Ali je prodaja konfekcijskih izdelkov predmet dohodnine? Provizija za trgovanje: razčlenimo

V mestih zveznega pomena, ki vključujejo Moskvo, Sankt Peterburg in Sevastopol, fiksni honorar za tiste, ki se ukvarjajo s trgovino na ozemlju teh mest. Trenutno velja le v Moskvi, v drugih mestih pa še ni znano, kdaj bo.

Provizija za trgovanje je fiksno četrtletno plačilo za uporabo predmeta trgovanja. V tem primeru se objekt razume kot prostor, kjer podjetniki in organizacije postavljajo razstavne vzorce, predstavitvene materiale, kjer poteka plačilo za nakup blaga, pa tudi območja, ki so na voljo kupcem za obisk. To so lahko tako nepremičnine kot premičnine (trgovina).

Kdo mora plačati obrtni davek?

Pristojbina velja za tiste podjetnike in organizacije, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno, debelo in drobno v Moskvi. Če podjetnik živi na primer v Tverju in opravlja trgovino v Moskvi, potem je dolžan plačati pristojbino. In če, nasprotno, živi v Moskvi in trgovina poteka v Tverju, potem ni obveznosti.

Podjetniki, ki so pridobili patent, ter samostojni podjetniki in organizacije, ki so izbrali sistem obdavčitve v obliki enotne kmetijske takse, so v celoti oproščeni plačila dajatve. To pomeni, da so samostojni podjetniki in samostojni podjetniki dolžni plačati davek na poenostavljeni davčni sistem in OSNO. Toda združevanje zbiranja in UTII je prepovedano. Če je bila za izbrano vrsto dejavnosti uvedena pristojbina, bo za njeno plačilo treba spremeniti sistem obdavčitve.

Kot že omenjeno, je provizija za trgovanje fiksno plačilo. In to morate plačati, tudi če je bila dejavnost opravljena vsaj enkrat na četrtletje. Vsaka prodaja ali nakup je predmet plačila provizije. Pomanjkanje dobička tudi ni oprostitev plačila takse.

Plačilno obdobje za prometni davek je četrtina, torej ni predplačil. Plačati ga je treba v 25 dneh po koncu četrtletja.

Višina pristojbine je odvisna od vrste dejavnosti, ozemlja, kjer se nahaja kraj trgovanja, in trgovskega območja.

Če želi podjetnik ali organizacija postati plačnik, se mora registrirati pri davčni urad na kraju trgovske dejavnosti, če predmet miruje. Pri opravljanju dejavnosti v nestacionarnih trgovinskih objektih se morate prijaviti v kraju registracije (kraju prebivališča) podjetnika. Za to morate priti na davčni urad in oddati obvestilo v 5 dneh od dneva začetka trgovanja. Obvestilo postreže .

Če organizacija ali samostojni podjetnik posameznik po vrsti dejavnosti spada pod oprostitev in morda ne plača trgovske dajatve, morate še vedno oddati obvestilo.

Možnosti obveščanja:

Pridite osebno na davčni urad.
Pošlji obvestilo po pošti.
Pošljite elektronsko obvestilo preko TKS, če imate sklenjeno pogodbo z operaterjem EDF.

Obrtni davek je značilen po tem, da večinoma ne povečuje davčne obremenitve podjetnika. S sistemom obdavčitve v obliki poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" lahko zmanjšate davek v višini 6% za znesek plačanega davka na obrt. Z OSNO se dohodnina zniža. Če je podjetnik izbral poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki", se lahko provizija za trgovanje vključi v odhodke. Samostojni podjetnik posameznik lahko zniža dohodnino za znesek obrtnine.

Če dejavnost ni bila izvedena, je treba oddati tudi obvestilo. V nasprotnem primeru boste morali plačati "mirovanje". Če obvestilo ni oddano, ostane obveznost plačila na strani podjetnika, ne glede na opravljanje dejavnosti.

Ali moram plačati davek na skladišče?

V skladu z zakonom so predmeti, prek katerih so mala trgovina, trgovina na drobno, veleprodaja-maloprodaja in trgovina na debelo. Tej vključujejo:

stacionarni prostori, ki imajo prodajne in razstavne dvorane;
stacionarna območja, ki nimajo razstavnih prostorov;
nestacionarni predmeti;
skladišča.

Morajo pa biti navedeni v regionalni uredbi.

V Moskvi pri sprostitvi blaga iz skladišča ni davka na promet. Skladišča so prostori, v katerih se skladišči blago, dostop do skladiščnih prostorov pa je zaprt za obiskovalce in kupce.

Provizija za trgovanje - novo plačilo davka, uvedeno leta 2015. Njegova pravila ne določajo le davčni zakonik, temveč tudi zakoni subjektov Ruska federacija. Oglejmo si posebnosti plačila te pristojbine.

Plačniki davka na promet po davčnem zakoniku Ruske federacije: kdo so?

TO zavezanci za prometni davek Pogl. 33 davčnega zakonika Ruske federacije, namenjen temu plačilu, vključuje pravne osebe in samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovanjem v maloprodajnih objektih, razen samostojnih podjetnikov, ki delajo na patentu, in oseb, ki uporabljajo enotni kmetijski davek (2. odstavek 411. Davčni zakonik Ruske federacije). Če je bil v regiji uveden davek na trgovino, je uporaba UTII za trgovinske dejavnosti, ki spadajo pod davek na trgovino, nemogoča.

Dejavnosti, ki se izvajajo v naslednjih objektih, se štejejo za trgovanje (člen 413 Davčnega zakonika Ruske federacije):

stacionarno omrežje, ne glede na to, ali ima trgovske prostore;
nestacionarno omrežje;
vrsta skladišča;
maloprodajnih trgov v zvezi z njihovim ustvarjanjem in upravljanjem njihovega delovanja.

Osnova za obračun davka je vrsta oziroma površina trgovskega predmeta. Davčni zakonik Ruske federacije določa posebne stopnje te pristojbine glede na naravo in velikost predmeta (člen 415 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vendar pa pravila iz davčnega zakonika Ruske federacije samo določajo skupne značilnosti to plačilo in poseben postopek za uporabo (vključno z višino stopenj in obsegom davčnih ugodnosti) določijo sestavni subjekti Ruske federacije, v katerih je ta pristojbina uvedena z ustreznim zakonodajnim aktom (člen 410 davčnega zakona). zakonik Ruske federacije). Zato ugotovitev ki plačuje obrtni davek v določeni regiji morate ugotoviti:

Je ta subjekt Ruske federacije sprejel zakon o trgovska provizija.
Kateremu krogu oseb zakonodaja regije nalaga plačilo takse?

Kakšen proračun vključuje plačilo trgovske provizije?

Provizija za trgovanje- davek na lokalni ravni (3. odstavek 15. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), pri določanju posebnosti izračuna katerega igra najpomembnejšo vlogo lokalne avtoritete oblasti. Imajo pravico določiti:

Razčlenitev zavezancev in trgovinskih predmetov po kategorijah.
Značilnosti obdavčitve glede na vrsto trgovske dejavnosti in kraj njenega izvajanja.
Vaš lastni sistem stopenj, ne da bi presegli zgornje meje, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, hkrati pa imate možnost, da stopnje sploh ne določite (pravzaprav izvzamete predmet iz obdavčitve).

Odgovorni so tudi za imenovanje organa, ki mora zbirati informacije o predmetih obdavčitve in jih posredovati Zvezni davčni službi (člen 418 Davčnega zakonika Ruske federacije).

To pomeni, da so vsa pooblastila za nadzor pravilnosti izračuna in plačila tega davka v rokah lokalnih oblasti. In odgovor na vprašanje je kje plačati prometni davek, je očitno: v lokalni proračun.

Samostojni podjetnik posameznik ima pravico do znižanja obračunane dohodnine za znesek prometnega davka. Toda kaj storiti, če se je izkazalo, da je znesek zbiranja večji od dohodnine? O tem - v članku.

Kam obračunati prometni davek od 1. julija 2015?

Uvod prometni davek je postalo možno s 1. julijem 2015 (4. člen 4. člena zakona "O spremembah davčnega zakonika Ruske federacije" z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ). Predpogoj za pojav tega davka v regiji je sprejetje ustreznega zakona.

TO določen datum tak dokument je sprejel edini subjekt Ruske federacije - Moskva (Zakon mesta Moskve »O trgovinskih pristojbinah« z dne 17. decembra 2014 št. 62). Preostali sestavni subjekti Ruske federacije so nameravali uvesti prometni davek ne prej kot leta 2016. Vendar se leta 2016 Moskvi ni pridružila niti ena regija v državi.

Moskovski zakon je določil krog davčnih zavezancev in seznam predmetov obdavčitve, ki je podrobno naveden v davčnem zakoniku Ruske federacije, ne da bi določil stopnjo za trgovino, ki se izvaja neposredno iz skladišč (2. člen moskovskega zakona), ki je to dejavnost izvzela. od obdavčitve.

Moskovski zakon predvideva številne ugodnosti v obliki oprostitve davka:

Pravne osebe in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno z uporabo avtomatov, prodajo na sejmih in maloprodajnih trgih, prodajo v prostorih, ki jih upravljajo avtonomne, proračunske ali državne ustanove.
Pravne osebe, ki pripadajo avtonomnim, proračunskim ali državnim ustanovam, pa tudi zvezne poštne organizacije.

Moskovski zakon »O spremembah zakonov Moskve« z dne 24. junija 2015 št. 29, izvirno besedilo zakona z dne 17. decembra 2014 št. 62, je dopolnjen z ugodnostmi, uvedenimi za obdobje do leta 2021:

Vrste davka oproščene dejavnosti vključujejo trgovino na ozemlju kmetijskega grozda, prodajo v prostorih kinematografov, gledališč, muzejev, planetarijev, cirkusov (pod pogojem, da dohodek iz glavne dejavnosti teh ustanov presega polovico vseh prejemkov), nestacionarna trgovina s tiskarskimi izdelki.
Na seznam pravnih oseb, oproščenih plačila takse, so dodane verske organizacije, ki opravljajo dejavnost na območju ustreznih verskih institucij.

Poleg tega so z zakonom z dne 24. junija 2015 št. 29 brez omejitve obdobja veljavnosti ugodnosti oproščene plačila pristojbine za pravne osebe in samostojne podjetnike, ki opravljajo osebne storitve (vključno s storitvami frizerskih salonov, kozmetičnih salonov, pralnic, kemičnih čistilnic, oblačil servisne delavnice, kovinski izdelki), pod pogojem, da trgovski objekt zavzema površino največ 100 kvadratnih metrov. m in tega območja ni več kot 10% namenjenega za prikaz blaga.

Davčni zavezanci se registrirajo tako, da se samostojno prijavijo pri Zvezni davčni službi ali na podlagi informacij, ki jih posreduje Oddelek za ekonomsko politiko in razvoj Moskve, ki je v ta namen pooblaščeni organ (pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 8. aprila 2015 št. 03-11-06/19790 in z dne 27. marca 2015 št. 03-11-06/16906).

OPOMBA! Če se davčni zavezanec ne registrira, se mu grozi globa v višini 10% zneska dohodka od maloprodajnega objekta, vendar ne manj kot 40.000 rubljev. (odstavek 2 člena 116 Davčnega zakonika Ruske federacije). Uradnikom organizacij se lahko naloži upravna globa v višini od 2000 do 3000 rubljev. (Člen 15.3 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).

Preberite o dodatnih ugodnostih, uvedenih v Moskvi od leta 2017. .

Kako plačati provizijo za trgovanje v letih 2016-2017?

Provizija za trgovanje -četrtletni davek, ki ga davčni zavezanec plača najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (odstavek 2 člena 417 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če davčni zavezanec ni registriran, vendar ima glede na podatke, ki jih je zvezna davčna služba prejela od pooblaščenega organa, predmet obdavčitve, potem davčni organ najkasneje v 30 dneh od datuma prejema informacije o razpoložljivosti predmeta, bo davkoplačevalcu poslal zahtevek za plačilo, v katerem bo znesek davka izračunan v skladu s podatki, ki jih ima Zvezna davčna služba. Podoben postopek se izvede, če se ugotovi, da so podatki o predmetu obdavčitve, ki jih je davkoplačevalec posredoval Zvezni davčni službi ob registraciji kot plačnik te dajatve, nezanesljivi (3. odstavek 417. člena Davčnega zakonika Ruske federacije zveza).

Kaj storiti, če se vam ni bilo treba prijaviti, vendar ste oddali obvestilo Zvezni davčni službi, preberite članek .

Izbira kraja plačila je odvisna od kraja registracije (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. junija 2015 št. GD-4-3/11229@):

Nepremičnina, kjer se opravlja trgovina. V tem primeru je na plačilnem dokumentu navedena koda OKTMO, ki ustreza kraju registracije kot plačnik pristojbine.
Plačnik pristojbine je pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik. Oznaka OKTMO za tak primer mora ustrezati kraju trgovanja.

Plačilni nalog do prometni davek se obdeluje na običajen način za plačila davka z uporabo standardni set podrobnosti. BCC je označen na naslednji način:

za davek - 182 1 05 05010 02 1000 110;
za kazni - 182 1 05 05010 02 2100 110;
za globo - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Vzorec izpolnjevanja plačilnega dokumenta za ta davek si lahko ogledate v gradivu .

Rezultati

Priprava plačilnih dokumentov za plačilo prometni davek ni težko. Upoštevati je treba plačilne roke in obračunati provizijo na podlagi zanesljivih podatkov.

Vprašanje, ki skrbi vse lastnike spletnih trgovin, je, ali spletna trgovina plača davek na trgovino, ki zapade 1. julija v Moskvi. Stasya Solovey, tržnica spletne trgovine NevenRu, deli odgovor, ki ga je prejela v referenčnem in pravnem sistemu ConsultantPlus.

vprašanje: Organizacija se ukvarja z maloprodajo blaga preko spletne trgovine. Shema dela je naslednja: organizacija sprejema naročila za nakup blaga prek interneta, kurirji pa dostavljajo blago strankam. Dostava se izvaja samo v Moskvi. Pisarna organizacije se nahaja tudi v Moskvi. Prodano blago je shranjeno v skladišču v Moskvi. Hkrati pa kupci nimajo dostopa do pisarne ali skladišča. Ali se lahko taka organizacija prizna kot plačnik davka na promet (če je uveden v Moskvi od 1. julija 2015)?

odgovor: V predstavljenih okoliščinah organizacija, ki izvaja prodaja na drobno blaga preko spletne trgovine, po našem mnenju ni plačnik davka na dohodek iz naslova dejavnosti, predvsem zaradi naslednjih okoliščin:

Internetna trgovina ni vključena v seznam vrst trgovine, ki so predmet prometnega davka;
organizacija ne uporablja trgovinskih predmetov (premičnine ali nepremičnine) za opravljanje trgovinske dejavnosti;
prenos blaga strankam preko kurirja se ne more šteti za izpust blaga iz skladišča.

Utemeljitev: V skladu s čl. 410 Davčna številka RF (s spremembami) Zvezni zakon z dne 29. novembra 2014 N 382-FZ "O spremembah prvega in drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije") v zveznih mestih Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol je davek na promet določen z davčnim zakonikom Ruske federacije. Ruske federacije in zakoni določenih sestavnih subjektov Ruske federacije, začnejo veljati in prenehajo veljati v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije in zakoni določenih sestavnih subjektov Ruske federacije in so obvezni za plačilo na ozemlju teh sestavnih enot.

Po čl. 1 moskovskega zakona z dne 17. decembra 2014 N 62 "O trgovski pristojbini", od 1. julija 2015 je bila na ozemlju Moskve uvedena trgovinska pristojbina v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije.

Plačniki davka na promet so lahko organizacije, ki opravljajo trgovinske dejavnosti na ozemlju Moskve z uporabo premičnin in (ali) nepremičnin (1. odstavek 411. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Trgovina z namenom plačila davka na promet pomeni zlasti trgovino na drobno z blagom (odstavek 2, odstavek 4, člen 413 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V tem primeru je predmet obdavčitve uporaba predmeta premičnine ali nepremičnine za plačnika za opravljanje dajatve vrste podjetniško dejavnost, v zvezi s katerim je določena pristojbina, vsaj enkrat v četrtletju (1. člen 412. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zlasti so naslednje vrste trgovine razvrščene kot trgovinske dejavnosti (odstavek 2 člena 413 Davčnega zakonika Ruske federacije):

trgovina prek stacionarnih trgovskih verig, ki nimajo prodajnih prostorov (razen stacionarnih trgovskih verig, ki nimajo prodajnih prostorov, ki so bencinski servisi);
trgovina prek objektov nestacionarne trgovske mreže;
trgovina prek stacionarnih maloprodajnih verig s trgovskimi prostori;
trgovina, ki se izvaja z oddajo blaga iz skladišča.

Kot lahko vidite, trgovanje prek spletnih trgovin ni neposredno uvrščeno med trgovino, ki bi lahko bila predmet davka na promet. Hkrati je iz 2. člena čl. 413 davčnega zakonika Ruske federacije izhaja, da trgovinske dejavnosti vključujejo trgovino, ki se izvaja s sprostitvijo blaga iz skladišča.

Zakonodaja Ruske federacije neposredno ne pojasnjuje, kaj natančno je treba razumeti pod sprostitvijo blaga iz skladišča. Vendar pa je to po našem mnenju mogoče razumeti kot dejanje, zaradi katerega kupec prejme blago neposredno iz skladišča. To je mogoče na primer, če je v skladišču organizirana točka dostave blaga.

Iz obravnavane situacije pa izhaja, da kupci sploh nimajo nikakršnega dostopa do skladišča ali dostavnega mesta, blago pa jim dostavi izključno kurir. Takega trgovanja po našem mnenju ni mogoče šteti za sprostitev blaga iz skladišča.

Prav tako je treba upoštevati, da moskovski zakon št. 62 ne določa stopnje davka na trgovino za trgovino, ki se izvaja s sprostitvijo blaga iz skladišča. Posledično se pri trgovanju prek skladišča v Moskvi ne zaračuna prometni davek.

Iz situacije tudi izhaja, da organizacija za trgovino ne uporablja nobenih maloprodajnih objektov (premičnine ali nepremičnine, odstavek 1 člena 412 Davčnega zakonika Ruske federacije), saj blago strankam dostavljajo kurirji (in skladišče in pisarne, ki se nahajajo v Moskvi, se ne uporabljajo za trgovino in kupci nimajo dostopa do njih).

Pod temi pogoji ugotavljamo, da organizacija, ki se ukvarja s prodajo blaga na drobno prek spletne trgovine, ne bo plačnik davka na dohodek od dejavnosti. Dejstvo, da dostavo blaga izvajajo kurirji izključno v Moskvi, po našem mnenju v tej situaciji nima pravnega pomena.

D.I.Shofman

Za katere sporne vrste dejavnosti je treba plačati obrtni davek in za katere ne? Ali je mogoče znižati "poenostavljeni" prometni davek brez 50-odstotne omejitve? Kaj se zgodi, če obvestilo o trgovalni proviziji oddate prepozno ali ga sploh ne oddate?

1. julija 2015 je bil uveden na ozemlju Moskve. In kljub dejstvu, da sta ločeno poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije in moskovski zakon z dne 17. decembra 2014 št. 62 »O prometnem davku« (v nadaljnjem besedilu zakon št. 62) posvečena novi pristojbini , zaenkrat z njegovim plačilom ni vse tako gladko. Kapitalske družbe in podjetniki imajo nenehno vprašanja v zvezi z obveznostjo plačila obrtnih davkov. Da bi nekako pomagali trgovcem, so strokovnjaki z ruskega ministrstva za finance izdali več pisem s svojimi pojasnili. Za vaše udobje smo v tem gradivu združili komentarje uradnikov.

Za začetek ugotavljamo, da je bil letos davek na trgovino uveden le v Moskvi (zakon št. 62). Zato bo članek najprej zanimiv. Oblasti Sankt Peterburga in Sevastopola niso uvedle nove pristojbine. In druge regije Rusije ga bodo lahko uvedle šele, ko bodo sprejele ločen zvezni zakon (4. člen 4. člena zveznega zakona z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ). Takega zakona še ni. Toda pojasnilo vam bo morda koristilo v prihodnosti. V nadaljevanju bomo obravnavali vprašanja, na katera odgovori niso bili jasno znani.

Za katere sporne dejavnosti je treba plačati obrtni davek in za katere ne?

Vse vrste dejavnosti ne omogočajo takojšnjega razumevanja, ali morate plačati novo pristojbino ali ne. Obstaja nekaj kontroverznih vrst poslovanja, pri katerih je težko določiti, ali plačati provizijo. Poglejmo si najpogostejše situacije.

Situacija št. 1. Podjetnik prodaja lastne izdelke . Prej trgovanje ni vedno preprodaja. Nekateri poslovneži prodajajo izdelke, ki so jih sami proizvedli. Ali moram v tem primeru plačati prometni davek? Po mnenju strokovnjakov z ruskega ministrstva za finance bo tukaj vse odvisno od tega, kje prodajate svoje izdelke (pisma z dne 15. julija 2015 št. 03-11-10/40730 in z dne 27. julija 2015 št. 03-11-09/ 43208). Torej, če uporabljate maloprodajni objekt (premičnine ali nepremičnine) za prodajo blaga, potem boste morali plačati pristojbino v proračun (člen 413 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, predmet trgovanja je lahko stacionarni objekt s prodajnim prostorom - trgovina, paviljon ali brez prodajnega prostora - kiosk, šotor. Ali nestacionarni objekt - mobilna trgovina, prikolica. V skladu s tem, če, recimo, prodajate blago lastne proizvodnje prek trgovine, morate plačati provizijo za trgovanje.

Opomba. Obrtni davek morajo pri prodaji lastnih izdelkov plačati le tisti podjetniki, ki opravljajo dejavnost trgovine na drobno. Na primer prek trgovin, kioskov, pladnjev.

Če maloprodajnih objektov ne uporabljate za prodajo lastnih izdelkov, vam prometnega davka ni treba plačati.

Situacija št. 2. Podjetnik sklene pogodbo o nakupu in prodaji blaga v pisarni . Trenutno veliko prodajalcev prihrani na maloprodajnem prostoru. Zato se blago prodaja neposredno v pisarni. Morda bi izgledalo nekako takole. Oseba izbere izdelek na spletni strani in ga naroči. Nato pride po blago v prostore prodajalca. Torej bo v tem primeru potreba po plačilu pristojbine odvisna od tega, kako bo vaša pisarna videti od znotraj (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. julija 2015 št. 03-11-10/40730). Če je to običajna pisarna z mizo, stolom, računalnikom, tiskalnikom in drugimi pisarniškimi materiali, vam prodajne provizije ne bo treba plačati.

Zgodi se, da je pisarna precej velik prostor, ki ima vse značilnosti maloprodajnega objekta. Zlasti ima vitrine z dodatnimi izdelki, prehode za stranke in prostore za njihovo postrežbo - blagajne ali terminale za izbiro izdelkov (2. člen zveznega zakona št. 381-FZ z dne 28. decembra 2009). Pri prodaji blaga v taki "pisarni" je treba plačati prometni davek.

Situacija št. 3. Prodano blago dostavlja kurir ali pošta . V tem primeru je način dostave pomemben za prevzem. Če je blago dostavljeno iz maloprodajnega objekta, to je iz prostora, namenjenega razstavljanju, demonstraciji blaga, prehodu in servisiranju strank ter plačilom zanje, je treba pristojbino nakazati (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. julij 2015 št. 03-11-10/40730) .

V kolikor vaš objekt teh lastnosti nima, bo takšno poslovanje priznano kot trgovanje z oddajo blaga iz skladišča. In trgovina iz skladišča v Moskvi ni predmet davka na trgovino. Ker stopnje zbiranja za trgovino iz skladišča v prestolnici niso bile določene. Zato vam pri opravljanju trgovinskih dejavnosti iz skladišča ni treba nakazati trgovske provizije (pismo Ministrstva za ekonomsko politiko in razvoj Moskve z dne 26. junija 2015 št. DPR-20-2/1-161/15 ).

Opomba. Če kurir dostavi blago kupcu iz skladišča v Moskvi, ni treba plačati prometnega davka.

Situacija št. 4. Poslovnež opravlja gospodinjske storitve in prodaja sorodne izdelke . Pogosto se podjetniki poleg opravljanja gospodinjskih storitev ukvarjajo s prodajo sorodnih izdelkov. Na primer, kozmetični saloni in frizerji strankam ponujajo nakup različnih izdelkov za nego las. Čevljarske delavnice nudijo kreme in ščetke za različne vrste materiali, iz katerih so ti čevlji izdelani. Če imate takšno podjetje, vam ni treba plačati provizije za trgovanje. Ministrstvo za finance Rusije je to sporočilo v pismu z dne 27. julija 2015 št. 03-11-09/42966.

Vendar vam svetujemo, da pristojbine ne prenesete le, če vaše storitve ustrezajo tistim, ki so navedene v 3. odstavku 3. člena zakona št. 62. Ker je Moskva določila dodatne pogoje za oprostitev poslovnega davka za poslovneže, ki se ukvarjajo z gospodinjskimi storitvami. Zlasti takse ne smejo plačevati frizerji, kozmetični saloni, kemične čistilnice, popravljalnice čevljev in ur ... Morajo pa trgovati prek objekta brez dvorane ali z dvorano, manjšo od 100 kvadratnih metrov. m In površina, ki jo zaseda oprema za razstavljanje in predstavitev blaga, ne sme biti večja od 10% površine samega predmeta. Kadar navedeni pogoji niso izpolnjeni, je varneje plačati pristojbino. Ali pa poiščite stališče svoje zvezne davčne službe o tem vprašanju tako, da pošljete uradno zahtevo.

Če opravljate samo gospodinjske storitve in ne prodajate blaga, vam prometnega davka ni treba plačati. Ker gospodinjske storitve niso trgovina, so storitve. Za gospodinjske storitve ni uvedeno nadomestilo. Zato ga ni treba plačati. S tem se strinjajo tudi uradniki ministrstva za ekonomsko politiko in razvoj Moskve v pismu z dne 26. junija 2015 št. DPR-20-2/1-161/15.

Ali je mogoče znižati "poenostavljeni" prometni davek brez 50-odstotne omejitve?

Trgovci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem s predmetom dohodka, imajo pravico do odbitka trgovskih provizij za enotni davek v višini zavarovalnih premij in bolnišničnih nadomestil (odstavek 8 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Edina razlika je ta. Za plačane prispevke in plačane nadomestila lahko »poenostavljeno« znižate le za polovico. To je za 50% (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Toda v zvezi z davkom na promet takšnih omejitev ni bilo. Zato lahko plačani znesek pristojbine upoštevate pri izračunu "poenostavljene" dohodnine poleg zavarovalnih premij in ugodnosti, vendar brez 50-odstotne omejitve (odstavek 8 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije zveza). Izkazalo se je, da če je znesek plačane pristojbine velik, se lahko enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu zmanjša na nič. To je rusko ministrstvo za finance navedlo v pismu z dne 15. julija 2015 št. 03-11-10/40730.

Edini pogoj, ki ga morate izpolniti za znižanje davka po poenostavljenem davčnem sistemu na obrtne pristojbine, je, da Zvezni davčni službi predložite obvestilo o registraciji kot plačnik pristojbine (več o tem spodaj).

Če delate s predmetom dohodka minus odhodki, potem lahko celoten znesek honorarja vključite v stroške po poenostavljenem davčnem sistemu (podčlen 22, odstavek 1, člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kaj se zgodi, če obvestilo o trgovalni proviziji oddate prepozno ali ga sploh ne oddate?

Avtor: splošno praviloČe želite plačati provizijo za trgovanje, se morate registrirati pri Zvezni davčni službi kot plačnik te provizije v petih delovnih dneh po začetku trgovanja. Če želite to narediti, morate Zvezni davčni službi predložiti obvestilo v skladu z obrazcem št. TS-1, odobrenim z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. junija 2015 št. MMV-7-14/249 (čl. 2 člena 416 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ste v času uvedbe provizije (1. julija) že trgovali, ste morali predložiti ustrezno obvestilo pred vključno 7. julijem (1. in 2. odstavek 416. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo zveznega Davčna služba Rusije z dne 26. junija 2015 št. GD-4-3 /11229).

Torej, če takšno obvestilo ni predloženo, lahko davčni organi vašo nedejavnost enačijo z opravljanjem dejavnosti brez registracije pri davčnem organu (2. odstavek, 2. odstavek, člen 416 Davčnega zakonika Ruske federacije). In za kršitev se lahko zaračuna globa. Njegova velikost je 10% dohodka, prejetega v obdobju, ko ste delali brez registracije, vendar ne manj kot 40.000 rubljev. (odstavek 2 člena 116 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po tem se boste prisiljeni prijaviti kot plačnik pristojbine in boste še vedno morali plačati pristojbino. Vendar pri izračunu davkov ne boste imeli pravice upoštevati navedenega zneska davka na promet (2. odstavek, 8. odstavek, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ker je pristojbino mogoče odpisati le, če je bilo obvestilo o registraciji predloženo Zvezni davčni službi.

Ni pa sankcij za kršitev roka za oddajo obvestila o registraciji. Se pravi, če niste izpolnili pet delovnih dni od datuma začetka trgovanja ali če niste poslali obvestila po 7. juliju, ga oddajte zdaj. S tem ne boste prikrajšani za možnost znižanja pavšalnega davka na plačani prometni davek. To ugotovitev so naredili uslužbenci Zvezne davčne službe Rusije v odstavku 6.2 pisma št. GD-4-3/11229 z dne 26. junija 2015. Glavna stvar je, da imate čas za oddajo obvestila, preden se boste prisiljeni prijaviti kot zavezanec za davek na obrt.

september 2015

1. julija 2015 je bilo uvedeno poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije »Trgovinska dajatev«. Trgovinsko nadomestilo morate prvič plačati za tretje četrtletje 2015 najpozneje do 26. oktobra. Ta članek bo pomagal organizacijam in samostojni podjetniki ugotoviti, ali so plačniki obrtne dajatve, izračunati višino dajatve, razumeti problematiko prijave kot plačnika dajatve in druge zapletene situacije.

Kaj je trgovska provizija

1. julija 2015 je bil v Moskvi uveden prometni davek z zakonom št. 62 z dne 17. decembra 2014 (zakon o prometnih davkih v Moskvi). Upoštevajte, da davek na trgovino ni bil uveden v Sankt Peterburgu in Sevastopolu.

Samostojni podjetniki na patentu in davčni zavezanci enotnega kmetijskega davka so oproščeni plačila davka na promet (2. odstavek 411. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In UTII ni mogoče uporabiti za tiste dejavnosti, za katere je določeno plačilo davka na obrt.

Plačila prometnega davka so oproščeni tudi trafike in posamezni kinematografi.

Trgovinska pristojbina od 2015, vrste dejavnosti

Kaj razumemo s trgovino po sili zakona? Trgovina je vrsta poslovne dejavnosti, povezana z nakupom in prodajo blaga na drobno, malo veleprodajo in veleprodajo, ki se izvaja prek objektov stacionarne trgovske mreže, nestacionarne trgovske mreže, pa tudi prek skladišč (pododstavek 2, odstavek 4, člen 413 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Torej plačate provizijo za trgovanje obvezno, če izvajate (odstavek 2 člena 413 Davčnega zakonika Ruske federacije):

trgovina prek stacionarnih trgovskih verig, ki nimajo prodajnih prostorov (razen bencinskih črpalk);
trgovina prek objektov nestacionarne trgovske mreže;
trgovina prek stacionarnih maloprodajnih verig s trgovskimi prostori;
trgovina, ki se izvaja z oddajo blaga iz skladišča.

Kaj je predmet davka na promet?

Kot smo že povedali, obrtni davek plačajo tisti, ki opravljajo obrt. Toda samo dejstvo uporabe predmeta trgovanja je predmet pristojbine, na primer to:

stavba, objekt, prostor, stacionarni ali nestacionarni gospodarski objekt oz trgovina, z uporabo katerega se izvajajo trgovske dejavnosti;
nepremičnina, s katero je družba za upravljanje tržnic organizirala tržnico.

Če ste zgoraj omenjeno storitev uporabili za trgovanje vsaj enkrat na četrtletje, ste plačnik te provizije. Plačnik sam izračuna višino nadomestila. Prispevek se plačuje trimesečno najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi ocenjevalnemu obdobju.

Poleg tega se morate prijaviti pri davčnem organu kot zavezanec za dohodnino. Če želite to narediti, boste morali Zvezni davčni službi predložiti ustrezno obvestilo. Če tega ne storite, bo nemogoče upoštevati trgovsko provizijo pri znižanju dohodnine, dohodnine ali davka po poenostavljenem davčnem sistemu. Tako boste morali plačati tako trgovsko pristojbino kot na primer davek po poenostavljenem davčnem sistemu.

Natalija Sergejevna Gorbova, vodja usposabljanja za davčno računovodstvo in poročanje, Kontur.School, voditeljica spletnega seminarja o trgovski proviziji, komentira:

»Sedaj bodo samostojni podjetniki prisiljeni »poskušati« ustvariti dobiček, da se plačilo dajatve ne spremeni le v izgubo. Ker pristojbina se plača ne glede na finančni rezultat dejavnosti tako v primeru dobička kot v primeru izgube."

Moskovski zakon z dne 17. decembra 2014 št. 62 "O trgovski pristojbini" je določil stopnje trgovinske pristojbine v Moskvi:

od 28.350 do 81.000 rubljev - trgovina v stacionarnih maloprodajnih verigah, ki nimajo prodajnih prostorov (z izjemo stacionarnih trgovskih verig, ki nimajo trgovskih prostorov, ki so bencinske črpalke), in nestacionarnih trgovskih verig (z izjema dostava in distribucija maloprodaja) odvisno od območja;
od 21.000 do 60.000 rubljev - za predmete stacionarne maloprodajne verige z trgovska tla površina do 50 kvadratnih metrov. metrov. Za dodatne števce boste morali plačati dodatnih 50 rubljev, na primer, če je površina trgovine 62 kvadratnih metrov. meter, doplačilo je 50 rubljev. x 12 m = 600 rubljev;
40,5 tisoč rubljev na predmet - za dostavo in distribucijo.
50 rubljev od vsakega kvadratnega metra površine maloprodajne tržnice - znesek za organizatorje maloprodajnih trgov.

Registracija pri davčnem organu

Od 1. do 7. julija 2015 morajo zavezanci za davek od obrti poslati obvestilo za registracijo pri inšpektoratu, na območju katerega se nahaja trgovina ali drug objekt.

Obrazca TS1 in TS2 obvestilo o registraciji (odjavi) zavezanca za davek na dohodek (Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. junija 2015 N ММВ-7-14/249@).

Provizija za trgovanje KBK

Če nakazujete provizijo za trgovanje - 182 1 05 05010 02 1000 110.
Kazni za prometni davek - 182 1 05 05010 02 2100 110.
Globe za prometni davek -182 1 05 05010 02 3000 110.

Provizija za trgovanje. Situacija iz prakse

vprašanje: Samostojni podjetnik je registriran v Moskvi, trgovinske dejavnosti pa se izvajajo v moskovski regiji. Ali mora plačati obrtni davek in kje?

29.352 ogledov