За това реална възможностразширете територията на вашия бизнес. Нека разберем какъв статут дава законът на „изолацията“ на бизнесмени.

Състояние "отделно".

Преди да отговорите на основния въпрос - може да има индивидуален предприемач отделно поделение - ще го дадем обща дефиниция, кой е индивидуален предприемач.

Според закона това е всяко физическо лице, което:

1. желае да извършва търговска дейност;
2. трябва съответно да се регистрира в данъчната служба.

Нека кажем веднага, че лице, регистрирано като бизнесмен, не се приравнява на юридическо лице. Това:

• различни концепции;
• разни документи;
• различни бизнес възможности.

Нека да определим отделно разделение. Под него разбираме определена структура, която е свързана с основна организация. С други думи, това са клонове, представителства или други части на компанията, които се отчитат директно на централния офис. Те не могат да извършват напълно независими дейности, тъй като всички решения се вземат от общо ръководство. Това следва от член 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Данъчният кодекс дава допълнителна дефиниция на отделно подразделение и също така описва основното му отличителни черти. Член 11 гласи, че:

1. структурната единица трябва да бъде разположена в отделна сграда; не може да се намира на същото място като централата;
2. в „изолацията” трябва да има стационарни работни места, тоест установени за период над 1 месец.

Дори един служител, който работи в отдалечен офис, но на постоянна основа, може да се счита за отделна единица. Например вътрешен кореспондент на издание, който работи в друга държава.

Право, което не съществува

Сега да преминем към същността на въпроса. Според Данъчния и Гражданския кодекс поделенията се създават само от юридически лица. Тоест бизнесменът, като винаги е индивид, няма такова право.

Така че отговорът на въпроса е може ли индивидуален предприемач да отвори отделен отдел- определено не. Законът обаче не му забранява да създава някакви клонове, представителства и други структурни подразделения, които са необходими за извършване на бизнес и поддържането му. Но юридически няма да имат легален статутобособени поделения.

Специални правила за индивидуалните предприемачи

Често бизнесмените вярват, че е достатъчно да се създаде клон в друг град и той вече може да се счита за отделно подразделение. В същото време те се ръководят не от правни норми, а просто Главна идеяотносно работата с разширена мрежа.

Но както казахме по-горе, съгласно чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация и чл. 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация „отделни сгради“ могат да бъдат регистрирани само от организация. Но индивидуалният предприемач все още е физическо лице. И следователно Отделно подразделение на индивидуален предприемачИзобщо не може да се отвори.

Има и правна норма. Той е записан в член 23 (клаузи 1 и 3) от Гражданския кодекс и описва дейността на индивидуалните предприемачи. Между другото се посочва, че:

От последния ред, например, следва, че индивидуален предприемач не може да създава отделни подразделения, както правят компаниите.

Деления, които не са предвидени в закона

Много хора се интересуват може ли индивидуален предприемач да има отделен отдел. Теоретично, да. Само в случай на индивидуални предприемачи, това не трябва да бъде по някакъв начин закрепено в закона или съгласувано с държавните агенции.

Всеки, който има собствен бизнес, може да го развие, като създаде мрежа. Можем да говорим за:

• допълнителни офиси;
• отваряне на магазини;
• поддръжка на официални представители и др.

Всъщност това също са отделни подразделения. И можете да ги наричате както искате. Но в същото време не е необходимо да подавате документи до съответните органи и да ги регистрирате и декларирате.

Имената на такива структури могат да бъдат всякакви. Но като правило те трябва да съдържат:

1. препратка към името на съответния бизнесмен;
2. връзка с района.

ПРИМЕР

„Представителство на IP Иванов I.I. в Ростов“.
"Рязанска фабрика IP Zhadova Yu.P."
„ИП Хлинов Н.С. - клон във Волгоград."

Дейности на такива структурни подразделениязависи изцяло от волята на собственика им, тоест предприемача. Той е частично регулиран от законодателството на определено населено място.

Концепцията за отделно подразделение в законодателството Руска федерацияважи само за юридически лица. Този аспект обаче не е конкретизиран по никакъв начин в контекста на индивидуалното предприемачество.

Тъй като индивидуалният предприемач е физическо лице, той не може да има законово регламентирано отделно подразделение.

Но този факт не пречи на основното предприемаческа дейностфизически лица. И си струва по-ясно да формулирате концепцията за търговска дейност във всеки регион на страната и да я използвате различни формирегулиране.

възможно ли е

За да се разбере дали индивидуалният предприемач може да има отделен отдел, е необходимо да се прави разлика между концепцията за такъв отдел и широка мрежа.

Съгласно параграфи 1.2 от член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 55 от Гражданския кодекс, отделно подразделение на юридическо лице е обект, който е клон, представителство или друг отдел. В този случай местоположението на този обект не трябва да съвпада с основното.

Член 55. Представителства и клонове на юридическо лице

От тази дефиниция следва, че няма отделни улеснения за физически лица. Следователно от правна гледна точка създаването на такива организации няма да бъде законово подкрепено.

Член 11. Институции, понятия и термини, използвани в този кодекс

Предвидено е и отделно предприятие да разполага с работни места за срок от един месец. За индивидуален предприемач тази точка няма значение. Тъй като от момента на създаването на предприятието, то може да работи във всеки регион и да наема служители навсякъде.

Освен това всички действия от правна страна ще бъдат регулирани в равнината на индивидуалното предприемачество, а не на отделно предприятие.

правна информация

Гражданският кодекс на Руската федерация определя два вида отделни подразделения - клонове и представителства. Въз основа на това тези клонове няма да се считат за отделни юридически лица, а ще извършват дейността си в съответствие с учредителните документи на основното дружество.

Управлението на тези отдели може да се осъществява чрез назначен управител - чрез пълномощник. Данъчният кодекс посочва, че такава институция представя отчети не на мястото си, а заедно с главния офис.

По своята същност предприятието се изолира автоматично. След това ръководството трябва да събере необходимия пакет документи и да го предаде на съответните контролни органи.

Кодексът на труда също прави корекции - всяко обособено звено трябва да има стационар работно място. Следователно, когато работите от вкъщи, дори трудов договорот правна страна делбата няма да се счита за отделна.

Моментът, в който звеното започва да работи, е датата на регистрацията му. Подготовката на помещения, оборудване и създаването на работни места не може да бъде началото на една дейност.

При създаване на поделения този факт трябва да бъде записан в учредителните документи. Всички действия трябва да бъдат в рамките на Федералния закон от 8 август 2001 г. № 129-FZ „За държавна регистрация на юридически лица и индивидуални предприемачи“.

Ако не регистрирате такъв обект в данъчните власти, можете да получите глоби. Тук се прилагат глоби от 10 до 20 процента от приходите. Можете да ликвидирате отдел, като попълните съответното заявление.

Искани документи

Създаването на отделен отдел включва подаване на пакет документи в данъчната служба. Първоначално трябва да попълните формуляр C-09-3-1. След това се подава във Фонда за социално осигуряване по месторегистрация.

Когато отивате лично в данъчната служба, трябва да имате със себе си:

• паспорт;
• ако документите се подават не от генералния директор, а от представител - пълномощно;
• заявление по образец С-09-3-1 в попълнен образец;
• фотокопие от заявлението - за получаване на отметка за приемане на документа.

Формуляр S-09-3-1. Регистрация на отделно поделение

Редица междуобластни институции изискват допълнителна документация за регистриране на отдела.

Най-често срещаните сред тях са:

• Фотокопие на правната декларация. лицата да се регистрират в данъчните органи, с нотариална заверка.
• Документи, които потвърждават създаването на отдела. Те могат да бъдат договори за наем на помещения, поръчки за създаване.
• Документ от всякакъв вид за счетоводител и управител.
• Пълномощно. Той трябва да бъде издаден за всеки представител на компанията, с изключение на генералния директор.

Ако трябва да регистрирате клон за данъчни цели, трябва да съберете следните документи:

• Документи, които се отнасят до създаването на единица. Те могат да бъдат учредителни документи.
• Данни от ERGUL за признаване на създаването на отделен отдел.
• Регламентът, който установява работата на звено в рамките на юридическо лице.
• Заповед или заповед за регистрация на отдел, подписана от началника на централния офис.

Формуляр на формуляр S-09-3-1:

Какво трябва да знаете

Тъй като новото подразделение се създава в друг град, основната му цел е да привлече вниманието на нови потребители към компанията. Отделно подразделение на индивидуален предприемач означава само работни места. При наличие на отделението трябва да бъде регистрирано в Фонда за социално осигуряване.

Трябва да разберете, че несвоевременното изпълнение на регистрационните действия може да доведе до санкции от данъчната служба.

По този начин пълен пакет документи трябва да бъде предоставен на съответните органи не по-късно от един месец от откриването на отдела.

Необходимо е да запомните следните точки на дизайна:

• Общият срок за регистрация в данъчната служба ще отнеме до 7 работни дни.
• Ако местоположението на отдела се промени, предприемачът трябва да го затвори и да премине през пълната процедура за регистрация в друг град. Данъчната система не трябва да се променя по време на тези действия.
• Необходимостта от регистрация в други организации (с изключение на данъчни) възниква при създаване на отделен баланс, банкова сметка или начисляване заплатии бонуси. След това Пенсионният фонд, Социалноосигурителният фонд и други институции се добавят към данъчната служба.

Общи правила и ограничения

Според закона индивидуален предприемач може да създаде отдел, отделен от главния офис, но няма да е необходимо да бъде одобрен от правителствени агенции. Тъй като това действие ще бъде насочено към развитието на бизнеса.

Към подобни структурни промениможе да включва:

• обзавеждане на нови офис помещения;
• откриване на индивидуални търговски обекти;
• изпращане на официални представители на компанията в регионите.

Законът позволява на индивидуален предприемач да отваря такива поделения без подходяща регистрация или подаване на заявления. Обикновено имената на такива отдели могат да бъдат различни, но те отразяват името на индивидуалния предприемач, името на бизнесмена и местоположението на съоръжението.

Регулирането на дейностите на такива подразделения се извършва само от самия предприемач. Въпреки това си струва да се вземат предвид законите местни власти. Тъй като те могат да имат особености по отношение на правенето на бизнес в определен регион.

Изисква се регистрация

Ако отделно подразделение на индивидуален предприемач има поне едно място за работа поне един месец, то трябва да бъде регистрирано. Освен регистриране на фирма е необходимо и наемане на работници съгласно нормите на Кодекса на труда.

В същото време складове, които съхраняват само суровини или производствено оборудване, а също и в които няма постоянни служители. Банкоматите, терминалите и другите устройства също не могат да се считат за отделни. Освен това отдалечените служители също не се броят.

Трябва ли да регистрирам индивидуален предприемач? нов отдел? При откриване на отделен отдел е необходимо да се подчертае, че организацията няма статут на представителство или клон. В същото време е необходимо да се изясни наличието на стационарно място и постоянен работник.

Ако са налице всички условия, тогава в рамките на един месец отделението трябва да бъде открито и регистрирано в данъчните и други структури. Освен това данъците ще се плащат на мястото на регистрация на основната компания и като се вземе предвид нейната данъчна система. Това може да е опростената данъчна система или UTII.

Процедурата за откриване на отделно подразделение на индивидуален предприемач

Отделно подразделение обикновено се отваря в други региони, в които предприемачът иска да получи нови клиенти и да увеличи печалбите. В същото време процесът на отваряне е описан подробно в член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Самата процедура не е много сложна и отнема минимално време. Първо, необходимо е да се създадат директни работни места и да се регистрират в данъчните власти. И на мястото, където се открива нова единица, предприемачът трябва да предостави паспорт и писмено изявление, посочващо целта - откриване на нова единица.

Член 23. Отговорности на данъкоплатците (платци на такси, платци на застрахователни премии)

Законът позволява възможност за създаване на клон и последващата му регистрация. Той трябва да бъде легализиран не по-късно от месец след отварянето, в противен случай могат да бъдат наложени санкции под формата на финансови санкции и глоби.

Единицата ще бъде регистрирана във Федералната данъчна служба в рамките на една седмица след подаване на документите. Ако отвореният клон впоследствие бъде преместен в друго населено място, тогава преди това е необходимо да затворите старото предприятие.

Отделните поделения подлежат на регистрация не само в данъчната служба, но и в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. Тези власти трябва да отидат задължителентези, които имат открита банкова сметка, от която се извършват плащания към служителите.

Не можете да се регистрирате само когато няма нито едно работно място. А при закриване на поделение в 3-дневен срок трябва да подадете съответните документи в данъчната служба.

Как се плащат данъци

Всяко подразделение включва плащане на данъци отделно от главния офис. Според Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2 от член 346.28, откриването на всяка единица от временен работник предполага регистрация в данъчната служба съгласно UTII.

Този вид данъчно облагане зависи от общините и градските райони. Това е посочено в параграф 1, член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Параграф 3 от същия член позволява на тези регионални общински органи да установяват различни съотношения на базовия доход. Поради това документацията и счетоводството в двата района ще се изготвят по различен начин.

Министерството на финансите обаче казва, че можете да се регистрирате само в главния клон и да подавате отчети към една данъчна служба. Това се доказва и от информацията, съдържаща се в Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2, член 346.28.

Раздел 346.28. Данъкоплатци

Но в този случай може да възникнат разногласия с FSS. Ето защо си струва да обмислите такъв момент като местоположение. При отваряне на отделен отдел в един град районите може да се различават. Тогава няма нужда да регистрирате отделна импутация.

В други ситуации е необходимо отделно счетоводство. Това ще помогне да се избегнат обърквания и спорове с данъчните власти. От 2013 г. предприятията могат доброволно да избират UTII. В тази връзка бизнесменът може да използва или една система за данъчно облагане за всички отдели, или различни за всеки отделен случай.

Счетоводство за UTII

Изчисляването на сумата трябва да се извърши от първия ден на създаване на единицата. Освен това, ако дадена организация бъде премахната от UTII, изчислението се прави за периода от първия ден на регистрация до края на използването на системата.

Има ситуации, при които отделът е регистриран не на първия ден от месеца. Тогава изчисленията ще се извършват по различна формула.

При UTII сумата на месец се изчислява от основната доходност, умножена по физическия показател. Тази цифра трябва да бъде разделена на броя на дните в месеца, умножен по броя на дните, през които предприятието действително работи.

Откриването на отделен отдел в същия регион, където се намира главният офис, ще промени физическия показател. В този случай записите се водят от началото на месеца. Всичко трябва да бъде платено до 25-то число на месеца, следващ отчетния период.

От гледна точка на правните норми и правни актове индивидуалните предприемачи не могат да имат отделни предприятия. Но това не означава, че на практика на предприемача е забранено да има представители или да открива нови изходи. Дори не е необходимо да уведомявате държавните агенции за това.

Източник: http://buhuchetpro.ru/obosoblennoe-podrazdelenie-ip/

Отделно подразделение на индивидуален предприемач

Индивидуалният предприемач е физическо лице. Регистрацията на физическо лице като индивидуален предприемач не го приравнява към юридически лица.

Отделно подразделение на индивидуален предприемач, какви условия са предвидени от закона?

В резултат на това индивидуален предприемач не може да има отделно подразделение в смисъла, който му дава гражданското и данъчното законодателство.

Това обаче не пречи на индивидуалния предприемач да извършва търговска дейност навсякъде, като използва различни форми на организация на дейността.

Концепцията за „отделно разделение“ е отразена в параграф. 17, 19, ал. 2 чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и в чл. 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация и съдържа номер отличителни черти, а именно:

• е подразделение на организацията;
• се намира на територия, отделна от юридическото лице;
• има създадени постоянно оборудвани работни места за период над 1 месец.

Въз основа на горните разпоредби е неправилно да се класифицират търговските дейности на гражданин, извършвани от него на различни места.

Физическо лице има право да се регистрира като индивидуален предприемач (част 1 от член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• по местоживеене (регистрация);
• намиране на негов недвижим имот или транспорт;
• друго място, което може да включва мястото на действителната дейност на предприемача.

В допълнение към регистрацията като индивидуален предприемач във Федералната данъчна служба, лицето трябва да се регистрира в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. В тази връзка отчитането и прехвърлянето на данъци и задължителни вноски ще се извършва с помощта на данните на тези органи.

На какво основание индивидуалният предприемач има право да извършва дейност на друго място?

Въпреки факта, че правилата за клоновете и представителствата не се прилагат за индивидуалните предприемачи, т.е. отделни подразделения на индивидуални предприемачиНе може, той може да извършва дейността си навсякъде в страната, като създава работни места.

В такава ситуация законът изисква регистрация в региона, в който предприемачът действително извършва своя бизнес, само ако придобие патент (глава 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация) или използва системата UTII (глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Струва си да се отбележи, че UTII е вид данъчно облагане, което не е задължително от 2013 г. и ще бъде напълно премахнато от 01.01.2021 г.

Така че, ако индивидуален предприемач използва опростената система за данъчно облагане (STS), а след това планира да извършва, например, търговски дейности по UTII или да предоставя услуги по патент в друг регион, той трябва допълнително да декларира това пред Федералната данъчна служба на този ■ площ.

В тази връзка, на мястото на откриване на допълнителен бизнес, индивидуалният предприемач е длъжен да се свърже с Федералната данъчна служба на региона (град, област) и в зависимост от избраната система за данъчно облагане да предприеме следните действия:

• регистрирам;
• подават отчетна декларация;
• плащам данък;

при закупуване на патент:

регистрирам;

плащам данък.

Ако индивидуален предприемач използва изключително опростената данъчна система, тогава без значение в колко региона извършва търговската си дейност, не е необходимо да се регистрира допълнително в тези области.

И така, нека заключим:

• индивидуален предприемач има право да извършва своя бизнес едновременно в различни градове и региони;
• извършването на такива дейности не е свързано с отделно подразделение на индивидуален предприемач, съответно не се подчинява на разпоредбите на закона за клоновете и представителствата;
• Освен това е необходимо да се регистрирате като индивидуален предприемач само ако той / тя използва система за патентно данъчно облагане или UTII.

Отделни звена. Как да плащам данъци? Тематичен преглед

Теми:Калейдоскоп. Всички аспекти на една тема

Показва се само началото на документа. За да видите целия текст, трябва да се абонирате за списание AMB-Express:

Колкото и странно да звучи, някои организации дори не осъзнават, че имат отделни подразделения.

А някои индивидуални предприемачи, напротив, прилагат нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация относно отделни подразделения на организации, въпреки че индивидуалните предприемачи по принцип не могат да имат отделни подразделения.

За това как (и дали е необходимо) да се регистрирате за данъчни цели, къде да плащате данъци и да подадете връщане на данъцив случай, че една организация или индивидуален предприемач работи едновременно на няколко места (например в различни градове или различни райони на един и същи град), какво се признава за отделно подразделение, както и отговори на много други въпроси относно отделни подразделения и които представляват интерес (съдейки по броя на писмата) от много от нашите абонати, прочетете тази статия.

Какво е "отделно подразделение"

На първо място, отбелязваме, че гражданското и данъчното законодателство дефинират различно понятието отделно подразделение.

Според Изкуство. 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация се признават отделни подразделения на юридическо лицесамо представителства и клонове.

Те трябва да бъдат посочени в учредителните документиюридическото лице, което ги е създало.

Представителството еобособено поделение на юридическо лице, разположено извън неговото местонахождение, което представлява интересите на юридическото лице и ги защитава ( клауза 1 чл. 55 Граждански кодекс на Руската федерация).

Клонът еобособено подразделение на юридическо лице, разположено извън неговото местонахождение и изпълняващо всички или част от неговите функции, включително функциите на представителство ( клауза 2 чл. 55 Граждански кодекс на Руската федерация).

За данъчни цели съгл клауза 2 чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация се признава отделно подразделение на организациявсяко териториално изолирано звено от него, на чието разположение има оборудвани стационарни работни места. В този случай работното място се счита за неподвижно, ако е създадено за период над един месец.

Като такова се признава отделно подразделение на организация без значение, независимо дали създаването му е отразено или не в учредителни или други организационни и разпоредителни документиорганизации, и от властта, които са разпределени към посочената единица.

Тоест, за да може едно от подразделенията на организацията да бъде признато за отделно подразделение за данъчни цели, абсолютно не е задължителнотака че да има статут на представителство или клон в съответствие с гражданското законодателство.

Достатъчно е единицата да бъде географски изолирани е създадено поне едно работно място в това звено за период над 1 месец.

Пример:

Организацията се намира в Екатеринбург и ще отвори магазин във Верхняя Пишма (5 работни места), както и географски отделен склад в Екатеринбург (2 работни места). Тези поделения не са представителства или клонове.

Магазинът във Верхняя Пишма и складът ще бъдат отделни подразделения на организацията, ако работни места бъдат създадени за период от повече от 1 месец.

Трябва да се има предвид, че данъчното законодателство се прилага само за отделни подразделения организации.

Ако индивидуален предприемачизвършва дейности на място, което е географски отделено от мястото на пребиваване на предприемача, тогава това мястоизвършва дейност като обособено подразделение не е(включително в случаите, когато местоживеенето на предприемача и мястото, където той извършва стопанска дейност, се намират в различни населени места).

Следователно, на индивидуалните предприемачи не е приложиморазпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация относно отделни подразделения.

Забележка!

Поради големия брой въпроси, получени от индивидуални предприемачи относно процедурата за изчисляване на данъците в случай на извършване на дейности едновременно в различни населени места, по-долу, въпреки факта, че тази статия е посветена на отделни подразделения организации, ще разгледаме и проблемите с изчисляването на индивидуалните данъци индивидуални предприемачи.

Данъчно счетоводство

Според клауза 1 чл.

Може ли индивидуален предприемач да има отделен отдел?

83 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организация, която включва отделни подразделения, разположени на територията на Руската федерация, е длъжна да се регистрира в данъчния орган по местонахождението на всяко негово отделно подразделение.

За това в рамките на един месецслед създаването на отделно подразделение организацията трябва да представи заявление за регистрация на юридическо лице по местонахождение на отделно поделение (клауза 4 чл. 83 Данъчен кодекс на Руската федерация).

Формуляр за кандидатстванеза регистрация на юридическо лице в данъчния орган по местонахождението на отделно подразделение на територията на Руската федерация (формуляр № 09-1-1) и Процедурата за попълването муодобрен със заповед на Министерството на данъците и данъците на Руската федерация от 3 март 2004 г. № BG-3-09/178.

Заявлението се попълва от организацията в един екземпляри се предава на данъчния орган по местонахождението на самостоятелния блокедновременно с копие от удостоверението за регистрация в данъчния орган и копия от документи, потвърждаващи създаването на отделно подразделение (ако има такова).

Освен това, в съответствие с клауза 2 чл. 23 Данъчен кодекс на Руската федерацияданъкоплатците-организации са длъжни уведомете писмено данъчния орган по местонахождението на организациятаза всички отделни подразделения, създадени на територията на Руската федерация, не по-късно от един месецот датата на тяхното създаване, реорганизиране или ликвидация.

Понастоящем няма ясен отговор на въпроса дали една организация трябва да се регистрира в данъчните власти на мястото на отделно подразделение, ако се намира в същия град, като самата организация, но в различен район на този град (на територията под юрисдикцията на друг данъчен орган).

от една страна, клауза 1 чл. 83 Данъчен кодекс на Руската федерациязадължава организацията да се регистрира в данъчния орган по местонахождението си всекисвое собствено отделно подразделение.

Поради това данъчните власти смятат, че организацията трябва да се регистрира на мястото на нейното отделно подразделение, което се намира в същото местност, като организация майка.

Освен това Министерството на финансите на Руската федерация смята, че ако местоположението на отделно подразделение се намира на територията, подчинена на данъчния орган, в който организацията вече е регистриран по други причини, организацията все още е длъжна да подаде на посочения данъчен орган заявление за регистрация по местонахождение на отделно звено

Когато развиват бизнес, „импутаторите“ често отварят отделни подразделения. Трябва ли да бъдат уведомени регулаторните органи за отварянето? Необходимо ли е да се регистрирате като платец на UTII в този случай? Как да изчислите и платите UTII и данъци върху заплатите?

Първо, нека изясним какво е отделно разделение. По този начин, в съответствие с параграф 2 на член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация отделно поделение- всяко подразделение, териториално изолирано от организацията, на мястото на което са оборудвани стационарни работни места. Отделно подразделение се признава за такова, независимо дали неговото създаване е отразено в учредителните или други организационни и административни документи на организацията и независимо от правомощията, предоставени на посоченото подразделение.

Забележка. Работното място се счита за стационарно, ако е създадено за период от повече от един месец

209 Кодекс на трудаРуската федерация определя работното място като място, където служителят трябва да бъде или където трябва да пристигне във връзка с работата си и което е пряко или косвено под контрола на работодателя.
Министерството на финансите на Русия в писмо от 01.08.2012 г. № 03-02-07/1-194 посочи, че оборудването на стационарно работно място означава създаване на всичко необходимо за изпълнение трудови задълженияусловия, както и самото изпълнение на тези задължения. В същото време формата на организация на работа, периодът на престой на конкретен служител на стационарно работно място, създадено от организацията, нямат значение за регистрацията на юридическо лице на мястото на неговото отделно подразделение.

И така, оказва се, че основното условие за признаване на единица като отделна е наличие на стационарно работно място. Следователно създаването дори на едно стационарно работно място води до образуването на отделна единица.
Съответно, ако „вменения“ извършва дейности на територия, която е отделна от местоположението на организацията майка, но не са създадени работни места, отделната единица не се счита за създадена. Това посочиха финансистите в писмо от 03.02.2012 г. № 03-02-07/1-30.

Моля, обърнете внимание: данъчното и гражданското законодателство използва понятието „отделно подразделение на организация“. Индивидуалният предприемач обаче може също да отвори нова точка за търговия или предоставяне на лични услуги, където ще има и стационарни работни места. И такава точка също ще бъде отделна дивизия.

Регистрираме отделно подразделение

Задължението на данъкоплатците да регистрират отделно подразделение е изрично предвидено в член 83, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно разпоредбите на този параграф организациите, които включват отделни подразделения, разположени на територията на Руската федерация, подлежат на регистрация в данъчните власти по местонахождението на всяко от техните отделни подразделения.

Въз основа на член 23, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация организациите и индивидуалните предприемачи са длъжни да докладват на данъчния орган по мястото на регистрация за всички отделни подразделения, създадени на територията на Руската федерация (с изключение на на клонове и представителства) и промени в докладваната по-рано информация за такива отделни подразделения:

• в рамките на един месец от датата на създаване на отделно поделение;
• в тридневен срок от датата на промяна в съответните данни за отделното поделение.

Именно въз основа на такова съобщение данъчният орган регистрира отделно подразделение. Подобно заключение се съдържа в писмото на Министерството на финансите на Русия от 27 юли 2012 г. № 03-02-07/1-191.

Съобщение за откриването на отделно подразделение се подава във формуляр № S-09-3-1 „Уведомление за създаването на обособени подразделения (с изключение на клонове и представителства) на руска организация на територията на Руската федерация и относно промени в докладваната по-рано информация за такива отделни подразделения.“

Забележка. Формуляр № S-09-3-1 е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@

Пример за попълнено съобщение за създаването на отделен отдел е представен по-долу.

Като наруши сроковете за отчитане на откриването на отделно подразделение, организацията или бизнесменът може да бъде подведен под отговорност съгласно член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Глобата за това нарушение е 10 000 рубли.

Освен това трябва да се помни, че извършването на дейности чрез отделно подразделение без регистрация в данъчния орган е изпълнено с глоба в размер на 10% от размера на дохода, получен от такива дейности, но не по-малко от 40 000 рубли. Както можете да видите, тази глоба вече е значително по-висока.

Прехвърляме отделно подразделение за плащане на UTII

Организациите и бизнесмените, които са изразили желание да преминат към „импутиране“, са длъжни да се регистрират като платци на UTII в данъчния орган (клауза 2 на член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За целта те подават заявление:

• или на мястото на стопанска дейност;
• или по местонахождение на организацията (място на пребиваване на индивидуалния предприемач) - във връзка с автотранспортни услуги, доставка и разпространение на дребно, реклама с използване на външни и вътрешни повърхности на превозни средства.

Забележка. Формулярите за заявление за преминаване към плащане на UTII са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 11 декември 2012 г. № ММВ-7-6/941@.

Ами ако организацията-майка реши да отвори отделен отдел? В този случай необходимо ли е да подадете заявление за прехода на тази единица към плащане на единен данък? Нека да го разберем.

От една страна, въз основа на нормата на параграф 2 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организация или индивидуален предприемач, когато открива отделно подразделение, трябва да се регистрира като платец на UTII за всяко място на провеждане на „вменени ” дейности.

Нека си припомним, че данъчната система под формата на UTII се въвежда в действие от регулаторни органи правни актовепредставителни органи на общински райони, градски райони (клауза 1 на член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно на територията на всяка такава общинска единица се установяват регулаторни правни актове различни значениякоефициент на корекция на основната рентабилност K2 (клауза 3 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От това следва, че за един и същи вид „вменена” дейност в различните общини коефициентът К2 може да варира. Което от своя страна се отразява на крайната сума на единния данък.

По този начин, позовавайки се на параграф 2 от параграф 2 на член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, специалистите от финансовия отдел препоръчват регистрация като „условно“ за всяко място на дейност. Такива заключения се съдържат в писма на Министерството на финансите на Русия от 28.09.2011 г. № 03-11-06/3/105, от 6.08.2010 г. № 03-11-11/160, от 25.03.2010 г. № 03 -11-11/76 и от 26.03 .2010 г. № 03-11-04/3/47.

От друга страна, има параграф 2 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно този параграф регистрацията на организация или индивидуален предприемач като „приписано лице“, извършваща дейност на територията на няколко общини, където работят няколко данъчни власти, се извършва в данъчния орган, в чиято юрисдикция е мястото на дейност, посочено първо в заявлението за регистрация се намира.регистриран като единен данъкоплатец.

Това посочва и Министерството на финансите на Русия (писмо от 12 октомври 2010 г. № 03-11-11/264). Данъчните власти обаче все още са склонни да не са съгласни с това.

За да избегнете искове от регулаторните органи, можете да направите следното. При откриване на отделни подразделения в един и същи град, но в различни области, не е необходимо да се регистрирате допълнително като „супервайзер“. Ако организация или индивидуален предприемач реши да отвори отделно подразделение, например в друг градски район, тогава все пак е по-добре да се регистрирате като един данъкоплатец в данъчните власти, работещи на тези територии.

Забележка. Тази позиция се споделя от руското Министерство на финансите (писмо от 24 юли 2013 г. № 03-11-11/29241)

Освен това не трябва да забравяме, че от 1 януари 2013 г. данъчната система под формата на UTII се прилага доброволно. Следователно данъкоплатец, който има отделни поделения както в една община, така и в различни, може да избере различни данъчни режими по отношение на един и същи вид дейност. Това заключение се съдържа в писмото на Министерството на финансите на Русия от 1 юли 2013 г. № 03-11-06/3/24980.

Как да изчислим данъците за отделно подразделение

Трябва да се направи за всяко отделно подразделение поотделно. В този случай е необходимо да се вземат предвид разясненията на финансовия отдел, дадени в писмо от 23 май 2013 г. № 03-11-06/3/18486.

Така че, ако дадена организация вече е „наложител“ и отвори отделно подразделение в друго общинско образувание, единният данък по отношение на това подразделение се изчислява, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 10 от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация .

Съгласно тази клауза размерът на условния доход за тримесечието, през което организацията или индивидуалният предприемач е регистриран като единен данъкоплатец, се изчислява, като се започне от датата на регистрация като „приписано“ лице.

Размерът на условния доход за тримесечието, през което данъкоплатецът е бил дерегистриран поради прекратяване на „приписаната“ дейност, се изчислява от първия ден на данъчния период до датата на дерегистрация, посочена в известието на данъчния орган за дерегистрация на организацията или индивидуален предприемач като „уменение“.

Ако регистрацията като единичен данъкоплатец или дерегистрацията не е направена от първия ден календарен месец, размерът на условния доход за даден месец се изчислява по следната формула:

VD = BD × FP: CD × CD1,

където VD е размерът на условния доход за месеца;
BD - базисна рентабилност, коригирана с коефициенти К1 и К2;
FP е стойността на физическия показател;
КД - количество календарни днислед месец;
KD1 - действителният брой дни на стопанска дейност в месеца като единичен данъкоплатец.

Тоест при изчисляване на UTII в тези случаи трябва да се вземе предвид действителният брой дни на извършване на „вменени“ дейности.

И ако сегашното „приписано лице“ отвори отделно подразделение в същата община, където вече е регистрирано, изчисляването на размера на единния данък трябва да се извърши в съответствие с параграф 9 от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация. . В този случай, когато се отвори отделно подразделение, стойността на физическия индикатор се променя. Съгласно този параграф промяна в стойността на физически показател се взема предвид от началото на месеца, в който е настъпила.

Плащането на UTII се извършва въз основа на резултатите от данъчния период не по-късно от 25-ия ден на първия месец от следващия данъчен период на мястото на регистрация на съответното отделно подразделение като „вменен“ (клауза 1 от член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сега нека поговорим за плащането на данъка върху доходите на физическите лица и застрахователните премии от отделни подразделения.

Министерството на финансите на Русия в писмо № 03-04-06/3-352 от 20 декември 2011 г. посочи, че сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от доходите на служителите на отделно подразделение, трябва да бъдат прехвърлени на мястото на регистрация на съответното обособено поделение.

Забележка. Подобно заключение се съдържа в писмото на финансовия отдел от 08.07.2012 г. № 03-04-06/3-222

В същото време в писмо от 04.07.2011 г. № 03-04-06/3-159 финансистите посочиха, че сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от доходите на служителите от отделно подразделение, трябва да бъдат прехвърлени на данъчни органи по мястото на регистрация на съответното отделно подразделение, независимо от наличието на отделен баланс за това подразделение. Плащането на данък върху доходите, получени от служители на отделно подразделение, което няма отделен баланс, се извършва от организацията майка. Руското министерство на финансите посочи това в писмо от 29 март 2010 г. № 03-04-06/55.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, дължим в бюджета по местонахождението на обособено подразделение, се определя въз основа на размера на доходите, подлежащи на данъчно облагане, начислени и изплатени на служителите на това обособено подразделение (клауза 7 от член 226 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

По този начин, ако „вмененото лице“ е регистрирано в данъчните власти по местонахождението на всяко от отделните му подразделения, размерът на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен и удържан от доходите на служителите на тези поделения, трябва да бъде преведен в бюджета на мястото на регистрация на всяко такова обособено поделение. В този случай размерът на дължимия данък се определя въз основа на размера на доходите, изплатени на служителите на тези подразделения. Подобно заключение се съдържа и в писмото на Министерството на финансите на Русия от 22 януари 2013 г. № 03-04-06/3-17.

По отношение на застрахователните премии отбелязваме следното. В съответствие с параграф 11 на чл.15 Федерален законот 24 юли 2009 г. № 212-FZ отделно подразделение изпълнява отговорностите на организацията за плащане на застрахователни премии и подаване на отчети на нейното местоположение само ако има отделен баланс, текуща сметка и независимо изчислява и изплаща заплати на служителите.

Ако отделно подразделение няма признаци на самостоятелност, застрахователни премииОрганизацията майка изчислява и плаща в извънбюджетни фондове.

октомври 2013 г

Отделно разделение е доста сложна концепция, чието тълкуване в действащото руско законодателство не е ясно. Много предприемачи, регистрирани като индивидуални предприемачи, имат въпроси, ако в процеса на работа възникне необходимост от отваряне на допълнителни точки. Ако индивидуален предприемач отвори отделен отдел, ще бъде полезно за него да прочете нашата статия.

Отделно подразделение е клон на предприемач, който не се намира на мястото на регистрация на дружеството. Този клон трябва да бъде оборудван с работни места в съответствие с изискванията на регулаторните органи. Тези мениджъри, които искат да получат нови клиенти в други региони, като по този начин увеличат потока от печалба, решават да отворят такова подразделение. Процесът на отваряне се регулира от член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Процедура за отваряне

Процедурата за отваряне на единица е доста проста и няма да отнеме много време. Важен момент– това е създаването на работни места и регистрацията им в данъчната служба. Предприемачът носи своя паспорт и заявление за откриване на ново място в данъчния орган на мястото, където е открит новият обект. Между другото, можете първо да отворите клон и след това да го регистрирате, но не по-късно от един месец след отварянето, в противен случай проблемите не могат да бъдат избегнати. Тези, които са кандидатствали по-късно, ще получат глоби и санкции.

Данъчната служба регистрира новата единица в рамките на 1 седмица. Ако индивидуален предприемач премести своя клон от един град в друг, тогава процедурата за закриване на стария клон е задължителна.

Отделните подразделения се регистрират не само в данъчния орган, те също са задължителни. Това не може да бъде избегнато от тези, които имат открита банкова сметка, от която се извършват плащания към служителите.

Обособени поделения са регистрирани във фонд "Пенсии" и фонд "Социално осигуряване".

Не можете да регистрирате подразделение само ако там няма нито едно работно място. Ако има поне един, тогава законната регистрация е неизбежна. Следните не се считат за отделни подразделения:

• Складове без работници.
• банкомати.
• Терминали.

Данъците се плащат на място

Предприемачите често извършват дейността си на места, различни от мястото, където са регистрирани в данъчните власти. Какво трябва да направи един предприемач в такава ситуация? Как да регистрирам отделен отдел? Къде да плащам данъци? Ще разгледаме тези и други въпроси в тази статия.

Законодателна уредба на въпроса

Законодателното регулиране на въпроса се извършва от Данъчния и Гражданския кодекс. Данъчният кодекс в член 11 дава определение за отделно подразделение, което показва възможността за създаване на ОП само от организация.

Какво е отделно разделение

Обособено поделение (наричано по-нататък ОП) е съгл данъчен кодекс RF, географски отдалечен клон на организация, в който има стационарни работни места. Ключовата дума в това определение е, че само една организация може да има ЕР, а индивидуалният предприемач не е организация, той е физическо лице, извършващо предприемаческа дейност.

Може ли предприемач да отвори отделен отдел?

Индивидуален предприемач не може да открие отделен отдел, както е определено от закона, но предприемачът има право да извършва дейността си на всяко място. Ограничения или специфики за откриване на нови места за дейност на предприемач със стационарни работни места не са установени от руското законодателство, следователно предприемачът може да създаде стационарни работни места на всяко място и може да наименува тези териториални клонове на индивидуалния предприемач по свое усмотрение.

Възможно ли е предприемач да извършва дейност без регистрация?

Индивидуален предприемач може да извършва дейността си във всеки регион на страната, независимо къде е регистриран. И предприемачът е регистриран във федералната данъчна служба според неговата регистрация.

Къде да докладвате и плащате данъци, когато извършвате бизнес в друг регион

Ако предприемачът извършва дейността си на място, различно от региона на пребиваване, той все още трябва да плаща данъци на данъчния орган по мястото на регистрация и съответно да подава декларации в домашния си инспекторат.

Ако предприемач прилага патент и работи в друг регион

Когато предприемачът прилага Системата за патентно данъчно облагане, индивидуалният предприемач е длъжен да придобие Патент в региона, в който ще извършва дейности по Патента. Ако не е един субект на Федерацията, а няколко, тогава трябва да има и няколко Патента - всеки субект трябва да има свой Патент.

Пример 1.

IP Иванов A.A. Той е регистриран в района на Воронеж и е регистриран като индивидуален предприемач там. По време на регистрацията Иванов подаде известие за преминаване към опростената данъчна система и е данъкоплатец по опростената данъчна система. Иванов се занимава с таксиметрови услуги и иска да придобие Патент за този виддейности. Той предоставя таксиметрови услуги в град Москва и не се занимава с други дейности. IP Иванов A.A. Трябва да закупите Патент от всяка инспекция на град Москва за предоставяне на таксиметрови услуги и да го подадете на вашата Федерална данъчна служба във Воронежска област веднъж годишно нулева декларацияспоред опростената данъчна система.

Ако предприемач прилага UTII в друг регион

Ако предприемач извършва дейности, които са предмет на прилагането на UTII, тогава той може да се регистрира и да стане платец на този данък. За да направи това, той трябва да се свърже с инспектората на мястото на дейност и да подаде заявление за използване на UTII. Предприемачът трябва да подаде декларация за UTII и да плати данък върху UTII в инспектората, където е регистриран в UTII.

важно!Ако предприемачът е наел служители за извършване на дейности, подлежащи на единен данък върху условния доход, тогава данъкът върху дохода лицапредприемачът трябва да плати за служителите си на същия инспекторат като данъка UTII.

Ако предприемачът прилага опростената данъчна система и работи в друг регион

Индивидуален предприемач, който работи в друг регион, различен от мястото на регистрация, и който е данъкоплатец по опростената данъчна система, трябва да подаде декларации и да плати данъци във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Освен това не е необходимо да докладвате мястото на дейност на данъчния орган.

Данъци за служители, работещи в друг регион

Ако служителите, наети от предприемач, работят в друг регион (различен от мястото на регистрация на предприемача), тогава данъците и осигурителните вноски върху доходите на служителите също се плащат в инспектората по мястото на регистрация на предприемача. Това правило се прилага във всички случаи, с изключение на случая, когато служителите се занимават с дейности, подлежащи на UTII и се извършват в друг регион - в този случай застрахователните премии се плащат на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач, а данъкът върху доходите на физическите лица - на мястото на регистрация по UTII.

Пример 2.

Предприемач В. В. Петров Той е регистриран в град Москва и е регистриран като предприемач там и използва опростена система за данъчно облагане. Той отвори магазин в района на Оренбург и се регистрира там в UTII. В Оренбургска област Петров В.В. Назначи служител - продавач към магазина. Осигурителни премии за служител на ИП Петров В.В. Той ще плаща по месторегистрация и ще подава декларации - RSV, 4-FSS, Среден бройна същата проверка. Но той трябва да плати данък върху доходите на физическите лица на мястото на регистрация - във Федералната данъчна служба в Оренбургска област и също така да подаде декларации 2-NDFL и 6-NDFL в Оренбургска област. За себе си Петров ще плаща застрахователни премии на Федералната данъчна служба на Москва и ще подаде декларация по опростената данъчна система в Федералната данъчна служба на Москва.

заключения

Предприемач не може да отвори отделен отдел като образувание, но той може да работи във всеки регион на страната и да наема служители и да създава постоянни работни места във всеки субект на федерацията, докато предприемачът е длъжен да отчита данъци и осигурителни вноски в данъчната служба, в която е регистриран по мястото на регистрация , с изключение на случаите на регистрация за регистрация на мястото на извършване на дейности, предмет на UTII или Патент.

ЧЗВ

Въпрос: Аз съм предприемач, регистриран в град Киров и извършвам дейността си в град Самара. Трябва ли да данъчен офиспо регистрация в град Киров, кажете ми къде работя?

Отговор: В законодателството на Руската федерация няма инструкции относно задължението на индивидуалните предприемачи да докладват адреса на дейност на Федералната данъчна служба. Основното нещо е да подадете декларацията си и да платите данъци навреме.

Въпрос: В коя данъчна служба трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица за служител, нает от индивидуален предприемач?

Отговор: Предприемачът трябва да подава декларации и да плаща данъци върху доходите на служителите в данъчната служба по мястото на регистрацията си, с изключение на случаите, когато дейността се извършва в друг регион и подлежи на UTII.