Keďže platby zamestnancom podniku spadajú pod definíciu príjmu, daň z príjmu musí byť zrazená z platu celkom určite. Každý zamestnanec podlieha dani z príjmu jednotlivcov.

Legislatívny rámec

Postup pri zrážkach zo mzdy a zisťovaní základu dane u zamestnancov podnikov a organizácií je uvedený v 210 ods. daňový kód Ruská federácia. čl. 217 daňového poriadku obsahuje zoznam príjmov, ktoré sa nezdaňujú, napríklad dôchodky a granty, štipendiá, dobročinné výpomoci a pod.

Článok 224 daňového poriadku určuje percento sadzby dane zo mzdy a iných príjmov. Články 218 až 221 opisujú daňové odpočty:

• štandardné;
• sociálna;
• nehnuteľnosť;
• profesionálny.

Na zamestnávateľov sa spravidla vzťahuje len oddiel 218 – „Štandardné zrážky z dane“.

Definícia daňového rezidenta

Aby bolo možné určiť z akej dane z príjmov mzdy je zrazená, musíte najprv určiť, či je zamestnanec daňovým rezidentom alebo nerezidentom. Daň z príjmu fyzických osôb sa vypočítava zo mzdy až po vykonaní daňových zrážok.

Od roku 2007 je daňovým rezidentom osoba, ktorá sa za posledný kalendárny rok zdržiavala na území Ruskej federácie stoosemdesiattri dní. Ak súčasne cestoval mimo krajinu, občan Ruskej federácie môže stratiť štatút rezidenta.

Zároveň cudzinec, ktorý žije na území federácie stoosemdesiattri dní, môže získať štatút rezidenta. Rovnaké pravidlo platí aj pre osoby bez štátnej príslušnosti – postavenie daňového rezidenta alebo nerezidenta nezávisí od občianstva, miesta narodenia alebo bydliska. Tento stav však ovplyvňuje percento dane z príjmu vyberanej zo mzdy:

• daňový rezident Ruskej federácie platí daň z príjmu v trinásťpercentnej sadzbe;
• nerezident Ruskej federácie platí daň z príjmu v tridsaťpercentnej sadzbe.

Samozrejme, v rámci jedného kalendárneho roka je možný prechod z jedného stavu do druhého.

Postup pri výpočte dane

• percento stávky je trinásť alebo tridsať;
• všetky požadované príplatky a koeficienty k platu, ako aj odmeny a stimuly. Zároveň sa nezohľadňujú príspevky, štipendiá, materiálna pomoc a podobné platby;
• daňové výhody patriace zamestnancovi podľa postavenia (napríklad likvidátor následkov černobyľskej havárie).

Zrážky zo mzdy, ako napríklad výživné, sa vykonávajú po vyčíslení dane z príjmu zo zvyšnej sumy, ktorú prípadne dostane zamestnanec. To znamená, že je potrebné vypočítať všetky platby prijaté zamestnancom v zúčtovacie obdobie, a vydeľte ich počtom dní v období a výslednú sumu následne vynásobte počtom skutočne odpracovaných dní zamestnanca. To, čo sa nakoniec stane, bude základ dane.

Pre zamestnancov, ktorí vykonávajú prácu na dohodu (s výnimkou individuálnych podnikateľov s ktorými sú uzatvorené zmluvy o spolupráci), sa vykonávajú zrážky aj z miezd v všeobecný poriadok: zohľadnenie všetkých stimulačných platieb atď.

daňové odpočty

Ako už bolo spomenuté vyššie, daň z príjmu fyzických osôb sa vypočítava zo mzdy až po vykonaní daňových zrážok, teda plnení, ktoré zamestnancovi prináležia podľa zákona. Podľa čl. 210 daňového poriadku, odpočty dane sú vo výške 500, 1400 a 3000 rubľov. Táto suma sa odpočíta od všeobecného základu dane a na výslednom zostatku sa zohľadní zdanenie mzdy. To znamená, že ak zamestnanec dostane 8 000 rubľov za zúčtovacie obdobie a má daňové zvýhodnenie 3 000 rubľov, účtuje sa od neho daň z príjmu vo výške 8 000 - 3 000 = 5 000 rubľov. Bližšie informácie o štandardných odpočítaniach dane nájdete v čl. 218 NK.

Daňové odpočty vo výške 500 rubľov

Podľa ustanovenia čl. 218, je splatná suma 500 rubľov:

Daňové odpočty 1400 rubľov

Rodičom maloletých detí, prvého a druhého dieťaťa, sa poskytujú zrážky z platu 1400 rubľov. Odpočet sa vzťahuje aj na pestúnov, opatrovníkov, poručníkov, osvojiteľov, manžela, rodiča alebo pestúna. Zároveň by plat vyššie uvedených osôb nemal presiahnuť 280 000 rubľov.

Daňové odpočty vo výške 3 000 rubľov

Dane zo mzdy platia mínus 3 000 rubľov tieto osoby:

• tí, ktorí sa podieľali na likvidácii havárií a ich následkov v jadrovej elektrárni Černobyľ a Združenia výroby Mayak, ktorí v dôsledku toho dostali invaliditu alebo chorobu z ožiarenia;
• rodičia, poručníci, osvojitelia, poručníci, osvojitelia, pestúni alebo manželia rodičov alebo osvojiteľov troch alebo štyroch detí;
• Skvelé Vlastenecká vojna a vojenský personál, ktorý sa stal invalidom v dôsledku vojenských operácií; ktorí sa podieľali na montáži a testovaní jadrových zbraní;
• tí, ktorí sa podieľali na likvidácii akejkoľvek radiačnej havárie, zbere a likvidácii rádioaktívnych látok.

Ak daňovník spadá pod viacerých preferenčné kategórie, berie sa do úvahy maximálna suma.

Platia sa dane z minimálnej mzdy?

Pretože minimálna mzda je stále plat a je základom dane, podlieha aj plateniu dane z príjmov fyzických osôb.

V Rusku je povinná daň z príjmu fyzických osôb, jedna z hlavných daní. Platia ho rezidenti aj nerezidenti Ruskej federácie. Daň z príjmu sa zráža zo mzdy od prvého mesiaca pracovná činnosť.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Väčšina druhov príjmov podlieha zdaneniu, okrem časti zoznamu iný druh platby.

Sadzba sa určuje v závislosti od druhu zisku a výpočty sa vykonajú na základe týchto údajov.

Daň spolu s platom. To znamená, že účtovník po určení mzdy vypočíta daň sám. Konečná suma je vystavená po odpočítaní.

Čo to je?

Daň z príjmu je suma, ktorá sa zráža zo mzdy. Určí sa percento, na ktorom sa výpočet zakladá.

Akákoľvek mzda je zdaniteľná. Daň z príjmu fyzických osôb sa nezráža z:

• cestovné náklady;
• odstupné;
• náhrada škody získaná v dôsledku pracovnej činnosti a iných druhov.

Legislatívny rámec

Daň z príjmov fyzických osôb sa zráža na základe týchto právnych úkonov:

Daň z príjmov zo mzdy

Daň sa odvádza aj zo mzdy každý mesiac do štátnej pokladnice.

V súčasnosti je percento účtované od fyzických osôb 13 %.

Zdaniteľný príjem

Ako sa príjem odpočítava a z akých druhov zárobkov závisí od toho, čo je presne uvedené pracovná zmluva, menovite:

• plat;
• platba za rôzne sadzby;
• vopred stanovené sumy;
• prémie;
• starobné príspevky;
• rôzne regionálne sadzby.

Daň z príjmu je prísne povinná pre všetkých zamestnancov.

Koľko percent?

Daň z príjmu zo mzdy, koľko percent - táto otázka vyvstáva predovšetkým od platiteľov.

Daňový poriadok a konkrétne článok 224 určuje sadzby:

• 13 % – zadržaných z miezd obyvateľov;
• 30 % – účtované nerezidentom;
• 15 % - z dividend pre nerezidentov;
• 9% - z dividend pre rezidentov.

Tieto sadzby sa používajú vo všetkých organizáciách pôsobiacich na území Ruskej federácie.

Ako správne vypočítať?

Ako vypočítať v roku 2019:

1. Mzdy za určitý čas s prihliadnutím na príplatky a koeficienty.
2. Ten určuje, ktoré príjmy podliehajú zdaneniu.
3. Uveďte stav daňovníka na účely a odvod dane z príjmov zo mzdy.
4. Analyzujte nároky.
5. Vypočítajte si nezdaniteľné príjmy zo mzdy.
6. Vypočítajte daň z príjmu fyzických osôb pri určitej sadzbe.

Existuje určitý vzorec na posudzovanie dane z príjmu fyzických osôb:

Daň z príjmov fyzických osôb odpočítateľná zo mzdy = základ dane vynásobený sadzbou dane.

Príklad

• Príjem ženy je 75 000 rubľov.
• Žena je odkázaná na 3 maloleté deti.
• Táto kategória občanov má zrážky: 1400 r. + 1400 rubľov. + 3 000 = 5 800 rubľov

V tomto prípade sa daň z príjmu vypočíta takto:

(75000 - 5800) * 13% = 8996 rubľov.

Kto neplatí?

Všetci občania Ruskej federácie sú povinní platiť daň z príjmu fyzických osôb. Daň sa vypočítava za každého zamestnanca samostatne. Konečná suma bude prevedená do rozpočtu.

Daň znižuje príjem fyzických osôb. Ale nemá to žiadny vplyv na spoločnosť.

Ako znížiť?

Mnohých zaujíma, či je možné znížiť výšku zaplatenej dane? Ak občan patrí do určitej kategórie, potom má nárok na odpočet.

Vrátenie dane z príjmov fyzických osôb

V niektorých situáciách má daňovník nárok na vrátenie časti dane z príjmov. Ale na to musia byť dôvody.

Je definovaných niekoľko kategórií zrážok:

• štandard - čl. 218;
• sociálne - čl. 219;
• majetok - čl. 220;
• profesionálny - čl. 221.

daňové stimuly

Jednotlivci zamestnaní v podnikoch môžu počítať s rôznymi výhodami.

• bojovníci;
• obete v Černobyle;
• osoby so zdravotným postihnutím;
• občanov s maloletými deťmi vr. opatrovníci, adoptívni rodičia;
• slobodné matky.

Účastníci nepriateľských akcií môžu počítať s daňovou úľavou vo výške 500 rubľov. Táto podmienka stanovené na legislatívnej úrovni.

Občania, ktorí utrpeli pri havárii v Černobyle, účastníci likvidačných procesov, majú nárok na odpočet 3 000 rubľov.

Tí, ktorí boli zranení v druhej svetovej vojne, iné kategórie vojenského personálu, ktorí utrpeli v dôsledku nepriateľských akcií, majú v súlade so zákonom nárok na odpočet vo výške 3 000 rubľov.

Osobitné podmienky stanovuje zákon pre rodičov a opatrovníkov maloletých detí. Ale v prípade prekročenia platov za rok vo výške 350 000 rubľov sa odpočet odstráni.

S výhodou sa môže spoľahnúť každý opatrovník a rodič. To znamená, že ak obaja pracujú v tom istom podniku, každý má právo na odpočet.

Ak jeden napíše odmietnutie odpočtu, potom druhému môže byť priznaná dvojitá dávka. Suma sa určuje na základe počtu detí.

V praxi sa často vyskytujú ťažkosti s možnosťou odpočtu. Občan má napríklad 5 maloletých detí.

Výpočty sa vykonávajú takto:

• na prvom - 1400;
• na druhom - 1400;
• na treťom - 3000;
• na štvrtom - 3000;
• piateho - 3000.

Spočítame všetky sumy a dostaneme 11 800 rubľov.

Zrážka je splatná, ak má zamestnanec nezaopatrené dieťa so zdravotným postihnutím. Suma je 12 000 rubľov za každú.

Okrem toho, ak dieťa študuje dennou formou na vysokej škole a má zdravotné postihnutie 1. alebo 2. skupiny, potom mu patrí aj odpočet.

Táto dávka sa poskytuje len rodičom alebo osvojiteľom. Opatrovníci a správcovia majú nárok na 6 000 rubľov.

S odpočtom môžu počítať aj slobodné matky. Dostávajú sumu dvojnásobnú – 2800 na každé dieťa. Napríklad občan má 2 deti, potom:

Zvláštnosti

- toto je suma stanovená právnymi predpismi Ruskej federácie, ktorá znižuje základ dane. Podľa čl. 218 NKRF s. 1, s. 4 majú v pláne právo na koncesie osoby s maloletými deťmi. Vysvetlenia k jeho aplikácii sú uvedené v liste Ministerstva financií Ruska z 8. decembra 2011 N 03-04-05 / 8-1014.

Kto má nárok na odpočet dane?

Odpočet dane na dieťa je k dispozícii rodičom, opatrovníkom, osvojiteľom, ktorých deti sú mladšie ako 18 rokov. Kedy na plný úväzokškolenia sa lehota na priznanie dávok predlžuje na 24 rokov.

Právo sa priznáva rodičovi, z ktorého sú deti podporované. Daňový odpočet pre deti od 1. januára 2012 je 1400 rubľov. pre prvé a druhé dieťa a 3000 rubľov. pre každý nasledujúci.

Zmeny v zrážke dane na dieťa pri dani z príjmov fyzickej osoby od 1.1.2016

Od 1. januára 2016 sa štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb pre každé dieťa so zdravotným postihnutím pre rodičov a adoptívnych rodičov zvýšil z 3 na 12 tisíc rubľov a pre opatrovníkov, opatrovníkov a pestúnov - z 3 na 6 tisíc rubľov. Okrem toho na účely žiadosti štandardné odpočty pre daň z príjmu fyzických osôb pre deti sa hranica príjmu pre všetkých rodičov zvýšila z 280 na 350 tisíc rubľov.

Ako vypočítať odpočet dane?

Výška odpočtu je pevná a závisí od počtu detí. Táto suma sa odpočíta z časovo rozlíšených miezd, zo zvyšku sa vyberie daň z príjmu.

Príklad: plat 20 000 rubľov, jedno dieťa. 20000 - 1400 = 18600 rubľov; 18600 * 13% = 2418 rubľov; Celková splatná suma: 20 000 - 2 418 \u003d 17 582 rubľov. V neprítomnosti detí: 20 000 - (20 000 * 13%) = 17 400 rubľov. Úspora v prítomnosti jedného dieťaťa je teda 182 rubľov. Daňová úľava na deti sa poskytuje z príjmu vo výške 13 %.

Aké sú limity pre daňový bonus na dieťa?

Nárok na odpočítanie dane na dieťa zaniká od okamihu, keď dieťa stratilo postavenie „detí“. Dieťa sa považuje za občana Ruskej federácie mladšie ako 18 rokov. Buď po absolvovaní vzdelávacej inštitúcie alebo prechode na inú formu vzdelávania ako dennú. Keď rodič dosiahne hranicu platu 350 tisíc rubľov. nárok na dávky zaniká.

Prečítajte si tiež: Od roku 2013 sa v Rusku zvýšili dôchodky pre postihnuté deti a platby adoptívnym rodičom

Ktorý rodič dostane odpočet?

Zľavu z dane na deti poberá každý rodič, ak nie je po vzájomnej dohode ustanovené inak. To znamená, že jeden z rodičov sa vzdáva svojho práva v prospech druhého. Je vhodné to urobiť, ak má jeden z rodičov vysoký plat a hranica na zrušenie dávok príde pred koncom kalendárneho roka. V tomto prípade druhý rodič dostane dvojnásobnú zrážku. 182 * 2 = 364 rub.

Na získanie dvojitého odpočtu nie je potrebný súhlas druhého manžela:

Ak je rodič slobodný. Táto skutočnosť musí byť potvrdená príslušnými dokumentmi. Opätovným sobášom alebo adopciou dieťaťa inou osobou sa rodič prestáva považovať za slobodného. Ak otec nemá v rodnom liste pomlčku, matka sa nepovažuje za slobodnú.

V prípade úmrtia druhého rodiča alebo jeho uznania za nezvestného.

Ako uplatniť daňový odpočet na deti v roku 2019

Táto zrážka je právom zamestnanca, preto zamestnávateľa nezaväzuje ju štandardne vypočítať. S písomnou žiadosťou o poskytnutie je teda potrebné obrátiť sa na účtovné oddelenie Vášho zamestnávateľa daňový odpočet predložením nasledujúcich dokumentov:

1. rodné listy detí;

2. sobášny list;

3. potvrdenie z miesta výkonu práce manžela/manželky o tom, že túto výnimku nevyužíva (ak ju nevyužíva);