1. Il controllo valutario nella Federazione Russa viene effettuato dal Governo della Federazione Russa, dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario in conformità con la presente legge federale e altre leggi federali.

2. Autorità di controllo valutario nella Federazione Russa sono la Federazione Russa, un organismo federale (organismi federali) autorizzato (autorizzato) dal Governo della Federazione Russa.

3. Gli agenti di controllo valutario sono le banche autorizzate che fanno capo alla Banca Centrale della Federazione Russa, nonché i partecipanti professionali al mercato dei valori mobiliari che non sono banche autorizzate, compresi i titolari dei registri (registrar) che fanno capo all'organo esecutivo federale per il mercato dei valori mobiliari, autorità doganali e autorità esecutive federali territoriali che sono autorità di controllo valutario.

4. Il controllo sull'esecuzione delle operazioni di cambio da parte degli istituti di credito, nonché sui cambi di valuta, è esercitato dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

5. Il controllo sull'esecuzione delle transazioni valutarie da parte di residenti e non residenti che non siano istituti di credito o di cambio valuta è effettuato nell'ambito delle loro competenze dalle autorità esecutive federali, che sono organismi di controllo valutario, e dagli agenti di controllo valutario.

6. Il Governo della Federazione Russa assicura il coordinamento delle attività nel campo del controllo valutario degli organi esecutivi federali, che sono organi di controllo valutario, nonché la loro interazione con la Banca Centrale della Federazione Russa.

Il Governo della Federazione Russa garantisce l'interazione degli operatori professionali del mercato mobiliare e delle autorità doganali in qualità di agenti di controllo valutario, che non sono banche autorizzate, con la Banca Centrale della Federazione Russa.

La Banca Centrale della Federazione Russa interagisce con le altre autorità di controllo valutario e garantisce l'interazione con loro, nonché con le autorità doganali delle banche autorizzate come agenti di controllo valutario in conformità con la legislazione della Federazione Russa.

Le banche autorizzate, in qualità di agenti di controllo valutario, trasmettono informazioni alle autorità doganali per svolgere le funzioni di agenti di controllo valutario nella quantità e nelle modalità stabilite dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

Diritti e obblighi delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari

1. Gli organi e gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari, nell'ambito delle loro competenze e in conformità con la legislazione della Federazione Russa, hanno il diritto:

• effettuare controlli sull'osservanza da parte dei residenti e dei non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;
• effettuare controlli sulla completezza e affidabilità della contabilità e della rendicontazione sulle operazioni in valuta estera di residenti e non residenti;
• richiedere e ricevere documenti e informazioni relativi all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento di conti. Il termine obbligatorio per fornire i documenti su richiesta delle autorità e degli agenti di controllo valutario non può essere inferiore a sette giorni lavorativi dalla data di presentazione della richiesta.

2. Le autorità di controllo valutario e i loro funzionari, nei limiti delle loro competenze, hanno il diritto:

• emettere ordini per eliminare le violazioni identificate degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;
• applicare le sanzioni stabilite dalla legislazione della Federazione Russa per la violazione degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria.
• 3. Viene stabilita la procedura per i residenti e i non residenti di fornire documenti giustificativi e informazioni quando effettuano operazioni valutarie agli agenti di controllo valutario:
• fornire agenti di controllo valutario, ad eccezione delle banche autorizzate, da parte del governo della Federazione Russa;
• per la fornitura alle banche autorizzate - da parte della Banca Centrale della Federazione Russa.

4. Al fine di attuare il controllo valutario, gli agenti di controllo valutario, nell'ambito della loro competenza, hanno il diritto di richiedere e ricevere da residenti e non residenti i seguenti documenti (copie di documenti) relativi allo svolgimento di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento dei conti:

• documenti comprovanti l'identità di un individuo;
• documento sulla registrazione statale di un individuo come imprenditore individuale;
• documenti attestanti lo status di persona giuridica - per i non residenti, un documento sulla registrazione statale di una persona giuridica - per i residenti;
• certificato di registrazione presso l'autorità fiscale;
• documenti attestanti i diritti delle persone sulla proprietà immobiliare;
• documenti attestanti i diritti dei non residenti di effettuare operazioni valutarie, conti aperti (depositi), redatti e rilasciati dalle autorità del paese di residenza (luogo di registrazione) del non residente, se la ricevuta da parte del non residente la residenza di tale documento è prevista dalla legislazione di uno Stato estero;
• notifica all'autorità fiscale del luogo di registrazione del residente in merito all'apertura di un conto (deposito) in una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa;
• documenti di registrazione nei casi in cui è prevista la preregistrazione in conformità con questa legge federale;
• documenti (bozze di documenti) che costituiscono la base per lo svolgimento di transazioni valutarie, compresi accordi (accordi, contratti), procure, estratti dei verbali di un'assemblea generale o di altro organo di governo di una persona giuridica; documenti contenenti informazioni sui risultati delle aste (se tenute); documenti che confermano il fatto del trasferimento di beni (esecuzione di lavori, fornitura di servizi), informazioni e risultati dell'attività intellettuale, compresi i diritti esclusivi su di essi, atti di organi governativi;
• documenti predisposti ed emessi da istituti di credito, compresi estratti conto bancari; documenti che confermano transazioni valutarie;
• dichiarazioni doganali, documenti attestanti l'importazione nella Federazione Russa della valuta della Federazione Russa, valuta estera e titoli esterni ed interni in forma documentale;
• passaporto delle transazioni.

5. Gli agenti di controllo valutario hanno il diritto di richiedere la fornitura solo di quei documenti che sono direttamente correlati alla transazione valutaria effettuata.

Tutti i documenti devono essere validi il giorno in cui vengono forniti agli agenti di controllo valutario. Su richiesta dell'agente di controllo valutario vengono fornite traduzioni debitamente certificate in russo dei documenti redatti integralmente o parzialmente in una lingua straniera. I documenti provenienti da organi governativi di paesi stranieri che confermano lo status di persone giuridiche non residenti devono essere legalizzati secondo le modalità prescritte. I documenti ufficiali stranieri possono essere forniti senza la loro legalizzazione nei casi previsti da un trattato internazionale della Federazione Russa.

I documenti vengono forniti agli agenti di controllo valutario in originale o sotto forma di copia debitamente autenticata. Se solo una parte del documento è rilevante per l'esecuzione di una transazione valutaria o per l'apertura di un conto, è possibile fornirne un estratto certificato.

Le banche autorizzate si rifiutano di effettuare una transazione valutaria e di aprire un conto se la persona non fornisce i documenti. I documenti originali vengono accettati dagli agenti di controllo valutario per la revisione e restituiti alle persone che li hanno forniti. In questo caso, le copie autenticate dall'agente di controllo valutario vengono inserite nei materiali per il controllo valutario.

6. Le autorità di controllo valutario e le autorità fiscali che effettuano la preregistrazione ai sensi della presente legge federale, nell'ambito delle loro competenze, sono obbligate a prendere in considerazione le richieste dei residenti per la preregistrazione richiesta ai sensi della presente legge federale e a prendere una decisione sulla preregistrazione registrazione o rifiuto della registrazione pre-registrazione.

7. Gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari sono obbligati a:

• esercitare il controllo sul rispetto da parte dei residenti e dei non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;
• fornire alle autorità di controllo valutario informazioni sulle transazioni valutarie effettuate con la loro partecipazione secondo le modalità stabilite dagli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e dagli atti delle autorità di regolamentazione valutaria.

8. Gli organi e gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari sono tenuti a custodire, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, i segreti commerciali, bancari e ufficiali di cui vengono a conoscenza nell'esercizio dei loro poteri.

9. Organismi e agenti di controllo valutario, se vi sono informazioni sulla violazione degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti degli organismi di regolamentazione valutaria da parte di una persona che effettua transazioni valutarie o sull'apertura di un conto (deposito) in una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa, al quale vengono applicate sanzioni in conformità con la legislazione della Federazione Russa da un altro organismo di controllo valutario, trasferire le seguenti informazioni all'organismo di controllo valutario che ha il diritto di applicare sanzioni a questa persona:

• in relazione a una persona giuridica: nome, codice fiscale, luogo di registrazione statale, indirizzo legale e postale, contenuto della violazione che indica l'atto normativo violato, data di commissione e importo della transazione o violazione valutaria illegale;
• in relazione a un individuo: cognome, nome, patronimico, informazioni sul documento di identità, indirizzo di residenza, il contenuto della violazione indicante l'atto normativo violato, la data di commissione e l'importo della transazione valutaria illegale o del violazione specificata.

10. Le banche autorizzate trasmettono le informazioni secondo le modalità stabilite dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

11. Gli organi e gli agenti di controllo valutario forniscono all'organismo di controllo valutario autorizzato dal Governo della Federazione Russa i documenti e le informazioni necessari per svolgere le sue funzioni nella quantità e nelle modalità stabilite dal Governo della Federazione Russa d'accordo con la Banca Centrale della Federazione Russa.

12. Gli organi e gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari sono responsabili, previsto dalla legislazione della Federazione Russa, per il mancato adempimento delle funzioni stabilite dalla presente legge federale, nonché per la violazione dei diritti dei residenti e dei non residenti. .

Diritti e doveri dei residenti e dei non residenti

1. I residenti e i non residenti che effettuano operazioni valutarie nella Federazione Russa hanno il diritto:

• conoscere i rapporti delle ispezioni effettuate dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario;
• ricorrere in appello contro le decisioni e le azioni (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa;
• per il risarcimento in conformità con la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa per danni reali causati da azioni illegali (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari.

2. I residenti e i non residenti che effettuano operazioni valutarie nella Federazione Russa sono tenuti a:

• fornire alle autorità e agli agenti di controllo valutario i documenti e le informazioni previsti dall'art. 23 di questa legge federale;
• conservare i registri nel modo prescritto e redigere rapporti sulle transazioni valutarie effettuate, garantendo la sicurezza dei documenti e dei materiali pertinenti per almeno 3 anni dalla data della transazione valutaria in questione, ma non prima della data di esecuzione della il contratto;
• rispettare le istruzioni delle autorità di controllo valutario per eliminare le violazioni identificate degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria.

L'organismo principale di regolamentazione valutaria nella Federazione Russa, in conformità con l'articolo 9 della Legge della Federazione Russa del 9 ottobre 1992 n. 3615-1 "Sulla regolamentazione e il controllo valutario", è la Banca Centrale della Federazione Russa . Oltre alla Banca Centrale della Federazione Russa, il controllo valutario ai sensi dell'articolo 11 della Legge della Federazione Russa n. 3615-1 è effettuato dalle autorità esecutive federali nell'ambito delle competenze stabilite dalle leggi federali, nonché da un organismo federale autorità esecutiva autorizzata dal governo della Federazione Russa.

L'oggetto del controllo valutario è che, ai sensi del paragrafo 7 dell'articolo 1 della Legge della Federazione Russa n. 3615-1, significa:

Operazioni relative al trasferimento di proprietà e altri diritti su valori valutari, comprese le operazioni relative all'uso di valuta estera e documenti di pagamento in valuta estera come mezzo di pagamento;

Importazione e spedizione nella Federazione Russa, nonché esportazione dalla Federazione Russa di valori valutari;

Effettuare trasferimenti di denaro internazionali;

Liquidazioni tra residenti e non residenti nella valuta della Federazione Russa.

Lo scopo del controllo valutario è garantire il rispetto della legislazione valutaria durante l'esecuzione di transazioni valutarie e le principali direzioni del controllo valutario sono:

Determinare la conformità delle transazioni valutarie in corso con la legislazione vigente;

Disponibilità delle licenze e dei permessi necessari per effettuare transazioni valutarie;

Verifica dell'adempimento degli obblighi in valuta estera da parte dei residenti nei confronti dello Stato, nonché degli obblighi di vendita di valuta estera sul mercato interno della Federazione Russa;

Controllo della validità dei pagamenti in valuta estera;

Controllo della completezza e dell'obiettività della contabilità e della rendicontazione sulle transazioni in valuta estera, nonché sulle transazioni di non residenti nella valuta della Federazione Russa.

Il maggior numero di violazioni della legislazione valutaria vengono commesse dai partecipanti all'attività economica estera durante l'esportazione e l'importazione di merci.

Controllo valutario durante le operazioni di esportazione

Secondo la definizione data nella Legge Federale della Federazione Russa del 13 ottobre 1995 n. 157-FZ “Sulla regolamentazione statale delle attività di commercio estero”, l'esportazione è la rimozione di beni, lavori, servizi, risultati dell'attività intellettuale, compresi diritti esclusivi su di essi, dal territorio doganale della Federazione Russa all'estero senza obbligo di reimportazione. Il fatto dell'esportazione viene registrato nel momento in cui le merci attraversano il confine doganale della Federazione Russa, la fornitura di servizi e i diritti sui risultati dell'attività intellettuale. All'esportazione di merci sono equiparate le singole transazioni commerciali senza esportazione di merci dal territorio doganale della Federazione Russa, in particolare quando una persona straniera acquista merci da una persona russa e le trasferisce a un'altra persona russa per la lavorazione e la successiva esportazione della merce lavorata all'estero.

Durante l'esportazione di merci, gravi violazioni della legislazione valutaria sono associate all'accredito mancato, incompleto o intempestivo dei proventi dell'esportazione sui conti dei residenti che effettuano operazioni di esportazione aperte presso le banche autorizzate della Federazione Russa.

Conformemente al decreto del Presidente della Federazione Russa del 21 novembre 1995 n. 1163 "Sulle misure prioritarie per rafforzare il sistema di controllo valutario nella Federazione Russa", accordi per le transazioni economiche estere dei residenti che comportano l'esportazione di merci dalla dogana territorio della Federazione Russa vengono effettuate solo attraverso i conti dei residenti che hanno stipulato o per conto dei quali vengono concluse operazioni con non residenti, salvo diversa autorizzazione della Banca Centrale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, i pagamenti per le transazioni economiche estere per le quali i partecipanti all'attività economica estera hanno rilasciato passaporti di transazione vengono effettuati solo attraverso le banche autorizzate che hanno firmato tali passaporti di transazione.

Sulla base della Legge della Federazione Russa n. 3615-1, la Banca Centrale della Federazione Russa e il Comitato doganale statale della Federazione Russa hanno elaborato rispettivamente le Istruzioni n. 86I e n. 01-23/26541, datate 13 ottobre, 1999, "Sulla procedura per l'attuazione del controllo valutario sulla ricezione di proventi in valuta estera dall'esportazione di merci nella Federazione Russa" .

Secondo la clausola 2.1 di questo documento, l'esportatore è tenuto ad accreditare il ricavato dell'esportazione della merce sui suoi conti in rubli e (o) in valuta estera presso la banca che ha firmato il relativo contratto.

I ricavi sono riconosciuti come fondi in valuta estera o nella valuta della Federazione Russa trasferiti o soggetti a trasferimento a favore dell'esportatore da parte di un non residente come pagamento per le merci esportate in base al contratto.

Il passaporto delle transazioni è un documento di controllo valutario che contiene tutte le informazioni del contratto necessarie per effettuare il controllo valutario. Un contratto è un accordo o accordo tra un residente e un non residente, che prevede l'esportazione di beni dal territorio della Federazione Russa e il loro pagamento in valuta estera e (o) nella valuta della Federazione Russa. Il passaporto della transazione viene redatto presso una banca autorizzata o una sua filiale dal residente per conto del quale è stato concluso il contratto.

Per ogni contratto concluso viene rilasciato un passaporto di transazione in due copie, firmato dalla banca presso la quale è aperto il conto dell'esportatore. Il ricavato delle merci esportate dovrebbe essere trasferito su questo conto.

Insieme al passaporto di transazione compilato e firmato, l'esportatore presenta alla banca l'originale e una copia del contratto, sulla base del quale è stato redatto il passaporto di transazione.

Se i termini del contratto prevedono la concessione di una dilazione di pagamento al soggetto estero per un periodo superiore a 90 giorni, alla banca dovrà essere consegnata anche copia della relativa autorizzazione ottenuta secondo le modalità prescritte. Se i termini del contratto prevedono l'attuazione di un'altra transazione valutaria, la cui attuazione richiede l'autorizzazione della Banca di Russia, una copia dell'autorizzazione corrispondente deve essere presentata alla banca autorizzata.

Spesso i contratti per l'esportazione di merci occupano un gran numero di fogli stampati. Se il testo completo del contratto supera i 5 fogli, la banca può consentire all'esportatore di presentare estratti invece di una copia dell'intero contratto. da esso contenente le informazioni necessarie per monitorare la correttezza del passaporto delle transazioni.

Al momento della firma del passaporto delle transazioni, sul retro del foglio originale del contratto contenente le firme delle parti, la banca annota: "Il contratto è stato accettato per i servizi di liquidazione (nome completo della banca)" (data) " (mese) (anno)", che è certificato dal sigillo registrato della banca e dalla firma di un dipendente della banca autorizzato a firmare un passaporto di transazione ed eseguire altre operazioni per implementare il controllo valutario per conto della banca. Dal momento in cui viene firmato il passaporto della transazione, la banca accetta il contratto per i servizi di regolamento e agisce come agente di controllo valutario per la ricezione dei proventi previsti da tale contratto.

La prima copia del passaporto della transazione, insieme al contratto originale, viene restituita all'esportatore, la seconda serve come base affinché la banca crei un dossier in cui viene inserito insieme ad altri documenti ricevuti dalla banca in relazione alle operazioni nell'ambito di questo contratto. Il dossier è una raccolta di documenti generati per ciascun passaporto di transazione per controllare la ricezione dei proventi delle merci esportate. Il dossier contiene:

Passaporto di transazione originale (originali dei passaporti di transazione riemessi);

Copie del contratto (estratto del contratto) e modifiche e (o) integrazioni dello stesso;

Copie dei permessi per il pagamento differito e per l'esecuzione di transazioni in valuta estera, la cui attuazione richiede tale autorizzazione;

Copie dei messaggi interbancari che confermano la ricezione a favore dell'esportatore (trasferimento da parte dell'esportatore a una controparte estera) dei fondi previsti dal contratto (passaporto delle transazioni);

Altri documenti compilati dalla banca o ricevuti dalla banca in relazione al presente passaporto di transazione;

Una dichiarazione stampata su carta, firmata dalla persona responsabile della banca e certificata dal sigillo della banca, al completamento (terminazione) di tutte le operazioni e liquidazioni previste dal contratto (alla chiusura del fascicolo). Il dossier dovrà essere conservato per 5 anni dopo la sua chiusura.

La banca può rifiutarsi di firmare il passaporto delle transazioni se viene rilevata almeno una delle seguenti situazioni:

Le operazioni di cambio previste dal contratto non sono conformi ai requisiti legislativi e di altro tipo della Federazione Russa;

Il passaporto delle transazioni è stato preparato in violazione dei requisiti stabiliti;

Il contratto non contiene condizioni che prevedano il ricevimento dei proventi sul conto bancario dell’esportatore;

Alla banca è stato presentato un contratto redatto in lingua straniera, ma non esiste alcuna traduzione in russo;

L'esportatore non ha presentato alla banca una copia dell'autorizzazione a differire il pagamento ricevuta secondo le modalità prescritte, nonché una copia dell'autorizzazione a effettuare un'operazione di cambio, per la quale è necessaria l'autorizzazione della Banca di Russia.

Se viene rifiutata la firma del passaporto della transazione, la banca restituisce tutti i documenti all'esportatore.

Se le parti del contratto apportano modifiche e integrazioni che influiscono sulle informazioni specificate nel passaporto delle transazioni, l'esportatore deve presentare alla banca che ha firmato il passaporto delle transazioni per questo contratto:

Originali e copie di modifiche e (o) integrazioni al contratto;

Copie dei permessi ricevuti dall'esportatore secondo la procedura stabilita;

Passaporto di transazione riemesso tenendo conto delle modifiche apportate al contratto in due copie.

Se i proventi dell'esportatore vengono accreditati su un conto presso una banca estera aperto con il permesso della Banca di Russia, il passaporto della transazione viene presentato per la firma all'ufficio territoriale della Banca di Russia nel luogo di registrazione statale dell'organizzazione esportatrice . Questa filiale territoriale della banca eserciterà il controllo sulle operazioni nell'ambito del passaporto di transazione firmato.

Il controllo bancario sulla ricezione dei proventi delle esportazioni viene effettuato sulla base del paragrafo 5 dell'Istruzione n. 86I e n. 01-23/26541.

Entro cinque giorni di calendario dalla data della firma del passaporto delle transazioni, la banca genera una copia elettronica del passaporto delle transazioni e, sulla base di esso, un estratto conto di controllo bancario, che è un documento di controllo valutario contenente informazioni sulle transazioni previste dal presente contratto.

Quando la valuta estera o la valuta della Federazione Russa arriva sul conto dell'esportatore da un non residente, la banca è obbligata a comunicarlo all'esportatore entro il giorno lavorativo successivo. L'esportatore, a sua volta, entro 7 giorni di calendario dalla data di accredito dei fondi sui suoi conti, è tenuto a presentare alla banca:

Dettagli del passaporto della transazione per il quale sono stati ricevuti i fondi;

Tipo di pagamento ricevuto;

Distribuzione dell'importo delle entrate ricevute in base alle spedizioni effettuate secondo il passaporto delle transazioni.

Le informazioni ricevute vengono riportate dalla banca nell'estratto conto di controllo bancario il primo giorno lavorativo successivo al giorno in cui ricevono tali informazioni dall'esportatore.

Se i proventi di un acquirente straniero sono stati erroneamente ricevuti da una banca autorizzata, che non ha rilasciato un passaporto di transazione ai sensi del contratto a causa del quale sono stati ricevuti questi fondi, entro 7 giorni di calendario dalla data di ricevimento di questi fondi, l'esportatore è obbligato a incaricare la banca autorizzata di trasferire integralmente i fondi ricevuti su un conto presso la banca che ha emesso il passaporto di transazione per questo contratto.

Se tale ordine non viene presentato dall’esportatore entro il periodo specificato, i fondi ricevuti in valuta estera sono soggetti a vendita obbligatoria e accreditati sul conto dell’esportatore.

I documenti di controllo dei cambi vengono scambiati tra le banche e il Comitato doganale statale della Russia sulla base del paragrafo 6 delle Istruzioni n. 86I e n. 01-23/26541. Questo scambio avviene elettronicamente attraverso una rete di telecomunicazioni.

La banca, entro 10 giorni di calendario dalla data della firma del passaporto per le transazioni, invia una versione elettronica del passaporto per le transazioni al Comitato doganale statale della Federazione Russa, il quale, a sua volta, sulla base dei dati della dichiarazione doganale di carico, genera una scheda di registrazione del controllo doganale e bancario ed entro 30 giorni di calendario successivi alla data della decisione sullo svincolo delle merci, la invia alla banca. La scheda di registrazione del controllo doganale e bancario è un documento di controllo valutario contenente informazioni sulle merci esportate in base al contratto dalla dichiarazione doganale di carico, nonché sulla ricezione dei proventi.

Per ottenere la conferma della data di effettiva esportazione delle merci dal territorio della Federazione Russa nel caso in cui il termine per il ricevimento dei proventi non superi i 90 giorni di calendario dalla data di esportazione delle merci dal territorio doganale della Federazione Russa, ma sono trascorsi più di 90 giorni di calendario dalla data della decisione di svincolo delle merci, l'esportatore può contattare la dogana dell'organismo nella cui regione si trova il posto di controllo doganale al confine della Federazione Russa.

Forme, tipi e metodi di controllo valutario

Il sistema di regolamentazione valutaria e di controllo valutario è influenzato dai trattati internazionali a cui partecipa la Russia.

Secondo la sezione 3 cucchiai. VI Statuto del Fondo monetario internazionale, gli Stati membri possono applicare le misure necessarie per regolare i movimenti internazionali di capitali. Tuttavia, nessun paese del FMI può applicare tali misure in modo tale da limitare il regolamento delle attuali transazioni in valuta estera. In conformità con la sezione. 2(b) art. Articolo VIII: La conclusione di contratti di cambio utilizzando la valuta di qualsiasi Stato membro che è contraria alle regole di cambio di quello Stato membro mantenute o introdotte ai sensi dello Statuto dell'FMI non può essere eseguita nel territorio di qualsiasi Stato membro.

Esistono due aree di supporto legale per il sistema di controllo valutario:

1. supporto organizzativo al controllo valutario, creando adeguate strutture organizzative e conferendo loro autorità nei limiti delle funzioni loro attribuite in tale ambito;
2. determinazione delle forme giuridiche dei rapporti tra i partecipanti alle transazioni valutarie tra di loro e con gli organi (agenti) di controllo valutario, il cui utilizzo è necessario per l'attuazione di un efficace controllo valutario.

Il controllo valutario può assumere diverse forme:

1. come meccanismo di controllo da parte dello Stato sul rispetto da parte dei residenti e dei non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;
2. come misura amministrativa utilizzata dallo Stato per proteggere l’indipendenza finanziaria, garantire la stabilità del sistema monetario, rafforzare la valuta nazionale e mobilitare le risorse in valuta estera;
3. come una forma di regolamentazione non tariffaria del commercio estero, un analogo del quale possono essere le quote di esportazione.

Il controllo dei cambi può essere considerato sotto diversi aspetti.

1. Il controllo dei cambi è una delle funzioni della pubblica amministrazione.
2. Il controllo valutario è una fase di azioni di gestione specifiche dello Stato.
3. Il controllo valutario è una forma di feedback nel sistema di regolamentazione delle relazioni valutarie.
4. Il controllo valutario ha lo scopo di garantire il rispetto delle restrizioni valutarie stabilite, che lo caratterizzano come mezzo per mantenere la legge e l'ordine nel campo valutario.

Il controllo valutario è regolato dalle norme della legge n. 173-F3, nonché dalle norme di altri atti giuridici. Questa legge definisce chiaramente il sistema dei soggetti soggetti al controllo valutario, i loro poteri, diritti e obblighi, nonché le procedure per esercitare questo tipo di controllo.

Lo scopo del controllo valutario è garantire che i residenti e i non residenti rispettino la legislazione statale quando effettuano transazioni con valori in valuta estera, nonché transazioni con valuta nazionale, titoli, documenti di pagamento (strumenti finanziari) e altri obblighi di debito, il valore nominale il cui valore è denominato nella valuta nazionale.

L'articolo 3 della legge n. 173-F3 elenca i seguenti principi fondamentali della regolamentazione valutaria e del controllo valutario:

1. priorità delle misure economiche nell'attuazione della politica statale nel campo della regolamentazione valutaria;
2. esclusione di interferenze ingiustificate da parte dello Stato e dei suoi organi nelle operazioni di cambio di residenti e non residenti;
3. unità della politica monetaria estera e interna della Federazione Russa;
4. unità del sistema di regolamentazione valutaria e di controllo valutario;
5. disposizioni dello Stato a tutela dei diritti e degli interessi economici dei residenti e dei non residenti nell'effettuare operazioni valutarie.

I seguenti possono essere identificati come principi specifici del controllo valutario.

2. A seconda della competenza specifica dei soggetti del controllo valutario:

a) diretto (effettuato da autorità e agenti di controllo valutario);
b) indiretto (effettuato dal Governo della Federazione Russa).

3. A seconda dello status organizzativo e giuridico dei soggetti del controllo valutario:

a) controllo delle autorità di controllo valutario;
b) controllo degli agenti di controllo valutario.

4. A seconda dell'oggetto del controllo valutario:

a) controllo valutario sulle operazioni di commercio estero;
b) controllo dei cambi sulle transazioni non commerciali.

5. Secondo il metodo di organizzazione delle attività di controllo:

a) controllo remoto (documentale);
b) controllo ispettivo.

Il controllo remoto viene utilizzato nelle attività quotidiane delle autorità e degli agenti di controllo valutario per verificare le relazioni periodiche e la documentazione presentata da residenti e non residenti sulle transazioni valutarie in corso.

Il modo principale per monitorare l'operato delle banche autorizzate sono le ispezioni in loco, che vengono effettuate dalle filiali territoriali della Banca di Russia secondo il piano di ispezione approvato dal capo della filiale territoriale della Banca di Russia. Ogni due anni vengono effettuati controlli sulla conformità delle banche autorizzate alle transazioni in valuta estera con la legislazione sui cambi.

La principale norma che regola il rapporto tra l'unità ispettiva e gli enti creditizi è

Istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa del 5 dicembre 2013 n. 147-I “Sulla procedura per lo svolgimento delle ispezioni degli istituti di credito (le loro filiali) da parte dei rappresentanti autorizzati della Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia). "

Sulla base dei risultati dell'ispezione viene redatto un rapporto di ispezione sulle transazioni valutarie della banca autorizzata. Va notato che nella pratica di redigere un atto, il punto principale è riflettere le violazioni e le carenze nel rispetto da parte delle banche della legislazione sui cambi, che è giustificato in condizioni di rigoroso controllo dei cambi e di instabilità nel mercato dei cambi.

Sistema di soggetti di controllo valutario.

Autorità e agenti di controllo valutario

Il controllo valutario nella Federazione Russa viene effettuato da:

1. Governo della Federazione Russa;
2. autorità di controllo valutario;
3. agenti di controllo dei cambi.

Nel campo del controllo valutario, il Governo della Federazione Russa svolge due funzioni: assicura il coordinamento degli organi esecutivi federali - organi di controllo valutario e l'interazione di questi organi, nonché dei partecipanti professionali al mercato dei valori mobiliari e delle autorità doganali che non lo sono banche autorizzate come agenti di controllo valutario presso la Banca Centrale della Federazione Russa (Parte 6 Articolo 22 della Legge n. 173-FZ). Il Governo della Federazione Russa stabilisce la procedura per i residenti e i non residenti per presentare documenti giustificativi e informazioni quando si effettuano transazioni valutarie agli agenti di controllo valutario.

Le autorità di controllo valutario sono: la Banca Centrale della Federazione Russa e il Servizio Federale per la Vigilanza Finanziaria e di Bilancio.

La Banca di Russia esercita il controllo sull'esecuzione delle transazioni valutarie da parte degli istituti di credito e degli uffici di cambio valuta, e coordina anche l'interazione delle banche autorizzate come agenti di controllo valutario con le autorità di controllo valutario e altri agenti di controllo valutario quando scambiano informazioni in conformità con la legislazione del Federazione Russa (Parte 4, paragrafo 3 Parte 6 dell'articolo 22 della legge n. 173-FZ).

In caso di inosservanza da parte degli istituti di credito della legislazione valutaria, la Banca Centrale della Federazione Russa emette ordini per eliminare le violazioni ai sensi dell'art. 73 della legge federale del 10 luglio 2002 n. 86-FZ “Sulla Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)” (di seguito denominata Legge sulla Banca di Russia). La Banca di Russia ha inoltre il diritto di applicare misure amministrative contro gli istituti di credito per aver violato la legislazione sulle banche e sulle attività bancarie (articolo 74 della Legge sulla Banca di Russia, Istruzione “Sull'applicazione delle misure esecutive agli istituti di credito per violazioni delle norme prudenziali di attività” (approvato con ordinanza della Banca Russia del 31 marzo 1997 n. 59)).

Se viene rilevata una violazione della legislazione valutaria da parte dei cambi, la Banca Centrale della Federazione Russa ha il diritto di sospendere o revocare l'autorizzazione ad organizzare transazioni per l'acquisto e la vendita di valuta estera (clausola 8 dell'articolo 4 della Legge sulla Banca della Russia).

Attualmente, l'organismo di controllo valutario autorizzato dal Governo della Federazione Russa è il Servizio Federale per la Vigilanza Finanziaria e di Bilancio (Rosfinnadzor), che è sotto la giurisdizione del Ministero delle Finanze della Federazione Russa. Questo servizio è un organo esecutivo federale che esercita le funzioni di un'autorità di controllo valutario (clausola 1 del Regolamento sul Servizio federale per la vigilanza finanziaria e di bilancio). Tra le sue funzioni c'è il monitoraggio della conformità delle operazioni di cambio effettuate nella Federazione Russa da residenti e non residenti (ad eccezione degli istituti di credito e dei cambi valuta) con la legislazione della Federazione Russa, le condizioni di licenze e permessi, nonché la loro conformità ai requisiti degli atti di regolamentazione valutaria e delle autorità di controllo valutario (sottoclausola 4 comma 4 del Regolamento sul Servizio federale per la vigilanza finanziaria e di bilancio); organizzazione, con la partecipazione degli agenti di controllo valutario, delle forze dell'ordine, delle autorità di regolamentazione e di altre autorità esecutive federali, di controlli sulla completezza e correttezza della contabilità e della rendicontazione sulle transazioni valutarie, nonché sulle transazioni di non residenti effettuate nella valuta di Federazione Russa (sottoclausola 5 della clausola 4 del Regolamento sulla supervisione del bilancio del Servizio finanziario federale).

Rosfinnadzor è invitato a monitorare la legalità e l'opportunità delle transazioni in valuta estera da parte di tutti i partecipanti alle relazioni valutarie, ad eccezione del Governo della Federazione Russa, della Banca Centrale della Federazione Russa, degli uffici di cambio valuta e degli organismi creditizi.

Rosfinnadzor applica misure di coercizione statale, comprese misure di responsabilità amministrativa per violazione della legislazione valutaria e atti delle autorità di regolamentazione valutaria (articolo 15.25 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Rosfinnadzor esercita i propri poteri sia direttamente che attraverso enti territoriali che esercitano i propri poteri nel territorio di uno o più enti costituenti della Federazione.

Gli organi territoriali di Rosfinnadzor hanno il potere di:

• esercitare il controllo sul rispetto da parte dei residenti e dei non residenti (ad eccezione degli istituti di credito e degli uffici di cambio valuta) della legislazione valutaria della Federazione Russa, dei requisiti degli atti di regolamentazione valutaria e delle autorità di controllo valutario, nonché sul rispetto delle transazioni valutarie con i termini delle licenze e dei permessi;
• verificare il rispetto da parte dei residenti e dei non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria, la completezza e l'affidabilità della contabilità e della rendicontazione sulle transazioni in valuta estera dei residenti e dei non residenti;
• inviare, nei limiti delle proprie competenze, agli organismi ispezionati e ai loro organi superiori proposte obbligatorie di esame o istruzioni obbligatorie per eliminare le violazioni individuate.

Gli enti territoriali di Rosfinnadzor non hanno il diritto di emanare statuti volti ad organizzare le attività del servizio. La giurisdizione degli agenti nominati è limitata a una o più entità costituenti della Federazione Russa.

Gli agenti di controllo dei cambi sono:

1. banche autorizzate che fanno capo alla Banca di Russia;
2. Società statale “Banca per lo sviluppo e gli affari economici esteri (Vnesheconombank)”;
3. partecipanti professionali al mercato mobiliare non autorizzati dalle banche;
4. Dogana;
5. le autorità fiscali.

R. Le banche autorizzate sono investite dallo Stato di poteri separati per esercitare un tipo specifico di controllo statale - il controllo valutario, nonostante non siano enti governativi. I poteri di questa categoria di agenti di controllo valutario sono limitati alla verifica della legalità delle transazioni valutarie. Se vengono rilevate violazioni in quest'area, tali organizzazioni rifiutano di effettuare una transazione valutaria e sospendono le operazioni nell'ambito di un contratto di commercio estero.

B. In conformità con la legge federale n. 39-F3 del 22 aprile 1996 "Sul mercato dei valori mobiliari", i partecipanti professionali al mercato dei valori mobiliari includono: broker, intermediari, gestori, depositari, titolari di registri (registrar).

B. Lo status giuridico di Vnesheconombank come agente di controllo valutario si distingue per le caratteristiche che si riflettono nella legge federale del 17 maggio 2007 n. 82-FZ “Sulla Banca di sviluppo”. Il massimo organo di governo della Vnesheconombank è il Consiglio di Sorveglianza, guidato dal Presidente del Governo della Federazione Russa.

In sostanza, Vnesheconombank è responsabile delle sue attività nei confronti del Governo della Federazione Russa, tuttavia, in qualità di agente di controllo valutario, esercita i diritti e adempie ai doveri stabiliti per le banche autorizzate. Di conseguenza, Vnesheconombank, quando esercita i poteri di agente di controllo valutario, è obbligata a seguire le norme della Banca di Russia che regolano i rapporti delle banche autorizzate con i residenti.

G. Secondo l'art. 10 della legge federale del 27 novembre 2010 n. 311-FZ (modificata il 13 luglio 2015) "Sulla regolamentazione doganale nella Federazione Russa" (come modificata e integrata, entrata in vigore il 19 ottobre 2015), la le autorità doganali sono: Servizio doganale federale della Russia; dipartimenti doganali regionali; dogana; posti doganali.

I poteri delle autorità doganali in materia di controllo valutario sono sanciti dalla clausola 10, parte 1, art. 12 della presente legge, in base al quale tali organismi esercitano, nell'ambito delle loro competenze, il controllo sulle transazioni valutarie relative alla circolazione delle merci attraverso il confine doganale dell'Unione doganale, nonché sull'importazione di merci nella Federazione Russa e sulla loro esportazione dalla Federazione Russa, in conformità con i trattati internazionali degli stati membri della CU, la legislazione valutaria della Federazione Russa e gli atti normativi delle autorità di regolamentazione valutaria adottati in conformità con essa.

D. Il Servizio fiscale federale esercita funzioni di controllo e supervisione sul rispetto della legislazione valutaria della Federazione Russa solo nell'ambito di competenza delle autorità fiscali (clausola 1). Inoltre, i poteri del Servizio fiscale federale e dei suoi organi territoriali sono limitati solo al controllo sull'esecuzione delle operazioni di cambio da parte di residenti e non residenti che non sono istituti di credito o di cambio valuta (sottoclausola 5.1.5 del Regolamento sulla Servizio fiscale federale).

Pertanto, la principale differenza tra le autorità di controllo valutario e gli agenti di controllo valutario è che le prime hanno poteri più ampi. In particolare, le autorità di controllo valutario hanno il diritto di emanare atti di controllo valutario su questioni di loro competenza (Parte 5, Articolo 4 della Legge n. 173-FZ); richiedere e ricevere documenti relativi all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento di conti non specificati nella parte 4 dell'art. 23 della legge n. 173-FZ; emettere ordini per eliminare le violazioni individuate; applicare misure di responsabilità.

L'articolo 23 della legge n. 173-FZ contiene un elenco generale dei diritti e degli obblighi delle autorità e degli agenti di controllo valutario, nonché dei loro funzionari.

Gli organi e gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari, nei limiti delle loro competenze, hanno il diritto di:

1. effettuare controlli sull'osservanza da parte dei residenti e dei non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;

Hanno inoltre il diritto:

1. emettere ordini per eliminare le violazioni identificate degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;
2. applicare le sanzioni stabilite per la violazione degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria.

Gli agenti di controllo valutario, nell'ambito della loro competenza, hanno il diritto di richiedere e ricevere da residenti e non residenti documenti (copie di documenti) relativi all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento di conti (Parte 4 dell'articolo 23 della legge n. 173-FZ ). Tuttavia, hanno il diritto di richiedere la presentazione solo dei documenti che sono direttamente correlati alla transazione valutaria effettuata (Parte 5, Articolo 23 della Legge n. 173-FZ).

Le banche autorizzate hanno il diritto di addebitare commissioni per lo svolgimento delle funzioni di agenti di controllo valutario, anche da parte dei clienti che hanno emesso passaporti di transazione nell'ambito di contratti di commercio estero con queste banche.

Allo stesso tempo, la legge non stabilisce restrizioni sull'importo della remunerazione addebitata dalle banche autorizzate per l'esercizio delle funzioni di agenti di controllo valutario.

Gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari sono obbligati a:

1. esercitare il controllo sul rispetto da parte dei residenti e dei non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;
2. fornire alle autorità di controllo valutario informazioni sulle transazioni valutarie effettuate con la loro partecipazione secondo le modalità stabilite dagli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e dagli atti delle autorità di regolamentazione valutaria.

Gli organi e gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari sono tenuti a mantenere i segreti commerciali, bancari e ufficiali di cui vengono a conoscenza nell'esercizio dei loro poteri.

Gli organi e gli agenti di controllo valutario, se hanno informazioni sulle violazioni degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti degli organismi di regolamentazione valutaria, trasmettono le seguenti informazioni all'organismo di controllo valutario, che ha il diritto di applicare sanzioni a questa persona:

• effettuare controlli sul rispetto da parte dei residenti e dei non residenti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;
• effettuare controlli sulla completezza e affidabilità della contabilità e della rendicontazione sulle operazioni in valuta estera di residenti e non residenti (ad eccezione degli istituti di credito e dei cambi valutari);
• richiedere e ricevere documenti e informazioni relativi all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento di conti;
• applicare le sanzioni stabilite dalla legislazione della Federazione Russa per la violazione della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria.

Il controllo sul rispetto da parte dei residenti e dei non residenti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria viene effettuato attraverso ispezioni programmate e non programmate.

I motivi per effettuare le ispezioni sono:

1. istruzioni del Presidente della Federazione Russa, del Governo della Federazione Russa;
2. istruzioni del capo, vice capi del servizio federale, capo dell'ente territoriale;
3. messaggi o materiali ricevuti dall'autorità o dall'agente di controllo valutario;
4. messaggi o materiali ricevuti da forze dell'ordine, enti pubblici, associazioni pubbliche;
5. messaggi e dichiarazioni di persone fisiche e giuridiche, nonché messaggi nei media;
6. piano di attività del Servizio federale e piani di lavoro di controllo degli enti territoriali per l'anno corrispondente.

I motivi per effettuare un'ispezione sono soggetti alla registrazione da parte di un'unità strutturale dell'apparato centrale del Servizio federale (organismo territoriale).

Il capo dell'unità strutturale dell'apparato centrale del Servizio federale esamina i motivi per condurre le ispezioni e dà istruzioni scritte al vice capo e al capo del dipartimento dell'unità strutturale dell'apparato centrale del Servizio federale per condurre l'ispezione .

Le ispezioni programmate vengono eseguite non più di una volta ogni due anni in relazione a un oggetto di ispezione. Il piano stabilisce un elenco obbligatorio di ispezioni per tipologia di attività economica prevista per l'ispezione, tempistica della loro attuazione ed esecutori responsabili.

Il piano è formato dall'unità strutturale dell'apparato centrale del Servizio federale responsabile della formazione del piano.

Durante l'audit vengono analizzati documenti e informazioni relativi alle transazioni valutarie, all'apertura e alla tenuta dei conti. La commissione di ispezione ha il diritto di richiedere e ricevere dall'oggetto dell'ispezione documenti (copie di documenti) e informazioni relative allo svolgimento delle transazioni valutarie.

Se durante le ispezioni vengono rilevati segni di violazione della legislazione valutaria della Federazione Russa e atti delle autorità di regolamentazione valutaria, il funzionario che ha il diritto di redigere un protocollo avvia il caso.

I funzionari di un'unità strutturale dell'apparato centrale del Servizio federale hanno il diritto:

1. effettuare controlli di conformità con la legislazione valutaria della Federazione Russa e con gli atti delle autorità di regolamentazione valutaria da parte degli oggetti di ispezione;
2. effettuare controlli sulla completezza e affidabilità della contabilità e della rendicontazione sulle operazioni valutarie;
3. emettere ordini per eliminare le violazioni identificate della legislazione valutaria della Federazione Russa e gli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;
4. richiedere e ricevere documenti (copie di documenti) e informazioni relative all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento dei conti.

Sulla base dei risultati delle ispezioni, il capo della commissione di ispezione e i funzionari (persone) dell'unità strutturale dell'apparato centrale del Servizio federale redigono e firmano un rapporto di ispezione.

Inoltre, le ispezioni straordinarie possono essere effettuate da un'unità dell'ufficio centrale del Servizio federale (organismo territoriale).

Se, a seguito di un'ispezione, risulta che l'oggetto dell'ispezione ha commesso un'azione (inazione) contenente elementi di un crimine, i funzionari autorizzati sono tenuti a trasferire informazioni sulla commissione dell'azione specificata (inazione) e documenti confermando questo fatto alle forze dell'ordine e ad altre agenzie governative.

Sulla base dei fatti di violazione della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria in conformità con il Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, il Servizio Federale e i suoi organi territoriali avviano procedimenti in caso di illeciti amministrativi.

Agire come agente di controllo valutario per il Servizio fiscale federale della Russia. Al Servizio fiscale federale della Russia è affidata la funzione statale di monitorare l'attuazione delle operazioni di cambio da parte di residenti e non residenti che non sono istituti di credito o di cambio valuta. La sua attuazione è regolata dai Regolamenti Amministrativi approvati dal Ministero delle Finanze russo.

Le autorità fiscali, nonché i loro funzionari, nell'ambito delle loro competenze, hanno il diritto:

• effettuare controlli sul rispetto da parte dei residenti e dei non residenti della normativa valutaria;
• effettuare controlli sulla completezza e affidabilità della contabilità e della rendicontazione sulle operazioni in valuta estera di residenti e non residenti;
• richiedere e ricevere documenti e informazioni relativi all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento di conti.

Le autorità fiscali svolgono procedure amministrative: effettuano un audit e registrano i risultati dell'audit.

La base per avviare una procedura amministrativa è la ricezione di documenti e informazioni da fonti interne e (o) esterne.

La selezione viene effettuata dai funzionari dell'ufficio centrale del Servizio fiscale federale della Russia e dai suoi organi territoriali sulla base del lavoro preparatorio. Comprende lo studio e l'analisi di tutti i materiali disponibili e le informazioni provenienti da fonti interne ed esterne sulle attività di un residente (non residente) relative all'attuazione di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento di conti (depositi) in banche al di fuori del territorio della Federazione Russa, presentazione di documenti contabili e di rendicontazione per operazioni di cambio.

A tali scopi vengono utilizzate le seguenti informazioni:

• informazioni e documenti ricevuti dalle autorità fiscali da fonti esterne, forniti dalle autorità di controllo valutario e da altri agenti di controllo valutario, dalle forze dell'ordine e dalle autorità di regolamentazione, nonché da altre fonti;
• informazioni sull'apertura (chiusura) di conti (depositi) da parte di residenti in banche al di fuori del territorio della Federazione Russa e informazioni sul flusso di fondi attraverso tali conti (depositi);
• altre informazioni che indicano direttamente o indirettamente la possibilità di violazione da parte di un residente (non residente) della legislazione valutaria durante l'esecuzione di operazioni valutarie;
• informazioni ottenute durante le attività di controllo fiscale.

La decisione di condurre un audit è formalizzata sotto forma di un ordine del capo (vice capo) dell'autorità fiscale.

Durante l'audit vengono analizzati i documenti e le informazioni relativi allo svolgimento di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento di conti (depositi) in banche al di fuori del territorio della Federazione Russa e alla presentazione di documenti contabili e di rendicontazione sulle transazioni valutarie.

Ai fini dell'esecuzione dell'ispezione, i funzionari fiscali hanno il diritto di richiedere documenti e informazioni alle banche residenti (non residenti) controllate e autorizzate.

Documenti e informazioni possono essere ottenuti anche dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario, dalle forze dell'ordine e dalle autorità di regolamentazione.

Il risultato dell'esecuzione della funzione statale è la redazione da parte dell'autorità fiscale di un atto di verifica del rispetto da parte dei residenti e dei non residenti della legislazione valutaria e, in caso di accertamento di violazioni della legislazione valutaria, la redazione di un protocollo su un reato amministrativo secondo le modalità ed entro i termini previsti dal Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Il rapporto di ispezione riflette tutte le attività svolte durante l'ispezione con un elenco di documenti verificati (dati, informazioni).

Il rapporto ispettivo deve contenere una presentazione sistematica dei fatti documentati di violazioni della legislazione valutaria rilevati nel corso del processo ispettivo, e delle relative circostanze rilevanti per la corretta qualificazione delle violazioni della legislazione valutaria con riferimenti alle norme (articoli, parti, commi) della legislazione valutaria. Se non vengono riscontrate violazioni della legislazione valutaria, nel rapporto di ispezione viene inserita una registrazione corrispondente.

Se durante l'ispezione non vengono rilevate circostanze che facciano pensare a violazioni della legislazione valutaria che contengano indizi di reato, il rapporto di ispezione viene redatto in unica copia, allegato al materiale del caso e rimane in deposito presso l'autorità fiscale che ha effettuato l'ispezione.

Qualora vengano individuate circostanze che facciano pensare a violazioni della normativa valutaria contenenti indizi di reato, il rapporto di ispezione viene redatto in duplice copia. In questo caso, la seconda copia del rapporto di ispezione è allegata ai materiali inviati alle forze dell'ordine per risolvere la questione dell'avvio di un procedimento penale.

Esercitare la funzione statale di agente di controllo valutario da parte del Servizio doganale federale. L'esercizio da parte delle autorità doganali della funzione statale di agente di controllo valutario è regolato dall'Ordine del Servizio doganale federale della Russia del 17 novembre 2009 n. 2075 “Sull'approvazione delle Istruzioni sulle azioni dei funzionari doganali che eseguono, per ai fini del controllo valutario, della verifica dei documenti presentati per lo sdoganamento delle merci e delle informazioni dichiarate nella dichiarazione doganale” .

I funzionari doganali verificano la conformità delle informazioni dichiarate nella dichiarazione doganale con le informazioni contenute nei documenti presentati per lo sdoganamento delle merci.

La verifica inizia con la determinazione del tipo di accordo economico estero in base al quale le merci vengono spostate attraverso la frontiera doganale dell'Unione doganale o il regime doganale viene modificato, oppure constatando che le merci vengono spostate attraverso la TDC (il regime doganale è modificato) non in relazione all'esecuzione del contratto.

La verifica della conformità delle informazioni dichiarate nella dichiarazione doganale con le informazioni contenute nei documenti presentati, in termini di codice del modulo di pagamento e caratteristiche della transazione economica estera, viene effettuata al fine di individuare la necessità di presentare una passaporto delle transazioni (di seguito denominato PS) e una dichiarazione nella dichiarazione di merci (di seguito denominata dichiarazione di merci) al momento della dichiarazione di merci) i suoi dettagli per l'inclusione delle transazioni economiche estere rilevanti nelle tecnologie di controllo valutario automatizzato.

Viene verificata l'autenticità delle informazioni indicate nel DT sulla natura della transazione con le merci dichiarate e le caratteristiche dei calcoli:

a) per la conformità del tipo di accordo presentato durante lo sdoganamento, che definisce lo scopo (motivo) del movimento (modifica del regime doganale) delle merci dichiarate, al tipo di accordo previsto dal classificatore della natura della transazione con la merce dichiarata, alla quale si riferisce il codice della natura dell'operazione riportato nel DT; per i contratti contenenti elementi di contratti di varia natura (contratti misti), viene verificato il codice della natura dell'operazione con i beni dichiarati in base alla tipologia principale di obbligazioni;

b) la conformità del codice della natura della transazione di beni dichiarati indicato nel DT con il carattere retribuito o gratuito della fornitura della partita di beni dichiarata;

c) ai fini dell'esecuzione del controllo valutario, gli agenti di controllo valutario, nell'ambito della loro competenza, hanno il diritto di richiedere e ricevere da residenti e non residenti PS redatti ai fini della contabilità e della rendicontazione delle operazioni in valuta estera, nonché verificare la completezza della contabilità e della rendicontazione sulle operazioni in valuta estera di residenti e non residenti.

A questo proposito, in caso di presentazione del PS in fase di sdoganamento delle merci, le autorità doganali verificano il rispetto delle regole per la registrazione del PS.

La verifica dei PS presentati in fase di sdoganamento viene effettuata secondo i seguenti criteri:

1. per il rispetto del contratto presentato controllando gli estremi essenziali del contratto e della PS al fine di identificarli chiaramente, tenendo conto delle modifiche e (o) integrazioni apportate al contratto (compresi il numero e la data del contratto, gli estremi del parti, valuta del prezzo e importo del contratto);
2. per la conformità del PS presentato (copia del PS) con la sua copia elettronica contenuta nel database centrale di controllo valutario (di seguito denominato Database centrale VK), ottenuto dal Servizio doganale federale della Russia;
3. per la conformità della copia della PS all'originale (se necessario), dopodiché l'originale viene restituito a chi lo ha presentato;
4. rispetto della forma stabilita del PS, compreso l'elenco delle colonne, la presenza di firme e sigilli che lo certifichino;
5. la correttezza della formazione del numero PS, mentre non viene verificata la correttezza dell'indicazione del codice tipo contratto nella quarta parte del numero PS;
6. il rispetto delle coordinate bancarie autorizzate che hanno emesso la PS;
7. conformità con le informazioni contenute nel registro statale degli enti creditizi, comunicate elettronicamente alle autorità doganali dall'Amministrazione centrale delle informazioni e della tecnica doganale (CITTU) del Servizio doganale federale della Russia;
8. rispetto dei dati dell'esportatore (importatore);
9. rispetto dei termini di registrazione della PS e sua re-registrazione in caso di modifiche al contratto.

L'elenco dei documenti che possono essere richiesti dalle autorità doganali in qualità di agenti di controllo valutario ai partecipanti all'attività economica estera è determinato dalla parte 4 dell'art. 23 della legge n. 173-FZ. Gli stessi documenti vengono presentati dai residenti alle autorità doganali come agenti di controllo valutario una volta e non sono soggetti a nuova presentazione finché non cambiano le informazioni specificate nei documenti presentati. Per confermare i fatti, possono essere richiesti ai residenti solo i documenti utilizzati dagli enti, anche per registrare le loro transazioni commerciali in conformità con le norme contabili e gli usi commerciali (in questo caso, la preparazione di documenti separati appositamente ai fini del controllo valutario non è richiesta se non diversamente previsto dalla legislazione della Federazione Russa).

Le banche autorizzate e la Vnesheconombank sono tenute a presentare alle autorità doganali, su loro richiesta, ai fini del controllo valutario, i documenti specificati nella parte 13 dell'art. 23 della legge n. 173-FZ.

Inoltre, tenendo conto della parte 14 dell'art. 23 della Legge, le richieste dell'autorità doganale rivolte agli istituti di credito di presentare documenti ai fini del controllo valutario devono essere inviate solo sulla base delle informazioni a disposizione dell'autorità doganale competente contenenti indizi di reati valutari da parte di uno specifico residente, e dell'opportunità di richiedere documenti rilevanti agli istituti di credito, di norma, dovrebbe essere giustificato dall'impossibilità di ottenerli direttamente dal residente o dalla necessità di confrontare e verificare l'esattezza delle informazioni ricevute da diverse fonti.

È possibile ottenere certificati di documenti giustificativi dagli istituti di credito per effettuare controlli doganali quando si effettua il controllo doganale dopo lo svincolo delle merci.

Basi informative del controllo valutario

Il concetto di basi informative per il controllo valutario. Secondo l'art. 2 della legge federale del 27 giugno 2006 n. 149-FZ "Sull'informazione, sulle tecnologie dell'informazione e sulla protezione delle informazioni", per informazione si intendono informazioni (messaggi, dati) indipendentemente dalla forma della loro presentazione.

Le informazioni possono essere documentate su carta o trasmesse sotto forma di messaggi elettronici attraverso una rete di informazione e telecomunicazione.

Per rete di informazione e telecomunicazione, la presente legge intende un sistema tecnologico destinato alla trasmissione di informazioni su linee di comunicazione, il cui accesso viene effettuato utilizzando la tecnologia informatica.

Il controllo valutario si basa sia su informazioni documentate su supporto cartaceo, sia su informazioni convertite in formato elettronico (anche sotto forma di documento elettronico) e distribuite attraverso le reti informatiche e di telecomunicazione.

Nell'attuale fase di sviluppo delle tecnologie dell'informazione nel campo del controllo valutario, si prevede una transizione graduale dal flusso di documenti cartacei a quello elettronico, che alla fine dovrebbe garantire una maggiore efficienza del controllo valutario.

Le basi informative del controllo valutario includono:

1. base informativa sul controllo valutario;
2. interazione informativa tra soggetti di controllo valutario, nonché tra soggetti e oggetti di controllo valutario.

La base informativa del controllo valutario è costituita da:

1. base documentale del controllo valutario (ovvero informazioni documentate utilizzate ai fini del controllo valutario);
2. sistemi di informazione elettronica e banche dati utilizzati a fini di controllo valutario.

A sua volta, la base documentaria del controllo valutario è costituita da:

1) documenti presentati da residenti e non residenti che effettuano transazioni valutarie agli agenti di controllo valutario.

Questi documenti sono suddivisi nei seguenti gruppi:

a) documenti e informazioni relativi all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e alla tenuta dei conti (previsti nella parte 4 dell'articolo 23 della legge n. 173-FZ);
b) moduli contabili per le operazioni valutarie;

2) moduli di segnalazione per gli agenti di controllo valutario alle autorità di controllo valutario.

Inoltre, ai fini del controllo valutario e, in particolare, per la riconciliazione dei documenti, gli agenti di controllo valutario utilizzano una varietà di classificatori ed elenchi di informazioni normative e di riferimento.

Il concetto e la composizione della base documentaria del controllo valutario.

I documenti e le informazioni generali relativi alle transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento dei conti includono:

1. Documenti d'identità di un individuo.

In conformità con la legislazione della Federazione Russa, i documenti di identità sono:

• passaporto di un cittadino della Federazione Russa,
• certificato dell'ufficio del registro civile, dell'autorità esecutiva o dell'autorità del governo locale sulla nascita di un cittadino - per un cittadino della Federazione Russa di età inferiore a 14 anni,
• passaporto internazionale generale,
• passaporto del marinaio,
• carta d'identità militare o carta d'identità militare,
• carta d'identità temporanea di un cittadino della Federazione Russa, rilasciata dall'ente per gli affari interni prima del rilascio del passaporto,
• altri documenti riconosciuti ai sensi della legislazione della Federazione Russa come documenti d'identità;

3. Documenti attestanti lo status di persona giuridica - per i non residenti.

Questi documenti sono forniti dallo stato in cui è stata effettuata la registrazione statale del non residente.

4. Certificato di registrazione presso l'autorità fiscale.

5. Documenti attestanti i diritti delle persone alla proprietà immobiliare.

Il documento che certifica i diritti immobiliari di una persona, secondo l'ordinanza del Ministero dello Sviluppo Economico della Federazione Russa del 23 dicembre 2013 n. 7651, è il Certificato di registrazione statale dei diritti.

I documenti e le informazioni speciali relativi all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento dei conti includono quanto segue.

1. Documenti attestanti i diritti dei non residenti di effettuare operazioni valutarie e aprire conti (depositi), redatti e rilasciati dalle autorità del paese di residenza (luogo di registrazione) del non residente, se la ricevuta da parte del per i non residenti tale documento è previsto dalla legislazione di uno Stato estero.

1 Ordinanza del Ministero dello Sviluppo Economico della Federazione Russa del 23 dicembre 2013 n. 765 “Sull'approvazione delle regole per la tenuta del registro statale unificato dei diritti immobiliari e delle transazioni con esso, la composizione del numero di registrazione, il procedura per l'assegnazione dei diritti immobiliari e delle transazioni con essi su oggetti immobiliari durante la registrazione statale numeri condizionati a cui non è stato assegnato un numero catastale secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa, moduli di un certificato di registrazione statale di diritti e un'iscrizione di registrazione speciale sui documenti, requisiti per la compilazione di un certificato di registrazione statale dei diritti e un'iscrizione di registrazione speciale, nonché requisiti per il formato di un'iscrizione di registrazione speciale in formato elettronico."

2. Notifica all'autorità fiscale del luogo di registrazione del residente dell'apertura di un conto (deposito) in una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa.

Il modulo di notifica all'autorità fiscale del luogo di registrazione di un residente in merito all'apertura di un conto (deposito) in una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa è stabilito dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 21 settembre 2010 n. ММВ-7-6/457 “Sull'approvazione dei moduli di notifica sull'apertura (chiusura), sulla modifica dei dettagli di un conto (deposito) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa e sull'esistenza di un conto in una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa."

3. Documenti (bozze di documenti) che costituiscono la base per lo svolgimento di transazioni valutarie, compresi accordi (accordi, contratti), procure, estratti dei verbali di un'assemblea generale o di altro organo di governo di una persona giuridica; documenti contenenti informazioni sui risultati delle aste (se tenute); documenti che confermano il fatto del trasferimento di beni (esecuzione di lavori, fornitura di servizi), informazioni e risultati dell'attività intellettuale, compresi i diritti esclusivi su di essi, atti di organi governativi.

Questo gruppo si riferisce ai documenti che attestano il fatto di transazioni di commercio estero: contratti di commercio estero; documenti commerciali (fattura (fattura), fattura pro forma (fattura pro forma) per il contratto, altri documenti commerciali e di liquidazione, compresi contanti o ricevute di vendita per l'acquisto di beni in una rete di vendita al dettaglio, documenti che confermano liquidazioni utilizzando mezzi di pagamento per titoli e altri).

4. Documenti predisposti ed emessi da istituti di credito, compresi estratti conto bancari; documenti che confermano le transazioni valutarie.

Tali documenti includono: estratti conto bancari; conferma scritta di una banca autorizzata che mantiene un conto di credito in conformità con un accordo internazionale con la partecipazione della Federazione Russa, quando si forniscono beni nell'ambito di un prestito statale o per rimborsare un prestito statale, indicando il numero di conto e il codice valuta, ecc.

5. Dichiarazioni doganali, documenti che confermano l'importazione nella Federazione Russa di valuta russa, valuta estera e titoli esteri e nazionali in forma documentaria.

6. Passaporto delle transazioni. Questo documento sarà discusso più dettagliatamente di seguito.

7. Documenti che confermano che le persone sono coniugi o parenti stretti, compresi i documenti rilasciati dalle autorità di stato civile (certificato di matrimonio, certificato di nascita), decisioni giudiziarie entrate in vigore che stabiliscono il fatto di rapporti familiari o di parentela, adozione, accertamento della paternità, come così come le iscrizioni sui passaporti relative a figli, coniugi e altri documenti previsti dalla legislazione della Federazione Russa.

La descrizione di questi documenti è dedicata alla Direttiva della Banca di Russia del 20 luglio 2007 n. 1868-U "Sulla presentazione da parte di persone residenti alle banche autorizzate di documenti relativi allo svolgimento di determinate transazioni valutarie".

Secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa, le persone residenti, quando effettuano operazioni valutarie relative a trasferimenti di valuta estera dai loro conti aperti presso banche autorizzate a favore di altre persone residenti che siano loro coniugi o parenti stretti, alla i conti di queste persone aperti presso banche autorizzate o presso banche situate al di fuori del territorio della Federazione Russa (se l'importo trasferito durante un giorno lavorativo supera l'equivalente di 5mila dollari USA), presentare alla banca autorizzata attraverso la quale vengono effettuate le transazioni valutarie specificate documenti effettuati (copie di documenti) che confermano che le persone sono coniugi o parenti stretti dal seguente elenco:

1. passaporto di un cittadino della Federazione Russa;
2. passaporto straniero generale;
3. passaporto diplomatico;
4. passaporto di servizio;
5. passaporto del marinaio (carta d'identità del marinaio);
6. certificato di nascita;
7. certificato di matrimonio;
8. certificato di adozione;
9. certificato di paternità;
10. certificato di cambio nome;
11. carta d'identità militare;
12. permesso di soggiorno di cittadino straniero o apolide;
13. documenti previsti dall'art. 13 della legge federale “Sugli atti di stato civile”, simili ai documenti sopra menzionati;
14. una decisione del tribunale entrata in vigore che stabilisce un fatto di rilevanza giuridica (incluso l'accertamento del fatto di rapporti familiari o di parentela, l'adozione, l'accertamento della paternità).

Dal numero di documenti previsti al paragrafo 4 del presente articolo, è necessario escludere i moduli contabili per i quali esiste attualmente una regolamentazione legale separata da parte dell'Istruzione n. 138-I della Banca di Russia.

Nel paragrafo 1.5 dell'Istruzione n. 138-I, la Banca di Russia ha classificato due tipi di certificati come moduli contabili per le transazioni valutarie:

1. certificato di transazioni valutarie;
2. certificato dei documenti giustificativi.

Informazioni di riferimento utilizzate a fini di controllo valutario. Ai fini del controllo valutario, le autorità doganali utilizzano i seguenti classificatori.

1. Classificatore dei paesi del mondo.
2. Classificatore di valuta.

L'ordinanza n. 1003 del Servizio doganale federale russo del 21 agosto 2007 ha approvato classificatori ed elenchi di informazioni normative e di riferimento utilizzate a fini doganali. Tra questi, i seguenti classificatori vengono utilizzati ai fini del controllo valutario:

a) forme di pagamento e caratteristiche di una transazione economica estera;
b) tabelle di corrispondenza tra la valuta di compensazione e la valuta di base secondo il classificatore di valute panrusso;
c) caratteristiche dei pagamenti per le merci dichiarate.

Inoltre, le autorità doganali, secondo la lettera del Servizio doganale federale russo del 12 luglio 2007 n. 01-06/25927, ai fini del controllo valutario utilizzano:

• campioni di impronte di sigilli di rappresentanti autorizzati del Ministero dell'Industria e del Commercio della Russia nella regione;
• schede di campioni di impronte di sigilli di banche autorizzate;
• elenco elettronico delle banche autorizzate.

La Banca Centrale della Federazione Russa comunica alle banche autorizzate gli elenchi delle informazioni normative e di riferimento utilizzate da queste ultime nella predisposizione delle relazioni e nella registrazione dei documenti e delle informazioni presentati dai residenti e dai non residenti.

Nel campo del controllo valutario, di fondamentale importanza sono i sistemi informativi utilizzati dai principali soggetti del controllo valutario: banche e autorità doganali. La Banca Centrale della Federazione Russa gestisce il Sistema informativo elettronico (SIA) della Banca di Russia, il Servizio doganale federale gestisce il Sistema informativo automatizzato unificato (UAIS) delle autorità doganali.

Alcuni risultati sono stati ottenuti nell’informatizzazione del controllo valutario doganale: sono stati sviluppati e vengono utilizzati i pacchetti software “Currency Control Agent” e “Mantenere un registro del database del controllo valutario”, che costituiscono la base informativa per l’implementazione da parte delle autorità doganali di controllo valutario e controllo sull'esecuzione delle transazioni di baratto del commercio estero.

Passaporto delle transazioni e moduli contabili per le transazioni valutarie. L'esecuzione di un'operazione di cambio nell'ambito di contratti di commercio estero e accordi di prestito richiede che il residente presenti i seguenti documenti alla banca autorizzata (banca del passaporto delle transazioni):

• passaporti per transazioni;
• certificati di transazioni valutarie (quando si effettua una transazione in valuta estera) o un documento di pagamento (quando si effettua una transazione nella valuta della Federazione Russa);
• certificati di documenti giustificativi;
• documenti a sostegno.

Al fine di garantire la contabilità e la rendicontazione delle transazioni in valuta estera, la Banca Centrale della Federazione Russa ha stabilito regole uniformi per i residenti per il rilascio del passaporto delle transazioni (TS) nelle banche autorizzate. Funziona come un documento di controllo valutario di base e contiene le informazioni necessarie dal contratto tra un residente e un non residente.

La banca autorizzata individua tra i suoi dipendenti un dipendente responsabile che ha il diritto di eseguire azioni di controllo valutario per conto della banca autorizzata in qualità di agente di controllo valutario, compresa la firma di documenti e la certificazione di documenti cartacei con il sigillo della banca autorizzata utilizzata per scopi di controllo valutario. La persona responsabile e il sigillo della banca autorizzata sono approvati dall'atto amministrativo della banca autorizzata.

I documenti e le informazioni vengono presentati da un residente (non residente) alla banca autorizzata in formato cartaceo e (o) elettronicamente secondo le modalità concordate dalla banca autorizzata con il residente (non residente).

Il residente presenta alla banca autorizzata il certificato delle transazioni valutarie e i documenti relativi all'esecuzione delle operazioni valutarie ivi specificate entro i seguenti termini:

a) quando si accredita valuta estera su un conto in valuta di transito - entro e non oltre 15 giorni lavorativi dalla data di accredito specificata nella notifica della banca autorizzata relativa all'accredito sul conto in valuta di transito;

b) quando si cancella valuta estera da un conto corrente in valuta estera - contemporaneamente all'ordine di trasferimento di valuta estera.

Il certificato sulle transazioni valutarie non viene compilato dal residente e non viene presentato alla banca autorizzata nei seguenti casi:

a) quando si raccolgono fondi da un residente in conformità con la legislazione della Federazione Russa, anche quando si raccolgono fondi da parte di organismi che svolgono funzioni di controllo e riscossione in base a documenti esecutivi;

b) se un accordo o altro mezzo conforme alla legislazione della Federazione Russa sul sistema di pagamento nazionale tra un residente e una banca autorizzata prevede l'addebito di valuta estera sul suo conto corrente in valuta estera mediante addebito diretto con il consenso di il residente (accettazione, anche pre-data);

c) quando si effettuano operazioni valutarie tra un residente e una banca autorizzata presso la quale il residente ha un conto corrente in valuta estera;

d) quando, in conformità con la legislazione valutaria della Federazione Russa, un residente cancella valuta estera da un conto corrente in valuta estera aperto presso una banca autorizzata e la accredita su un conto corrente in valuta estera di un altro residente aperto in questa banca autorizzata;

e) quando un residente cancella valuta estera dal suo conto corrente in valuta estera e la accredita sul suo conto corrente in valuta estera, sul suo conto di deposito in valuta estera, aperto presso una banca autorizzata, quando cancella valuta estera dal suo conto di deposito , accreditando valuta estera sul tuo conto su un deposito in valuta estera, quando depositi (preleva) contanti in valuta estera sul tuo conto corrente (dal tuo conto corrente) in valuta estera;

f) se l'accordo tra la banca autorizzata e il residente prevede che alla banca autorizzata sia conferito il diritto, sulla base dei documenti presentati dal residente relativi alle operazioni valutarie e ad altre informazioni, di compilare un certificato delle operazioni valutarie. In questo caso, il certificato delle transazioni valutarie viene compilato autonomamente dalla banca autorizzata.

Un residente, quando effettua un'operazione valutaria relativa all'addebito di valuta russa a favore di un non residente sul proprio conto corrente in valuta russa aperto presso una banca autorizzata, presenta contemporaneamente alla banca autorizzata i seguenti documenti:

a) ordine di trasferimento di fondi;
b) documenti relativi all'operazione valutaria specificati nel documento di regolamento dell'operazione valutaria.

Un documento di regolamento per un'operazione valutaria non viene redatto e presentato da un residente a una banca autorizzata nei seguenti casi:

a) quando si raccolgono fondi da un residente a favore di un non residente in conformità con la legislazione della Federazione Russa, anche quando si raccolgono fondi da parte di organismi che svolgono funzioni di controllo e riscossione in base a documenti esecutivi;

b) se un accordo o altro mezzo conforme alla legislazione della Federazione Russa sul sistema di pagamento nazionale tra un residente e una banca autorizzata prevede l'addebito della valuta russa sul suo conto corrente in valuta russa mediante addebito diretto con il consenso di il residente (accettazione);

c) quando un residente effettua operazioni valutarie utilizzando carte bancarie;

d) quando un residente effettua operazioni in cambi relative a regolamenti mediante lettera di credito.

Un non residente, quando effettua un'operazione valutaria relativa all'addebito in valuta russa dal suo conto bancario aperto in una banca autorizzata in valuta russa, presenta alla banca autorizzata un documento di regolamento dell'operazione valutaria indicando in esso il codice della tipo di transazione valutaria che corrisponde allo scopo del pagamento. Fanno eccezione i seguenti casi:

a) quando si raccolgono fondi da un non residente in conformità con la legislazione della Federazione Russa, anche quando si raccolgono fondi da parte di organismi che svolgono funzioni di controllo e riscossione in base a documenti esecutivi;
b) se un accordo o altro mezzo conforme alla legislazione della Federazione Russa sul sistema di pagamento nazionale tra una banca non residente e una banca autorizzata prevede l'addebito della valuta russa sul suo conto bancario in valuta russa mediante addebito diretto presso il consenso del non residente (accettazione, anche pre-data);

c) quando si effettuano operazioni valutarie nella valuta della Federazione Russa tra un non residente e una banca autorizzata in cui il non residente ha un conto bancario nella valuta della Federazione Russa;

d) quando un non residente trasferisce la valuta della Federazione Russa da un conto bancario nella valuta della Federazione Russa ad un altro conto bancario di un non residente, un conto di deposito nella valuta del non residente aperto in un conto autorizzato banca, quando un non residente trasferisce la valuta della Federazione Russa da un conto di deposito nella valuta della Federazione Russa al suo conto bancario;

e) quando un non residente trasferisce valuta russa da un conto bancario in valuta russa utilizzando una carta bancaria.

Un accordo tra una banca autorizzata e un residente (non residente) può prevedere che alla banca autorizzata sia concesso il diritto di redigere autonomamente un documento di regolamento per un'operazione valutaria indicando in esso il codice del tipo di operazione valutaria sulla base di documenti relativi allo svolgimento di questa operazione valutaria, presentati dal residente (non residente) prima di effettuare un'operazione valutaria secondo le modalità concordate dalla banca autorizzata con il residente (non residente).

Nel caso di operazioni valutarie relative all'accredito di valuta russa ricevuta da un non residente sul conto corrente in valuta russa di un residente e (o) all'addebito di valuta russa dal suo conto corrente in valuta russa a favore di un non residente, in base a un contratto (contratto di prestito), in base al quale viene rilasciato il passaporto delle transazioni, il residente presenta alla banca autorizzata i seguenti documenti:

a) un certificato di transazioni valutarie;
b) documenti relativi allo svolgimento delle transazioni valutarie specificate nel certificato delle transazioni valutarie.

Un accordo tra una banca autorizzata e un residente può prevedere che alla banca autorizzata venga concesso il diritto di compilare un certificato delle operazioni di cambio. In questo caso, il certificato delle transazioni valutarie viene compilato autonomamente dalla banca autorizzata.

La banca autorizzata conserva in formato elettronico i dati sui cambi e le altre transazioni effettuate dai suoi clienti residenti in valuta estera e nella valuta della Federazione Russa e dai suoi clienti non residenti nella valuta della Federazione Russa attraverso i loro conti aperti presso questa banca autorizzata.

La procedura per la memorizzazione dei dati sulle transazioni valutarie, ad eccezione dei periodi di conservazione, è determinata in modo indipendente dalla banca autorizzata. Le informazioni contenenti dati su una transazione valutaria vengono archiviate dalla banca autorizzata in formato elettronico per almeno tre anni dopo la data della transazione corrispondente.

La banca autorizzata, su richiesta delle autorità di controllo valutario, fornisce in formato elettronico e (o) su carta i dati sulle transazioni valutarie soggette a conservazione, che sono state effettuate per un certo periodo, da determinati clienti, o da determinati codici di il tipo di transazioni valutarie.

Queste regole si applicano ai seguenti contratti:

a) contratti, convenzioni, preliminari, proposte per la conclusione di tali contratti, contenenti tutti i termini essenziali dell'accordo (offerta, offerta al pubblico) concluso tra residenti e non residenti, progetti di accordi (contratti, convenzioni) che prevedano la attuazione di operazioni valutarie relative a regolamenti tramite conti residenti aperti presso banche autorizzate e (o) tramite conti residenti aperti presso banche non residenti (di seguito denominati accordi):

I documenti internazionali includono accordi internazionali nel campo dell’AML/CFT, nel campo della lotta alla droga, al terrorismo, alla corruzione, ecc.

In particolare tali documenti comprendono:

1. Convenzione del Consiglio d'Europa sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato e sul finanziamento del terrorismo, 2005 (Convenzione di Varsavia);
2. Convenzione delle Nazioni Unite contro la corruzione del 2003;
3. Convenzione di Shanghai sulla lotta al terrorismo, al separatismo e all'estremismo, 2001;
4. Convenzione delle Nazioni Unite contro la criminalità organizzata transnazionale del 2000;
5. Convenzione internazionale delle Nazioni Unite per la repressione del finanziamento del terrorismo, 1999 (Convenzione di New York);
6. Convenzione del Consiglio d'Europa sulla responsabilità civile per corruzione, 1999;
7. Convenzione penale sulla corruzione del Consiglio d’Europa, 1999;
8. Convenzione del Consiglio d'Europa sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato, 1990 (Convenzione di Strasburgo);
9. Convenzione delle Nazioni Unite contro il traffico illecito di stupefacenti e sostanze psicotrope, 1988 (Convenzione di Vienna).

Tra questi documenti è necessario includere anche le risoluzioni del Consiglio di Sicurezza dell'ONU. Tali risoluzioni specificano le persone e gli enti i cui conti e beni sono soggetti a congelamento. Tra le risoluzioni del Consiglio di Sicurezza dell'ONU figurano, ad esempio, il noto movimento talebano e il gruppo Al-Qaeda. Le delibere si applicano anche a singoli soggetti. Ad esempio, numerose risoluzioni del Consiglio di sicurezza delle Nazioni Unite sono state dedicate a Osama bin Laden.

La legge AML/CFT prevede il mantenimento di un elenco di organizzazioni e individui in relazione ai quali esistono informazioni sul loro coinvolgimento in attività estremiste o terroristiche.

Parte di tale elenco è formato sulla base di:

• elenchi di organizzazioni e individui associati ad organizzazioni terroristiche o terroristi compilati da organizzazioni internazionali che combattono il terrorismo o organismi da queste autorizzati e riconosciuti dalla Federazione Russa;
• sentenze o decisioni di tribunali e decisioni di altre autorità competenti di stati esteri in relazione a organizzazioni o individui che svolgono attività terroristiche, riconosciute nella Federazione Russa in conformità con i trattati internazionali della Federazione Russa e le leggi federali.

Di particolare rilievo sono gli standard internazionali ampiamente applicati nel campo dell'AML/CFT - principalmente gli standard internazionali sulla lotta al riciclaggio di denaro, alla lotta al finanziamento del terrorismo e al finanziamento della proliferazione - noti come Raccomandazioni FATF 40. Questi standard sono stati sviluppati dalla Financial Action Task Force (FATF). Nel 2012 il GAFI ha adottato la successiva edizione di questi standard.

Il rispetto di questi standard, che i paesi implementano tenendo conto delle specificità della loro legislazione nazionale, consente ai paesi di costruire sistemi AML/CFT efficaci e proteggere l’economia nazionale dal capitale ombra. Secondo l’UNSCR 1617, le Raccomandazioni del GAFI devono essere applicate obbligatoriamente dagli Stati membri delle Nazioni Unite.

Nell'ambito di questi standard, vengono identificate una serie di raccomandazioni tematiche direttamente correlate alle questioni relative all'organizzazione del controllo interno. Parliamo innanzitutto della Raccomandazione 1: valutazione del rischio e applicazione di un approccio basato sul rischio. Questa raccomandazione, che ha natura “trasversale” (vale a dire, influenzando in un modo o nell’altro tutte le altre raccomandazioni), si concentra sull’efficace allocazione delle risorse limitate dello Stato e del settore privato, anche quando si conduce un controllo interno basato su valutazione del rischio. La suddivisione delle transazioni finanziarie in quelle soggette a controllo obbligatorio e quelle non soggette a controllo obbligatorio, nonché l'ulteriore identificazione delle transazioni sospette tra le transazioni non soggette a controllo obbligatorio, è un esempio dell'applicazione pratica di un approccio basato sul rischio . Un altro esempio potrebbe essere la modalità di monitoraggio delle operazioni del cliente in base alle regole di controllo interno dell'organizzazione, ad esempio per fattore geografico (il paese in cui risiede il cliente, geografia e tipologia di operazioni effettuate dal cliente, operazioni effettuate da lui, ecc.).

1. Legge n. 173-FZ (articolo 24);
2. Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 24 aprile 2013 n. 48n “Approvazione del regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio federale di vigilanza finanziaria e di bilancio della funzione statale di monitoraggio dell'attuazione delle operazioni di cambio da parte dei residenti e non residenti che non sono enti creditizi” (di seguito - Regolamento amministrativo n. 48n);
3. Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 4 ottobre 2011 n. 123n “Approvazione del regolamento amministrativo per l'esecuzione da parte del Servizio fiscale federale della funzione statale di monitoraggio dell'attuazione delle operazioni di cambio da parte di residenti e non residenti che non sono istituti di credito o di cambio valuta” (di seguito - Regolamento amministrativo n. 123n);
4. Istruzione della Banca di Russia n. 138-I.

Secondo l'art. 24 della legge n. 173-FZ, ai residenti sono concessi i seguenti diritti.

1. Acquisire familiarità con i rapporti di ispezione effettuati dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario, ad es. Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa e le sue divisioni, il Servizio doganale federale e le sue divisioni, il Servizio federale per il controllo finanziario e di bilancio della Federazione Russa (Rosfinnadzor) e le sue divisioni territoriali, la Banca di Russia e le banche autorizzate. Questo diritto è sancito anche dai regolamenti amministrativi n. 123n e n. 48n.

Sulla base dei risultati dell'ispezione, in assenza di violazione, viene redatto un atto in una copia, che viene allegato alla documentazione del caso, se viene accertato un reato, l'atto viene redatto in due copie, di cui una; viene archiviato con il materiale del caso e l'altro viene inviato alle forze dell'ordine o ai pubblici ministeri. Pertanto, non è possibile presentare una copia del rapporto di ispezione al residente immediatamente dopo l'ispezione.

In conformità con la clausola 80 del regolamento amministrativo n. 48n, dopo il completamento dell'ispezione, al residente viene inviata entro cinque giorni una notifica sulla possibilità di prendere visione del rapporto di ispezione.

Il residente ha inoltre il diritto di inviare una richiesta scritta all'autorità competente per presentare un rapporto di ispezione.

In tal caso gli viene consegnata copia dell'atto tramite posta o direttamente al procuratore di tale soggetto.

2. Appello alle decisioni e alle azioni (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari.

La procedura per impugnare le decisioni e le azioni (inerzia) degli organi e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari è divisa in due tipi: giudiziaria e istruttoria (stragiudiziale).

La procedura di appello preliminare è la capacità di un residente di presentare un reclamo a un'autorità o persona superiore contro le azioni di quella inferiore. Ad esempio, in conformità con le clausole 110 e 111 del Regolamento amministrativo n. 48n, le decisioni di Rosfinnadzor possono essere impugnate al Ministero delle Finanze della Federazione Russa, le decisioni del dipartimento territoriale di Rosfinnadzor - a Rosfinnadzor. Se viene fatto ricorso contro le azioni (inazione) dei funzionari dell'amministrazione territoriale, allora, in conformità con la clausola 113 del regolamento amministrativo n. 48n, è necessario contattare il capo dell'amministrazione territoriale di Rosfinnadzor.

Nell’ambito dell’esercizio di tale diritto, il residente ha il diritto di:

• scegliere la forma di presentazione di un reclamo quando si contatta le autorità fiscali (orale, scritta, elettronica);
• presentare ulteriori documenti e materiali contestualmente al reclamo;
• richiedere i documenti necessari per motivare o esaminare il reclamo;
• entro 30 giorni dalla data di registrazione del reclamo, attenderne l'esame;
• scegliere il modulo per ricevere una risposta al reclamo (scritto o elettronico);
• ricevere una risposta motivata sulla base dei risultati dell'esame del reclamo, mentre per quanto riguarda le autorità fiscali non è specificato il termine per l'invio di una risposta da parte di Rosfinnadzor e dei suoi dipartimenti territoriali deve essere inviata entro cinque giorni dalla data del decisione;
• ricevere una notifica che il reclamo non può essere letto;
• ricevere notifica dell'impossibilità di fornire risposta da parte dell'autorità competente, con l'indicazione delle ragioni, che possono includere l'inammissibilità della divulgazione di segreti di Stato o altri tutelati dalla legge, la presenza di più risposte scritte nel merito a reclami precedentemente inviati e l'assenza di argomentazioni aggiuntive si segnalava, nella nuova denuncia, la presenza di espressioni oscene, offensive, di minacce alla vita, alla salute e ai beni di un funzionario, di membri della sua famiglia.

La procedura di ricorso giudiziario consiste nell'opportunità di contestare in tribunale le decisioni delle autorità e degli agenti di controllo valutario, nonché le loro azioni (inazione) e i loro funzionari.

Se un individuo fa appello alle decisioni e alle azioni (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario, ad es. questo non è correlato alla persona che svolge attività commerciale, quindi la procedura per la presentazione di una dichiarazione di reclamo, nonché l'esame di tali controversie, è regolata dal capitolo 25 del Codice di procedura civile della Federazione Russa. Se è necessario ricorrere in appello contro qualsiasi decisione, nonché contro azioni (inazioni) di organi e agenti di controllo valutario e dei loro funzionari, da parte di soggetti commerciali o di altra attività economica, ad es. le persone giuridiche e i singoli imprenditori dovrebbero ispirarsi al capitolo 24 del Codice di procedura arbitrale della Federazione Russa.

Se i residenti contestano le norme delle autorità di regolamentazione e controllo valutario, verranno applicate le disposizioni e la procedura definite nel capitolo 25 del Codice di procedura civile della Federazione Russa, indipendentemente dal fatto che il residente sia una persona fisica o giuridica.

3. Il diritto al risarcimento dei danni effettivi causati da azioni illegali (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari.

L'istituto del risarcimento dei danni e delle perdite da parte delle autorità statali, dei governi locali e dei loro funzionari è regolato dall'art. 15, 16 Codice Civile della Federazione Russa. Secondo l'art. 15 del Codice Civile della Federazione Russa, il danno reale sono le spese che una persona il cui diritto è stato violato ha fatto o dovrà sostenere per ripristinare il diritto violato, la perdita o il danno alla sua proprietà.

Allo stesso tempo, l'art. 16 del Codice Civile della Federazione Russa prevede il risarcimento delle perdite (risarcimento sia del danno effettivo che della perdita di profitto) a un cittadino e ad una persona giuridica da parte di enti statali, governi locali e loro funzionari, e l'art. 24 della legge n. 173-FZ, nell'ambito dei rapporti giuridici valutari, conferisce al residente il diritto esclusivo a ricevere un risarcimento solo per il danno effettivo.

Il risarcimento del danno viene effettuato dal bilancio federale, dal bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa o dal bilancio locale, a seconda dello status dell'ente che ha causato il danno. Nell'ambito dei rapporti giuridici valutari, a causa della loro specificità e della giurisdizione esclusiva della Federazione Russa, la compensazione corrispondente viene effettuata dal bilancio federale.

È anche possibile evidenziare altri diritti del residente che non sono contenuti nella legge n. 173-FZ:

• essere presente durante l'ispezione in loco, fornire spiegazioni sulle questioni relative all'oggetto dell'ispezione (clausola 9 del regolamento amministrativo n. 48n);
• ricevere un ordine per eliminare le violazioni identificate (clausola 91 del regolamento amministrativo n. 48n);
• richiedere una proroga del termine per eliminare la violazione e presentare documenti e informazioni con la giustificazione delle ragioni (clausola 95 del regolamento amministrativo n. 48n).

Consideriamo ora le responsabilità dei residenti ai sensi della parte 2 dell'art. 24 della legge n. 173-FZ.

1. Presentare alle autorità e agli agenti di controllo valutario i documenti e le informazioni previsti dalla legislazione vigente della Federazione Russa.

L'elenco dei documenti che i residenti sono tenuti a presentare è sancito dalla legislazione stabilendo un elenco chiuso per la richiesta di documenti alle autorità e agli agenti di controllo valutario. Si riflette sia nella legge n. 173-FZ (articolo 23) che nel regolamento amministrativo n. 48n. In termini generali, questi documenti possono essere definiti come conferma dello status di residente, così come i documenti relativi alle transazioni in valuta estera.

I requisiti per i documenti presentati, la loro forma, quantità, procedura di certificazione sono regolati dall'art. 23 della legge n. 173-FZ, nonché

Regole per la presentazione da parte di residenti e non residenti di documenti giustificativi e informazioni durante l'esecuzione di transazioni valutarie da parte di agenti di controllo valutario ad eccezione delle banche autorizzate (approvate con decreto del governo della Federazione Russa del 17 febbraio 2007 n. 98) . I residenti sono tenuti a presentare non solo copie dei documenti, ma anche originali se richiesto da un'autorità o da un agente di controllo valutario.

2. Conservare i registri secondo le modalità stabilite e redigere rapporti sulle operazioni valutarie effettuate, garantendone la sicurezza per almeno tre anni dalla data della relativa operazione valutaria, ma non prima della data di esecuzione del contratto.

3. Rispettare le istruzioni delle autorità di controllo valutario per eliminare le violazioni identificate degli atti di legislazione valutaria e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria.

La procedura per ottemperare all'ordinanza è contenuta nel regolamento amministrativo n. 48n nell'ambito del rapporto tra i residenti e le autorità di Rosfinnadzor. Il termine per l'eliminazione della violazione accertata è stabilito direttamente nell'ordinanza e non può essere inferiore a dieci giorni lavorativi dalla data di ricezione dell'ordinanza da parte del residente, e la data di ricezione sarà il sesto giorno dalla data di invio dello stesso da parte del residente. posta raccomandata. I documenti e le informazioni che confermano l'esecuzione dell'ordine possono essere inviati dal residente per posta o presentati di persona. Se il residente non rispetta l'ordine, il funzionario autorizzato di Rosfinnadzor redige un protocollo sull'illecito amministrativo e lo invia insieme ad altri materiali al giudice per esame.

Si possono inoltre individuare le seguenti ulteriori responsabilità:

• fornire, se possibile, luoghi per lo svolgimento di funzioni pubbliche durante l'ispezione in loco in un edificio per uffici, isolati dai dipendenti dell'oggetto dell'ispezione e da persone non autorizzate (lettera “d”, paragrafo 9 del regolamento amministrativo n. 48n);
• eliminare i commenti della banca autorizzata quando si identificano violazioni nell'esecuzione di un certificato di una transazione valutaria, un documento di regolamento per una transazione valutaria, un certificato di documenti giustificativi (clausola 18.7 dell'Istruzione della Banca di Russia n. 138-I).

Pertanto, al residente vengono concessi una quantità significativa di diritti durante le ispezioni da parte delle autorità e degli agenti di controllo valutario, ma allo stesso tempo gli vengono anche assegnate una serie di responsabilità, la cui violazione può portare il residente a essere soggetto a responsabilità aggiuntive per violare la legislazione valutaria e gli atti di regolamentazione valutaria e le autorità di controllo valutario.

In conclusione si possono trarre le seguenti conclusioni.

Il controllo valutario è regolato dalle norme della legge n. 173-FZ, nonché dalle norme di altri atti normativi. La legge definisce chiaramente il sistema dei soggetti soggetti al controllo valutario, i loro poteri, diritti e obblighi, nonché le procedure per esercitare questo tipo di controllo. Lo scopo del controllo valutario è garantire che residenti e non residenti rispettino la legislazione statale quando effettuano transazioni con valori valutari, nonché transazioni con valuta nazionale e titoli nazionali. Nella scienza si distinguono forme, metodi e tipi di controllo valutario. Di particolare importanza è il controllo doganale e bancario delle attività economiche estere.

La legge n. 173-F3 istituisce un sistema di controllo valutario a tre livelli nella Federazione Russa. Il controllo valutario nella Federazione Russa è effettuato dal governo della Federazione Russa, dalle autorità di controllo valutario e dagli agenti di controllo valutario. Le autorità di controllo valutario sono la Banca Centrale della Federazione Russa e il Servizio Federale per la Vigilanza Finanziaria e di Bilancio (Rosfinnadzor).

Gli agenti di controllo valutario sono le banche autorizzate, la Vnesheconombank, i partecipanti professionali al mercato dei valori mobiliari, le autorità doganali e le autorità fiscali che non sono banche autorizzate.

Le basi informative del controllo valutario hanno come contenuto: in primo luogo, la base informativa del controllo valutario; in secondo luogo, l'interazione informativa tra i soggetti del controllo valutario, nonché tra i soggetti e gli oggetti del controllo valutario. La base informativa del controllo valutario è costituita da: 1) la base documentale del controllo valutario (ovvero, informazioni documentate utilizzate ai fini del controllo valutario); 2) sistemi informativi elettronici e banche dati utilizzati a fini di controllo valutario.

La base documentale del controllo valutario è costituita da: a) documenti presentati da residenti e non residenti che effettuano transazioni valutarie agli agenti di controllo valutario (documenti e informazioni relativi all'esecuzione di transazioni valutarie, all'apertura e alla tenuta dei conti, nonché moduli contabili per le transazioni valutarie ); b) forme di segnalazione degli agenti di controllo valutario alle autorità di controllo valutario. Il documento principale nel campo del controllo valutario è il passaporto delle transazioni.

Il supporto legale per l'interazione delle informazioni nel campo del controllo valutario è la componente più importante del controllo valutario. L'interazione tra soggetti di controllo valutario è regolata sia da norme generali (riguardanti contemporaneamente tutti o la maggior parte dei tipi di soggetti di controllo valutario) che da norme speciali (accordi tra singoli soggetti di controllo valutario). Ad oggi, l'interazione delle informazioni tra le autorità di controllo valutario è stata regolamentata normativamente: agenti di controllo valutario - con la Banca Centrale della Federazione Russa come autorità di controllo valutario; altri soggetti di controllo valutario - con Rosfinnadzor come autorità di controllo valutario; agenti di controllo valutario - con residenti (non residenti) che effettuano transazioni valutarie.

Al fine di contrastare il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo (AML/CFT), la legge prevede una procedura di controllo interno in relazione alle operazioni in valuta estera. Il compito principale del controllo interno in relazione alle transazioni in valuta estera dal punto di vista AML/CFT è quello di prevenire il coinvolgimento di residenti e non residenti in transazioni per la legalizzazione (riciclaggio) dei proventi della criminalità e del finanziamento del terrorismo. Il sistema di controllo interno per finalità AML/CFT si basa su una serie di norme legali internazionali e nazionali, e il controllo interno stesso viene effettuato in conformità con le regole di controllo interno approvate dall'organizzazione, che tengono conto delle specificità del settore dell'organizzazione . Un sistema di controllo interno costruito per scopi AML/CFT può essere efficacemente utilizzato per identificare le persone che violano la legislazione nel campo del controllo valutario.

Ai residenti sono concessi i seguenti diritti: familiarizzare con i rapporti di ispezione effettuati dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario; decisioni e azioni di appello (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari; il diritto al risarcimento dei danni effettivi causati da azioni illecite (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari.

Ai residenti sono affidate le seguenti responsabilità: presentare alle autorità e agli agenti di controllo valutario i documenti e le informazioni previsti dall'attuale legislazione della Federazione Russa; tenere registri secondo la procedura stabilita e redigere rapporti sulle operazioni valutarie effettuate, garantendone la sicurezza per almeno tre anni dalla data della relativa operazione valutaria, ma non prima della data di conclusione del contratto; rispettare le istruzioni delle autorità di controllo valutario per eliminare le violazioni identificate degli atti della legislazione valutaria e degli atti delle autorità di controllo valutario.

2.1. Documentazione delle transazioni valutarie

2.2. Identificazione delle operazioni in valuta estera

2.3. Certificazione delle transazioni valutarie

3. Responsabilità per violazione della legislazione valutaria

1. Il controllo valutario: concetto, organi e agenti del controllo valutario.

Il controllo valutario in Russia fa parte del sistema di regolamentazione valutaria, garantendo l’efficacia delle restrizioni valutarie stabilite dallo Stato.

Sotto controllo dei cambiè inteso come un insieme di misure amministrative e organizzative stabilite normativamente, adottate da organi statali appositamente autorizzati o da altre organizzazioni (banche autorizzate come agenti di controllo valutario) e volte a implementare la procedura per l'esecuzione di transazioni valutarie e transazioni in termini di restrizioni valutarie, come nonché misure per identificare, prevenire e reprimere le violazioni di questo ordine.

Controllo valutario nella Federazione Russa- una serie di requisiti imposti alle persone fisiche e giuridiche, partecipanti al mercato dei cambi, il cui scopo è garantire il rispetto della legislazione sui cambi durante lo svolgimento di operazioni di cambio.

Le condizioni generali per l'organizzazione del controllo valutario nella Federazione Russa, i diritti e le responsabilità delle autorità e degli agenti di controllo valutario sono stabiliti nel Sistema di controllo valutario, la procedura specifica per l'attuazione del controllo valutario è sancita nello statuto - istruzioni del Banca di Russia.

Le principali forme di controllo dei cambi sono:

Registrazione e contabilità statistica delle transazioni valutarie;

Monitoraggio del rispetto della legislazione valutaria durante l'esecuzione di transazioni con valori in valuta;

Controllo sull'adempimento degli obblighi di cambio nei confronti dello Stato;

Controllo dell'obiettività e della completezza della contabilità e del reporting sulle transazioni valutarie;

Controllo sulla validità dei pagamenti in valuta estera.

A seconda del momento di attuazione, il controllo valutario è suddiviso in:

Preliminare;

Attuale;

Successivo.

Il controllo preliminare da parte della banca autorizzata sulle transazioni in valuta estera viene effettuato nella fase di redazione ed emissione di un passaporto di transazione sulla base di un contratto di commercio estero o di prestito presentato alla banca.

Il controllo corrente viene effettuato durante l'esecuzione del contratto.

Il controllo successivo consiste principalmente nel monitorare la fornitura dei documenti di controllo valutario, nonché la correttezza e l'obiettività del loro completamento. I documenti di controllo valutario (passaporti per transazioni, certificato di identificazione delle transazioni valutarie) sono conservati in una banca autorizzata per almeno 3 anni.

Il controllo valutario nella Federazione Russa viene effettuato dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario.

Organi controllo valutario nella Federazione Russa sono la Banca Centrale della Federazione Russa (Dipartimento per la regolamentazione e il controllo valutario), le autorità esecutive federali autorizzate dal Governo della Federazione Russa (Ministero delle Finanze, Ministero dello Sviluppo Economico, Servizio Federale delle Dogane, Servizio Federale per il controllo finanziario e di bilancio).

Agenti Per il controllo valutario si intendono le banche autorizzate che fanno capo alla Banca Centrale della Federazione Russa, nonché i partecipanti professionali al mercato dei valori mobiliari che non sono banche autorizzate, compresi i titolari dei registri (registrar) che fanno capo all'organo esecutivo federale per il mercato dei valori mobiliari e gli enti territoriali degli organi esecutivi federali che sono autorità di controllo valutario (uffici territoriali della Banca di Russia, dogane, dipartimenti territoriali del Ministero delle imposte e delle imposte della Russia, dipartimenti regionali di controllo valutario del Ministero delle finanze della Federazione Russa).

Il controllo sull'esecuzione delle operazioni di cambio da parte degli istituti di credito, nonché sui cambi di valuta, è esercitato dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

Il controllo sull'esecuzione delle transazioni valutarie da parte di altri residenti e non residenti viene effettuato, nell'ambito delle loro competenze, dalle autorità esecutive federali, che sono organismi di controllo valutario, e dagli agenti di controllo valutario.

Il Governo della Federazione Russa assicura il coordinamento delle attività nel campo del controllo valutario degli organi esecutivi federali, che sono organi di controllo valutario, nonché la loro interazione con la Banca Centrale della Federazione Russa.

La Banca Centrale della Federazione Russa interagisce con le altre autorità di controllo valutario e garantisce l'interazione con loro delle banche autorizzate come agenti di controllo valutario.

Organi e agenti controllo valutario e i suoi funzionari, nell’ambito delle loro competenze, hanno il diritto:

Condurre ispezioni sul rispetto da parte dei residenti e dei non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria;

Effettuare controlli sulla completezza e l'affidabilità della contabilità e della rendicontazione sulle transazioni in valuta estera di residenti e non residenti;

Richiedere e ricevere documenti e informazioni relativi allo svolgimento di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento dei conti.

Le autorità di controllo valutario e i loro funzionari, nell’ambito delle loro competenze, hanno il diritto di:

Emettere ordini per eliminare le violazioni identificate della legislazione valutaria;

Applicare le sanzioni stabilite dalla legge per la violazione della legislazione valutaria.

Gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari sono obbligati a:

Monitorare il rispetto da parte dei residenti e dei non residenti degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa.

Fornire alle autorità di controllo valutario informazioni sulle transazioni valutarie effettuate con la loro partecipazione.

Gli organi e gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari sono tenuti a preservare, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, i segreti commerciali, bancari e ufficiali di cui vengono a conoscenza nell'esercizio dei loro poteri.

Gli organi e gli agenti di controllo valutario, se hanno informazioni sulla violazione degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa da parte di una persona che effettua transazioni valutarie, o sull'apertura di un conto (deposito) in una banca al di fuori della Federazione Russa, sanzioni a che vengono applicati in conformità con la legislazione della Federazione Russa da un altro organismo di controllo valutario, trasferimento all'organismo di controllo valutario, che ha il diritto di applicare sanzioni a questa persona, le informazioni pertinenti.

Gli organi e gli agenti di controllo valutario e i loro funzionari sono responsabili ai sensi della legislazione della Federazione Russa per l'inadempimento delle loro funzioni, nonché per la violazione dei diritti dei residenti e dei non residenti.

I residenti e i non residenti che effettuano operazioni valutarie nella Federazione Russa hanno il diritto:

Acquisire familiarità con i rapporti di ispezione effettuati dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario;

Appello alle decisioni e alle azioni (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari;

Per risarcire i danni reali causati da azioni illegali (inazione) delle autorità e degli agenti di controllo valutario e dei loro funzionari.

2. I residenti e i non residenti che effettuano transazioni valutarie nella Federazione Russa sono tenuti a:

Invia i documenti e le informazioni richiesti alle autorità e agli agenti di controllo valutario.

Conservare i registri nel modo prescritto e redigere rapporti sulle transazioni valutarie effettuate, garantendo la sicurezza dei documenti e dei materiali pertinenti per almeno tre anni dalla data della transazione valutaria in questione, ma non prima della data di esecuzione della il contratto;

Rispettare le istruzioni delle autorità di controllo valutario per eliminare le violazioni identificate degli atti della legislazione valutaria della Federazione Russa.

2. Controllo valutario sulle transazioni dei residenti

Documentazione delle transazioni valutarie

Al fine di implementare il controllo valutario, gli agenti di controllo valutario, nell'ambito della loro competenza, hanno il diritto di richiedere e ricevere da residenti e non residenti i seguenti documenti (copie autenticate) relativi allo svolgimento di transazioni valutarie, all'apertura e al mantenimento dei conti:

Documenti d'identità di un individuo;

Documento sulla registrazione statale di un individuo come imprenditore individuale;

Documenti che attestano lo status di persona giuridica,

Certificato di registrazione presso l'autorità fiscale;

Documenti attestanti i diritti delle persone sui beni immobili;

Documenti attestanti i diritti dei non residenti di effettuare operazioni valutarie, redatti ed emessi dalle autorità del paese di residenza (luogo di registrazione) del non residente, se la ricezione da parte del non residente di tale documento è previsti dalla legislazione dello Stato estero;

Notifica all'autorità fiscale del luogo di registrazione del residente dell'apertura di un conto bancario al di fuori della Federazione Russa;

Documenti (bozze di documenti) che costituiscono la base per lo svolgimento di transazioni valutarie, compresi contratti, procure, estratti dei verbali dell'assemblea generale; documenti contenenti informazioni sui risultati delle aste (se tenute); documenti che confermano il fatto del trasferimento di beni, servizi, informazioni e risultati dell'attività intellettuale.

Documenti predisposti ed emessi da istituti di credito, compresi estratti conto bancari; documenti che confermano transazioni valutarie;

Dichiarazioni doganali, documenti che confermano l'importazione nella Federazione Russa di valuta russa, valuta estera e titoli esteri e nazionali in forma documentaria;

Passaporto delle transazioni.

Tutti i documenti devono essere validi il giorno della presentazione agli agenti di controllo dei cambi.

Su richiesta dell'agente di controllo valutario vengono fornite traduzioni debitamente certificate in russo dei documenti redatti integralmente o parzialmente in una lingua straniera.

Le banche autorizzate si rifiutano di effettuare una transazione valutaria e di aprire un conto se una persona non fornisce i documenti richiesti o presenta documenti falsi.

I documenti originali vengono accettati dagli agenti di controllo valutario per la revisione e restituiti alle persone che li hanno presentati. In questo caso, le copie autenticate dall'agente di controllo valutario vengono inserite nei materiali per il controllo valutario.

Identificazione delle operazioni in valuta estera

I residenti (persone giuridiche e persone fisiche, compresi gli individui - imprenditori individuali) quando effettuano operazioni di cambio in valuta estera, presentano i seguenti documenti alla banca autorizzata:

Un certificato di identificazione per tipo di transazione valutaria dei fondi in valuta estera ricevuti su un conto bancario o addebitati sul conto bancario di un residente aperto presso una banca autorizzata, che è un documento che conferma il completamento di una transazione valutaria;

Altri documenti che costituiscono la base per effettuare una transazione valutaria.

Questi documenti vengono presentati dal residente quando la valuta estera viene cancellata dal suo conto presso una banca autorizzata o entro e non oltre 7 giorni lavorativi dalla data di ricezione della valuta estera sul suo conto presso una banca autorizzata.

La banca autorizzata accetta un certificato di operazioni in valuta estera o rifiuta di accettarlo entro e non oltre il giorno lavorativo successivo a quello in cui viene presentato dal residente.

La banca autorizzata verifica la conformità delle informazioni specificate dal residente nel certificato delle transazioni valutarie con le informazioni contenute nei documenti che costituiscono la base per l'esecuzione delle transazioni valutarie, nonché il rispetto da parte del residente della procedura per l'emissione di un certificato di valuta transazioni.

Il certificato accettato delle transazioni valutarie è firmato dalla persona responsabile della banca autorizzata, certificato dal sigillo della banca autorizzata utilizzato ai fini del controllo valutario e inserito nei materiali del controllo valutario.

La banca autorizzata rifiuta di accettare un certificato di transazioni valutarie nei seguenti casi:

Il certificato sulle transazioni valutarie presentato dal residente è stato compilato dal residente in violazione dei requisiti;

Dai documenti presentati dal residente risulta che il tipo di operazione valutaria effettuata non corrisponde al codice specificato dal residente in conformità con l'Elenco delle operazioni di cambio dei clienti delle banche autorizzate;

Il codice del tipo di transazione valutaria indicato dal residente non corrisponde ai motivi stabiliti dalla normativa della Banca di Russia sui tipi di conti speciali di residenti e non residenti per l'accredito su un conto bancario speciale di un residente o l'addebito da parte di conto bancario speciale di un residente.

Un certificato di transazioni valutarie con una nota del responsabile della banca autorizzata sul motivo della restituzione, nonché altri documenti presentati dal residente vengono restituiti dalla banca autorizzata al residente tramite posta raccomandata con avviso di ricevimento entro e non oltre oltre il giorno lavorativo successivo a quello della loro presentazione alla banca autorizzata, o ceduti contro ricevuta da parte di un residente o di una persona che agisce sulla base della sua procura.

In questo caso, la banca autorizzata rifiuta al residente di effettuare un'operazione di cambio.

Quando si effettuano transazioni valutarie in valuta russa, residenti e non residenti presentano alla banca autorizzata un documento di liquidazione che, oltre ai dettagli richiesti, contiene: un codice per il tipo di transazione valutaria e un numero di passaporto della transazione (se è richiesto il passaporto per le transazioni e se la transazione valutaria viene effettuata da un residente).

Se correttamente eseguito, il documento di regolamento è accettato dalla banca autorizzata per l'esecuzione.

Certificazione delle transazioni in valuta estera - controllo sul rimpatrio dei capitali

Con il passaggio della Russia alle relazioni di mercato, questioni importanti e difficili da controllare sono state il mancato ritorno dei proventi derivanti dall'esportazione di beni, lavori e servizi nella Federazione Russa, nonché il trasferimento di valuta non legato alle merci da parte delle imprese all'estero e le transazioni sulla base di contratti di importazione fittizi. Di conseguenza, nelle banche estere si sono accumulate enormi quantità di valuta estera appartenente alle imprese nazionali.

Questa fuga di capitali provoca gravi danni all’economia nazionale. L'essenza dell'esportazione di capitali è il ritiro di parte delle risorse finanziarie e materiali dal processo di turnover economico nazionale e la loro inclusione nel processo produttivo in altri paesi. Questa situazione ha richiesto la creazione nella Federazione Russa di un sistema di controllo valutario sulle operazioni di commercio estero delle imprese nazionali.

Uno dei mezzi più importanti per mantenere un equilibrio BOP, garantendo il flusso di risorse in valuta estera nel paese e facilitando la loro concentrazione per l’utilizzo nel finanziamento dell’economia nazionale, è il requisito del rimpatrio dei capitali.

Il rimpatrio di capitali si riferisce al ritorno di capitali nel proprio paese dall’estero. Il rimpatrio può essere effettuato sotto forma di trasferimento in patria dei capitali precedentemente investiti all'estero e dei profitti su di essi, nonché dei proventi in valuta estera derivanti dalla vendita di beni, lavori e servizi.

Nonostante la significativa liberalizzazione delle relazioni valutarie, la legge federale n. 173 ha mantenuto il requisito principale della vecchia legge, vale a dire: tutta la valuta che le aziende russe ricevono dall’attività economica estera deve tornare in Russia.

La necessità di mantenere l’obbligo di rimpatrio si spiega come segue:

L'obbligo di rimpatrio dei proventi in valuta estera è lo strumento principale per la ridistribuzione dei fondi in valuta estera nel mercato valutario nazionale e una fonte garantita della loro acquisizione per tutti i partecipanti alle attività di commercio estero;

In condizioni di insufficiente stabilità e affidabilità del sistema bancario russo, i residenti, avendo ricevuto il diritto di non rimpatriare i proventi in valuta estera, si sforzeranno di collocare la valuta estera che ricevono su conti presso banche estere, il che porterà ad una diminuzione delle entrate internazionali. attività del sistema bancario russo e influenzerà negativamente la sua liquidità.

Il 1° gennaio 1994 è stata introdotta una procedura speciale per il controllo dei cambi sulla ricezione dei proventi in valuta estera dalle operazioni di esportazione nella Federazione Russa. Dal 1° gennaio 1996 il sistema di controllo dei cambi è stato esteso alle transazioni di importazione. Nel 1997-1998 il sistema di controllo dei cambi copriva i contratti di baratto. Dal 1 gennaio 200, il controllo dei cambi è stato esteso alle transazioni relative all'esportazione di merci in rubli da parte di residenti e dal 1 gennaio 2001 anche alle transazioni di importazione in rubli. Dal 2004, i controlli sui cambi sono stati estesi alle transazioni creditizie.

Il meccanismo di controllo valutario nella Federazione Russa per le operazioni di commercio estero ha la natura del controllo doganale e bancario. Ciò consente di confrontare e controllare due controflussi: denaro e merci e determinare se le regole stabilite nel settore dei cambi sono state violate. Il principio del controllo si basa sul confronto e sull'analisi delle informazioni trasmesse dalle autorità doganali sul costo delle merci esportate o importate e sulla data del loro movimento attraverso la frontiera doganale russa e delle informazioni provenienti dalle banche autorizzate sull'importo e sulla data di ricezione delle merci straniere. valuta per le merci esportate o la data e l'importo del trasferimento di fondi per le merci importate.

A cosa servono i documenti speciali di controllo valutario:

Passaporto delle transazioni contenente le informazioni di base sulla transazione;

Carta di registrazione del controllo doganale e bancario (CC) - un documento di ritorno contenente alcune informazioni dalla dichiarazione doganale;

Un dossier è una raccolta speciale di documenti per monitorare l'andamento dell'intera operazione di commercio estero per ciascun passaporto di transazione.

L'estratto conto del controllo bancario è un documento contenente informazioni dettagliate su una transazione.

Al fine di controllare la crescita dell'inflazione, nonché per lo sviluppo dell'economia, nel nostro Stato viene effettuato il controllo valutario. La legge sul controllo valutario è stata adottata nel 1992; questo controllo viene effettuato dalle autorità governative; l'obiettivo principale di questo evento è controllare il deflusso della valuta nazionale al di fuori della Federazione Russa; Per la violazione della legge è prevista la punizione sia per le persone fisiche che per le persone giuridiche. Diamo uno sguardo più da vicino a cos'è il controllo valutario e come viene attualmente implementato.

Cos'è il controllo valutario

Pertanto, l’obiettivo principale del controllo valutario è garantire il rispetto della legislazione vigente, inclusa la legge sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario. Considereremo le sue disposizioni più avanti, vale la pena esaminare quali sono le principali funzioni svolte dal controllo valutario, tra cui:

• tracciare i pagamenti effettuati in valuta non nazionale e controllare tutti i documenti accompagnatori;
• regolare il mercato valutario nazionale e monitorare la circolazione dei fondi per prevenire il crollo del rublo domestico;
• verifica delle operazioni effettuate in valuta estera e della loro legalità;
• controllare la contabilità delle transazioni in valuta estera.

Si prega di notare che tutte le funzioni di cui sopra sono eseguite dalle autorità e dagli agenti di controllo dei cambi.

Per quanto riguarda le autorità di controllo valutario, queste includono:

1. TSBRF. È la Banca Centrale che è autorizzata a controllare la circolazione della valuta estera, a rilasciare una licenza per condurre transazioni, a controllare la contabilità e anche a emanare regolamenti relativi a tali transazioni.
2. Ministero delle Finanze della Federazione Russa.
3. CEE (controllo valutario ed esportazione) questo servizio federale esercita il controllo sulle transazioni in valuta estera con partner stranieri, nonché sull'adempimento degli obblighi in valuta estera.
4. Il servizio doganale, che controlla l'importazione e l'esportazione di valuta nazionale ed estera al di fuori della Federazione Russa.
5. Forze dell'ordine - Ministero degli Affari Interni.
6. Il Servizio fiscale federale, che effettua il controllo nel campo della tassazione delle transazioni per le quali il regolamento viene effettuato in valuta estera.

Un’altra domanda è chi sono gli agenti valutari. In effetti, gli agenti di controllo valutario sono altre organizzazioni commerciali che rispondono a tutte le agenzie governative di cui sopra. Tali organizzazioni includono banche commerciali e organizzazioni creditizie non bancarie che hanno il permesso della Banca Centrale Russa di effettuare transazioni in valuta estera.

Autorità di controllo valutario

Quindi, sopra abbiamo visto quali enti governativi sono legati all'attuazione del controllo valutario sul territorio del nostro paese. Allo stesso tempo, sono tenuti ad adempiere ad alcuni obblighi:

1. Elaborare norme e regolamenti per tutti i residenti e non residenti nella Federazione Russa.
2. Controllare tutte le transazioni effettuate in valuta estera da cittadini del nostro Paese, ad esempio, imprenditori che importano beni e accettano pagamenti in valuta estera.
3. Effettuare la supervisione di tutte le entità che effettuano pagamenti in valuta estera, controllare i contratti e i documenti di rendicontazione.

Per dirla in termini semplici, tutti i cittadini del nostro Paese, così come i cittadini di altri stati che importano o esportano valuta, devono obbedire alle autorità di vigilanza e fornire loro tutti i documenti necessari per effettuare il pieno controllo. Cioè, su prima richiesta di tutti i funzionari, è necessario fornire il permesso per effettuare transazioni valutarie, accordi in base ai quali sono state effettuate transazioni e relazioni, compresi i pagamenti fiscali. A proposito, qui c'è una sfumatura significativa, ovvero che se vengono rilevate violazioni della legge sulla circolazione di valuta estera in Russia, sia i residenti nella Federazione Russa che i non residenti potrebbero perdere la licenza.

Legge sul controllo dei cambi

Tutte le azioni di cui sopra vengono eseguite sulla base della legge federale 173 "Sulla regolamentazione e il controllo valutario". Parlando brevemente delle disposizioni della presente legge, essa definisce:

• procedura per effettuare operazioni in valuta estera;
• poteri degli organi di controllo sull'esecuzione delle operazioni in valuta estera;
• diritti e obblighi delle persone che depositano e trasferiscono valuta estera sul territorio dello Stato;
• responsabilità prevista per violazione di legge.

Per comprendere nel modo più preciso possibile cosa regola la legge sulle transazioni in valuta estera nel nostro Paese, vale la pena capire quali transazioni specifiche sono adatte al rispetto di questa legge. Tali operazioni includono la valuta estera come mezzo di pagamento. Cioè, qui viene determinata la procedura di regolamento tra le parti dell'accordo in valuta estera, tali accordi si svolgono spesso nei rapporti tra partner di diversi paesi, ad esempio durante l'esportazione di merci; Ne consegue che la legge determina la necessità di controllare la circolazione della valuta estera all'interno del nostro Stato. Tra l'altro, le autorità di regolamentazione devono monitorare tutti i movimenti tra i conti in valuta estera, sia residenti che non residenti nel nostro Paese. Prima di tutto, tutte le misure di cui sopra sono necessarie per rafforzare la posizione della valuta nazionale nel nostro paese.

Quali funzioni svolgono gli organi di controllo?

Quindi, abbiamo scoperto che il controllo sulle transazioni valutarie nel nostro paese può essere esercitato sia da enti governativi autorizzati che da agenti. Innanzitutto, diamo un’occhiata a quali funzioni svolgono direttamente gli enti governativi. Dopotutto, solo le strutture governative nella persona della Banca Centrale, del Ministero delle Finanze, della Commissione Economica dello Stato e del Servizio Doganale si riferiscono direttamente ad essi. A proposito, anche il servizio fiscale può essere elencato come autorità di regolamentazione in quanto è responsabile della tassazione di tutte le operazioni e transazioni.

Pertanto, in quanto organo di controllo, la Banca Centrale deve innanzitutto monitorare qualsiasi movimento di fondi in valuta estera e, con l'aiuto della legislazione, definire chiaramente la procedura per la gestione delle banconote estere. A questo proposito, tra i suoi poteri rientra la definizione della procedura per i pagamenti in valuta estera tra residenti e non residenti nella Federazione Russa. Tra le altre cose, la Banca Centrale Russa determina i requisiti per i contratti, la procedura per l'esecuzione delle transazioni e altro ancora. In parole semplici, la Banca Centrale in questo caso è l'organo principale che regola i documenti necessari, la procedura di apertura e tenuta dei conti e può anche fissare limiti ai regolamenti tra le parti dell'accordo.

A proposito, è stato anche detto sopra che gli agenti del controllo valutario sono le banche e gli organismi creditizi non bancari. Hanno anche tutto il diritto di aprire conti in valuta estera e di spostare fondi attraverso di essi. Ma il fatto è che per poter effettuare queste operazioni è necessario il permesso della Banca Centrale o, in altre parole, una licenza. In assenza di tale licenza è severamente vietato effettuare transazioni in valuta estera.

Il servizio fiscale federale

Le autorità fiscali sono direttamente correlate alle transazioni in valuta estera tra le parti dell'accordo, che possono essere sia residenti che non residenti nella Federazione Russa. Dopotutto, quando si esportano e importano merci, tutti sono tenuti a pagare le tasse al bilancio federale, qui il servizio fiscale ha il diritto di esercitare la supervisione nei seguenti casi:

I poteri del Servizio fiscale federale sono limitati solo alla sfera fiscale, pertanto le autorità fiscali hanno il diritto di verificare i contratti e i documenti di rendicontazione ad essi correlati, nonché di esigere il rispetto della legislazione fiscale;
Il Servizio Fiscale ha il diritto di verificare la licenza e il permesso di effettuare transazioni in valuta estera.
Il servizio fiscale è obbligato a notificare alle autorità di regolamentazione la detenzione di conti in valuta estera, ad esempio, durante il controllo dei documenti contabili, sono state rilevate transazioni, in questo caso è necessario controllare tutti i documenti che accompagnano la transazione e avvisare la Banca Centrale; forze dell'ordine di possibili violazioni.

Si prega di notare che l'ispettorato fiscale non può applicare alcuna sanzione contro le persone che hanno violato la legislazione vigente, il loro compito è esercitare direttamente il controllo fiscale, riscuotere pagamenti obbligatori volontariamente o obbligatoriamente e allo stesso tempo possono trasferire informazioni ad altre autorità di regolamentazione solo se vengono rilevate eventuali violazioni.

Servizio doganale federale

I doganieri sono direttamente collegati al controllo valutario, perché sono loro che possono controllare l'importazione e l'esportazione della valuta nazionale ed estera al di fuori della Federazione Russa. I loro poteri sono sanciti dalla Risoluzione governativa n. 809. Quindi, quali poteri ha il servizio doganale della Federazione Russa nel campo del controllo valutario:

• controllare l'importazione e l'esportazione dei prodotti oltre confine e le modalità di pagamento tra le parti del contratto;
• verificare le autorizzazioni per effettuare pagamenti in valuta estera.

A proposito, se si considera il ruolo del servizio doganale nell'attuazione del controllo valutario, non si può fare a meno di toccare il tema dell'unione doganale. In termini semplici, un’unione doganale è un accordo tra alcuni paesi (Kirghizistan, Armenia, Bielorussia, Russia, Kazakistan) per importare ed esportare merci senza pagare dazi doganali. Cioè, i paesi membri dell'unione sono solo esentati dal pagamento dei dazi e hanno alcune altre concessioni, ma allo stesso tempo sono anche obbligati a rispettare la legge sulla regolamentazione dei cambi e sul controllo dei cambi.

A proposito, l'unica differenza per i partecipanti alla CU è che hanno una procedura semplificata per l'importazione di merci nella Federazione Russa. Un documento obbligatorio per l'esportazione è un passaporto per le transazioni. Questo documento deve riflettere le transazioni completate in valuta estera. Il documento è emesso da una banca autorizzata. A proposito, il passaporto per le transazioni è stato annullato dal 1° gennaio 2018.

Il ruolo delle banche nella regolamentazione dei cambi

Nella misura in cui il controllo valutario nella Federazione Russa viene effettuato non solo dalle agenzie governative, ma anche dagli agenti, il ruolo delle banche in questo caso è piuttosto importante. Allo stesso tempo, le banche sono direttamente gli agenti che possiedono tutte le informazioni sui conti delle persone giuridiche, dei singoli imprenditori e dei privati. Ne consegue che gli istituti finanziari e gli organismi creditizi non bancari sono tenuti a monitorare il movimento delle transazioni in valuta estera tra residenti e non residenti nella Federazione Russa.

Occorre quindi considerare nel modo più dettagliato possibile le responsabilità degli istituti di credito bancari e non bancari:

• monitorare l'importazione e l'esportazione di valuta estera o titoli esteri;
• controllo sui trasferimenti internazionali in rubli o valuta estera;
• trasferimenti tra conti di non residenti nella Federazione Russa all'interno del nostro Paese.

Tutte le operazioni di cui sopra possono essere spiegate condizionatamente come segue: le banche per conto dei loro clienti, che possono essere sia residenti che non residenti nel nostro Paese. Trasferiscono fondi da un conto all'altro e i fondi possono essere trasferiti sia all'interno della banca che ad altre banche, comprese quelle registrate all'estero. Sono tutte le operazioni di cui sopra che l'agente di controllo valutario deve monitorare.

Si prega di notare che le banche sono autorizzate ad effettuare transazioni in valuta estera solo se dispongono dell'apposita licenza della Banca Centrale Russa.

Di quali documenti ha bisogno la banca per effettuare operazioni di cambio?

In effetti, l’elenco dei documenti dipende da diversi fattori; proviamo a capire la questione quali documenti sono necessari per trasferire fondi in valuta estera. Prima di tutto, hai bisogno di documenti: un passaporto di un individuo o un certificato che confermi lo status di persone giuridiche e singoli imprenditori. Per effettuare pagamenti e trasferimenti in valuta estera è necessaria, tra l'altro, una licenza che deve essere fornita dalla persona che effettua i trasferimenti in valuta estera.

Inoltre, l'elenco dei documenti sarà simile al seguente: il cliente deve fornire un passaporto per le transazioni, dichiarazioni bancarie e doganali. Inoltre, sono necessari documenti che confermino i motivi per effettuare i trasferimenti, ad esempio un accordo.

Diritti e doveri dei soggetti

Quindi, da tutto quanto sopra, possiamo giungere alla conclusione che ogni agenzia governativa, così come l'agente di controllo valutario, svolge le sue funzioni che, in generale, consentono di monitorare efficacemente il movimento delle valute estere e nazionali. Allo stesso tempo, ogni partecipante a questo processo ha determinati diritti e responsabilità:

1. Tra i poteri delle autorità di regolamentazione rientra il controllo dei documenti al fine di individuare violazioni rispetto alla normativa vigente.
2. Compito delle autorità di regolamentazione è verificare l'autenticità dei documenti e valutare l'affidabilità e la completezza delle operazioni effettuate.
3. L'obbligo delle autorità di regolamentazione è quello di verificare che tutti i documenti e i contratti siano conformi alla legislazione vigente.

Si prega di notare che la violazione della legge sul controllo valutario è soggetta a responsabilità sia amministrativa che penale.

Il compito degli agenti di controllo valutario è quello di:

• monitorare i conti e le transazioni effettuate su di essi in valuta estera, sia residenti che non residenti nella Federazione Russa;
• trasferire le informazioni agli organi superiori autorizzati previa scoperta della normativa vigente;

Come viene effettuato il controllo valutario?

Quindi, per riassumere tutto quanto sopra, vale la pena iniziare dal fatto che il compito principale del controllo valutario è identificare le violazioni durante le transazioni in valuta estera, nonché prevenire il deflusso di valuta nazionale al di fuori del nostro paese. Affinché il lavoro di controllo valutario sia efficace, vi sono coinvolte alcune agenzie governative, nonché organizzazioni bancarie commerciali e non bancarie. Lo scopo generale di questi eventi è:

1. Determinare in che misura le transazioni effettuate tra i conti dei residenti e dei non residenti nella Federazione Russa sono conformi alla legislazione vigente.
2. Verifica il rispetto della normativa vigente e l'adempimento dei tuoi obblighi nei confronti del nostro Stato.
3. Verifica se è consigliabile effettuare pagamenti in valuta estera in una determinata situazione.
4. Controllare la contabilità delle transazioni effettuate in valuta estera.

Quindi, se traiamo una conclusione generale, nel nostro paese il controllo valutario è necessario affinché le autorità possano determinare quale posto occupa la valuta estera tra gli imprenditori, quanto sia necessario effettuare pagamenti direttamente in valuta estera e anche per impedire la fuoriuscita di capitali all'estero. Per essere più precisi, la necessità di controllare le operazioni in corso ha diverse ragioni principali, in particolare, il controllo aiuta a prevenire l'occultamento del reddito reale degli imprenditori e l'immagazzinamento di fondi in conti presso banche estere. Tra le altre cose, è necessario il controllo per controllare i pagamenti al bilancio sotto forma di tasse, vale a dire, in questo caso, sono necessarie misure per garantire che gli imprenditori paghino integralmente i loro obblighi e non si nascondano dalla tassazione in conformità con le imposte legislazione.

Si prega di notare che un altro obiettivo del controllo dei cambi è quello di rafforzare la posizione della valuta nazionale rispetto alla valuta estera, minore è il numero di transazioni effettuate in valuta estera, minore è la minaccia di dollarizzazione dell’economia nazionale;

Quindi, per riassumere, il controllo valutario è il monitoraggio delle transazioni effettuate in valuta estera sul territorio del nostro stato, e molti enti governativi le cui attività sono in un modo o nell'altro legate alla finanza sono legati a questa attività. L’obiettivo principale del controllo valutario è proteggere e rafforzare la valuta nazionale sul mercato russo e identificare imprenditori senza scrupoli.