Kadangi mokėjimai įmonės darbuotojams patenka į pajamų apibrėžimą, pajamų mokestis atlyginimas turi būti išskaičiuotas privalomas. Kiekvienas darbuotojas yra pajamų mokesčio mokėtojas asmenys.

Teisinė bazė

Įmonių ir organizacijų darbuotojų išskaitymo iš darbo užmokesčio ir mokesčio bazės nustatymo tvarka nustatyta 210 str. Mokesčių kodas Rusijos Federacija. Art. Mokesčių kodekso 217 straipsnyje pateikiamas neapmokestinamų pajamų sąrašas, pavyzdžiui, pensijos ir pašalpos, stipendijos, labdaros parama ir pan.

DK 224 straipsnyje nustatytas darbo užmokesčio ir kitų pajamų mokesčio tarifo procentas. 218–221 straipsniuose aprašomos mokesčių atskaitos:

• standartinis;
• socialinis;
• nuosavybė;
• profesionalus.

Paprastai darbdaviams taikomas tik 218 straipsnis – „Standartinės mokesčių atskaitos“.

Mokesčio rezidento nustatymas

Siekiant nustatyti, nuo kurio pajamų mokesčio darbo užmokesčio yra išskaičiuojamas, pirmiausia turite nustatyti, ar darbuotojas yra mokesčių rezidentas, ar nerezidentas. Gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas nuo darbo užmokesčio tik atlikus mokesčių atskaitymus.

Nuo 2007 m. mokesčių rezidentu laikomas asmuo, per paskutinius kalendorinius metus išbuvęs Rusijos Federacijoje šimtą aštuoniasdešimt tris dienas. Jei tuo pačiu metu jis keliavo už šalies ribų, Rusijos Federacijos pilietis gali prarasti rezidento statusą.

Tuo pačiu metu užsienio pilietis, išgyvenęs Federacijos teritorijoje šimtą aštuoniasdešimt tris dienas, gali gauti gyventojo statusą. Ta pati taisyklė galioja ir asmenims be pilietybės – mokesčių rezidento ar nerezidento statusas nepriklauso nuo pilietybės, gimimo ar gyvenamosios vietos. Tačiau šis statusas turi įtakos pajamų mokesčio, surenkamo nuo darbo užmokesčio, procentui:

• Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas moka trylikos procentų pajamų mokestį;
• Ne Rusijos Federacijos rezidentas moka trisdešimties procentų pajamų mokestį.

Žinoma, per vienerius kalendorinius metus galima pereiti iš vieno statuso į kitą.

Mokesčių apskaičiavimo tvarka

• palūkanų norma – trylika arba trisdešimt;
• visas reikalingas priedas ir atlyginimo koeficientus, taip pat priedus ir paskatinimus. Šiuo atveju į pašalpas, stipendijas, finansinę paramą ir panašias išmokas neatsižvelgiama;
• mokesčių lengvatos dėl darbuotojo statuso (pavyzdžiui, Černobylio avarijos padarinių likvidatorius).

Išskaitos iš darbo užmokesčio, pavyzdžiui, alimentai, daromi apskaičiavus pajamų mokesčius nuo likusios sumos, kuri galiausiai atiduodama darbuotojui. Tai yra, reikia apskaičiuoti visas darbuotojo gautas išmokas atsiskaitymo laikotarpis, ir padalykite jas iš laikotarpio dienų skaičiaus, o gautą sumą padauginkite iš faktiškai darbuotojo dirbtų dienų skaičiaus. Kas atsitiks galiausiai, bus mokesčių bazė.

Darbuotojams, dirbantiems pagal darbo sutartis (išskyrus individualūs verslininkai, su kuriais sudarytos bendradarbiavimo sutartys), taip pat daromi atskaitymai iš atlyginimų m bendra tvarka: atsižvelgiant į visas skatinamąsias išmokas ir pan.

Mokesčių atskaitymai

Kaip minėta, gyventojų pajamų mokestis nuo darbo užmokesčio skaičiuojamas tik atlikus mokesčių atskaitymus, tai yra pagal įstatymus darbuotojui priklausančias išmokas. Pagal str. Mokesčių kodekso 210 str., mokesčių atskaitymai yra 500, 1400 ir 3000 rublių. Ši suma išskaičiuojama iš visos mokesčių bazės, o gautame likutyje atsižvelgiama į atlyginimo apmokestinimą. Tai yra, jei darbuotojas už darbo užmokesčio laikotarpį gauna 8 000 rublių ir turi 3 000 rublių mokesčių lengvatą, iš jo imamas pajamų mokestis, kurio tarifas yra 8 000–3 000 = 5 000 rublių. Daugiau informacijos apie standartines mokesčių lengvatas pateikta str. 218 NK.

Mokesčių atskaitymai 500 rublių

Pagal str. 218, mokama 500 rublių suma:

Mokesčių atskaitymai 1400 rublių

Nepilnamečių vaikų, pirmojo ir antrojo vaiko tėvams skiriami 1400 rublių išskaitymai iš atlyginimo. Išskaitos taip pat taikomos patėviams, globėjams, globėjams, įtėviams, sutuoktiniui, tėvams ar patėviams. Tuo pačiu metu minėtų asmenų atlyginimas neturėtų viršyti 280 000 rublių.

Mokesčių atskaitymai 3000 rublių

Darbo užmokesčio mokesčius sumoka 3000 rublių išskaičiuoti šie asmenys:

• dalyvavusiems likviduojant avarijas ir jų pasekmes Černobylio atominėje elektrinėje bei gamybinėje asociacijoje „Majak“ ir dėl to susirgusiems invalidumu ar spinduline liga;
• trijų ar keturių vaikų tėvai, globėjai, įtėviai, globėjai, įtėviai, įtėviai arba tėvų ar įtėvių sutuoktiniai;
• Didžiojo neįgalieji Tėvynės karas ir kariškiai, kurie tapo neįgalūs dėl kovinių operacijų; tie, kurie dalyvavo renkant ir bandant branduolinius ginklus;
• kurie dalyvavo likviduojant bet kokią radiacinę avariją, renkant ir šalinant radiacines medžiagas.

Jeigu mokesčių mokėtojas patenka į kelis lengvatinės kategorijos, atsižvelgiama į didžiausią sumą.

Ar mokesčiai mokami nuo minimalaus atlyginimo?

Nes minimalus atlyginimas vis tiek išlieka darbo užmokesčio ir yra mokesčio bazė, už ją taip pat turi būti mokamas gyventojų pajamų mokestis.

Rusijoje gyventojų pajamų mokestis yra privalomas ir vienas pagrindinių mokesčių. Ją moka tiek Rusijos Federacijos rezidentai, tiek nerezidentai. Pajamų mokestis išskaičiuojamas nuo atlyginimo nuo pirmojo mėnesio darbo veikla.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Dauguma pajamų yra apmokestinamos, išskyrus dalį sąrašo įvairių tipų mokėjimų.

Norma nustatoma atsižvelgiant į pelno rūšį, todėl pagal šiuos duomenis bus atliekami skaičiavimai.

Mokestis kartu su atlyginimu. Tai yra, buhalteris, nustatęs atlyginimą, pats apskaičiuoja mokestį. Galutinė suma išduodama atskaičius.

Kas tai yra?

Pajamų mokestis – tai suma, kuri išskaičiuojama iš darbo užmokesčio. Nustatomas procentas, kuriuo grindžiamas skaičiavimas.

Bet koks atlyginimas yra apmokestinamas. Gyventojų pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas nuo:

• Kelionės išlaidos;
• išeitinės išmokos;
• atlyginimas už žalą, gautą dėl darbo ir kitų rūšių.

Teisinė bazė

Gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas remiantis šiais reglamentais:

Pajamų mokestis nuo atlyginimo

Taip pat nuo darbo užmokesčio kiekvieną mėnesį į valstybės iždą skaičiuojamas mokestis.

Šiuo metu fiziniams asmenims taikomos 13 proc.

Apmokestinamos pajamos

Kaip išskaičiuojamos pajamos ir iš kokių rūšių uždarbis priklauso nuo to, kas tiksliai nurodyta darbo sutartis, būtent:

• atlyginimas;
• mokėjimas skirtingais tarifais;
• iš anksto nustatytos sumos;
• premijos;
• priedai už stažą;
• įvairūs teritoriniai koeficientai.

Griežtai privaloma mokėti pajamų mokestį visiems darbuotojams.

Koks procentas?

Pajamų mokestis nuo darbo užmokesčio, kiek procentų – šis klausimas pirmiausia kyla tarp mokėtojų.

Mokesčių kodeksas, ypač 224 straipsnis, nustato tarifus:

• 13% išskaitoma iš rezidentų atlyginimų;
• 30% – apmokestinami iš nerezidentų;
• 15% - dividendams nerezidentams;
• 9% – iš dividendų gyventojams.

Šie tarifai taikomi visose Rusijos Federacijoje veikiančiose organizacijose.

Kaip teisingai apskaičiuoti?

Kaip apskaičiuoti 2019 m.

1. Darbo užmokestis skaičiuojamas už tam tikras laikas atsižvelgiant į papildomas išmokas ir koeficientus.
2. Jis nustato, kokios pajamos yra apmokestinamos.
3. Nurodykite mokesčių mokėtojo statusą siekiant mokėti pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio.
4. Išanalizuoti atskaitymo teises.
5. Apskaičiuokite pajamas iš darbo užmokesčio, kuris neapmokestinamas.
6. Apskaičiuokite gyventojų pajamų mokestį pagal tam tikrą tarifą.

Yra tam tikra gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo formulė:

Gyventojų pajamų mokestis, atskaitomas iš atlyginimo = Mokesčio bazė padauginta iš mokesčio tarifo.

Pavyzdys

• Moters pajamos yra 75 000 rublių.
• Moteris turi 3 išlaikomus nepilnamečius vaikus.
• Šios kategorijos piliečiai turi atskaitymus: 1400 rublių. + 1400 rub. + 3000 = 5800 rub.

Šiuo atveju gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas taip:

(75000 – 5800)*13%=8996 rubliai.

Kas nemoka?

Visi Rusijos Federacijos piliečiai privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį. Mokestis skaičiuojamas kiekvienam darbuotojui atskirai. Visa suma bus pervesta į biudžetą.

Mokestis mažina fizinių asmenų pelną. Tačiau įmonei jokios įtakos neturi.

Kaip sumažinti?

Daug kas domisi, ar įmanoma sumažinti mokamo mokesčio sumą? Jei pilietis priklauso tam tikrai kategorijai, jis turi teisę į atskaitą.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas

Kai kuriais atvejais mokesčių mokėtojas turi teisę susigrąžinti dalį savo pajamų mokesčių. Tačiau tam turi būti priežasčių.

Apibrėžiamos kelios atskaitymų kategorijos:

• standartas – str. 218;
• socialinis – menas. 219;
• turtas – str. 220;
• profesionalus – menas. 221.

Mokesčių lengvatos

Įmonėse dirbantys asmenys gali tikėtis įvairių lengvatų.

• kovotojai;
• Černobylio aukos;
• žmonės su negalia;
• piliečiai, turintys nepilnamečių vaikų, įsk. globėjai, įtėviai;
• vienišos motinos.

Kovos operacijų dalyviai gali tikėtis 500 rublių mokesčių lengvatos. Ši sąlygaįtvirtintas įstatymų leidybos lygmeniu.

Černobylio avarijoje nukentėjusiems piliečiams, likvidavimo procesų dalyviams, priklauso 3000 rublių atskaita.

Pagal įstatymą asmenims, kurie buvo sužeisti per Antrąjį pasaulinį karą ir kitų kategorijų kariškiai, kurie nukentėjo dėl karo veiksmų, turi teisę į 3000 rublių atskaitą.

Nepilnamečių vaikų tėvams ir globėjams įstatymas numato specialias sąlygas. Bet jei atlyginimai už metus viršija 350 000 rublių, atskaita pašalinama.

Kiekvienas globėjas ir tėvas gali tikėtis išmokos. Tai yra, jei abu dirba toje pačioje įmonėje, visi turi teisę į atskaitą.

Jei vienas parašo atsisakymą atskaityti, antrajam gali būti suteikta dviguba išmoka. Suma nustatoma atsižvelgiant į vaikų skaičių.

Praktikoje dažnai kyla sunkumų dėl atskaitos galimybės. Pavyzdžiui, pilietis turi 5 nepilnamečius vaikus.

Skaičiavimai atliekami taip:

• už pirmą – 1400;
• antroje – 1400;
• trečią – 3000;
• ketvirtą – 3000;
• penktą – 3000.

Sumuojame visas sumas ir gauname 11 800 rublių.

Išskaita mokama, jei darbuotojas turi išlaikomą neįgalų vaiką. Suma yra 12 000 rublių už kiekvieną.

Be to, jei vaikas studijuoja universitete dieniniu laikotarpiu ir turi 1 ar 2 grupės neįgalumą, tada jam taip pat priklauso išskaita.

Ši išmoka teikiama tik tėvams arba įtėviams. Globėjai ir patikėtiniai turi teisę į 6000 rublių.

Vienišos motinos taip pat gali tikėtis išskaitymo. Jie gauna dvigubai didesnę sumą – po 2800 už kiekvieną vaiką. Pavyzdžiui, pilietis turi 2 vaikus, tada:

Ypatumai

- tai yra Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta suma, mažinanti mokesčių bazę. Pagal str. 218 NKRF 1 dalis, pastraipos. 4, asmenys su nepilnamečiais vaikais naudojasi teise į poilsį plane. Paaiškinimai dėl jo taikymo pateikti Rusijos finansų ministerijos 2011 m. gruodžio 8 d. rašte N 03-04-05/8-1014.

Kas turi teisę į mokesčių lengvatą?

Vaiko mokesčio lengvata taikoma tėvams, globėjams ir įtėviams, kurių vaikams nėra sukakę 18 metų. Kada pilnas laikas išsilavinimą, pašalpos mokėjimo laikotarpis pailginamas iki 24 metų.

Teisė suteikiama vaikus prižiūrinčiam tėvui. Mokesčio lengvata vaikams nuo 2012 m. sausio 1 d. yra 1400 rublių. už pirmą ir antrą vaiką ir 3000 rublių. už kiekvieną kitą.

Vaiko mokesčio lengvatos gyventojų pajamų mokesčiui pakeitimai nuo 2016 metų sausio 1 d

Nuo 2016 m. sausio 1 d. standartinė gyventojų pajamų mokesčio atskaita už kiekvieną neįgalų vaiką tėvams ir įtėviams padidinta nuo 3 iki 12 tūkstančių rublių, o globėjams, globėjams ir įtėviams – nuo ​​3 iki 6 tūkstančių rublių. Be to, prašymo tikslais standartiniai atskaitymai gyventojų pajamų mokesčiui už vaikus, pajamų riba visiems tėvams padidėjo nuo 280 iki 350 tūkstančių rublių.

Kaip apskaičiuoti mokesčių atskaitymą?

Išskaitymo suma yra fiksuota ir priklauso nuo vaikų skaičiaus. Ši suma išskaičiuojama iš priskaičiuoto darbo užmokesčio, o nuo likusios dalies nuskaitomas pajamų mokestis.

Pavyzdys: atlyginimas 20 000 rublių, vienas vaikas. 20000 – 1400 = 18600 rublių; 18600*13%= 2418 RUR; Iš viso mokėtina suma: 20 000 – 2418 = 17 582 rubliai. Jei nėra vaikų: 20 000 – (20 000*13%) = 17 400 rublių. Taigi santaupos, jei turite vieną vaiką, yra 182 rubliai. Vaiko mokesčio lengvata nuo pajamų suteikiama 13 proc.

Kokie yra vaiko mokesčio kredito apribojimai?

Teisė į vaiko mokesčių atskaitą nutrūksta nuo to momento, kai vaikas praranda „vaikų“ statusą. Vaikas laikomas Rusijos Federacijos piliečiu iki 18 metų. Arba baigus mokymo įstaigą arba perėjus į kitą nei dieninio mokymosi formą. Kai vienas iš tėvų pasiekia 350 tūkstančių rublių atlyginimo ribą. teisė į pašalpą nustoja egzistuoti.

Taip pat skaitykite: Rusijoje neįgalių vaikų pensijos ir išmokos įtėviams padidėjo nuo 2013 m

Kuris iš tėvų gauna išskaitą?

Mokesčių nuolaidą už vaikus gauna kiekvienas iš tėvų, jeigu bendru susitarimu nenumatyta kitaip. Tai yra, vienas iš tėvų atsisako savo teisės kito naudai. Patartina tai daryti, jei vienas iš tėvų turi didelį atlyginimą, o pašalpos panaikinimo riba atsiranda nepasibaigus kalendoriniams metams. Tokiu atveju antrasis iš tėvų gaus dvigubą atskaitymą. 182*2=364 rub.

Norint gauti dvigubą išskaitą, antrojo sutuoktinio sutikimas nebūtinas:

Jei vienas iš tėvų yra vienišas. Šis faktas turi būti patvirtintas atitinkamais dokumentais. Kitam asmeniui susituokus ar įvaikinus vaiką, vienas iš tėvų nebelaikomas vienišu. Jei gimimo liudijimo tėvo skiltyje nėra brūkšnelio, motina nelaikoma vieniša.

Antrojo tėvo mirties arba jo pripažinimo dingusiu atveju.

Kaip kreiptis dėl mokesčių lengvatos už vaikus 2019 m

Ši atskaita yra darbuotojo teisė, todėl neįpareigoja darbdavio jos skaičiuoti pagal nutylėjimą. Taigi, jūs turite kreiptis į savo darbdavio buhalteriją ir pateikti raštišką prašymą mokesčių atskaita pateikdamas šiuos dokumentus:

1. Vaikų gimimo liudijimai;

2. Santuokos liudijimas;

3. Pažyma iš sutuoktinio darbovietės, kad jis šiuo atsipalaidavimu nesinaudoja (jei naudoja, vadinasi, nereikia);