Tiesioginių ir netiesioginių mokesčių įsipareigojimai yra privaloma dalis ekonominė sistema Rusijos Federacija.

Pagrindinis skirtumas tarp jų yra inkasavimo tvarka: atliekant tiesioginius išieškojimus, įsipareigojimus vykdo pats mokėtojas, o netiesioginis išieškojimas prekių ir paslaugų vartotojams užkraunamas per tarpininką.

Kas tai yra? Apibrėžimas ir esmė

Tiesioginiai mokesčiai tik mokesčių mokėtojo turtas ir pajamos. Ši kategorija gali apimti:

• nekilnojamasis ir kilnojamasis turtas;
• vertybiniai popieriai;
• atlyginimas;
• gauti pelno iš savo verslo ir kitų finansinių operacijų.

Procentas skaičiuojamas priklausomai nuo veiklos rūšies fizinio ar juridinis asmuo, pati pajamų suma ir kitos aplinkybės. Būtent šių mokesčių dėka išlaikomas valstybės finansinis stabilumas.

Netiesioginiai mokesčiai taip pat vadinami papildomais mokesčiais. Jie pridedama prie pelno iš paslaugų teikimo ar prekių pardavimo procento. Šį mokestį ima pirkėjas, o pardavėjas veikia kaip tarpininkas. Papildomas procentas įskaičiuojamas į prekės kainą ir jį sumoka vartotojas pirkdamas.

Kitas skirtumas tarp jų yra informacijos konfidencialumo laipsnis:

• Tiesioginėms įmokoms reikalinga asmens mokesčių deklaracija nuolatinė kontrolė savo biudžeto judėjimą. Daugeliui toks požiūris nepatinka, todėl dalį pelno ar turto jie stengiasi nuslėpti.
• Netiesioginiai praktiškai nematomi. Jie turi įtakos tik prekės kainai ir nėra individualizuoti. Tačiau jie turi dar vieną trūkumą – įspūdingą naštą įvairiems gyventojų sluoksniams ir ryšį su infliacija (kuo didesnė infliacija, tuo didesnis pridėtinės vertės procentas).

Bendra mokesčių klasifikacija Rusijos Federacijoje pateikiama šiame vaizdo įraše:

Kas yra tiesioginiai mokesčiai? Jų klasifikacija

Tiesioginiai mokesčiai skaičiuojami atskirai fiziniams ir juridiniams asmenims. Asmenys turi reguliariai mokėti tam tikrą procentą už:

• Nekilnojamasis turtas. Tai apima žemę, statybos sklypus ir pastatus, butus, namus ir kitus pastatus. Sklypų mokesčiai nustatomi atsižvelgiant į jų kadastrinę vertę, o pinigai siunčiami į biudžetą toje vietoje. Mokėjimai už naudingąsias iškasenas nustatomi atskirai.
• Kilnojamas turtas. Lengvieji automobiliai ir krovininės transporto priemonės yra apmokestinamos privalomas. Jis laikomas regioniniu ir siunčiamas į asmens gyvenamosios vietos biudžetą. veidai.
• Vandens ištekliai. Tai apima tvenkinius ir ežerus, kurie laikomi privačia nuosavybe.
• Pelnas. Tai taikoma darbo užmokestis, papildomi pajamų šaltiniai, prekyba vertybinių popierių rinkoje ir kt.

Tiesioginiai mokesčiai juridiniams asmenims apima turtas, transportas, nekilnojamasis turtas, naudingosios iškasenos ir šios grupės:

• Įmonės pajamos. Mokestis iš visų juridinių asmenų. asmenys, užsiimantys pelninga veikla Rusijos Federacijos teritorijoje. Šiuo atveju taikoma klasikinė mokesčių schema, kurios tarifas yra 20 proc. Atsižvelgiama į pajamas iš bet kokios rūšies veiklos, įskaitant prekybą vertybiniais popieriais. Skaičiavimas atliekamas tam tikrą laikotarpį.
• Azartinių lošimų verslas. Kazino, lažybų punktai, lažybų tarpininkai ir kitos lošimo įstaigos yra privalomai apmokestinamos. Mokėjimas skaičiuojamas priklausomai nuo pelno.

Norėdami išsiaiškinti bendrąjį tiesioginį mokestį juridiniams ir fiziniams asmenims, turite kreiptis mokesčių inspekcija savo gyvenamojoje vietoje ir apskaičiuokite galutinę mėnesinių įmokų sumą. Mokesčių sistemos pokyčių nežinojimas nereiškia, kad nebus atsakomybė už mokėjimo tvarkos pažeidimą.

Pagrindinės netiesioginių mokesčių rūšys ir jų ypatybės

Netiesioginius mokesčius tiesiogiai sumoka galutinis vartotojas, įsigydamas prekes ar paslaugas. Tai apima šias kategorijas:

• PVM. Pagrindinė netiesioginių mokesčių kategorija. Prie kiekvienos prekės ar paslaugos kainos pridedamas papildomas mokestis, neatsižvelgiant į tipą ar pradinę kainą. Mokestis yra federalinis, jį vartotojai pirmiausia sumoka pardavėjui, o paskui valstybei. Būtent šios lėšos sudaro valstybės biudžeto pagrindą ir sudaro apie 25 proc. visų asignavimų. Tuo pačiu metu PVM laikomas vienu kontroversiškiausių, nes bet kokie su infliacija susiję niuansai turi įtakos mokesčiui, o tai lemia didesnes kainas.
• Akcizai. Ta pati pridėtinė vertė sukuriama tik tam tikroms prekių kategorijoms. Tai kelių transportas, kuras skirtingi tipai, alkoholiniai gėrimai, tabako gaminiai ir kt. Mokesčio dydis nurodomas ant banderolio, kuris yra užklijuotas gaminio atplėšimo vietoje.
• Valstybės rinkliavos. Jie automatiškai atimami atliekant finansines operacijas. Į šią kategoriją įeina mokesčiai perkant ar parduodant kilnojamąjį ar nekilnojamąjį turtą, valiutos keitimą, lėšų pervedimus per mokėjimo sistemas ir bankus.
• Muitinės pareigos. Jie atsiranda eksportuojant ir importuojant produktus iš kitų šalių per Rusijos Federacijos sieną. Muito dydis nustatomas priklausomai nuo prekių kategorijos, jos kiekio, eksporto ar importo paskirties ir kt.

Netiesioginiai mokesčiai dažnai ginčijami teismuose, nes nėra aiškios sistemos kiekvienai prekių ir paslaugų kategorijai. Daugelis vartotojų net nesusimąsto, kokią procentinę išlaidų dalį jie sumoka vyriausybei. Todėl daugelis prekybos tinklų ir prekių bei paslaugų pardavėjų PVM sumą nurodo tiesiai prie kainos. Kainos kyla ir ne dėl gamintojo kaltės, o dėl judėjimo infliacijos link.

Skirtingai nei tiesioginiai mokesčiai, jie apmokestinami automatiškai ir neįtraukiami mokesčių grąžinimas fiziniai ir juridiniai asmenys.

Daugiau apie šiuos mokėjimus valstybei galite sužinoti iš šio vaizdo įrašo:

Kuo skiriasi netiesioginiai ir tiesioginiai mokesčiai?

Abi šios rūšys yra susijusios su mokestiniais įsipareigojimais. Tačiau tarp jų yra skirtumų pagal kelis pagrindinius kriterijus:

Nustatymo kriterijus	Tiesioginiai mokesčiai	Netiesioginiai mokesčiai
Mokestinės prievolės vykdytojas	Fizinis arba juridinis asmuo	Galutinis vartotojas, perkantis prekes ar besinaudojantis fizinių ir juridinių asmenų paslaugomis
Ekonominiai santykiai su valstybe	Tiesioginės išmokos vyriausybei	Mokesčiai surenkami iš iždo per tarpininką, kuris yra organizacijos savininkas arba gamintojas
Apmokestinimo objektas	Asmeninis turtas (kilnojamasis ir nekilnojamasis), naudingosios iškasenos, vandens ištekliai, pajamos	Parduotos prekės ir paslaugos, atlikti darbai
Mokesčio dydį lemiantys veiksniai	Pelno suma, gaunama iš įvairių veiklos rūšių, padėties šeimoje, sveikatos būklės ir kt.	Prekių ir paslaugų kainų kategorija, kategorija, tarifai ir kt.
Mokesčių priklausomybė nuo finansinės veiklos	Tiesioginė priklausomybė	Jokios priklausomybės
Skaičiavimas	Sudėtingas, suskirstytas į kelias nepriklausomas kategorijas	Paprasta, paremta keliomis formulėmis
Dalyvavimas formuojant kainą	Priklauso nuo konkrečios produkcijos	Įtakoja prekių ir paslaugų kainos padidėjimą arba sumažėjimą
Atvirumo laipsnis	Atidaryti mokėjimus	Uždaryti mokėjimai, dėl kurių daugelis vartotojų nežino, kiek mokesčių sumoka valstybei

Nuo šių mokesčių rūšių santykio tiesiogiai priklauso šalies mokesčių sistema. Idealiu atveju būtina laikytis optimalaus skirtingų mokesčių kategorijų akcijų santykio. Tai būtina siekiant užtikrinti, kad visi mokesčių sistemos dalyviai jaustųsi patogiai dėl bet kokių pokyčių. Be skirtingų gyventojų sluoksnių gerovės lygio, atsižvelgiama ir į šalies išsivystymo lygį bei tuo metu prioritetinius ekonominius poreikius.

Šiandien Rusijoje ji vystosi mišri sistema apmokestinimas, leidžiantis pasiekti pusiausvyrą skirtinguose rinkos dalių segmentuose.

Dėl to atsižvelgiama ne tik į mokesčių mokėtojų, bet ir į pačios valstybės interesus: nė viena mokesčių kategorija neturės tiesioginės įtakos stabilumą garantuojančiam šalies biudžeto formavimui.

2016-2017 metais fizinių asmenų mokamų tiesioginių mokesčių dydis yra mažesnis nei organizacijų. Tuo pačiu metu netiesioginės juos viršija du kartus, o tai laikoma skiriamasis ženklas išsivysčiusi šalis.

Mokesčių skirstymas į tiesioginius ir netiesioginius yra jų klasifikavimo variantas priklausomai nuo surinkimo būdo. Kas yra tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai? Kodėl toks skirstymas reikalingas? Kurie mokesčiai yra tiesioginiai, o kurie netiesioginiai? Kaip juos atskirti? Atsakymus į šiuos ir kitus klausimus apsvarstysime toliau pateiktoje medžiagoje, taip pat pateiksime vieną lentelę su mokesčių, suskirstytų į tiesioginius ir netiesioginius, sąrašą.

Tiesioginių ir netiesioginių mokesčių įvadas

Mokesčių mokėtojams taikomi mokesčiai gali būti suskirstyti į šias rūšis:

• gavimo vietoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 12 straipsnis):
  • federalinis (2 punktas);
  • regioninis (3 punktas);
  • vietinis (4 punktas);

• pagal pritaikymą:
  • yra dažni;
  • specialus;
• dėl lėšų išėmimo (surinkimo būdas):
  • tiesus;
  • netiesioginis;
• pagal rinkimo temą:
  • iš asmenų;
  • iš juridinių asmenų.

3. Nekilnojamojo turto mokesčiu apmokestinamos įmonės ir asmenys.

Turtas skirstomas į kilnojamąjį ir nekilnojamąjį. Kilnojamojo ir nekilnojamojo daikto sąvoka pateikta 2008 m. 130 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas. Nekilnojamasis turtas yra viskas, kas susiję su žeme (žemės gelmės, pati žemė, joje esantys pastatai ir statiniai). Kad pastatas būtų laikomas nekilnojamuoju turtu, turi būti neįmanoma jo perkelti iš vietos be sunaikinimo. Prie jo turi būti prijungtos komunikacijos. Kilnojamuoju turtu laikoma viskas, kas nepatenka į nekilnojamojo turto sąvoką: pinigai, akcijos, indėliai, kolekcijos, automobiliai, ginklai ir kt.

Nuo 2019 m. apmokestinamas kilnojamasis turtas.

Mokesčio apskaičiavimo pagrindas yra jo vidutinė metinė vertė, išskyrus objektus, kurių vertė apskaičiuojama kadastrine verte (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 375 straipsnio 2 punktas). Mokesčių tarifai nurodyti str. 380 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tai yra regioninis mokestis.

Aktualią informaciją apie nekilnojamojo turto mokesčio pokyčius rasite specialioje skiltyje „Organizacijos nekilnojamojo turto mokestis – tarifai, laikotarpis ir kt.“ esančioje medžiagoje. .

Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims numato mokesčio už nekilnojamojo turto objektus, nurodytus 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 401 straipsnis. Tai taikoma vietiniams mokesčiams. Čia taip pat taikomos nuostatos dėl nekilnojamojo turto objektų kadastrinės vertės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 403 straipsnis). Mokesčių tarifai o mokestinės lengvatos numatytos str. 406 ir 407 atitinkamai. Mokesčių apskaičiavimą atlieka mokesčių tarnyba, išsiųsdama mokėjimo kvitus.

1. Žemės mokesčiu apmokestinamos nuosavybės teise turinčios organizacijos ir asmenys žemė, atsižvelgiant į jų kadastrinę vertę. Tai taip pat yra vietinis mokestis. Yra žemės sklypų, už kuriuos mokestis neapmokestinamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 389 straipsnio 2 dalis). Mokesčio tarifą nustato 2008 m. 394 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Organizacijos mokesčių apskaičiavimą ir mokėjimą atlieka savarankiškai. Fiziniams asmenims Federalinė mokesčių tarnyba apskaičiuoja mokestį išsiųsdama mokėjimo kvitus.

Informaciją apie žemės mokesčio surinkimo specifiką rasite medžiagoje „Žemės mokesčio apmokestinimo objektas“ .

1. Transporto mokestis klasifikuojamas kaip regioninis. Ją moka automobilių, lėktuvų ir kitų transporto priemonių, išvardytų 1 str. 358 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Mokesčių tarifai pateikti str. 361 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Didėjantys koeficientai yra numatyti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2 punktas) automobiliams, kainuojantiems daugiau nei 3 000 000 rublių. Kodeksas leidžia 10 kartų padidinti mokesčių tarifą, jei regioninės valdžios institucijos priims atitinkamą įstatymą. Automobilių savininkams taikomi skirtingi mokesčių tarifai, priklausomai nuo automobilio pagaminimo metų ir jo aplinkosaugos klasės. Transporto mokestį apskaičiuoja ir moka juridiniai asmenys, o fiziniai asmenys - pagal Federalinės mokesčių tarnybos pranešimus.

Kas yra netiesioginiai mokesčiai?

Netiesioginiai mokesčiai priskiriami tokiems, nes jais imamas ne gamintojas, o galutinis pirkėjas. Netiesioginis mokestis yra įtrauktas į prekės ar paslaugos kainą. Naudodami šiuos mokesčius galime surinkti nemažų lėšų valstybės išlaidoms. Netiesioginiai mokesčiai naudojami didelės paklausos prekėms apmokestinti.

Netiesioginiai mokesčiai apima:

Netiesioginiai mokesčiai PVM forma suteikia daugiau nei 35% visų pajamų į šalies biudžetą. Tai yra federalinis mokestis, kurio esmė ta, kad apmokestinamos ne visos pagamintos prekės ar paslaugos savikaina, o tik pridėtinė vertė, kuri atsiranda skirtingi etapai gamyba.

Šis mokestis taikomas parduodant daugumą prekių ir paslaugų. Mokestis neapmokestinamas šioms prekių ir paslaugų kategorijoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis):

• iš kai kurių prekių ir paslaugų medicininiais tikslais(1 poskyrio 2 punktas);
• teikiant patalpas nuomai užsienio organizacijoms (1 punktas);
• nuo paslaugų iki Medicininė priežiūra piliečiui, turinčiam atitinkamą sveikatos pažymą (3 pastraipa, 2 dalis);
• iš teikiančių organizacijų paslaugų ikimokyklinis ugdymas vaikai (4 pastraipa, 2 pastraipa);
• iš maisto produktų iš valgyklų medicinos ir švietimo organizacijose (5 papunktis, 2 punktas);
• iš archyvinių įstaigų teikiamų paslaugų (6 papunktis, 2 p.);
• vežant keleivius mieste ar kitoje gyvenvietėje (7 papunktis, 2 p.);
• teikiant laidojimo paslaugas (8 papunktis, 2 punktas);
• iš kitų paslaugų rūšių (9-34 poskyrio 2 punktas).

Šioje medžiagoje rasite atsakymus į klausimus, susijusius su PVM apmokestinimo objektais.

Prekių, kurių pardavimas neapmokestinamas PVM, sąrašas pateiktas 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis. Jeigu yra PVM apmokestinamų ir neapmokestinamų sandorių, įmonė privalo vesti atskirą jų apskaitą. Tas pats reikalingas ir naudojant skirtingus PVM tarifus. PVM tarifai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis) yra tokie: 0, 10 ir 18%.

Eksporto operacijoms, tarptautiniam transportui, kosmoso pramonėje, gabenant naftą ir dujas (1 punktas) taikomas lengvatinis 0% tarifas.

10% tarifas skirtas apmokestinti prekių ir paslaugų pardavimą:

• maisto reikmėms (1 papunktis, 2 punktas);
• vaikams (2 pastraipa, 2 dalis);
• medicininiais tikslais (4 papunktis, 2 punktas);
• periodinė spauda (3 pastraipa, 2 dalis);
• gabenant lėktuvu ir kitu oro transportu;
• perkant veislinius gyvūnus.

Visų kitų prekių ir paslaugų pardavimas (išskyrus minėtas aukščiau) apmokestinamas taikant 18 proc.

Ketvirčio pajamos mažesnės nei 2 000 000 RUB. įmonė ar individualus verslininkas turi teisę kreiptis ir gauti atleidimą nuo PVM.

Skaitykite apie tai, kaip atleisti nuo PVM.

Netiesioginiai mokesčiai PVM forma yra sudėtingiausi ir prieštaringiausi. Todėl dėl jų kyla gana daug ieškinių.

Netiesioginiai mokesčiai akcizų pavidalu iš pradžių buvo skirti tik prekėms, kurių paklausa neigiamai veikia jas perkančių žmonių sveikatą, apmokestinti. Tai nurodo tabako gaminiai ir alkoholis. Įvesdami šį mokestį jie norėjo sumažinti vartojimą kenksmingų produktų. Be to, jis turėjo būti išplėstas ir prabangos prekėms.

Šiuo metu akcizai yra įtraukti į šių prekių kainą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 181 straipsnis):

• alkoholiniai gėrimai;
• tabako gaminiai;
• automobiliai;
• motociklai;
• benzinas ir dyzelinas;
• įvairios variklio alyvos;
• žibalas orlaivių degalų papildymui;
• gamtinių dujų;
• kuras krosnims.

Akcizų sumos apskaičiavimo būdus ir formules žr .

Mokesčio tarifai kiekvienai akcizais apmokestinamų prekių rūšiai yra nustatyti 2 str. 193 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Šiuo metu tarifai yra Mokesčių kodas nurodyta iki 2020 m. imtinai. Netiesioginiai mokesčiai akcizų pavidalu apskaičiuojami pagal kiekvienos akcizais apmokestinamos prekės mokesčio bazę. Akcizo suma apskaičiuojama pagal kiekvieno pardavimo mėnesio rezultatus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 192 straipsnis).

Sužinokite apie degalų akcizo tarifus.

Kas įeina į tiesioginius ir netiesioginius mokesčius , Pažiūrėkime į tai lentelėje.

Tiesioginių ir netiesioginių mokesčių lentelė

Visų rūšių mokesčius galima apibendrinti lentelėje:

Mokesčio rūšis	Mokesčio pavadinimas
		federalinis	regioninis
Tiesioginiai mokesčiai	Asmenims
	Nuosavybės mokėstis
	Transporto mokestis
	Žemės mokestis
	Vandens mokestis
	Juridiniams asmenims
	Pajamų mokestis
	Gyventojų pajamų mokestis iš darbuotojų
	Nuosavybės mokėstis
	Transporto mokestis
	Žemės mokestis
	Azartinių lošimų mokestis
	Vandens mokestis
	Prekybos mokestis
Netiesioginiai mokesčiai

Rezultatai

Rusijos Federacijos įstatymai numato mokesčių skirstymą į tiesioginius ir netiesioginius. Tiesioginius mokesčius moka mokesčių mokėtojas nuo savo pajamų. Netiesioginiai mokesčiai įskaičiuojami į prekės ar paslaugos kainą ir juos sumoka galutinis pirkėjas. O mokesčių mokėtojo pareiga laiku pervesti gautus netiesioginius mokesčius į biudžetą.

Mokestis yra privalomas finansinis įsipareigojimas, mokėtinas vyriausybei. Mokesčių sistema iš esmės skirstoma į dvi dideles kategorijas tiesioginių mokesčių ir netiesioginis mokestis , susidedantis iš įvairaus pobūdžio apmokestinimas.

Palyginimo pagrindas	Tiesioginis mokestis	Netiesioginis mokestis
Reikšmė	Tiesioginis mokestis vadinamas mokesčiu, imamu nuo asmens pajamų ir turto ir yra mokamas tiesiogiai vyriausybei.	Netiesioginis mokestis vadinamas mokesčiu, imamu asmeniui, kuris vartoja prekes ir paslaugas, ir netiesiogiai mokamas vyriausybei.
Pridėtinės išlaidos	Asmuo, kuriam taikoma mokesčių našta.	Mokesčio našta gali būti perkelta kitam asmeniui.
Tipai	Turto mokestis, pajamų mokestis, nekilnojamojo turto mokestis. Importo ir eksporto muitai.	Pardavimo mokestis, PVM, akcizai, muitai.
Mokėjimo vengimas	Gal būt	Vargu ar įmanoma, nes tai įskaičiuota į prekių ir paslaugų kainą.
Infliacija	Tiesioginiai mokesčiai padeda sumažinti infliaciją.	Netiesioginiai mokesčiai prisideda prie infliacijos.
Apmokestinta nuo	Fiziniai asmenys, individualūs verslininkai, įmonės, firmos	Prekių ir paslaugų vartotojai.
Veiksmas	Progresyvus	Regresinis

Tiesioginio mokesčio apibrėžimas

Tiesioginiu mokesčiu apmokestinamos asmens pajamos ir turtas, o tokio mokesčio našta negali būti perkelta. Mokestis yra progresinio pobūdžio, t.y. didėja didėjant pajamoms ar turtui ir atvirkščiai. Ji apmokestinama pagal žmogaus galimybes mokėti – mokesčiu apmokestinami turtingesni žmonės. Mokestį renka ir renka centrinė valdžia arba vietos valdžios institucijos.

Yra keletas tiesioginių mokesčių rūšių, tokių kaip:

• Pajamų mokestis.
• Turto mokestis.
• Nuosavybės mokėstis.
• Importo ir eksporto muitai.

Netiesioginio mokesčio apibrėžimas

Netiesioginis mokestis vadinamas mokesčiu, apmokestinamu asmeniui, vartojančiam prekes ir paslaugas, ir netiesiogiai mokamu vyriausybei. Mokesčių našta gali būti lengvai perkelta kitam asmeniui. Mokestis yra regresinis, didinantis prekių ir paslaugų paklausą ir atvirkščiai. Ji primetama kiekvienam žmogui, nesvarbu, ar jis vienodai turtingas ar vargšas. Mokesčio administravimas vykdomas per centrinę vyriausybę arba regioninę administraciją.

Yra keletas netiesioginių mokesčių rūšių:

• Pardavimų mokestis.
• PVM (pridėtinės vertės mokestis).
• Akcizo mokestis
• Muito mokestis.
• Žemės ūkio pajamų mokestis.

Kuo tiesioginiai mokesčiai skiriasi nuo netiesioginių mokesčių?

1. Mokestis, kurį moka asmuo, kuriam jis taikomas, yra žinomas kaip tiesioginis mokestis. Mokestis, kurį netiesiogiai moka mokesčių mokėtojas, yra netiesioginis mokestis. Tiesioginiu mokesčiu apmokestinamos asmens pajamos ir turtas, o netiesioginiu – prekes ir paslaugas vartojantis asmuo.
2. Pagrindinis skirtumas tarp tiesioginių ir netiesioginių mokesčių yra tiesioginių mokesčių našta, ji negali būti perkelta kitam asmeniui, o netiesioginių mokesčių prievolė gali būti perkelta.
3. Mokesčių slėpimas galimas tiesioginio mokesčio atveju, jei nėra tinkamai apmokestinamas mokestis, o netiesioginių mokesčių atveju mokesčių slėpimas neįmanomas, nes mokesčio suma apmokestinama už prekes ir paslaugas.
4. Tiesioginiais mokesčiais apmokestinami asmenys, įmonės ir organizacijos. Kita vertus, netiesioginis mokestis apmokestinamas prekių ir paslaugų vartotojui.
5. Tiesioginių mokesčių pobūdis yra progresinis, netiesioginis – regresinis.
6. Tiesioginiai mokesčiai padeda sumažinti infliaciją, tačiau netiesioginiai mokesčiai kartais padeda skatinti infliaciją.

Ekonominiu požiūriu

Tiesioginis mokestis reiškia bet kurį lygį, tuo pačiu metu primestą ir surinktą iš konkrečios žmonių grupės ar organizacijų. Pavyzdys tiesioginis apmokestinimas tarnauja kaip pajamų mokestis.

Netiesioginiai mokesčiai surinkti iš kito asmens ar subjekto, kuris nėra paprastai atsakingas už mokesčius.

Pavyzdžiui, pardavimo mokestis nebūtų laikomas tiesioginiu mokesčiu, nes pinigai renkami iš prekybininkų, o ne iš vartotojų. Šiame ekonominiame kontekste įstatymas iš tikrųjų gali nustatyti asmenį ar asmenis, iš kurių bus renkamas mokestis, tačiau jis neturi nieko bendra su tuo, kaip mokesčių našta pasiskirsto rinkoje. Kam tenka pati mokesčio ekonominė našta, lems rinkos jėgos ir bus galima apskaičiuoti lyginant prekės kainą.

Teisiniu požiūriu

Teisine prasme tiesioginių ir netiesioginių mokesčių reikšmė keičiasi:

• Tiesioginis mokestis taikoma tik turtui.
• Netiesioginiai mokesčiai uždėtas ant Platus pasirinkimas teises, privilegijas ir veiklą.

Šia prasme nekilnojamojo turto pardavimo mokestis bus laikomas netiesioginiu mokesčiu, o mokestis už faktiškai mokėtiną turtą bus tiesioginis mokestis.

Panašumai

• Sumokėta valstybei.
• Bauda už nemokėjimą.
• Delspinigiai (bauda) už pavėluotą mokėjimą.
• Netinkamas naudojimas gali sukelti mokesčių slėpimą ir baudas.

Tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai turi savų privalumų ir trūkumų. Jei kalbame apie tiesioginius mokesčius, jie yra teisingi, nes priklauso nuo žmogaus galimybių mokėti. Tiesioginis mokestis yra ekonomiškas, nes jo surinkimo sąnaudos yra mažesnės, tačiau vis tiek jis negalioja visiems visuomenės sluoksniams.

Netiesioginių mokesčių poveikį lengva suprasti, nes jis yra įtrauktas į produktų ir paslaugų savikainą, be to, jis puikiai aprėpia visas visuomenės dalis. Vienas iš pagrindinių netiesioginių mokesčių privalumų yra aukšta norma kenksmingiems produktams, palyginti su kitomis gyvybei būtinomis prekėmis.

Mokesčius galima klasifikuoti pagal įvairių ženklų: priklausomai nuo įsisteigimo lygio (federalinis, regioninis ir vietinis), mokėtojų kategorijų (asmenys ir organizacijos), paskirties (bendroji ir specialioji) ir kt. Šiuo atveju viena iš pagrindinių grupuočių yra mokesčių klasifikavimas pagal surinkimo būdą. Taigi mokesčiai ir rinkliavos, priklausomai nuo surinkimo būdo, gali būti tiesioginiai arba netiesioginiai. Kuo skiriasi tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai?

Skirtumas tarp tiesioginių ir netiesioginių mokesčių

Dabartiniai mokesčių teisės aktai nenustato, kad mokesčiai gali būti tiesioginiai ir netiesioginiai. Toks mokesčių klasifikavimas pagal surinkimo būdą labiau išplaukia iš jų esmės ir mokesčių mokėtojų savybių bei apmokestinimo elementų, susijusių su konkrečiu mokesčiu.

Tiesioginis mokestis reiškia, kad juo apmokestinamos mokesčių mokėtojo pajamos ar turtas ir jis sumokamas savo lėšomis. Netiesioginiu mokesčiu laikomas priemokos prie prekių ir paslaugų kainos nustatymas, kurią sumoka galutinis pirkėjas.

Tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai: pavyzdžiai

Tipiški tiesioginių mokesčių pavyzdžiai yra pajamų mokestis arba, pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis, taip pat nekilnojamojo turto mokestis.

Ryškiausias netiesioginio mokesčio pavyzdys yra PVM.

Mokesčių rūšys: tiesioginiai ir netiesioginiai

Norėdami nustatyti, kurie mokesčiai yra netiesioginiai, o kurie - tiesioginiai, lentelėje pateikiame tiesioginių ir netiesioginių mokesčių, nustatytų Rusijos Federacijoje, sąrašą.

Mokesčiai ir jų esmė

Mokesčiai- privaloma, individualiai neatlygintina išmoka, kurią įvairių lygių valdžios institucijos renka iš organizacijų ir asmenų, siekdamos finansiškai remti valstybės ir (ar) savivaldybių veiklą. Mokesčius reikėtų skirti nuo rinkliavų (muitų), kurių surinkimas nėra neatlygintinas, o yra tam tikrų veiksmų atlikimo sąlyga jų mokėtojo atžvilgiu.

Dvasininkai atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo.

Mokesčių rinkimą reglamentuoja mokesčių įstatymai (žr. mokesčių įstatymą). Nustatytų mokesčių visuma, taip pat jų nustatymo, keitimo, panaikinimo, surinkimo ir kontrolės principai, formos ir būdai sudaro valstybės mokesčių sistemą. šaltinis nenurodytas 369 dienos ] .

Mokestis suprantamas kaip priverstinis valstybės mokesčių struktūrų pasitraukimas iš fizinių ir juridinių asmenų, būtinas valstybei savo funkcijoms vykdyti.

Mokestis nėra pradinė forma lėšų kaupimas iš biudžeto. Į iždą buvo gauta daugybė pajamų: duoklė iš nugalėtųjų; kompensacijos; domenai – pajamas generuojantis valstybės turtas (žemė, miškai, nuosavybės teisės, kapitalas); regalijos - monopolinio pobūdžio komerciniai pajamų šaltiniai (valstybinės gamyklos; Geležinkelis; muitinės, teisminės, monetų ir kitos regalijos); eksporto ir importo muitai. Mokesčių įvedimas suponuoja aukštesnį teisinės sąmonės ir ekonomikos išsivystymo lygį.

Mokesčių rūšys

Visi mokesčiai skirstomi į keletą tipų:

Tiesioginis ir netiesioginis

Apskritai mokesčiai skirstomi į tiesiai, tai yra tie mokesčiai, kuriais apmokestinami ūkio subjektai už pajamas iš gamybos veiksnių ir netiesioginis, tai yra prekių ir paslaugų mokesčiai, susidedantys iš pačios vartojimo prekių kainos. Tiesioginiais mokesčiais galima vadinti gyventojų pajamų mokestį, pajamų mokestį ir kt. Netiesioginiai mokesčiai apima pardavimo mokestį, pridėtinės vertės mokestį ir kt.

Netiesioginis mokestis- prekių ir paslaugų mokestis, nustatomas kaip kainos arba tarifo priemoka, o ne tiesioginiai mokesčiai, nustatomi pagal mokesčių mokėtojo pajamas.

Įmonės, gaminančios prekes ar teikiančios paslaugas, savininkas jas parduoda už kainą (tarifą), atsižvelgdamas į priemoką ir sumoka valstybei atitinkamą mokesčio sumą nuo gautų pajamų, tai yra iš esmės yra inkasatorius, o pirkėjas. yra netiesioginių mokesčių mokėtojas.

Rusijos Federacijoje šie mokesčiai vyrauja. [ šaltinis nenurodytas 385 dienos ]

]Pagrindinės netiesioginių mokesčių rūšys

Akcizas – tai netiesioginio mokesčio rūšis, nustatyta visų pirma vartojimo prekėms (tabakui, vynui ir kt.) šalies viduje, priešingai nei muito mokėjimams, atliekantiems tą pačią funkciją, bet iš užsienio atvežamoms prekėms, taip pat komunalinėms paslaugoms, transportui. ir kitos bendros paslaugos.

Pridėtas mokestis kaina – tipas netiesioginis mokestis; dalis pridėtinės vertės, kuri sukuriama visuose prekių, darbų ir paslaugų gamybos proceso etapuose ir įtraukiama į biudžetą juos parduodant, išėmimo iš biudžeto forma.

Muitas yra netiesioginio mokesčio rūšis, kurią sudaro įmoka (mokėjimas) už į valstybės biudžetą gaunamas importuojamas, eksportuojamas ir tranzitines prekes.

Aplinkos mokestis yra netiesioginių mokesčių rūšis, susijusi su aplinkos apsauga.

Tiesioginis mokestis- mokestis, kurį vyriausybė renka tiesiogiai nuo mokesčių mokėtojo pajamų ar turto. Pritaikyta tiesioginis mokestis teisėti ir faktiniai mokesčių mokėtojai yra tie patys. Faktinis mokėtojas yra apmokestinamųjų pajamų gavėjas, apmokestinamojo turto savininkas. Tiesioginiai mokesčiai istoriškai yra ankstyviausia apmokestinimo forma.

Tiesioginiai mokesčiai skirstomi į realius arba asmeninius mokesčius.

Tiesioginiai mokesčiai apima: pajamų mokestį, pelno mokestį (įmonių, organizacijų ir kt., paveldėjimo ir dovanojimo mokestį, nekilnojamojo turto mokestį, naudingųjų iškasenų gavybos mokestį ir kt. Tiesioginiai mokesčiai nustatomi nuo pajamų ir turto). Tarp subjekto ir valstybės yra tiesioginis ryšys: mokesčių mokėtojas iš karto pajunta mokesčių spaudimą. Išskirtinis šio mokesčio bruožas yra gana sudėtingas jo dydžio apskaičiavimas. Tiesioginiai mokesčiai – pajamų mokestis; nuosavybės mokėstis; pajamų mokestis individualus. Pajamų mokestis – apmokestinamos mokesčių mokėtojo gautos pajamos. Organizacinio turto mokestis – mokesčiu apmokestinamas kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas, kuris balanse įtraukiamas kaip ilgalaikis turtas.

Tiesioginio mokesčio objektas yra mokesčių mokėtojo pajamos (darbo užmokestis, pelnas, palūkanos, nuoma ir kt.) ir turto (žemės, namo, vertybinių popierių ir kt.) vertė, kuris tuo pačiu metu yra ir inkasatorius, ir galutinis mokėtojas. mokesčio.