מהי מגבלת התשלום הנוכחית במזומן וכיצד לשקף חריגה מהמגבלה בחשבונאות.

צור שיטתיות או עדכן את הידע שלך, צבר מיומנויות מעשיות ומצא תשובות לשאלותיך בנושא בבית הספר לחשבונאות. הקורסים מפותחים תוך התחשבות בסטנדרט המקצועי "רואה חשבון".

מגבלת תשלום במזומן

הסכום המקסימלי לתשלומים במזומן הוא 100,000 רובל. הגבלה זו חלה על תשלומים במזומן:

• בין ארגונים;
• בין ארגון ליזם בודד;
• בֵּין יזמים בודדים.

התנחלויות בהשתתפות אזרחים מתבצעות ללא הגבלת הסכום. כלומר, לחברה או ליזם יש זכות לקבל או להעביר סכומי מזומן לאזרחים ללא הגבלות ולא לעמוד במגבלת התשלום במזומן.

מה לא מכוסה במגבלת התשלום במזומן?

ניתן להוציא מזומן ללא הגבלות במקרים הבאים:

• תשלומי שכר;
• תשלום חיובים סוציאליים;
• הנפקת כסף בחשבון;
• הוצאת כספים לצרכיו האישיים של היזם, ובלבד שהתשלום לא יופנה לפעילותו העסקית.

ביום מזומן אחד, מותר לבצע עסקאות עם אותו צד נגדי בסכום של יותר מ-100 אלף רובל. לדוגמה, כאשר משלמים לפי מספר הסכמים לא יותר מ-100 אלף רובל להסכם ביום אחד. הדבר נובע מסעיף 6 בהוראה של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מיום 7 באוקטובר 2013 מס' 3073-U. ציטוט: "תשלומים במזומן במטבע רוסי ובמטבע חוץ בין משתתפים בתשלומים במזומן במסגרת הסכם אחד שנכרת בין אנשים אלה".

אם נושא החוזה וכל שאר התנאים נשארו זהים בחוזים אחרים, אזי ישנה סבירות גבוהה שבית המשפט יכיר בחוזים כאלה כ"חוזה אחד".

עונש על הפרת דרישת תקרת התשלום במזומן

אם ישות משפטית או יזם בודד עולה על הסכום של 100,000 רובל לפי הסכם אחד, זה נחשב להפרה של הליך העבודה עם מזומן. על כך, ניתן קנס על פי סעיף 15.1 של קוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית. עבור ארגונים, הסכום שלו נע בין 40,000 ל-50,000 רובל. עבור עובד אחראי (רשמי) - מ 4,000 עד 5,000 רובל. לפקחים יש את הזכות לתת דין וחשבון לארגון תוך חודשיים ממועד ההפרה (חלק 1 של סעיף 4.5 וסעיף קטן 6 של חלק 1 של סעיף 24.5 של קוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית).

על פי קוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית, ניתנת אחריות מנהלית על חריגה ממגבלת התשלום במזומן. וגם לקונים וגם למוכרים. מקרים הקשורים להפרת מגבלת התשלום במזומן נשקלים על ידי פקחי המס (סעיף 23.5 לקוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית). לרשות המסים הזכות לקנס גם את הקונה וגם את המוכר. מכיוון שהמשתתפים בתשלומים במזומן הם גם המשלם וגם המקבל, מה שאומר ששניהם אחראים להפרה (סעיף 15.1 לקוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית).

אנו ממליצים על הקורס המהיר של Kontur.School "". ההדרכה תסייע לכם לעשות סדר במסמכים בעבודה עם מערכות קופות רושמות, לרבות בשימוש בקופות מקוונות, ולעבוד נכון עם תקרת הקופה. אתה יכול ליצור עבודה ללא שגיאות עם ציוד לקופה רושמתוצורות דיווח קפדני, צור מקומי מעשה נורמטיביעל משמעת מזומנים, שתעזור לך לעבור בדיקות ללא קנסות.

15,394 צפיות

תשלום במזומן- אחת מצורות ההתנחלויות הפיננסיות, המשמשות באופן פעיל לשירות העלויות והרווחים (ההכנסות) של האוכלוסייה.

תשלום במזומן- סוג עסקאות הפשרה הכוללות מזומן. עסקאות מבוצעות על ידי העברת כספים (מטבעות, שטרות) מאדם אחד לאחר כמילוי התחייבות.

תשלום במזומן- תשלום במזומן עבור שירותים או סחורות מיד לאחר העברתם (מכירתם) או מתן מסמכים לקבלתם.

תשלומים במזומן: מהות, תכונות הארגון

בפרקטיקה היזמית, עסקאות מזומן יכולות להתבצע על ידי כל חברה (יזם בודד, יזם פרטי). סוג זה של תשלום פופולרי במיוחד בקרב נבדקים פעילות כלכליתהעוסקים במסחר ומקדמים את שירותיהם.

חברות המבצעות סוגים אחרים של עבודות (למשל, עוסקות ב חַקלָאוּת, בנייה, ייצור וכן הלאה), גם לבצע מעת לעת תשלומים במזומן. למשל, תשלום שכר, העמדת כספים להוצאות נסיעה, רכישת סחורות וחומרים - הוצאות אלו ועוד רבות נוגעות לתשלומים במזומן.

קיימת דעה שאחד הצדדים לעסקאות מסוג זה צריך להיות יחיד. אבל זה לא נכון. ניתן לבצע תשלומים במזומן זה בזה חברות שונות(כולל מפעלים פרטיים). הדרישה העיקרית במקרה זה היא תשלום חובה במזומן. במקרים מסוימים ניתן להשתמש כרטיס תשלום. בתורו, תשלומים שאינם במזומן אסורים (לדוגמה, אותן עסקאות לפי הוראת תשלום).

תשלומים במזומן הם תשלומים באמצעות מזומן עבור חפצים שנמכרו (שירותים, סחורות), וכן עבור עסקאות שאינן קשורות למכירת טובין (שירותים, עבודות) או רכוש. יזמים (חברות) ואנשים פרטיים יכולים לפעול כסובייקטים. באופן כללי, תשלומים במזומן הם כל תשלומים שבהם נעשה שימוש במטבעות או בשטרות.

בעת ביצוע תשלומים במזומן עם לקוחות עבור סחורות או צרכנים, מתבצעות בהכרח עסקאות פשרה. עסקאות אלו מייצגות קבלת מזומן, אסימונים, המחאות תשלום ואמצעי תשלום אחרים מאדם אחר (הקונה) עבור שירות שלא ניתן או מוצרים שהוחזרו. במקרה של שימוש כרטיס בנקנערך מסמך מיוחד המרמז על תשלום שלא במזומן על ידי הבנק או במקרה של סירוב לשירות שניתן (החזרת מוצרים), ניירת להעברת כסף לבנק של הקונה.

על פי חוקי הפדרציה הרוסית, כל הישויות העסקיות נדרשות לבצע עסקאות הסדר בכל צורה שהיא (מזומן או לא במזומן) ולבצע עסקאות הסדר תוך התחשבות בכמות הסחורות המלאה באמצעות רשמים מיוחדים. האחרון חייב להיות רשום ובעל כל המסמכים הדרושים.

בתהליך של פשרה עם לקוחות בגין שירותים שסופקו או סחורה שנמכרה, על הגופים העסקיים לתת לצדדים לעסקה את האפשרות לבצע תשלומים ב טופס אלקטרוני. במקרה זה, רצוי לספק לפחות שלוש מערכות שונות לבחירה.

רשם עסקאות הפשרה (קופה רושמת)- מכשיר מיוחד (מכלול טכני, מכשיר) המיישם פונקציות פיסקאליות ומבטיח רישום אפקטיבי של עסקאות הסדר במכירת טובין (מתן שירותים), עסקאות לרכישה ומכירה של שטרות של מדינות אחרות, רישום טובין וכדומה. עַל.

פנקס חשבונות- חוברת שרוכים שנרשמה ברשויות הרלוונטיות ( משרד המס) ומכיל את קבלות התשלום הדרושות. "משתתף" נוסף בתשלומים במזומן הוא הקופה, שהיא מקום (משרד, חצרים) בו מתבצעת העברת חפצי ערך, כסף וניירות מזומנים.

תשלומים במזומן: תכונות, איסורים

המורכבות וחוסר השלמות של חקיקת המס גורמות לרוב לשאלות רבות, רובהנוגע לקבל מזומן:

1. ביצוע תשלומים במזומן עם יחידים . כמעט בכל המקרים, קבלת מזומן מאדם פרטי ללא הנפקת מסמכים המאשרים את רכישת הסחורה אסורה. סוג המסמך המונפק תלוי במידה רבה בתנאים הבאים:

- עבור ארגונים על מערכת המס הפשוטהקבלת תשלומים במזומן עבור שירותים או סחורות חייבת להיות מאושרת בהחזרת קבלה בקופה. כחריג, ניתן לציין מתן שירותים מסוימים לאזרחים (יחידים);

- עבור ארגונים על UTIIמותר לבצע תשלומים ללא שימוש בקופה רושמת. במקרה זה, על פי בקשה ראשונה של הלקוח (קונה, משתמש בשירות), יש להוציא קבלה. אם אדם לא דורש מסמך כזה, אז אין צורך להנפיק אותו (זה יהיה חוקי). כמו במקרה הקודם, יש כאן חריג - מתן שירותים ליחידים;

במקרה של מתן שירותים ליחידים (לציבור), ללא קשר למשטר UTII או משטר מיסוי מפושט, יש צורך להשתמש בקופה באופן הרגיל או לספק ללקוחות קבלה מהקופה. אפשרות נוספת היא לספק BSO (לכל הלקוחות, ולא רק לפי דרישה);

מותר לא להשתמש בקופה ולא להציג דבר כלל לקונה (משתמש בשירותים) בעת הגשת טפסים פעילות יזמית UTII ומערכת מס פשוטה, אם אנחנו מדברים עלעל סחר ביריד או בשוק, מתי סחר קמעונאימוצרים שאינם מזון, מכירת מגזינים (עיתונים) או גלידה.

2. ביצוע תשלומים במזומן מול יזמים בודדים או חברות LLC . במקרה בו יש צורך לאמץ מהמבנים לעיל, חשוב לקחת בחשבון:

במפעלים עם שיטת מיסוי פשוטה, השימוש בקופה רושמת הוא חובה. עם השלמת העסקה יש לערוך אותה בהתאם לכל כללי ה-PKO (הזמנת קבלה מזומן);

בחברות בעלות טופס UTII, לבקשת הלקוח, עליהן להנפיק מסמך ערוך בצורה חופשית (אפשרות הדפסה על מחשב). על הנייר להכיל את המידע העיקרי - שם המסמך, תאריך הנפקתו ו מספר סידורי, שם מלא ומספר זיהוי מס של היזם, סה"כושם השירותים, העבודה או הטובין, שמו המלא של מי שהוציא את המסמך, המקום בו תפס וחתימתו. קבלות על תשלום, קבלות מכירה ומסמכים אחרים יכולים לשמש כנייר תשלום. הדרישה העיקרית היא הזמינות של כל המידע המפורט לעיל.

באשר ל-BSO, ההנפקה שלו ליזמים בודדים או לחברות LLC אינה מותרת. העברת BSO אפשרית רק לאותם לקוחות השייכים לקטגוריית הפרטים.

3. יזמים לא תמיד יודעים מתי להגיש בקשה כספומט. על פי חוק, כל התשלומים והעסקאות במזומן באמצעות "פלסטיק" חייבות להתבצע באמצעות קופות רושמות. כיוצא מן הכלל, אנו יכולים רק לצטט:

תשלום מיסים לפי שיטת UTII וכן עבודה על עיקרון שיטת הפטנטים. במקרה זה מונפק צ'ק לא סטנדרטי, אלא מסמך רגיל המאשר את התשלום;

מתן שירותים לפרטיים. במקרה זה, במקום המחאה, מסופק BSO;

ביצוע סוגים מסוימים של פעילויות, למשל, מכירת גלידה, דפוס, מסחר קמעונאי קטן, מכירת סחורות בירידים ובשווקים.

אם החוק מחייב שימוש בקופות, אזי התשלום במזומן אסור. השימוש בקופה תלוי ישירות בסוג הפעילות, בלקוחות, בשיטת המיסוי שנבחרה וכדומה.

ממה ש קודי OKVEDנמצאים בשימוש, ובאילו כמויות נמכרות הסחורה, השימוש בקופה אינו תלוי. אגב, גם בעסקה חד פעמית במקרה של מתן מזומן יש צורך בקופה רושמת (אם על פי חוק הוראה קבלה במזומןזה חובה).

כדי להימנע מרכישת קופות רושמות (לדוגמה, במקרה של מכירת מזומנים נדירה), ניתן לבקש מהאדם להעביר כספים דרך מוסד בנקאי. לשם כך יש למסור ללקוח (הקונה) חשבונית עם הפרטים לפיהם מתבצע הכספים. למעשה, היזם לא רואה מזומנים ולכן גם לא יהיה צורך להשתמש בקופות רושמות.

החלפות ואיסורים אפשריים של קבלות מזומן:

1. לא ניתן להשתמש בחשבונית במקום קבלה בקופה, כי לניירות אלו מטרות שונות. כך, חשבונית מאשרת את עובדת העברת הסחורה, וקבלה במזומן היא מסמך המתעד את התשלום במזומן. במקרה זה, ניתן לספק את החשבונית יחד עם הקבלה, אך לא כתחליף לה.

2. גם קבלות מכירה במקום קבלות קופה אינן מצוטטות. הראשון יכול להיות רק תוספת ולהיות מסופק יחד עם המחאות קופה רושמת רגילות. ניתן להנפיק אישור מכירה כאנלוגי קמעונאי לתעודת משלוח. ישנם מצבים כאשר שידור קבלת קנייהכמסמך אחד עדיין אפשרי - אם קיימת מערכת מיסוי פטנטים (למעט פעילות במתן שירותי משק בית) או מערכת מס המבוססת על עקרון UTII.

3. אסור גם להשתמש בפקודות חיוב וקבלה כתחליף לצ'קים בקופה. במקרה זה, הוראת קבלה היא מסמך שיש לערוך בנוסף לצ'ק קופה במקרה בו הלקוח הוא יזם יחיד או ארגון. ככלל, RKO ו-PKO הם מסמכים לשימוש פנימי.

4. אין צורך להשתמש בקבלה מזומן בעת ​​שליחת סחורה בדואר. במקרה של קבלת מוצרים בדרך זו, לא מסופקים מזומנים. עובדים מקבלים תשלום דואר, ולאחר מכן להעביר כספים אל (לפעמים אפשר להעביר כספים במזומן).

הישאר מעודכן בכל האירועים החשובים של United Traders - הירשמו לנו

בשנת 2019, חברות ויזמים בודדים נדרשים לעמוד במגבלה על תשלומים במזומן בין ישויות משפטיות במסגרת אותה עסקה, אחרת הם צפויים לקנס גבוה. עם זאת, ישנם מספר חריגים משמעותיים לכלל זה, אז בואו נבין הכל ביחד.

במאמר זה נספר לכם:

ערך מוגבל לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות ב-2019

בתוך חוזה אחד ישויות משפטיותלא יכול לבצע תשלומים במזומן מעבר למגבלה שנקבעה. חוק כזה אומץ על ידי הבנק המרכזי עוד בשנת 2013 (הוראה של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מיום 7 באוקטובר 2013 מס' 3073-U), והוא אינו מאבד את כוחו בשנת 2019.

מגבלת התשלום במזומן עבור ישויות משפטיות בשנת 2019 היא 100,000 רובל עבור הסכם אחד. אם העסקה מתבצעת במטבע חוץ, אז בזמן החישוב בשער הבנק המרכזי הסכום גם לא יעלה על 100,000 רובל. חשוב לציין כי מדובר במגבלה לעסקה אחת. הבה נבחן את המצבים הנפוצים ביותר שבהם אתה צריך לפקח על מגבלת העסקאות.

אל תשכח שאם החברה שלך אינה פטורה מהפעלת קופה רושמת מקוונת, בשנת 2019, בעת תשלום במזומן, עליך להיות בעל מכונת קופה רושמת (KKM) הרשומה בשירות המס הפדרלי.

בנוסף, ישנן מספר עסקאות שאינן כפופות למגבלת מקסימום לתשלומים במזומן, אך על כך נדבר בהמשך.

מי נדרש לעמוד במגבלת התשלום במזומן ב-2019

המגבלה על תשלומי מזומן בשנת 2019 חלה רק על ישויות משפטיות. זה חל על עסקאות:

• בין חברות וארגונים;
• בין חברה (ארגון) ליזם בודד;
• בין יזמים בודדים.

מגבלת סילוק המזומנים אינה חלה על עסקאות בין ישות משפטית ליחיד, לרבות:

• עסקאות בין חברה (ארגון) לפיזיקאי;
• עסקאות בין איש עסקים לפיזיקאי;
• התנחלויות בין יחידים

אילו תשלומים אינם כפופים למגבלה לתשלומים במזומן ב-2019

הנחיית הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מיום 7 באוקטובר 2013 מס' 3073-U, שקבעה מגבלה לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות, מאפשרת לפעמים שימוש בכסף ללא הגבלות.

אז, על מה יש לחברה או ליזם יחיד את הזכות להוציא מזומנים, תוך התעלמות מהמגבלה שנקבעה.

• מתן הכנסה לעובדים שלך (משכורות, סיוע כספי, הטבות, תשלומים נוספים, משך ותק והטבות סוציאליות אחרות);
• נושא לעובדים כֶּסֶףעל חשבון (חריג - לעסקאות מסחריות);
• אנשי עסקים יכולים להוציא כמויות בלתי מוגבלות של מזומן על עצמם (לא על העסק שלהם);
• אם הסחורה עוברת את המכס.

כמה נקודות דורשות הסבר מפורט יותר, בואו נסתכל עליהן.

דוגמה 1.הנפקת כסף לעובד בחשבון.

נניח שעובד יוצא לנסיעת עסקים, והחברה נותנת לו 150,000 רובל במזומן. מתוכם הוא הוציא 30,000 רובל על מגורים ו-120,000 על תשלומים לפי הסכם עם שותפים מטעם החברה. זה בלתי אפשרי לחלוטין.

חָשׁוּב!עובד יכול להוציא כמויות בלתי מוגבלות של מזומן אחראי בשנת 2019 על נסיעות עסקים וצרכיו שלו. אם הוא מתקשר בעסקאות תוך כדי נסיעת עסקים, הוא נחשב לישות משפטית ועליו לעמוד במגבלה המקסימלית של 100,000 רובל לתשלומים במזומן.

דוגמה 2.איש העסקים לקח 400,000 רובל מהקופה. מתוכם, 150,000 רובל הוצאו בחופשה באתר נופש זר, ו-250,000 רובל הוצאו על השכרת חצרים קמעונאיים.

מדובר בהפרה בוטה של ​​החוק. ליזם הבודד יש זכות להוציא כל סכום מזומן מהקופה לחופשה ולרצונות אישיים אחרים. אבל השכרת שטח קמעונאי היא לא צורך אישי לאיש עסקים, אז במקרה זה אי אפשר היה לחרוג מהמגבלה של 100,000 רובל.

אילו הוצאות מהקופה מותרות במגבלה לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות ב-2019

לא ניתן לשלם עבור עסקאות במגבלה במזומן בין גורמים משפטיים בשנת 2019 בכל המקרים. לפיכך, נשקול את השאלה אילו הוצאות מקופות של חברה או יזם בודד מותרות במגבלה.

קודם כל נזכיר לכם שהכסף מגיע לקופה בעיקר משני מקורות: ממכירת סחורות (עבודות, שירותים) ומחשבון עו"ש. זה חשוב כי למקור המזומנים יש השפעה משמעותית על ההוצאות המותרות במסגרת המותרות ומה מותר ללא הגבלות.

כדי להבהיר את זה, בואו נסתכל על הטבלה.

*JSC – לא יכול לשלם דיבידנדים במזומן מהקופה.

למען הבהירות, ריכזנו עבורכם דף רמאות קטן:

אנו מזכירים לכם שכדי להשתמש במזומן ולא ליצור בעיות מיותרות, עליך להתקין קופה רושמת המעבירה נתונים לשירות המס הפדרלי. זה חל על כל החברות והיזמים הפרטיים, למעט חברות הפטורות מחובת זו או בעלות דחייה (UTII, פטנט, חברות ויזמים בודדים הממוקמים באזורים כפריים עם אוכלוסייה של פחות מ-10,000 איש).

KKM בשנת 2019

כדי להשתמש בקופות במגבלה של תשלומים במזומן בין ישויות משפטיות בשנת 2019, יש להתקין קופות רושמות (קופות מקוונות). הדבר מתחייב על פי חוק מס' 54-FZ (כפי שתוקן ביום 3 ביולי 2016).

הקופה חייבת להיות בעלת גישה לאינטרנט, שכן הנתונים יעברו ישירות למס. כדי לאחסן נתונים, הקופה חייבת להיות בעלת כונן פיסקאלי. כדי לעבור לקופה רושמת מקוונת, עליך להתקשר בהסכם עם מפעיל נתונים פיסקאלי, אשר ישמש כמקשר בין הקופה הרושמת שלך לשירות המס הפדרלי.

ניתן לרשום את המכשיר ולערוך הסכם מקוון באתר פיקוח המס ו-OFD.

קנס אם מגבלת תשלומי מזומן בין ישויות משפטיות מופרת ב-2019.

אם חריגה מהמגבלה המקסימלית לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות, ניתן לקנס את החברה אפילו פעמיים:

1. הארגון עצמו בסכום של 40,000 עד 50,000 רובל;

2. פקיד שהשתתף ישירות בעסקה כזו בסכום של 4,000 עד 5,000 רובל.

הנורמות המשפטיות המקומיות מאפשרות לבצע עסקאות על ידי גופים עסקיים באמצעות מזומן ותשלומים שאינם במזומן. יחד עם זאת, הנורמות המשפטיות המסדירות תשלומים מחשבונות בנק ו תשלומים במזומן בין ישויות משפטיות ב-2018שנה להשתנות. בשיטה השנייה למילוי התחייבויות התשלום, נורמות החקיקה של היום קובעות הליך מיוחד לעסקאות פיננסיות. בואו נסתכל עליהם בפירוט.

"כסף אמיתי

כל מפעל ב הפדרציה הרוסיתרשאית להשתמש בכספים במהלך פעילותה. החקיקה האזרחית קובעת ישירות שניתן להשתמש גם בתשלומים שאינם במזומן וגם בתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות בשטח רוסיה. בשנת 2018, עיקרון זה נותר בלתי מעורער.

לאנשים שאין להם מעמד של יזם אינדיבידואלי יש את הזכות להשתמש במזומן ברובל ללא הגבלה. גם אין חריגים.

סיפור אחר לגמרי מתגלה כאשר משלמים במזומן בין ישויות משפטיות ב-2018. עסקאות מזומן בין ארגונים מוסדרות יותר בחוק.

לפיכך, הבנק המרכזי של רוסיה (המכונה הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית) בהוראתו מיום 11 במרץ 2014 מס' 3210-U (להלן "ההוראה"). סדר כלליארגון ועיבוד תשלומים באמצעות מזומן. הזמנות אלו הן חובה עבור כל הארגונים. בינתיים, הוגדר הליך פשוט יותר לעסקאות מזומן פיננסיות עבור:

1. אנשי עסקים;
2. עסק קטן;
3. מיקרו ארגונים.

כל חברה או יזם בודד העוסקים בתשלומים במזומן חייבת להחזיק בקופה רושמת במפעל או בחברה שלו. על כך אחראי ראש הישות המשפטית.

הפסקה השנייה להוראה קובעת כי על המנהל האחראי על הקופה לקבוע את תקרת המזומנים עבורה עם סיום העבודה עד סוף היום. תקן זה מחושב לפי המתודולוגיה הכלולה בהנחיה. כך נראית הנוסחה הבסיסית:

אם יזם או ארגון בודדים מפרים את המתודולוגיה של הבנק של רוסיה לקביעת הגבול או יבצע הפרה ביחס לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות ב-2018, אזי יבואו סנקציות. בדרך כלל הם ישללו מהמיזם את הזכות לאחסן כסף בקופה שלו.

כדי לנהל קופה רושמת, חברה חייבת לשמור תיעוד שאומץ על ידי ועדת הסטטיסטיקה של רוסיה בהחלטה מס' 88 מ-18 באוגוסט 1998. אסור לעבוד עם טפסים אחרים.

סעיף 4.1 להנחיה קובע את הצורך ברישום עסקאות מזומן עם קבלה והוראת חיוב. יש למלא אותם על ידי רואה החשבון הראשי, פשוט רואה חשבון או קופאית של הארגון. ובסעיף 4.2 הוא מדבר על חובת המנהל להוציא פקודות אלו אם יבצע עסקאות מזומן.

בנוסף למנהל, קופאיות יכולות גם לבצע את כל העסקאות בכספים. אבל רק אם הם מכירים את האחריות הרלוונטית בחתימה אישית.

כל הפעולות בקופה מבוצעות רק על ידי קטגוריות האנשים המצוינות לעיל. השתתפותם של אחרים אינה מקובלת. המנהל, הקופאים ורואי החשבון נדרשים לבצע רישום בפנקס הקופה על כל עסקאות המזומן. יתר על כן, יש לאשר אותם על ידי התקבולים וההוצאות המתאימות.

הגבלה ב-2018

סעיף 128 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית מסדיר מזומן כאובייקט משפטי נפרד. הם נעים בחופשיות בין אנשים שונים ברחבי הארץ.

רק פעולות חקיקה ותקנות רלוונטיות יכולות להגביל תפוצה כזו. זה נובע מהמשמעות של סעיף 129 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית.

מכל האמור לעיל ניתן להסיק כי לחקיקה יש זכות להגביל את הנורמות לתנועת מזומנים בכל מצב. מעידים על כך המאמרים המצוטטים של הקוד האזרחי.

הבנק של רוסיה, בהוראתו מיום 7 באוקטובר 2013 מס' 3073-U, קבע מגבלה על תשלומים במזומן בין ישויות משפטיות. זה לא השתנה ב-2018.

הפסקה השנייה של מסמך זה מדברת על חוסר האפשרות להוציא לפי שיקול דעתך את המזומנים שהתקבלו בקופה. לכן, לכל כלל יש יוצאים מן הכלל. הם מפורטים באותה פסקה.

לפיכך, הבנק המרכזי מאפשר להוציא מזומנים המתקבלים בקופה של הארגון בעיקר ל-2 מטרות:

1. בגין מחיקה לצדדים שכנגד;
2. להנפקה לצוות (דיווח, תשלומי שכר וכו').

שימו לב שהבנק המרכזי מאפשר שחרור כספים להסדרים עם ספקים, ללא קשר למעמדם של האחרונים: חברה או יזם פרטי.

בפסקה השישית של הוראה מס' 3073-U, הבנק המרכזי קבע את ההגבלה העיקרית על תשלומי מזומן בין ישויות משפטיות בשנת 2018. לפיכך, בין מפעלים או מיזם לאדם בעל מעמד של יזם בודד, סכום תזרים המזומנים במסגרת העסקה לא יעלה על 100,000 רובל.

על פי הסכם אחד, התשלום במזומן לא יעלה על 100,000 רובל.

שימו לב: יש להקפיד על אותו כלל בעת הנפקה או קבלת הלוואה על ידי מיזם או סוחר.

עבור שטרות ומטבעות של מדינות אחרות, הבנק המרכזי הציג את אותה הגבלה, אך בחר חריג אחד. לפיכך, יש לקבוע את המקבילה ברובל הרוסי במיוחד עבור תאריך ספציפי של עסקת מזומן.

יש לפעול לפי ההגבלה המקובלת עבור כל חוזה. במילים אחרות, יש לסכם חוזים עבור עסקאות שונות.

כאשר התשלום במזומן מתבצע בהשתתפות אנשים רגילים שלא נרשמו כיזמים בודדים, המגבלה של 100,000 רובל לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות בשנת 2018 אינה חלה. זה מצוין ישירות על ידי הפסקה החמישית של הוראת הבנק של רוסיה מיום 10/07/2013 מס' 3073-U.

שים לב שניתן לעקוף את ההגבלה על משיכת מזומן אם אתה משתמש בה כדי:

• הנפקת שכר עבודה;
• תשלומים לבעלי דין וחשבון;
• לצרכיו האישיים של איש עסקים (עצמו).

"מזומן" בין המשרד הראשי ל"נפרד"

בנוסף לתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות בשנת 2018 (כלומר, בין ארגונים עצמאיים), החקיקה הרוסית מאפשרת אפשרות של מעבר מזומנים בין החטיבה הראשית של החברה למבנים הנפרדים שלה.

סעיף 6.4 של הנחיית הבנק של רוסיה מס' 3210-U מיום 11 במרץ 2014 קובע ישירות שארגון יכול להקצות כספים מהקופה הרושמת לחטיבות הכפופות לו. יתרה מכך, החברה קובעת באופן חופשי את כל הכללים בעצמה. תזרים המזומנים במקרה זה מאושר על ידי הוראת קבלת המזומנים.

אותו נוהל חל על העברת מזומנים מיחידה מבנית למשרד הראשי של החברה (סעיף 5.3 להוראות).

יתר על כן, הבנק של רוסיה, לאחר שהקים את האפשרות למחזור מזומנים בין החטיבה הראשית של הארגון והמבנים הטריטוריאליים שלו:

1. לא הגביל בשום אופן את סכום הכספים שהועברו;
2. לא הציב גבולות לתנועה כזו.

ההסבר די פשוט: הפסקה השלישית של סעיף 55 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית מציינת כי יחידות נפרדותלא יכול, באופן עקרוני, לקבל מעמד של ישות משפטית נפרדת. לכן, לכל ההגבלות שהחקיקה הרוסית מטילה על ארגונים והמבנים הנפרדים שלהם אין השפעה כלל.

לפיכך, הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, בהוראותיו, הורה על איסור תשלום בסכומים במזומן הגבוהים מ-100,000 רובל רוסי רק בתשלומים במזומן בין ישויות משפטיות ו/או אנשי עסקים. כאשר תזרים מזומנים בין ארגון האם לבין הכפופים לו חלוקות מבניותהבנק המרכזי לא הציג מגבלות על סכומים מקסימליים לשנת 2018.