Какъв е текущият лимит за плащане в брой и как да се отрази надвишаването на лимита в счетоводството.

Систематизирайте или актуализирайте знанията си, придобийте практически умения и намерете отговори на вашите въпроси на в училището по счетоводство. Курсовете са разработени, като се вземе предвид професионалният стандарт „Счетоводител“.

Лимит за плащане в брой

Максималната сума за плащане в брой е 100 000 рубли. Това ограничение важи за плащания в брой:

• между организациите;
• между организация и индивидуален предприемач;
• между индивидуални предприемачи.

Разплащанията с участието на граждани се извършват без ограничение на сумата. Тоест, фирма или предприемач има право да получава или превежда парични суми на граждани без ограничения и да не спазва лимита за плащане в брой.

Какво не се покрива от лимита за плащане в брой?

Парични средства могат да се харчат без ограничения в следните случаи:

• плащания на заплати;
• плащане на социални такси;
• издаване на пари по сметка;
• изразходване на средства за лични нужди на предприемача, при условие че плащането няма да бъде насочено към неговата стопанска дейност.

В един касов ден е разрешено да се извършват транзакции с един и същи контрагент в размер на повече от 100 хиляди рубли. Например, при плащане по няколко споразумения не повече от 100 хиляди рубли на споразумение за един ден. Това следва от параграф 6 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U. Цитат: „Плащания в брой в руска валута и чуждестранна валута между участниците в плащанията в брой в рамките на едно споразумение, сключено между тези лица.“

Ако предметът на договора и всички други условия останат същите в други договори, тогава има голяма вероятност съдът да признае такива договори за „един договор“.

Санкция за нарушаване на изискването за ограничение на плащанията в брой

Ако юридическо лице или индивидуален предприемач надвиши сумата от 100 000 рубли по едно споразумение, това се счита за нарушение на процедурата за работа с пари в брой. За това е предвидена глоба съгласно член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. За организации размерът му варира от 40 000 до 50 000 рубли. За отговорен служител (длъжностно лице) - от 4000 до 5000 рубли. Инспекторите имат право да държат организация отговорна в рамките на два месеца от датата на нарушението (част 1 на член 4.5 и подраздел 6 на част 1 на член 24.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Съгласно Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се предвижда административна отговорност за превишаване на лимита за плащане в брой. И за купувачи, и за продавачи. Случаите, свързани с нарушаване на лимита за плащане в брой, се разглеждат от данъчните инспекции (член 23.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Данъчната служба има право да глоби както купувача, така и продавача. Тъй като участниците в плащанията в брой са както платецът, така и получателят, което означава, че и двамата са отговорни за нарушението (член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Препоръчваме експресния курс на Kontur.School "". Обучението ще ви помогне да подредите документите си при работа с касови системи, включително при използване на онлайн касови апарати и да работите правилно с касовия лимит. Можете да установите безпроблемна работа с касово оборудванеи форми строга отчетност, създайте локален нормативен актотносно касовата дисциплина, което ще ви помогне да преминете проверки без глоби.

15 394 гледания

Плащания в брой- една от формите на финансови сетълменти, активно използвани за обслужване на разходите и печалбите (доходите) на населението.

Плащания в брой- вид сетълмент транзакции с парични средства. Транзакциите се извършват чрез прехвърляне на средства (монети, банкноти) от едно лице на друго като изпълнение на задължение.

Плащания в брой- плащане в брой на услуги или стоки веднага след тяхното прехвърляне (продажба) или предоставяне на документи за тяхното получаване.

Плащания в брой: същност, характеристики на организацията

В предприемаческата практика паричните операции могат да се извършват от всяка компания (индивидуален предприемач, частен предприемач). Този вид плащане е особено популярен сред субектите стопанска дейносткоито се занимават с търговия и рекламират своите услуги.

Фирми, които извършват други видове работа (например се занимават с селско стопанство, строителство, производство и т.н.), също периодично извършват плащания в брой. Например изплащане на заплати, осигуряване на средства за пътни разходи, закупуване на стоки и материали - тези и много други разходи са свързани с плащания в брой.

Има мнение, че една от страните по такива сделки трябва да бъде физическо лице. Но това не е вярно. Помежду си могат да се извършват плащания в брой различни компании(включително частни предприятия). Основното изискване в този случай е задължително плащане в брой. В някои случаи е възможно да се използва платежна карта. От своя страна безналичните плащания са забранени (например едни и същи транзакции с платежно нареждане).

Плащанията в брой са плащания с пари в брой за продадени обекти (услуги, стоки), както и за транзакции, които не са свързани с продажбата на стоки (услуги, работи) или имущество. Като субекти могат да действат предприемачи (фирми) и физически лица. Най-общо казано, плащанията в брой са всички плащания, при които се използват монети или банкноти.

При извършване на плащания в брой с клиенти за стоки или потребители неизбежно се извършват сетълмент транзакции. Тези транзакции представляват приемане от друго лице (купувача) на пари в брой, токени, платежни чекове и други инструменти за плащане за непредоставена услуга или върнати продукти. В случай на използване банкова картасе изготвя специален документ, предполагащ безкасово плащане от банката или в случай на отказ от предоставената услуга (връщане на продукти), документи за прехвърляне на пари в банката на купувача.

Съгласно законите на Руската федерация всички стопански субекти са длъжни да извършват сетълмент транзакции под всякаква форма (парични или безкасови) и да извършват сетълмент транзакции, като вземат предвид пълния размер на стоките чрез специални регистратори. Последният трябва да е регистриран и да има всички необходими документи.

В процеса на разплащане с клиенти за предоставени услуги или продадени стоки, бизнес субектите трябва да дадат възможност на страните по сделката да извършват плащания в електронен формуляр. В този случай е препоръчително да предоставите поне три различни системи за избор.

Регистратор на сетълмент сделки (касов апарат)- специално устройство (технически комплекс, устройство), което изпълнява фискални функции и осигурява ефективна регистрация на сетълмент транзакции при продажба на стоки (предоставяне на услуги), транзакции за покупка и продажба на банкноти на други държави, регистрация на стоки и т.н. На.

Книжка- завързана брошура, която е регистрирана в съответните органи ( данъчен офис) и съдържа необходимите разписки за плащане. Друг „участник“ в плащанията в брой е касата, която е място (офис, помещение), където се извършва прехвърлянето на ценности, пари и парични книжа.

Плащания в брой: особености, забрани

Сложността и несъвършенството на данъчното законодателство често предизвиква възникването на много въпроси, повечето откоето се отнася до приемането на пари в брой:

1. Извършване на разплащания в брой с физически лица . В почти всички случаи приемането на пари в брой от физическо лице без издаване на документи, потвърждаващи покупката на стоки, е забранено. Видът на издадения документ до голяма степен зависи от следните условия:

- за предприятия на опростена данъчна системаПриемането на плащания в брой за услуги или стоки трябва да бъде потвърдено с връщане на касова бележка. Като изключение може да се посочи предоставянето на определени услуги на граждани (физически лица);

- за предприятия на UTIIРазрешено е плащане без използване на касов апарат. В този случай при първо искане на клиента (купувач, ползвател на услугата) трябва да се издаде касова бележка. Ако човек не изисква такъв документ, тогава няма нужда да го издавате (ще бъде законно). Както и в предишния случай, тук има изключение - предоставянето на услуги на физически лица;

В случай на предоставяне на услуги на физически лица (общественост), независимо от режима на UTII или опростена данъчна система, е необходимо или да използвате касовия апарат по обичайния начин, или да предоставите на клиентите разписка от касовия апарат. Друг вариант е предоставянето на BSO (за всички клиенти, а не само при поискване);

Разрешено е да не се използва касов апарат и да не се представя нищо на купувача (ползвателя на услуги) при подаване на формуляри предприемаческа дейност UTII и опростена данъчна система, ако ние говорим заза търговия на панаир или пазар, когато търговия на дребнонехранителни стоки, продажба на списания (вестници) или сладолед.

2. Извършване на плащания в брой с индивидуални предприемачи или LLC . В случай, че е необходимо да се приеме от горните структури, е важно да се вземе предвид:

В предприятия с опростена система за данъчно облагане използването на касов апарат е задължително. След приключване на транзакцията, тя трябва да бъде съставена в съответствие с всички правила на PKO (приходен касов ордер);

В компании с формуляр UTII, по искане на клиента, те трябва да издадат документ, съставен в свободна форма (възможно е отпечатване на компютър). Хартията трябва да съдържа основната информация - името на документа, датата на издаване и сериен номер, пълно име и данъчен идентификационен номер на предприемача, обща сумаи наименованието на услугите, работата или стоката, трите имена на лицето, издало документа, мястото, което е заемало, и неговия подпис. Разписки за плащане, разписки за продажба и други документи могат да служат като хартия за плащане. Основното изискване е наличието на цялата информация, изброена по-горе.

Що се отнася до BSO, издаването му на индивидуални предприемачи или LLC не е разрешено. Прехвърлянето на BSO е възможно само за онези клиенти, които принадлежат към категорията физически лица.

3. Предприемачите не винаги знаят кога да кандидатстват банкомат. По закон всички плащания в брой и транзакции с „пластмаса“ трябва да се извършват с помощта на касови апарати. Като изключение можем да цитираме само:

Плащане на данъци по системата UTII, както и работа на принципа на патентната система. В този случай се издава нестандартен чек, но редовен документ, потвърждаващ плащането;

Предоставяне на услуги на физически лица. В този случай вместо проверка се предоставя BSO;

Извършване на определени видове дейности, например продажба на сладолед, печатница, търговия на дребно, продажба на стоки на панаири и пазари.

Ако законът изисква използването на касови апарати, тогава плащанията в брой са забранени. Използването на касов апарат зависи пряко от вида на дейността, клиентите, избрания метод на данъчно облагане и т.н.

От това, което OKVED кодовесе използват и в какви обеми се продават стоките, използването на касов апарат не зависи. Между другото, дори и при еднократна транзакция в случай на предоставяне на пари в брой, се изисква касов апарат (ако според закона разпоредбата касов боне задължително).

За да избегнете закупуването на касови апарати (например в случай на редки продажби в брой), можете да помолите лицето да преведе средства чрез банкова институция. За целта е необходимо да предоставите на клиента (купувача) фактура с данните, по които се извършват средствата. Всъщност предприемачът не вижда пари в брой, така че също няма да има нужда да използва касови апарати.

Възможни замени и забрани за касова бележка:

1. Не може да се използва фактура вместо касова бележка, тъй като тези книжа имат различно предназначение. По този начин фактурата потвърждава факта на прехвърляне на стоките, а касовата бележка е документ, отразяващ плащането в брой. В този случай фактурата може да се предостави заедно с касовия бон, но не и като негов заместител.

2. Не се котират и касови бележки вместо касови бележки. Първият може да бъде само допълнение и да се предоставя заедно със стандартните касови чекове. Касовата бележка може да бъде издадена като аналог за търговия на дребно на разписка за доставка. Има ситуации, когато предаването касова бележкакато единен документ все още е възможен - ако има патентна система за данъчно облагане (с изключение на дейностите по предоставяне на битови услуги) или данъчна система, основана на принципа UTII.

3. Използването на дебитни и касови нареждания като заместител на касовите чекове също е забранено. В този случай нареждането за получаване е документ, който трябва да бъде съставен в допълнение към проверката на касовия апарат в случай, че клиентът е индивидуален предприемач или организация. По правило RKO и PKO са документи за вътрешно ползване.

4. Не е необходимо да използвате касова бележка при изпращане на стоки по пощата. При получаване на продукти по този начин не се предоставят пари в брой. Служителите приемат плащане пощенска станция, и след това прехвърлете средства на (понякога е възможно да прехвърлите средства в брой).

Бъдете в крак с всички важни събития на United Traders - абонирайте се за нашия

През 2019 г. компаниите и индивидуалните предприемачи са длъжни да спазват ограничението за плащания в брой между юридически лица в рамките на една и съща транзакция, в противен случай те са изправени пред голяма глоба. Има обаче няколко съществени изключения от това правило, така че нека разберем всичко заедно.

В тази статия ще ви кажем:

Гранична стойност за разплащания в брой между юридически лица през 2019 г

В рамките на един договор юридически лицане може да извършва плащания в брой над установения лимит. Такъв закон беше приет от Централната банка още през 2013 г. (Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U) и не губи сила през 2019 г.

Лимитът за плащане в брой за юридически лица през 2019 г. е 100 000 рубли за едно споразумение. Ако транзакцията се извършва в чуждестранна валута, тогава към момента на изчисляване по обменния курс на Централната банка сумата също не трябва да надвишава 100 000 рубли. Важно е да се отбележи, че това е ограничение за една транзакция. Нека да разгледаме най-често срещаните ситуации, при които трябва да наблюдавате лимита на транзакциите.

Не забравяйте, че ако вашата компания не е освободена от работа с онлайн касов апарат, през 2019 г., когато плащате в брой, трябва да имате касов апарат (KKM), регистриран във Федералната данъчна служба.

Освен това има редица транзакции, които не подлежат на максимален лимит за плащания в брой, но ще говорим за това по-подробно по-долу.

Кой е длъжен да спазва лимита за плащане в брой през 2019 г

Ограничението за плащания в брой през 2019 г. важи само за юридически лица. Това се отнася за транзакции:

• между фирми и организации;
• между фирма (организация) и индивидуален предприемач;
• между индивидуални предприемачи.

Ограничението за сетълмент в брой не се прилага за транзакции между юридическо и физическо лице, включително:

• сделки между фирма (организация) и физик;
• сделки между бизнесмен и физик;
• селища между лица

Кои плащания не подлежат на лимит за плащания в брой през 2019 г

Директива на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U, която установи лимит за плащания в брой между юридически лица, понякога позволява използването на пари без ограничения.

И така, за какво има право да харчи пари в брой фирма или индивидуален предприемач, пренебрегвайки установения лимит.

• Осигуряване на доходи на вашите служители (заплати, финансова помощ, обезщетения, допълнителни плащания, трудов стаж и други социални придобивки);
• Издаване на служители Парипо сметка (изключение – за търговски сделки);
• Бизнесмените могат да харчат неограничени количества пари за себе си (не за своя бизнес);
• Ако стоката мине митница.

Някои точки се нуждаят от по-подробно обяснение, нека ги разгледаме.

Пример 1.Издаване на пари на служител по сметка.

Да предположим, че служител отива в командировка и компанията му дава 150 000 рубли в брой. От тях той похарчи 30 000 рубли за настаняване и 120 000 за плащания по споразумение с партньори от името на компанията. Това е абсолютно невъзможно да се направи.

важно!Служителят може да харчи неограничени суми отчетни пари през 2019 г. за командировки и собствени нужди. Ако той сключва транзакции, докато е в командировка, той се счита за юридическо лице и трябва да спазва максималния лимит от 100 000 рубли за плащания в брой.

Пример 2.Бизнесменът взел от касата 400 000 рубли. От тях 150 000 рубли са похарчени за почивка в чужд курорт, а 250 000 рубли са похарчени за наемане на търговски помещения.

Това е грубо нарушение на закона. Индивидуалният предприемач има право да изразходва всяка сума в брой от касата за почивка и други лични желания. Но наемането на търговска площ не е лична нужда за бизнесмен, така че в този случай беше невъзможно да се надхвърли границата от 100 000 рубли.

Какви разходи от касата са разрешени в рамките на лимита за разплащания в брой между юридически лица през 2019 г.

Не е възможно плащането на транзакции в рамките на лимита в брой между юридически лица през 2019 г. във всички случаи. Затова ще разгледаме въпроса какви разходи от касата на фирма или индивидуален предприемач са допустими в рамките на лимита.

На първо място, нека ви напомним, че парите идват в касата главно от два източника: от продажба на стоки (строителни работи, услуги) и от текущата сметка. Това е важно, тъй като източникът на пари има значително влияние върху това какви разходи са разрешени в рамките на лимита и какви са разрешени без ограничения.

За да стане по-ясно, нека да разгледаме таблицата.

*АД – не може да изплаща дивиденти в брой от касата.

За по-голяма яснота сме съставили малък лист за измама за вас:

Напомняме ви, че за да използвате пари в брой, а не да създавате ненужни проблеми, трябва да имате инсталиран касов апарат, който предава данни на Федералната данъчна служба. Това важи за всички компании и индивидуални предприемачи, с изключение на компании, освободени от това задължение или имащи отсрочка (UTII, патент, компании и индивидуални предприемачи, разположени в селски райони с население под 10 000 души).

KKM през 2019 г

За да използвате касови апарати в рамките на лимита за разплащания в брой между юридически лица през 2019 г., е необходимо да инсталирате касови апарати (онлайн каси). Това се изисква от Закон № 54-FZ (изменен на 3 юли 2016 г.).

Касовият апарат трябва да има достъп до интернет, тъй като данните ще отиват директно в данъчната служба. За съхраняване на данни касовият апарат трябва да има фискално устройство. За да преминете към онлайн касов апарат, трябва да сключите споразумение с оператор на фискални данни, който ще служи като връзка между вашия касов апарат и Федералната данъчна служба.

Можете да регистрирате устройството и да сключите споразумение онлайн на уебсайта на данъчната инспекция и OFD.

Глоба при нарушаване на лимита за плащания в брой между юридически лица през 2019 г.

При превишаване на максималния лимит за плащания в брой между юридически лица, компанията може да бъде глобена дори два пъти:

1. Самата организация в размер от 40 000 до 50 000 рубли;

2. Длъжностно лице, което пряко е участвало в такава сделка в размер от 4000 до 5000 рубли.

Вътрешните правни норми позволяват сделките да се извършват от стопански субекти както чрез парични, така и безналични плащания. В същото време правните норми, които уреждат плащанията от банкови сметки и парични разплащания между юридически лица през 2018ггодина варират. При втория метод за изпълнение на задълженията си за плащане днешните законодателни норми определят специален ред за финансови транзакции. Нека ги разгледаме подробно.

"Истински" пари

Всяко предприятие в Руска федерацияможе да използва средства в хода на своята дейност. Гражданското законодателство директно гласи, че на руска територия могат да се използват както безналични плащания, така и плащания в брой между юридически лица. През 2018 г. този принцип остана непоклатим.

Физическите лица, които нямат статут на индивидуален предприемач, имат право да използват неограничено парични средства в рубли. Няма и изключения.

Съвсем различна история се очертава при разплащане в брой между юридически лица през 2018 г. Паричните операции между организациите са по-строго регламентирани от закона.

Така Главната банка на Русия (известна още като Централната банка на Руската федерация) в своята инструкция от 11 март 2014 г. № 3210-U (наричана по-долу „Инструкцията“) установява общ редорганизиране и обработка на плащания в брой. Тези заповеди са задължителни за всички предприятия. Междувременно е определена по-опростена процедура за финансови парични транзакции за:

1. бизнесмени;
2. малък бизнес;
3. микропредприятия.

Всяка фирма или индивидуален предприемач, който се занимава с плащания в брой, трябва да има касов апарат в своето предприятие или фирма. Отговорност за това носи ръководителят на юридическото лице.

Втората алинея на директивата гласи, че ръководителят, отговарящ за касата, трябва да определи лимита на касата за нея след приключване на работата до края на деня. Този стандарт се изчислява по методологията, съдържаща се в Директивата. Ето как изглежда основната формула:

Ако индивидуален предприемач или организация наруши методологията на Банката на Русия за определяне на лимита или извърши нарушение по отношение на плащанията в брой между юридически лица през 2018 г., тогава ще последват санкции. Като цяло ще лишат предприятието от правото да съхранява пари в касата си.

За да поддържа касов апарат, компанията трябва да поддържа документация, която е приета от Държавния статистически комитет на Русия в Резолюция № 88 от 18 август 1998 г. Работата с други формуляри не е разрешена.

Клауза 4.1 от директивата посочва необходимостта от регистриране на касови транзакции с разписка и дебитно нареждане. Те трябва да бъдат попълнени от главния счетоводител, просто счетоводител или касиер на организацията. А в параграф 4.2 се говори за задължението на ръководителя да издава тези заповеди, ако извършва касови операции.

Освен управителя, всички транзакции със средства могат да извършват и касиери. Но само ако са запознати със съответните отговорности под личен подпис.

Всички операции с касовия апарат се извършват само от посочените по-горе категории лица. Участието на други лица е неприемливо. Управителят, касиерите и счетоводителите са длъжни да правят записи в касовата книга за всички касови операции. Освен това те трябва да бъдат потвърдени от съответните касови бележки и разходни документи.

Лимит през 2018 г

Член 128 от Гражданския кодекс на Руската федерация регламентира паричните средства като отделен правен обект. Те се движат свободно между различни лица в цялата страна.

Само съответните законодателни актове и разпоредби могат да ограничат такова движение. Това следва от смисъла на член 129 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

От всичко казано по-горе можем да заключим, че законодателството има право да ограничава нормите за движение на пари в брой при всякакви обстоятелства. Това се доказва от цитираните членове на Гражданския кодекс.

Банката на Русия в своята инструкция от 7 октомври 2013 г. № 3073-U установи лимит за плащания в брой между юридически лица. Не е променяна през 2018 г.

Вторият параграф на този документ говори за невъзможността да изразходвате по свое усмотрение парите, получени в касата. Следователно за всяко правило има изключения. Те са посочени в същия параграф.

По този начин Централната банка позволява да се харчат парите, получени в касата на организацията, главно за 2 цели:

1. за отписване на контрагенти;
2. за издаване на персонал (отчитане, изплащане на заплати и др.).

Имайте предвид, че Централната банка позволява освобождаването на средства за разплащания с доставчици, независимо от статута на последния: компания или частен предприемач.

В шестия параграф от Директива № 3073-U Централната банка установи основното ограничение за плащанията в брой между юридически лица през 2018 г. Така между предприятия или предприятие и лице със статут на индивидуален предприемач размерът на паричния поток по сделката не трябва да надвишава 100 000 рубли.

Според едно споразумение плащането в брой не трябва да надвишава 100 000 рубли.

Моля, обърнете внимание: същото правило трябва да се спазва при издаване или получаване на заем от предприятие или търговец.

За банкноти и монети на други държави Централната банка въведе същия лимит, но направи едно изключение. По този начин еквивалентът в руски рубли трябва да се определи конкретно за конкретна дата на парична транзакция.

Приетото ограничение трябва да се спазва за всеки договор. С други думи, трябва да се сключват договори за различни сделки.

Когато плащането в брой се извършва с участието на обикновени физически лица, които не са регистрирани като индивидуални предприемачи, лимитът от 100 000 рубли за плащания в брой между юридически лица през 2018 г. не се прилага. Това е пряко посочено в 5-ти параграф от инструкцията на Банката на Русия от 10.07.2013 г. № 3073-U.

Моля, имайте предвид, че ограничението за теглене на пари в брой може да бъде заобиколено, ако го използвате за:

• издаване на заплати;
• плащания към отговорни лица;
• за лични нужди на бизнесмен (себе си).

„Кеш“ между главния офис и „отделния“

В допълнение към плащанията в брой между юридически лица през 2018 г. (т.е. между независими организации), руското законодателство позволява възможността за движение на пари в брой между основното подразделение на компанията и нейните отделни структури.

Клауза 6.4 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г. директно гласи, че организацията може с право да разпределя средства от касата на своите подчинени подразделения. Освен това компанията сама определя всички правила. Паричният поток в този случай се потвърждава от касовата бележка.

Същата процедура важи и за движението на парични средства от структурна единица до централния офис на компанията (клауза 5.3 от инструкциите).

Освен това Банката на Русия, след като установи възможността за парично обращение между основното подразделение на организацията и нейните териториални структури:

1. не е ограничил по никакъв начин размера на преведените средства;
2. не е поставил никакви ограничения за такова движение.

Обяснението е съвсем просто: третият параграф на член 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация показва това отделни звенапо принцип не може да има статут на отделно юридическо лице. Следователно всички ограничения, които руското законодателство налага на организациите и техните отделни структури, нямат никакъв ефект.

Така Централната банка на Руската федерация в своите инструкции разпореди забраната за плащане в брой на суми над 100 000 руски рубли само при плащания в брой между юридически лица и/или бизнесмени. Когато паричните потоци между организацията майка и нейните подчинени структурни подразделенияЦентралната банка не е въвела ограничения за максималните суми за 2018 г.