Dane sú jedným zo spôsobov, ako doplniť rozpočet krajiny, takže ich platba je povinná pre každého človeka. IN moderné štáty Existuje niekoľko druhov zdaňovania, ktoré sú priame a nepriame.

Tento typ je druhom spôsobu zhromažďovania finančných prostriedkov od obyvateľstva na doplnenie rozpočtu. Takéto zdanenie sa vzťahuje na zisky, ako aj majetok fyzických osôb a právnických osôb pôsobiace v krajine.

Hlavný rozlišovací znak priama daň je úhrada zákonného poplatku priamo občanom, podnikom, ako aj nimi povereným orgánom (nazývaným aj daňový agent). Z tohto dôvodu je subjekt, od ktorého sa vymáhanie vykonáva, priamo platiteľ.

Podrobná klasifikácia priamych daní sa vykonáva podobne ako všetky ostatné typy rozpočtových záväzkov.

Napríklad v ruskej legislatíve zavedený daňový systém stanovuje, že všetky príjmy do rozpočtu krajiny sú rozdelené do troch typov:

• Regionálne;
• federálny;
• Miestne.

Samotné priame dane sú rozdelené do niekoľkých skupín, ktorými sú:

• Poplatky, ktoré sa vyberajú z príjmu prijatého osobou;
• Poplatky účtované za držbu určitého majetku.

Okrem toho dane platené zo zisku a príjmu fyzických osôb sú splatné z jedného zdroja a predmetu, ktorého zdanenie sa vykonáva. Aby som bol presný, daň z príjmu sa berie z prijatého zisku, ale daň z príjmu sa berie z platu osoby.

Poplatky za nehnuteľnosť zároveň nemajú takéto parametre, pretože objekt podliehajúci zdaneniu nie je zdrojom príjmu, ale je v každom prípade povinný ho zaplatiť.

Aké druhy daní sú zahrnuté v daňovom systéme Ruskej federácie, môžete vidieť v tomto videu:

Hlavné druhy priamych daní

Použitie takýchto metód úpravy sa vykonáva v spojení so sadzbou dane, ako aj rôznymi výhodami. Vďaka takémuto vplyvu na ekonomiku má štát schopnosť vytvárať správnu rovnováhu medzi záujmami štátu a účastníkov trhu.

Vytvára sa tak najlepšie prostredie pre rozvoj jedného druhu priemyslu a zároveň otupenie iných. Na tento účel sa používajú tieto druhy daní:

Štruktúra a znaky dane z príjmu fyzických osôb

Tejto dani podliehajú všetky fyzické osoby bez výnimky. Z tohto dôvodu je zaujímavý pre predstaviteľov rôznych organizácií aj bežných pracovníkov.

Často sa tiež nazýva daň z príjmu z dôvodu, že jeho veľkosť vychádza z veľkosti zisku. V tejto funkcii môže byť plat, prémia alebo iný príjem občana. Hlavné operácie, ktoré tvoria štruktúru tohto príjmu, sú:

• Úroky, ako aj dividendy prijaté osobou;
• Príjem z nájomného bývania;
• Dôchodok;
• Odmena vyplácaná v súlade s platnou pracovnou zmluvou.

Existujú výnimky, keď daň z príjmu fyzických osôb nie je povinná platiť. Takéto situácie vznikajú na základe rozhodnutia súdu alebo v týchto prípadoch:

• Ak ide o vyplatenú náhradu za cenu stravovania zamestnanca;
• V prípade platby spoločnosťou jej jedinému vlastníkovi;
• Keď občan vybral svoje peniaze z počiatočného kapitálu akejkoľvek organizácie alebo podniku;
• V prípade platieb zahraničným občanom sa tiež nevyžaduje platenie dane z príjmu fyzických osôb.

Čo robiť v prípade preplatku na dani z príjmov fyzických osôb a či je možné takýto preplatok započítať - čítajte

daň z príjmu

Tento druh poplatku je priamou daňou, ktorej výška závisí od konečného výsledku fungovania konkrétneho podniku. V skutočnosti ide o poplatok za zisk skutočne získaný konkrétnou organizáciou.

Aby sa určilo, koľko spoločnosť zarobila za požadované obdobie, počiatočná suma sa odpočíta od celkovej sumy. Výsledný rozdiel podlieha dani. Musí sa zaplatiť:

• Všetky právnické osoby bez výnimky. Osoby pracujúce na území Ruskej federácie;
• Zahraničné spoločnosti, ktoré sú uznané ako daňoví rezidenti Ruska a pôsobia na jeho území.

Okrem toho existuje skupina ľudí, ktorí tento typ poplatku platiť nemusia. Toto sú:

• Občania uplatňujúci osobitné daňové režimy;
• Všetci účastníci Strediska Skolkovo.

Platí sa len v prítomnosti samotného predmetu zdanenia. Ak nie, potom sa nevyžaduje žiadna platba.

Daň z nehnuteľnosti

Tento typ finančnej zbierky patrí do regionálneho typu. Každý subjekt si preto môže určiť najlepšiu daňovú možnosť na základe rozsahu, ktorý mu poskytuje platná legislatíva a vlastných potrieb.

Okrem toho sú na regionálnej úrovni regulované vlastnosti platieb daní, možné výhody a oveľa viac. Hlavná vec je, že prijaté regionálne zákony nie sú v rozpore s federálnou legislatívou.

Povinnosť zaplatiť tento poplatok sa vzťahuje na všetky organizácie uznané na území Ruskej federácie za daňovníkov. Zároveň musia mať vlastný majetok podliehajúci zdaneniu.

Existuje aj množstvo organizácií, ktoré sú od platenia tohto typu dane oslobodené. Toto sú:

• organizátori olympijských a paralympijských hier, ako aj všetci dodávatelia, ktorí pre nich pracujú;
• FIFA;
• Všetky typy futbalových asociácií.

Predmetom tohto zdanenia je všetok majetok v súvahe spoločnosti registrovanej v Rusku, ktorá vykonáva povolenú činnosť. Ako to funguje - prečítajte si odkaz.

Hlavné typy priamych daní v Ruskej federácii.

Poplatok za pozemok

Tento typ zberu je klasifikovaný ako lokálny. Zároveň všetky prostriedky získané z poplatkov odvádza do miestneho rozpočtu.

Predmetom tohto zdanenia sú všetky spoločnosti alebo organizácie, ktoré majú pozemok, ktorý spĺňa kritériá legislatívy na daňové účely. V tomto prípade, ak je stránka súčasťou podielového fondu, povinnosť zaplatiť poplatok pripadá na správcovskú spoločnosť.

Ako vyplniť daňové priznanie o dani z pozemkov si môžete prečítať

Dôležité! Za platiteľov dane sa neuznávajú firmy, ktoré majú pozemky v bezodplatnom užívaní alebo ich užívajú na základe nájomnej zmluvy.

Dopravná daň

Aj tento typ zbierky je regionálny a všetky financie z neho vyzbierané idú do rozpočtu kraja. Platí ho každý, kto vlastní vozidlo.

Právnické osoby s jedným alebo viacerými Vozidlo si musia daň vypočítať a zaplatiť sami.

Suma, ktorá sa má vyplatiť jednotlivcom, vychádza z údajov, ktoré Federálna daňová služba dostáva od Štátneho dopravného inšpektorátu. Vypočítava sa na základe počtu vozidiel, ako aj ich parametrov a sadzby dane.

poplatok za vodu

Všetky spoločnosti využívajúce vodné zdroje vo vlastníctve Ruska na podnikanie musia platiť príslušnú daň. Platí to aj pre tých, ktorí využívajú podzemnú vodu.

Preto sú dnes predmetom zdanenia tie právnické osoby, ktoré vykonávajú tento druh činnosti:

• Vykonávať odber vodných zdrojov pre ich potreby z objektov (rieky, jazerá alebo iné vodné útvary) nachádzajúcich sa na území Ruska;
• Využívať vodné plochy na vlastné účely;
• Voda sa používa na iné účely ako na vodnú energiu.

Osoby nepodliehajúce platobnej potrebe sú právnické osoby (organizácie a spoločnosti), ako aj fyzické osoby využívajúce určité vodné zdroje výlučne na základe zmlúv o poskytovaní (plateného alebo bezplatného) využívania vodných plôch nachádzajúcich sa na území štátu. .

Pre herný biznis

Tento typ finančného výberu sa týka aj daní prijatých do rozpočtov krajov. Prostriedky, ktoré sa takto získajú, sú príjmom subjektov Ruskej federácie. Predmetom zdanenia sú spoločnosti a organizácie legálne zapojené do hazardných hier.

Pri tomto type podnikateľskej činnosti dochádza k okamžitému výberu troch druhov príjmov:

• vyhrať;
• Stávka;
• Platba za organizáciu hazardných hier.

Stojí za to vedieť! Tento typ daňovníka zahŕňa spoločnosti, ktoré prevádzkujú kartové hry, rôzne stolové hry, inštalujú hracie automaty a prijímajú stávky (označuje sa stávkové kancelárie). Všetky tieto činnosti podliehajú zdaneniu.

Pre ťažbu

Tento typ dane platia všetky spoločnosti zaoberajúce sa ťažbou v Rusku. Zároveň musia svoju činnosť vykonávať na základe licencie vydanej štátom.

Všetky právnické osoby zaoberajúce sa ťažbou nerastov musia byť registrované najneskôr do 30 dní odo dňa získania štátnej licencie.

Pri vývoji stránky s prírodné zdroje neprebieha na území Ruskej federácie, dokumenty sa vyhotovujú na adrese sídla samotnej organizácie.

Vlastnosti a charakteristika priamych daní.

Porovnanie nepriamych a priamych daní

Hlavným rozdielom medzi týmito druhmi poplatkov je, že priame poplatky sa tvoria vo vzťahu k príjmom a majetku daňovníka, zatiaľ čo nepriame poplatky sú súčasťou platieb rôznych organizácií. V druhom prípade bežný občan v skutočnosti nenesie žiadnu zjavnú stratu (priamu, iba nepriamu).

Priame dane sú vyberané prostredníctvom zisku (príjmu), nadobudnutia majetku a prostredníctvom akumulácie bohatstva. Vo všetkých takýchto prípadoch zostáva percento poplatkov nezmenené a pôvodne známe.

Nepriame sa však účtujú tak, že sa pripočítajú ku konečným nákladom na tovar vo forme rôznych úľav, ktorými sú daň z obratu alebo spotrebné dane. Do tejto kategórie patria aj clá.

Hlavnou črtou tohto typu poplatkov je nutnosť zaplatiť konečnú sumu koncovému užívateľovi. Je to spôsobené tým, že výrobcovia vždy pripočítavajú takéto prirážky ku konečným nákladom na výrobky.

Výsledok

Na doplnenie rozpočtu krajiny majú veľký význam všetky druhy daní. Ich kombinácie umožňujú efektívnejšie vykonávať ekonomickú reguláciu činnosti všetkých podnikov v krajine.

Štát však musí neustále zlepšovať spôsoby výberu daní. Faktom je, že existuje značný počet občanov, ktorí sa svojim odpočtom jednoducho vyhýbajú. Preto je potrebné ich zabaviť aj nátlakovými metódami.

Aký je hlavný rozdiel medzi priamymi a nepriamymi daňami - pozri tu:

Aké dôležité je pre dane ich triedenie na nepriame a priame dane? Áno, pretože to pomáha jasne pochopiť poradie ich časového rozlíšenia a prispieva k tomu správna definícia základ, na ktorom sa účtujú.

Priame dane sú teda spojené s majetkom alebo s výsledkom podniku a nepriame dane sú spojené so spotrebnými procesmi. Ktoré dane zo súčasného systému sa však považujú za priame a ktoré za nepriame? Tento článok je o tom.

Druhy a charakteristika daní

V prvom rade si nemýľte dane s poplatkami a ako sa veľmi často stáva:

1. Poplatky- ide o sumy vyberané len pri vykonávaní úkonov, ktoré majú právny význam. Napríklad poplatky štátu - účtujú sa len pri účasti na súde atď.
2. Poistné- ide o sumy, ktorých základom je výpočet;
3. dane Ide o povinné platby. Priamo súvisia s činnosťou podniku: s predajom tovaru, s poskytovaním služieb, s predajom majetku atď.

Informácie o povahe daní a poplatkov nájdete v nasledujúcom videu:

Ide o dane divízie na priame a nepriame:

1. nepriamy vykážu sa tie platby, ktoré sa časovo rozlišujú pri výskyte skutočnosti spotreby produktu alebo služby. Sú zahrnuté v predajnej cene a sú predmetom kompenzácie zo strany koncového užívateľa. Hoci skutočný platiteľ nepriama daň je predajcom a (alebo) výrobcom. Veľmi často môžu nepriame dane v náklade prevýšiť cenu výrobcu: kým sa tovar dostane ku konečnému spotrebiteľovi, každý z predajcov si naň natiahne nepriamu daň a svoje percento. V dôsledku toho platí, že čím menší je reťazec sprostredkovateľov medzi výrobcom a konečným spotrebiteľom, tým nižšia je cena tovaru;
2. Priamy za dane sa považujú tie dane, ktoré sa účtujú buď z prijatého príjmu (alebo zisku), alebo z majetku. V prvom prípade, keď je základom príjem, sa dane nazývajú osobné. A tie vyrubené z majetku sú skutočné.

Špecifikum daní fyzických osôb spočíva v tom, že oni môžu byť spoplatnené:

• aj keď daňovník dostal skutočná strata. Týka sa to napríklad tých, ktoré sa zisťujú metódou časového rozlíšenia: ziskom v tomto prípade nie sú skutočné peňažné toky, ale účtovné záznamy potvrdené dokladmi;
• z menšieho základu dane, aj keď daňovník dosiahol podstatne vyšší zisk. Napríklad patentový systém, podľa ktorého za právo vykonávať prax podnikateľskú činnosť platí sa príspevok, ktorý je viazaný na normatív, a nie na skutočný ukazovateľ.

Viac o daňovej klasifikácii sa dozviete v nasledujúcom videu:

Priame dane ruského systému

V skutočnosti je daňový systém Ruskej federácie rozdelený do mnohých kritériá:

1. o miestnych, štátnych a federálnych daniach;
2. pre všeobecné a osobitné daňové režimy;
3. o daniach vyberaných od podnikov, podnikateľov a občanov;
4. dane z majetku a príjmov.

V rámci tohto systému existujú nepriame a priame dane, ktoré môžu byť buď federálne alebo súvisiace s osobitnými režimami atď.

Priame dane domáci systém sú:

1. daň z príjmu. Zisk je určený kladným prevýšením príjmov nad výdavkami. Naopak, tento jav znamená stratu a úplnú absenciu potreby účtovať daň. Samotná daň sa vyberá len právnickým osobám;
2. alebo daň z príjmu fyzických osôb. V závislosti od druhu uskutočnenej transakcie sa líši vlastný základ dane, princíp jej určenia a výpočet dane. V niektorých prípadoch môže byť daň účtovaná z plne prijatých príjmov av iných - za výdavky alebo zákonné sumy a výhody. Túto daň platia tak podnikatelia zo svojich príjmov, ako aj bežní občania – či už sami, alebo to za nich robí zamestnávateľ alebo zdroj príjmu;
3. - nahrádza viacero daní naraz: z pridanej hodnoty, z príjmu jednotlivca (okrem zaplatenej sumy za zamestnancov), z majetku, zo zisku organizácií. Táto daň sa vypočíta buď z príjmov, alebo z kladného rozdielu medzi príjmami a výdavkami;
4. Dopravná daň organizácie, podnikatelia a občania platia, ak vlastnia vozidlá vrátane motorových člnov, lodí, vrtuľníkov, motocyklov a pod. Základom dane je výkon motora. Sadzba je diferencovaná na základe výkonu motora;
5. Daň z pozemkov platia všetci vlastníci pozemkov. Sadzba dane závisí od mnohých faktorov, najmä od kvality pôdy, jej polohy a ďalších kritérií. Základom pre výpočet dane je katastrálna hodnota pozemku;
6. Daň z nehnuteľnosti existuje oddelene pre organizácie a pre jednotlivcov. Sadzby a postup pri účtovaní a vykazovaní dane sa výrazne líšia. Bežné je, že základom pre výpočet dane je majetok, ktorý patrí daňovníkovi z vlastníckeho práva. Ale organizácie sú zdaňované len z priemernej ročnej hodnoty hnuteľného a nehnuteľného majetku. A pre fyzické osoby - len katastrálne ocenenie nehnuteľnosti;
7. NDPI alebo daň z ťažby nerastov platia tie organizácie a podnikatelia, ktorí sú užívateľmi podložia. Daň sa účtuje buď z výrobných nákladov alebo z ich objemov;
8. ESHN alebo jednotnú poľnohospodársku daň platia poľnohospodárski výrobcovia – organizácie aj podnikatelia. Daň sa účtuje z prijatého rozdielu v prípade prekročenia príjmov nad výdavkami; nahrádza také dane, ako sú dane z majetku a z príjmov fyzických osôb (okrem súm tejto dane, ktoré musí zaplatiť zamestnávateľ), zo ziskov organizácií a pridanej hodnoty;
9. alebo jedinú daň z imputovaného príjmu možno podmienečne nazvať priamou daňou, pretože sa platí na základe imputovaného ukazovateľa príjmu a nie je skutočne prijatá. To isté možno povedať o dani vyberanej v rámci patentového systému a z podnikania v oblasti hazardných hier.

Ale systém nepriamych daní nie je taký veľký, ale nemenej významný.

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najľahší urob to s online služby, ktorý vám pomôže bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a rozmýšľate, ako si uľahčiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc prichádzajú nasledujúce online služby, ktoré účtovníka úplne nahradia vo vašom podniku a ušetríte veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, podpisujú sa elektronickým podpisom a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké to bolo!

Nepriame dane domáceho daňového systému

Nepriame dane zahŕňajú tie dane, ktoré sa účtujú za spotrebu, predaj tovaru alebo služieb a v skutočnosti ich platí spotrebiteľ.

Tie obsahujú:

1. alebo daň z pridanej hodnoty. Platí sa ako rozdiel medzi sumou časovo rozlíšenej dane kupujúcemu a sumou dane na vstupe od predávajúceho. Daň sa účtuje v troch sadzbách: 18 %, 10 %, 0 %. Napriek tomu, že mnohí nevnímajú 0% ako sadzbu, stále je to sadzba a právo na jej použitie musí byť potvrdené v štruktúre dane. Tovar alebo služby podliehajúce pri predaji DPH. Základom pre uplatnenie odpočítania dane, t.j. jej zníženie, slúži ako faktúra. Tento doklad vystavuje dodávateľ tovaru, služieb;
2. Spotrebná daň. Najčastejším predmetom tejto dane sú cigarety a alkohol, aj keď zoznam zdaniteľných tovarov nie je obmedzený len na ne. Sadzby spotrebnej dane sa líšia podľa mnohých kritérií, napríklad podľa druhu alkoholického nápoja atď.

Spotrebnú aj DPH platia tí, ktorým to ukladá zákon, t.j. organizácie a podnikatelia, ktorí sú vo všeobecnom daňovom režime alebo sa zaoberajú výrobou a predajom výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani.

Tieto dane slúžia ako významná prirážka k cene produktov alebo služieb.

Aká je funkcia daní

Úprimne povedané, dane majú len jednu funkciu - doplnenie rozpočtu. Ani dane nemajú striktnú cieľovú orientáciu. Napríklad je mylné predpokladať, že daň z dopravy sa vyberá za účelom rekonštrukcie ciest. Všetky dane idú do rozpočtu na pokrytie jeho výdavkov, ktoré môžu, ale nemusia zabezpečiť opravy ciest na ďalší rok.

Pokiaľ ide o regulačnú funkciu, ktorá sa daniam často pripisuje, táto ako taká neexistuje. Ale ak štát začne zvyšovať daňové zaťaženie podnikania, snaží sa ho takto regulovať, končí v tieňovej ekonomike.

Priame dane sa vyberajú od fyzických osôb a registrovaných spoločností. Právnické a fyzické osoby, ktoré sú platiteľmi, sa zhodujú v priamych a nepriame typy platby. Príjemca zdaniteľného príjmu vystupuje ako občan, ktorý sa zaväzuje vykonávať pravidelné platby do štátnej pokladnice. Tento materiál bude študovať kľúčové pojmy, vlastnosti a odrody takýchto odpočtov.

Priame dane: popisné znaky a charakteristiky

Tento typ vkladu je variantom, v ktorom je daňovníkom subjekt, ktorý je vlastníkom predmetu zdanenia. Napríklad podnik dosiahol zisk, počas ktorého sa zaviazal zaplatiť poplatok, alebo osoba má nehnuteľnosť a za túto skutočnosť platí dane. Je zrejmé, že prvé osoby (v našom prípade podnik a občan) vystupujú ako subjekty zdaňovania. A ich peniaze alebo iné materiálne hodnoty sú priamym predmetom zdanenia.

Z toho možno vyvodiť primerané závery. Súvisia s tým, že k odňatiu priamych daní dochádza z príjmov a majetkovej držby daňovníka. Objekty môžu mať veľkosť celkových príjmových prvkov alebo hodnotu majetku. Podľa praktických štatistík existujú dve zásadné skupiny, na ktoré možno rozdeliť záväzky z priamych daní.

Prvá skupina

1. skupina - Poplatky platené z príjmov, ktoré občan reálne nadobudne. V tomto prípade je základným predmetom zdanenia skutočný druh príjmu, ktorý daňovník poberá.

Tu môžete jednoducho zahrnúť niekoľko skupín daňových platieb:

• daň z príjmu;
• daň zo zisku získaného z vykonávanej činnosti;
• platby za investičné výnosy.

Priame dane zahŕňajú daň, ktorá sa platí zo sumy prijatej ako skutočný tok príjmov.

Druhá skupina

Skupina 2 - Príspevky z perspektívnych príjmových tokov. Ako kľúčové faktory tejto skupiny je možné vyčleniť príjmy, ktoré môže daňovník potenciálne poberať. Tradične do tejto skupiny patria platby za nehnuteľnosti. Zároveň skutočnosť, že z očakávaného príjmu je odobratá daň, neznamená jednoznačné prijatie subjektu tohto príjmu. Takže pre bežného občana vystúpenie tejto daňovej skupiny často spôsobuje nepochopenie a rozhorčenie.

Tento zoznam platieb môže obsahovať niekoľko typov platobných akcií naraz:

• dane zaplatené za ťažbu;
• Príspevky do nehnuteľností;
• platby za dopravu;
• platby dedičstva a platby darov;
• pozemkové zrážky a zrážky.

Z toho môžeme usúdiť, že priame dane zahŕňajú početné skupiny. Podstatnou črtou tejto skupiny je, že zo strany daňovníka je neustále pociťovaná skutočnosť nátlaku súvisiaceho s rôznej miere gravitácia. V súvislosti s týmto kauzálnym faktorom je priama túžba odkloniť sa od platenia a nájsť legislatívne „medzery“.

Sadzba dane z dopravy na rok 2017 v regióne Voronež, ako príklad

V dôsledku toho podnikatelia umelo znižujú parametre zisku, nechcú priznať vlastné príjmy a skrývajú svoj majetok. Z toho vyplýva záver: podiel rozpočtu na priame dane je vždy nižší ako podiel na nepriamych zrážkach.

Historické dáta

Tento typ daní v historickom obraze vznikol oveľa skôr v porovnaní s nepriamymi platbami. Priame dane sú povinným poplatkom, do štátnej pokladnice ich teda musí platiť úplne každý občan našej krajiny. V rámci klasifikácie týchto poplatkov možno rozlišovať aj dva zásadné typy – skutočné a osobné vklady. Zavedenie priamych daní sa týka príjmov a majetku. Subjekt a štát majú medzi sebou priamy vzťah. Ako už bolo spomenuté, existuje tlak zo strany daňovníka. Ďalším kľúčovým faktorom je náročnosť výpočtu podrobnej sumy dane. Priama daň je suma, ktorá sa platí z vlastného vrecka a vypočítava sa z hodnoty výnosu.

Príklad mesačných platieb dane v roku 2016

Rozdiely medzi priamymi platbami a nepriamymi prvkami

Podľa objektových parametrov zdaňovania je možné zaznamenať klasifikáciu daní do niekoľkých skupinových oblastí:

• zrážky z prijatého príjmu;
• poplatky za vlastníctvo osobného alebo obchodného majetku;
• príspevky na určité druhy činností.

Vzhľadom na skutočnosť, že v daňovom mechanizme vzniku poplatkov sa rozvíjajú a fungujú rôzne princípy, samotné sumy platieb možno rozdeliť na dve kľúčové odrody – priame a nepriame dane:

1. Priame dane sú proces, pri ktorom sa z príjmu stiahne určitá suma.. Podobnú operáciu je možné vykonať z hodnoty nehnuteľnosti. Nejde len o priame dane, ale aj o príspevky platené do špecializovaných FSS, pozemkové a kapitálové platby, zrážky za použitie cenných papierov.
2. Nepriame platby - skutočnosť, že sa uskutoční skrytý výber príjmu jeho zahrnutím do nákladov na určité komoditné položky. Patria sem parametre ako DPH, spotrebné položky, clo, platby za nákup a predaj. Tento typ poplatkov teda pôsobí ako základný faktor pri tvorbe cien.

Je ľahké vidieť, že úplne každá z týchto daňových oblastí má svoje výhody a nevýhody z pohľadu štátu a samotných platiteľov. Koniec koncov, prvá skupina má záujem na udržaní stability ekonomického zázemia, zatiaľ čo druhá skupina nechce platiť dane „nie je jasné prečo“.

Výhody a nevýhody rôznych daňových skupín

Skúmali sme, čo je priama daň a ako sa priamo počíta.

Kľúčovou výhodou priamych platieb je, že prispievajú k relatívne stabilným príjmom do štátneho rozpočtu. Navyše sú dosť efektívne, fungujú ako nástroj na účelové ovplyvňovanie celkovej ponuky a dopytu. Ak zoberieme do úvahy nevýhody, ktoré tieto prvky sprevádzajú, spočívajú priamo v ich otvorenosti. Platitelia pozoruhodne sledujú podiel a výšku príjmu, a ak sa „trafil do vrecka“, existuje veľa pokusov vyhnúť sa zdaneniu všetkými pohodlnými a prijateľnými spôsobmi.

Čo sa týka nepriamych platieb, tie sú otvorené. Veľa ľudí ich platí a ani o tom nevedia. Faktom je, že cena komodity len zriedka naznačuje, aké poplatky sú v nej zahrnuté. Pre štát je to plus. V dôsledku nepriameho procesu zdaňovania môžu byť náklady na tovary skutočne udržiavané na úrovni, ktorá je spoločensky významná, pričom existuje možnosť obmedzenia spotreby škodlivých komoditných položiek. Podobná situácia je aj pri cenách tabaku a alkoholických výrobkov. Veď sa tu predpokladajú nielen dane spojené s pridanou hodnotou, ale aj spotrebné dane.

Daň so spotrebnou daňou a DPH

Existuje mnoho druhov nepriamych daní. Napríklad clá poskytujú zvýšený vplyv štátny aparát na domácich výrobcov tovarov pôsobí substitúcia dovozu. Ak zoberieme do úvahy nedostatky, spočívajú v tom, že dochádza k nárastu nerovnomerného rozloženia daňového zaťaženia. Samozrejme, pre vyššie vrstvy obyvateľstva nie je zahrnutie týchto súm do ceny tovaru také hmatateľné ako pre chudobnú vrstvu. Tovar pre chudobných je preto zdanený nízko alebo oslobodený od takéhoto zaťaženia, zatiaľ čo produkty pre bohatých majú zvýšené náklady. Ďalšou nevýhodou nepriamych platieb je, že všetky sú inflačné.

Kľúčové rozdiely a príklady

Dane, ako už bolo spomenuté, sa vyznačujú rozsiahlymi možnosťami klasifikácie. Na základe úrovne zriadenia ich možno považovať za federálne, regionálne, miestne. Na základe kategórií, ktoré vykonávajú platby, sú určené pre jednotlivcov a komerčné štruktúry. Podľa spôsobu inkasa môžu byť tieto platby priame a nepriame. Druhy priamych daní sú rozsiahle a mnohostranné a všetky majú svoje pre a proti. Moderné právo nestanovuje skutočnosť, že dane môžu byť priame a nepriame. K takémuto odstupňovaniu došlo s najväčšou pravdepodobnosťou z dôvodu, že podstata a vlastnosti platiteľov sa navzájom nápadne líšia.

Priamy vklad znamená, že sa vypočítava z príjmu alebo hodnoty majetku. Platba prebieha z vlastného vrecka. Ak vezmeme do úvahy analógiu - nepriamu daň - potom funguje ako prirážka k nákladom na tovary a služby, ktoré platí konečný kupujúci.

Korelácia medzi typmi daňových odpočtov

Ak vezmeme do úvahy hodnotenie porovnania týchto súm, v Rusku je to významné nielen z hľadiska výberu prioritných oblastí, ale aj v rámci možnosti využiť zahraničné skúsenosti. Koniec koncov, štát plánuje zaviesť medzinárodný vývoj do tohto podnikania a proces by sa mal vykonávať s prihliadnutím na všeobecnú ekonomickú situáciu, akceptovanie mentality občanov a tiež na základe rozdielov na rôznych úrovniach. Pre vytvorenie stabilného a efektívneho modelu je potrebné určiť optimálnu úroveň medzi priamym a nepriamym zdaňovaním občanov. Je to o o štruktúre platieb.

Okrem toho stojí za to urobiť hodnotenie vplyvu týchto skupín na celkový ekonomický režim a prísť na to optimálny ukazovateľ. V súčasnosti je v Ruskej federácii v modernej realite ťažké zamerať sa na moderné modely zdaňovania, ale vláda sa snaží prijať určité opatrenia. Aby sa uskutočnilo úplné rozdelenie priamych a nepriamych daní, je potrebné vykonať výpočty pri vytváraní určitej rovnováhy, pretože určité dane musia byť efektívne a premyslené.

Tak sme sa dozvedeli, čo sú dane. priamy typ, a aké sumy nie sú zahrnuté v priamych daniach. Kompetentný prístup k ich tvorbe a plateniu umožní, aby sa obe strany – štát aj platitelia cítili pohodlne.

Delenie daní na priame a nepriame je variantom ich klasifikácie v závislosti od spôsobu výberu. Čo sú priame a nepriame dane? Prečo je takéto rozdelenie potrebné? Ktoré dane sú priame a ktoré nepriame? Ako ich rozlíšiť? Odpovede na tieto a ďalšie otázky zvážime v nižšie uvedenom materiáli a poskytneme aj jednu tabuľku so zoznamom daní rozdelených na priame a nepriame.

Pochopenie priamych a nepriamych daní

Dane vyberané od daňovníkov možno rozdeliť do nasledujúcich typov:

• v mieste prijatia (článok 12 daňového poriadku Ruskej federácie):
  • federálne (odsek 2);
  • regionálne (odsek 3);
  • miestne (odsek 4);

• podľa použiteľnosti:
  • sú bežné;
  • špeciálne;
• výberom finančných prostriedkov (spôsob inkasa):
  • rovný;
  • nepriame;
• podľa predmetov zberu:
  • od jednotlivcov;
  • od právnických osôb.

3. Daň z nehnuteľnosti sa vyberá od spoločností a fyzických osôb.

Majetok sa delí na hnuteľný a nehnuteľný. Pojem hnuteľný a nehnuteľný majetok je uvedený v čl. 130 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Nehnuteľnosť je všetko, čo je s pozemkom spojené (podložie, samotný pozemok, budovy a stavby, ktoré sa na ňom nachádzajú). Aby bola budova uznaná ako nehnuteľnosť, musí byť nemožné ju premiestniť z tohto miesta bez zničenia. K nemu musia byť pripojené komunikácie. Hnuteľný majetok je všetko, čo nespadá pod pojem nehnuteľnosť: peniaze, akcie, vklady, zbierky, autá, zbrane atď.

Od roku 2019 sú hnuteľné veci oslobodené od dane.

Pri výpočte dane sa za základ berie jej priemerná ročná hodnota, s výnimkou objektov, ktorých hodnota sa vypočítava podľa katastrálnej hodnoty (odsek 2, článok 375 daňového poriadku Ruskej federácie). Sadzby dane sú uvedené v čl. 380 daňového poriadku Ruskej federácie. Ide o regionálnu daň.

Aktuálne informácie o zmenách v dani z nehnuteľností nájdete v materiáloch osobitnej rubriky "Daň z nehnuteľností - sadzby, obdobie a pod." .

Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby zabezpečuje odňatie dane z nehnuteľností uvedených v čl. 401 daňového poriadku Ruskej federácie. Týka sa miestnych daní. Uplatňujú sa tu aj ustanovenia o katastrálnej hodnote nehnuteľností (článok 403 daňového poriadku Ruskej federácie). daňové sadzby a daňové výhody sú ustanovené v čl. 406 a 407. Daň vypočíta daňová služba zaslaním potvrdenia o zaplatení.

1. Daň z pôdy sa vyberá od organizácií a jednotlivcov, ktorí ich vlastnia pôda, s prihliadnutím na ich katastrálnu hodnotu. Je to aj miestna daň. Existujú pozemky, z ktorých sa nevyberá žiadna daň (doložka 2, článok 389 daňového poriadku Ruskej federácie). Sadzbu dane stanovuje čl. 394 daňového poriadku Ruskej federácie. Organizácie nezávisle vypočítavajú a platia dane. Pre jednotlivcov daň vypočíta IFTS a pošle im potvrdenia o zaplatení.

O znakoch výberu pozemkovej dane pozri materiál "Predmet zdanenia pozemkovej dane" .

1. Dopravná daň je klasifikovaná ako regionálna. Platia ju majitelia automobilov, lietadiel a iných vozidiel uvedených v odseku 1 čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie. Sadzby dane sú uvedené v čl. 361 daňového poriadku Ruskej federácie. Pre autá v hodnote viac ako 3 000 000 rubľov sa poskytujú zvyšujúce sa koeficienty (odsek 2, článok 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Zákonník umožňuje 10-násobné zvýšenie sadzby dane za predpokladu prijatia príslušného zákona orgánmi kraja. Vo vzťahu k majiteľom áut sa predpokladajú rôzne sadzby dane v závislosti od roku výroby auta a jeho environmentálnej triedy. Výpočet a platba dane z dopravy právnickými osobami sa vykonávajú nezávisle a jednotlivci - na základe oznámení Federálnej daňovej služby.

Čo sú nepriame dane

Nepriame dane sa takto klasifikujú, pretože sa nevyberajú od výrobcu, ale od konečného kupujúceho. Nepriama daň je zahrnutá v cene tovaru alebo služby. Aplikácia týchto daní umožňuje zhromaždiť značné finančné prostriedky na vládne výdavky. Nepriame dane sa používajú na zdanenie tovarov s vysokým dopytom.

Nepriame dane zahŕňajú:

Nepriame dane vo forme DPH zabezpečujú viac ako 35 % všetkých príjmov do rozpočtu krajiny. Ide o federálnu daň, ktorej podstatou je, že sa na ňu nevzťahujú celé náklady na vyrobený tovar alebo služby, ale iba pridaná hodnota, ktorá sa objaví na rôzne štádiá výroby.

Táto daň sa vyberá z predaja väčšiny tovarov a služieb. Daň sa nevyberá z nasledujúcich kategórií tovarov a služieb (článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie):

• z niektorých tovarov a služieb lekárske účely(článok 1 odsek 2);
• pri prenájme priestorov pre zahraničné organizácie (odsek 1);
• zo služieb do zdravotná starostlivosť pre občana, ktorý má príslušné lekárske potvrdenie (odsek 3, ods. 2);
• zo služieb organizácií, ktoré vykonávajú predškolská výchova deti (článok 4 odsek 2);
• zo stravovacích jedální v organizáciách zdravotníckeho a vzdelávacieho charakteru (odst. 5, ods. 2);
• zo služieb poskytovaných archívnymi inštitúciami (odsek 6 ods. 2);
• pri preprave cestujúcich v meste alebo inom sídle (odsek 7 odsek 2);
• pri poskytovaní pohrebných služieb (odsek 8 ods. 2);
• z iných druhov služieb (odseky 9-34, odsek 2).

V tomto materiáli nájdete odpovede na otázky týkajúce sa predmetov zdanenia DPH.

Zoznam tovarov, ktorých predaj je oslobodený od DPH, je uvedený v odseku 3 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak ide o transakcie, ktoré sú zdaniteľné a nezdaniteľné s DPH, spoločnosť je povinná viesť ich samostatné účtovníctvo. Je to potrebné aj v prípade použitia rôznych sadzieb DPH. Sadzby DPH (článok 164 daňového poriadku Ruskej federácie) sú nasledovné: 0, 10 a 18 %.

Zvýhodnená sadzba 0 % sa uplatňuje pri exportných operáciách, medzinárodnej preprave, vo vesmírnom priemysle, pri preprave ropy a plynu (odsek 1).

10 % sadzba je určená na zdanenie predaja tovarov a služieb:

• potravinový účel (odsek 1 odsek 2);
• pre deti (odsek 2 odsek 2);
• lekárske účely (odsek 4 odsek 2);
• periodiká (článok 3 odsek 2);
• pri preprave lietadlom a inou leteckou dopravou;
• pri nákupe chovného materiálu.

Predaj všetkých ostatných tovarov a služieb (okrem vyššie uvedených) je zdaňovaný sadzbou 18 %.

S príjmom za štvrťrok pod 2 000 000 rubľov. spoločnosť alebo fyzická osoba podnikateľ má právo požiadať a získať oslobodenie od DPH.

Prečítajte si, ako získať oslobodenie od DPH.

Nepriame dane vo forme DPH sú z hľadiska aplikácie najzložitejšie a najkontroverznejšie. Preto je na nich veľa súdnych sporov.

Nepriame dane vo forme spotrebných daní mali pôvodne slúžiť len na zdanenie tovarov, po ktorých dopyt nepriaznivo ovplyvňuje zdravie ľudí, ktorí si ich kupujú. Odvoláva sa na tabakové výrobky a alkohol. Zavedením tejto dane chceli znížiť spotrebu škodlivé produkty. Dodatočne sa malo rozšíriť aj na luxusný tovar.

V súčasnosti sú spotrebné dane zahrnuté v nákladoch na nasledujúci tovar (článok 181 daňového poriadku Ruskej federácie):

• alkoholické nápoje;
• tabakové výrobky;
• autá;
• motocykle;
• benzín a nafta;
• rôzne oleje pre motory;
• petrolej na tankovanie lietadiel;
• zemný plyn;
• palivo do pece.

Metódy a vzorce na výpočet výšky spotrebných daní viď. .

Sadzby dane pre každý druh tovaru podliehajúceho spotrebnej dani sú stanovené v čl. 193 daňového poriadku Ruskej federácie. V súčasnosti sú sadzby v daňovom poriadku uvedené do roku 2020 vrátane. Nepriame dane vo forme spotrebnej dane sa vypočítavajú podľa základu dane každého tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. Výška spotrebnej dane sa vypočítava na základe výsledkov každého mesiaca predaja (článok 192 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zistite viac o sadzbách spotrebnej dane z pohonných hmôt.

Čo je zahrnuté v priamych a nepriamych daniach , pozrime sa na tabuľku.

Tabuľka priamych a nepriamych daní

Všetky druhy daní možno zhrnúť do tabuľky:

Druh dane	Názov dane
		federálny	regionálne
Priame dane	Pre jednotlivcov
	Daň z nehnuteľnosti
	Dopravná daň
	Daň z pozemkov
	daň z vody
	Pre právnické osoby
	daň z príjmu
	daň z príjmu fyzických osôb od zamestnancov
	Daň z nehnuteľnosti
	Dopravná daň
	Daň z pozemkov
	Podnikateľská daň z hazardných hier
	daň z vody
	Obchodný poplatok
Nepriame dane

Výsledky

Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú odstupňovanie daní na priame a nepriame. Priame dane platí daňovník zo svojich príjmov. Nepriame dane sú zahrnuté v cene tovaru alebo služby a platí ich konečný kupujúci. A povinnosťou daňovníka je včasný odvod prijatých nepriamych daní do rozpočtu.