U gradovima federalnog značaja, koji uključuju Moskvu, Sankt Peterburg i Sevastopolj, fiksna naknada za one koji se bave trgovinom na području ovih gradova. Trenutno vrijedi samo u Moskvi, a kada će stupiti na snagu u ostalim gradovima još se ne zna.

Naknada za trgovanje fiksno je tromjesečno plaćanje za korištenje artikla za trgovanje. U ovom slučaju, Objekt se podrazumijeva kao prostor na kojem poduzetnici i organizacije postavljaju izložbene uzorke, demonstracijske materijale, gdje se vrši plaćanje za kupnju robe, kao i prostore dostupne kupcima za posjet. To mogu biti nekretnine i pokretnine (trgovina).

Tko treba platiti porez na obrt?

Naknada se odnosi na one poduzetnike i organizacije koje se bave trgovinom na malo, veliko i malo u Moskvi. Ako poduzetnik živi, ​​na primjer, u Tveru, a obavlja trgovinu u Moskvi, tada je dužan platiti naknadu. A ako, naprotiv, živi u Moskvi, a trgovina se odvija u Tveru, tada nema obveze.

Poduzetnici koji su stekli patent, kao i samostalni poduzetnici i organizacije koje su odabrale sustav oporezivanja u obliku Jedinstvene poljoprivredne pristojbe u potpunosti su oslobođeni plaćanja naknade. Odnosno, pojedinačni poduzetnici i pojedinačni poduzetnici dužni su platiti porez na pojednostavljeni porezni sustav i OSNO. Ali kombiniranje zbirke i UTII je zabranjeno. Ako je za odabranu vrstu djelatnosti uvedena naknada, tada će za njezino plaćanje biti potrebno promijeniti sustav oporezivanja.

Kao što je već spomenuto, naknada za trgovanje je fiksno plaćanje. I morate ga platiti, čak i ako je aktivnost obavljena barem jednom u kvartalu. Svaka prodaja ili kupnja podliježe plaćanju naknade. Nedostatak dobiti također nije oslobođenje od plaćanja naknade.

Razdoblje plaćanja za porez na promet je četvrtina pa nema akontacija. Mora se platiti u roku od 25 dana nakon završetka kvartala.

Visina naknade ovisi o vrsti djelatnosti, području na kojem se nalazi trgovačko mjesto i trgovačkom području.

Da bi postao obveznik naknade, poduzetnik ili organizacija treba se registrirati kod Porezni ured na mjestu obavljanja trgovinske djelatnosti, ako je objekt stacionaran. Prilikom obavljanja djelatnosti u nestacionarnim trgovačkim objektima morate se prijaviti u mjestu registracije (mjestu prebivališta) poduzetnika. Za to je potrebno doći u poreznu upravu i podnijeti obavijest u roku od 5 dana od dana početka trgovanja. Obavijest dostavlja .

Ako organizacija ili samostalni poduzetnik po vrsti djelatnosti potpada pod oslobođenje i ne može platiti obrtničku naknadu, ipak morate podnijeti prijavu.

Opcije obavijesti:

1. Dođite osobno u poreznu upravu.
2. Obavijest poslati poštom.
3. Pošaljite obavijest elektroničkim putem putem TKS-a ako je sklopljen ugovor s EDF operaterom.

Porez na obrt je značajan po tome što uglavnom ne povećava porezno opterećenje poduzetnika. Sustavom oporezivanja u obliku pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" možete umanjiti porez od 6% za iznos plaćenog poreza na promet. Uz OSNO se smanjuje porez na dohodak. Ako je poduzetnik odabrao pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi", tada se naknada za trgovanje može uključiti u troškove. Samostalni poduzetnik može umanjiti porez na dohodak za iznos obrtne naknade.

Ukoliko aktivnost nije provedena, potrebno je dostaviti i obavijest. Inače ćete morati platiti "mirovanje". Ako se otkaz ne podnese, obveza plaćanja ostaje na poduzetniku, neovisno o tome kojim se obrtom bavi.

Moram li platiti porez na skladište?

Prema zakonu, objekti kroz koje se obavljaju mala trgovina, maloprodaja, veleprodaja-maloprodaja i trgovina na veliko. To uključuje:

• stacionarni prostori koji imaju prodajne i izložbene dvorane;
• stacionarni prostori koji nemaju izložbene prostore;
• nestacionarni objekti;
• skladišta.

Međutim, moraju biti navedeni u regionalnom propisu.

U Moskvi nema trgovačkog poreza prilikom puštanja robe iz skladišta. Skladište su prostori u kojima se skladišti roba, a pristup skladišnim prostorima je zatvoren za posjetitelje i kupce.

Trgovačka naknada - novo plaćanje poreza uvedeno 2015. Njegova pravila određena su ne samo Poreznim zakonom, već i zakonima subjekata Ruska Federacija. Pogledajmo specifičnosti plaćanja ove naknade.

Obveznici poreza na promet prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije: tko su oni?

DO obveznici poreza na promet CH. 33 Poreznog zakona Ruske Federacije, posvećen ovoj uplati, uključuje pravne osobe i samostalne poduzetnike koji se bave trgovinom u maloprodajnim objektima, isključujući samostalne poduzetnike koji rade na patentu i osobe koje koriste Jedinstveni poljoprivredni porez (2. stavak članka 411. Porezni zakon Ruske Federacije). Ako je u regiji uveden porez na trgovinu, tada je primjena UTII na trgovinske djelatnosti koje potpadaju pod porez na trgovinu nemoguća.

Trgovanjem se smatraju aktivnosti koje se obavljaju u sljedećim objektima (članak 413. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• stacionarna mreža, bez obzira na to ima li trgovinske prostore;
• nestacionarna mreža;
• vrsta skladišta;
• maloprodajne tržnice u vezi s njihovim stvaranjem i upravljanjem njihovim radom.

Osnovica za obračun poreza je vrsta odnosno površina trgovačkog objekta. Ovisno o prirodi i veličini objekta, Porezni zakon Ruske Federacije definira posebne stope ove naknade (članak 415. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Međutim, pravila sadržana u Poreznom zakoniku Ruske Federacije samo određuju zajedničke značajke ovo plaćanje, a poseban postupak primjene (uključujući iznos stopa i raspon poreznih olakšica) utvrđuju sastavni subjekti Ruske Federacije, u kojima je ova naknada uvedena odgovarajućim zakonodavnim aktom (članak 410. Poreznog zakona Kodeks Ruske Federacije). Stoga se saznavanje koji plaća porez na obrt u određenoj regiji morate saznati:

• Je li ovaj subjekt Ruske Federacije usvojio zakon o trgovačka naknada.
• Kojem krugu osoba zakon regije nalaže plaćanje pristojbe?

Koliki budžet uključuje plaćanje trgovačke naknade?

Trgovačka naknada- porez na lokalnoj razini (3. stavak članka 15. Poreznog zakona Ruske Federacije), u utvrđivanju specifičnosti obračuna čija je najvažnija uloga lokalna vlast vlasti. Oni imaju pravo odrediti:

• Podjela poreznih obveznika i trgovačkih objekata po kategorijama.
• Značajke oporezivanja ovisno o vrsti trgovačke djelatnosti i mjestu njezine provedbe.
• Vaš vlastiti sustav stopa, ne prelazeći gornje granice utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije, dok imate priliku uopće ne postaviti stopu (zapravo, izuzeti predmet od oporezivanja).

Oni su također odgovorni za imenovanje tijela koje mora prikupljati podatke o oporezivim objektima i dostavljati te podatke Federalnoj poreznoj službi (članak 418. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odnosno, sve ovlasti kontrole ispravnosti obračuna i plaćanja ovog poreza imaju lokalne vlasti. A odgovor na pitanje je gdje platiti obrtni porez, očito je: u lokalni proračun.

Samostalni poduzetnik ima pravo na umanjenje obračunatog poreza na dohodak za iznos poreza na promet. Ali što učiniti ako se iznos naplate pokazao većim od poreza na dohodak? O tome - u članku.

Gdje treba obračunati porez na obrt od 1. srpnja 2015.?

Uvod porez na promet postalo moguće od 1. srpnja 2015. (točka 4. članak 4. Zakona „O izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije“ od 29. studenog 2014. br. 382-FZ). Preduvjet za pojavu ovog poreza u regiji je donošenje odgovarajućeg zakona.

DO navedeni datum takav dokument usvojio je jedini subjekt Ruske Federacije - Moskva (Zakon grada Moskve „O trgovačkim naknadama“ od 17. prosinca 2014. br. 62). Preostali sastavni entiteti Ruske Federacije planirali su uvesti porez na promet ne prije 2016. Međutim, 2016. niti jedna regija zemlje nije se pridružila Moskvi.

Moskovski zakon odredio je krug poreznih obveznika i popis oporezivih objekata koji su detaljno navedeni u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, bez utvrđivanja stope za trgovinu koja se obavlja izravno iz skladišta (članak 2. moskovskog zakona), što je izuzelo ovu djelatnost od oporezivanja.

Moskovski zakon predviđa niz pogodnosti u obliku oslobađanja od poreza:

• Pravne osobe i samostalni poduzetnici koji se bave trgovinom na malo putem automata, prodajom na sajmovima i tržnicama, trgovinom u prostorima kojima upravljaju samostalne, proračunske ili državne ustanove.
• Pravne osobe koje pripadaju autonomnim, proračunskim ili državnim institucijama, kao i savezne poštanske organizacije.

Moskovski zakon „O izmjenama i dopunama zakona Moskve” od 24. lipnja 2015. br. 29, izvorni tekst zakona od 17. prosinca 2014. br. 62, dopunjen je beneficijama uvedenim za razdoblje do 2021.:

• Vrste djelatnosti oslobođene poreza uključuju trgovinu na području poljoprivrednog klastera, prodaju u prostorijama kina, kazališta, muzeja, planetarija, cirkusa (pod uvjetom da prihod od glavne djelatnosti tih ustanova prelazi polovicu svih primitaka), nestacionarna trgovina tiskanim proizvodima.
• Vjerske organizacije koje obavljaju trgovinsku djelatnost na području nadležne vjerske ustanove dodane su na popis pravnih osoba oslobođenih plaćanja naknade.

Osim toga, zakonom od 24. lipnja 2015. br. 29, bez ograničenja roka valjanosti, naknade su oslobođene plaćanja naknade za pravne osobe i samostalne poduzetnike koji pružaju osobne usluge (uključujući usluge frizera, kozmetičkih salona, ​​praonica, kemijskih čistionica, odjeće radionice, metalna galanterija) pod uvjetom da trgovinski objekt zauzima površinu od najviše 100 četvornih metara. m. i ovog područja ne više od 10% je dodijeljeno za izlaganje robe.

Porezni obveznici se registriraju samostalnom prijavom Federalnoj poreznoj službi ili na temelju podataka koje dostavlja Odjeljenje za ekonomsku politiku i razvoj Moskve, koje je ovlašteno tijelo za tu svrhu (pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 8. travnja 2015. broj 03-11-06/19790 i od 27. ožujka .2015. broj 03-11-06/16906).

BILJEŠKA! Ako se porezni obveznik ne registrira, prijeti mu novčana kazna u iznosu od 10% iznosa prihoda od maloprodajnog objekta, ali ne manje od 40.000 rubalja. (klauzula 2 članka 116 Poreznog zakona Ruske Federacije). Službenicima organizacija može se izreći administrativna novčana kazna u iznosu od 2.000 do 3.000 rubalja. (Članak 15.3 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Pročitajte o dodatnim pogodnostima uvedenim u Moskvi od 2017. .

Kako platiti naknadu za trgovanje u 2016.-2017.

Trgovačka naknada - tromjesečni porez koji porezni obveznik plaća najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (2. stavak članka 417. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako porezni obveznik nije registriran, ali prema podacima koje je Federalna porezna služba primila od ovlaštenog tijela, ima predmet oporezivanja, tada porezno tijelo najkasnije u roku od 30 dana od dana primitka informacije o dostupnosti objekta, poslat će poreznom obvezniku zahtjev za plaćanje, u kojem će se obračunati iznos poreza prema podacima kojima raspolaže Federalna porezna služba. Sličan postupak će se primijeniti ako se otkrije da su podaci o predmetu oporezivanja koje je porezni obveznik dao Federalnoj poreznoj službi prilikom registracije kao obveznik ove naknade nepouzdani (3. stavak članka 417. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Što učiniti ako se niste morali prijaviti, ali ste predali obavijest Federalnoj poreznoj službi, pročitajte u članku .

Izbor mjesta plaćanja naknade ovisi o mjestu registracije (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26. lipnja 2015. br. GD-4-3/11229@):

• Nekretnina na kojoj se obavlja trgovina. Za ovu situaciju u dokumentu o uplati navedena je šifra OKTMO koja odgovara mjestu registracije obveznika naknade.
• Pravna osoba ili samostalni poduzetnik koji plaća naknadu. Kod OKTMO za takav slučaj mora odgovarati mjestu trgovine.

Nalog za plaćanje do porez na promet se obrađuje na uobičajeni način za plaćanje poreza korištenjem standardni set pojedinosti. BCC je označen na sljedeći način:

• za porez - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• za kazne - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• za kaznu - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Uzorak popunjavanja dokumenta o plaćanju za ovaj porez može se vidjeti u materijalu .

Rezultati

Priprema platnih dokumenata za plaćanje porez na promet nije teško. Potrebno je poštivati ​​rokove plaćanja i obračunati naknade na temelju pouzdanih podataka.

Pitanje koje zabrinjava sve vlasnike internetskih trgovina jest plaća li internetska trgovina porez na trgovinu, koji u Moskvi treba platiti 1. srpnja. Stasya Solovey, trgovac internetske trgovine NevenRu, dijeli odgovor koji je dobila u referentnom i pravnom sustavu ConsultantPlus.

Pitanje: Organizacija se bavi maloprodajom robe putem internet trgovine. Shema rada je sljedeća: organizacija prihvaća narudžbe za kupnju robe putem interneta, a kuriri dostavljaju robu kupcima. Dostava se vrši samo unutar Moskve. Ured organizacije također se nalazi u Moskvi. Prodana roba pohranjena je u skladištu u Moskvi. Istovremeno, kupci nemaju pristup uredu ili skladištu. Može li se takva organizacija priznati kao obveznik poreza na promet (ako se u Moskvi uvede od 1. srpnja 2015.)?

Odgovor: U prikazanim okolnostima organizacija koja provodi maloprodaja robe putem internetske trgovine, po našem mišljenju, nije obveznik poreza na promet, posebice zbog sljedećih okolnosti:

• Internetska trgovina nije uključena u popis vrsta trgovine koje podliježu porezu na promet;
• organizacija ne koristi trgovinske objekte (pokretnu ili nepokretnu imovinu) za obavljanje trgovinske djelatnosti;
• prijenos robe kupcima putem kurira ne može se smatrati otpuštanjem robe iz skladišta.

Obrazloženje: Sukladno čl. 410 Porezni broj RF (s izmjenama i dopunama) Savezni zakon od 29. studenoga 2014. N 382-FZ "O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije") u saveznim gradovima Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, porez na promet utvrđen je Poreznim zakonom Ruske Federacije i zakona navedenih sastavnih subjekata Ruske Federacije, stupa na snagu i prestaje djelovati u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije i zakonima navedenih sastavnih subjekata Ruske Federacije i obvezni su za plaćanje na područjima ovih sastavnih entiteta.

Prema čl. 1. Zakona Moskve od 17. prosinca 2014. N 62 „O trgovačkoj naknadi”, od 1. srpnja 2015. uspostavljena je trgovačka naknada na području Moskve u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Obveznici poreza na promet mogu biti organizacije koje obavljaju trgovačke djelatnosti na području Moskve koristeći pokretnu i (ili) nepokretnu imovinu (1. stavak članka 411. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Trgovina u svrhu plaćanja poreza na promet znači posebno trgovinu robom na malo (čl. 2, čl. 4, čl. 413 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U ovom slučaju, predmet oporezivanja je korištenje predmeta pokretnina ili nekretnina za isplatitelja za plaćanje naknade tipa poduzetničke aktivnosti, u odnosu na koje se utvrđuje naknada, najmanje jednom tijekom tromjesečja (1. stavak članka 412. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Konkretno, sljedeće vrste trgovine klasificiraju se kao trgovačke aktivnosti (klauzula 2 članka 413 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• promet putem stacionarnih objekata trgovačkog lanca koji nemaju prodajne prostore (osim stacionarnih objekata lanca maloprodaje koji nemaju prodajne prostore, a to su benzinske postaje);
• trgovina kroz objekte nestacionarne trgovačke mreže;
• trgovina putem stacionarnih objekata maloprodajnih lanaca s trgovačkim prostorima;
• promet koji se obavlja puštanjem robe iz skladišta.

Kao što vidite, trgovina putem internetskih trgovina nije izravno klasificirana kao vrsta trgovine koja može podlijegati porezu na promet. Istodobno, iz stavka 2. čl. 413 Poreznog zakona Ruske Federacije proizlazi da trgovačke aktivnosti uključuju trgovinu koja se obavlja puštanjem robe iz skladišta.

Zakonodavstvo Ruske Federacije izravno ne objašnjava što točno treba podrazumijevati puštanje robe iz skladišta. Međutim, po našem mišljenju, to se može shvatiti kao radnja uslijed koje kupac prima robu izravno sa skladišta. To je moguće, na primjer, kada je mjesto isporuke robe organizirano u skladištu.

Međutim, iz razmatrane situacije proizlazi da kupci uopće nemaju pristup skladištu ili dostavnom mjestu, te im se roba dostavlja isključivo putem kurirske službe. Takva se trgovina, po našem mišljenju, ne može smatrati puštanjem robe iz skladišta.

Također treba uzeti u obzir da Moskovski zakon br. 62 ne utvrđuje stopu poreza na promet za trgovinu koja se obavlja puštanjem robe iz skladišta. Posljedično, kada se trguje preko skladišta u Moskvi, ne naplaćuje se porez na promet.

Iz situacije također proizlazi da organizacija ne koristi nikakve maloprodajne objekte (pokretnu ili nekretninu, stavak 1. članka 412. Poreznog zakona Ruske Federacije) za trgovinu, budući da robu kupcima dostavljaju kuriri (i skladište i ured, koji se nalaze u Moskvi, ne koriste se za trgovinu i kupci im nemaju pristup).

Pod ovim uvjetima dolazimo do zaključka da organizacija koja se bavi prodajom robe na malo putem internet trgovine neće biti obveznik poreza na promet. Činjenica da dostavu robe obavljaju kuriri isključivo u Moskvi, po našem mišljenju, u ovoj situaciji nema pravni značaj.

D.I.Shofman

Koje kontroverzne vrste djelatnosti zahtijevaju plaćanje poreza na obrt, a koje ne? Je li moguće smanjiti "pojednostavljeni" porez na obrt bez ograničenja od 50%? Što se događa ako obavijest o trgovinskoj naknadi podnesete kasno ili je uopće ne dostavite?

1. srpnja 2015. uveden je na teritoriju Moskve. I unatoč činjenici da su posebno poglavlje 33 Poreznog zakona Ruske Federacije i Moskovski zakon od 17. prosinca 2014. br. 62 „O porezu na promet” (dalje u tekstu Zakon br. 62) posvećeni novoj naknadi , zasad nije sve tako glatko s njegovim plaćanjem. Društva kapitala i poduzetnici stalno imaju pitanja vezana uz obvezu plaćanja poreza na obrt. Kako bi nekako pomogli trgovcima, stručnjaci ruskog Ministarstva financija izdali su nekoliko pisama sa svojim objašnjenjima. Radi vaše udobnosti, u ovom smo materijalu spojili komentare dužnosnika.

Za početak, napominjemo da je ove godine porez na trgovinu uveden samo u Moskvi (Zakon br. 62). Stoga će prije svega članak biti zanimljiv. Vlasti Sankt Peterburga i Sevastopolja nisu uvele novu naknadu. A druge regije Rusije moći će ga uvesti tek nakon što usvoje poseban savezni zakon (4. stavak članka 4. Saveznog zakona od 29. studenog 2014. br. 382-FZ). Takvog zakona još nema. Ali pojašnjenje bi vam moglo biti korisno u budućnosti. U nastavku ćemo razmotriti pitanja na koja odgovori nisu bili jasni.

Koje kontroverzne vrste djelatnosti zahtijevaju plaćanje poreza na obrt, a koje ne?

Sve vrste aktivnosti ne omogućuju odmah razumijevanje trebate li platiti novu naknadu ili ne. Postoje neke kontroverzne vrste poslovanja, u kojima je teško odrediti treba li platiti naknadu. Pogledajmo najčešće situacije.

Situacija broj 1. Poduzetnik prodaje vlastite proizvode . Trgovanje nije uvijek prije preprodaja. Neki poduzetnici prodaju proizvode koje su sami proizveli. Trebam li u ovom slučaju platiti porez na promet? Prema riječima stručnjaka ruskog Ministarstva financija, ovdje će sve ovisiti o tome gdje prodajete svoje proizvode (pisma od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730 i od 27. srpnja 2015. br. 03-11-09/ 43208). Dakle, ako koristite maloprodajni objekt (pokretni ili nepokretni) za prodaju robe, tada ćete morati platiti naknadu u proračun (članak 413. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, predmet trgovine može biti stacionarni objekt s prodajnim prostorom - trgovina, paviljon ili bez prodajnog prostora - kiosk, šator. Ili nestacionarni objekt - mobilna trgovina, prikolica. Sukladno tome, ako, recimo, prodajete robu vlastite proizvodnje preko trgovine, morate platiti naknadu za trgovanje.

Bilješka. Obveznici plaćanja poreza na obrt prilikom prodaje vlastitih proizvoda su samo oni poduzetnici koji obavljaju trgovinu putem maloprodajnih objekata. Na primjer, kroz trgovine, kioske, pladnjeve.

Ako ne koristite maloprodajne objekte za prodaju vlastitih proizvoda, ne morate plaćati porez na promet.

Situacija br. 2. Poslovni čovjek sklapa ugovor o kupoprodaji robe u uredu . Trenutno mnogi prodavači štede na maloprodajnom prostoru. Stoga se roba prodaje izravno u uredu. Moglo bi izgledati otprilike ovako. Osoba odabire proizvod na internet stranici i naručuje ga. Nakon čega dolazi preuzeti robu u prostorijama prodavatelja. Dakle, u ovom slučaju, potreba za plaćanjem naknade ovisit će o tome kako točno vaš ured izgleda iznutra (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730). Ako je ovo običan ured sa stolom, stolicom, računalom, pisačem i drugim uredskim priborom, nećete morati platiti naknadu za prodaju.

Dešava se da je ured prilično velik prostor koji ima sve karakteristike maloprodajnog objekta. Konkretno, ima vitrine s dodatnim proizvodima, prolaze za kupce i mjesta za njihovo posluživanje - blagajne ili terminale za odabir proizvoda (članak 2. Saveznog zakona br. 381-FZ od 28. prosinca 2009.). Pri prodaji robe u takvom “uredu” mora se platiti porez na promet.

Situacija br.3. Prodana roba se dostavlja kurirskom službom ili poštom . U ovoj situaciji, način na koji se vrši isporuka važan je za potrebe preuzimanja. Ako se roba isporučuje iz maloprodajnog objekta, odnosno iz prostora namijenjenog za izlaganje, demonstraciju robe, prolaz i opsluživanje kupaca, te plaćanje prema njima, tada se naknada treba prenijeti (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. srpnja 2015. broj 03-11-10/40730) .

Ukoliko vaš objekt nema ove karakteristike, takav posao će se priznati kao trgovački otpuštanjem robe iz skladišta. A trgovina iz skladišta u Moskvi ne podliježe porezu na promet. Budući da stope prikupljanja za trgovinu iz skladišta u glavnom gradu nisu uspostavljene. Stoga, kada obavljate trgovačke aktivnosti iz skladišta, ne morate prenijeti trgovačku naknadu (pismo Odjela za ekonomsku politiku i razvoj Moskve od 26. lipnja 2015. br. DPR-20-2/1-161/15 ).

Bilješka. Ako kurir isporučuje robu kupcu iz skladišta u Moskvi, nema potrebe plaćati porez na promet.

Situacija br. 4. Poslovni čovjek pruža usluge u kućanstvu i prodaje srodne proizvode . Nerijetko se poduzetnici, osim pružanja usluga u kućanstvu, bave i prodajom srodnih proizvoda. Na primjer, kozmetički saloni i frizeri nude kupcima kupnju raznih proizvoda za njegu kose. A obućarske radionice nude kreme i četke za različite vrste materijale od kojih su te cipele izrađene. Ako imate takav posao, onda ne morate platiti naknadu za trgovanje. Ministarstvo financija Rusije izvijestilo je o tome u svom pismu od 27. srpnja 2015. br. 03-11-09/42966.

Međutim, savjetujemo vam da ne prenosite naknadu samo ako vaše usluge odgovaraju onima navedenim u stavku 3. članka 3. Zakona br. 62. Budući da je Moskva uspostavila dodatne uvjete za izuzeće poduzetnika koji se bave uslugama kućanstva od poreza na promet. Konkretno, naknadu ne smiju plaćati frizerski saloni, kozmetički saloni, kemijske čistionice, radionice za popravak cipela i satova itd. No moraju trgovati kroz objekt bez hale ili s halom manjom od 100 četvornih metara. m. A površina koju zauzima oprema za izlaganje i demonstraciju robe ne smije biti veća od 10% površine samog objekta. Kada navedeni uvjeti nisu ispunjeni, sigurnije je platiti naknadu. Ili saznajte stav vaše Federalne porezne službe o ovom pitanju slanjem službenog zahtjeva.

Ako samo pružate usluge u kućanstvu, a ne prodajete robu, tada ne morate plaćati porez na promet. Budući da usluge kućanstva nisu trgovina, one su usluge. Za usluge u kućanstvu nije uvedena naknada. Stoga ga nema potrebe plaćati. S tim se slažu i dužnosnici Odjela za ekonomsku politiku i razvoj Moskve u pismu od 26. lipnja 2015. broj DPR-20-2/1-161/15.

Je li moguće smanjiti "pojednostavljeni" porez na obrt bez ograničenja od 50%?

Trgovci koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s predmetom dohotka imaju pravo odbiti trgovačke naknade za jedinstveni porez na razini s premijama osiguranja i bolničkim beneficijama (članak 8. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Jedina razlika je ovo. Za uplaćene doprinose i isplaćene naknade možete samo upola smanjiti “pojednostavljeni” porez. To jest, za 50% (klauzula 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ali takva ograničenja nisu uspostavljena u pogledu poreza na promet. Stoga možete uzeti u obzir plaćeni iznos naknade u izračunu "pojednostavljenog" poreza na dohodak uz premije osiguranja i naknade, ali bez ograničenja od 50 posto (točka 8 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija). Ispada da ako je iznos plaćene naknade značajan, jedinstveni porez u okviru pojednostavljenog poreznog sustava može se smanjiti na nulu. To je naznačilo rusko Ministarstvo financija u pismu od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730.

Jedini uvjet koji morate ispuniti za smanjenje poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu na trgovačke naknade je podnošenje Saveznoj poreznoj službi obavijesti o registraciji kao obveznika naknade (više o tome u nastavku).

Ako radite s objektom prihoda umanjenim za troškove, tada možete staviti cijeli iznos naknade u troškove prema pojednostavljenom poreznom sustavu (podklauzula 22, klauzula 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Što se događa ako obavijest o trgovinskoj naknadi podnesete kasno ili je uopće ne dostavite?

Po opće pravilo Da biste platili naknadu za trgovanje, morate se registrirati kod Federalne porezne službe kao obveznik ove naknade u roku od pet radnih dana nakon što ste započeli trgovanje. Da biste to učinili, morate podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi u skladu s obrascem br. TS-1, odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 22. lipnja 2015. br. MMV-7-14/249 (klauzula 2. članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako ste već trgovali u vrijeme kada je naknada uvedena (1. srpnja), tada ste morali podnijeti odgovarajuću obavijest prije uključivo 7. srpnja (1. i 2. stavke članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Saveznog Porezna služba Rusije od 26. lipnja 2015. br. GD-4-3 /11229).

Dakle, ako se takva obavijest ne podnese, porezna tijela mogu vašu neaktivnost izjednačiti s poslovanjem bez registracije kod poreznog tijela (stavak 2. stavak 2. članak 416. Poreznog zakona Ruske Federacije). A za prekršaj se može naplatiti novčana kazna. Njegova veličina je 10% prihoda primljenog tijekom razdoblja dok ste radili bez registracije, ali ne manje od 40.000 rubalja. (klauzula 2 članka 116 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nakon čega ćete biti prisiljeni registrirati se kao obveznik naknade i još ćete morati platiti naknadu. Ali nećete imati pravo uzeti u obzir navedeni iznos poreza na promet prilikom izračuna poreza (stavak 2, stavak 8, članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Budući da se naknada može otpisati samo ako je obavijest o registraciji dostavljena Federalnoj poreznoj službi.

No nema sankcija za kršenje roka za podnošenje obavijesti o registraciji. Odnosno, ako niste ispunili pet radnih dana od datuma početka trgovanja ili ako niste poslali obavijest nakon 7. srpnja, pošaljite je sada. Time nećete biti uskraćeni za mogućnost smanjenja paušalnog poreza na plaćeni porez na obrt. Ovaj zaključak donijeli su zaposlenici Federalne porezne službe Rusije u stavku 6.2 pisma br. GD-4-3/11229 od 26. lipnja 2015. Glavno je imati vremena podnijeti obavijest prije nego što budete prisiljeni registrirati se kao obveznik poreza na promet.

rujna 2015

Dana 1. srpnja 2015. uvedeno je poglavlje 33 Poreznog zakona Ruske Federacije „Trgovačka carina”. Prvi put trebate platiti trgovačku naknadu za treći kvartal 2015. najkasnije do 26. listopada. Ovaj će članak pomoći organizacijama i individualni poduzetnici utvrditi jesu li obveznici obrtne naknade, izračunati visinu naknade, razumjeti problematiku upisa u registar obveznika naknade i druge složene situacije.

Što je trgovačka naknada

Dana 1. srpnja 2015. u Moskvi je uveden porez na trgovinu Zakonom br. 62 od 17. prosinca 2014. (zakon o porezima na trgovinu u Moskvi). Napominjemo da porez na trgovinu nije uveden u Sankt Peterburgu i Sevastopolju.

Pojedinačni poduzetnici na patentu i porezni obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza oslobođeni su plaćanja poreza na promet (2. stavak članka 411. Poreznog zakona Ruske Federacije). A UTII se ne može primijeniti za one djelatnosti za koje je utvrđeno plaćanje poreza na obrt.

Prodavnice novina i pojedinačna kina također su oslobođeni plaćanja poreza na promet.

Naknada za obrt od 2015. godine, vrste djelatnosti

Što podrazumijevamo pod trgovinom po sili zakona? Trgovina je vrsta poslovne djelatnosti povezana s kupnjom i prodajom robe na malo, malom veleprodajom i veleprodajom, koja se obavlja preko objekata stacionarne trgovačke mreže, nestacionarne trgovačke mreže, kao i preko skladišta (podtočka 2, klauzula 4, članak 413 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, plaćate naknadu za trgovanje obavezna, ako izvršite (klauzula 2 članka 413 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• trgovina putem stacionarnih objekata trgovačkih lanaca koji nemaju prodajne prostore (osim benzinskih postaja);
• trgovina kroz objekte nestacionarne trgovačke mreže;
• trgovina putem stacionarnih objekata maloprodajnih lanaca s trgovačkim prostorima;
• promet koji se obavlja puštanjem robe iz skladišta.

Što podliježe porezu na obrt?

Kao što smo već rekli, porez na obrt plaćaju oni koji obavljaju obrt. Ali sama činjenica korištenja predmeta trgovine podliježe naknadi, na primjer, ovo:

• zgrada, građevina, prostor, stacionarni ili nestacionarni gospodarski objekt odn trgovina, pomoću kojih se obavljaju trgovinske aktivnosti;
• objekt nekretnine čijom uporabom je društvo za upravljanje tržnicom organiziralo tržnicu na malo.

Ako ste prethodno navedenu pogodnost koristili za trgovanje barem jednom kvartalno, vi ste obveznik ove naknade. Isplatitelj samostalno obračunava visinu naknade. Naknada se plaća kvartalno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja ocjenjivanja.

Osim toga, morate se registrirati kod porezne uprave kao obveznik poreza na promet. Da biste to učinili, morat ćete podnijeti odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi. Ako se to ne učini, tada će biti nemoguće uzeti u obzir trgovinsku naknadu pri smanjenju poreza na dohodak, poreza na dohodak ili poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Dakle, morat ćete platiti i trgovačku naknadu i, na primjer, porez u okviru pojednostavljenog poreznog sustava.

Natalya Sergeevna Gorbova, voditeljica obuke o poreznom računovodstvu i izvješćivanju, Kontur.School, voditeljica webinara o trgovačkim naknadama, komentira:

“Sada će samostalni poduzetnici biti prisiljeni “pokušati” ostvariti dobit, kako se plaćanje naknade ne bi pretvorilo samo u gubitke. Jer naknada se plaća bez obzira na financijski rezultat aktivnost i u slučaju dobiti i u slučaju gubitka.”

Moskovski zakon od 17. prosinca 2014. br. 62 „O trgovačkim naknadama” utvrdio je stope trgovačkih naknada u Moskvi:

• od 28.350 do 81.000 rubalja - trgovina putem stacionarnih maloprodajnih lanaca koji nemaju trgovačke prostore (osim stacionarnih maloprodajnih lanaca koji nemaju trgovačke prostore, a to su benzinske postaje), i nestacionarnih maloprodajnih lanaca (s izuzetak isporuke i distribucije maloprodaja) ovisno o području;
• od 21.000 do 60.000 rubalja - za objekte stacionarnog maloprodajnog lanca s trgovački podovi površine do 50 m2. metara. Za dodatne metre morat ćete platiti dodatnih 50 rubalja, na primjer, ako je površina trgovine 62 četvorna metra. metar, dodatno plaćanje je 50 rubalja. x 12 m = 600 rubalja;
• 40,5 tisuća rubalja po objektu - za dostavu i distribucijsku trgovinu.
• 50 rubalja od svakog četvornog metra maloprodajne tržnice - iznos za organizatore maloprodajnih tržišta.

Prijava kod porezne uprave

Od 1. do 7. srpnja 2015. obveznici poreza na promet dužni su poslati obavijest o registraciji kod inspekcije na čijem području se nalazi trgovina ili drugi objekt.

Obrasci TS1 i TS2 obavijest o registraciji (odjavi) obveznika poreza na promet (Nalog Federalne porezne službe Rusije od 22. lipnja 2015. N MMV-7-14/249@).

KBK trgovačka naknada

• Ako prenosite naknadu za trgovanje - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Kazne za porez na promet - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Kazne za porez na promet -182 1 05 05010 02 3000 110.

Trgovačka naknada. Situacija iz prakse

Pitanje: Pojedinačni poduzetnik registriran je u Moskvi, a trgovačke aktivnosti obavljaju se u moskovskoj regiji. Treba li platiti porez na obrt i gdje?

29 352 pregleda