1. Valutni nadzor v Ruski federaciji izvajajo vlada Ruske federacije, organi in agenti za valutni nadzor v skladu s tem zveznim zakonom in drugimi zveznimi zakoni.

2. Organi za valutni nadzor v Ruski federaciji so Ruska federacija, zvezni organ (-i), ki ga (pooblašča) Vlada Ruske federacije.

3. Agenti za valutni nadzor so pooblaščene banke, ki poročajo Centralni banki Ruske federacije, pa tudi poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, ki niso pooblaščene banke, vključno z imetniki registrov (registrarji), ki poročajo zveznemu izvršnemu organu za trg vrednostnih papirjev, carinski organi in teritorialni organi zveznih izvršnih organov, ki so organi za nadzor valut.

4. Centralna banka Ruske federacije izvaja nadzor nad izvajanjem valutnih transakcij kreditnih institucij, pa tudi menjalnic.

5. Nadzor nad izvajanjem valutnih transakcij rezidentov in nerezidentov, ki niso kreditne institucije ali menjalnice, v okviru svojih pristojnosti izvajajo zvezni izvršni organi, ki so organi za nadzor valut in agenti za nadzor valut.

6. Vlada Ruske federacije zagotavlja usklajevanje dejavnosti na področju valutnega nadzora zveznih izvršnih organov, ki so organi valutnega nadzora, kot tudi njihovo interakcijo s Centralno banko Ruske federacije.

Vlada Ruske federacije zagotavlja sodelovanje poklicnih udeležencev na trgu vrednostnih papirjev in carinskih organov, ki niso pooblaščene banke, kot agentov za nadzor valut s Centralno banko Ruske federacije.

Centralna banka Ruske federacije sodeluje z drugimi organi za nadzor valut in zagotavlja interakcijo z njimi, pa tudi s carinskimi organi pooblaščenih bank kot agentov za nadzor valut v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

Pooblaščene banke kot agenti za valutni nadzor posredujejo podatke carinskim organom za opravljanje nalog agentov za valutni nadzor v obsegu in na način, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije.

Pravice in obveznosti organov in agentov deviznega nadzora ter njihovih uradnikov

1. Organi in agenti valutnega nadzora ter njihovi uradniki imajo v okviru svojih pristojnosti in v skladu z zakonodajo Ruske federacije pravico do:

• izvaja inšpekcijske preglede skladnosti rezidentov in nerezidentov z akti valutne zakonodaje Ruske federacije in akti valutnih regulativnih organov;
• preverjanje popolnosti in zanesljivosti računovodenja in poročanja o deviznem poslovanju rezidentov in nerezidentov;
• zahtevati in prejemati dokumente in informacije v zvezi z vodenjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov. Obvezni rok za predložitev dokumentov na zahtevo organov in agentov za valutni nadzor ne sme biti krajši od sedmih delovnih dni od datuma vložitve zahteve.

2. Organi deviznega nadzora in njihovi uradniki imajo v okviru svojih pristojnosti pravico do:

• izda odredbe za odpravo ugotovljenih kršitev aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulacijskih organov;
• uporabiti ukrepe odgovornosti, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije, za kršitev aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulativnih organov.
• 3. Postopek za zagotavljanje dokazil in informacij s strani rezidentov in nerezidentov v okviru menjalnih poslov agentom za devizno kontrolo se določi:
• za zagotavljanje deviznega nadzora agentov, razen pooblaščenih bank, s strani vlade Ruske federacije;
• za zagotavljanje pooblaščenim bankam - Centralna banka Ruske federacije.

4. Za namene izvajanja devizne kontrole imajo agenti devizne kontrole v okviru svojih pristojnosti pravico zahtevati in prejeti od rezidentov in nerezidentov naslednje dokumente (kopije dokumentov), ​​ki se nanašajo na opravljanje valutnih transakcij, odpiranje in vzdrževanje računov:

• dokumenti, ki dokazujejo istovetnost posameznika;
• dokument o državni registraciji posameznika kot samostojnega podjetnika;
• dokumenti, ki potrjujejo status pravne osebe - za nerezidente, dokument o državni registraciji pravne osebe - za rezidente;
• potrdilo o registraciji pri davčnem organu;
• listine, ki potrjujejo pravice oseb do nepremičnin;
• dokumenti, ki potrjujejo pravice nerezidentov do opravljanja menjalnih poslov, odprtih računov (depozitov), ​​ki jih sestavijo in izdajo organi države stalnega prebivališča (kraja registracije) nerezidenta, če je potrdilo o prejemu s strani nerezidenta -rezident takega dokumenta predvideva zakonodaja tuje države;
• obvestilo davčnega organa v kraju registracije rezidenta o odprtju računa (depozita) v banki zunaj ozemlja Ruske federacije;
• dokumenti o registraciji v primerih, ko je predhodna registracija predvidena v skladu s tem zveznim zakonom;
• dokumenti (osnutki dokumentov), ​​ki so podlaga za opravljanje menjalnih poslov, vključno s sporazumi (dogovori, pogodbe), pooblastili, izvlečki iz zapisnika skupščine ali drugega organa upravljanja pravne osebe; dokumenti, ki vsebujejo informacije o rezultatih dražbe (če obstajajo); dokumenti, ki potrjujejo prenos blaga (opravljanje dela, opravljanje storitev), informacije in rezultate intelektualne dejavnosti, vključno z izključnimi pravicami do njih, akti državnih organov;
• dokumenti, ki jih pripravijo in izdajo kreditne institucije, vključno z bančnimi izpiski; dokumenti, ki potrjujejo opravljanje menjalnih poslov;
• carinske deklaracije, dokumenti, ki potrjujejo uvoz v Rusko federacijo valute Ruske federacije, tuje valute in zunanjih, notranjih vrednostnih papirjev v dokumentarni obliki;
• transakcijski potni list.

5. Agenti za valutno kontrolo imajo pravico zahtevati predložitev samo tistih dokumentov, ki so neposredno povezani s tekočo valutno transakcijo.

Vsi dokumenti morajo biti veljavni na dan predložitve agentom valutnega nadzora. Na zahtevo agenta za valutno kontrolo se zagotovijo ustrezno overjeni prevodi v ruščino dokumentov, ki so v celoti ali v katerem koli delu izdani v tujem jeziku. Dokumenti, ki jih izdajo državni organi tujih držav in potrjujejo status pravnih oseb - nerezidentov, morajo biti legalizirani na predpisan način. Tuji uradni dokumenti se lahko predložijo brez njihove legalizacije v primerih, ki jih določa mednarodna pogodba Ruske federacije.

Dokumenti se agentom za valutni nadzor posredujejo v izvirniku ali v obliki ustrezno overjene kopije. Če je za opravljanje deviznega posla ali odprtje računa pomemben le del dokumenta, se lahko predloži overjen izpisek iz njega.

Pooblaščene banke zavrnejo izvedbo menjalnega posla, pa tudi odprtje računa, če oseba ne predloži dokumentov. Izvirne dokumente sprejmejo agenti za nadzor valut za seznanitev in jih vrnejo osebam, ki so jih zagotovile. V tem primeru se v gradivo za valutno kontrolo vložijo kopije, ki jih je overil agent za valutno kontrolo.

6. Organi deviznega nadzora, davčni organi, ki izvajajo predhodno registracijo v skladu s tem zveznim zakonom, so v okviru svojih pristojnosti dolžni obravnavati vloge rezidentov za predhodno registracijo, zahtevano v skladu s tem zveznim zakonom, in sprejeti odločitev o predhodni registraciji oz. zavrnitev registracije.

7. Agenti za valutno kontrolo in njihovi uradniki so dolžni:

• izvaja nadzor nad upoštevanjem aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulativnih organov s strani rezidentov in nerezidentov;
• organom za valutni nadzor posredovati informacije o valutnih transakcijah, opravljenih z njihovo udeležbo, na način, ki ga predpisujejo akti valutne zakonodaje Ruske federacije in akti valutnih regulativnih organov.

8. Organi in agenti valutnega nadzora ter njihovi uradniki so dolžni v skladu z zakonodajo Ruske federacije hraniti poslovne, bančne in uradne skrivnosti, ki so jim bile znane pri izvajanju svojih pooblastil.

9. Organi in agenti za valutni nadzor, če obstajajo informacije o kršitvi aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za valutno regulacijo s strani osebe, ki izvaja valutne posle, ali o odprtju računa (depozita) v banka zunaj ozemlja Ruske federacije, proti kateri v skladu z zakonodajo Ruske federacije izvaja sankcije drug organ za nadzor valute, prenese naslednje podatke organu za nadzor valute, ki ima pravico uporabiti sankcije za to osebo:

• v zvezi s pravno osebo: ime, identifikacijska številka davčnega zavezanca, kraj državne registracije, njen pravni in poštni naslov, vsebina kršitve, ki navaja kršeni regulativni pravni akt, datum in znesek nezakonite valutne transakcije ali kršitve;
• v zvezi s posameznikom: priimek, ime, patronim, podatki o osebnem dokumentu, naslov stalnega prebivališča, vsebina kršitve, ki navaja kršen regulativni pravni akt, datum in znesek nezakonite transakcije z valuto ali omenjeno kršitev.

10. Pooblaščene banke posredujejo informacije na način, ki ga predpiše Centralna banka Ruske federacije.

11. Organi in zastopniki za valutni nadzor zagotavljajo organu za valutni nadzor, ki ga pooblasti vlada Ruske federacije, dokumente in informacije, potrebne za opravljanje njegovih nalog, v obsegu in po postopku, ki ga določi vlada Ruske federacije v soglasju s Centralnim uradom Ruske federacije. Banka Ruske federacije.

12. Organi in agenti za valutni nadzor ter njihovi uradniki nosijo odgovornost, ki jo določa zakonodaja Ruske federacije, za neizpolnjevanje nalog, določenih s tem zveznim zakonom, pa tudi za kršitev pravic rezidentov in nerezidenti.

Pravice in obveznosti rezidentov in nerezidentov

1. Rezidenti in nerezidenti, ki opravljajo valutne posle v Ruski federaciji, imajo pravico do:

• seznaniti se z akti inšpekcijskih pregledov, ki jih izvajajo organi in agenti za nadzor valute;
• pritožba zoper odločitve in dejanja (neukrepanje) organov in agentov za valutni nadzor ter njihovih uradnikov na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije;
• za odškodnino v skladu s postopkom, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, za dejansko škodo, povzročeno z nezakonitimi dejanji (nedelovanjem) organov in agentov za nadzor valut in njihovih uradnikov.

2. Rezidenti in nerezidenti, ki opravljajo valutne posle v Ruski federaciji, so dolžni:

• organom in agentom deviznega nadzora zagotoviti dokumente in informacije, ki jih določa čl. 23 tega zveznega zakona;
• vodijo evidence in sestavljajo poročila o svojih menjalnih poslih v skladu z ustaljenim postopkom, pri čemer zagotavljajo varnost ustreznih dokumentov in materialov najmanj 3 leta od datuma zadevne menjalne transakcije, vendar ne prej kot datum izvršitve pogodba;
• upoštevati navodila organov za nadzor valut za odpravo ugotovljenih kršitev aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za valutno regulacijo.

Glavni organ valutne ureditve v Ruski federaciji v skladu s členom 9 zakona Ruske federacije z dne 9. oktobra 1992 št. 3615-1 "O valutni ureditvi in ​​nadzoru valute" je Centralna banka Ruske federacije. Poleg Centralne banke Ruske federacije valutni nadzor v skladu z 11. členom zakona Ruske federacije št. 3615-1 izvajajo zvezni izvršni organi v okviru pristojnosti, določenih z zveznimi zakoni, pa tudi zvezni izvršilni organi. zvezni izvršilni organ, ki ga pooblasti vlada Ruske federacije.

Predmet valutnega nadzora so, ki se v skladu s 7. odstavkom 1. člena zakona Ruske federacije št. 3615-1 razumejo kot:

Posli v zvezi s prenosom lastništva in drugih pravic na deviznih vrednostih, vključno s posli v zvezi z uporabo tuje valute kot plačilnega sredstva in plačilnih listin v tuji valuti;

Uvoz in pošiljanje v Rusko federacijo ter izvoz iz Ruske federacije valutnih vrednosti;

Izvajanje mednarodnih denarnih nakazil;

Poravnave med rezidenti in nerezidenti v valuti Ruske federacije.

Namen valutnega nadzora je zagotoviti skladnost z valutno zakonodajo pri izvajanju valutnih transakcij, glavne usmeritve valutnega nadzora pa so:

Ugotavljanje skladnosti tekočih valutnih transakcij z veljavno zakonodajo;

Razpoložljivost potrebnih licenc in dovoljenj za menjalne posle;

Preverjanje izpolnjevanja obveznosti rezidentov v tuji valuti do države, pa tudi obveznosti prodaje tuje valute na domačem trgu Ruske federacije;

Preverjanje veljavnosti plačil v tuji valuti;

Preverjanje popolnosti in objektivnosti računovodstva in poročanja o deviznih poslih, pa tudi o poslih nerezidentov v valuti Ruske federacije.

Največje število kršitev valutne zakonodaje storijo udeleženci zunanje gospodarske dejavnosti pri izvozu in uvozu blaga.

Valutni nadzor pri izvajanju izvoznih poslov

V skladu z definicijo zveznega zakona Ruske federacije z dne 13. oktobra 1995 št. 157-FZ "O državni ureditvi zunanjetrgovinske dejavnosti" je izvoz izvoz blaga, del, storitev, rezultatov intelektualne dejavnosti, vključno z izključne pravice do njih, s carinskega območja Ruske federacije v tujino brez obveznosti ponovnega uvoza. Dejstvo izvoza se zabeleži v trenutku, ko blago prečka carinsko mejo Ruske federacije, opravljanje storitev in pravice do rezultatov intelektualne dejavnosti. Izvoz blaga se izenači z ločenimi komercialnimi operacijami brez izvoza blaga s carinskega območja Ruske federacije v tujino, zlasti ko tuja oseba kupi blago od ruske osebe in ga prenese na drugo rusko osebo za predelavo in kasnejši izvoz. predelano blago v tujini.

Pri izvozu blaga so resne kršitve valutne zakonodaje povezane z nekreditiranjem, nepopolnim ali nepravočasnim knjiženjem prihodkov od izvoza na račune rezidentov, ki se ukvarjajo z izvoznimi operacijami, odprtimi pri pooblaščenih bankah Ruske federacije.

V skladu z odlokom predsednika Ruske federacije z dne 21. novembra 1995 št. 1163 "O prednostnih ukrepih za krepitev sistema deviznega nadzora v Ruski federaciji" so poravnave o zunanjih gospodarskih poslih rezidentov, ki vključujejo izvoz blaga iz carinskega območja Ruske federacije se izvajajo samo prek računov rezidentov, ki so sklenili ali v imenu katerih so bili sklenjeni posli z nerezidenti, razen če Centralna banka Ruske federacije ne dovoli drugače. Hkrati se poravnave po tujih gospodarskih poslih, za katere so udeleženci zunanje gospodarske dejavnosti izdali transakcijske potne liste, izvajajo samo prek pooblaščenih bank, ki so podpisale takšne transakcijske potne liste.

Na podlagi zakona Ruske federacije št. 3615-1 sta Centralna banka Ruske federacije in Državni carinski odbor Ruske federacije razvila Navodilo št. 86I oziroma št. 01-23 / 26541 z dne oktobra 13, 1999 "O postopku za izvajanje valutnega nadzora nad prejemom deviznih prihodkov od izvoza blaga v Rusko federacijo" .

V skladu z odstavkom 2.1 tega dokumenta je izvoznik dolžan nakazati izkupiček od izvoza blaga na svoj račun v rubljih in (ali) deviznih računih pri banki, ki je podpisala ustrezno pogodbo.

Prihodki so denarna sredstva v tuji valuti ali valuti Ruske federacije, ki jih nerezident prenese ali je predmet prenosa v korist izvoznika kot plačilo za blago, izvoženo po pogodbi.

Transakcijski potni list je dokument o valutnem nadzoru, ki vsebuje vse podatke, potrebne za izvajanje valutnega nadzora iz pogodbe. Pogodba je sporazum ali sporazum med rezidentom in nerezidentom, ki predvideva izvoz blaga z ozemlja Ruske federacije in njegovo plačilo v tuji valuti in (ali) valuti Ruske federacije. Transakcijski potni list izda v pooblaščeni banki ali njeni podružnici rezident, v imenu katerega je sklenjena pogodba.

Za vsako sklenjeno pogodbo se izda en transakcijski potni list v dveh izvodih, ki ga podpiše banka, pri kateri ima izvoznik odprt račun. Izkupiček od izvoženega blaga je treba knjižiti v dobro tega računa.

Hkrati z izpolnjenim in podpisanim transakcijskim potnim listom izvoznik predloži banki izvirnik in kopijo pogodbe, na podlagi katere je bil transakcijski potni list sestavljen.

Če pogoji pogodbe predvidevajo tuji stranki odlog plačila za več kot 90 dni, je treba banki predložiti tudi kopijo ustreznega dovoljenja, pridobljenega na predpisan način. Če pogoji pogodbe predvidevajo izvedbo druge valutne transakcije, za katero je potrebno dovoljenje Banke Rusije, je treba kopijo ustreznega dovoljenja predložiti pooblaščeni banki.

Pogosto pogodbe za izvoz blaga zavzemajo veliko tiskanih listov.Če je celotno besedilo pogodbe daljše od 5 listov, lahko banka izvozniku dovoli, da namesto kopije celotne pogodbe predloži izvlečke. iz njega, ki vsebuje informacije, potrebne za spremljanje pravilnosti potnega lista transakcije.

Banka ob podpisu potnega lista transakcije na hrbtni strani originalnega lista pogodbe, ki vsebuje podpise strank, vpiše: "Pogodba je sprejeta za poravnalne storitve (polno ime banke) "(datum) ” (mesec) (leto)”, ki je overjen z registrskim pečatom banke in podpisom bančnega uslužbenca, pooblaščenega za podpisovanje potnega lista transakcije in opravljanje drugih poslov za izvajanje valutnega nadzora v imenu banke. Od trenutka podpisa transakcijskega potnega lista banka sprejme pogodbo o poravnalnih storitvah in deluje kot agent za valutno kontrolo za prejem izkupička po tej pogodbi.

Prva kopija transakcijskega potnega lista se skupaj z originalno pogodbo vrne izvozniku, druga je banka podlaga za oblikovanje dosjeja, v katerega se vloži skupaj z drugimi dokumenti, ki jih banka prejme v zvezi s poslovanjem po tem pogodba. Dosje je zbirka dokumentov, ustvarjenih za potni list vsake transakcije za nadzor prejema prihodkov od izvoženega blaga. Dosje vključuje:

Izvirnik transakcijskega potnega lista (izvirniki ponovno izdanih transakcijskih potnih listov);

Kopije pogodbe (izvleček iz pogodbe) ter njene spremembe in (ali) dodatki;

kopije dovoljenj za odloženo plačilo in menjalniške posle, za izvajanje katerih je tako dovoljenje potrebno;

Kopije medbančnih sporočil, ki potrjujejo prejem v korist izvoznika (prenos izvoznika na tujo nasprotno stranko) sredstev po pogodbi (transakcijski potni list);

Drugi dokumenti, ki jih je banka izpolnila ali prejela v zvezi s tem potnim listom transakcije;

Izjava, natisnjena na papirju, podpisana s strani odgovorne osebe banke in overjena s pečatom banke, ob zaključku (prenehanju) vseh poslov in poravnav po pogodbi (ob zaključku dokumentacije). Dosje se hrani 5 let po zaprtju.

Banka lahko zavrne podpis transakcijskega potnega lista, če ugotovi vsaj eno od naslednjih situacij:

Valutne transakcije, predvidene s pogodbo, niso v skladu z zahtevami zakonodajnih in drugih regulativnih aktov Ruske federacije;

Transakcijski potni list je bil izdan v nasprotju z uveljavljenimi zahtevami;

V pogodbi ni pogojev, ki bi predvidevali prejem izkupička na bančni račun izvoznika;

Banka je predložila pogodbo, sestavljeno v tujem jeziku, vendar ni prevoda v ruščino;

Izvoznik banki ni predložil kopije dovoljenja za odlog plačila, prejetega v skladu z ustaljenim postopkom, kot tudi kopije dovoljenja za opravljanje menjalnega posla, za katerega je potrebno dovoljenje Banke Rusije.

V primeru zavrnitve podpisa potnega lista transakcije banka vse dokumente vrne izvozniku.

Če pogodbeni stranki spremenita in dopolnita pogodbo, ki vpliva na podatke, navedene v transakcijskem potnem listu, mora izvoznik banki, ki je podpisala transakcijski potni list za to pogodbo, predložiti:

Izvirniki in kopije sprememb in (ali) dodatkov k pogodbi;

Kopije dovoljenj, ki jih je izvoznik pridobil na predpisan način;

Transakcijski potni list se ponovno izda ob upoštevanju sprememb pogodbe v dveh izvodih.

Če se prihodki izvoznika nakažejo na račun v tuji banki, odprt z dovoljenjem Banke Rusije, se potni list za transakcijo predloži v podpis teritorialnemu uradu Banke Rusije na kraju državne registracije izvozne organizacije. Ta teritorialna podružnica banke bo izvajala nadzor nad poslovanjem na podlagi podpisanega transakcijskega potnega lista.

Bančni nadzor nad prejemom izvoznih prihodkov se izvaja na podlagi 5. odstavka Navodil št. 86I in št. 01-23 / 26541.

Banka v petih koledarskih dneh po datumu podpisa transakcijskega potnega lista ustvari elektronsko kopijo transakcijskega potnega lista in na njegovi podlagi bančni kontrolni list, ki je dokument o valutnem nadzoru, ki vsebuje podatke o transakcijah po tej pogodbi.

Ob prejemu tuje valute ali valute Ruske federacije na račun izvoznika od nerezidenta je banka dolžna o tem obvestiti izvoznika najpozneje naslednji delovni dan. Izvoznik pa je dolžan banki najpozneje v 7 koledarskih dneh po datumu knjiženja sredstev na njegove račune predložiti:

Podrobnosti o potnem listu transakcije, za katero so bila sredstva prejeta;

Vrsta prejetega plačila;

Porazdelitev zneska prihodkov, prejetih s pošiljkami, opravljenimi v skladu s potnim listom transakcije.

Prejeto informacijo banka prikaže na bančnem kontrolnem listu prvi delovni dan po dnevu prejema te informacije od izvoznika.

Če je izkupiček od tujega kupca pomotoma prejela pooblaščena banka, ki ni izdala transakcijskega potnega lista po pogodbi, na katero so bila ta sredstva prejeta, potem je izvoznik v 7 koledarskih dneh od datuma prejema teh sredstev dolžan naložiti pooblaščeni banki, da prejeta sredstva v celoti nakaže na bančni račun, ki je izdal transakcijski potni list za to pogodbo.

Če izvoznik takega naročila ne odda v določenem roku, se sredstva, prejeta v tuji valuti, obvezno prodajo in nakažejo na račun izvoznika.

Med bankami in Državnim carinskim odborom Rusije se na podlagi odstavka 6 Navodil št. 86I in št. 01-23 / 26541 izmenjujejo dokumenti o nadzoru valut. Takšna izmenjava se izvaja elektronsko preko telekomunikacijskega omrežja.

Banka v 10 koledarskih dneh po datumu podpisa potnega lista transakcije pošlje elektronsko različico potnega lista transakcije Državnemu carinskemu odboru Ruske federacije, ki nato na podlagi podatkov carinske deklaracije tovora ustvari registracijsko kartico carinskega bančnega nadzora in jo v 30 koledarskih dneh po datumu odločitve o prepustitvi blaga pošlje banki. Carinska in bančna kontrolna registracijska kartica je dokument o valutnem nadzoru, ki vsebuje podatke o blagu, izvoženem po pogodbi iz carinske deklaracije tovora, pa tudi o prejemu prihodkov.

Za pridobitev potrditve datuma dejanskega izvoza blaga z ozemlja Ruske federacije, če obdobje prejema izkupička ne presega 90 koledarskih dni od datuma izvoza blaga s carinskega območja Ruske federacije, vendar je več kot 90 koledarskih dni od datuma odločitve o prepustitvi blaga se lahko izvoznik obrne na carinski organ, v regiji dejavnosti katerega se nahaja kontrolna točka na carinski meji Ruske federacije.

Oblike, vrste in metode valutnega nadzora

Na sistem valutne regulacije in nadzora valute vplivajo mednarodne pogodbe, v katerih sodeluje Rusija.

Glede na sekt. 3 umetnost. Člen VI Sporazuma Mednarodnega denarnega sklada lahko države članice uporabljajo ukrepe, ki so potrebni za ureditev mednarodnega pretoka kapitala. Nobena država MDS pa nima pravice uporabljati takšnih ukrepov na način, ki bi omejil poravnavo tekočih deviznih transakcij. V skladu s sekt. 2(b) čl. VIII člena, izvrševanje deviznih pogodb z uporabo valute katere koli države članice, ki je v nasprotju s pravili za devizne transakcije te države članice, ohranjenimi ali uvedenimi v skladu s členi sporazuma MDS, ni mogoče zagotoviti v ozemlju katere koli države članice.

V pravni podpori sistema valutnega nadzora sta dve področji:

1. organizacijska podpora valutnemu nadzoru z oblikovanjem ustreznih organizacijskih struktur in njihovim pooblastilom v okviru nalog, ki so jim dodeljene na tem področju;
2. določitev pravnih oblik odnosov med udeleženci valutnih transakcij med seboj in z organi (agenti) valutnega nadzora, katerih uporaba je potrebna za izvajanje učinkovitega valutnega nadzora.

Valutni nadzor lahko deluje v več oblikah:

1. kot mehanizem državnega nadzora nad spoštovanjem aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulativnih organov s strani rezidentov in nerezidentov;
2. kot upravni ukrep, ki ga država uporablja za zaščito finančne neodvisnosti, zagotavljanje stabilnosti denarnega sistema, krepitev nacionalne valute in mobilizacijo deviznih virov;
3. kot oblika netarifne regulacije zunanje trgovine, katere analog so lahko izvozne kvote.

Valutni nadzor je mogoče obravnavati z več vidikov.

1. Valutni nadzor je ena od funkcij javne uprave.
2. Valutni nadzor je stopnja posebnih upravljavskih ukrepov države.
3. Valutni nadzor je oblika povratne informacije v sistemu urejanja valutnih odnosov.
4. Valutni nadzor je namenjen zagotavljanju skladnosti z uveljavljenimi valutnimi omejitvami, kar ga označuje kot sredstvo za vzdrževanje reda in miru na monetarnem področju.

Valutni nadzor urejajo norme zakona št. 173-F3, pa tudi norme drugih regulativnih pravnih aktov. Ta zakon jasno določa sistem subjektov deviznega nadzora, njihova pooblastila, pravice in obveznosti ter postopke za njihovo izvajanje te vrste nadzora.

Namen valutnega nadzora je zagotoviti, da rezidenti in nerezidenti ravnajo v skladu z zakonodajo države pri opravljanju transakcij z valutnimi vrednostmi, kot tudi transakcij z nacionalno valuto, vrednostnimi papirji, plačilnimi dokumenti (finančnimi instrumenti) in drugimi dolžniškimi obveznostmi, katerih nominalna vrednost je izražena v nacionalni valuti.

3. člen zakona št. 173-F3 navaja naslednja osnovna načela valutne ureditve in nadzora valut:

1. prednost gospodarskih ukrepov pri izvajanju državne politike na področju valutne regulacije;
2. izključitev neupravičenega vmešavanja države in njenih organov v valutne posle rezidentov in nerezidentov;
3. enotnost zunanje in notranje monetarne politike Ruske federacije;
4. enotnost sistema valutne regulacije in nadzora valute;
5. zagotavljanje zaščite pravic in ekonomskih interesov rezidentov in nerezidentov s strani države pri izvajanju deviznih poslov.

Kot posebna načela valutnega nadzora lahko izpostavimo naslednje.

2. Glede na posebnosti pristojnosti subjektov valutnega nadzora:

a) neposreden (ki ga izvajajo organi in agenti za nadzor valut);
b) posredno (izvaja ga vlada Ruske federacije).

3. Glede na organizacijski in pravni status subjektov valutnega nadzora:

a) nadzor organov deviznega nadzora;
b) nadzor valutnih nadzornikov.

4. Glede na predmet valutnega nadzora:

a) valutni nadzor nad zunanjetrgovinskim poslovanjem;
b) valutni nadzor nad netrgovinskimi transakcijami.

5. Glede na način organiziranja nadzornih ukrepov:

a) daljinski (dokumentarni) nadzor;
b) inšpekcijski pregled.

Daljinski nadzor se uporablja pri vsakodnevnem delovanju organov in agentov devizne kontrole za preverjanje periodičnih poročil in dokumentacije rezidentov in nerezidentov o tekočih deviznih poslih.

Glavni način nadzora nad delom pooblaščenih bank so inšpekcijski pregledi na kraju samem, ki jih izvajajo teritorialni uradi Banke Rusije v skladu z inšpekcijskim načrtom, ki ga odobri vodja teritorialnega urada Banke Rusije. Preverjanje skladnosti poslov pooblaščene banke v tuji valuti z devizno zakonodajo se izvaja enkrat na dve leti.

Glavni podzakonski akt, ki ureja odnose med inšpekcijsko enoto in kreditnimi organizacijami, je

Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 05.12.2013 št. 147-I "O postopku za izvajanje inšpekcijskih pregledov kreditnih institucij (njihovih podružnic) s strani pooblaščenih predstavnikov Centralne banke Ruske federacije (Banka Rusije)".

Na podlagi rezultatov pregleda se sestavi akt o preverjanju valutnega poslovanja pooblaščene banke. Treba je opozoriti, da je v praksi pisanja akta glavna točka odraz kršitev in pomanjkljivosti pri spoštovanju valutne zakonodaje s strani bank, kar je upravičeno v pogojih strogega valutnega nadzora in nestabilnosti na deviznem trgu.

Sistem subjektov valutnega nadzora.

Organi in agenti valutnega nadzora

Valutni nadzor v Ruski federaciji izvajajo:

1. Vlada Ruske federacije;
2. organi za nadzor valut;
3. agenti za nadzor valut.

Na področju valutnega nadzora Vlada Ruske federacije opravlja dve funkciji: zagotavlja koordinacijo zveznih izvršnih organov - organov za valutni nadzor in medsebojno delovanje teh organov, pa tudi poklicnih udeležencev na trgu vrednostnih papirjev in carinskih organov, ki niso pooblaščene banke, kot agenti za nadzor valut pri Centralni banki Ruske federacije (1. del 6. člena 22. člena zakona št. 173-FZ). Vlada Ruske federacije določi postopek, po katerem rezidenti in nerezidenti v okviru menjalnih poslov predložijo spremne dokumente in informacije agentom za devizni nadzor.

Organi valutnega nadzora so: Centralna banka Ruske federacije in Zvezna služba za finančni in proračunski nadzor.

Banka Rusije izvaja nadzor nad izvajanjem valutnih transakcij s strani kreditnih institucij in menjalnic ter usklajuje interakcijo pooblaščenih bank kot agentov za valutni nadzor z organi za valutni nadzor in drugimi agenti za valutni nadzor pri izmenjavi informacij v skladu z zakonodajo Ruska federacija (4. del, 3. odstavek 6. dela 22. člena zakona št. 173-FZ).

V primeru neskladnosti kreditnih institucij z valutno zakonodajo Centralna banka Ruske federacije izda navodila za odpravo kršitev v skladu s čl. 73 Zveznega zakona št. 86-FZ z dne 10. julija 2002 "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" (v nadaljnjem besedilu: Zakon o Banki Rusije). Banka Rusije ima tudi pravico do uporabe ukrepov upravne odgovornosti v zvezi s kreditnimi institucijami zaradi kršitve zakonodaje o bankah in bančnih dejavnostih (74. člen zakona o Banki Rusije, Navodilo "O uporabi ukrepov za kreditne institucije za kršitve bonitetnih standardov dejavnosti" (odobreno z odredbo Banke Rusije z dne 31. marca 1997 št. 59)).

Če se odkrije dejstvo, da borze kršijo valutno zakonodajo, ima Centralna banka Ruske federacije pravico začasno preklicati ali preklicati dovoljenje za organizacijo poslov za nakup in prodajo tuje valute (8. člen 4. člena zakona o Banka Rusije).

Trenutno je organ za valutni nadzor, ki ga je pooblastila vlada Ruske federacije, Zvezna služba za finančni in proračunski nadzor (Rosfinnadzor), ki je v pristojnosti Ministrstva za finance Ruske federacije. Ta služba je zvezni izvršilni organ, ki opravlja funkcije organa za nadzor valut (odstavek 1 Pravilnika o Zvezni službi za finančni in proračunski nadzor). Med njegovimi nalogami je spremljanje skladnosti deviznih poslov, ki jih v Ruski federaciji izvajajo rezidenti in nerezidenti (razen kreditnih institucij in menjalnic), z zakonodajo Ruske federacije, pogoji licenc in dovoljenj ter njihovimi skladnost z zahtevami aktov valutne ureditve in organov za valutni nadzor (4. pododstavek 4. člena Pravilnika o Zvezni službi za finančni in proračunski nadzor); organizacija s sodelovanjem agentov za devizni nadzor, organov kazenskega pregona, regulativnih in drugih zveznih izvršnih organov preverjanja popolnosti in pravilnosti računovodstva in poročanja o deviznih poslih, pa tudi o transakcijah nerezidentov, opravljenih v valuta Ruske federacije (pododstavek 5, odstavek 4 Pravilnika o Zvezni službi za finančni in proračunski nadzor).

Rosfinnadzor je pozvan, da spremlja zakonitost in smotrnost izvajanja deviznih poslov s strani vseh udeležencev v deviznih odnosih, razen vlade Ruske federacije, Centralne banke Ruske federacije, menjalnic in kreditnih organizacij.

Rosfinnadzor uporablja ukrepe državne prisile, vključno z ukrepi upravne odgovornosti za kršitev norm valutne zakonodaje in aktov valutnih regulacijskih organov (člen 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Rosfinnadzor izvaja svoja pooblastila neposredno in prek teritorialnih organov, ki izvajajo svoja pooblastila na ozemlju enega ali več subjektov federacije.

Teritorialni organi Rosfinnadzorja so upravičeni do:

• izvaja nadzor nad skladnostjo rezidentov in nerezidentov (razen kreditnih institucij in menjalnic) z valutno zakonodajo Ruske federacije, zahtevami zakonov o valutnem urejanju in organih za nadzor valut ter skladnostjo valutnih transakcij izvaja pod pogoji licenc in dovoljenj;
• preveriti skladnost rezidentov in nerezidentov z akti valutne zakonodaje Ruske federacije in akti valutnih regulativnih organov, popolnost in zanesljivost računovodstva in poročanja o valutnih transakcijah rezidentov in nerezidentov;
• v mejah svojih pristojnosti pošlje pregledanim organizacijam, njihovim višjim organom vloge, ki so obvezne za obravnavo, ali navodila, ki so obvezna za izvedbo, za odpravo ugotovljenih kršitev.

Teritorialni organi Rosfinnadzorja nimajo pravice izdajati podzakonskih aktov upravljanja, namenjenih organizaciji dejavnosti službe. Pristojnost teh agentov je omejena na enega ali več sestavnih subjektov Ruske federacije.

Agenti za nadzor valut so:

1. pooblaščene banke, ki poročajo Banki Rusije;
2. Državna korporacija "Banka za razvoj in zunanje gospodarske zadeve (Vnesheconombank)";
3. poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, ki niso pooblaščene banke;
4. Carina;
5. davčni organi.

A. Pooblaščenim bankam država podeli ločena pooblastila za izvajanje določene vrste državnega nadzora – valute, kljub temu, da niso organi. Pooblastila te kategorije agentov za nadzor valut so zmanjšana na preverjanje zakonitosti valutnih transakcij. V primeru odkritja kršitev na tem področju takšne organizacije zavrnejo opravljanje menjalne transakcije, prekinejo poslovanje po zunanjetrgovinski pogodbi.

B. V skladu z zveznim zakonom št. 39-F3 z dne 22. aprila 1996 "O trgu vrednostnih papirjev" poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev vključujejo: posrednike, trgovce, upravitelje, depozitarje, registrarje (registrarje).

B. Pravni status Vnesheconombank kot agenta za devizni nadzor se razlikuje po posebnostih, ki se odražajo v Zveznem zakonu št. 82-FZ z dne 17. maja 2007 "O razvojni banki". Najvišji organ upravljanja Vnesheconombank je nadzorni svet, ki ga vodi predsednik vlade Ruske federacije.

V bistvu je Vnesheconombank za svoje dejavnosti odgovorna vladi Ruske federacije, vendar kot agent za valutni nadzor izvaja pravice in izpolnjuje obveznosti, določene za pooblaščene banke. Posledično se mora Vnesheconombank pri izvajanju pooblastil agenta za nadzor valut ravnati po predpisih Banke Rusije, ki urejajo odnose med pooblaščenimi bankami in rezidenti.

D. V skladu s čl. 10 Zveznega zakona št. 311-FZ z dne 27. novembra 2010 (s spremembami 13. julija 2015) "O carinski ureditvi v Ruski federaciji" (s spremembami in dopolnitvami, začel veljati 19. oktobra 2015), carina oblasti so: ruska služba; regionalni carinski oddelki; carina; carinske postaje.

Pooblastila carinskih organov za valutni nadzor so zapisana v 10. odstavku 1. dela čl. 12 navedenega zakona, v skladu s katerim ti organi v okviru svojih pristojnosti izvajajo nadzor nad deviznimi transakcijami, povezanimi s premikom blaga čez carinsko mejo carinske unije, pa tudi uvozom blaga v Rusko federacijo in njihov izvoz iz Ruske federacije v skladu z mednarodnimi pogodbami držav - članic carinske unije, valutno zakonodajo Ruske federacije in normativnimi pravnimi akti valutnih regulativnih organov, sprejetimi v skladu z njo.

E. Zvezna davčna služba opravlja funkcije nadzora in nadzora nad spoštovanjem valutne zakonodaje Ruske federacije le v okviru pristojnosti davčnih organov (odstavek 1). Poleg tega so pooblastila Zvezne davčne službe in njenih teritorialnih organov omejena le na nadzor nad izvajanjem deviznih poslov rezidentov in nerezidentov, ki niso kreditne institucije ali menjalnice (podčlen 5.1.5 Pravilnika o Zvezna davčna služba).

Tako so glavne razlike med organi valutnega nadzora in agenti valutnega nadzora v tem, da imajo prvi širša pooblastila. Organi za valutni nadzor imajo zlasti pravico izdajati akte o valutnem nadzoru o vprašanjih iz svoje pristojnosti (5. del 4. člena zakona št. 173-FZ); zahtevati in prejemati dokumente v zvezi z vodenjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov, ki niso določeni v 4. delu čl. 23 zakona št. 173-FZ; izda odredbe za odpravo ugotovljenih kršitev; uporabiti ukrepe odgovornosti.

23. člen zakona št. 173-FZ vsebuje splošen seznam pravic in obveznosti organov in agentov za nadzor valut ter njihovih uradnikov.

Organi in agenti deviznega nadzora ter njihovi uradniki imajo v okviru svojih pristojnosti pravico:

1. izvaja inšpekcijske preglede skladnosti rezidentov in nerezidentov z akti valutne zakonodaje Ruske federacije in akti valutnih regulativnih organov;

Prav tako imajo pravico do:

1. izda odredbe za odpravo ugotovljenih kršitev aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulacijskih organov;
2. uporablja določene ukrepe odgovornosti za kršitev aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulativnih organov.

Agenti za valutno kontrolo imajo v okviru svojih pristojnosti pravico zahtevati in prejemati od rezidentov in nerezidentov dokumente (kopije dokumentov) v zvezi z izvajanjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov (4. del 23. člena zakona št. 173- FZ). Vendar imajo pravico zahtevati predložitev le tistih dokumentov, ki so neposredno povezani s tekočo valutno transakcijo (5. del 23. člena zakona št. 173-FZ).

Pooblaščene banke imajo pravico zaračunavati provizije za opravljanje funkcij agentov za nadzor valut, tudi od strank, ki so v teh bankah izdale potne liste transakcij po zunanjetrgovinskih pogodbah.

Hkrati zakon ne določa omejitev glede višine plačila, ki ga zaračunavajo pooblaščene banke za opravljanje svojih funkcij valutnega nadzornika.

Agenti za valutni nadzor in njihovi uradniki morajo:

1. izvaja nadzor nad upoštevanjem aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulativnih organov s strani rezidentov in nerezidentov;
2. organom za valutni nadzor posredovati informacije o valutnih transakcijah, opravljenih z njihovo udeležbo, na način, ki ga predpisujejo akti valutne zakonodaje Ruske federacije in akti valutnih regulativnih organov.

Organi in agenti devizne kontrole ter njihovi uradniki so dolžni varovati poslovne, bančne in uradne skrivnosti, ki so jim postale znane pri izvajanju svojih pooblastil.

Organi in agenti za valutni nadzor ob prisotnosti informacij o kršitvah aktov valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za valutno regulacijo posredujejo naslednje podatke organu za valutni nadzor, ki ima pravico uporabiti sankcije za to oseba:

• izvaja inšpekcijske preglede skladnosti rezidentov in nerezidentov z valutno zakonodajo Ruske federacije in akti valutnih regulativnih organov;
• preverjanje popolnosti in zanesljivosti računovodstva in poročanja o deviznih poslih rezidentov in nerezidentov (razen kreditnih institucij in menjalnic);
• zahtevati in prejemati dokumente in informacije v zvezi z vodenjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov;
• uporabiti ukrepe odgovornosti, določene z zakonodajo Ruske federacije za kršitev valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za valutno regulacijo.

Nadzor nad spoštovanjem valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulativnih organov s strani rezidentov in nerezidentov se izvaja z izvajanjem rednih in nenačrtovanih inšpekcijskih pregledov.

Podlaga za izvedbo inšpekcijskega nadzora je:

1. ukazi predsednika Ruske federacije, vlade Ruske federacije;
2. navodila vodje, namestnika vodje zvezne službe, vodje teritorialnega organa;
3. prejeta sporočila ali gradiva od organa ali agenta za nadzor valute;
4. prejeta sporočila ali gradiva organov kazenskega pregona, vladnih agencij, javnih združenj;
5. sporočila in izjave fizičnih in pravnih oseb ter sporočila v medijih;
6. načrt dejavnosti zvezne službe in nadzorni delovni načrti teritorialnih organov za ustrezno leto.

Razlogi za izvedbo revizije so predmet registracije strukturnega oddelka centralnega aparata zvezne službe (teritorialni organ).

Vodja strukturnega oddelka centralnega urada zvezne službe obravnava razloge za izvajanje inšpekcijskih pregledov in daje pisno navodilo namestniku vodje in vodji oddelka strukturnega oddelka centralnega urada zvezne službe za izvedbo inšpekcijskega pregleda. .

Načrtovani pregledi se izvajajo največ enkrat na dve leti v zvezi z enim predmetom pregleda. Načrt določa obvezni seznam inšpekcijskih pregledov po vrstah gospodarskih dejavnosti, predvidenih za inšpekcijski pregled, časovni okvir njihovega izvajanja in odgovorne izvajalce.

Načrt oblikuje strukturni oddelek centralnega aparata zvezne službe, ki je odgovoren za oblikovanje načrta.

Pri reviziji se analizirajo listine in informacije v zvezi z opravljanjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov. Komisija za preverjanje ima pravico zahtevati in prejemati od predmeta preverjanja dokumente (kopije dokumentov) in informacije v zvezi z izvajanjem menjalnih poslov.

Če se med inšpekcijskimi pregledi odkrijejo znaki kršitev valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulacijskih organov, uradnik, ki ima pravico sestaviti protokol, začne zadevo.

Uradniki strukturnega oddelka centralnega urada zvezne službe imajo pravico do:

1. izvaja inšpekcijske preglede skladnosti predmetov inšpekcijskega nadzora z valutno zakonodajo Ruske federacije in akti valutnih regulativnih organov;
2. preverjati popolnost in zanesljivost računovodstva in poročanja o menjalnem poslovanju;
3. izda odredbe za odpravo ugotovljenih kršitev valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulacijskih organov;
4. zahtevati in prejemati dokumente (kopije listin) in informacije v zvezi z opravljanjem menjalnih poslov, odpiranjem in vodenjem računov.

Na podlagi rezultatov inšpekcijskih pregledov vodja inšpekcijske komisije, uradnik (osebe) strukturne enote centralnega urada Zvezne službe sestavi in ​​podpiše poročilo o inšpekcijskem pregledu.

Prav tako lahko nenačrtovane preglede izvaja oddelek centralnega urada zvezne službe (teritorialni organ).

Če se med revizijo izkaže, da je predmet revizije storil dejanje (nedelovanje), ki vsebuje znake kaznivega dejanja, so pooblaščene uradne osebe dolžne posredovati podatke o storitvi navedenega dejanja (nedelovanja) in dokumente. potrditev tega dejstva organom pregona in drugim državnim organom.

Glede na dejstva kršitev valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov valutnih regulativnih organov v skladu s Zakonikom o upravnih prekrških Ruske federacije Zvezna služba in njeni teritorialni organi izvajajo postopke v primerih upravnih prekrškov.

Deluje kot agent za valutni nadzor Zvezne davčne službe Rusije. Zvezni davčni službi Rusije je zaupana državna funkcija spremljanja izvajanja deviznih poslov s strani rezidentov in nerezidentov, ki niso kreditne institucije ali menjalnice. Njegovo izvajanje urejajo upravni predpisi, ki jih je odobrilo Ministrstvo za finance Ruske federacije.

Davčni organi in njihovi uradniki imajo v okviru svojih pristojnosti pravico:

• izvajati preglede spoštovanja valutne zakonodaje s strani rezidentov in nerezidentov;
• preverjanje popolnosti in zanesljivosti računovodenja in poročanja o deviznem poslovanju rezidentov in nerezidentov;
• zahtevati in prejemati dokumente in informacije v zvezi z vodenjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov.

Davčni organi izvajajo upravne postopke - izvedbo revizije in obravnavo rezultatov revizije.

Podlaga za začetek upravnega postopka je prejem listin in informacij iz notranjih in (ali) zunanjih virov.

Izbor izvajajo uradniki centralnega urada Zvezne davčne službe Rusije in njenih teritorialnih organov na podlagi pripravljalnega dela. Vključuje preučevanje in analizo vseh razpoložljivih gradiv in informacij iz notranjih in zunanjih virov o dejavnostih rezidenta (nerezidenta), povezanih z izvajanjem menjalnih poslov, odpiranjem in vodenjem računov (depozitov) v bankah izven območja Slovenije. Ruska federacija, predložitev računovodskih in poročevalskih dokumentov o valutnih transakcijah.

Za te namene se uporabljajo naslednji podatki:

• informacije in dokumenti, ki jih davčni organi prejmejo od zunanjih virov, predložijo pa jih organi za valutni nadzor in drugi agenti za valutni nadzor, organi kazenskega pregona in regulativni organi ter iz drugih virov;
• informacije o odprtju (zaprtju) računov (depozitov) rezidentov v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije in informacije o gibanju sredstev na teh računih (depozitih);
• druge informacije, ki neposredno ali posredno kažejo na možnost kršitve valutne zakonodaje s strani rezidenta (nerezidenta) pri valutnih transakcijah;
• informacije, pridobljene v okviru ukrepov davčnega nadzora.

Odločba o izvedbi revizije se izda v obliki navodila predstojnika (namestnika predstojnika) davčnega organa.

Med revizijo se analizirajo dokumenti in informacije v zvezi z vodenjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov (depozitov) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije, predložitvijo računovodskih in poročevalskih dokumentov o deviznih poslih.

Za izvedbo revizije imajo uradniki davčnih organov pravico zahtevati dokumente in informacije od rezidenta (nerezidenta), ki se revidira, in pooblaščenih bank.

Dokumente in informacije je mogoče dobiti tudi od organov in agentov za devizni nadzor, organov pregona in regulativnih organov.

Rezultat opravljanja državne funkcije je, da davčni organ sestavi akt o preverjanju spoštovanja valutne zakonodaje s strani rezidentov in nerezidentov, v primeru kršitev valutne zakonodaje pa sestavi zapisnik o upravnem prekršku. prekršek na način in v rokih, ki jih določa Zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije.

Revizijsko poročilo odraža vse aktivnosti, izvedene med revizijo, s seznamom preverjenih dokumentov (informacije, informacije).

Revizijsko poročilo mora vsebovati sistematičen prikaz dokumentiranih dejstev kršitev devizne zakonodaje, ugotovljenih med revizijo, in s tem povezanih okoliščin, ki so pomembne za pravilno opredelitev kršitev devizne zakonodaje s sklicevanjem na norme (čl. delov, odstavkov) valutne zakonodaje. Če ni kršitev valutne zakonodaje, se v inšpekcijskem poročilu naredi ustrezen vnos.

Če med revizijo niso ugotovljene nobene okoliščine, ki bi omogočale domnevo o kršitvah valutne zakonodaje, ki bi vsebovale znake kaznivega dejanja, se revizijsko poročilo sestavi v enem izvodu, priloži spisu in ostane v hrambi pri davčnem organu. ki je opravila revizijo.

Če se odkrijejo okoliščine, ki omogočajo domnevo kršitve valutne zakonodaje, ki vsebuje znake kaznivega dejanja, se poročilo o inšpekcijskem pregledu sestavi v dveh izvodih. V tem primeru je drugi izvod poročila o preverjanju priložen materialom, poslanim organom pregona za rešitev vprašanja uvedbe kazenske zadeve.

Opravljanje državne funkcije agenta za nadzor valut s strani Zvezne carinske službe. Opravljanje državne funkcije agenta za nadzor valute s strani carinskih organov ureja Odlok št. 2075 Zvezne carinske službe Rusije z dne 17. novembra 2009 »O odobritvi Navodil o dejanjih carinskih uradnikov, ki izvajajo za Nameni valutnega nadzora preverjanja dokumentov, predloženih za carinjenje blaga, in podatkov, navedenih v carinski deklaraciji.

Uradniki carinskih organov preverjajo skladnost podatkov, navedenih v carinski deklaraciji, s podatki v dokumentih, predloženih za carinjenje blaga.

Preverjanje se začne z določitvijo vrste zunanjegospodarske pogodbe, na podlagi katere se blago giblje čez carinsko mejo CU ali se spremeni carinski režim ali se ugotovi, da se blago giblje preko ETT (carina režim se spremeni) ni v zvezi z izvajanjem naročila.

Preverjanje skladnosti podatkov, navedenih v carinski deklaraciji, s podatki, ki jih vsebujejo predloženi dokumenti, glede kode obrazca za poravnavo in značilnosti zunanje gospodarske transakcije se izvaja, da se ugotovi potreba po predložitvi transakcijski potni list (v nadaljnjem besedilu - PS) in vloga v deklaraciji blaga (v nadaljnjem besedilu - DT) njegove podrobnosti za vključitev ustreznih tujih gospodarskih transakcij v avtomatizirane tehnologije nadzora valut.

Preverjanje zanesljivosti podatkov, navedenih v DT, o naravi transakcije s prijavljenim blagom in značilnostih poravnav se izvaja:

a) skladnost vrste pogodbe, predložene med carinjenjem, ki določa namen (razlog) gibanja (sprememba carinskega režima) prijavljenega blaga z vrsto pogodbe, ki jo določa klasifikator narave blaga promet s prijavljenim blagom, ki mu pripada šifra narave posla, prijavljena v DT; pri pogodbah, ki vsebujejo elemente pogodb različnih vrst (mešane pogodbe), se šifra vrste posla s prijavljenim blagom preverja glede na glavno vrsto obveznosti;

b) za skladnost narave transakcije s prijavljenim blagom, prijavljenim v DT, z odplačno ali brezplačno naravo dostave prijavljene pošiljke blaga;

c) za namene izvajanja devizne kontrole imajo devizni kontrolorji v okviru svojih pristojnosti pravico zahtevati in prejemati od rezidentov in nerezidentov PS, sestavljene za namene računovodstva in poročanja o deviznih transakcijah, ter preverjati popolnost računovodstva in poročanja o deviznih transakcijah rezidentov in nerezidentov.

V zvezi s tem carinski organi v primeru predložitve PS med carinjenjem blaga preverijo skladnost s pravili za obdelavo PS.

Preverjanje PS, predloženega med carinjenjem, se izvaja v skladu z naslednjimi merili:

1. za skladnost s predloženo pogodbo z uskladitvijo glavnih podrobnosti pogodbe in PS, da jih nedvoumno identificirate, ob upoštevanju sprememb in (ali) dopolnitev pogodbe (vključno s številko in datumom pogodbe, podrobnostmi o stranke, valuta cene in znesek pogodbe);
2. za skladnost predloženega PS (kopija PS) z njegovo elektronsko kopijo, ki je v centralni bazi podatkov o valutnem nadzoru (v nadaljnjem besedilu CBD VK), prejeto od Zvezne carinske službe Rusije;
3. za skladnost kopije PS z izvirnikom (če je potrebno), po katerem se izvirnik vrne osebi, ki ga je predložila;
4. skladnost z uveljavljeno obliko PS, vključno s seznamom stolpcev, prisotnostjo podpisov in pečatov, ki to potrjujejo;
5. pravilnost oblikovanja številke PS, pri čemer se pravilnost oznake vrste pogodbe v četrtem delu številke PS ne preverja;
6. skladnost s podatki pooblaščene banke, ki je izdala PS;
7. skladnost s podatki v knjigi državne registracije kreditnih institucij, ki so v elektronski obliki poslani carinskim organom Centralni informacijski in tehnični carinski upravi (CITTU) Zvezne carinske službe Rusije;
8. skladnost s podatki o izvozniku (uvozniku);
9. upoštevanje rokov za izdajo PS in ponovna izdaja ob spremembi pogodbe.

Seznam dokumentov, ki jih lahko zahtevajo carinski organi kot agenti za nadzor valut od udeležencev zunanje gospodarske dejavnosti, je določen v 4. delu čl. 23 zakona št. 173-FZ. Iste dokumente rezidenti predložijo carinskim organom kot agentom za valutno kontrolo enkrat in jih ni mogoče ponovno predložiti, dokler se podatki, navedeni v predloženih dokumentih, ne spremenijo. Za potrditev dejstev je mogoče od rezidentov zahtevati samo tiste dokumente, ki jih uporabljajo subjekti, tudi za obračunavanje njihovih poslovnih transakcij v skladu z računovodskimi pravili in poslovnimi običaji (v tem primeru priprava ločenih dokumentov posebej za namene valutni nadzor ni potreben, če zakonodaja Ruske federacije ne določa drugače).

Pooblaščene banke in Vnesheconombank so dolžne carinskim organom na njihovo zahtevo za namene valutnega nadzora predložiti dokumente, določene v 13. delu čl. 23 zakona št. 173-FZ.

Hkrati ob upoštevanju 14. dela čl. 23 zakona je treba zahteve carinskega organa za predložitev dokumentov s strani kreditnih institucij za namene valutnega nadzora poslati le na podlagi informacij, ki so na voljo pri ustreznem carinskem organu in vsebujejo znake deviznih prekrškov določenega rezidenta, in smotrnost zahtevanja ustreznih dokumentov od kreditnih institucij je praviloma treba utemeljiti z nezmožnostjo njihove pridobitve neposredno od rezidenta ali potrebo po primerjavi in ​​preverjanju točnosti informacij, prejetih iz različnih virov.

Pridobitev potrdil o spremnih dokumentih kreditnih organizacij je možna za izvajanje carinskih pregledov med carinskim nadzorom po sprostitvi blaga.

Informacijske baze valutnega nadzora

Koncept informacijskih baz valutnega nadzora. Po čl. 2 zveznega zakona z dne 27. junija 2006 št. 149-FZ "O informacijah, informacijskih tehnologijah in varstvu informacij" se informacije razumejo kot informacije (sporočila, podatki) ne glede na obliko njihove predstavitve.

Informacije so lahko dokumentirane na papirju ali pa se prenašajo v obliki elektronskih sporočil po informacijsko-telekomunikacijskem omrežju.

Pod informacijsko in telekomunikacijskim omrežjem ta zakon razume tehnološki sistem za prenos informacij po komunikacijskih linijah, do katerih se dostopa z uporabo računalniške tehnologije.

Valutni nadzor temelji tako na informacijah, dokumentiranih na papirju, kot na informacijah, pretvorjenih v elektronsko obliko (tudi v obliki elektronskega dokumenta) in distribuiranih prek informacijskih in komunikacijskih omrežij.

Na sedanji stopnji razvoja informacijskih tehnologij na področju valutnega nadzora se pričakuje postopen prehod s papirnega na elektronsko upravljanje dokumentov, kar naj bi v končni fazi zagotovilo večjo učinkovitost deviznega nadzora.

Informacijske baze valutnega nadzora imajo za svojo vsebino:

1. informacijska baza valutnega nadzora;
2. informacijska interakcija med subjekti valutnega nadzora, pa tudi med subjekti in objekti valutnega nadzora.

Informacijsko bazo valutnega nadzora sestavljajo:

1. dokumentarna osnova valutnega nadzora (tj. dokumentirane informacije, ki se uporabljajo za namene valutnega nadzora);
2. elektronski informacijski sistemi in baze podatkov za namene nadzora valut.

Dokumentarna baza valutnega nadzora pa je sestavljena iz:

1) dokumenti, ki jih rezidenti in nerezidenti, ki opravljajo valutne posle, predložijo valutnim nadzornikom.

Ti dokumenti so razdeljeni v naslednje skupine:

a) dokumenti in informacije v zvezi z izvajanjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov (predvideno v 4. delu 23. člena zakona št. 173-FZ);
b) oblike obračunavanja deviznih poslov;

2) obrazci za poročanje agentov za valutno kontrolo organom za valutno kontrolo.

Poleg tega za namene nadzora valut in zlasti za usklajevanje dokumentov agenti za nadzor valut uporabljajo različne klasifikatorje in sezname regulativnih in referenčnih informacij.

Koncept in sestava dokumentarne baze valutnega nadzora.

Splošni dokumenti in informacije v zvezi z menjalnimi posli, odpiranjem in vodenjem računov vključujejo:

1. Dokumenti, ki dokazujejo istovetnost posameznika.

V skladu z zakonodajo Ruske federacije so osebni dokumenti:

• potni list državljana Ruske federacije,
• potrdilo matičnega urada, izvršnega organa ali lokalne uprave o rojstvu državljana - za državljana Ruske federacije, ki še ni dopolnil 14 let,
• splošni tuji potni list,
• mornarski potni list
• vojaško izkaznico ali vojaško izkaznico,
• začasna osebna izkaznica državljana Ruske federacije, ki jo izda organ za notranje zadeve pred izdajo potnega lista,
• drugi dokumenti, ki so v skladu z zakonodajo Ruske federacije priznani kot osebni dokumenti;

3. Listine, ki potrjujejo status pravne osebe - za nerezidente.

Te dokumente zagotovi država, v kateri je bila opravljena državna registracija nerezidenta.

4. Potrdilo o registraciji pri davčnem organu.

5. Listine, ki potrjujejo pravice oseb do nepremičnin.

Dokument, ki potrjuje pravice osebe do nepremičnine, v skladu z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 23. decembra 2013 št. 7651, je potrdilo o državni registraciji pravic.

Posebni dokumenti in informacije v zvezi z vodenjem deviznih poslov, odpiranjem in vodenjem računov vključujejo naslednje.

1. Dokumenti, ki potrjujejo pravice nerezidentov do opravljanja menjalnih poslov, odprtih računov (depozitov), ​​ki jih sestavijo in izdajo organi države stalnega prebivališča (kraja registracije) nerezidenta, če je prejem nerezident takega dokumenta predvideva zakonodaja tuje države.

1 Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 23. decembra 2013 št. 765 „O odobritvi pravil za vodenje enotnega državnega registra pravic do nepremičnin in transakcij z njimi, sestava registrske številke, postopek dodelitve pravic do nepremičnin in transakcij z njimi na nepremičnine med državno registracijo pogojnih številk, ki jim ni bila dodeljena katastrska številka v skladu s postopkom, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, obrazci potrdila o državni registraciji pravice in poseben registracijski napis na dokumentih, zahteve za izpolnitev potrdila o državni registraciji pravic in posebnega registracijskega napisa ter zahteve za obliko posebnega registracijskega vpisa v elektronski obliki.

2. Obvestilo davčnega organa v kraju registracije rezidenta o odprtju računa (depozita) v banki zunaj ozemlja Ruske federacije.

Oblika obvestila davčnega organa v kraju registracije rezidenta o odprtju računa (depozita) v banki zunaj ozemlja Ruske federacije je določena z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. septembra 2010 št. , sprememba podatkov o računu (depozitu) pri banki, ki se nahaja zunaj ozemlja Ruske federacije, in o obstoju računa pri banki zunaj ozemlja Ruske federacije.

3. dokumenti (osnutki dokumentov), ​​ki so podlaga za opravljanje menjalnih poslov, vključno s pogodbami (sporazumi, pogodbami), pooblastili, izvlečki iz zapisnika skupščine ali drugega organa upravljanja pravne osebe; dokumenti, ki vsebujejo informacije o rezultatih dražbe (če obstajajo); dokumenti, ki potrjujejo prenos blaga (opravljanje dela, opravljanje storitev), informacije in rezultati intelektualne dejavnosti, vključno z izključnimi pravicami do njih, akti državnih organov.

Ta skupina se nanaša na dokumente, ki potrjujejo dejstvo zunanjetrgovinskih transakcij: zunanjetrgovinske pogodbe; komercialni dokumenti (račun (faktura), predračun (predračun) k pogodbi, drugi komercialni in poravnalni dokumenti, vključno z blagajniškim ali prodajnim potrdilom za nakup blaga v maloprodajni mreži, dokumenti, ki potrjujejo poravnave kot sredstvo plačilo vrednostnih papirjev itd.).

4. Dokumenti, ki jih sestavijo in izdajo kreditne institucije, vključno z bančnimi izpiski; dokumenti, ki potrjujejo opravljanje menjalnih poslov.

Takšni dokumenti vključujejo: bančne izpiske z računov; pisno potrdilo pooblaščene banke, ki vodi kreditni račun v skladu z mednarodno pogodbo s sodelovanjem Ruske federacije, pri dobavi blaga v okviru državnega posojila ali pri odplačilu državnega posojila, z navedbo številke računa in oznake valute itd.

5. Carinske deklaracije, dokumenti, ki potrjujejo uvoz v Rusko federacijo valute Ruske federacije, tuje valute ter zunanjih in notranjih vrednostnih papirjev v dokumentarni obliki.

6. Potni list transakcije. Ta dokument bo podrobneje obravnavan v nadaljevanju.

7. Dokumenti, ki potrjujejo, da so posamezniki zakonci ali bližnji sorodniki, vključno z dokumenti, ki jih izdajo matični uradi (poročni list, rojstni list), pravnomočne sodne odločbe o ugotovitvi dejstva družinskih ali sorodstvenih razmerij, posvojitev (posvojitev), na ugotavljanje očetovstva, kot tudi vpisi v potnih listih o otrocih, o zakoncu in drugih dokumentih, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije.

Ti dokumenti so določeni v Navodilu Banke Rusije z dne 20. julija 2007 št. 1868-U "O predložitvi dokumentov, povezanih z nekaterimi deviznimi posli, s strani fizičnih oseb rezidentov pooblaščenim bankam".

V skladu z Odlokom Centralne banke Ruske federacije fizične osebe rezidenti pri opravljanju menjalnih poslov v zvezi s prenosi tuje valute s svojih računov, odprtih pri pooblaščenih bankah, v korist drugih fizičnih oseb rezidentov, ki so njihovi zakonci ali bližnji sorodniki na računih teh oseb, odprtih pri pooblaščenih bankah ali v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije (če znesek, nakazan v enem delovnem dnevu, presega protivrednost 5 tisoč ameriških dolarjev), predloži pooblaščeni banki, prek katere se izvajajo navedene valutne transakcije. dokumenti (kopije dokumentov), ​​ki potrjujejo, da so posamezniki zakonci ali bližnji sorodniki z naslednjega seznama:

1. potni list državljana Ruske federacije;
2. splošni tuji potni list;
3. diplomatski potni list;
4. službeni potni list;
5. mornarski potni list (mornarska osebna izkaznica);
6. rojstni list;
7. poročni list;
8. potrdilo o posvojitvi (posvojitev);
9. potrdilo o očetovstvu;
10. potrdilo o spremembi imena;
11. vojaška izkaznica;
12. dovoljenje za prebivanje tujega državljana ali osebe brez državljanstva;
13. listine po čl. 13 zveznega zakona "O aktih civilnega stanja", podobno kot zgoraj omenjeni dokumenti;
14. pravnomočna sodna odločba o ugotovitvi dejstva pravnega pomena (vključno z ugotovitvijo dejstva družinskih ali sorodstvenih razmerij, o posvojitvi (posvojitvi), o ugotovitvi očetovstva).

Iz števila dokumentov, predvidenih v odstavku 4 tega člena, je treba izključiti oblike računovodstva, za katere trenutno obstaja ločen regulativni pravni predpis z navodilom Banke Rusije št. 138-I.

V členu 1.5 Navodila št. 138-I je Banka Rusije razvrstila dve vrsti potrdil kot računovodske obrazce za devizne posle:

1. potrdilo o menjalnem poslovanju;
2. potrdilo o dokazilih.

Referenčne informacije, ki se uporabljajo za namene valutnega nadzora. Carinski organi za namene valutnega nadzora uporabljajo naslednje klasifikatorje.

1. Klasifikator držav sveta.
2. Klasifikator valut.

Odredba št. 1003 Zvezne carinske službe Rusije z dne 21. avgusta 2007 je odobrila klasifikatorje in sezname referenčnih informacij, ki se uporabljajo za carinske namene. Med njimi se za namene valutnega nadzora uporabljajo naslednji klasifikatorji:

a) oblike poravnave in značilnosti zunanje gospodarske transakcije;
b) tabele ujemanja med klirinško valuto in osnovno valuto v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem valut;
c) posebnosti obračunov za prijavljeno blago.

Poleg tega carinski organi v skladu s pismom Zvezne carinske službe Rusije z dne 12. julija 2007 št. 01-06 / 25927 za namene valutnega nadzora uporabljajo:

• vzorci pečatov pooblaščenih predstavnikov Ministrstva za industrijo in trgovino Rusije v regiji;
• kartice vzorčnih odtisov pečatov pooblaščenih bank;
• elektronski imenik pooblaščenih bank.

Centralna banka Ruske federacije posreduje pooblaščenim bankam sezname regulativnih in referenčnih informacij, ki jih slednje uporabljajo pri sestavljanju poročil in računovodstvu dokumentov in informacij, ki jih predložijo rezidenti in nerezidenti.

Na področju devizne kontrole so izrednega pomena informacijski sistemi, ki jih uporabljajo glavni subjekti devizne kontrole: banke in carinski organi. Centralna banka Ruske federacije upravlja elektronski informacijski sistem (EIS) Banke Rusije, Zvezna carinska služba upravlja enotni avtomatizirani informacijski sistem (UAIS) carinskih organov.

Doseženi so bili določeni rezultati pri informatizaciji carinske devizne kontrole: izdelana in v uporabi sta programska paketa »Currency Control Agent« in »Currency Control Database Register«, ki sta informacijska podlaga za izvajanje devizne kontrole s strani carinskih organov. in nadzor nad izvajanjem zunanjetrgovinskih menjalnih poslov.

Potni list transakcije in računovodski obrazci za menjalne posle. Izvajanje valutne transakcije po zunanjetrgovinskih pogodbah in posojilnih pogodbah vključuje predložitev naslednjih dokumentov s strani rezidenta pooblaščeni banki (banka transakcijskega potnega lista):

• potni listi za transakcije;
• potrdila o menjalnih poslih (pri opravljanju transakcij v tuji valuti) ali poravnalni dokument (pri opravljanju transakcij v valuti Ruske federacije);
• potrdila o dokazilih;
• dokazila.

Za zagotovitev računovodstva in poročanja o deviznih poslih je Centralna banka Ruske federacije za rezidente določila enotna pravila za izdajo transakcijskega potnega lista (TP) v pooblaščenih bankah. Deluje kot osnovni dokument devizne kontrole in vsebuje potrebne podatke iz pogodbe med rezidentom in nerezidentom.

Pooblaščena banka izmed svojih zaposlenih določi odgovorno osebo, ki ima pravico opravljati dejanja deviznega nadzora v imenu pooblaščene banke kot agenta devizne kontrole, vključno s podpisovanjem in overjanjem dokumentov na papirju z odtisom pečata pooblaščene banke. uporabljajo za namene valutnega nadzora. Odgovorno osebo in pečat pooblaščene banke potrdi pooblaščena banka z upravnim aktom.

Dokumente in informacije predloži rezident (nerezident) pooblaščeni banki v papirni in (ali) elektronski obliki na način, o katerem se pooblaščena banka dogovori z rezidentom (nerezidentom).

Potrdilo o valutnem poslovanju in dokumente v zvezi z opravljanjem valutnih poslov, navedenih v njem, rezident predloži pooblaščeni banki v naslednjih rokih:

a) pri knjiženju tuje valute na tranzitni devizni račun - najpozneje 15 delovnih dni po datumu knjiženja, navedenem v obvestilu pooblaščene banke o njenem dobropisu na tranzitnem deviznem računu;

b) pri bremenitvi deviz s TRR v tuji valuti - hkrati z nalogom za prenos deviz.

Potrdila o menjalnem poslovanju rezident ne izpolni in ga ne predloži pooblaščeni banki v naslednjih primerih:

a) pri zbiranju sredstev od rezidenta v skladu z zakonodajo Ruske federacije, vključno z zbiranjem sredstev s strani organov, ki opravljajo nadzorne funkcije, in zbiranjem na podlagi izvršilnih dokumentov;

b) če sporazum ali drugače v skladu z zakonodajo Ruske federacije o nacionalnem plačilnem sistemu med rezidentom in pooblaščeno banko predvideva obremenitev tuje valute z njegovega tekočega računa v tuji valuti z neposredno obremenitvijo s soglasjem rezident (sprejem, vključno z vnaprejšnjim sprejemom);

c) pri opravljanju menjalnih poslov med rezidentom in pooblaščeno banko, pri kateri ima rezident odprt poravnalni račun v tuji valuti;

d) v primeru obremenitve v skladu z valutno zakonodajo Ruske federacije rezidenta tuje valute s poravnalnega računa v tuji valuti, odprtega pri pooblaščeni banki, in njegovega knjiženja v dobro poravnalnega računa v tuji valuti drugega rezidenta. odprt pri tej pooblaščeni banki;

e) kadar rezident odpisuje devize s svojega tekočega računa v tuji valuti in jih knjiži v dobro svojega tekočega računa v tuji valuti, na svoj depozitni račun v tuji valuti, odprt pri eni pooblaščeni banki, pri odpisu deviz s svojega računa na depozitu. , dobroimetje deviz na vašem računu na depozitu v tuji valuti, pri pologu (dvigu) deviz v gotovini na vaš TRR (s TRR) v tuji valuti;

f) če pogodba med pooblaščeno banko in rezidentom določa, da ima pooblaščena banka pravico, da na podlagi dokumentov, ki jih predloži rezident v zvezi z opravljanjem menjalnih poslov, in drugih podatkov izpolni potrdilo o devizni posli. V tem primeru potrdilo o menjalnem poslovanju izpolni pooblaščena banka samostojno.

Pri opravljanju menjalne transakcije v zvezi z bremenitvijo valute Ruske federacije v korist nerezidenta z njegovega tekočega računa v valuti Ruske federacije, odprtega pri pooblaščeni banki, je treba predložiti naslednje dokumente: pooblaščena banka hkrati:

a) nalog za prenos sredstev;
b) listine v zvezi z izvedbo valutne transakcije, določene v poravnalnem dokumentu za valutno transakcijo.

Poravnalnega dokumenta za valutno transakcijo rezident ne sestavi in ​​predloži pooblaščeni banki v naslednjih primerih:

a) ko se sredstva zbirajo od rezidenta v korist nerezidenta v skladu z zakonodajo Ruske federacije, vključno s tem, ko sredstva zbirajo organi, ki opravljajo nadzorne funkcije, in se zbirajo na podlagi izvršilnih dokumentov;

b) če sporazum ali drugače v skladu z zakonodajo Ruske federacije o nacionalnem plačilnem sistemu med rezidentom in pooblaščeno banko predvideva obremenitev valute Ruske federacije s svojega tekočega računa v valuti Ruske federacije. z direktno obremenitvijo s soglasjem rezidenta (akcept);

c) ko rezident opravlja menjalniške posle z bančnimi karticami;

d) ko rezident opravlja devizne posle v zvezi s poravnavo po akreditivu.

Nerezident pri opravljanju menjalne transakcije v zvezi z bremenitvijo valute Ruske federacije s svojega bančnega računa, odprtega pri pooblaščeni banki v valuti Ruske federacije, predloži pooblaščeni banki poravnalni dokument za menjalno transakcijo. z navedbo šifre vrste menjalnega posla, ki ustreza namenu plačila. Izjema so naslednji primeri:

a) pri zbiranju sredstev od nerezidenta v skladu z zakonodajo Ruske federacije, vključno z zbiranjem sredstev s strani organov, ki opravljajo nadzorne funkcije, in zbiranjem na podlagi izvršilnih dokumentov;
b) če sporazum ali drugače v skladu z zakonodajo Ruske federacije o nacionalnem plačilnem sistemu med nerezidentom in pooblaščeno banko določa bremenitev valute Ruske federacije z njenega bančnega računa v valuti države. Ruska federacija z neposredno bremenitvijo s soglasjem nerezidenta (sprejem, vključno z vnaprejšnjim sprejemom);

c) pri opravljanju menjalnih poslov v valuti Ruske federacije med nerezidentom in pooblaščeno banko, v kateri je za nerezidenta odprt bančni račun v valuti Ruske federacije;

d) ko nerezident prenese valuto Ruske federacije z bančnega računa v valuti Ruske federacije na drug bančni račun nerezidenta, depozitni račun v valuti Ruske federacije nerezidenta. odprt v eni pooblaščeni banki, ko nerezident prenese valuto Ruske federacije z depozitnega računa v valuti Ruske federacije na svoj bančni račun;

e) ko nerezident prenese valuto Ruske federacije z bančnega računa v valuti Ruske federacije z uporabo bančne kartice.

Pogodba med pooblaščeno banko in rezidentom (nerezidentom) lahko določa, da ima pooblaščena banka pravico, da samostojno sestavi poravnalni dokument za valutno transakcijo z navedbo kode vrste valutne transakcije na podlagi dokumenti v zvezi z izvedbo te valutne transakcije, ki jih predloži rezident (nerezident) pred izvedbo valutne transakcije na način, o katerem se je pooblaščena banka dogovorila z rezidentom (nerezidentom).

V primeru opravljanja menjalnih poslov, povezanih s pripisom valute Ruske federacije, prejete od nerezidenta, na poravnalni račun rezidenta v valuti Ruske federacije in (ali) z bremenitvijo njegovega tekočega račun v valuti Ruske federacije valute Ruske federacije v korist nerezidenta, po pogodbi (posojilni pogodbi), na podlagi katere je izdan transakcijski potni list, rezident pooblaščeni banki predloži naslednje dokumente: :

a) potrdilo o menjalnem poslovanju;
b) listine v zvezi z opravljanjem menjalnih poslov, navedene v potrdilu o opravljenih menjalnih poslih.

V pogodbi med pooblaščeno banko in rezidentom se lahko določi, da ima pooblaščena banka pravico izpolniti potrdilo o menjalnem poslovanju. V tem primeru potrdilo o menjalnem poslovanju izpolni pooblaščena banka samostojno.

Pooblaščena banka hrani v elektronski obliki podatke o deviznih in drugih poslih, ki jih opravljajo njene stranke rezidenti v tuji valuti in valuti Ruske federacije ter njene stranke nerezidenti v valuti Ruske federacije prek svojih računov, odprtih pri te pooblaščene banke.

Postopek shranjevanja podatkov o menjalnih poslih, razen obdobij shranjevanja, določi pooblaščena banka samostojno. Podatke, ki vsebujejo podatke o devizni transakciji, hrani pooblaščena banka v elektronski obliki najmanj tri leta po datumu zadevne transakcije.

Pooblaščena banka na zahtevo organov deviznega nadzora predloži v elektronski obliki in (ali) na papirju podatke o deviznih transakcijah, ki se hranijo in so jih v določenem obdobju opravile določene stranke ali določene stranke. šifre vrste valutnih transakcij.

Ta pravila veljajo za naslednje pogodbe:

a) pogodbe, sporazume, predpogodbe, predloge za sklenitev teh pogodb, ki vsebujejo vse bistvene pogoje pogodbe (ponudbe, javne ponudbe), sklenjene med rezidenti in nerezidenti, osnutke pogodb (pogodb, sporazumov), ki določajo izvajanje deviznih poslov v zvezi s poravnavo prek rezidenčnih računov, odprtih pri pooblaščenih bankah in (ali) preko rezidenčnih računov, odprtih pri nerezidenčnih bankah (v nadaljevanju pogodbe):

Mednarodni dokumenti vključujejo mednarodne pogodbe s področja AML/CFT, s področja boja proti drogam, terorizmu, korupciji itd.

Ti dokumenti vključujejo zlasti:

1. Konvencija Sveta Evrope o pranju, odkrivanju, zasegu in zaplembi premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma 2005 (Varšavska konvencija);
2. Konvencija ZN proti korupciji 2003;
3. Šanghajska konvencija o zatiranju terorizma, separatizma in ekstremizma iz leta 2001;
4. Konvencija ZN proti mednarodnemu organiziranemu kriminalu 2000;
5. Mednarodna konvencija Združenih narodov o zatiranju financiranja terorizma iz leta 1999 (Newyorška konvencija);
6. Civilnopravna konvencija Sveta Evrope o korupciji 1999;
7. Kazenskopravna konvencija Sveta Evrope o korupciji 1999;
8. Konvencija Sveta Evrope o pranju, odkrivanju, zasegu in zaplembi premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, 1990 (Strasbourška konvencija);
9. Konvencija Združenih narodov proti nedovoljenemu prometu z mamili in psihotropnimi snovmi iz leta 1988 (Dunajska konvencija).

Med te dokumente je treba vključiti tudi resolucije Varnostnega sveta ZN. Takšni sklepi določajo posameznike in organizacije, katerih računi in sredstva so predmet zamrznitve. Na primer, dobro znano talibansko gibanje in skupina Al Kaida sta vključena v resolucije Varnostnega sveta ZN. Sklepi veljajo tudi za določene posameznike. Številne resolucije Varnostnega sveta ZN so bile na primer posvečene Osami bin Ladnu.

Zakon o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma določa vodenje seznama organizacij in posameznikov, za katere obstajajo podatki o njihovi vpletenosti v ekstremistične dejavnosti ali terorizem.

Del tega seznama je oblikovan na podlagi:

• sezname organizacij in posameznikov, povezanih s terorističnimi organizacijami ali teroristi, ki jih sestavljajo mednarodne organizacije, ki se ukvarjajo z bojem proti terorizmu, ali organi, ki jih pooblastijo in priznava Ruska federacija;
• kazni ali odločbe sodišč in odločbe drugih pristojnih organov tujih držav v zvezi z organizacijami ali posamezniki, ki se ukvarjajo s terorističnimi dejavnostmi, priznanimi v Ruski federaciji v skladu z mednarodnimi pogodbami Ruske federacije in zveznimi zakoni.

Posebej velja omeniti široko uporabljene mednarodne standarde na področju AML/CFT – predvsem mednarodne standarde za boj proti pranju denarja, financiranje terorizma in financiranje širjenja orožja za množično uničevanje – znane kot 40 priporočil FATF. Te standarde je razvila Projektna skupina za finančno ukrepanje proti pranju denarja (FATF). Leta 2012 je FATF sprejela naslednjo izdajo teh standardov.

Skladnost s temi standardi, ki jih države izvajajo ob upoštevanju posebnosti svoje nacionalne zakonodaje, omogoča državam, da zgradijo učinkovite sisteme AML / CFT in zaščitijo nacionalno gospodarstvo pred sivim kapitalom. V skladu z Resolucijo VS ZN 1617 so priporočila FATF obvezna za uporabo v državah članicah ZN.

V okviru teh standardov so identificirana številna tematska priporočila, ki so neposredno povezana z organizacijo notranje kontrole. Najprej govorimo o Priporočilu 1 - oceni tveganja in uporabi na tveganju temelječega pristopa. To priporočilo, ki je »medsektorske narave« (tj. v takšni ali drugačni meri vpliva na vsa druga priporočila), je osredotočeno na učinkovito razporejanje omejenih sredstev države in zasebnega sektorja, tudi pri izvajanju notranjega nadzora na podlagi o oceni tveganja. Delitev finančnih transakcij na tiste, ki so predmet obveznega nadzora, in tiste, ki niso predmet obveznega nadzora, ter dodatno razvrščanje sumljivih transakcij med transakcije, ki niso predmet obveznega nadzora, je primer uporabe na tveganju temelječ pristop v praksi. Drug primer je lahko način spremljanja strankinih transakcij na podlagi pravil notranjega nadzora organizacije – na primer po geografskem dejavniku (država, katere rezident je stranka, geografija in vrste transakcij, ki jih izvaja stranka, transakcije, ki jih izvaja on. itd.).

1. Zakon št. 173-FZ (24. člen);
2. Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 24. aprila 2013 št. 48n "O odobritvi upravnih predpisov Zvezne službe za finančni in proračunski nadzor državne funkcije za nadzor deviznih transakcij rezidentov in nerezidentov, ki niso Kreditne institucije" (v nadaljnjem besedilu - upravni predpisi št. 48n);
3. Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 04.10.2011 št. 123n „O odobritvi upravnih predpisov za Zvezno davčno službo za opravljanje državne funkcije nadzora deviznih poslov rezidentov in nerezidentov, ki niso kreditne institucije ali valuta Borze« (v nadaljnjem besedilu upravni predpisi št. 123n);
4. Navodilo Banke Rusije št. 138-I.

Po čl. 24 zakona št. 173-FZ imajo rezidenti naslednje pravice.

1. Seznanite se z akti inšpekcijskih pregledov, ki jih izvajajo organi in agenti valutnega nadzora, tj. Zvezna davčna služba Ruske federacije in njeni pododdelki, Zvezna carinska služba in njeni pododdelki, Zvezna služba za finančni in proračunski nadzor Ruske federacije (Rosfinnadzor) in njeni teritorialni oddelki, Banka Rusije in pooblaščene banke. Ta pravica je zapisana tudi v upravnih predpisih št. 123n in št. 48n.

Na podlagi rezultatov preverjanja se, če ni kršitve, sestavi akt v enem izvodu, ki se priloži spisu, v primeru kaznivega dejanja se akt sestavi v dveh izvodih, en od tega se vloži v spis, drugo pa se pošlje organom pregona ali tožilstvu. Stanovalcu tako ni mogoče posredovati enega izvoda zapisnika o ogledu takoj po ogledu.

V skladu s členom 80 upravnega predpisa št. 48n se po koncu inšpekcijskega pregleda prebivalcu pošlje obvestilo v petih dneh od možnosti, da se seznani s poročilom o inšpekcijskem pregledu.

Stanovalec ima tudi pravico poslati pisno zahtevo pristojnemu organu, da mu predloži zapisnik o pregledu.

V tem primeru se mu zagotovi kopija akta tako, da se pošlje po pošti in neposredno pooblaščenemu zastopniku take osebe.

2. Pritožba zoper odločitve in dejanja (neukrepanje) organov in agentov za valutni nadzor ter njihovih uradnikov.

Postopek pritožbe zoper odločitve in dejanja (neukrepanje) organov in agentov za valutni nadzor ter njihovih uradnikov je razdeljen na dve vrsti: sodni in predkazenski (izvensodni).

Predkazenski pritožbeni postopek je sestavljen iz možnosti prebivalca, da vloži pritožbo pri višjem organu ali osebi zoper dejanja nižjega. Na primer, v skladu z odstavkoma 110 in 111 upravnega predpisa št. 48n se je na odločitve Rosfinnadzorja mogoče pritožiti pri Ministrstvu za finance Ruske federacije, na odločitve teritorialnega oddelka Rosfinnadzorja - pri Rosfinnadzorju. Če se pritožijo dejanja (neukrepanje) uradnikov teritorialne uprave, se je treba v skladu z odstavkom 113 upravne uredbe št. 48n obrniti na vodjo teritorialne uprave Rosfinnadzorja.

V okviru uresničevanja te pravice ima stanovalec pravico do:

• izberite obliko vložitve pritožbe pri prijavi na davčne organe (ustno, pisno, elektronsko);
• hkrati s pritožbo predložiti dodatne dokumente in gradiva;
• zaprositi za zahtevo za dokumente, potrebne za utemeljitev ali obravnavo pritožbe;
• v 30 dneh od datuma registracije pritožbe pričakovati njeno obravnavo;
• izberite obliko za prejem odgovora na pritožbo (pisno ali elektronsko);
• prejmete utemeljen odgovor na podlagi rezultatov obravnave pritožbe, medtem ko v zvezi z davčnimi organi rok za pošiljanje odgovora ni določen, odgovor Rosfinnadzorja in njegovih teritorialnih oddelkov je treba poslati v petih dneh od datuma odločitev;
• prejeti obvestilo o nemožnosti branja pritožbe;
• prejmete obvestilo o nezmožnosti predložitve odgovora pristojnega organa z navedbo razlogov, ki so lahko nedopustnost razkritja državne ali druge z zakonom varovane skrivnosti, prisotnost več pisnih odgovorov o vsebini na predhodno poslane pritožbe in brez dodatnih argumentov so podani v novi pritožbi, prisotnost nespodobnega, žaljivega jezika, grožnje življenju, zdravju in premoženju uradnika, njegovih družinskih članov.

Sodni pritožbeni postopek je sestavljen iz možnosti, da se na sodišču izpodbijajo odločitve organov in agentov za nadzor valut, pa tudi njihova dejanja (nedelovanje) in njihovi uradniki.

Če se posameznik pritoži zoper odločitve in dejanja (neukrepanje) organov in agentov devizne kontrole, t.j. Če to ni povezano z opravljanjem podjetniške dejavnosti s strani osebe, potem postopek za vložitev tožbe in obravnavanje takšnih sporov ureja poglavje 25 Zakonika o civilnem postopku Ruske federacije. Če je treba vložiti pritožbo zoper kakršne koli odločitve, pa tudi dejanja (nedelovanje) organov in agentov za valutni nadzor ter njihovih uradnikov, poslovnih ali drugih gospodarskih subjektov, tj. pravne osebe in samostojni podjetniki se morajo ravnati po 24. poglavju Zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije.

V primeru, da rezidenti izpodbijajo predpise valutnih regulacijskih in nadzornih organov, se uporabijo določbe in postopek iz 25. poglavja Zakonika o civilnem postopku Ruske federacije, ne glede na to, ali je rezident fizična ali pravna oseba. .

3. Pravica do odškodnine za dejansko škodo, povzročeno z nezakonitimi dejanji (nedelovanjem) organov in agentov za nadzor valut in njihovih uradnikov.

Institucija nadomestila škode, pa tudi izgube od javnih organov, lokalnih samouprav in njihovih uradnikov, ureja čl. 15, 16 Civilnega zakonika Ruske federacije. Po čl. 15 Civilnega zakonika Ruske federacije je dejanska škoda stroški, ki jih je oseba, katere pravica je bila kršena, naredila ali bo morala narediti za obnovitev kršene pravice, izgubo ali škodo na njenem premoženju.

Hkrati je čl. 16 Civilnega zakonika Ruske federacije določa nadomestilo za izgube (odškodnina za dejansko škodo in izgubljeni dobiček) državljanu in pravni osebi od državnih organov, lokalnih oblasti in njihovih uradnikov, in čl. 24 zakona št. 173-FZ v okviru deviznih pravnih razmerij daje rezidentu izključno pravico do odškodnine samo za dejansko škodo.

Odškodnina se plača na račun zveznega proračuna, proračuna sestavnega subjekta Ruske federacije ali lokalnega proračuna, odvisno od statusa organa, ki je povzročil škodo. V okviru deviznih pravnih razmerij se zaradi njihove specifičnosti in izključnosti pristojnosti Ruske federacije ustrezna odškodnina izvede na račun zveznega proračuna.

Poudarite lahko tudi druge pravice prebivalca, ki niso vsebovane v zakonu št. 173-FZ:

• biti prisoten med inšpekcijskim pregledom na kraju samem, dajati pojasnila o vprašanjih, povezanih s predmetom inšpekcijskega pregleda (odstavek 9 upravne uredbe št. 48n);
• prejme nalog za odpravo ugotovljenih kršitev (člen 91 upravne uredbe št. 48n);
• zaprosi za podaljšanje roka za odpravo kršitve in predloži dokumente in informacije z utemeljitvijo razlogov (člen 95 upravne uredbe št. 48n).

Razmislimo zdaj o obveznostih prebivalcev v skladu z 2. delom čl. 24 zakona št. 173-FZ.

1. Predložite organom in agentom za valutni nadzor dokumente in informacije, ki jih določa veljavna zakonodaja Ruske federacije.

Seznam dokumentov, ki jih morajo predložiti rezidenti, je določen v zakonodaji z vzpostavitvijo zaprtega seznama za zahtevanje dokumentov od organov in agentov za nadzor valut, odražajo se tako v zakonu št. 173-FZ (23. člen) kot v upravni uredbi št. 48n. Na splošno lahko te dokumente opredelimo kot dokumente, ki potrjujejo status rezidenta, pa tudi kot dokumente, povezane z menjalnim poslom.

Zahteve za predložene dokumente, njihovo obliko, količino, postopek certificiranja ureja čl. 23 zakona št. 173-FZ, kot tudi

Pravila za predložitev dokazil in informacij s strani rezidentov in nerezidentov pri opravljanju deviznih poslov s strani agentov za devizni nadzor, razen pooblaščenih bank (odobrena z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 17. februarja 2007 št. 98). Rezidenti morajo predložiti ne samo kopije dokumentov, ampak tudi izvirnike, če to zahteva organ ali agent za nadzor valut.

2. Vodijo evidence v skladu z ustaljenim postopkom in sestavljajo poročila o svojih menjalnih poslih, pri čemer zagotovijo njihovo varnost najmanj tri leta od datuma zadevne menjalne transakcije, vendar ne prej kot na dan sklenitve pogodbe.

3. Upoštevati navodila organov za nadzor valute za odpravo ugotovljenih kršitev aktov valutne zakonodaje in akta organov za valutno regulacijo.

Postopek za izpolnjevanje odredbe je vsebovan v upravni uredbi št. 48n kot del odnosa med prebivalci in organi Rosfinnadzorja. Rok za odpravo ugotovljene kršitve je določen neposredno v receptu in ne sme biti krajši od desetih delovnih dni od dneva, ko stanovalec prejme recept, medtem ko bo dan prejema šesti dan od dneva, ko je bil poslan s priporočeno pošto. Dokumente in podatke, ki potrjujejo izpolnitev naročila, lahko stanovalec pošlje po pošti ali predloži osebno. Če prebivalec ne upošteva odredbe, pooblaščeni uradnik Rosfinnadzorja sestavi protokol o upravnem prekršku in ga skupaj z drugimi gradivi pošlje sodniku v obravnavo.

Dodatne odgovornosti vključujejo naslednje:

• zagotoviti, če je mogoče, prostor za opravljanje državne funkcije v času inšpekcijskega pregleda na kraju samem v pisarni, izolirani od zaposlenih v inšpekcijskem objektu in nepooblaščenih oseb (pododstavek "d", 9. odstavek upravne uredbe št. 48n);
• odpraviti pripombe pooblaščene banke v primeru odkritja kršitev pri izvrševanju potrdila o valutni transakciji, poravnalnega dokumenta za valutno transakcijo, potrdila o dokazilih (člen 18.7 Navodil Banke Rusije št. 138- JAZ).

Tako je rezidentu med inšpekcijskimi pregledi s strani valutnih nadzornih organov in agentov podeljeno precejšnje število pravic, hkrati pa so bile dodeljene številne obveznosti, katerih kršitev lahko privede do dodatne odgovornosti rezidenta za kršitev valutna zakonodaja in akti valutne regulacije in organov za valutni nadzor.

Na koncu je mogoče potegniti naslednje zaključke.

Valutni nadzor urejajo norme zakona št. 173-FZ, pa tudi norme drugih regulativnih pravnih aktov. Zakon jasno določa sistem subjektov deviznega nadzora, njihova pooblastila, pravice in obveznosti ter postopke za njihovo izvajanje te vrste nadzora. Namen valutnega nadzora je zagotoviti, da rezidenti in nerezidenti spoštujejo zakone države pri opravljanju transakcij z valutnimi vrednostmi, pa tudi transakcij z nacionalno valuto, domačimi vrednostnimi papirji. V znanosti obstajajo oblike, metode in vrste valutnega nadzora. Posebno pomemben je carinski in bančni valutni nadzor zunanje gospodarske dejavnosti.

Zakon št. 173-F3 vzpostavlja tristopenjski sistem valutnega nadzora v Ruski federaciji. Valutno kontrolo v Ruski federaciji izvajajo vlada Ruske federacije, organi za valutni nadzor, agenti za valutni nadzor. Organa za valutni nadzor sta Centralna banka Ruske federacije in Zvezna služba za finančni in proračunski nadzor (Rosfinnadzor).

Agenti za valutni nadzor so pooblaščene banke, Vnesheconombank, poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, ki niso pooblaščene banke, carinski organi, davčni organi.

Informacijske baze devizne kontrole imajo za svojo vsebino: prvič, informacijsko osnovo devizne kontrole; drugič, informacijska interakcija med subjekti valutnega nadzora, pa tudi med subjekti in objekti valutnega nadzora. Informacijsko bazo devizne kontrole sestavljajo: 1) dokumentarna baza devizne kontrole (tj. dokumentirane informacije, ki se uporabljajo za namene devizne kontrole); 2) elektronske informacijske sisteme in baze podatkov, ki se uporabljajo za namene devizne kontrole.

Dokumentarna baza valutnega nadzora je sestavljena iz: a) dokumentov, ki jih rezidenti in nerezidenti, ki se ukvarjajo z valutnimi transakcijami, predložijo agentom valutnega nadzora (dokumenti in informacije v zvezi z izvajanjem valutnih transakcij, odpiranjem in vodenjem računov ter obrazci računovodstva). za valutne transakcije); b) obrazce za poročanje agentov za valutno kontrolo organom za valutno kontrolo. Glavni dokument na področju valutnega nadzora je transakcijski potni list.

Pravna podpora informacijske interakcije na področju valutnega nadzora je najpomembnejša komponenta valutnega nadzora. Interakcija med subjekti valutnega nadzora je urejena s splošnimi pravili (ki se nanašajo na vse ali večino vrst subjektov valutnega nadzora hkrati) in posebnimi (dogovori med posameznimi subjekti valutnega nadzora). Do danes je bila urejena informacijska interakcija med organi za nadzor valut: agenti za nadzor valut - s Centralno banko Ruske federacije kot organom za nadzor valut; drugi subjekti valutnega nadzora - z Rosfinnadzorjem kot organom valutnega nadzora; agenti za nadzor valut - z rezidenti (nerezidenti), ki opravljajo valutne transakcije.

Z namenom preprečevanja pranja denarja in financiranja terorizma (AML/CFT) zakon določa postopek notranjega nadzora v zvezi z menjalnimi posli. Glavni cilj notranjega nadzora v zvezi z deviznimi posli z vidika AML/CFT je preprečiti vpletenost rezidentov in nerezidentov v izvajanje operacij legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranja terorizma. Sistem notranjega nadzora za namene AML/CFT temelji na nizu mednarodnih in nacionalnih pravnih norm, sam notranji nadzor pa se izvaja v skladu s pravili notranjega nadzora, ki jih potrdi organizacija in upoštevajo panožne posebnosti organizacije. . Sistem notranjega nadzora, zgrajen za namene AML / CFT, se lahko učinkovito uporablja za identifikacijo oseb, ki kršijo zakonodajo na področju deviznega nadzora.

Rezidenti imajo naslednje pravice: seznaniti se z akti inšpekcijskih pregledov, ki jih izvajajo organi in agenti za valutni nadzor; pritožba zoper odločitve in dejanja (neukrepanje) organov in agentov za valutni nadzor ter njihovih uradnikov; pravica do odškodnine za dejansko škodo, povzročeno z nezakonitimi dejanji (nedelovanjem) organov in agentov za nadzor valute ter njihovih uradnikov.

Rezidenti imajo naslednje obveznosti: predložiti organom in agentom valutnega nadzora dokumente in informacije, ki jih določa veljavna zakonodaja Ruske federacije; vodijo evidence in sestavljajo poročila o svojih menjalnih poslih v skladu z ustaljenim postopkom, pri čemer zagotavljajo njihovo varnost najmanj tri leta od datuma zadevne menjalne transakcije, vendar ne prej kot datum sklenitve pogodbe; upoštevati navodila organov deviznega nadzora za odpravo ugotovljenih kršitev aktov valutne zakonodaje in akta organov deviznega nadzora.

2.1. Dokumentacija valutnih transakcij

2.2. Identifikacija valutnih transakcij

2.3. Potrjevanje menjalnih poslov

3. Odgovornost za kršitev valutne zakonodaje

1. Valutni nadzor: koncept, organi in nosilci deviznega nadzora.

Valutni nadzor v Rusiji je del sistema valutne regulacije, ki zagotavlja učinkovitost valutnih omejitev, ki jih je določila država.

Spodaj valutni nadzor pomeni niz normativno določenih upravnih in organizacijskih ukrepov, ki jih izvajajo posebej pooblaščeni državni organi ali druge organizacije (pooblaščene banke kot agenti za valutni nadzor) in so namenjeni izvajanju postopka za opravljanje menjalnih poslov in poslov v pogojih deviznih omejitev, kot tudi kot ukrepe za ugotavljanje, preprečevanje in zatiranje kršitev tega ukaza.

Valutni nadzor v Ruski federaciji- sklop zahtev za fizične in pravne osebe, udeležence na deviznem trgu, katerih namen je zagotoviti spoštovanje devizne zakonodaje pri opravljanju deviznih poslov.

Splošni pogoji za organizacijo valutnega nadzora v Ruski federaciji, pravice in obveznosti organov in agentov valutnega nadzora so določeni v ZVRiVK, poseben postopek za izvajanje valutnega nadzora je določen v podzakonskih aktih - navodilih banke. Rusije.

Glavne oblike valutnega nadzora so:

Registracija in statistično računovodstvo deviznih transakcij;

Nadzor spoštovanja valutne zakonodaje pri poslovanju z valutnimi vrednostmi;

Nadzor nad izpolnjevanjem deviznih obveznosti do države;

Nadzor nad objektivnostjo in popolnostjo obračunavanja in poročanja o deviznem poslovanju;

Nadzor nad veljavnostjo plačil v tuji valuti.

Valutni nadzor je glede na čas dogodka razdeljen na:

Predhodni;

Trenutni;

Naknadno.

Predhodni nadzor pooblaščene banke nad deviznimi posli se izvaja v fazi priprave in izdaje potnega lista transakcije na podlagi zunanjetrgovinske pogodbe ali posojilne pogodbe, predložene banki.

Tekoči nadzor se izvaja med izvajanjem pogodbe.

Naknadni nadzor je sestavljen predvsem iz nadzora nad zagotavljanjem dokumentov o valutnem nadzoru ter nad pravilnostjo in objektivnostjo njihovega izpolnjevanja. Dokumenti o valutnem nadzoru (potni listi transakcij, potrdilo o identifikaciji valutnih transakcij) se hranijo v pooblaščeni banki najmanj 3 leta.

Valutno kontrolo v Ruski federaciji izvajajo organi in agenti valutne kontrole.

telesa valutni nadzor v Ruski federaciji so Centralna banka Ruske federacije (Oddelek za valutno regulacijo in nadzor), zvezni izvršni organi, ki jih pooblasti Vlada Ruske federacije (Ministrstvo za finance, Ministrstvo za gospodarski razvoj, Zvezna carinska služba, Zvezna služba za finančni in proračunski nadzor).

Agenti devizni nadzor so pooblaščene banke, ki poročajo Centralni banki Ruske federacije, pa tudi poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, ki niso pooblaščene banke, vključno z imetniki registrov (registrarji), ki poročajo zveznemu izvršnemu organu za trg vrednostnih papirjev, in teritorialni organi zveznih izvršnih organov, ki so organi za valutni nadzor (teritorialne institucije Banke Rusije, carina, teritorialni oddelki Ministrstva za davke Rusije, regionalni oddelki za valutni nadzor Ministrstva za finance Ruske federacije).

Nadzor nad izvajanjem deviznih poslov s strani kreditnih institucij, pa tudi menjalnic, izvaja Centralna banka Ruske federacije.

Nadzor nad izvajanjem valutnih transakcij drugih rezidentov in nerezidentov v okviru svojih pristojnosti izvajajo zvezni izvršni organi, ki so organi valutnega nadzora, in agenti valutnega nadzora.

Vlada Ruske federacije zagotavlja usklajevanje dejavnosti na področju valutnega nadzora zveznih izvršnih organov, ki so organi valutnega nadzora, ter njihovo interakcijo s Centralno banko Ruske federacije.

Centralna banka Ruske federacije sodeluje z drugimi organi za nadzor valut in zagotavlja interakcijo pooblaščenih bank z njimi kot agenti za nadzor valut.

Organi in agenti valutni nadzor in njihovi uradniki imajo v okviru svojih pristojnosti pravico:

Izvaja inšpekcijske preglede skladnosti rezidentov in nerezidentov z akti valutne zakonodaje Ruske federacije in akti valutnih regulacijskih organov;

Preverjati popolnost in zanesljivost računovodstva in poročanja o deviznem poslovanju rezidentov in nerezidentov;

Zahtevajte in prejemajte dokumente in informacije v zvezi z menjalnimi posli, odpiranjem in vodenjem računov.

Organi deviznega nadzora in njihovi uradniki imajo v okviru svojih pristojnosti pravico:

Izdaja odredbe za odpravo ugotovljenih kršitev aktov valutne zakonodaje;

Za kršitev aktov valutne zakonodaje uporabiti ukrepe odgovornosti, določene z zakonom.

Agenti za valutni nadzor in njihovi uradniki morajo:

Izvajati nadzor nad spoštovanjem aktov valutne zakonodaje Ruske federacije s strani rezidentov in nerezidentov.

Organom za valutni nadzor zagotoviti informacije o valutnih transakcijah, opravljenih z njihovo udeležbo.

Organi in agenti za valutni nadzor ter njihovi uradniki so dolžni v skladu z zakonodajo Ruske federacije varovati poslovne, bančne in uradne skrivnosti, ki so jim bile znane pri izvajanju svojih pooblastil.

Organi in agenti za valutni nadzor, če obstajajo informacije o kršitvi aktov valutne zakonodaje Ruske federacije s strani osebe, ki opravlja valutne transakcije, ali o odprtju računa (depozita) v banki zunaj Ruske federacije, sankcije proti ki jih v skladu z zakonodajo Ruske federacije uporablja drug organ za valutni nadzor, prenos ustreznih informacij na nadzorni organ za valutni nadzor, ki ima pravico uporabiti sankcije za to osebo.

Organi in agenti za valutni nadzor ter njihovi uradniki nosijo odgovornost, ki jo določa zakonodaja Ruske federacije, za neopravljanje svojih nalog, pa tudi za kršitev pravic rezidentov in nerezidentov z njihove strani.

Rezidenti in nerezidenti, ki opravljajo devizne posle v Ruski federaciji, imajo pravico do:

Seznanite se z inšpekcijskimi akti, ki jih izvajajo organi in agenti za nadzor valute;

Pritožba zoper odločitve in dejanja (neukrepanje) organov in agentov za valutni nadzor ter njihovih uradnikov;

Za nadomestilo resnične škode, povzročene z nezakonitimi dejanji (nedelovanjem) organov in agentov za nadzor valut in njihovih uradnikov.

2. Rezidenti in nerezidenti, ki opravljajo devizne posle v Ruski federaciji, morajo:

Predložite zahtevane dokumente in podatke organom in agentom za valutni nadzor.

Vodijo evidence in sestavljajo poročila o svojih menjalnih poslih v skladu z ustaljenim postopkom, pri čemer zagotovijo varnost ustreznih dokumentov in materialov najmanj tri leta od datuma zadevne menjalne transakcije, vendar ne prej kot datum izvršitve. pogodba;

Upoštevati navodila organov za valutni nadzor za odpravo ugotovljenih kršitev aktov valutne zakonodaje Ruske federacije.

2. Valutni nadzor nad poslovanjem rezidentov

Dokumentacija valutnih transakcij

Za namene izvajanja devizne kontrole imajo devizni kontrolorji v okviru svojih pristojnosti pravico zahtevati in prejeti od rezidentov in nerezidentov naslednje dokumente (overjene kopije) v zvezi z menjalnimi posli, odpiranjem in vodenjem računov:

Dokumenti, ki dokazujejo identiteto posameznika;

Dokument o državni registraciji posameznika kot samostojnega podjetnika;

Listine, ki potrjujejo status pravne osebe,

Potrdilo o registraciji pri davčnem organu;

Dokumenti, ki potrjujejo pravice oseb do nepremičnin;

Dokumenti, ki potrjujejo pravice nerezidentov do opravljanja menjalnih poslov, ki jih sestavijo in izdajo organi države stalnega prebivališča (kraja registracije) nerezidenta, če nerezident prejme tak dokument. je določeno z zakonodajo tuje države;

Obvestilo davčnega organa v kraju registracije rezidenta o odprtju bančnega računa zunaj Ruske federacije;

Dokumenti (osnutki dokumentov), ​​ki so podlaga za opravljanje menjalnih poslov, vključno s pogodbami, pooblastili, izvlečki iz zapisnika skupščine; dokumenti, ki vsebujejo informacije o rezultatih dražbe (če obstajajo); dokumenti, ki potrjujejo prenos blaga, storitev, informacij in rezultatov intelektualne dejavnosti.

Dokumenti, ki jih pripravijo in izdajo kreditne institucije, vključno z bančnimi izpiski; dokumenti, ki potrjujejo opravljanje menjalnih poslov;

Carinske deklaracije, dokumenti, ki potrjujejo uvoz v Rusko federacijo valute Ruske federacije, tuje valute ter zunanjih in notranjih vrednostnih papirjev v dokumentarni obliki;

Transakcijski potni list.

Vsi dokumenti morajo biti veljavni na dan predložitve agentom za valutno kontrolo.

Na zahtevo agenta za valutno kontrolo se predložijo ustrezno overjeni prevodi v ruščino dokumentov, ki so v celoti ali v katerem koli delu izdani v tujem jeziku.

Pooblaščene banke zavrnejo izvedbo menjalnega posla, pa tudi odprtje računa, če oseba ne predloži zahtevanih dokumentov ali predloži lažne dokumente.

Izvirnike dokumentov sprejmejo agenti za nadzor valut v seznanitev in jih vrnejo osebam, ki so jih predložile. V tem primeru se v gradivo za valutno kontrolo vložijo kopije, ki jih je overil agent za valutno kontrolo.

Identifikacija valutnih transakcij

Rezidenti (pravne in fizične osebe, vključno s posamezniki - samostojnimi podjetniki) pri opravljanju menjalnih poslov v tuji valuti pooblaščeni banki predložijo naslednje dokumente:

Potrdilo o identifikaciji po vrstah menjalnih poslov denarnih sredstev v tuji valuti, prejetih na bančni račun ali bremenjenih z bančnega računa rezidenta, odprtega pri pooblaščeni banki, ki je dokument, ki potrjuje opravljeno menjalno transakcijo;

Drugi dokumenti, ki so podlaga za izvedbo valutne transakcije.

Te dokumente predloži rezident ob bremenitvi deviz s svojega računa pri pooblaščeni banki oziroma najpozneje v 7 delovnih dneh od dneva prejema deviz na svoj račun pri pooblaščeni banki.

Pooblaščena banka sprejme potrdilo o opravljenem menjalnem poslovanju ali ga zavrne najpozneje naslednji delovni dan po dnevu, ko ga je rezident predložil.

Pooblaščena banka preveri skladnost podatkov, ki jih je rezident navedel v potrdilu o menjalnem poslovanju, s podatki iz dokumentov, ki so podlaga za opravljanje menjalnega poslovanja, ter upoštevanje rezidenta postopka za izdajo potrdila o menjalnem poslovanju. potrdilo o menjalnem poslovanju.

Sprejeto potrdilo o deviznem poslovanju podpiše odgovorna oseba pooblaščene banke, overi s pečatom pooblaščene banke, ki se uporablja za namene devizne kontrole, in vloži v gradivo devizne kontrole.

Pooblaščena banka zavrne sprejem potrdila o menjalnem poslovanju v naslednjih primerih:

Potrdilo o valutnih transakcijah, ki ga je predložil rezident, je rezident sestavil v nasprotju z zahtevami;

Iz dokumentov, ki jih je predložil rezident, izhaja, da vrsta devizne transakcije, ki se izvaja, ne ustreza šifri, ki jo je rezident navedel v skladu s Seznamom deviznih transakcij strank pooblaščenih bank;

Koda vrste valutne transakcije, ki jo navede rezident, ni v skladu z uveljavljenim regulativnim aktom Banke Rusije o vrstah posebnih računov rezidentov in nerezidentov na podlagi razlogov za knjiženje v dobro posebnega bančnega računa rezidenta ali bremenitev poseben bančni račun rezidenta.

Potrdilo o menjalnem poslovanju z opombo odgovorne osebe pooblaščene banke o razlogu vračila ter druge dokumente, ki jih predloži rezident, vrne pooblaščena banka rezidentu priporočeno po pošti s povratnico. najpozneje naslednji delovni dan po dnevu, ko so bili predloženi pooblaščeni banki, ali preneseni proti prejemu rezidentu ali osebi, ki deluje na podlagi njegovega pooblastila.

V tem primeru pooblaščena banka rezidentu zavrne izvedbo menjalnega posla.

Pri opravljanju menjalnih poslov v ruski valuti rezidenti in nerezidenti pooblaščeni banki predložijo poravnalni dokument, ki poleg zahtevanih podatkov vsebuje: kodo vrste valutne transakcije in številko potnega lista transakcije (če je potni list transakcije). zahteva in če valutno transakcijo opravi rezident).

V primeru pravilne izvršitve poravnalni dokument sprejme pooblaščena banka v izvršitev.

Potrjevanje menjalnih poslov - nadzor nad repatriacijo kapitala

S prehodom Rusije na tržne odnose so se vprašanja nevračila prihodkov od izvoza blaga, del, storitev v Rusko federacijo, pa tudi neblagovni prenos valute s strani podjetij v tujini in transakcije po fiktivnih uvoznih pogodbah, postalo pomembno in težko nadzorovano. Posledično so se v tujih bankah nakopičila ogromna devizna sredstva domačih podjetij.

Ta beg kapitala povzroča resno škodo nacionalnemu gospodarstvu. Bistvo izvoza kapitala je umik dela finančnih in materialnih virov iz procesa nacionalnega gospodarskega prometa in njihova vključitev v proizvodni proces v drugih državah. Ta situacija je v Ruski federaciji zahtevala vzpostavitev sistema valutnega nadzora nad zunanjetrgovinskim poslovanjem domačih podjetij.

Eno najpomembnejših sredstev za vzdrževanje ravnovesja BOP, ki zagotavlja dotok deviznih sredstev v državo in prispeva k njihovi koncentraciji za uporabo pri financiranju nacionalnega gospodarstva, je zahteva po repatriaciji kapitala.

Repatriacija kapitala se nanaša na vrnitev kapitala iz tujine v svojo državo. Repatriacija se lahko izvede v obliki prenosa v domovino kapitala, ki je bil predhodno vložen v tujini, in dobička od njih, pa tudi deviznih prihodkov od prodaje blaga, del, storitev.

Kljub precejšnji liberalizaciji deviznih odnosov je zvezni zakon št. 173 ohranil glavno zahtevo starega zakona, in sicer: vsa valuta, ki jo ruska podjetja prejmejo od zunanje gospodarske dejavnosti, se mora vrniti v Rusijo.

Potreba po ohranitvi zahtevka za repatriacijo je pojasnjena na naslednji način:

Zahteva po repatriaciji deviznih prihodkov je glavno orodje za prerazporeditev deviznih sredstev na domačem deviznem trgu in zagotovljen vir njihovega pridobivanja za vse udeležence zunanjegospodarske dejavnosti;

V razmerah nezadostne stabilnosti in zanesljivosti ruskega bančnega sistema bodo rezidenti, ki so prejeli pravico, da ne vrnejo deviznih zaslužkov, poskušali položiti prejeto tujo valuto na račune v tujih bankah, kar bo povzročilo zmanjšanje mednarodnih sredstev ruskega bančnega sistema in bo negativno vplivalo na njegovo likvidnost.

1. januarja 1994 je v Ruski federaciji začel veljati poseben postopek valutnega nadzora nad prejemom deviznih prihodkov v tuji valuti od izvoznih poslov. Od 1. januarja 1996 je bil sistem valutnega nadzora razširjen na uvozne transakcije. V letih 1997-1998 sistem valutnega nadzora je sprejel menjalne pogodbe. Od 1. januarja 2000 je bil valutni nadzor razširjen na posle izvoza blaga rezidentov v rubljih, od 1. januarja 2001 pa tudi na uvozne posle v rubljih. Od leta 2004 je bil valutni nadzor razširjen na posojilne posle.

Mehanizem valutnega nadzora v Ruski federaciji nad zunanjetrgovinskimi posli je v naravi carinskega in bančnega nadzora. To vam omogoča primerjavo in nadzor dveh nasprotnih tokov: gotovine in blaga ter ugotavljanje, ali so bila kršena uveljavljena pravila na denarnem področju. Načelo nadzora temelji na primerjavi in ​​analizi informacij, ki jih posredujejo carinski organi o vrednosti izvoženega ali uvoženega blaga in datumu njegovega gibanja čez rusko carinsko mejo, ter informacij pooblaščenih bank o znesku in datumu prejema blaga. deviz za izvozno blago ali datum in znesek prenosa sredstev za uvoženo blago.

Za kaj se uporabljajo posebni dokumenti o valutnem nadzoru:

Potni list transakcije, ki vsebuje osnovne podatke o transakciji;

Registracijska kartica carinskega in bančnega nadzora (CC) - povratni dokument, ki vsebuje nekatere podatke iz CCD;

Dosje - posebna zbirka dokumentov za nadzor poteka celotne zunanjetrgovinske operacije za vsak potni list transakcije.

Bančni kontrolni list - dokument, ki vsebuje podrobne podatke o transakciji.

Za nadzor nad rastjo stopnje inflacije, pa tudi za razvoj gospodarstva v naši državi, se izvaja valutni nadzor. Zakon o valutnem nadzoru je bil sprejet že leta 1992, ta nadzor izvajajo državni organi, glavni cilj tega dogodka je nadzor nad odlivom nacionalne valute izven Ruske federacije. Za kršitev zakona so predvidene kazni za fizične in pravne osebe. Oglejmo si podrobneje, kaj je valutni nadzor in kako se izvaja v tem trenutku.

Kaj je valutni nadzor

Glavni namen valutnega nadzora je torej zagotoviti skladnost z veljavno zakonodajo, vključno z zakonom o valutnem nadzoru in valutnem nadzoru. Njegove določbe bomo obravnavali pozneje, za začetek pa je vredno analizirati, katere glavne funkcije opravlja valutni nadzor, med njimi so:

• sledenje poravnavam, ki niso izvedene v domači valuti, in preverjanje vseh spremnih dokumentov;
• urejanje domačega deviznega trga in spremljanje gibanja sredstev, da se prepreči zlom domačega rublja;
• preverjanje transakcij, izvedenih v tuji valuti, in njihove zakonitosti;
• preverjanje računovodstva poslovanja v tuji valuti.

Upoštevajte, da vse zgoraj navedene funkcije opravljajo organi in agenti za valutni nadzor.

Kar zadeva organe za nadzor valut, ti vključujejo:

1. TSB RF. Centralna banka je tista, ki je pooblaščena za nadzor obtoka tuje valute, izdajanje dovoljenj za opravljanje poslov, preverjanje računovodstva in izdajanje predpisov v zvezi s temi posli.
2. Ministrstvo za finance Ruske federacije.
3. EGS (nadzor valute in izvoza) ta zvezna služba izvaja nadzor nad poslovanjem v tuji valuti s tujimi partnerji, pa tudi nad izpolnjevanjem obveznosti v tuji valuti.
4. Carinska služba, ki nadzoruje uvoz in izvoz domače in tuje valute izven Ruske federacije.
5. Organi pregona - Ministrstvo za notranje zadeve.
6. Zvezna davčna služba, ki nadzoruje obdavčitev transakcij, katerih poravnava se izvaja v tuji valuti.

Drugo vprašanje je, kdo so valutni agenti. Pravzaprav so agenti za nadzor valut druge komercialne organizacije, ki so odgovorne vsem zgoraj navedenim vladnim agencijam. Take organizacije vključujejo poslovne banke in nebančne kreditne organizacije, ki imajo dovoljenje Centralne banke Rusije za opravljanje poslov v tuji valuti.

Organi za valutni nadzor

Torej, zgoraj smo analizirali, kateri državni organi so povezani z izvajanjem valutnega nadzora na ozemlju naše države. Vendar morajo izpolnjevati določene obveznosti:

1. Pripravite pravila in predpise za vse rezidente in nerezidente Ruske federacije.
2. Nadzirajte vse operacije, ki jih v tuji valuti izvajajo državljani naše države, na primer podjetniki, ki uvažajo blago in sprejemajo plačila v tuji valuti.
3. Nadzorujejo vse subjekte, ki opravljajo plačila v tuji valuti, preverjajo pogodbe in poročevalske listine.

Preprosto povedano, vsi državljani naše države, pa tudi državljani drugih držav, ki uvažajo ali izvažajo valuto, morajo ubogati nadzorne organe in jim zagotoviti vse potrebne dokumente za popoln nadzor. To pomeni, da je treba na prvo zahtevo vseh uradnikov zagotoviti dovoljenje za opravljanje menjalnih poslov, pogodbe, o katerih so bile izvedene transakcije in poročila, vključno s plačilom davka. Mimogrede, tu obstaja en pomemben odtenek, in sicer, da lahko v primeru odkritja kršitev zakona o obtoku tuje valute v Rusiji tako rezidenti Ruske federacije kot nerezidenti izgubijo svoje licence.

Zakon o valutnem nadzoru

Vsi zgoraj navedeni ukrepi se izvajajo na podlagi 173 Zveznega zakona "O valutnem urejanju in valutnem nadzoru". Na kratko, ta zakon opredeljuje:

• postopek za opravljanje poslov v tuji valuti;
• pristojnosti organov nadzora nad izvajanjem poslov v tuji valuti;
• pravice in obveznosti oseb, ki hranijo in prenašajo tujo valuto na ozemlju države;
• odgovornost za kršitev zakona.

Da bi čim bolj natančno razumeli, kaj ureja zakon o deviznem poslovanju na ozemlju naše države, je vredno ugotoviti, kateri posli so primerni za izvajanje tega zakona. Takšno poslovanje vključuje tujo valuto kot plačilno sredstvo. To pomeni, da je tukaj določen postopek poravnave med pogodbenimi strankami v tuji valuti, pogosto se takšne pogodbe odvijajo v odnosih med partnerji iz različnih držav, na primer pri izvozu blaga. Iz tega sledi, da zakon določa potrebo po nadzoru gibanja tuje valute znotraj naše države. Med drugim morajo regulatorni organi slediti vsem gibanjem med računi v tuji valuti, tako rezidentov kot nerezidentov v naši državi. Prvič, vsi zgoraj navedeni ukrepi so potrebni za krepitev položaja domače valute na ozemlju naše države.

Kakšne so naloge nadzornih organov

Ugotovili smo torej, da lahko nadzor nad deviznimi posli pri nas izvajajo tako pooblaščeni državni organi kot zastopniki. Za začetek bomo analizirali, katere funkcije neposredno opravljajo državni organi. Navsezadnje se z njimi neposredno nanašajo le državne strukture, ki jih predstavljajo Centralna banka, Ministrstvo za finance, VEC in carinska služba. Mimogrede, davčno službo lahko uvrstimo tudi med takšne regulativne organe, saj je ona odgovorna za obdavčitev vseh poslov in transakcij.

Centralna banka mora tako kot nadzorni organ v prvi vrsti spremljati morebitni denarni tok v tuji valuti, prav tako pa mora s pomočjo zakonodaje jasno določiti postopek ravnanja s tujimi bankovci. V zvezi s tem njegova pooblastila vključujejo določitev postopka za poravnave v tuji valuti med rezidenti in nerezidenti Ruske federacije. Med drugim Centralna banka Rusije določa zahteve za pogodbe, postopek za izvedbo transakcije in drugo. Preprosto povedano, centralna banka je v tem primeru glavni organ, ki ureja potrebne dokumente, postopek odpiranja in vodenja računov ter lahko določi tudi omejitve poravnav med strankami sporazuma.

Mimogrede, zgoraj je bilo tudi rečeno, da so agenti valutnega nadzora banke in nebančne kreditne organizacije. Prav tako imajo polno pravico odpirati račune v tuji valuti in opravljati pretok sredstev prek njih. Dejstvo pa je, da je za opravljanje teh poslov treba pridobiti dovoljenje centralne banke ali, drugače povedano, licenco. Če takega dovoljenja ni, je strogo prepovedano opravljati transakcije v tuji valuti.

Zvezna davčna služba

Davčni organi so neposredno povezani z menjalnimi posli med strankami sporazuma, ki so lahko rezidenti in nerezidenti Ruske federacije. Dejansko je pri izvozu in uvozu blaga vsak dolžan plačati davek v zvezni proračun, tukaj ima davčna služba pravico izvajati nadzor v naslednjih primerih:

Pooblastila Zvezne davčne službe so omejena le z obsegom obdavčitve, oziroma imajo davčni organi pravico preveriti pogodbe in z njimi povezane poročilne dokumente ter zahtevati izvajanje davčne zakonodaje.
Davčna služba ima pravico preveriti licenco in dovoljenje za opravljanje transakcij v tuji valuti.
Davčna služba je dolžna obvestiti regulativne organe o vodenju računov v tuji valuti, na primer pri preverjanju računovodskih listin so bile odkrite transakcije, v tem primeru je treba preveriti vse dokumente, ki spremljajo transakcijo, in obvestiti centralno banko in organi pregona morebitnih kršitev.

Upoštevajte, da davčni inšpektorat ne more uporabiti nobenih sankcij proti osebam, ki kršijo veljavno zakonodajo, njihova naloga je neposredno izvajanje davčnega nadzora, prostovoljno ali prisilno pobiranje obveznih plačil, hkrati pa lahko le posredujejo informacije drugim regulativnim organom. oblasti, če ugotovijo kakršne koli kršitve.

Zvezna carinska služba

Cariniki so neposredno povezani z valutnim nadzorom, saj lahko prav oni nadzorujejo uvoz in izvoz domače in tuje valute zunaj Ruske federacije. Njihova pooblastila so zapisana v vladni uredbi št. 809. Torej, kakšna pooblastila ima carinska služba Ruske federacije na področju nadzora valut:

• nadzira uvoz in izvoz izdelkov čez mejo ter načine obračunavanja med pogodbenima strankama;
• preverite dovoljenja za poravnave v tuji valuti.

Mimogrede, ko razmišljamo o vlogi carinske službe pri izvajanju valutnega nadzora, je nemogoče, da se ne dotaknemo teme carinske unije. Poenostavljeno povedano, carinska unija je sporazum med določenimi državami (Kirgizistan, Armenija, Belorusija, Rusija, Kazahstan) o uvozu in izvozu blaga brez plačila carin. Se pravi, da so države članice unije oproščene le plačila dajatev in imajo nekatere druge oprostitve, hkrati pa morajo spoštovati tudi zakon o valutnem reguliranju in valutnem nadzoru.

Mimogrede, edina razlika za udeležence CU je, da imajo poenostavljen postopek za uvoz blaga v Rusko federacijo. Obvezen dokument za izvoz je transakcijski potni list. Ta dokument mora odražati opravljene transakcije v tuji valuti. Dokument izda pooblaščena banka. Mimogrede, transakcijski potni list je bil preklican od 1. januarja 2018.

Vloga bank pri valutni regulaciji

Ker valutni nadzor v Ruski federaciji ne izvajajo samo državni organi, ampak tudi agenti, je vloga bank v tem primeru zelo pomembna. Hkrati so banke neposredno tisti agenti, ki imajo v lasti vse podatke o računih pravnih oseb, samostojnih podjetnikov in posameznikov. Iz tega sledi, da so kreditne in finančne institucije ter nebančne kreditne institucije dolžne spremljati gibanje deviznih transakcij med rezidenti in nerezidenti Ruske federacije.

Zato morate čim bolj podrobno pretehtati obveznosti bančnih in nebančnih kreditnih organizacij:

• sledenje uvozu in izvozu tuje valute ali tujih vrednostnih papirjev;
• nadzor nad mednarodnimi prenosi v rubljih ali tuji valuti;
• prenosi med računi nerezidentov Ruske federacije v naši državi.

Vse zgoraj naštete operacije lahko pogojno razložimo na naslednji način: banke v imenu svojih komitentov, ki so lahko rezidenti in nerezidenti naše države. Prenašajo sredstva z računa na račun, sredstva pa lahko prenašajo tako znotraj banke kot v druge banke, tudi tiste, registrirane v tujini. Vse zgoraj navedene operacije mora spremljati agent za nadzor valut.

Upoštevajte, da so banke pooblaščene za opravljanje transakcij v tuji valuti le, če imajo ustrezno licenco Centralne banke Rusije.

Katere dokumente banka potrebuje za opravljanje menjalnih poslov

Pravzaprav je seznam dokumentov odvisen od več dejavnikov, poskusimo ugotoviti, kateri dokumenti so potrebni za prenos sredstev v tuji valuti. Najprej so potrebni dokumenti: potni list posameznika ali potrdilo, ki potrjuje status pravne osebe in samostojnega podjetnika posameznika. Med drugim je potrebna licenca za poravnave in nakazila v tuji valuti, ki jo mora pridobiti oseba, ki opravlja nakazila v tuji valuti.

Nadalje bo seznam dokumentov videti takole: stranka mora predložiti transakcijski potni list, bančne in carinske deklaracije. Poleg tega so potrebni dokumenti, ki potrjujejo podlago za prenose, na primer pogodbe.

Pravice in obveznosti subjektov

Torej, iz zgoraj navedenega lahko sklepamo, da vsak državni organ, pa tudi agent za nadzor valut, opravlja svoje funkcije, ki vam na splošno omogočajo učinkovito sledenje gibanja tujih in domačih valut. Hkrati ima vsak udeleženec v tem procesu določene pravice in obveznosti:

1. Pooblastila regulatornih organov vključujejo preverjanje dokumentov z namenom odkrivanja kršitev v zvezi z veljavno zakonodajo.
2. Naloga regulatornih organov je preverjanje verodostojnosti dokumentov ter ocenjevanje zanesljivosti in celovitosti opravljenih operacij.
3. Obveznost regulativnih organov je preveriti skladnost vseh dokumentov in pogodb z veljavno zakonodajo.

Upoštevajte, da kršitev zakona o valutnem nadzoru predvideva upravno in kazensko odgovornost.

Naloga agentov za nadzor valut je naslednja:

• spremlja račune in operacije, ki jih izvajajo v tuji valuti, tako rezidenti kot nerezidenti Ruske federacije;
• posredovanje informacij višjim pooblaščenim organom ob odkritju veljavne zakonodaje;

Kako se izvaja valutni nadzor

Torej, če povzamemo vse zgoraj navedeno, je vredno začeti z dejstvom, da je glavna naloga valutnega nadzora odkrivanje kršitev pri poslovanju v tuji valuti, pa tudi preprečevanje odliva domače valute izven naše države. Da bi bilo delo na področju valutnega nadzora učinkovito, so vanj vključene nekatere državne strukture, pa tudi poslovne bančne in nebančne organizacije. Splošni cilj teh dejavnosti je:

1. Ugotovite, v kolikšni meri so operacije, ki se izvajajo med računi rezidentov in nerezidentov Ruske federacije, v skladu z veljavno zakonodajo.
2. Preverite izvajanje veljavne zakonodaje in izpolnjevanje obveznosti do naše države.
3. Preverite, ali je v dani situaciji smotrno plačevati v tuji valuti.
4. Preverite računovodstvo transakcij, izvedenih v tuji valuti.

Torej, če na splošno sklepamo, je valutni nadzor v naši državi nujen, da lahko organi ugotovijo, kakšno mesto zavzema deviza med podjetniki, koliko je treba plačevati neposredno v tuji valuti in tudi preprečiti odliv kapitala v tujino. Natančneje, potreba po nadzoru tekočega poslovanja ima več glavnih razlogov, predvsem pa nadzor pomaga preprečevati prikrivanje dejanskih dohodkov podjetnikov in hrambo sredstev na računih v tujih bankah. Med drugim je nadzor nujen zaradi nadzora nad vplačili v proračun v obliki davkov, torej so v tem primeru potrebni ukrepi, ki zagotavljajo, da podjetniki v celoti poravnajo svoje obveznosti in se ne skrivajo pred obdavčitvijo v skladu z davčno zakonodajo. legalizacija.

Upoštevajte, da je še en namen valutnega nadzora okrepiti položaj domače valute glede na tujo valuto, manj transakcij se bo izvajalo v tuji valuti, manjša je grožnja dolarizacije domačega gospodarstva.

Če povzamemo, je valutna kontrola sledenje transakcijam, ki se izvajajo v tuji valuti na ozemlju naše države, s tem dogodkom pa so povezani številni državni organi, katerih dejavnosti so bolj ali manj povezane s financami. Glavni namen valutnega nadzora je zaščita in krepitev domače valute na ruskem trgu, odkrivanje brezobzirnih podjetnikov.