מאחר שתשלומים לעובדי המיזם נופלים תחת הגדרת ההכנסה, מס הכנסהיש למנוע מהשכר בלי להיכשל. כל עובד חייב במס הכנסה יחידים.

המסגרת החקיקתית

הליך הניכויים מהשכר וקביעת בסיס המס לעובדי מפעלים וארגונים מוזכר בסעיף 210 קוד מס הפדרציה הרוסית. אומנות. 217 לחוק המס מכיל רשימה של הכנסות שאינן מחויבות במס, למשל, קצבאות ומענקים, מלגות, סיוע לצדקה וכן הלאה.

סעיף 224 לחוק המס קובע את אחוז שיעור המס על שכר והכנסה אחרת. סעיפים 218 עד 221 מתארים ניכויי מס:

• תֶקֶן;
• חֶברָתִי;
• תכונה;
• מקצועי.

ככלל, רק סעיף 218 - "הנחות מס רגילות" חל על מעסיקים.

הגדרה של תושב מס

על מנת לקבוע מאיזה מס הכנסה שכרנמנע, תחילה עליך לקבוע אם העובד הוא תושב מס או תושב חוץ. מס הכנסה אישי מחושב מהשכר רק לאחר ביצוע ניכויי מס.

מאז 2007, תושב מס הוא אדם ששהה בשטח הפדרציה הרוסית במשך מאה שמונים ושלושה ימים במהלך השנה הקלנדרית האחרונה. אם באותו זמן הוא נסע מחוץ למדינה, אזרח הפדרציה הרוסית עלול לאבד את מעמד התושב שלו.

במקביל, אזרח זר שחי בשטח הפדרציה מאה שמונים ושלושה ימים יכול לקבל מעמד של תושב. אותו כלל חל גם על חסרי אזרחות – מעמד של תושב מס או תושב חוץ אינו תלוי באזרחות, במקום לידה או במקום מגורים. אבל סטטוס זה משפיע על אחוז מס ההכנסה המוטל על השכר:

• תושב מס של הפדרציה הרוסית משלם מס הכנסה בשיעור של שלושה עשר אחוזים;
• אדם שאינו תושב הפדרציה הרוסית משלם מס הכנסה בשיעור של שלושים אחוז.

כמובן שתוך שנה קלנדרית אחת מתאפשר מעבר מסטטוס אחד לאחר.

נוהל חישובי מס

• אחוז ההימור הוא שלוש עשרה או שלושים;
• כל הקצבאות והמקדמים הנדרשים לשכר, כמו גם בונוסים ותמריצים. יחד עם זאת, קצבאות, מלגות, סיוע חומרי ותשלומים דומים אינם נלקחים בחשבון;
• הטבות מס המגיעות לעובד לפי מעמד (למשל מפרק תוצאות תאונת צ'רנוביל).

ניכויים מהשכר, כגון מזונות, מתבצעים לאחר חישוב מס הכנסה מהסכום הנותר, שניתן בסופו של דבר לעובד. כלומר, יש צורך לחשב את כל התשלומים שקיבל העובד ב תקופת חיוב, ולחלק אותם במספר הימים בתקופה, ולאחר מכן להכפיל את הסכום המתקבל במספר הימים שעבד העובד בפועל. מה שיקרה בסופו של דבר יהיה בסיס המס.

לעובדים המבצעים עבודה במסגרת הסכמי חוזה (למעט יזמים בודדיםאיתם נכרתו הסכמי שיתוף פעולה), ניכויים גם ממשכורות ב סדר כללי: תוך התחשבות בכל תשלומי התמריצים וכן הלאה.

ניכויי מס

כאמור, מס הכנסה אישי מחושב מהשכר רק לאחר ביצוע ניכויי מס, כלומר ההטבות המגיעות לעובד על פי חוק. על פי אמנות. 210 של קוד המס, ניכויי מס הם בסכום של 500, 1400 ו 3000 רובל. סכום זה מנוכה מבסיס המס הכללי ומיסוי שכר נלקח בחשבון על היתרה המתקבלת. כלומר, אם עובד מקבל 8,000 רובל לתקופת החיוב ויש לו הטבת מס של 3,000 רובל, נגבה ממנו מס הכנסה בשיעור של 8,000-3,000 = 5,000 רובל. למידע נוסף על ניכויי מס סטנדרטיים, ראה א. 218 NK.

ניכויי מס של 500 רובל

על פי הוראות האמנות. 218, הסכום של 500 רובל מגיע:

ניכויי מס 1400 רובל

ניכויים מהשכר של 1400 רובל ניתנים להורים לילדים קטינים, הילד הראשון והשני. הניכוי חל גם על הורים אומנים, אפוטרופוסים, נאמנים, הורים מאמצים, בן זוג, הורה או הורה אומנה. במקביל, השכר של האנשים לעיל לא יעלה על 280,000 רובל.

ניכויי מס של 3000 רובל

מיסי שכר משולמים בניכוי הסכום של 3,000 רובל על ידי האנשים הבאים:

• מי שלקחו חלק בחיסול תאונות והשלכותיהן בתחנת צ'רנוביל ובאיגוד הייצור מאיאק, שסבלו עקב כך נכות או מחלת קרינה;
• הורים, אפוטרופוסים, הורים מאמצים, נאמנים, הורים מאמצים, הורים אומנים או בני זוג של הורים או הורים מאמצים לשלושה או ארבעה ילדים;
• גדול מלחמה פטריוטיתואנשי צבא שהפכו לנכים כתוצאה מפעולות צבאיות; שלקח חלק בהרכבה ובניסויים של נשק גרעיני;
• אלה שלקחו חלק בחיסול כל תאונת קרינה, איסוף וסילוק חומרים רדיואקטיביים.

אם נישום נופל תחת כמה קטגוריות מועדפות, הסכום המקסימלי נלקח בחשבון.

האם משלמים מיסים על שכר המינימום?

כי שכר המינימום עדיין שכרומהווה בסיס מס, הוא חייב גם בתשלום מס הכנסה אישי.

ברוסיה, מס הכנסה אישי הוא חובה, אחד המסים העיקריים. זה משולם הן על ידי תושבי הפדרציה הרוסית והן על ידי תושבי חוץ. מס הכנסה מנוכה מהשכר החל מהחודש הראשון פעילות עבודה.

קוראים יקרים! המאמר מדבר על דרכים טיפוסיות לפתור בעיות משפטיות, אך כל מקרה הוא אינדיבידואלי. אם אתה רוצה לדעת איך לפתור בדיוק את הבעיה שלך- צור קשר עם יועץ:

בקשות ושיחות מתקבלות 24/7 ו-7 ימים בשבוע.

זה מהיר ו בחינם!

רוב סוגי ההכנסה חייבים במס, למעט חלק מהרשימה סוג אחרתשלומים.

התעריף נקבע בהתאם לסוג הרווח, בהתאמה, והחישובים יבוצעו על בסיס נתונים אלו.

מס יחד עם שכר. כלומר, רואה החשבון, לאחר שקבע את השכר, מחשב את המס בעצמו. הסכום הסופי מונפק לאחר ניכוי.

מה זה?

מס הכנסה הוא הסכום שנוכה מהשכר. נקבע האחוז שעליו מתבסס החישוב.

כל שכר חייב במס. מס הכנסה אישי אינו מנוכה מ:

• הוצאות נסיעה;
• פיצויי פיטורין;
• פיצוי בגין נזק המתקבל כתוצאה מפעילות עבודה וסוגים אחרים.

המסגרת החקיקתית

מס הכנסה אישי מנוכה על בסיס הפעולות המשפטיות הבאות:

מס הכנסה על שכר

המס נגבה מהשכר מדי חודש מקופת המדינה.

נכון לעכשיו, אחוז הנגבים מיחידים הוא 13%.

הכנסה החייבת במס

אופן ניכוי ההכנסה ומאילו סוגי רווחים תלוי במה בדיוק נכתב חוזה עבודה, כלומר:

• שכר;
• תשלום בתעריפים שונים;
• סכומים שנקבעו מראש;
• פרמיות;
• קצבאות ותק;
• תעריפים אזוריים שונים.

מס הכנסה הוא חובה מוחלטת על כל העובדים.

כמה אחוזים?

מס הכנסה על שכר, כמה אחוזים - השאלה הזו עולה בעיקר ממשלמים.

קוד המס, ובמיוחד סעיף 224, קובע את התעריפים:

• 13% - הלנת שכר תושבים;
• 30% - מחויבים מתושבי חוץ;
• 15% - מדיבידנדים לתושבי חוץ;
• 9% - מדיבידנדים לתושבים.

תעריפים אלה משמשים בכל הארגונים הפועלים בשטח הפדרציה הרוסית.

איך לחשב נכון?

כיצד לחשב בשנת 2019:

1. שכר עבור זמן מסוייםתוך התחשבות בהיטלים ומקדמים.
2. הוא קובע איזו הכנסה חייבת במס.
3. ציין את מעמד הנישום לצורך ותשלום מס הכנסה ממשכורת.
4. ניתוח זכויות.
5. חישוב הכנסה שאינה חייבת במס ממשכורת.
6. חישוב מס הכנסה אישי בשיעור מסוים.

יש נוסחה מסוימת לאופן שבו נחשב מס הכנסה אישי:

ניכוי מס הכנסה אישי ממשכורת = בסיס מס מוכפל בשיעור המס.

דוגמא

• הכנסת האישה היא 75,000 רובל.
• האישה תלויה ב-3 ילדים קטינים.
• לקטגוריה זו של אזרחים יש ניכויים: 1400 r. + 1400 לשפשף. + 3000 = 5800 רובל

במקרה זה, מס הכנסה מחושב באופן הבא:

(75000 - 5800) * 13% = 8996 רובל.

מי לא משלם?

כל אזרחי הפדרציה הרוסית נדרשים לשלם מס הכנסה אישי. המס מחושב עבור כל עובד בנפרד. הסכום הסופי יועבר לתקציב.

המס מקטין את ההכנסה של יחידים. אבל אין השפעה על החברה.

איך להפחית?

רבים מתעניינים האם ניתן להפחית את גובה המס ששולם? אם אזרח משתייך לקטגוריה מסוימת, אזי הוא זכאי לניכוי.

החזר מס הכנסה אישי

במצבים מסוימים, הנישום זכאי להחזר של חלק ממס הכנסה. אבל חייבות להיות לכך סיבות.

מוגדרות מספר קטגוריות של ניכויים:

• תקן - אמנות. 218;
• חברתי - אמנות. 219;
• רכוש - אמנות. 220;
• מקצועי - אמנות. 221.

תמריצי מס

אנשים המועסקים בארגונים יכולים לסמוך על הטבות שונות.

• לוחמים;
• קורבנות צ'רנוביל;
• אנשים בעלי מוגבלויות;
• אזרחים עם ילדים קטינים, כולל. אפוטרופוסים, הורים מאמצים;
• אמהות חד הוריות.

משתתפים בפעולות איבה יכולים לסמוך על הטבת מס של 500 רובל. המצב הזהקבוע ברמת החקיקה.

אזרחים שסבלו בתאונת צ'רנוביל, משתתפים בהליכי פירוק, זכאים לניכוי של 3,000 רובל.

מי שנפגע במלחמת העולם השנייה, קטגוריות אחרות של אנשי צבא שסבלו עקב פעולות איבה, בהתאם לחוק, זכאים לניכוי בסך 3,000 רובל.

תנאים מיוחדים נקבעים בחוק להורים ואפוטרופוסים לילדים קטינים. אבל במקרה של חריגה מהמשכורות לשנה בסכום של 350,000 רובל, הניכוי יוסר.

כל אפוטרופוס והורה יכולים לסמוך על ההטבה. כלומר, אם שניהם עובדים באותו מפעל, אזי לכולם יש זכות ניכוי.

אם אחד כותב סירוב לניכוי, אזי השני עשוי לקבל כפל הטבה. הסכום נקבע בהתאם למספר הילדים.

בפועל, פעמים רבות יש קשיים עם אפשרות הניכוי. למשל, לאזרח יש 5 ילדים קטינים.

החישובים מתבצעים באופן הבא:

• בראשון - 1400;
• בשני - 1400;
• בשלישי - 3000;
• ברביעי - 3000;
• בחמישי - 3000.

אנחנו מוסיפים את כל הסכומים ומקבלים 11,800 רובל.

הניכוי מתחייב אם לעובד יש ילד תלוי עם מוגבלות. הסכום הוא 12,000 רובל לכל אחד.

בנוסף, אם ילד לומד במשרה מלאה באוניברסיטה ויש לו נכות של קבוצה 1 או 2, אז מגיע לו גם ניכוי.

הטבה זו ניתנת רק להורים או להורים מאמצים. אפוטרופוסים ונאמנים זכאים ל-6,000 רובל.

גם אמהות חד הוריות יכולות לסמוך על הניכוי. הם מקבלים את הסכום פי שניים - 2800 לכל ילד. לדוגמה, לאזרח יש 2 ילדים, אז:

מוזרויות

- זהו הסכום שנקבע על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית, תוך הפחתת בסיס המס. על פי אמנות. 218 NKRF עמ' 1, עמ'. 4, אנשים עם ילדים קטינים נהנים מהזכות להקלות בתכנית. הסברים על יישומה מובאים במכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 8 בדצמבר 2011 N 03-04-05 / 8-1014.

מי זכאי להנחה בארנונה?

ההנחה במס ילדים זמינה להורים, אפוטרופוסים, הורים מאמצים שילדיהם מתחת לגיל 18. מתי זמן מלאהכשרה, תקופת מתן ההטבות מתארכת ל-24 שנים.

הזכות ניתנת להורה שבזכותו הילדים. ניכוי המס לילדים מ-1 בינואר 2012 הוא 1400 רובל. עבור הילד הראשון והשני ו-3000 רובל. עבור כל אחד לאחר מכן.

שינויים בניכוי מס לילד למס הכנסה מיום 1.1.2016

החל מ-1 בינואר 2016 הוגדל הניכוי הסטנדרטי במס הכנסה אישי עבור כל ילד נכה עבור הורים והורים מאמצים מ-3 ל-12 אלף רובל, ועבור אפוטרופוסים, נאמנים והורים אומנים - מ-3 ל-6 אלף רובל. בנוסף, לצרכי הגשת מועמדות ניכויים סטנדרטייםעבור מס הכנסה אישי לילדים, מגבלת ההכנסה לכל ההורים גדלה מ-280 ל-350 אלף רובל.

איך מחשבים ניכוי מס?

גובה הניכוי קבוע ותלוי במספר הילדים. סכום זה מנוכה מהשכר שנצבר, מס הכנסה נמשך מהשאר.

דוגמה: משכורת 20,000 רובל, ילד אחד. 20000 - 1400 = 18600 רובל; 18600 * 13% = 2418 רובל; סה"כ לתשלום: 20000 - 2418 \u003d 17582 רובל. בהיעדר ילדים: 20,000 - (20,000 * 13%) = 17,400 רובל. לפיכך, החיסכון בנוכחות ילד אחד הוא 182 רובל. ניכוי מס לילדים ניתן על הכנסה בשיעור של 13%.

מהן המגבלות על זיכוי מס ילדים?

הזכות לניכוי ילדים במס נפסקת מרגע שהאחרון איבד את מעמדם של "ילדים". ילד נחשב אזרח של הפדרציה הרוסית מתחת לגיל 18. או בסיום לימודים במוסד לימודים או מעבר לצורת חינוך שאינה במשרה מלאה. כאשר ההורה מגיע לסף השכר של 350 אלף רובל. הזכות להטבות מפסיקה להתקיים.

קרא גם: מאז 2013, הקצבאות לילדים נכים ותשלומים להורים מאמצים גדלו ברוסיה

איזה הורה מקבל את הניכוי?

כל הורה מקבל ניכוי מס עבור ילדים, אלא אם נקבע אחרת בהסכמה הדדית. כלומר, אחד ההורים מוותר על זכותו לטובת השני. רצוי לעשות זאת אם לאחד ההורים יש שכר גבוה וסף ביטול ההטבות יגיע לפני תום השנה הקלנדרית. במקרה זה, ההורה השני יקבל ניכוי כפול. 182*2=364 שפשוף.

אין צורך בהסכמת בן הזוג השני לקבלת ניכוי כפול:

אם ההורה רווק. עובדה זו חייבת להיות מאושרת על ידי מסמכים רלוונטיים. עם נישואים מחדש או אימוץ של ילד על ידי אדם אחר, ההורה מפסיק להיחשב רווק. אם לאב אין מקף בתעודת הלידה, האם אינה נחשבת רווקה.

במקרה של פטירת ההורה השני או הכרתו כנעדר.

כיצד להגיש בקשה להנחה בארנונה לילדים בשנת 2019

ניכוי זה הוא זכותו של העובד, לפיכך, אינו מחייב את המעביד לחשב אותו כברירת מחדל. לפיכך, יש צורך לפנות למחלקת הנהלת החשבונות של מעסיקך בבקשה בכתב להפרשה הפחתת מסעל ידי הגשת המסמכים הבאים:

1. תעודות לידה של ילדים;

2. תעודת נישואין;

3. אישור ממקום עבודתו של בן הזוג המעיד כי אינו משתמש בפטור זה (אם אינו משתמש בו);