Davki so eden od načinov polnjenja proračuna države, zato je njihovo plačilo obvezno za vsako osebo. IN moderne države Poznamo več vrst obdavčitev, ki so neposredne in posredne.

Ta vrsta je nekakšna metoda zbiranja sredstev od prebivalstva za dopolnitev proračuna. Takšna obdavčitev zajema dobiček, pa tudi premoženje tako posameznikov kot pravne osebe ki delujejo v državi.

Glavna značilnost neposredni davek je plačilo zakonske pristojbine neposredno s strani državljana, podjetja, pa tudi organa, ki ga pooblastijo (imenuje se tudi davčni zastopnik). Zaradi tega je subjekt, od katerega se izvaja izterjava, neposredno plačnik.

Podrobna klasifikacija neposrednih davkov se izvaja podobno kot vse druge vrste proračunskih obveznosti.

Na primer, v ruski zakonodaji uveljavljen sistem obdavčitve določa, da so vsi prihodki v proračun države razdeljeni na tri vrste:

• regionalni;
• zvezna;
• Lokalno.

Same neposredne davke delimo na več skupin, ki so:

• Pristojbine, ki se zaračunajo od dohodka, ki ga prejme oseba;
• Pristojbine za posedovanje določenega premoženja.

Poleg tega so davki, plačani od dobička in osebnih dohodkov, posledica enega vira in predmeta, katerega obdavčitev se izvaja. Natančneje, dohodnina se vzame od prejetega dobička, vendar se dohodnina vzame od plače osebe.

Hkrati premoženjske pristojbine nimajo takšnih parametrov, ker predmet obdavčitve ni vir dohodka, vendar ga je v vsakem primeru treba plačati.

Katere vrste davkov so vključene v davčni sistem Ruske federacije, si lahko ogledate v tem videu:

Glavne vrste neposrednih davkov

Uporaba takšnih metod prilagoditve se izvaja v povezavi z davčno stopnjo, pa tudi z različnimi ugodnostmi. Zaradi takšnega vpliva na gospodarstvo ima država možnost ustvariti pravo ravnotežje med interesi države in udeležencev na trgu.

Tako je ustvarjeno najboljše okolje za razvoj ene vrste industrije in hkrati otepanje drugih. V ta namen se uporabljajo naslednje vrste davkov:

Struktura in značilnosti dohodnine

Temu davku so zavezane vse fizične osebe brez izjeme. Zaradi tega je zanimiv tako za predstavnike različnih organizacij kot za navadne delavce.

Pogosto se imenuje tudi davek na prihodek zaradi dejstva, da njegova velikost izhaja iz velikosti dobička. V tej vlogi je lahko plača, bonus ali drug dohodek državljana. Glavne dejavnosti, ki tvorijo strukturo tega dohodka, so:

• Obresti, pa tudi dividende, ki jih prejme oseba;
• Dohodek od najema stanovanj;
• Pokojnina;
• Plačano nadomestilo v skladu z veljavno pogodbo o zaposlitvi.

Obstajajo izjeme, ko dohodnine ni treba plačati. Takšne situacije nastanejo s sodno odločbo ali v naslednjih primerih:

• če gre za izplačano nadomestilo cene prehrane zaposlenega;
• V primeru plačila družbe svojemu edinemu lastniku;
• Ko je državljan umaknil svoj denar iz začetnega kapitala katere koli organizacije ali podjetja;
• Tudi pri izplačilih tujim državljanom plačilo dohodnine ni obvezno.

Kaj storiti v primeru preplačila dohodnine in ali je možno takšno preplačilo pobotati - preberite

davek na prihodek

Ta vrsta pristojbine je neposredni davek, katerega višina je odvisna od končnega rezultata delovanja posameznega podjetja. Pravzaprav gre za pristojbino za dobiček, ki ga dejansko prejme določena organizacija.

Da bi ugotovili, koliko je podjetje zaslužilo v zahtevanem obdobju, se začetni znesek odšteje od celotnega zneska. Nastala razlika je obdavčena. Plačati je treba:

• Vse pravne osebe brez izjeme. Osebe, ki delajo na ozemlju Ruske federacije;
• Tuje družbe, ki so priznane kot davčni rezidenti Rusije in delujejo na njenem ozemlju.

Poleg tega obstaja skupina ljudi, ki jim tovrstne pristojbine ni treba plačati. To so:

• Državljani, ki uporabljajo posebne davčne režime;
• Vsi udeleženci centra Skolkovo.

Plača se le ob prisotnosti samega predmeta obdavčitve. Če ne, potem plačilo ni potrebno.

Davek na nepremičnine

Ta vrsta finančne zbirke spada med regionalne. Zato lahko vsak subjekt glede na obseg, ki ga predvideva veljavna zakonodaja in lastne potrebe, določi najboljšo davčno možnost.

Poleg tega so na regionalni ravni urejene značilnosti plačila davkov, možne ugodnosti in še veliko več. Glavna stvar je, da sprejeti regionalni zakoni niso v nasprotju z zvezno zakonodajo.

Potreba po plačilu te pristojbine velja za vse organizacije, ki so na ozemlju Ruske federacije priznane kot davkoplačevalci. Hkrati pa morajo imeti lastno premoženje, ki je predmet obdavčitve.

Obstaja tudi vrsta organizacij, ki so oproščene plačila te vrste davka. To so:

• organizatorji olimpijskih in paraolimpijskih iger ter vsi izvajalci, ki delajo zanje;
• FIFA;
• Vse vrste nogometnih zvez.

Predmet te obdavčitve je vsa lastnina v bilanci stanja podjetja, registriranega v Rusiji, ki opravlja dovoljeno dejavnost. Kako deluje - preberite na povezavi.

Glavne vrste neposrednih davkov v Ruski federaciji.

Zemljiška pristojbina

Ta vrsta zbiranja je razvrščena kot lokalna. Hkrati se vsa sredstva, prejeta od njegovih pristojbin, nakažejo v lokalni proračun.

Predmet te obdavčitve so vsa podjetja ali organizacije, ki imajo zemljišče, ki izpolnjuje merila zakonodaje za davčne namene. V tem primeru, če je spletno mesto del vzajemnega sklada, mora plačati provizijo družba za upravljanje.

Kako izpolniti Davčna napoved o zemljiškem davku lahko preberete

Pomembno! Podjetja, ki imajo zemljišča v brezplačni uporabi ali jih uporabljajo na podlagi najemne pogodbe, niso priznana kot davčni zavezanec.

Davek na promet

Tovrstno zbiranje je tudi območno in vsa zbrana sredstva gredo v območni proračun. Plačuje jo vsak, ki ima v lasti vozilo.

Pravne osebe z eno ali več Vozilo morajo sami obračunati in plačati davek.

Znesek, ki ga je treba plačati posameznikom, temelji na podatkih, ki jih zvezna davčna služba prejme od državnega prometnega inšpektorata. Izračuna se na podlagi števila vozil ter njihovih parametrov in davčne stopnje.

pristojbina za vodo

Vsa podjetja, ki za poslovanje uporabljajo vodne vire v lasti Rusije, morajo plačati ustrezen davek. To velja tudi za tiste, ki uporabljajo podtalnico.

Zato so predmeti obdavčitve danes tiste pravne osebe, ki opravljajo naslednje vrste dejavnosti:

• Izvajati odvzem vodnih virov za svoje potrebe iz objektov (rek, jezer ali drugih vodnih teles), ki se nahajajo na ozemlju Rusije;
• Uporaba vodnih površin za lastne namene;
• Voda se uporablja za druge namene kot za hidroenergijo.

Osebe, ki niso zavezane k plačilu, so pravne osebe (organizacije in podjetja), pa tudi posamezniki, ki uporabljajo določene vodne vire izključno na podlagi pogodb o zagotavljanju uporabe (odplačne ali brezplačne) vodnih teles, ki se nahajajo v državi. .

Za igralniški posel

Ta vrsta finančnega zbiranja velja tudi za davke, ki jih prejmejo regionalni proračuni. Sredstva, pridobljena na ta način, so dohodek subjektov Ruske federacije. Predmet obdavčitve so podjetja in organizacije, ki se zakonito ukvarjajo z igrami na srečo.

Pri tej vrsti podjetniške dejavnosti pride do zbiranja takoj za tri vrste dohodka:

• zmaga;
• Stava;
• Plačilo za organizacijo iger na srečo.

Vredno vedeti! Med tovrstne zavezance sodijo podjetja, ki izvajajo igre s kartami, razne namizne igre, nameščajo igralne avtomate in sprejemajo stave (nanaša se na stavnice). Vse te dejavnosti so obdavčljive.

Za rudarjenje

To vrsto davka plačujejo vsa podjetja, ki se ukvarjajo z rudarjenjem v Rusiji. Hkrati pa morajo svojo dejavnost opravljati na podlagi dovoljenja, ki ga izda država.

Vse pravne osebe, ki se ukvarjajo s pridobivanjem mineralov, morajo biti registrirane najpozneje 30 dni od datuma prejema državnega dovoljenja.

Ko je razvoj spletnega mesta z naravni viri ne poteka na ozemlju Ruske federacije, dokumenti se sestavijo na pravnem naslovu same organizacije.

Lastnosti in značilnosti neposrednih davkov.

Primerjava posrednih in neposrednih davkov

Glavna razlika med temi vrstami provizij je, da se neposredne provizije oblikujejo glede na dohodek in premoženje davkoplačevalca, medtem ko so posredne provizije del plačil različnih organizacij. V slednjem primeru navaden državljan dejansko ne nosi očitne izgube (neposredne, le posredne).

Neposredni davki se umaknejo z dobičkom (dohodkom), pridobitvijo premoženja in z akumulacijo bogastva. V vseh takšnih primerih ostaja odstotek nadomestil nespremenjen in prvotno znan.

Posredne pa se obračunajo tako, da se prištejejo h končni ceni blaga v obliki različnih olajšav, ki so prometni davek ali trošarine. Ta kategorija vključuje tudi carine.

Glavna značilnost te vrste nadomestil je, da je treba končni znesek plačati končnemu uporabniku. To je posledica dejstva, da proizvajalci takšna doplačila vedno dodajo končnim stroškom izdelkov.

Izid

Za polnjenje proračuna države so vse vrste davkov zelo pomembne. Njihove kombinacije omogočajo učinkovitejše izvajanje gospodarske ureditve dejavnosti vseh podjetij v državi.

Toda država mora nenehno izboljševati metode pobiranja davkov. Dejstvo je, da obstaja veliko število državljanov, ki se svojim odbitkom preprosto izmikajo. Zato jih je treba zaseči tudi s prisilnimi sredstvi.

Kakšna je glavna razlika med neposrednimi in posrednimi davki – poglejte tukaj:

Kako pomembna je za davke njihova delitev na posredne in neposredne davke? Da, ker pomaga jasno razumeti vrstni red njihovega obračunavanja in prispeva k pravilna definicija osnovo, na kateri so zaračunani.

Neposredni davki so torej povezani z lastnino oziroma z rezultatom podjetja, posredni pa s potrošnji. Toda kateri davki iz sedanjega sistema se štejejo za neposredne in kateri za posredne? Ta članek govori o tem.

Vrste in značilnosti davkov

Najprej ne zamenjujte davkov s pristojbinami in, kot se pogosto počne:

1. Pristojbine- gre za zneske, ki se zbirajo le pri opravljanju dejanj, ki imajo pravni pomen. Na primer državne takse - zaračunajo se samo, ko gre za udeležbo na sodišču itd.
2. Zavarovalne premije- to so zneski, katerih osnova za izračun je;
3. davki To so obvezna plačila. Neposredno so povezani z dejavnostmi podjetja: s prodajo blaga, z opravljanjem storitev, s prodajo premoženja itd.

O naravi davkov in pristojbin si oglejte naslednji video:

To so davki delitev na neposredne in posredne:

1. posredno priznana so tista plačila, ki so obračunana ob nastanku dejstva potrošnje proizvoda ali storitve. Vključeni so v prodajno ceno in so predmet kompenzacije s strani končnega uporabnika. Čeprav dejanski plačnik posredni davek je prodajalec in (ali) proizvajalec. Zelo pogosto lahko posredni davki v svoji obremenitvi presežejo proizvajalčevo ceno: dokler blago ne pride do končnega potrošnika, bo vsak od prodajalcev navil posredni davek in svoj odstotek od tega. Zaradi tega manjša kot je veriga posrednikov med proizvajalcem in končnim potrošnikom, nižja je cena blaga;
2. Neposredno za davke se štejejo tisti davki, ki se obračunajo bodisi od prejetega dohodka (ali dobička) bodisi od premoženja. V prvem primeru, ko je osnova dohodek, se davki imenujejo osebni. In tisti, ki so odmerjeni na premoženje, so resnični.

Posebnost osebnih davkov je v tem, da jih se lahko zaračuna:

• tudi če je zavezanec prejel dejanska izguba. To velja na primer za tiste, ki se ugotavljajo po obračunski metodi: v tem primeru dobiček niso realni denarni tokovi, temveč z listinami potrjena računovodska evidenca;
• od manjše davčne osnove, tudi če je zavezanec prejel bistveno več dobička. Denimo patentni sistem, po katerem za pravico do opravljanja podjetniško dejavnost plača se prispevek, ki je vezan na normativni in ne na dejanski kazalnik.

Več o davčni klasifikaciji si lahko preberete v naslednjem videu:

Neposredni davki ruskega sistema

Pravzaprav je davčni sistem Ruske federacije razdeljen na več merila:

1. o lokalnih, državnih in zveznih davkih;
2. za splošni in posebni davčni režim;
3. o davkih od podjetij, podjetnikov in državljanov;
4. davki na premoženje in dohodek.

Znotraj tega sistema obstajajo posredni in neposredni davki, ki so lahko zvezni ali povezani s posebnimi režimi itd.

Neposredni davki domači sistem so:

1. davek na prihodek. Dobiček je določen s pozitivnim presežkom prihodkov nad odhodki. Nasprotno pa pojav povzroči izgubo in popolno odsotnost potrebe po obračunavanju davka. Sam davek se obračunava le od pravnih oseb;
2. ali dohodnine. Glede na vrsto opravljene transakcije se razlikuje lastna davčna osnova, načelo njenega določanja in obračun davka. V nekaterih primerih se davek lahko zaračuna na v celoti prejeti dohodek, v drugih pa na stroške ali zakonsko določene zneske in ugodnosti. Ta davek plačajo tako podjetniki od svojega dohodka kot navadni državljani - bodisi sami ali zanje to stori delodajalec ali vir dohodka;
3. - nadomešča več davkov hkrati: na dodano vrednost, na dohodek posameznika (brez zneska, plačanega za zaposlene), na premoženje, na dobiček organizacij. Ta davek se obračuna bodisi od dohodka bodisi od pozitivne razlike med prihodki in odhodki;
4. Davek na promet organizacije, podjetniki in državljani plačajo, če imajo v lasti vozila, vključno z motornimi čolni, ladjami, helikopterji, motorji itd. Davčna osnova je moč motorja. Stopnja se razlikuje glede na moč motorja;
5. Zemljiški davek plačajo vsi lastniki zemljiške parcele. Stopnja davka je odvisna od številnih dejavnikov, predvsem od kakovosti zemljišča, njegove lokacije in drugih kriterijev. Osnova za izračun davka je katastrska vrednost zemljišča;
6. Davek na nepremičnine obstaja ločeno za organizacije in posameznike. Stopnje in postopek obračunavanja in poročanja davka se močno razlikujejo. Skupno je, da je osnova za obračun davka premoženje, ki pripada zavezancu po lastninski pravici. Toda organizacije so obdavčene le od povprečne letne vrednosti premičnin in nepremičnin. In za fizične osebe - samo katastrsko cenitev nepremičnine;
7. NDPI ali davek na pridobivanje mineralnih surovin plačajo tiste organizacije in podjetniki, ki so uporabniki podzemlja. Davek se obračuna bodisi od stroškov proizvodnje bodisi od njene količine;
8. ESHN oziroma enotno kmetijsko dajatev plačujejo kmetijski pridelovalci - tako organizacije kot podjetniki. Davek se obračuna od prejete razlike v primeru presežka prihodkov nad odhodki; nadomešča davke na premoženje in dohodke posameznikov (razen tistih zneskov tega davka, ki jih mora plačati delodajalec), na dobiček organizacij in dodano vrednost;
9. ali enotni davek na pripisani dohodek lahko pogojno imenujemo neposredni davek, saj se plača na podlagi pripisanega kazalnika dohodka in ne dejansko prejetega. Enako lahko rečemo o davku, zaračunanem v okviru patentnega sistema in od iger na srečo.

Toda sistem posrednih davkov ni tako velik, vendar nič manj pomemben.

Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji naredi to z spletne storitve, ki vam bo brezplačno pomagal pri ustvarjanju vseh potrebnih dokumentov: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako bi si olajšali in avtomatizirali računovodstvo in poročanje, potem vam na pomoč priskočijo naslednje spletne storitve, ki bodo popolnoma nadomestile računovodjo v vašem podjetju in prihranite veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana avtomatsko, podpisana z elektronskim podpisom in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojnega podjetnika ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!

Posredni davki domačega davčnega sistema

Posredni davki vključujejo tiste davke, ki se obračunajo na potrošnjo, prodajo blaga ali storitev in jih dejansko plača potrošnik.

Tej vključujejo:

1. ali davek na dodano vrednost. Plača se kot razlika med zneskom obračunanega davka kupcu in zneskom vstopnega davka od prodajalca. Davek se obračunava po treh stopnjah: 18 %, 10 %, 0 %. Kljub temu, da mnogi 0% ne dojemajo kot stopnjo, je to še vedno stopnja in mora biti pravica do njene uporabe potrjena v davčni strukturi. Blago ali storitve so predmet DDV ob prodaji. Osnova za uveljavljanje davčne olajšave, tj. njegovo zmanjšanje, služi kot račun. Ta dokument izda dobavitelj blaga, storitev;
2. Trošarina. Najpogostejši predmet tega davka so cigarete in alkohol, čeprav seznam obdavčljivega blaga ni omejen nanje. Trošarinske stopnje se razlikujejo glede na številne kriterije, na primer glede na vrsto alkoholne pijače itd.

Tako trošarino kot DDV plačajo tisti, ki so to dolžni po zakonu, tj. organizacije in podjetniki, ki so pod splošnim režimom obdavčitve ali se ukvarjajo s proizvodnjo in prodajo trošarinskih izdelkov.

Ti davki služijo kot pomemben dodatek k ceni izdelkov ali storitev.

Kakšna je funkcija davkov

Odkrito povedano, davki imajo samo eno funkcijo - polnjenje proračuna. Tudi davki nimajo stroge ciljne naravnanosti. Zmotna je na primer domneva, da se prometna taksa obračunava za obnovo cest. Vsi davki gredo v proračun za kritje njegovih stroškov, ki lahko zagotovijo popravila cest za naslednje leto ali pa tudi ne.

Kar zadeva regulatorno funkcijo, ki se pogosto pripisuje davkom, ta kot taka ne obstaja. Če pa začne država davčno obremenjevati podjetja in jih na ta način poskuša regulirati, pride do sive ekonomije.

Neposredni davki se zaračunajo posameznikom in registriranim podjetjem. Pravne in dejanske osebe, ki so plačniki, sovpadajo neposredno in posredne vrste plačila. Prejemnik obdavčljivega dohodka nastopa kot državljan, ki se zaveže periodično vplačevati v državno blagajno. To gradivo bo preučilo ključne koncepte, značilnosti in sorte takšnih odbitkov.

Neposredni davki: opisne značilnosti in značilnosti

Ta vrsta prispevka je različica, pri kateri je davčni zavezanec subjekt, ki ima v lasti predmet obdavčitve. Na primer, podjetje je prejelo dobiček, med katerim se zaveže plačati pristojbino, ali pa ima oseba nepremičnino in za to dejstvo plača davke. Jasno je, da prve osebe (v našem primeru podjetje in državljan) nastopajo kot subjekti obdavčitve. In njihov denar ali druge materialne vrednosti so neposredni predmet obdavčitve.

Tako je mogoče narediti ustrezne zaključke. Povezani so z dejstvom, da pride do odtegnitve neposrednih davkov od dohodka in premoženja davkoplačevalca. Predmeti so lahko velikost skupnih elementov dohodka ali vrednost premoženja. Po praktičnih statistikah obstajata dve temeljni skupini, v kateri lahko razdelimo neposredne davčne obveznosti.

Prva skupina

1. skupina - Honorarji iz dohodka, ki ga državljan dejansko pridobi. V tem primeru je kot temeljni predmet obdavčitve dejanska vrsta dohodka, ki ga prejme davčni zavezanec.

Tukaj lahko enostavno vključite več skupin davčnih plačil:

• dohodnina;
• davek od dobička, prejetega z opravljeno dejavnostjo;
• plačila za vrstice prihodkov od naložb.

Neposredni davki vključujejo davek, ki se plača na prejeti znesek kot dejanski tok dohodka.

Druga skupina

Skupina 2 – Prispevki iz bodočih tokov dohodka. Kot ključne dejavnike te skupine je mogoče izpostaviti dohodke, ki jih je potencialno možno prejeti zavezancu. Tradicionalno ta skupina vključuje plačila nepremičnin. Hkrati dejstvo, da se plačilo davka odtegne od pričakovanega dohodka, ne pomeni nedvoumnega prejema tega dohodka s strani subjekta. Tako pri povprečnem državljanu umik te davčne skupine pogosto povzroča nerazumevanje in ogorčenje.

Ta seznam plačil lahko vključuje več vrst plačilnih dejanj hkrati:

• davki, plačani za dejstvo rudarjenja;
• vložki za nepremičnine;
• plačila prevoza;
• plačila dediščine in plačila donacij;
• zemljiški odbitki in odbitki.

Iz tega lahko sklepamo, da neposredni davki vključujejo številne skupine. Bistvena značilnost te skupine je, da se s strani zavezanca nenehno čutijo pritiski v zvezi z različne stopnje gravitacija. V zvezi s tem vzročnim dejavnikom obstaja neposredna želja po odstopanju od plačila in iskanju zakonodajnih "vrzeli".

Stopnja prometnega davka za leto 2017 v regiji Voronež, kot primer

Posledično si torej podjetniki umetno znižujejo parametre dobička, nočejo prijaviti lastnih prihodkov in skrivajo svoje premoženje. To napeljuje na zaključek: delež proračuna, namenjen neposrednim davkom, je vedno nižji od deleža, namenjenega posrednim odbitkom.

Zgodovinski podatki

Tovrstni davki so se v zgodovinski sliki pojavili veliko prej v primerjavi s posrednimi plačili. Neposredni davki so obvezna pristojbina, zato jih mora v državno blagajno plačati absolutno vsak državljan naše države. V okviru klasifikacije teh honorarjev lahko ločimo tudi dve temeljni vrsti - stvarne in osebne prispevke. Vzpostavitev neposrednih plačil davka se pojavi na prihodke in premoženje. Subjekt in država sta neposredno povezana drug z drugim. Pritisk s strani davkoplačevalcev je, kot že omenjeno. Drugi ključni dejavnik je težava pri izračunu natančnega zneska davka. Neposredni davek je znesek, ki se plača iz lastnega žepa in se izračuna iz vrednosti prihodka.

Primer mesečnega plačila davka v letu 2016

Razlike med neposrednimi plačili in posrednimi elementi

Glede na objektne parametre obdavčitve je mogoče opaziti razvrstitev davkov v več skupinskih smereh:

• odbitki od prejetega dohodka;
• pristojbine za lastništvo osebne ali poslovne lastnine;
• prispevkov za določene vrste dejavnosti.

Glede na to, da se v davčnem mehanizmu za nastanek dajatev razvijajo in delujejo različna načela, lahko same zneske plačil razdelimo na dve ključni različici - neposredne in posredne davke:

1. Neposredni davki so proces, pri katerem se od dohodka odvzame določen znesek.. Podobno operacijo je mogoče izvesti iz vrednosti nepremičnine. To niso le neposredni davki, ampak tudi prispevki, plačani specializiranemu FSS, plačila zemljišč in kapitala, odbitki za uporabo vrednostnih papirjev.
2. Posredna plačila - dejstvo izvajanja skritega odvzema dohodka z vključitvijo v stroške določenih blagovnih postavk. To vključuje parametre, kot so DDV, trošarinske postavke, carine, nakupna in prodajna plačila. Tako ta vrsta provizij deluje kot temeljni dejavnik pri oblikovanju cen.

Ni težko ugotoviti, da ima čisto vsako od teh davčnih področij svoje prednosti in slabosti z vidika države in plačnikov samih. Konec koncev je prva skupina zainteresirana za ohranitev stabilnosti gospodarskega ozadja, druga skupina pa noče plačevati davkov »ni jasno zakaj«.

Prednosti in slabosti različnih davčnih skupin

Preučili smo, kaj je neposredni davek in kako se neposredno izračuna.

Ključna prednost neposrednih plačil je, da prispevajo k razmeroma stabilnim prihodkom v državni proračun. Poleg tega so precej učinkoviti, saj delujejo kot orodje za namensko vplivanje na celotno ponudbo in povpraševanje. Če upoštevamo slabosti, ki spremljajo te elemente, so le-te neposredno v njihovi odprtosti. Plačniki izjemno sledijo deležu in znesku dohodka, in če "zadene žep", potem obstaja veliko poskusov, da bi se izognili obdavčitvi na vse priročne in sprejemljive načine.

Kar zadeva posredna plačila, so odprta. Marsikdo jih plača, pa za to niti ne ve. Dejstvo je, da cena blaga redko nakazuje dejstvo, katere pristojbine so vanjo vključene. Za državo je to plus. Zaradi posrednega postopka obdavčitve je mogoče stroške blaga vzdrževati na družbeno pomembni ravni, hkrati pa obstaja možnost omejitve potrošnje škodljivih dobrin. Podobno je tudi pri cenah tobaka in alkoholnih izdelkov. Navsezadnje se tukaj ne predvidevajo samo davki, povezani z dodajanjem vrednosti, ampak tudi trošarine.

Davek s trošarino in DDV

Obstaja veliko vrst posrednih davkov. Na primer, carine zagotavljajo večji vpliv državni aparat na nacionalne proizvajalce blaga obstaja učinek nadomeščanja uvoza. Če upoštevamo pomanjkljivosti, so te v tem, da se povečuje neenakomerna porazdelitev davčnega bremena. Seveda za višje sloje prebivalstva vključitev teh zneskov v stroške blaga ni tako oprijemljiva kot za revni sloj. Zato so dobrine za revne obdavčene nizko oziroma oproščene takšne obremenitve, izdelki za bogate pa imajo povečano ceno. Druga pomanjkljivost posrednih plačil je, da so vsa inflacijska.

Ključne razlike in primeri

Davke, kot že rečeno, odlikujejo široke možnosti razvrščanja. Glede na stopnjo ustanovitve jih lahko štejemo za zvezne, regionalne, lokalne. Glede na kategorije, ki izvajajo plačila, so za posameznike in poslovne strukture. Po načinu zbiranja so ta plačila lahko neposredna in posredna. Vrste neposrednih davkov so obsežne in večplastne in vse imajo svoje prednosti in slabosti. Sodobno pravo ne določa dejstva, da so davki lahko neposredni in posredni. Takšna gradacija se je zgodila najverjetneje na podlagi tega, da se bistvo in značilnosti plačnikov med seboj presenetljivo razlikujejo.

Neposredni prispevek pomeni dejstvo, da se izračuna iz dohodka ali vrednosti premoženja. Plačilo poteka iz lastnega žepa. Če upoštevamo analogijo - posredni davek - potem deluje kot pribitek na stroške blaga in storitev, ki jih plača končni kupec.

Korelacija med vrstami davčnih olajšav

Če upoštevamo oceno primerjave teh zneskov, je v Rusiji pomembna ne le z vidika izbire prednostnih področij, ampak tudi v okviru možnosti uporabe tujih izkušenj. Konec koncev namerava država v ta posel uvesti mednarodni razvoj, postopek pa naj bi potekal ob upoštevanju splošnih gospodarskih razmer, sprejemanja miselnosti državljanov in tudi na podlagi razlik na različnih ravneh. Za oblikovanje stabilnega in učinkovitega modela je treba določiti optimalno raven med neposredno in posredno obdavčitvijo državljanov. To je približno o strukturi plačil.

Poleg tega je vredno narediti oceno vpliva teh skupin na splošni gospodarski režim in priti do optimalen indikator. Trenutno se je v Ruski federaciji v sodobni realnosti težko osredotočiti na sodobne modele obdavčitve, vendar vlada poskuša sprejeti določene ukrepe. Da bi se izvedla popolna porazdelitev neposrednih in posrednih davkov, je vredno narediti izračune pri ustvarjanju določenega ravnovesja, saj morajo biti nekateri davki učinkoviti in premišljeni.

Tako smo izvedeli, kaj so davki. neposredni tip, in kateri zneski niso vključeni v neposredne davke. Kompetenten pristop k njihovemu oblikovanju in plačilu bo omogočil, da se bosta obe strani - država in plačniki - počutili udobno.

Delitev davkov na neposredne in posredne je različica njihove razvrstitve glede na način zbiranja. Kaj so neposredni in posredni davki? Zakaj je taka delitev potrebna? Kateri davki so neposredni in kateri posredni? Kako jih ločiti? Odgovore na ta in druga vprašanja bomo obravnavali v spodnjem gradivu in podali tudi eno tabelo s seznamom davkov, razdeljenih na neposredne in posredne.

Razumevanje neposrednih in posrednih davkov

Davke, ki se obračunavajo davkoplačevalcem, lahko razdelimo na naslednje vrste:

• na kraju prejema (člen 12 Davčnega zakonika Ruske federacije):
  • zvezni (klavzula 2);
  • regionalni (klavzula 3);
  • lokalni (klavzula 4);

• po uporabnosti:
  • so pogosti;
  • poseben;
• z dvigom sredstev (način zbiranja):
  • naravnost;
  • posredno;
• po predmetih zbiranja:
  • od posameznikov;
  • od pravnih oseb.

3. Davek na nepremičnine se obračunava od podjetij in posameznikov.

Premoženje se deli na premično in nepremično. Pojem premičnin in nepremičnin je podan v 1. čl. 130 Civilnega zakonika Ruske federacije. Nepremičnina je vse, kar je povezano z zemljiščem (podzemlje, samo zemljišče, stavbe in objekti, ki se nahajajo na njem). Da bi bila stavba priznana kot nepremičnina, mora biti nemogoče premakniti s tega mesta brez uničenja. Komunikacije morajo biti povezane z njim. Premičnine so vse, kar ne spada pod pojem nepremičnine: denar, delnice, vloge, zbirke, avtomobili, orožje itd.

Od leta 2019 so premičnine izvzete iz obdavčitve.

Pri izračunu davka se kot osnova vzame njegova povprečna letna vrednost, z izjemo predmetov, katerih vrednost se izračuna po katastrski vrednosti (odstavek 2 člena 375 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčne stopnje so določene v čl. 380 Davčnega zakonika Ruske federacije. To je regionalni davek.

Za najnovejše informacije o spremembah davka na nepremičnine si oglejte gradivo posebne rubrike "Davek na nepremičnine pravnih oseb - stopnje, obdobje itd." .

Davek na nepremičnine za fizične osebe predvideva umik davka na nepremičnine, določene v čl. 401 davčnega zakonika Ruske federacije. Nanaša se na lokalne davke. Tu veljajo tudi določbe o katastrski vrednosti nepremičnin (člen 403 Davčnega zakonika Ruske federacije). davčne stopnje in davčne ugodnosti so predvidene v čl. 406 oziroma 407. Davek obračuna davčna služba s pošiljanjem potrdil o plačilu.

1. Zemljiški davek se zaračunava organizacijam in posameznikom, ki so lastniki zemljišče, ob upoštevanju njihove katastrske vrednosti. Je tudi lokalni davek. Obstajajo zemljišča, v zvezi s katerimi se davek ne obračunava (odstavek 2 člena 389 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčno stopnjo določa čl. 394 davčnega zakonika Ruske federacije. Organizacije samostojno obračunavajo in plačujejo davke. Za posameznike davek izračuna IFTS in jim pošlje potrdila o plačilu.

O značilnostih zbiranja zemljiškega davka glejte gradivo "Predmet obdavčitve zemljiškega davka" .

1. Prometni davek je razvrščen kot regionalni. Plačujejo ga lastniki avtomobilov, letal in drugih vozil, navedenih v 1. odstavku čl. 358 davčnega zakonika Ruske federacije. Davčne stopnje so podane v čl. 361 davčnega zakonika Ruske federacije. Za avtomobile v vrednosti nad 3.000.000 rubljev so zagotovljeni naraščajoči koeficienti (odstavek 2, člen 362 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zakonik dovoljuje 10-kratno povečanje davčne stopnje, pod pogojem, da oblasti regije sprejmejo ustrezen zakon. V zvezi z lastniki avtomobilov so predvidene različne davčne stopnje glede na leto izdelave avtomobila in njegov ekološki razred. Izračun in plačilo prometnega davka s strani pravnih oseb se izvaja neodvisno, posamezniki pa na podlagi obvestil Zvezne davčne službe.

Kaj so posredni davki

Posredni davki so razvrščeni kot taki, ker se ne pobirajo od proizvajalca, ampak od končnega kupca. V ceno blaga ali storitve je vključen posredni davek. Uporaba teh davkov omogoča zbiranje znatnih sredstev za javno porabo. Posredni davki se uporabljajo za obdavčitev blaga, po katerem je veliko povpraševanja.

Posredni davki vključujejo:

Posredni davki v obliki DDV predstavljajo več kot 35 % vseh prihodkov v proračun države. To je zvezni davek, katerega bistvo je, da ni predmet celotnega stroška proizvedenega blaga ali storitev, temveč le dodano vrednost, ki se pojavi na različnih stopnjah proizvodnja.

Ta davek se zaračuna za prodajo večine blaga in storitev. Davek se ne obračunava za naslednje kategorije blaga in storitev (člen 149 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• od nekaterih dobrin in storitev medicinski namen(podčlen 1, odstavek 2);
• pri najemu prostorov za tuje organizacije (klavzula 1);
• od storitev do zdravstvena oskrba za državljana, ki ima ustrezno zdravniško spričevalo (3. podčlen, 2. tč.);
• od storitev organizacij, ki izvajajo predšolska vzgoja otroci (podčlen 4, klavzula 2);
• iz menz s hrano v organizacijah zdravstvene in izobraževalne narave (podčlen 5, odstavek 2);
• od storitev, ki jih opravljajo arhivi (6. podčlen, 2. točka);
• pri prevozu potnikov v mestu ali drugem naselju (podčlen 7, odstavek 2);
• pri opravljanju pogrebnih storitev (2. točka 8. podčlena);
• iz drugih vrst storitev (9-34. podčlen, 2. člen).

V tem gradivu boste našli odgovore na vprašanja o predmetih obdavčitve z DDV.

Seznam blaga, katerega promet je oproščen plačila DDV, je naveden v 3. odstavku čl. 149 davčnega zakonika Ruske federacije. Če gre za transakcije, ki so obdavčljive in neobdavčene z DDV, je podjetje dolžno voditi njihovo ločeno računovodstvo. To je potrebno tudi v primeru uporabe različnih stopenj DDV. Stopnje, ki se uporabljajo za DDV (člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije), so naslednje: 0, 10 in 18%.

Preferencialna stopnja 0% se uporablja pri izvoznih operacijah, mednarodnem transportu, v vesoljski industriji, pri transportu nafte in plina (klavzula 1).

10-odstotna stopnja je namenjena obdavčitvi prometa blaga in storitev:

• živilski namen (podčlen 1, odstavek 2);
• za otroke (2. pododdelek, odstavek 2);
• medicinske namene (podčlen 4, člen 2);
• periodične publikacije (podčlen 3, točka 2);
• pri prevozu z letali in drugimi zračnimi prevozi;
• pri nakupu matične živali.

Promet vsega drugega blaga in storitev (razen zgoraj navedenih) je obdavčen po 18-odstotni stopnji.

Z dohodkom za četrtletje pod 2.000.000 rubljev. podjetje ali samostojni podjetnik posameznik ima pravico uveljavljati in prejemati oprostitev plačila DDV.

Preberite, kako pridobiti oprostitev plačila DDV.

Posredni davki v obliki DDV so najbolj kompleksni in kontroverzni pri uporabi. Zato je na njih veliko tožb.

Posredni davki v obliki trošarin naj bi se prvotno uporabljali le za obdavčitev blaga, povpraševanje po katerem negativno vpliva na zdravje ljudi, ki ga kupujejo. Nanaša se na tobačnih izdelkov in alkohol. Z uvedbo tega davka so želeli zmanjšati potrošnjo škodljivih izdelkov. Poleg tega naj bi se razširil na luksuzno blago.

Trenutno so trošarine vključene v stroške naslednjega blaga (člen 181 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• alkoholne pijače;
• tobačni izdelki;
• avtomobili;
• motorna kolesa;
• bencin in dizelsko gorivo;
• razna olja za motorje;
• kerozin za polnjenje letal;
• zemeljski plin;
• kurilno gorivo.

Metode in formule za izračun zneska trošarin glej. .

Davčne stopnje za vsako vrsto trošarinskega blaga so določene v 1. čl. 193 davčnega zakonika Ruske federacije. Trenutno so stopnje v davčnem zakoniku navedene do vključno leta 2020. Posredni davki v obliki trošarine se obračunavajo glede na davčno osnovo posameznega trošarinskega blaga. Znesek trošarine se izračuna glede na rezultate vsakega meseca prodaje (člen 192 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pozanimajte se o trošarinskih stopnjah goriva.

Kaj je vključeno v neposredne in posredne davke , poglejmo tabelo.

Tabela neposrednih in posrednih davkov

Vse vrste davkov lahko povzamemo v tabeli:

Vrsta davka	Ime davka
		zvezni	regionalni
Neposredni davki	Za posameznike
	Davek na nepremičnine
	Davek na promet
	Zemljiški davek
	vodni davek
	Za pravne osebe
	davek na prihodek
	dohodnina od zaposlenih
	Davek na nepremičnine
	Davek na promet
	Zemljiški davek
	Davek na igre na srečo
	vodni davek
	Provizija za trgovanje
Posredni davki

Rezultati

Zakonodaja Ruske federacije določa delitev davkov na neposredne in posredne. Neposredne davke plača davčni zavezanec od svojega dohodka. Posredni davki so vključeni v ceno blaga ali storitve in jih plača končni kupec. In dolžnost davkoplačevalca vključuje pravočasno nakazilo prejetih posrednih davkov v proračun.