarnybos paslaptis, kurios jiems tapo žinomos vykdant savo įgaliojimus.

Valiutos kontrolės institucijos ir agentai, turėdami informacijos apie Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus, perduoda šią informaciją valiutos kontrolės institucijai, kuri turi teisę taikyti šiam asmeniui sankcijas:

• atlikti patikrinimus, ar rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;
• atlieka rezidentų ir nerezidentų (išskyrus kredito įstaigas ir valiutos keitimo operacijas) užsienio valiutos keitimo sandorių apskaitos ir atskaitomybės išsamumo ir patikimumo patikrinimus;
• reikalauti ir gauti dokumentus bei informaciją, susijusius su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu;
• taikyti Rusijos Federacijos teisės aktuose nustatytas nuobaudas už Rusijos Federacijos valiutos įstatymų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus.

Kontrolė, kaip rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų, atliekami planiniais ir neplaniniais patikrinimais.

Patikrinimų atlikimo pagrindas yra:

1. Rusijos Federacijos prezidento, Rusijos Federacijos Vyriausybės nurodymai;
2. federalinės tarnybos vadovo, vadovų pavaduotojų, teritorinės įstaigos vadovo nurodymai;
3. iš valiutos kontrolės institucijos ar agento gautus pranešimus ar medžiagą;
4. pranešimai ar medžiaga, gauta iš teisėsaugos institucijų, vyriausybinių įstaigų, visuomeninių asociacijų;
5. fizinių ir juridinių asmenų pranešimai ir pareiškimai, taip pat pranešimai žiniasklaidoje;
6. Federalinės tarnybos veiklos planas ir atitinkamų metų teritorinių įstaigų kontrolės darbo planai.

Patikros atlikimo pagrindai turi būti užregistruoti Federalinės tarnybos (teritorinės įstaigos) centrinio aparato struktūriniame padalinyje.

Federalinės tarnybos centrinio aparato struktūrinio padalinio vadovas apsvarsto patikrinimų atlikimo pagrindus ir duoda rašytinį nurodymą Federalinės tarnybos centrinio aparato struktūrinio padalinio vadovo pavaduotojui ir skyriaus vedėjui atlikti patikrinimą. .

Planiniai patikrinimai vienam apžiūros objektui atliekami ne dažniau kaip kartą per dvejus metus. Plane nustatytas privalomas patikrinimų sąrašas pagal planuojamos tikrinti ūkinės veiklos rūšis, jų vykdymo laikas ir atsakingi vykdytojai.

Planą sudaro Federalinės tarnybos centrinio aparato struktūrinis padalinys, atsakingas už plano sudarymą.

Audito metu analizuojami dokumentai ir informacija, susijusi su valiutų operacijomis, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu. Patikrinimo komisija turi teisę reikalauti ir gauti iš apžiūros objekto dokumentus (dokumentų kopijas) ir informaciją, susijusią su valiutų operacijų atlikimu.

Jei patikrinimų metu nustatomi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimų požymiai, pareigūnas, turintis teisę surašyti protokolą, iškelia bylą.

Federalinės tarnybos centrinio aparato struktūrinio padalinio pareigūnai turi teisę:

1. atlieka patikrinimus, ar tikrinimo objektai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;
2. atlieka valiutų operacijų apskaitos ir ataskaitų išsamumo ir patikimumo patikras;
3. leidžia įsakymus pašalinti nustatytus Rusijos Federacijos valiutos įstatymų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus;
4. reikalauti ir gauti dokumentus (dokumentų kopijas) ir informaciją, susijusią su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu.

Remdamiesi patikrinimų rezultatais, patikrinimo komisijos vadovas ir Federalinės tarnybos centrinio aparato struktūrinio padalinio pareigūnas (asmenys) surašo ir pasirašo patikrinimo aktą.

Be to, neplaninius patikrinimus gali atlikti Federalinės tarnybos (teritorinės įstaigos) centrinio biuro padalinys.

Jei patikrinimo metu paaiškėja, kad patikrinimo objektas padarė veiką (neveikimą), turintį nusikaltimo požymių, įgalioti pareigūnai privalo perduoti informaciją apie nurodyto veiksmo (neveikimo) padarymą ir dokumentus. patvirtinantis šį faktą teisėsaugos ir kitoms valdžios institucijoms.

Remdamasi Rusijos Federacijos valiutos įstatymų pažeidimų ir valiutos reguliavimo institucijų aktais pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksą, Federalinė tarnyba ir jos teritorinės įstaigos imasi administracinių nusižengimų bylų.

Veikia kaip Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos valiutos kontrolės agentas. Rusijos Federalinei mokesčių tarnybai patikėta valstybinė funkcija stebėti, kaip rezidentai ir nerezidentai, kurie nėra kredito įstaigos ar valiutos keitykla, vykdo užsienio valiutos keitimo operacijas. Jo įgyvendinimą reglamentuoja Rusijos finansų ministerijos patvirtinti Administraciniai nuostatai.

Mokesčių administratoriai, taip pat jų pareigūnai pagal savo kompetenciją turi teisę:

• atlieka patikrinimus, ar rezidentai ir nerezidentai laikosi valiutos teisės aktų;
• atlieka rezidentų ir nerezidentų užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitos ir ataskaitų išsamumo ir patikimumo patikrinimus;
• prašyti ir gauti dokumentus bei informaciją, susijusius su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu.

Mokesčių inspekcija atlieka administracines procedūras – atlieka auditą ir fiksuoja audito rezultatus.

Pagrindas pradėti administracinę procedūrą – dokumentų ir informacijos gavimas iš vidinių ir (ar) išorinių šaltinių.

Atranką atlieka Rusijos federalinės mokesčių tarnybos centrinio biuro ir jos teritorinių įstaigų pareigūnai, remdamiesi parengiamuoju darbu. Tai apima visos turimos medžiagos ir informacijos iš vidinių ir išorinių šaltinių apie gyventojo (nerezidento) veiklą, susijusią su valiutų operacijų vykdymu, sąskaitų (indėlių) bankuose, esančiuose ne Lietuvos Respublikos teritorijoje, tyrimą ir analizę. Rusijos Federacija, užsienio valiutos keitimo sandorių apskaitos ir atskaitomybės dokumentų pateikimas.

Šiems tikslams naudojama ši informacija:

• informacija ir dokumentai, kuriuos mokesčių institucijos gavo iš išorinių šaltinių, kuriuos pateikia valiutos kontrolės institucijos ir kiti valiutos kontrolės agentai, teisėsaugos ir reguliavimo institucijos, taip pat iš kitų šaltinių;
• informacija apie gyventojų sąskaitų (indėlių) atidarymą (uždarymą) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų ir informacija apie lėšų srautą per šias sąskaitas (indėlius);
• kita informacija, tiesiogiai ar netiesiogiai nurodanti galimybę gyventojui (nerezidentui) pažeisti valiutos teisės aktus atlikdamas valiutos operacijas;
• informacija, gauta vykdant mokesčių kontrolės veiklą.

Sprendimas atlikti auditą įforminamas mokesčių administratoriaus vadovo (vadovo pavaduotojo) įsakymu.

Audito metu analizuojami dokumentai ir informacija, susijusi su valiutinių operacijų atlikimu, sąskaitų (indėlių) bankuose, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, atidarymu ir tvarkymu, valiutinių operacijų apskaitos ir atskaitomybės dokumentų pateikimu.

Mokesčių pareigūnai, siekdami atlikti patikrinimą, turi teisę reikalauti dokumentų ir informacijos iš tikrinamo gyventojo (nerezidento) ir įgaliotų bankų.

Dokumentus ir informaciją taip pat galima gauti iš valiutos kontrolės institucijų ir agentų, teisėsaugos ir reguliavimo institucijų.

Valstybės funkcijos vykdymo rezultatas yra mokesčių administratoriui surašytas rezidentų ir nerezidentų valiutos teisės aktų laikymosi patikrinimo aktas, o nustačius valiutos teisės aktų pažeidimų – administracinio nusižengimo protokolas Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso nustatyta tvarka ir terminais.

Patikrinimo ataskaitoje visos patikrinimo metu atliktos veiklos atspindimos su patikrintų dokumentų (duomenų, informacijos) sąrašu.

Patikrinimo ataskaitoje turi būti sistemingai pateikti dokumentais pagrįsti patikrinimo metu nustatytų valiutos teisės aktų pažeidimų faktai ir su jais susijusios aplinkybės, svarbios teisingam valiutos teisės aktų pažeidimų kvalifikavimui su nuorodomis į Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. valiutos teisės aktai. Jei valiutos teisės aktų pažeidimų nėra, patikrinimo akte padaromas atitinkamas įrašas.

Jeigu patikrinimo metu nenustatoma aplinkybių, kurios leistų daryti išvadą, kad buvo pažeisti valiutos teisės aktai, turintys nusikaltimo požymių, patikrinimo aktas surašomas vienu egzemplioriumi, pridedamas prie bylos medžiagos ir paliekamas patikrinimą atlikusios mokesčių inspekcijos saugojimui.

Nustačius aplinkybes, leidžiančias daryti prielaidą apie valiutos teisės pažeidimus, turinčius nusikaltimo požymių, patikrinimo aktas surašomas dviem egzemplioriais. Šiuo atveju antrasis patikrinimo akto egzempliorius pridedamas prie teisėsaugos institucijoms siunčiamos medžiagos baudžiamosios bylos iškėlimo klausimui spręsti.

Vykdo Federalinės muitinės tarnybos valiutos kontrolės agento valstybinę funkciją. Valstybinės valiutos kontrolės agento funkcijos muitinės vykdymą reglamentuoja Rusijos federalinės muitinės tarnybos 2009 m. lapkričio 17 d. įsakymas Nr. 2075 „Dėl Muitinės pareigūnų, vykdančių 2009 m. valiutos kontrolės, prekių muitiniam įforminimui pateiktų dokumentų ir muitinės deklaracijoje deklaruojamos informacijos tikrinimo tikslais“ .

Muitinės pareigūnai tikrina muitinės deklaracijoje deklaruojamos informacijos atitiktį prekėms išmuitinti pateiktuose dokumentuose esančiai informacijai.

Patikra pradedama nustatant užsienio ekonominio susitarimo, kurio pagrindu prekės gabenamos per Muitų sąjungos muitų sieną arba pakeičiamas muitinės režimas, rūšį, arba nustatant, kad prekės gabenamos per BMT (muitinės režimas yra pakeistas) nesusijęs su sutarties vykdymu.

Muitinės deklaracijoje deklaruojamos informacijos atitikties pateiktuose dokumentuose nurodytai informacijai, atsižvelgiant į mokėjimo formos kodą ir užsienio ūkinės operacijos požymius, tikrinimas atliekamas siekiant nustatyti būtinybę pateikti sandorio pasas (toliau – PS) ir pareiškimas prekių deklaracijoje (toliau – prekių deklaracija) deklaruojant prekes. DT) jos duomenys atitinkamų užsienio ekonominių operacijų įtraukimui į automatizuotas valiutos kontrolės technologijas.

Tikrinamas DT nurodytos informacijos apie sandorio su deklaruotomis prekėmis pobūdį ir skaičiavimų ypatumus tikrumas:

a) dėl muitinės formalumų atlikimo metu pateikto susitarimo, kuriame apibrėžiamas deklaruojamų prekių judėjimo (muitinės režimo keitimo) tikslas (pagrindas), atitikties sandorio pobūdžio klasifikatoriaus numatytai susitarimo rūšiai. su deklaruotomis prekėmis, su kuriomis susijęs DT nurodytas sandorio pobūdžio kodas; sutarčių, kuriose yra įvairių rūšių sutarčių elementų (mišrios sutartys), sandorio su deklaruotomis prekėmis pobūdžio kodas tikrinamas pagal pagrindinę prievolių rūšį;

b) sandorio su deklaruotomis prekėmis, nurodytos DT, pobūdžio kodo atitiktis deklaruotos prekių siuntos apmokėtam arba neatlygintinam tiekimo pobūdžiui;

c) valiutos kontrolės agentai pagal savo kompetenciją turi teisę reikalauti ir gauti iš rezidentų ir nerezidentų valiutos kontrolės agentai, surašyti užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitai ir ataskaitų teikimo tikslais, taip pat patikrinti rezidentų ir nerezidentų operacijų užsienio valiuta apskaitos ir atskaitomybės išsamumą.

Atsižvelgiant į tai, tuo atveju, kai PS pateikiami atliekant prekių muitinės formalumus, muitinė tikrina, ar laikomasi PS registravimo taisyklių.

Muitinio įforminimo metu pateikto PS tikrinimas atliekamas pagal šiuos kriterijus:

1. dėl pateiktos sutarties laikymosi patikrinant pagrindinius sutarties duomenis ir PS, kad būtų galima juos vienareikšmiškai identifikuoti, atsižvelgiant į padarytus sutarties pakeitimus ir (ar) papildymus (įskaitant sutarties numerį ir datą, rekvizitus). šalys, kainos valiuta ir sutarties suma);
2. už pateikto PS (PS kopijos) atitiktį jo elektroninei kopijai, esančia centrinėje valiutų kontrolės duomenų bazėje (toliau – VK centrinė duomenų bazė), gauta iš Rusijos federalinės muitinės tarnybos;
3. už PS kopijos atitiktį originalui (jei reikia), po to originalas grąžinamas jį pateikusiam asmeniui;
4. nustatytos PS formos laikymasis, įskaitant stulpelių sąrašą, tai patvirtinančių parašų ir antspaudų buvimas;
5. PS numerio suformavimo teisingumas, o sutarties tipo kodo nurodymo ketvirtoje PS numerio dalyje teisingumas netikrinamas;
6. PS išdavusio įgalioto banko rekvizitų laikymasis;
7. informacijos, esančios kredito organizacijų valstybinėje registracijos knygoje, laikymasis, kurią muitinei elektroniniu būdu perdavė Rusijos federalinės muitinės tarnybos Centrinė informacijos ir techninės muitinės administracija (CITTU);
8. eksportuotojo (importuotojo) duomenų laikymasis;
9. PS registravimo ir jo perregistravimo sąlygų laikymasis atliekant sutarties pakeitimus.

Dokumentų, kurių muitinė, kaip valiutos kontrolės agentas, gali pareikalauti iš užsienio ekonominės veiklos dalyvių, sąrašas yra nustatytas 2 str. 173-FZ 23 str. Tuos pačius dokumentus gyventojai kaip valiutos kontrolės agentai pateikia muitinei vieną kartą ir pakartotinai neteikiami, kol nepasikeičia pateiktuose dokumentuose nurodyta informacija. Faktams patvirtinti iš gyventojų gali būti pareikalauta tik tų dokumentų, kuriuos naudoja subjektai, įskaitant jų ūkinių operacijų registravimą pagal apskaitos taisykles ir verslo papročius (šiuo atveju atskirų dokumentų rengimas būtent valiutos kontrolės tikslais). nereikalaujama, jei Rusijos Federacijos teisės aktuose nenumatyta kitaip).

Įgalioti bankai ir „Vnesheconombank“ muitinei jų prašymu valiutos kontrolės tikslais privalo pateikti dokumentus, nurodytus 13 str. 173-FZ 23 str.

Be to, atsižvelgiant į 14 str. Įstatymo 23 str., muitinės prašymai kredito įstaigoms pateikti dokumentus valiutos kontrolei turėtų būti siunčiami tik remiantis atitinkamos muitinės turima informacija, kurioje yra konkretaus gyventojo valiutos pažeidimo požymių, ir tikslingumą. reikalauti atitinkamų dokumentų iš kredito įstaigų, kaip taisyklė, turėtų būti pateisinamas tuo, kad neįmanoma jų gauti tiesiogiai iš gyventojo arba būtinybė palyginti ir patikrinti iš įvairių šaltinių gautos informacijos teisingumą.

Iš kredito įstaigų galima gauti patvirtinamųjų dokumentų pažymas atliekant muitinius patikrinimus, kai atliekama muitinio kontrolė po prekių išleidimo.

Valiutų kontrolės informacinės bazės

Valiutų kontrolės informacinių bazių samprata. Pagal str. 2006 m. birželio 27 d. Federalinio įstatymo Nr. 149-FZ „Dėl informacijos, informacinių technologijų ir informacijos apsaugos“ 2 straipsnis, informacija reiškia informaciją (pranešimus, duomenis), neatsižvelgiant į jų pateikimo formą.

Informacija gali būti dokumentuojama popieriuje arba gali būti perduodama elektroninių pranešimų forma informaciniu ir telekomunikacijų tinklu.

Informaciniu ir telekomunikacijų tinklu šiame įstatyme suprantama technologinė sistema, skirta informacijai perduoti ryšio linijomis, prie kurių prieiga yra vykdoma kompiuterinėmis technologijomis.

Valiutos kontrolė grindžiama tiek popieriuje dokumentuota informacija, tiek į elektroninę formą (taip pat ir elektroninio dokumento pavidalu) konvertuota ir informaciniais bei telekomunikacijų tinklais paskirstyta informacija.

Šiuo metu informacinių technologijų plėtros valiutos kontrolės srityje etape tikimasi laipsniško perėjimo nuo popierinių dokumentų srauto prie elektroninių, o tai galiausiai turėtų užtikrinti didesnį valiutos kontrolės efektyvumą.

Valiutos kontrolės informacinės bazės apima:

1. valiutų kontrolės informacinė bazė;
2. informacijos sąveika tarp valiutos kontrolės subjektų, taip pat tarp valiutos kontrolės subjektų ir objektų.

Valiutos kontrolės informacinę bazę sudaro:

1. valiutos kontrolės dokumentinė bazė (t. y. dokumentuota informacija, naudojama valiutos kontrolės tikslais);
2. Elektroninės informacinės sistemos ir duomenų bazės, naudojamos valiutų kontrolės tikslams.

Savo ruožtu valiutos kontrolės dokumentinę bazę sudaro:

1) rezidentų ir nerezidentų, vykdančių valiutos operacijas, pateiktus dokumentus valiutos kontrolės agentams.

Šie dokumentai skirstomi į šias grupes:

a) dokumentus ir informaciją, susijusius su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu (numatyta Įstatymo Nr. 173-FZ 23 straipsnio 4 dalyje);
b) valiutų operacijų apskaitos formos;

2) valiutos kontrolės agentų atsiskaitymo valiutos kontrolės institucijoms formos.

Be to, valiutos kontrolės tikslais ir ypač dokumentų sutikrinimo tikslais valiutos kontrolės agentai naudoja įvairius klasifikatorius ir norminės bei informacinės informacijos sąrašus.

Valiutų kontrolės dokumentinės bazės samprata ir sudėtis.

Bendrieji dokumentai ir informacija, susijusi su valiutos operacijomis, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu, apima:

1. Asmens tapatybę patvirtinantys dokumentai.

Pagal Rusijos Federacijos įstatymus asmens dokumentai yra:

• Rusijos Federacijos piliečio pasas,
• civilinės metrikacijos įstaigos, vykdomosios valdžios ar vietos valdžios institucijos pažymėjimas apie piliečio gimimą - Rusijos Federacijos piliečiui iki 14 metų,
• bendrasis tarptautinis pasas,
• jūrininko pasas,
• karinė asmens tapatybės kortelė arba karinis ID,
• laikinoji Rusijos Federacijos piliečio asmens tapatybės kortelė, išduota vidaus reikalų įstaigos prieš išduodant pasą,
• kiti dokumentai, pripažinti pagal Rusijos Federacijos teisės aktus kaip asmens dokumentai;

3. Dokumentai, patvirtinantys juridinio asmens statusą – nerezidentams.

Šiuos dokumentus pateikia valstybė, kurioje buvo atlikta nerezidento valstybinė registracija.

4. Registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas.

5. Dokumentai, patvirtinantys asmenų teises į nekilnojamąjį turtą.

Asmens teises į nekilnojamąjį turtą patvirtinantis dokumentas pagal Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos 2013 m. gruodžio 23 d. įsakymą Nr. 7651 yra Valstybinės teisių registracijos liudijimas.

Specialūs dokumentai ir informacija, susijusi su valiutų operacijų vykdymu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu, apima šiuos dalykus.

1. Dokumentai, patvirtinantys nerezidentų teises atlikti valiutos operacijas ir atidaryti sąskaitas (indėlius), surašytus ir išduotus nerezidento gyvenamosios (registracijos vietos) šalies valdžios institucijų, jeigu ne gyventojas tokio dokumento numato užsienio valstybės teisės aktai.

1 Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos 2013 m. gruodžio 23 d. įsakymas Nr. 765 „Dėl Vieningo valstybinio teisių į nekilnojamąjį turtą ir sandorių su juo registro tvarkymo taisyklių patvirtinimo, registracijos numerio sudėties, 2013 m. Teisių į nekilnojamąjį turtą ir sandorių su juo suteikimo į nekilnojamojo turto objektus tvarka valstybinės registracijos metu sąlyginiai numeriai, kuriems Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka nebuvo suteiktas kadastro numeris, valstybinės registracijos pažymėjimo formos. teises ir specialų registracijos įrašą ant dokumentų, valstybinės teisių registravimo pažymos ir specialaus registracijos įrašo pildymo reikalavimus, taip pat specialaus registracijos įrašo elektronine forma formato reikalavimus.

2. Mokesčių inspekcijos pranešimas gyventojo registracijos vietoje apie sąskaitos (indėlio) atidarymą banke už Rusijos Federacijos teritorijos ribų.

Pranešimo gyventojo registracijos vietos mokesčių inspekcijai apie sąskaitos (indėlio) atidarymą banke už Rusijos Federacijos teritorijos ribų forma nustatyta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. rugsėjo 21 d. įsakymu Nr. ММВ-7-6/457 „Dėl pranešimų apie sąskaitos atidarymą (uždarymą), rekvizitų keitimą (indėlio) banke, esančiame už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, ir sąskaitos buvimą banke formų patvirtinimo. bankas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų.

3. Dokumentai (dokumentų projektai), kurie yra pagrindas atlikti valiutos operacijas, įskaitant susitarimus (sutartis, sutartis), įgaliojimus, išrašus iš juridinio asmens visuotinio susirinkimo ar kito valdymo organo protokolo; dokumentai, kuriuose yra informacija apie aukcionų rezultatus (jei jie vyksta); prekių perdavimo faktą patvirtinantys dokumentai (darbų atlikimas, paslaugų teikimas), informacija ir intelektinės veiklos rezultatai, įskaitant išimtines teises į juos, valdžios organų aktai.

Šiai grupei priskiriami užsienio prekybos sandorių faktą patvirtinantys dokumentai: užsienio prekybos sutartys; komerciniai dokumentai (sąskaita (sąskaita), išankstinė sąskaita faktūra (išankstinė sąskaita) už sutartį, kiti komerciniai ir atsiskaitymo dokumentai, įskaitant grynųjų pinigų ar pardavimo kvitą už prekių pirkimą mažmeninės prekybos tinkle, dokumentai, patvirtinantys atsiskaitymus atsiskaitymo priemonėmis už vertybiniai popieriai ir kt.).

4. Kredito įstaigų parengti ir išduoti dokumentai, įskaitant banko išrašus; valiutos operacijas patvirtinantys dokumentai.

Tokie dokumentai yra: banko išrašai; įgalioto banko, tvarkančio kredito sąskaitą pagal tarptautinę sutartį, kurioje dalyvauja Rusijos Federacija, rašytinis patvirtinimas tiekiant prekes pagal valstybės paskolą arba grąžinant valstybės paskolą, nurodant sąskaitos numerį ir valiutos kodą ir kt.

5. Muitinės deklaracijos, dokumentai, patvirtinantys Rusijos valiutos, užsienio valiutos ir užsienio bei vidaus vertybinių popierių importą į Rusijos Federaciją dokumentine forma.

6. Sandorio pasas. Šis dokumentas bus išsamiau aptartas toliau.

7. Dokumentai, patvirtinantys, kad asmenys yra sutuoktiniai ar artimieji giminaičiai, įskaitant civilinės metrikacijos institucijų išduotus dokumentus (santuokos liudijimas, gimimo liudijimas), įsiteisėję teismų sprendimai, nustatantys šeimos ar giminystės santykių faktą, įvaikinimą, tėvystę nustatę, kaip taip pat įrašai pasuose apie vaikus, sutuoktinius ir kitus dokumentus, numatytus Rusijos Federacijos teisės aktuose.

Šių dokumentų specifikacija skirta 2007 m. liepos 20 d. Rusijos banko direktyvai Nr. 1868-U „Dėl fizinių asmenų rezidentų pateikimo įgaliotiems bankams dokumentų, susijusių su tam tikrų valiutų operacijų atlikimu“.

Remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva, gyventojai rezidentai, atlikdami valiutos operacijas, susijusias su užsienio valiutos pervedimais iš savo sąskaitų, atidarytų įgaliotuose bankuose kitų rezidentų fizinių asmenų, kurie yra jų sutuoktiniai ar artimi giminaičiai, naudai, šių asmenų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose arba bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų (jei per vieną darbo dieną pervesta suma viršija 5 tūkst. JAV dolerių ekvivalentą), pateikti įgaliotam bankui, per kurį atliekamos nurodytos valiutos operacijos. atliko dokumentus (dokumentų kopijas), patvirtinančius, kad asmenys yra sutuoktiniai arba artimi giminaičiai iš šio sąrašo:

1. Rusijos Federacijos piliečio pasas;
2. bendrasis užsienio pasas;
3. diplomatinis pasas;
4. tarnybinis pasas;
5. jūrininko pasas (jūreivio asmens tapatybės kortelė);
6. Gimimo liudijimas;
7. santuokos liudijimas;
8. įvaikinimo pažymėjimas;
9. tėvystės pažymėjimas;
10. vardo keitimo pažymėjimas;
11. karinis ID;
12. užsienio piliečio ar asmens be pilietybės leidimas gyventi;
13. dokumentai, numatyti str. Federalinio įstatymo „Dėl civilinės būklės aktų“ 13 str., panašus į pirmiau minėtus dokumentus;
14. įsiteisėjęs teismo sprendimas dėl juridinę reikšmę turinčio fakto nustatymo (įskaitant šeimos ar giminystės santykių fakto, įvaikinimo, tėvystės nustatymo).

Iš šio straipsnio 4 dalyje numatytų dokumentų skaičiaus būtina išskirti apskaitos formas, kurioms šiuo metu yra taikomas atskiras teisinis Rusijos banko nurodymas Nr. 138-I.

Instrukcijos Nr. 138-I 1.5 punkte Rusijos bankas priskyrė dviejų tipų sertifikatus valiutų operacijų apskaitos formoms:

1. valiutos operacijų sertifikatas;
2. patvirtinančių dokumentų sertifikatas.

Nuorodinė informacija, naudojama valiutos kontrolės tikslais. Valiutos kontrolės tikslais muitinė naudoja šiuos klasifikatorius.

1. Pasaulio šalių klasifikatorius.
2. Valiutų klasifikatorius.

2007 m. rugpjūčio 21 d. Rusijos federalinės muitinės tarnybos įsakymu Nr. 1003 buvo patvirtinti muitinės tikslais naudojamos norminės ir informacinės informacijos klasifikatoriai ir sąrašai. Tarp jų valiutos kontrolei naudojami šie klasifikatoriai:

a) mokėjimo formos ir užsienio ūkinės operacijos ypatybės;
b) tarpuskaitos valiutos ir bazinės valiutos atitikimo lentelės pagal Visos Rusijos valiutų klasifikatorių;
c) mokėjimų už deklaruotas prekes ypatumai.

Be to, muitinė, remiantis Rusijos federalinės muitinės tarnybos 2007 m. liepos 12 d. raštu Nr. 01-06/25927, valiutos kontrolės tikslais naudoja:

• Rusijos pramonės ir prekybos ministerijos įgaliotų atstovų regione antspaudų atspaudų pavyzdžiai;
• įgaliotų bankų antspaudų atspaudų pavyzdžių kortelės;
• elektroninis įgaliotų bankų žinynas.

Rusijos Federacijos centrinis bankas įgaliotiems bankams perduoda norminės ir informacinės informacijos, kurią pastarieji naudoja rengdami ataskaitas ir registruodami dokumentus bei rezidentų ir nerezidentų pateiktą informaciją, sąrašus.

Valiutos kontrolės srityje itin svarbios informacinės sistemos, kurias naudoja pagrindiniai valiutos kontrolės subjektai: bankai ir muitinės. Rusijos Federacijos centrinis bankas valdo Rusijos banko elektroninę informacinę sistemą (EIS), federalinė muitinės tarnyba – vieningą muitinės automatizuotą informacinę sistemą (UAIS).

Pasiekta tam tikrų rezultatų informuojant muitinės valiutų kontrolę: sukurti ir naudojami programiniai paketai „Valiutų kontrolės agentas“ ir „Valiutų kontrolės duomenų bazės registro tvarkymas“, kurie yra informacinis pagrindas muitinėms įgyvendinti valiutos kontrolė ir užsienio prekybos barterinių sandorių vykdymo kontrolė.

Sandorių pasas ir valiutų operacijų apskaitos formos. Vykdydamas užsienio valiutos keitimo operaciją pagal užsienio prekybos ir paskolos sutartis, gyventojas įgaliotam bankui (sandorio paso bankui) turi pateikti šiuos dokumentus:

• Sandorių pasai;
• valiutinių operacijų sertifikatai (atliekant operaciją užsienio valiuta) arba mokėjimo dokumentas (atliekant operaciją Rusijos Federacijos valiuta);
• patvirtinančių dokumentų sertifikatai;
• patvirtinančius dokumentus.

Siekdamas užtikrinti užsienio valiutos operacijų apskaitą ir ataskaitų teikimą, Rusijos Federacijos centrinis bankas nustatė vienodas taisykles gyventojams išduoti sandorio pasą (TS) įgaliotuose bankuose. Jis veikia kaip pagrindinis valiutos kontrolės dokumentas ir jame yra reikalinga informacija iš sutarties tarp rezidento ir nerezidento.

Įgaliotas bankas iš savo darbuotojų paskiria atsakingą darbuotoją, turintį teisę įgalioto banko, kaip valiutos kontrolės agento, vardu atlikti valiutos kontrolės veiksmus, įskaitant dokumentų pasirašymą ir patvirtinančius popierinius dokumentus su naudotu įgalioto banko antspaudu. valiutos kontrolės tikslais. Atsakingas asmuo ir įgalioto banko antspaudas tvirtinami įgalioto banko administraciniu aktu.

Dokumentus ir informaciją gyventojas (nerezidentas) įgaliotam bankui pateikia popieriuje ir (ar) elektroniniu būdu įgalioto banko sutartu su gyventoju (nerezidentu) būdu.

Pažymą apie operacijas valiuta ir joje nurodytus su valiutų operacijų atlikimu susijusius dokumentus gyventojas pateikia įgaliotam bankui per šiuos terminus:

a) įskaitant užsienio valiutą į tranzitinės valiutos sąskaitą – ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo jos įskaitymo dienos, nurodytos įgalioto banko pranešime apie įskaitymą į tranzitinės valiutos sąskaitą;

b) nurašant užsienio valiutą iš einamosios sąskaitos užsienio valiuta – kartu su pavedimu pervesti užsienio valiutą.

Pažymos apie valiutos operacijas gyventojas neužpildo ir nepateikiama įgaliotam bankui šiais atvejais:

a) renkant lėšas iš gyventojo pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant lėšas, kurias atlieka kontrolės funkcijas atliekančios institucijos, ir surinkimą pagal vykdomuosius dokumentus;

b) jei sutartyje ar kitomis priemonėmis pagal Rusijos Federacijos įstatymus dėl nacionalinės mokėjimo sistemos tarp rezidento ir įgalioto banko numatytas užsienio valiutos nurašymas iš jo einamosios sąskaitos užsienio valiuta tiesioginio debeto būdu, sutikus gyventojas (akceptas, įskaitant iš anksto duotą akceptą);

c) atliekant valiutos operacijas tarp rezidento ir įgalioto banko, kuriame gyventojas turi atsiskaitomąją sąskaitą užsienio valiuta;

d) kai pagal Rusijos Federacijos valiutos įstatymus gyventojas nurašo užsienio valiutą nuo einamosios sąskaitos užsienio valiuta, atidarytos įgaliotame banke, ir įskaito ją į kito gyventojo atsiskaitomąją sąskaitą užsienio valiuta, atidarytą šiame banke. įgaliotas bankas;

e) kai gyventojas nurašo užsienio valiutą nuo savo atsiskaitomosios sąskaitos užsienio valiuta ir įskaito ją į savo atsiskaitomąją sąskaitą užsienio valiuta, į savo depozitinę sąskaitą užsienio valiuta, atidarytą viename įgaliotame banke, kai nurašo užsienio valiutą iš savo depozitinės sąskaitos. , užsienio valiutos įskaitymas į Jūsų sąskaitą už indėlį užsienio valiuta, įnešant (išimant) grynuosius pinigus užsienio valiuta į savo atsiskaitomąją sąskaitą (iš einamosios sąskaitos) užsienio valiuta;

f) jeigu įgalioto banko ir gyventojo sutartyje numatyta, kad įgaliotam bankui suteikiama teisė, remiantis gyventojo pateiktais su valiutos operacijomis susijusiais dokumentais ir kita informacija, užpildyti valiutos operacijų pažymą. Tokiu atveju valiutos operacijų sertifikatą įgaliotas bankas pildo savarankiškai.

Gyventojas, atlikdamas valiutos operaciją, susijusią su Rusijos valiutos nurašymu nerezidento naudai iš savo atsiskaitomosios sąskaitos Rusijos valiuta, atidarytos įgaliotame banke, kartu įgaliotam bankui pateikia šiuos dokumentus:

a) pavedimas dėl lėšų pervedimo;
b) dokumentai, susiję su valiutos operacija, nurodyta valiutos operacijos atsiskaitymo dokumente.

Atsiskaitymo dokumentas už valiutos operaciją gyventojas nėra surašomas ir nepateikiamas įgaliotam bankui šiais atvejais:

a) renkant lėšas iš rezidento nerezidento naudai pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant lėšas, kurias atlieka kontrolės funkcijas atliekančios institucijos, ir surinkimą pagal vykdomuosius dokumentus;

b) jei sutartyje ar kitomis priemonėmis pagal Rusijos Federacijos įstatymus dėl nacionalinės mokėjimo sistemos tarp rezidento ir įgalioto banko numatytas Rusijos valiutos nurašymas iš jo einamosios sąskaitos Rusijos valiuta tiesioginio debeto būdu, sutikus gyventojas (priėmimas);

c) kai gyventojas valiutos operacijas atlieka naudodamas banko korteles;

d) kai gyventojas atlieka užsienio valiutos keitimo operacijas, susijusias su atsiskaitymais pagal akredityvą.

Nerezidentas, atlikdamas valiutos operaciją, susijusią su Rusijos valiutos nurašymu iš savo banko sąskaitos, atidarytos įgaliotame banke Rusijos valiuta, įgaliotam bankui pateikia atsiskaitymo už valiutos operaciją dokumentą, kuriame nurodomas banko kodas. valiutos operacijos tipas, atitinkantis mokėjimo paskirtį. Išimtys yra šie atvejai:

a) renkant lėšas iš nerezidento pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant lėšas, kurias atlieka kontrolės funkcijas atliekančios įstaigos, ir surinkimą pagal vykdomuosius dokumentus;
b) jei sutartyje ar kitomis priemonėmis pagal Rusijos Federacijos įstatymus dėl nacionalinės mokėjimo sistemos tarp nerezidento ir įgalioto banko numatytas Rusijos valiutos nurašymas iš jo banko sąskaitos Rusijos valiuta tiesioginio debeto būdu su nerezidento sutikimas (akceptas, įskaitant iš anksto duotą sutikimą);

c) atliekant valiutos operacijas Rusijos Federacijos valiuta tarp nerezidento ir įgalioto banko, kuriame nerezidentas turi banko sąskaitą Rusijos Federacijos valiuta;

d) kai nerezidentas perveda Rusijos Federacijos valiutą iš banko sąskaitos Rusijos Federacijos valiuta į kitą nerezidento banko sąskaitą, indėlio sąskaita nerezidento valiuta atidaryta vienoje įgaliotoje bankas, kai nerezidentas perveda Rusijos Federacijos valiutą iš indėlio sąskaitos Rusijos Federacijos valiuta į savo banko sąskaitą;

e) kai nerezidentas perveda Rusijos valiutą iš banko sąskaitos Rusijos valiuta naudodamas banko kortelę.

Įgalioto banko ir rezidento (nerezidento) sutartyje gali būti numatyta, kad įgaliotam bankui suteikiama teisė savarankiškai surašyti atsiskaitymo už valiutos operaciją dokumentą, kuriame būtų nurodytas valiutos operacijos rūšies kodas, remiantis 2012 m. su šios valiutos operacijos atlikimu susiję dokumentai, kuriuos gyventojas (nerezidentas) pateikė prieš atlikdamas valiutos operaciją įgalioto banko su rezidentu (nerezidentu) sutartu būdu.

Vykdant valiutos operacijas, susijusias su Rusijos valiutos, gautos iš nerezidento, įskaitymu į rezidento einamąją sąskaitą Rusijos valiuta ir (arba) Rusijos valiutos nurašymu iš jo einamosios sąskaitos Rusijos valiuta ne rezidento naudai. gyventojas, pagal sutartį (paskolos sutartį), pagal kurį išduodamas sandorio pasas, gyventojas įgaliotam bankui pateikia šiuos dokumentus:

a) valiutos operacijų sertifikatas;
b) dokumentus, susijusius su valiutų operacijų atlikimu, nurodytų valiutos operacijų pažymoje.

Sutartyje tarp įgalioto banko ir gyventojo gali būti numatyta, kad įgaliotam bankui suteikiama teisė užpildyti užsienio valiutos keitimo operacijų pažymą. Tokiu atveju valiutos operacijų sertifikatą įgaliotas bankas pildo savarankiškai.

Įgaliotas bankas elektronine forma saugo duomenis apie užsienio valiutos keitimo ir kitas operacijas, kurias savo rezidentai klientai atliko užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta bei klientai nerezidentai Rusijos Federacijos valiuta per savo sąskaitas, atidarytas šis įgaliotas bankas.

Duomenų apie valiutos operacijas saugojimo tvarką, išskyrus saugojimo laikotarpius, nustato įgaliotas bankas savarankiškai. Informaciją, kurioje yra duomenys apie valiutos operaciją, įgaliotas bankas saugo elektronine forma ne trumpiau kaip trejus metus nuo atitinkamos operacijos datos.

Įgaliotas bankas, valiutos kontrolės institucijų prašymu, elektronine forma ir (ar) popieriuje pateikia duomenis apie saugotinus valiutos sandorius, kuriuos tam tikrą laikotarpį atliko tam tikri klientai arba tam tikri jų kodai. valiutos operacijų tipas.

Šios taisyklės taikomos šioms sutartims:

a) sutartys, susitarimai, preliminariosios sutartys, pasiūlymai dėl tokių sutarčių sudarymo, kuriuose yra visos esminės rezidentų ir nerezidentų sudarytos sutarties (pasiūlymo, viešo pasiūlymo) sąlygos, sutarčių (sutarčių, sutarčių) projektai, numatantys valiutinių operacijų, susijusių su atsiskaitymais per įgaliotuose bankuose atidarytas rezidentų sąskaitas ir (ar) per bankuose nerezidentuose atidarytas rezidentų sąskaitas (toliau – sutartys), vykdymas:

Tarptautiniai dokumentai apima tarptautinius susitarimus AML/CFT srityje, kovos su narkotikais, terorizmu, korupcija ir kt.

Visų pirma, šie dokumentai apima:

1. 2005 m. Europos Tarybos konvencija dėl pinigų plovimo, nusikalstamu būdu įgytų pajamų paieškos, arešto ir konfiskavimo bei dėl terorizmo finansavimo (Varšuvos konvencija);
2. 2003 m. JT konvencija prieš korupciją;
3. 2001 m. Šanchajaus konvencija dėl kovos su terorizmu, separatizmu ir ekstremizmu;
4. 2000 m. JT konvencija prieš tarptautinį organizuotą nusikalstamumą;
5. 1999 m. JT tarptautinė konvencija dėl kovos su terorizmo finansavimu (Niujorko konvencija);
6. 1999 m. Europos Tarybos konvencija dėl civilinės atsakomybės už korupciją;
7. Europos Tarybos baudžiamosios teisės konvencija dėl korupcijos, 1999 m.;
8. 1990 m. Europos Tarybos konvencija dėl pinigų plovimo, paieškos, arešto ir nusikalstamu būdu įgytų pajamų konfiskavimo (Strasbūro konvencija);
9. 1988 m. JT konvencija prieš neteisėtą narkotinių ir psichotropinių medžiagų apyvartą (Vienos konvencija).

Taip pat tarp šių dokumentų būtina įtraukti ir JT Saugumo Tarybos rezoliucijas. Tokiuose nutarimuose nurodomi asmenys ir organizacijos, kurių sąskaitos ir turtas yra įšaldomi. Pavyzdžiui, JT Saugumo Tarybos rezoliucijos apima gerai žinomą Talibano judėjimą ir Al-Qaeda grupę. Nutarimai taip pat taikomi konkretiems asmenims. Pavyzdžiui, nemažai JT Saugumo Tarybos rezoliucijų buvo skirtos Osamai bin Ladenui.

PLN/CFT įstatymas numato tvarkyti organizacijų ir asmenų, apie kuriuos yra informacijos apie jų dalyvavimą ekstremistinėje veikloje ar terorizme, sąrašą.

Dalis šio sąrašo sudaroma remiantis:

• su teroristinėmis organizacijomis ar teroristais susijusių organizacijų ir asmenų sąrašai, sudaryti su terorizmu kovojančių tarptautinių organizacijų arba jų įgaliotų ir Rusijos Federacijos pripažintų įstaigų;
• užsienio valstybių teismų nuosprendžiai ar sprendimai ir kitų kompetentingų institucijų sprendimai dėl teroristinę veiklą vykdančių organizacijų ar asmenų, pripažintų Rusijos Federacijoje pagal Rusijos Federacijos tarptautines sutartis ir federalinius įstatymus.

Ypač atkreiptinas dėmesys į plačiai taikomus tarptautinius AML/CFT srityje taikomus standartus – pirmiausia Tarptautinius kovos su pinigų plovimu, kovos su terorizmo finansavimu ir platinimo finansavimu standartus, žinomus kaip FATF 40 rekomendacijų. Šiuos standartus sukūrė Finansinių veiksmų darbo grupė (FATF). 2012 m. FATF priėmė kitą šių standartų leidimą.

Šių standartų laikymasis, kuriuos šalys įgyvendina atsižvelgdamos į savo nacionalinės teisės aktų specifiką, leidžia šalims sukurti efektyvias AML/CFT sistemas ir apsaugoti šalies ekonomiką nuo šešėlinio kapitalo. Pagal JT ST rezoliuciją 1617 JT valstybės narės privalo taikyti FATF rekomendacijas.

Šių standartų rėmuose yra nustatyta keletas teminių rekomendacijų, tiesiogiai susijusių su vidaus kontrolės organizavimo klausimais. Pirmiausia kalbame apie 1 rekomendaciją – rizikos vertinimą ir rizika pagrįsto požiūrio taikymą. Ši rekomendacija, turinti „kryžminį“ pobūdį (t. y. vienaip ar kitaip paveikianti visas kitas rekomendacijas), yra orientuota į efektyvų ribotų valstybės ir privataus sektoriaus išteklių paskirstymą, taip pat ir atliekant vidaus kontrolę, pagrįstą rizikos vertinimas. Finansinių operacijų skirstymas į privalomai kontroliuojamas ir nekontroliuojamas, taip pat papildomas įtartinų operacijų nustatymas tarp operacijų, kurioms netaikoma privaloma kontrolė, yra rizika pagrįsto metodo taikymo praktikoje pavyzdys. . Kitas pavyzdys gali būti kliento veiklos stebėjimo būdas, pagrįstas organizacijos vidaus kontrolės taisyklėmis – pavyzdžiui, pagal geografinį veiksnį (šalis, kurios rezidentas yra klientas, kliento atliekamų operacijų geografija ir rūšys, atliekamos operacijos jo ir pan.).

1. 173-FZ įstatymas (24 straipsnis);
2. 2013 m. balandžio 24 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymas Nr. 48n „Dėl Federalinės finansų ir biudžeto priežiūros tarnybos valstybinės funkcijos stebėti, kaip rezidentai vykdo užsienio valiutos keitimo operacijas, vykdymo administracinių nuostatų patvirtinimo patvirtinimo. nerezidentai, kurie nėra kredito įstaigos“ (toliau - Administracinis reglamentas Nr. 48n);
3. 2011 m. spalio 4 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymas Nr. 123n „Dėl Federalinės mokesčių tarnybos valstybinės funkcijos stebėti, kaip rezidentai ir nerezidentai vykdo užsienio valiutos keitimo operacijas, administracinių nuostatų patvirtinimo. nėra kredito įstaigos ar valiutos keitykla“ (toliau – Administracinis reglamentas Nr. 123n);
4. Rusijos banko instrukcija Nr.138-I.

Pagal str. 173-FZ 24, gyventojams suteikiamos šios teisės.

1. Susipažinkite su valiutos kontrolės institucijų ir agentų atliktais patikrinimų aktais, t.y. Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba ir jos skyriai, Federalinė muitinės tarnyba ir jos skyriai, Rusijos Federacijos federalinė finansų ir biudžeto kontrolės tarnyba (Rosfinnadzor) ir jos teritoriniai padaliniai, Rusijos bankas ir įgalioti bankai. Ši teisė taip pat įtvirtinta Administravimo nuostatuose Nr.123n ir Nr.48n.

Remiantis patikrinimo rezultatais, nesant pažeidimo, vienu egzemplioriumi surašomas aktas, kuris pridedamas prie bylos medžiagos, nustačius pažeidimą, aktas surašomas dviem egzemplioriais, iš kurių vienas. pateikiama kartu su bylos medžiaga, o kita siunčiama teisėsaugos institucijoms ar prokurorams. Taigi vieno patikrinimo akto egzemplioriaus pateikti gyventojui iš karto po patikrinimo negalima.

Pagal Administracinio reglamento Nr.48n 80 punktą, atlikus patikrinimą, gyventojui per penkias dienas išsiunčiamas pranešimas apie galimybę susipažinti su patikrinimo aktu.

Gyventojas taip pat turi teisę išsiųsti raštišką prašymą atitinkamai institucijai pateikti patikrinimo aktą.

Tokiu atveju jam pateikiama akto kopija paštu arba tiesiogiai tokio asmens įgaliotam atstovui.

2. Valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų sprendimų ir veiksmų (neveikimo) apskundimas.

Valiutos kontrolės įstaigų ir agentų bei jų pareigūnų sprendimų ir veiksmų (neveikimo) apskundimo tvarka skirstoma į dvi rūšis: teisminę ir ikiteisminę (neteisminę).

Ikiteisminio apskundimo tvarka – tai gyventojo galimybė aukštesniajai institucijai ar asmeniui pateikti skundą dėl žemesnės institucijos veiksmų. Pavyzdžiui, pagal Administracinio reglamento Nr. 48n 110 ir 111 punktus Rosfinnadzor sprendimai gali būti skundžiami Rusijos Federacijos finansų ministerijai, Rosfinnadzor teritorinio departamento sprendimai - Rosfinnadzor. Jeigu teritorinės administracijos pareigūnų veiksmai (neveikimas) skundžiami, tuomet, vadovaujantis Administracinio reglamento Nr. 48n 113 punktu, reikia kreiptis į Rosfinnadzor teritorinės administracijos vadovą.

Naudodamasis šia teise, gyventojas turi teisę:

• pasirinkti skundo pateikimo formą kreipiantis į mokesčių inspekciją (žodžiu, raštu, elektroniniu);
• kartu su skundu pateikti papildomus dokumentus ir medžiagą;
• kreiptis dėl dokumentų, reikalingų skundui pagrįsti ar nagrinėti;
• per 30 dienų nuo skundo įregistravimo dienos tikėtis jo išnagrinėjimo;
• pasirinkti atsakymo į skundą gavimo formą (rašytinę ar elektroninę);
• gauti motyvuotą atsakymą, pagrįstą skundo nagrinėjimo rezultatais, o mokesčių inspekcijai atsakymo išsiuntimo terminas nenurodytas; Rosfinnadzor ir jos teritorinių padalinių atsakymas turi būti išsiųstas per penkias dienas nuo skundo pateikimo dienos. sprendimas;
• gauti pranešimą, kad skundas negali būti perskaitytas;
• gauti atitinkamos institucijos pranešimą apie negalėjimą pateikti atsakymo, nurodant priežastis, tarp kurių gali būti valstybės ar kitų įstatymų saugomų paslapčių atskleidimo neleistinumas, daugkartinių rašytinių atsakymų dėl esmės buvimas į anksčiau išsiųstus skundus ir jokių papildomų argumentų. naujajame skunde buvo nurodyti necenzūriniai, įžeidžiantys posakiai, grasinimai pareigūno, jo šeimos narių gyvybei, sveikatai ir turtui.

Teisminė apskundimo procedūra susideda iš galimybės teisme ginčyti valiutos kontrolės institucijų ir agentų sprendimus, taip pat jų veiksmus (neveikimą) ir pareigūnus.

Jeigu asmuo skundžia valiutos kontrolės institucijų ir agentų sprendimus ir veiksmus (neveikimą), t.y. tai nesusiję su verslinę veiklą vykdančiu asmeniu, tuomet ieškinio pareiškimo, taip pat tokių ginčų nagrinėjimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinio proceso kodekso 25 skyrius. Esant poreikiui skųsti bet kokius verslo ar kitos ūkinės veiklos subjektų sprendimus, taip pat valiutos kontrolės įstaigų ir agentų bei jų pareigūnų veiksmus (neveikimą), t.y. juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai turėtų vadovautis Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso 24 skyriumi.

Gyventojams ginčijant valiutos reguliavimo ir kontrolės institucijų nuostatas, bus taikomos Rusijos Federacijos civilinio proceso kodekso 25 skyriaus nuostatos ir tvarka, neatsižvelgiant į tai, ar gyventojas yra fizinis ar juridinis asmuo.

3. Teisė į faktinės žalos, padarytos dėl valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų neteisėtų veiksmų (neveikimo), atlyginimą.

Žalos, taip pat nuostolių atlyginimo iš valstybės valdžios institucijų, savivaldybių, taip pat jų pareigūnų institutą reglamentuoja 1999 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 15, 16 str. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 15 straipsniu, reali žala – tai išlaidos, kurias asmuo, kurio teisė buvo pažeista, padarė arba turės atlyginti, kad atkurtų pažeistą teisę, prarastas ar sužalotas jo turtas.

Tuo pačiu metu str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 16 straipsnis numato nuostolių atlyginimą (tiek faktinės žalos, tiek negauto pelno kompensavimą) piliečiui ir juridiniam asmeniui iš valstybės institucijų, vietos valdžios institucijų ir jų pareigūnų, o 1999 m. 173-FZ 24 str., valiutinių teisinių santykių rėmuose, gyventojui suteikia išimtinę teisę gauti atlyginimą tik už faktinę žalą.

Žala atlyginama iš federalinio biudžeto, Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžeto arba vietinio biudžeto, atsižvelgiant į žalą padariusios įstaigos statusą. Pagal valiutos teisinius santykius dėl jų specifikos ir išimtinės Rusijos Federacijos jurisdikcijos atitinkama kompensacija mokama iš federalinio biudžeto.

Taip pat galima pabrėžti kitas gyventojo teises, kurios nėra numatytos Įstatyme Nr. 173-FZ:

• dalyvauti atliekant patikrinimą vietoje, duoti paaiškinimus su patikrinimo dalyku susijusiais klausimais (Administracinio reglamento Nr. 48n 9 punktas);
• gauti nurodymą pašalinti nustatytus pažeidimus (Administracinio reglamento Nr. 48n 91 p.);
• kreiptis dėl termino pažeidimui pašalinti pratęsimo ir pateikti dokumentus bei informaciją, pagrindžiant priežastis (Administracinio reglamento Nr. 48n 95 punktas).

Dabar panagrinėkime gyventojų pareigas pagal 2 str. 173-FZ 24 str.

1. Pateikti galiojančiuose Rusijos Federacijos teisės aktuose numatytus dokumentus ir informaciją valiutos kontrolės institucijoms ir agentams.

Dokumentų, kuriuos privalo pateikti gyventojai, sąrašas yra įtvirtintas teisės aktuose nustatant uždarą dokumentų prašymo iš valiutos kontrolės institucijų ir agentų sąrašą, jie atspindėti tiek Įstatyme Nr.173-FZ (23 str.), tiek Administraciniame reglamente Nr. 48n. Apskritai šiuos dokumentus galima apibrėžti kaip patvirtinančius rezidento statusą, taip pat dokumentus, susijusius su užsienio valiutos keitimo operacijomis.

Reikalavimai pateikiamiems dokumentams, jų formai, kiekiui, sertifikavimo tvarkai reglamentuoti 2010 m. 173-FZ 23 str., taip pat

Rezidentų ir nerezidentų patvirtinančių dokumentų ir informacijos pateikimo, kai valiutos kontrolės agentai, išskyrus įgaliotus bankus, atlieka valiutos operacijas (patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2007 m. vasario 17 d. dekretu Nr. 98), taisyklės . Gyventojai privalo pateikti ne tik dokumentų kopijas, bet ir originalus, jei to reikalauja valiutos kontrolės institucija ar agentas.

2. Nustatyta tvarka vesti apskaitą ir surašyti ataskaitas apie atliekamus valiutos sandorius, užtikrinant jų saugumą ne trumpiau kaip trejus metus nuo atitinkamos valiutos operacijos dienos, bet ne anksčiau kaip iki sutarties įvykdymo dienos.

3. Vykdyti valiutos kontrolės institucijų nurodymus pašalinti nustatytus valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus.

Įsakymo vykdymo tvarka yra nustatyta Administraciniame reglamente Nr. 48n, atsižvelgiant į gyventojų ir Rosfinnadzor valdžios institucijų santykius. Nustatyto pažeidimo pašalinimo terminas yra nustatytas tiesiogiai įsakyme ir negali būti trumpesnis kaip dešimt darbo dienų nuo pavedimo gavimo gyventojui dienos, o gavimo data bus šešta diena nuo jo išsiuntimo iki m. registruotas paštas. Užsakymo įvykdymą patvirtinančius dokumentus ir informaciją gyventojas gali siųsti paštu arba pateikti asmeniškai. Jeigu gyventojas įsakymo nevykdo, įgaliotas Rosfinnadzor pareigūnas surašo administracinio nusižengimo protokolą ir jį bei kitą medžiagą siunčia svarstyti teisėjui.

Taip pat galima nustatyti šias papildomas pareigas:

• pagal galimybes numatyti vietas viešosioms funkcijoms atlikti atliekant patikrinimą vietoje biurų pastate, izoliuotas nuo tikrinimo objekto darbuotojų ir pašalinių asmenų (Administracinio reglamento Nr. 48n „d“ papunktis, 9 punktas);
• pašalinti įgalioto banko pastabas, kai nustatomi pažeidimai vykdant valiutos operacijos pažymą, atsiskaitymo už valiutos operaciją dokumentą, patvirtinančių dokumentų pažymą (Rusijos banko instrukcijos Nr. 138-I 18.7 p.).

Taigi gyventojui, atliekant valiutos kontrolės institucijų ir agentų patikrinimus, suteikiama didelė teisių dalis, tačiau kartu jam priskiriama ir nemažai pareigų, kurias pažeidus gyventojui gali būti taikoma papildoma atsakomybė už pažeidžiantys valiutos teisės aktus ir valiutos reguliavimo bei valiutos kontrolės institucijų aktus.

Apibendrinant galima padaryti tokias išvadas.

Valiutos kontrolę reglamentuoja Įstatymo Nr.173-FZ normos, taip pat kitų norminių teisės aktų normos. Įstatymas aiškiai apibrėžia valiutos kontrolės subjektų sistemą, jų įgaliojimus, teises ir pareigas, taip pat šios rūšies kontrolės vykdymo tvarką. Valiutos kontrolės tikslas – užtikrinti, kad rezidentai ir nerezidentai, vykdydami sandorius valiutos vertėmis, taip pat sandorius su nacionaline valiuta ir vidaus vertybiniais popieriais, laikytųsi valstybės teisės aktų. Moksle išskiriamos valiutos kontrolės formos, metodai ir rūšys. Ypač svarbi yra muitinė ir bankinė užsienio ekonominės veiklos valiutų kontrolė.

Įstatymas Nr. 173-F3 nustato trijų lygių valiutos kontrolės sistemą Rusijos Federacijoje. Valiutos kontrolę Rusijos Federacijoje vykdo Rusijos Federacijos Vyriausybė, valiutos kontrolės institucijos ir valiutos kontrolės agentai. Valiutos kontrolės institucijos yra Rusijos Federacijos centrinis bankas ir Federalinė finansų ir biudžeto priežiūros tarnyba (Rosfinnadzor).

Valiutos kontrolės agentai yra įgalioti bankai, Vnesheconombank, profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai, muitinės ir mokesčių institucijos, kurios nėra įgalioti bankai.

Valiutų kontrolės informacinių bazių turinys: pirma, valiutų kontrolės informacinė bazė; antra, informacijos sąveika tarp valiutos kontrolės subjektų, taip pat tarp valiutos kontrolės subjektų ir objektų. Valiutos kontrolės informacinę bazę sudaro: 1) valiutos kontrolės dokumentinė bazė (t. y. dokumentuota informacija, naudojama valiutos kontrolės tikslams); 2) elektroninės informacinės sistemos ir duomenų bazės, naudojamos valiutų kontrolės tikslais.

Valiutos kontrolės dokumentinę bazę sudaro: a) rezidentų ir nerezidentų, vykdančių valiutos operacijas, pateikti valiutos kontrolės agentams dokumentai ir informacija, susijusi su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu, taip pat valiutų operacijų apskaitos blankai. ); b) valiutos kontrolės agentų atsiskaitymo valiutos kontrolės institucijoms formos. Pagrindinis dokumentas valiutos kontrolės srityje yra operacijos pasas.

Teisinė pagalba informacijos sąveikai valiutos kontrolės srityje yra svarbiausia valiutos kontrolės sudedamoji dalis. Sąveika tarp valiutos kontrolės subjektų reguliuojama tiek bendromis normomis (dėl visų ar daugumos valiutos kontrolės subjektų iš karto), tiek specialiosiomis (atskirų valiutos kontrolės subjektų susitarimais). Iki šiol informacinė sąveika tarp valiutų kontrolės institucijų buvo reglamentuota: valiutos kontrolės agentai – su Rusijos Federacijos centriniu banku kaip valiutos kontrolės institucija; kiti valiutos kontrolės subjektai – su Rosfinnadzor kaip valiutos kontrolės institucija; valiutos kontrolės agentai - su rezidentais (ne rezidentais), atliekančiais valiutos operacijas.

Siekiant kovoti su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu (AML/CFT), įstatyme numatyta užsienio valiutos sandorių vidaus kontrolės procedūra. Pagrindinis vidaus kontrolės uždavinys, susijęs su užsienio valiutos keitimo sandoriais AML/CFT požiūriu, yra užkirsti kelią rezidentų ir nerezidentų įsitraukimui į nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimo (plovimo) ir terorizmo finansavimo sandorius. Vidaus kontrolės sistema AML/CFT tikslams yra pagrįsta tarptautinių ir nacionalinių teisės normų visuma, o pati vidaus kontrolė vykdoma pagal organizacijos patvirtintas vidaus kontrolės taisykles, kuriose atsižvelgiama į organizacijos veiklos šakos specifiką. . AML/CFT tikslais sukurta vidaus kontrolės sistema gali būti efektyviai naudojama siekiant nustatyti asmenis, pažeidžiančius teisės aktus valiutos kontrolės srityje.

Gyventojams suteikiamos teisės: susipažinti su valiutos kontrolės institucijų ir agentų atliktų patikrinimų aktais; skundžiami valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų sprendimai ir veiksmai (neveikimas); teisė į realios žalos, padarytos dėl valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų neteisėtų veiksmų (neveikimo), atlyginimą.

Gyventojams patikėtos šios pareigos: pateikti galiojančių Rusijos Federacijos teisės aktų numatytus dokumentus ir informaciją valiutos kontrolės institucijoms ir agentams; nustatyta tvarka tvarko apskaitą ir surašo ataskaitas apie atliekamus valiutos sandorius, užtikrinant jų saugumą ne trumpiau kaip trejus metus nuo atitinkamos valiutos operacijos dienos, bet ne anksčiau kaip iki sutarties įvykdymo dienos; vykdyti valiutos kontrolės institucijų nurodymus pašalinti nustatytus valiutos teisės aktų ir valiutos kontrolės institucijų aktų pažeidimus.

2.1. Valiutos operacijų dokumentavimas

2.2. Užsienio valiutos keitimo operacijų identifikavimas

2.3. Valiutos operacijų sertifikavimas

3. Atsakomybė už valiutos teisės aktų pažeidimą

1. Valiutos kontrolė: valiutos kontrolės samprata, organai ir agentai.

Valiutos kontrolė Rusijoje yra valiutos reguliavimo sistemos dalis, užtikrinanti valstybės nustatytų valiutos apribojimų veiksmingumą.

Pagal valiutos kontrolė suprantama kaip visuma normatyviškai nustatytų administracinių ir organizacinių priemonių, kurias atlieka specialiai įgaliotos valstybės institucijos ar kitos organizacijos (įgalioti bankai kaip valiutos kontrolės agentai) ir kuriomis siekiama įgyvendinti valiutos operacijų ir operacijų valiutos apribojimų atžvilgiu atlikimo tvarką, kaip taip pat priemones, skirtas šio įsakymo pažeidimams nustatyti, užkirsti kelią ir užkirsti jiems kelią.

Valiutos kontrolė Rusijos Federacijoje- fiziniams ir juridiniams asmenims, užsienio valiutų rinkos dalyviams keliamų reikalavimų visuma, kurio tikslas – užtikrinti užsienio valiutos keitimą reglamentuojančių teisės aktų laikymąsi vykdant valiutos keitimo operacijas.

Bendrosios valiutos kontrolės organizavimo sąlygos Rusijos Federacijoje, valiutos kontrolės institucijų ir agentų teisės ir pareigos yra nustatytos Užsienio valiutos kontrolės sistemoje, konkreti valiutos kontrolės vykdymo tvarka yra įtvirtinta įstatuose - Lietuvos Respublikos Vyriausybės nurodymuose. Rusijos bankas.

Pagrindinės valiutos keitimo kontrolės formos yra šios:

Valiutų operacijų registravimas ir statistinė apskaita;

Stebėti, kaip laikomasi valiutos teisės aktų, atliekant operacijas su valiutos vertėmis;

Užsienio valiutos įsipareigojimų valstybei vykdymo kontrolė;

Valiutų operacijų apskaitos ir atskaitomybės objektyvumo ir išsamumo kontrolė;

Mokėjimų užsienio valiuta galiojimo kontrolė.

Priklausomai nuo įgyvendinimo laiko, valiutos kontrolė skirstoma į:

Preliminarus;

Srovė;

Vėliau.

Išankstinė įgalioto banko atliekama užsienio valiutos keitimo operacijų kontrolė atliekama sudarant ir išduodant sandorio pasą pagal bankui pateiktą užsienio prekybos ar paskolos sutartį.

Einamoji kontrolė vykdoma sutarties vykdymo metu.

Vėlesnė kontrolė daugiausia susideda iš valiutos kontrolės dokumentų pateikimo, taip pat jų pildymo teisingumo ir objektyvumo stebėjimo. Valiutos kontrolės dokumentai (operacijų pasai, valiutos operacijų identifikavimo pažyma) saugomi įgaliotame banke ne trumpiau kaip 3 metus.

Valiutos kontrolę Rusijos Federacijoje vykdo valiutos kontrolės institucijos ir agentai.

Organai valiutos kontrolė Rusijos Federacijoje yra Rusijos Federacijos centrinis bankas (Valiutų reguliavimo ir kontrolės departamentas), Rusijos Federacijos Vyriausybės įgaliotos federalinės vykdomosios valdžios institucijos (Finansų ministerija, Ekonominės plėtros ministerija, Federalinė muitinės tarnyba, Federalinė tarnyba). finansų ir biudžeto kontrolei).

Agentai valiutos kontrolė yra įgalioti bankai, atskaitingi Rusijos Federacijos centriniam bankui, taip pat profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai, kurie nėra įgalioti bankai, įskaitant registrų turėtojus (registratorius), atskaitingus federalinei vertybinių popierių rinkos vykdomajai institucijai, ir teritorines institucijas. federalinių vykdomųjų organų, kurie yra valiutos kontrolės institucijos (Rusijos banko teritorinės įstaigos, muitinės, Rusijos mokesčių ir mokesčių ministerijos teritoriniai departamentai, Rusijos Federacijos finansų ministerijos regioniniai valiutos kontrolės departamentai).

Kredito įstaigų užsienio valiutos keitimo operacijų vykdymo, taip pat valiutos keitimo kontrolę vykdo Rusijos Federacijos centrinis bankas.

Kitų rezidentų ir nerezidentų valiutos operacijų vykdymo kontrolę pagal savo kompetenciją vykdo federalinės vykdomosios valdžios institucijos, kurios yra valiutos kontrolės institucijos, ir valiutos kontrolės agentai.

Rusijos Federacijos Vyriausybė užtikrina federalinių vykdomosios valdžios institucijų, kurios yra valiutos kontrolės institucijos, valiutos kontrolės veiklos koordinavimą, taip pat jų sąveiką su Rusijos Federacijos centriniu banku.

Rusijos Federacijos centrinis bankas bendrauja su kitomis valiutos kontrolės institucijomis ir užtikrina įgaliotų bankų, kaip valiutos kontrolės agentų, sąveiką.

Kūnai ir agentai valiutos kontrolė ir jos pareigūnai pagal savo kompetenciją turi teisę:

Atlikti patikrinimus, ar rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;

Atlikti rezidentų ir nerezidentų užsienio valiutos operacijų apskaitos ir ataskaitų išsamumo ir patikimumo patikrinimus;

Prašyti ir gauti dokumentus bei informaciją, susijusią su valiutų operacijų vykdymu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu.

Valiutos kontrolės institucijos ir jų pareigūnai pagal savo kompetenciją turi teisę:

Leidžia pavedimus pašalinti nustatytus valiutos teisės aktų pažeidimus;

Taikyti įstatymų nustatytas nuobaudas už valiutos įstatymų pažeidimą.

Valiutos kontrolės agentai ir jų pareigūnai privalo:

Stebėti, kaip rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų.

Teikti valiutos kontrolės institucijoms informaciją apie valiutos operacijas, atliktas joms dalyvaujant.

Valiutos kontrolės institucijos ir agentai bei jų pareigūnai, vadovaudamiesi Rusijos Federacijos teisės aktais, privalo saugoti komercines, bankininkystės ir tarnybos paslaptis, kurios jiems tapo žinomos vykdydamos savo įgaliojimus.

Valiutos kontrolės organai ir agentai, turintys informacijos apie Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų pažeidimus, kuriuos padarė valiutos operacijas atliekantis asmuo, arba apie sąskaitos (indėlio) atidarymą banke už Rusijos Federacijos ribų, sankcijos kuriuos pagal Rusijos Federacijos teisės aktus taiko kita valiutos kontrolės įstaiga, perduoti valiutos kontrolės įstaigai kontrolę, kuri turi teisę taikyti šiam asmeniui sankcijas, atitinkamą informaciją.

Valiutos kontrolės įstaigos ir agentai bei jų pareigūnai atsako pagal Rusijos Federacijos įstatymus už savo funkcijų nevykdymą, taip pat už gyventojų ir nerezidentų teisių pažeidimus.

Rezidentai ir nerezidentai, atliekantys valiutos operacijas Rusijos Federacijoje, turi teisę:

Susipažinti su valiutos kontrolės institucijų ir agentų atliktais patikrinimų ataskaitomis;

Valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų sprendimų ir veiksmų (neveikimo) apskundimas;

Atlyginti realią žalą, padarytą dėl valiutos kontrolės institucijų ir agentų bei jų pareigūnų neteisėtų veiksmų (neveikimo).

2. Rezidentai ir nerezidentai, atliekantys valiutos operacijas Rusijos Federacijoje, privalo:

Pateikite reikiamus dokumentus ir informaciją valiutos kontrolės institucijoms ir agentams.

Numatoma tvarka vesti apskaitą ir surašyti ataskaitas apie atliekamus valiutos sandorius, užtikrinant atitinkamų dokumentų ir medžiagos saugumą ne trumpiau kaip trejus metus nuo atitinkamos valiutos operacijos datos, bet ne anksčiau kaip įvykdymo dieną. sutartis;

Vykdyti valiutos kontrolės institucijų nurodymus pašalinti nustatytus Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų pažeidimus.

2. Rezidentų sandorių valiutos kontrolė

Valiutos operacijų dokumentavimas

Siekdami įgyvendinti valiutos kontrolę, valiutos kontrolės agentai pagal savo kompetenciją turi teisę reikalauti ir gauti iš rezidentų ir nerezidentų šiuos dokumentus (patvirtintas kopijas), susijusius su valiutų operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu:

Asmens tapatybę patvirtinančius dokumentus;

Asmens, kaip individualaus verslininko, valstybinės registracijos dokumentas;

Juridinio asmens statusą patvirtinančius dokumentus,

Registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas;

Asmenų teises į nekilnojamąjį turtą patvirtinančius dokumentus;

Dokumentai, patvirtinantys nerezidentų teises atlikti valiutos operacijas, surašyti ir išduoti nerezidento gyvenamosios (registracijos vietos) šalies institucijų, jeigu nerezidentas tokį dokumentą gavo. numatytus užsienio valstybės teisės aktuose;

Mokesčių inspekcijos pranešimas gyventojo registracijos vietoje apie banko sąskaitos atidarymą už Rusijos Federacijos ribų;

Dokumentai (dokumentų projektai), kurie yra valiutinių operacijų pagrindu, įskaitant sutartis, įgaliojimus, visuotinio susirinkimo protokolo išrašus; dokumentai, kuriuose yra informacija apie aukcionų rezultatus (jei jie vyksta); prekių, paslaugų, informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimo faktą patvirtinantys dokumentai.

Kredito įstaigų parengti ir išduoti dokumentai, įskaitant banko išrašus; valiutos operacijas patvirtinantys dokumentai;

Muitinės deklaracijos, dokumentai, patvirtinantys Rusijos valiutos, užsienio valiutos ir užsienio bei vidaus vertybinių popierių importą į Rusijos Federaciją dokumentine forma;

Sandorio pasas.

Visi dokumentai turi galioti pateikimo biržos kontrolės agentams dieną.

Valiutos kontrolės agento prašymu pateikiami tinkamai patvirtinti dokumentų, visiškai ar bet kurios dalies surašytų užsienio kalba, vertimai į rusų kalbą.

Įgalioti bankai atsisako atlikti valiutos operaciją, taip pat atsidaryti sąskaitą, jei asmuo nepateikia reikiamų dokumentų arba pateikia netikrus dokumentus.

Originalius dokumentus valiutos kontrolės agentai priima peržiūrėti ir grąžina juos pateikusiems asmenims. Tokiu atveju valiutos kontrolės agento patvirtintos kopijos dedamos į valiutos kontrolės medžiagą.

Užsienio valiutos keitimo operacijų identifikavimas

Gyventojai (juridiniai ir fiziniai asmenys, įskaitant fizinius asmenis – individualius verslininkus), atlikdami valiutos keitimo operacijas užsienio valiuta, įgaliotam bankui pateikia šiuos dokumentus:

Lėšų užsienio valiuta, gautų į banko sąskaitą arba nurašytų iš gyventojo banko sąskaitos, atidarytos įgaliotame banke, tapatybės pagal valiutų operacijų rūšis pažymą, kuri yra valiutos operacijos atlikimą patvirtinantis dokumentas;

Kiti dokumentai, kurie yra valiutos operacijos pagrindas.

Šiuos dokumentus gyventojas pateikia, kai užsienio valiuta nurašoma nuo jo sąskaitos įgaliotame banke arba ne vėliau kaip per 7 darbo dienas nuo užsienio valiutos gavimo į jo sąskaitą įgaliotame banke dienos.

Įgaliotas bankas užsienio valiutos keitimo operacijų pažymą priima arba atsisako priimti ne vėliau kaip kitą darbo dieną po gyventojo pateikimo.

Įgaliotas bankas patikrina, ar gyventojo valiutos operacijų pažymoje nurodyta informacija atitinka informaciją, esančią dokumentuose, kurie yra valiutos operacijų vykdymo pagrindas, taip pat, ar gyventojas laikosi valiutos pažymos išdavimo tvarkos. sandorius.

Priimtą valiutos operacijų sertifikatą pasirašo įgalioto banko atsakingas asmuo, patvirtina įgalioto banko antspaudu, naudojamu valiutos kontrolės tikslais, ir įdedamas į valiutos kontrolės medžiagą.

Įgaliotas bankas atsisako priimti valiutos operacijų sertifikatą šiais atvejais:

Gyventojo pateiktą pažymą apie valiutos operacijas gyventojas surašė pažeisdamas reikalavimus;

Iš gyventojo pateiktų dokumentų matyti, kad atliekamos valiutos operacijos tipas neatitinka gyventojo nurodyto kodo pagal Įgaliotų bankų klientų valiutos keitimo operacijų sąrašą;

Gyventojo nurodytas valiutos operacijos rūšies kodas neatitinka Rusijos banko nuostatuose dėl rezidentų ir nerezidentų specialiųjų sąskaitų tipų įskaitymui į specialią rezidento banko sąskaitą arba nurašymui iš pagrindų. specialią gyventojo banko sąskaitą.

Valiutos operacijų pažymą su įgalioto banko atsakingo asmens pažyma apie grąžinimo priežastį, taip pat kitus gyventojo pateiktus dokumentus įgaliotas bankas grąžina gyventojui registruotu laišku su gavimo patvirtinimu ne vėliau. nei kitą darbo dieną po jų pateikimo įgaliotam bankui arba gyventojo ar jo įgaliojimo pagrindu veikiančio asmens gavus pervedama.

Tokiu atveju įgaliotas bankas atsisako gyventojui atlikti užsienio valiutos keitimo operaciją.

Vykdydami valiutos operacijas Rusijos valiuta, rezidentai ir nerezidentai įgaliotam bankui pateikia atsiskaitymo dokumentą, kuriame, be reikalingų rekvizitų, yra: valiutos operacijos rūšies kodas ir operacijos paso numeris (jei reikalingas operacijos pasas ir jei valiutos operaciją atlieka gyventojas).

Tinkamai įforminus atsiskaitymo dokumentą, įgaliotas bankas priima vykdyti.

Užsienio valiutos keitimo sandorių sertifikavimas – kapitalo repatriacijos kontrolė

Rusijai pereinant prie rinkos santykių, svarbūs ir sunkiai kontroliuojami klausimai buvo pajamų iš prekių, darbų ir paslaugų eksporto į Rusijos Federaciją negrąžinimas, taip pat įmonių neprekiniai valiutos pervedimai užsienyje ir sandoriai. pagal fiktyvias importo sutartis. Dėl to užsienio bankuose susikaupė didžiuliai užsienio valiutos kiekiai, priklausantys šalies įmonėms.

Šis kapitalo nutekėjimas daro didelę žalą šalies ekonomikai. Kapitalo eksporto esmė – dalies finansinių ir materialinių išteklių išėmimas iš nacionalinės ekonominės apyvartos proceso ir įtraukimas į gamybos procesą kitose šalyse. Dėl šios situacijos Rusijos Federacijoje reikėjo sukurti valiutos kontrolės sistemą šalies įmonių užsienio prekybos operacijoms.

Viena iš svarbiausių priemonių, padedančių išlaikyti pusiausvyrą MB, užtikrinant užsienio valiutos išteklių srautą į šalį ir palengvinant jų koncentraciją, skirtą naudoti šalies ūkiui finansuoti, yra kapitalo repatriacijos reikalavimas.

Kapitalo repatriacija reiškia kapitalo grąžinimą į savo šalį iš užsienio. Repatriacija gali būti vykdoma pervedant į tėvynę anksčiau užsienyje investuotą kapitalą ir iš jo gautą pelną, taip pat pajamas užsienio valiuta iš prekių, darbų ir paslaugų pardavimo.

Nepaisant reikšmingo valiutų santykių liberalizavimo, Federaliniame įstatyme Nr. 173 buvo išlaikytas pagrindinis senojo įstatymo reikalavimas – visa valiuta, kurią Rusijos įmonės gauna iš užsienio ekonominės veiklos, turi būti grąžinta į Rusiją.

Poreikis išlaikyti repatriacijos reikalavimą paaiškinamas taip:

Reikalavimas grąžinti pajamas užsienio valiuta yra pagrindinė užsienio valiutos lėšų perskirstymo priemonė vidaus valiutų rinkoje ir garantuotas jų įsigijimo šaltinis visiems užsienio prekybos veiklos dalyviams;

Nepakankamo Rusijos bankų sistemos stabilumo ir patikimumo sąlygomis gyventojai, gavę teisę nerepatriuoti užsienio valiutos pajamų, stengsis gautą užsienio valiutą perkelti į sąskaitas užsienio bankuose, o tai lems tarptautinių Rusijos bankų sistemos turtą ir neigiamai paveiks jos likvidumą.

1994 m. sausio 1 d. buvo įvesta speciali valiutos keitimo kontrolės tvarka, kai gaunamos pajamos užsienio valiuta iš eksporto į Rusijos Federaciją operacijų. Nuo 1996 m. sausio 1 d. valiutos kontrolės sistema buvo išplėsta ir importo sandoriams. 1997-1998 metais valiutos kontrolės sistema apėmė mainų sutartis. Nuo 200 m. sausio 1 d. valiutos keitimo kontrolė buvo išplėsta sandoriams, susijusiems su gyventojų prekių eksportu rubliais, o nuo 2001 m. sausio 1 d. – ir importo sandoriams rubliais. Nuo 2004 m. valiutos keitimo kontrolė buvo išplėsta ir kredito sandoriams.

Valiutos kontrolės mechanizmas Rusijos Federacijoje užsienio prekybos operacijoms yra muitinės ir bankų kontrolės pobūdis. Tai leidžia palyginti ir kontroliuoti du priešpriešinius srautus: pinigų ir prekių bei nustatyti, ar nebuvo pažeistos užsienio valiutos sektoriuje nustatytos taisyklės. Kontrolės principas grindžiamas muitinės perduotos informacijos apie eksportuotų ar importuotų prekių savikainą ir jų pervežimo per Rusijos muitinės sieną datą bei įgaliotų bankų informacija apie užsienio prekių kiekį ir gavimo datą palyginimu ir analize. eksporto prekių valiuta arba lėšų už importuotas prekes pervedimo data ir suma .

Kam naudojami specialūs valiutos kontrolės dokumentai:

Sandorio pasas, kuriame yra pagrindinė informacija apie operaciją;

Muitinės ir bankininkystės kontrolės registracijos kortelė (CC) - grąžinimo dokumentas, kuriame yra tam tikra informacija iš muitinės deklaracijos;

Dokumentacija yra specialus dokumentų rinkinys, skirtas stebėti visos užsienio prekybos operacijos eigą kiekvienam sandorio pasui.

Banko kontrolės ataskaita – tai dokumentas, kuriame pateikiama išsami informacija apie operaciją.

Siekiant kontroliuoti infliacijos augimą, taip pat ekonomikos plėtrą, mūsų valstybėje vykdoma valiutos kontrolė. Valiutų kontrolės įstatymas buvo priimtas dar 1992 m., šią kontrolę vykdo valdžios institucijos, pagrindinis šio renginio tikslas – kontroliuoti nacionalinės valiutos nutekėjimą už Rusijos Federacijos ribų. Už įstatymo pažeidimą baudžiama tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims. Pažvelkime atidžiau, kas yra valiutos kontrolė ir kaip ji šiuo metu įgyvendinama.

Kas yra valiutos kontrolė

Taigi pagrindinis valiutos kontrolės tikslas yra užtikrinti, kad būtų laikomasi galiojančių teisės aktų, įskaitant ir valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės įstatymą. Jos nuostatas apsvarstysime vėliau; pirmiausia verta pasidomėti, kokias pagrindines valiutos kontrolės funkcijas atlieka:

• mokėjimų, atliktų ne vidaus valiuta, sekimas ir visų lydimųjų dokumentų tikrinimas;
• reguliuoti vidaus valiutų rinką ir stebėti lėšų judėjimą, kad būtų išvengta vidaus rublio žlugimo;
• sandorių užsienio valiuta ir jų teisėtumo patikrinimas;
• operacijų užsienio valiuta apskaitos tikrinimas.

Atkreipkite dėmesį, kad visas aukščiau nurodytas funkcijas atlieka valiutos keitimo kontrolės institucijos ir agentai.

Kalbant apie valiutos kontrolės institucijas, jos apima:

1. TSB RF. Centrinis bankas yra įgaliotas kontroliuoti užsienio valiutos apyvartą, išduoti licenciją vykdyti operacijas, tikrinti apskaitą, taip pat leisti su šiomis operacijomis susijusius reglamentus.
2. Rusijos Federacijos finansų ministerija.
3. EEB (valiutos ir eksporto kontrolė) ši federalinė tarnyba vykdo sandorių užsienio valiuta su užsienio partneriais kontrolę, taip pat įsipareigojimų užsienio valiuta įvykdymą.
4. Muitinės tarnyba, kontroliuojanti vidaus ir užsienio valiutos importą ir eksportą už Rusijos Federacijos ribų.
5. Teisėsaugos institucijos – Vidaus reikalų ministerija.
6. Federalinė mokesčių tarnyba, vykdanti kontrolę sandorių, už kuriuos atsiskaitoma užsienio valiuta, apmokestinimo srityje.

Kitas klausimas – kas yra valiutos agentai. Tiesą sakant, valiutos kontrolės agentai yra kitos komercinės organizacijos, kurios yra atskaitingos visoms aukščiau nurodytoms vyriausybinėms agentūroms. Tokios organizacijos yra komerciniai bankai ir nebankinės kredito organizacijos, turinčios Rusijos centrinio banko leidimą atlikti operacijas užsienio valiuta.

Valiutos kontrolės institucijos

Taigi, aukščiau apžvelgėme, kurios valdžios institucijos yra susijusios su valiutos kontrolės įgyvendinimu mūsų šalies teritorijoje. Tuo pačiu metu jie privalo vykdyti tam tikrus įsipareigojimus:

1. Sudaryti taisykles ir nuostatas visiems Rusijos Federacijos gyventojams ir nerezidentams.
2. Kontroliuokite visas operacijas, kurias užsienio valiuta atlieka mūsų šalies piliečiai, pavyzdžiui, verslininkai, importuojantys prekes ir priimantys atsiskaitymą užsienio valiuta.
3. Atlikti visų mokėjimų užsienio valiuta subjektų priežiūrą, tikrinti sutartis ir ataskaitinius dokumentus.

Paprasčiau tariant, visi mūsų šalies piliečiai, taip pat ir kitų valstybių piliečiai, importuojantys ar eksportuojantys valiutą, privalo paklusti priežiūros institucijoms ir pateikti joms visus reikiamus dokumentus, kad būtų galima atlikti visapusišką kontrolę. Tai yra, visų pareigūnų pirmuoju prašymu būtina pateikti leidimą atlikti valiutos operacijas, sutartis, pagal kurias buvo vykdomos operacijos ir ataskaitos, įskaitant mokesčių mokėjimą. Beje, čia yra vienas reikšmingas niuansas – nustačius užsienio valiutos apyvartos Rusijoje įstatymo pažeidimus, licencijos gali netekti ir Rusijos Federacijos gyventojai, ir nerezidentai.

Valiutų kontrolės įstatymas

Visi aukščiau išvardyti veiksmai atliekami remiantis 173 federaliniu įstatymu „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“. Trumpai kalbant apie šio įstatymo nuostatas, jis apibrėžia:

• operacijų užsienio valiuta atlikimo tvarka;
• sandorių užsienio valiuta vykdymo kontrolės organų įgaliojimai;
• asmenų, laikančių ir pervedančių užsienio valiutą valstybės teritorijoje, teisės ir pareigos;
• numatyta atsakomybė už teisės pažeidimą.

Norint kuo tiksliau suprasti, ką mūsų šalyje reglamentuoja užsienio valiutos keitimo sandorių įstatymas, verta suprasti, kokie konkrečiai sandoriai yra tinkami šio įstatymo laikymuisi. Tokios operacijos apima užsienio valiutą kaip mokėjimo priemonę. Tai yra, čia nustatoma atsiskaitymo tarp sutarties šalių užsienio valiuta tvarka, dažnai tokios sutartys susidaro santykiuose tarp partnerių iš skirtingų šalių, pavyzdžiui, eksportuojant prekes. Iš to išplaukia, kad įstatymas nustato poreikį kontroliuoti užsienio valiutos judėjimą mūsų valstybėje. Be kita ko, reguliavimo institucijos privalo stebėti visus judėjimus tarp sąskaitų užsienio valiuta – tiek rezidentų, tiek nerezidentų mūsų šalyje. Visų pirma, visos minėtos priemonės būtinos siekiant sustiprinti vidaus valiutos pozicijas mūsų šalyje.

Kokias funkcijas atlieka kontrolės įstaigos?

Taigi, išsiaiškinome, kad valiutų operacijų kontrolę mūsų šalyje gali vykdyti tiek įgaliotos valdžios institucijos, tiek agentai. Pirmiausia pažiūrėkime, kokias funkcijas tiesiogiai atlieka valdžios institucijos. Juk su jomis tiesiogiai susijusios tik valdžios struktūros Centrinio banko asmenyje, Finansų ministerija, Valstybinė ekonomikos komisija ir Muitinės tarnyba. Beje, mokesčių tarnyba taip pat gali būti įtraukta į tokias reguliavimo institucijas, nes ji yra atsakinga už visų operacijų ir sandorių apmokestinimą.

Taigi Centrinis bankas, kaip kontrolės institucija, visų pirma turi stebėti bet kokį lėšų judėjimą užsienio valiuta, o taip pat teisės aktų pagalba aiškiai apibrėžti užsienio banknotų tvarkymo tvarką. Šiuo atžvilgiu jo įgaliojimai apima atsiskaitymų užsienio valiuta tarp Rusijos Federacijos rezidentų ir nerezidentų tvarkos nustatymą. Rusijos centrinis bankas, be kita ko, nustato reikalavimus sutartims, sandorių vykdymo tvarką ir kt. Paprastais žodžiais tariant, Centrinis bankas šiuo atveju yra pagrindinė institucija, kuri reguliuoja reikalingus dokumentus, sąskaitų atidarymo ir tvarkymo tvarką, taip pat gali nustatyti apribojimus atsiskaitymams tarp sutarties šalių.

Beje, aukščiau taip pat buvo pasakyta, kad valiutos kontrolės agentai yra bankai ir nebankinės kredito organizacijos. Jie taip pat turi visas teises atidaryti sąskaitas užsienio valiuta ir per jas pervesti lėšas. Bet faktas yra tas, kad norint atlikti šias operacijas, reikia gauti Centrinio banko leidimą arba, kitaip tariant, licenciją. Nesant tokios licencijos griežtai draudžiama vykdyti operacijas užsienio valiuta.

Federalinė mokesčių tarnyba

Mokesčių institucijos yra tiesiogiai susijusios su užsienio valiutos sandoriais tarp sutarties šalių, kurios gali būti Rusijos Federacijos rezidentai ir nerezidentai. Galų gale, eksportuojant ir importuojant prekes, kiekvienas privalo sumokėti mokesčius į federalinį biudžetą, čia mokesčių tarnyba turi teisę vykdyti priežiūrą šiais atvejais:

Federalinės mokesčių tarnybos įgaliojimai apsiriboja tik mokesčių sritimi, todėl mokesčių institucijos turi teisę tikrinti sutartis ir su jomis susijusius ataskaitų dokumentus, taip pat reikalauti, kad būtų laikomasi mokesčių įstatymų.
Mokesčių tarnyba turi teisę patikrinti licenciją ir leidimą atlikti operacijas užsienio valiuta.
Mokesčių tarnyba privalo pranešti reguliavimo institucijoms apie sąskaitų tvarkymą užsienio valiuta, pavyzdžiui, tikrinant apskaitos dokumentus, aptiktos operacijos, tokiu atveju būtina patikrinti visus operaciją lydinčius dokumentus ir apie tai pranešti Centriniam bankui bei teisėsaugos institucijos dėl galimų pažeidimų.

Atkreipiame dėmesį, kad mokesčių inspekcija negali taikyti jokių sankcijų asmenims, pažeidusiems galiojančius teisės aktus, jų užduotis yra tiesiogiai vykdyti mokesčių kontrolę, savanoriškai ar priverstinai rinkti privalomąsias įmokas, o kartu perduoti informaciją kitoms reguliavimo institucijoms gali tik tuo atveju, jei nustatomi bet kokie pažeidimai.

Federalinė muitinės tarnyba

Muitinės pareigūnai yra tiesiogiai susiję su valiutos kontrole, nes būtent jie gali kontroliuoti vidaus ir užsienio valiutos importą ir eksportą už Rusijos Federacijos ribų. Jų įgaliojimai yra įtvirtinti Vyriausybės nutarime Nr. 809. Taigi, kokius įgaliojimus turi Rusijos Federacijos muitinės tarnyba valiutos kontrolės srityje:

• kontroliuoti produktų importą ir eksportą per sieną bei atsiskaitymo tarp sutarties šalių būdus;
• patikrinti leidimus atlikti mokėjimus užsienio valiuta.

Beje, svarstant muitinės tarnybos vaidmenį įgyvendinant valiutos kontrolę, negalima nepaliesti Muitų sąjungos temos. Paprasčiau tariant, muitų sąjunga yra kai kurių šalių (Kirgizijos, Armėnijos, Baltarusijos, Rusijos, Kazachstano) susitarimas importuoti ir eksportuoti prekes nemokant muitų. Tai reiškia, kad sąjungos šalys yra tik atleistos nuo muitų mokėjimo ir turi kitų nuolaidų, tačiau tuo pat metu jos taip pat privalo laikytis užsienio valiutos reguliavimo ir valiutų kontrolės įstatymo.

Beje, vienintelis skirtumas MS dalyviams yra tas, kad jiems taikoma supaprastinta prekių įvežimo į Rusijos Federaciją tvarka. Privalomas dokumentas eksportui yra sandorio pasas. Šiame dokumente turi būti nurodytos įvykdytos operacijos užsienio valiuta. Dokumentą išduoda įgaliotas bankas. Beje, sandorio pasas buvo panaikintas nuo 2018 metų sausio 1 dienos.

Bankų vaidmuo reguliuojant užsienio valiutą

Tiek, kiek valiutos kontrolę Rusijos Federacijoje vykdo ne tik vyriausybinės agentūros, bet ir agentai, bankų vaidmuo šiuo atveju yra gana svarbus. Tuo pačiu metu bankai yra tiesiogiai agentai, kuriems priklauso visa informacija apie juridinių asmenų, individualių verslininkų ir fizinių asmenų sąskaitas. Iš to išplaukia, kad finansų įstaigos ir nebankinės kredito organizacijos privalo stebėti užsienio valiutos keitimo operacijų judėjimą tarp Rusijos Federacijos rezidentų ir nerezidentų.

Taigi būtina kuo išsamiau apsvarstyti bankinių ir nebankinių kredito organizacijų pareigas:

• užsienio valiutos ar užsienio vertybinių popierių importo ir eksporto sekimas;
• tarptautinių pervedimų rubliais arba užsienio valiuta kontrolė;
• pervedimai tarp Rusijos Federacijos nerezidentų sąskaitų mūsų šalyje.

Visas minėtas operacijas sąlyginai galima paaiškinti taip: bankai savo klientų vardu, kurie gali būti ir mūsų šalies gyventojai, ir nerezidentai. Jie perveda lėšas iš sąskaitos į sąskaitą, lėšos gali būti pervedamos tiek banko viduje, tiek į kitus bankus, taip pat ir registruotus užsienyje. Valiutos kontrolės agentas turi stebėti visas aukščiau nurodytas operacijas.

Atkreipkite dėmesį, kad bankai turi teisę atlikti operacijas užsienio valiuta tik turėdami atitinkamą Rusijos centrinio banko licenciją.

Kokių dokumentų reikia bankui, norint atlikti valiutos keitimo operacijas?

Tiesą sakant, dokumentų sąrašas priklauso nuo kelių veiksnių, pabandykime suprasti klausimą, kokių dokumentų reikia norint pervesti lėšas užsienio valiuta. Pirmiausia reikia dokumentų: fizinio asmens paso arba pažymėjimo, patvirtinančio juridinio asmens ir individualaus verslininko statusą. Be kita ko, reikalinga licencija atlikti atsiskaitymus ir pavedimus užsienio valiuta, kurią turi pateikti pavedimus užsienio valiuta atliekantis asmuo.

Toliau dokumentų sąrašas atrodys taip: klientas turi pateikti sandorio pasą, banko ir muitinės deklaracijas. Be to, jums reikia dokumentų, patvirtinančių pervedimų pagrindą, pavyzdžiui, susitarimo.

Subjektų teisės ir pareigos

Taigi iš viso to, kas išdėstyta aukščiau, galima daryti išvadą, kad kiekviena valstybinė įstaiga, taip pat ir valiutos kontrolės agentas, atlieka savo funkcijas, kurios apskritai leidžia efektyviai stebėti užsienio ir vidaus valiutų judėjimą. Tuo pačiu metu kiekvienas šio proceso dalyvis turi tam tikras teises ir pareigas:

1. Reguliavimo institucijų įgaliojimai apima dokumentų tikrinimą, siekiant nustatyti pažeidimus, susijusius su galiojančiais teisės aktais.
2. Reguliavimo institucijų uždavinys – patikrinti dokumentų tikrumą ir įvertinti atliktų operacijų patikimumą ir visapusiškumą.
3. Reguliavimo institucijų pareiga – patikrinti, ar visi dokumentai ir sutartys atitinka galiojančius teisės aktus.

Atkreipiame dėmesį, kad už valiutos kontrolės įstatymo pažeidimą gresia tiek administracinė, tiek baudžiamoji atsakomybė.

Valiutos kontrolės agentų užduotis yra:

• stebėti sąskaitas ir su jomis atliktas operacijas užsienio valiuta, tiek Rusijos Federacijos rezidentai, tiek nerezidentai;
• aptikus galiojančius teisės aktus perduoti informaciją aukštesnėms įgaliotoms institucijoms;

Kaip vykdoma valiutos kontrolė?

Taigi, apibendrinant visa tai, kas išdėstyta aukščiau, verta pradėti nuo to, kad pagrindinė valiutos kontrolės užduotis yra nustatyti pažeidimus atliekant sandorius užsienio valiuta, taip pat užkirsti kelią vidaus valiutos nutekėjimui už mūsų šalies ribų. Kad valiutos kontrolės darbas būtų efektyvus, į jį įtraukiamos kai kurios valstybinės įstaigos, komercinės bankininkystės ir nebankinės organizacijos. Bendras šių renginių tikslas yra:

1. Nustatykite, kiek sandoriai tarp Rusijos Federacijos rezidentų ir nerezidentų sąskaitų atitinka galiojančius teisės aktus.
2. Patikrinkite galiojančių teisės aktų laikymąsi ir įsipareigojimų mūsų valstybei vykdymą.
3. Patikrinkite, ar tam tikroje situacijoje tikslinga atlikti mokėjimus užsienio valiuta.
4. Patikrinkite operacijų, atliktų užsienio valiuta, apskaitą.

Taigi, jei darytume bendrą išvadą, valiutos kontrolė mūsų šalyje yra būtina, kad valdžios institucijos galėtų nustatyti, kokią vietą tarp verslininkų užima užsienio valiuta, kiek reikia atlikti mokėjimus tiesiogiai užsienio valiuta, taip pat užkirsti kelią kapitalo nutekėjimui. užsienyje. Tiksliau sakant, būtinybė kontroliuoti vykdomas operacijas turi keletą pagrindinių priežasčių, visų pirma, kontrolė padeda išvengti realių verslininkų pajamų nuslėpimo ir lėšų saugojimo sąskaitose užsienio bankuose. Be kita ko, kontrolė reikalinga tam, kad būtų galima kontroliuoti mokėjimus į biudžetą mokesčių forma, tai yra šiuo atveju būtinos priemonės, užtikrinančios, kad verslininkai pilnai apmokėtų prievoles ir nesislėptų nuo apmokestinimo pagal mokesčius. teisės aktų.

Atkreipkite dėmesį, kad kitas valiutos keitimo kontrolės tikslas – stiprinti vidaus valiutos poziciją užsienio valiutos atžvilgiu, kuo mažiau sandorių užsienio valiuta atliekama, tuo mažesnė šalies ekonomikos dolerizavimo grėsmė.

Taigi apibendrinant galima teigti, kad valiutos kontrolė – tai sandorių, atliekamų užsienio valiuta, sekimas mūsų valstybės teritorijoje, ir daugelis valdžios institucijų, kurių veikla vienaip ar kitaip susijusi su finansais, yra susijusi su šia veikla. Pagrindinis valiutos kontrolės tikslas – apsaugoti ir stiprinti vidaus valiutą Rusijos rinkoje bei atpažinti nesąžiningus verslininkus.