Sa teritoryo Pederasyon ng Russia Mayroong isang medyo binuo na sistema ng pagbubuwis sa lugar. Kaya lang meron malaking bilang ng iba't ibang uri ng buwis.

Kadalasang pisikal at mga legal na entity gumawa ng mga direktang pagbabayad. Ang ganitong uri ng buwis ay direktang ipinapataw sa anumang ari-arian o kita ng nagbabayad.

Ang pagbabayad ng mga direktang buwis ay nagsasangkot ng isang malaking bilang ng iba't ibang mga nuances. Kaya naman kailangang pag-aralan ang batas nang detalyado hangga't maaari, maiiwasan nito ang paglitaw ng iba't ibang mga kontrobersyal na isyu.

Pangkalahatang Impormasyon

Sa Tax Code ng Russian Federation sila ay itinalaga iba't ibang uri mga bayarin na pabor sa estado.

Ang lahat ng mga residente ng Russian Federation, anuman ang legal na katayuan, ay dapat sapilitan maging pamilyar sa mga sumusunod na mahahalagang tanong:

• mga kahulugan;
• aling buwis ang hindi direkta;
• normative consolidation.

Ito ay lalong mahalaga para sa mga kasangkot sa pag-iingat ng talaan na maging pamilyar sa mga kaugnay na seksyon ng batas. Dahil ang iba't ibang mga buwis ay dapat na maipakita nang naaayon sa departamento ng mga account.

Ang pagkakaroon ng mga pagkakamali ng Federal Tax Service ay maaaring ituring bilang isang pagtatangka na umiwas sa pagbabayad ng mga buwis. Na nagbabanta ng mga seryosong problema - isang desk audit o iba pa.

Mga Kahulugan

Ang mga direktang buwis ay yaong kinakailangang bayaran ng nagbabayad ng buwis kaugnay ng pagmamay-ari ng anumang ari-arian o ang pagtanggap ng kita. Napakahalagang tandaan na ang pagbabayad ay dapat gawin sa parehong mga indibidwal at legal na entity.

Sa kasong ito, ang direktang buwis mismo ay maaaring nahahati sa mga sumusunod na pangunahing kategorya:

• tunay;
• pribado.

Ang mga personal na buwis ay tumutukoy sa mga bayarin na ipinapataw depende sa nabubuwisang kita o ari-arian ng mga taong may anumang legal na katayuan. Kasabay nito, posible na makatanggap ng mga benepisyo ng iba't ibang uri.

Halimbawa direktang buwis personal na uri - ito ay isang kita o corporate profit tax, pati na rin ang marami pang iba. Ang tunay na buwis ay tumutukoy sa bayad na nakolekta mula sa indibidwal na species ari-arian at kita.

Ang nagbabayad ng buwis ay isang indibidwal o legal na entity na obligado, ayon sa Tax Code ng Russian Federation, na magbayad ng mga buwis sa badyet ng estado. Ang mga nagbabayad ng buwis ay may parehong mga karapatan at responsibilidad.

Aling buwis ang hindi direktang buwis?

Ang pangalawang pangkat ng mga buwis, na hindi direkta, ay tinatawag na hindi direkta. Kasama dito iba't ibang uri mga bayarin na bumubuo ng isang espesyal na surcharge:

• sa presyo;
• sa taripa.

Hindi tulad ng mga hindi direktang buwis, ang mga direktang buwis ay direktang tinutukoy ng kita ng nagbabayad ng buwis mismo. Ito ang pinakamahalagang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang magkaibang uri ng buwis.

Mayroong mga sumusunod na uri ng mga hindi direktang buwis, na lahat ay hindi direkta:

• indibidwal;
• unibersal;
• pananalapi.

Ang mga indibidwal na hindi direktang buwis ay tumutukoy sa mga excise tax. Ang mga bayarin na ito ay kumakatawan sa isang porsyento ng pagbebenta ng bawat item.

Ang mga indibidwal na buwis ay ipinapataw sa iba't ibang produkto na may napakataas na kakayahang kumita. Ang kanilang pangunahing layunin ay upang kunin sa treasury ng estado ang labis na kita na natanggap ng tagagawa, gayundin ng tagapamagitan.

Ang mga buwis ng ganitong uri ay bumubuo ng isang medyo makabuluhang bahagi ng badyet ng estado. Nalalapat sila sa alkohol, mga produktong tabako at iba pa.

Sa pangkalahatan, ang ibig nating sabihin. Ang pangunahing layunin nito ay upang bahagyang ilipat ang halaga ng mga kalakal sa badyet.

Halimbawa, para sa pagkuha ng iba't ibang uri ng lisensya, papeles, atbp. Sa ilang mga kaso, ang buwis sa pananalapi ay dapat ding bayaran sa mga indibidwal.

Pagsasama-sama ng regulasyon

Upang malinaw na maunawaan ang iba't ibang uri ng mga buwis, kinakailangan na masusing pag-aralan ang balangkas ng regulasyon na kinakatawan ng iba't ibang mga code at pederal na batas.

Lahat ng mga indibidwal at legal na entity na nagbabayad ng mga direktang buwis ay kinakailangang pag-aralan ang mga sumusunod na dokumento:

Ang pamilyar sa legislative framework na nakabalangkas sa itaas ay napakahalaga para sa mga taong kinakailangang magbayad ng mga direktang buwis. Dapat tandaan na ang kamangmangan sa batas ay hindi naglilibre sa iyo sa pananagutan sa paglabag nito.

Kasabay nito, ang pag-iwas sa mga buwis, parehong direkta at hindi direktang uri medyo malupit. Posibleng mapailalim sa administratibo at kriminal na pananagutan.

Aling buwis ang direktang?

Ang mga direktang buwis ay mga bayarin, ang base nito ay tinutukoy batay sa kita ng isang tao (indibidwal/legal na entity). Bukod dito, ang listahan ng mga ito ay medyo malawak.

Kung maaari, siguraduhing maging pamilyar hindi lamang sa buong listahan direktang buwis, ngunit pati na rin sa kanilang mga detalyadong katangian. Nalalapat ito lalo na sa mga opisyal na kinakalkula ang halaga base ng buwis.

Mag-scroll

Ang lahat ng mga direktang buwis na ipinapataw sa teritoryo ng Russian Federation ay maaaring nahahati sa dalawang pangunahing kategorya ayon sa uri ng nagbabayad ng buwis:

Sumasailalim din sa pagbubuwis ang kabuuang tubo ng mga negosyo. Ang halagang ito ay ang kabuuan ng mga sumusunod na halaga - kita mula sa pagbebenta ng anumang produkto, serbisyo, fixed capital, o iba pang ari-arian.

Sa kasong ito, ang halaga ng mga gastos para sa mga transaksyon ng uri na pinag-uusapan ay ibabawas mula sa buwis na ito.

Ang kanilang mga katangian

Sa ilalim buwis ay nangangahulugan ng bayad na ang base sa buwis ay kita ng isang indibidwal. Bukod dito, maaari itong maging residente o hindi residente ng Russian Federation.

Ang anumang komersyal na aktibidad ay ipinakilala para sa layunin na kumita. Sa anumang kaso, ang direktang buwis na ito ay dapat bayaran. Maaaring iba ang halaga ng taya dito. Ang pinakamababa ay 12%, ang maximum ay kasing dami ng 45%.

Video: ang kakanyahan ng mga buwis at bayarin

Ang buwis sa kita ng negosyo ay binabayaran lamang ng mga organisasyong iyon na may katayuan ng isang legal na entity. Gayunpaman, ang bayad na ito ay kumakatawan karamihan mga pagbabayad ng organisasyon sa badyet ng estado.

Sa kasong ito, ang buwis ay kinakalkula lamang mula sa netong kita, hindi kasama ang mga gastos. average na halaga Ang rate ay 35% at maaaring mag-iba depende sa iba't ibang kundisyon ng buwis.

Gayundin, palaging kasama sa mga direktang buwis ang lahat ng uri ng kontribusyon sa iba't ibang pondo ng gobyerno na wala sa badyet. Binabayaran sila:

• manggagawa;
• mga tagapag-empleyo.

Bukod dito, ang mga tagapag-empleyo ang nagdadala ng pangunahing pasanin sa pananalapi. Ang mga pondo ng ganitong uri, kung saan ang mga kontribusyon ay ginawa, kasama ang sumusunod - sapilitang medikal na insurance, Pension Fund, Social Insurance Fund.

Ang base ng buwis, na isinasaalang-alang kung saan ang halaga ng pagbabayad ay kinakalkula, ay ang halaga ng:

• ari-arian;
• real estate;
• mana;
• bagay ng donasyon.

Ang halaga ng bayarin sa buwis ay palaging tinutukoy sa isang indibidwal na batayan.

Direkta rin ang mga buwis sa iba't ibang uri ng mga kalakal at serbisyo. Kabilang dito ang:

• mga tungkulin sa customs;
• kinakaltas na buwis;
• lahat ng uri ng buwis sa pagbebenta;
• VAT – value added tax.

Sa katunayan, ang lahat ng mga bayarin na nakasaad sa itaas na pabor sa estado ay binabayaran ng mamimili. Dahil ang presyo ng excise taxes at iba pang kaugnay na gastos ay kasama sa halaga ng mga kalakal na binili ng mamimili.

Sa kasong ito, ang mga direktang buwis ay itinatag sa isang tiyak na listahan ng kita, mga serbisyo, at mga produkto. Mayroon ding listahan na nakalagay sa antas ng pambatasan, na kinabibilangan ng mga pagbubukod.

Kabilang dito ang mga sumusunod na serbisyo:

• sa larangan ng edukasyon;
• relihiyon at kultural;
• kawili-wili:

1. Laro.
2. Theatrical at kagila-gilalas.

• pangangalaga matatanda, may sakit;
• sa larangan ng pampublikong edukasyon.

Gayundin, ang gawaing pananaliksik at pagpapaunlad ay ipinag-uutos na hindi kasama sa value added tax. Ngunit mayroong isang mahalagang kondisyon - dapat silang pondohan mula sa badyet ng estado.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng hindi direktang buwis at direktang buwis?

Ang kakanyahan ng pagkakaiba sa pagitan ng hindi direkta at direktang mga buwis ay nakasalalay sa kanilang pangalan. Direktang ipinapataw ang mga direktang buwis sa tubo, kita ng nagbabayad ng buwis, o ari-arian na pag-aari niya.

Ang base ng buwis ng isang hindi direktang buwis ay magiging karagdagan sa halaga ng isang produkto o serbisyo. Sa katunayan, ang mga producer ng mga kalakal at serbisyo ay mga kolektor ng hindi direktang buwis, at ang mga mamimili-mga mamimili ay nagbabayad.

Ang pagbabayad ay ginawa sa pamamagitan ng mga excise tax at customs duties.

Ang saklaw ng batas sa buwis sa Russian Federation ay medyo nakalilito.

Iyon ang dahilan kung bakit dapat kang mag-aral nang lubusan hangga't maaari balangkas ng pambatasan. Maiiwasan nito ang anumang mga problema sa opisina ng buwis, mga tseke sa desk.

Ayon sa malawakang pag-uuri, ang mga buwis sa Russian Federation ay nahahati sa tuwid At hindi direkta. Bagama't malinaw ang esensya ng direktang buwis - naglilipat ito ng porsyento ng kita ng isang tao, nananatiling kontrobersyal ang esensya ng pangalawang uri ng mga bayarin. Sa pormal, binabayaran din sila ng mga negosyante, ngunit sa katunayan, ang mga third party ay karaniwang mga mamimili. Ang mga hindi direktang buwis ay kasama sa presyo ng isang produkto o serbisyo. Ang pagkakaroon ng natanggap na transaksyon sa pananalapi mula sa kliyente, na may kasamang hindi direktang bayad, binabayaran ng nagbebenta ang gobyerno.

Mga tampok ng hindi direktang buwis

Ang mga hindi direktang bayarin ay may bilang ng mga sumusunod na partikular na tampok:

• Kahusayan. Ang hindi direktang buwis ay dapat ilipat sa estado sa sa madaling panahon(halimbawa, ang panahon para sa VAT ay mula sa isang buwan hanggang isang quarter).

• Mataas na rate ng koleksyon. Ang mga hindi direktang bayarin ay halos palaging inililipat sa estado, at ang dahilan nito ay ang kadalian ng pagsubaybay sa mga transaksyon sa kalakalan. Ang paglabag ay napakadaling matukoy.

Mga uri ng hindi direktang buwis

Kadalasan, ang isang hindi direktang buwis ay tumatagal ng isa sa mga sumusunod na anyo:

Ang pinakamahalagang hindi direktang buwis – (VAT). – ito ang halaga na bumubuo sa nagbebenta. Binibuwis ito ng estado, at sa karamihan ng mga bansa ito ay itinuturing na normal.

Ang value added tax ay may malaking papel para sa estado. Halimbawa, sa Russia, 40% ng badyet ay eksaktong nabuo mula sa koleksyon na ito (na higit na malaki kaysa sa direktang mga buwis na dinadala). Mahalaga na ang buwis ay binabayaran sa bawat transaksyon, gaano man karaming mga tagapamagitan ang dinadaanan ng produkto patungo sa consumer.

Ang rate ng VAT ay depende sa uri ng produkto. Karamihan sa mga kalakal at serbisyo ay binubuwisan ng 18%, mga naka-print na produkto, mga gamot at mga kalakal na kinokonsumo ng mga bata - sa 10%. Sa ilang mga kaso, hindi na kailangang magbayad ng VAT:

• Kung ang produkto ay iniluluwas.

• Kung ang kumpanya ay nagbibigay ng mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero.

• Kung ang kumpanya ay nagbebenta ng sarili nitong mga produkto (ito ay naaangkop sa mga pampublikong catering establishments).

• Kung ang kumpanya ay nagbibigay ng mga serbisyo sa sektor ng pabahay at serbisyong pangkomunidad.

Ang listahan ng mga kaso ng VAT exemption ay tinutukoy ng estado - pagbabago sa antas ng rehiyon itinatag na mga tuntunin ito ay ipinagbabawal.

Ang pangalawang uri ng bayad ay excise tax– kasama rin sa panghuling gastos, ngunit inilalapat lamang sa sektor ng produksyon. Minsan lumilitaw din ang excise duty sa mga aktibidad sa kalakalan - halimbawa, kung ang mga kalakal ay ini-import para sa layunin ng muling pagbebenta sa isang premium.

Isang hindi direktang buwis tulad ng Adwana, ay kinokolekta sa hangganan ng bansa. Ang batayan para sa buwis na ito ay ang paglipat ng mga kalakal mula sa isang estado patungo sa isa pa. Ang mga sumusunod ay ang mga layunin ng pagkakaroon ng mga tungkulin:

• Regulasyon ng mga volume ng pag-import iba't ibang grupo kalakal.

• Pagtatatag ng balanse sa pagitan ng mga pag-import at pag-export.

• Pagpapasigla sa pagkonsumo ng mga domestic na produkto (o mga produktong ginawa sa isang partikular na bansa).

Ang mga tungkulin sa customs ay inuri din sa mga uri:

Ad valorem Ang mga tungkulin sa customs ay kinakalkula bilang isang porsyento ng halaga ng mga dinadalang kalakal. Calculus tiyak nangyayari sa pamamagitan ng mga yunit ng produkto. Kasama sa pinagsamang paraan ng accrual ang mga tampok ng parehong uri na inilarawan sa itaas.

Ayon sa mga layunin, ang mga tungkulin sa customs ay nahahati sa anti-dumping At kabayaran. Ang una ay nalalapat sa mga na-export na kalakal, na ang halaga sa pag-import ay mas mababa kaysa sa mga katulad na kalakal sa pambansang merkado. Ito ay kung paano pinoprotektahan ng estado ang mga domestic producer. Nakapagpapalit binabawasan ng mga tungkulin ang aktibidad ng mga uri ng negosyong iyon na maaaring gumamit ng mga subsidyo, at samakatuwid ay nasa isang malinaw na mas kapaki-pakinabang na posisyon.

Manatiling napapanahon sa lahat ng mahahalagang kaganapan ng United Traders - mag-subscribe sa aming

Maraming pamantayan kung saan maaaring mauri ang mga pagbabayad ng buwis. Ang isa sa mga pangunahing pamantayan ay ang paghahati sa direkta at hindi direktang mga buwis. Ano ang direkta at ano ang hindi direktang buwis? Ang pagtukoy sa pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga direktang buwis at hindi direktang mga buwis ay ang posibilidad o imposibilidad ng "paglipat" ng pasanin sa buwis sa end consumer.

Mga uri ng direktang buwis

Ang mga direktang buwis ay maaaring hatiin sa 2 pangkat - mga buwis sa kita at ari-arian. Ang mga mandatoryong pagbabayad na ito ay binabayaran mismo ng nagbabayad ng buwis - ang tatanggap ng kita o ang may-ari ng ari-arian. Mula sa pananaw ng klasikal na teorya, ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga direktang buwis at hindi direktang mga buwis ay ang kawalan ng kakayahan na muling ipamahagi ang pasanin sa buwis sa ibang mga entidad sa ekonomiya.

Gayunpaman, hindi para sa lahat ng mga pagbabayad ang pagkakaiba sa pagitan ng direkta at hindi direktang mga buwis ay tumutugma sa mga tradisyonal na ideya

Kasama sa mga buwis sa kita ang personal income tax at corporate income tax. Ang mga pagbabayad na ito ay talagang imposibleng ilipat sa ibang tao.

Tulad ng para sa pangkat ng "pag-aari" ng mga direktang buwis, ang sitwasyon dito ay medyo naiiba. Ang may-ari ng isang ari-arian, lupa o sasakyan ay maaaring arkilahin ito. Kaya, ang mga halaga ng mga buwis sa pagmamay-ari ng mga bagay na ito ay talagang sasagutin hindi ng may-ari ng ari-arian, ngunit ng nangungupahan.

Dahil dito, ang pangkat na ito ng mga direktang buwis sa isang tiyak na lawak ay may mga katangian ng hindi direktang mga buwis.

Mga uri ng hindi direktang buwis

Ang mga hindi direktang buwis ay ipinapataw sa paraang ang nagbabayad ng buwis ay may pagkakataon na mabawi ang mga gastos sa pagbabayad sa kanila sa gastos ng iba. Ang pangunahing paraan ng naturang muling pamamahagi ay ang pagsasama ng mga halaga ng buwis sa presyo ng isang produkto o serbisyo para sa end consumer. Ang pagpopondo sa mga gastos sa mga pagbabayad ng buwis mula sa nagbabayad ng buwis mismo ay hindi tipikal para sa isang hindi direktang buwis.

Kabilang sa mga hindi direktang buwis ang mga sumusunod na pangkat mga ipinag-uutos na pagbabayad.

1. Pangkalahatang buwis. Halos anumang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo (maliban sa ilang mga katangi-tanging kategorya) ang mga hindi direktang buwis na nauugnay sa pangkat na ito ay ipinapataw. Ang mga halimbawa ay VAT o buwis sa pagbebenta.

2. Mga espesyal na buwis. Sa kasong ito, ang buwis ay binabayaran lamang sa pagbebenta ng ilang mga kategorya ng mga kalakal (karaniwan ay alak, mga produktong tabako, mga luxury goods). Ang isang halimbawa ng mga espesyal na hindi direktang buwis ay excise taxes.

3. Mga monopolyo ng estado. Ang mga pang-ekonomiyang entidad ay nagbabayad sa badyet para sa pagkuha ng mga permit para makisali sa ilang uri ng aktibidad (paglilisensya) o para sa pagsasagawa ng mga legal na makabuluhang aksyon (tungkulin ng estado).

4. Ang mga hindi direktang buwis, kasama ng iba pa, ay kinabibilangan ng mga tungkulin sa customs. Ito ay isang espesyal na grupo ng mga mandatoryong pagbabayad na binabayaran lamang kapag naglilipat ng mga produkto o serbisyo sa mga hangganan ng estado.

Direkta at hindi direktang buwis - talahanayan

Kaya, tiningnan namin ang mga grupo kung saan nahahati ang direkta at hindi direktang mga buwis. Ang listahan ng mga pangunahing uri ng buwis ayon sa pangkat ay ibinibigay sa talahanayan.

Direkta at hindi direktang buwis

Mga hindi direktang buwis sa negosyo at indibidwal mula sa pananaw ng estado

Kung ikukumpara sa mga direktang buwis, ang pagkolekta ng mga hindi direktang buwis ay tila isang mas simpleng gawain para sa estado. Sa kasong ito, ang pangunahing nagbabayad ng buwis ay negosyo, at ang base ng buwis ay kita sa mga benta o idinagdag na halaga, i.e. mga tagapagpahiwatig na madaling subaybayan sa panahon ng pag-audit.

Ang isang negosyo ay maaaring hindi kumita sa loob ng ilang panahon o maaaring hindi nagmamay-ari ng (renta) ng real estate, ngunit ang karagdagang halaga ay halos palaging nabubuo kung kahit ilang aktibidad ay isinasagawa. Ang mga indibidwal ay maaaring hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita (halimbawa, mga pensiyonado), ngunit sa anumang kaso sila ay hindi direktang nagbabayad ng mga hindi direktang buwis na kasama sa presyo ng mga biniling kalakal.

Samakatuwid, maaari nating sabihin na, hindi katulad ng mga direktang buwis, ang mga hindi direktang buwis ay obligado para sa pagbabayad ng lahat ng mga entidad sa ekonomiya sa teritoryo ng estado.

Bilang karagdagan, dahil Ang mga buwis na ito ay binabayaran sa turnover, pagkatapos ay sa pagkakaroon ng inflation, ang halaga ng mga pagbabayad ng buwis ay "awtomatikong" tumataas sa proporsyon sa pagtaas ng mga presyo.

Samakatuwid, sa mga estado na may medyo mataas na lebel inflation at kahirapan sa pangangasiwa ng buwis (na kinabibilangan ng Russia), ang ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis, bilang panuntunan, ay nagbabago pabor sa huli.

Mga hindi direktang buwis at pagkalastiko ng demand

Kung pinag-uusapan ang muling pamamahagi ng pasanin sa buwis sa panghuling mamimili ng mga kalakal at serbisyo, hindi natin dapat kalimutan na ang mga presyo ay hindi maaaring tumaas nang walang katiyakan. Hanggang saan ito posible? Depende ito sa isang panukalang tinatawag na elasticity of demand. Ang demand ay mas nababanat kapag mas nagbabago ito kapag nagbabago ang anumang salik na nakakaimpluwensya (sa aming kaso, mas bumababa ito kapag tumaas ang mga presyo).

Alinsunod dito, ang hindi gaanong nababanat ang demand para sa isang tiyak na pangkat ng mga kalakal, ang mas malaking bahagi ng pasanin ng mga hindi direktang buwis na maaaring ilipat ng tagagawa sa mga mamimili ng mga produkto nito.

Hindi nagkataon na ang pinakamataas na hindi direktang buwis - mga excise tax - ay pangunahing ipinapataw sa mga produktong alak at tabako. Ang pagkalastiko ng demand para sa mga pangkat ng mga kalakal na ito ay napakababa (sa madaling salita, bibilhin sila sa halos anumang presyo), na ginagarantiyahan ang mga kita sa badyet mula sa buwis na ito.

Konklusyon

Depende sa kakayahang ilipat ang pasanin sa huling mamimili ng mga kalakal o serbisyo, ang mga buwis ay nahahati sa direkta at hindi direkta. Ang mga direktang buwis ay nahahati sa kita at ari-arian, at ang mga hindi direktang buwis ay nahahati sa pangkalahatan, espesyal, pagbabayad para sa mga serbisyo ng pamahalaan at mga tungkulin sa customs. Ang mga hindi direktang buwis ay mas madaling pangasiwaan kaysa sa mga direktang buwis, at ang kanilang kita ay tumataas sa proporsyon sa inflation. Samakatuwid, ang mga hindi direktang buwis ay tradisyonal na namamayani sa istraktura ng mga kita sa badyet ng Russian Federation.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga hindi direktang buwis at direktang buwis ay nasa prinsipyo ng pagbubuwis - ang nagbabayad ng mga direktang buwis ay ang nagbabayad ng buwis mismo (isang ligal na nilalang (enterprise), o mamamayan), ngunit ang nagbabayad ng hindi direktang mga buwis, sa esensya, ay ang bumibili, dahil binabayaran niya ang mga ito bilang bahagi ng mga surcharge sa presyo ng ilang partikular na produkto o serbisyo , ang nagbebenta ay nagsisilbing tagapamagitan sa pagitan ng bumibili at ng estado, kinokolekta ang mga ito at inililipat ang mga ito sa kanyang pabor. Ang halaga ng kanilang koleksyon ay hindi nauugnay sa halaga ng kita o halaga ng ari-arian ng nagbabayad ng buwis.

Ang pangunahing bagay sa sistema ng pagbubuwis ay upang makamit ang isang mahusay na ekonomikong ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis.
Ang isang halimbawa ng direktang buwis ay ang buwis sa botohan, na obligado at binayaran ng klase na nagbabayad ng buwis. Ang direktang buwis na ito, na inalis noong 1886, na isang buwis na ipinapataw sa populasyon ng lalaki sa treasury, ay may bisa mula noong 1724, ay ipinakilala noong Imperyo ng Russia sa ilalim ni Pedro. Sa buong buhay ng buwis sa botohan, tumaas at bumaba ang halaga nito nang maraming beses; sinubukan nilang ilipat ang pasanin mula sa direktang koleksyon na ito sa hindi direktang mga (asin at alak).
Sa France, halimbawa, sa panahon ng pyudalismo, ang direktang bayad ay umabot ng hanggang 40% ng ani.

Dibisyon ng mga konsepto

Kung pinag-uusapan natin ang dibisyon ng mga konsepto, kung gayon ayon sa uri ang mga pagbabayad ng buwis ng estado ay nahahati sa direkta at hindi direkta (hindi direkta). Ang mga direktang nahahati sa:
Real – binabayaran na isinasaalang-alang ang realidad;
Personal – sinisingil sa aktwal na kita na natanggap;
Ayon sa pamamahagi sa pagitan ng mga badyet, inuri ang mga ito sa lokal, rehiyonal at pederal.
Ang hindi direkta ay nahahati sa:
mga tungkulin sa customs;
unibersal;
indibidwal.

Ano ang mga ganitong uri ng buwis?

Kabilang sa mga direktang buwis ang sumusunod:
lupain;
tubig;
sa kita ng mga indibidwal (kita);
para sa transportasyon (transportasyon);
para sa negosyo sa pagsusugal;
mga kontribusyon sa Social Insurance Fund mula sa wage fund;
sa ari-arian (pag-aari) ng mga organisasyon at pabahay;
koleksyon ng mga benta;
ndpi;
para sa mga transaksyon sa real estate;
sa imputed na kita;
para sa donasyon;
para sa mana.
Sa mga hindi direktang:
VAT (federal na buwis);
excise tax;
tungkulin ng estado;
mga bayarin sa industriya;
mga lisensya;

Listahan: direktang gastos sa buwis sa kita

Para sa base ng buwis para sa bayad na ito, isinasaalang-alang ng mga nagbabayad nito ang mga hindi direktang buwis at direktang buwis (Artikulo 252 ng Kodigo sa Buwis). Ang una ay kinabibilangan ng:
pamumura ng mga fixed asset na kasangkot sa produksyon;
mga kontribusyon sa suweldo;
sahod;
mga gastos sa materyal para sa pagbili ng mga materyales at hilaw na materyales nang direkta para sa produksyon.

Prinsipyo ng pagbubuwis

Mayroong apat na pangunahing prinsipyo ng pagbubuwis:
ang prinsipyo ng ekonomiya, o rasyonalisasyon ng sistema ng pagbubuwis;
prinsipyo ng kaginhawaan. Dapat direktang kolektahin ang bayad sa oras na maginhawa para sa nagbabayad;
prinsipyo ng katiyakan. mga. ang mga tuntunin at halaga ng mga pagbabayad ay dapat malaman nang maaga sa kanilang mga nagbabayad;
prinsipyo ng hustisya. Ang pagbubuwis ay dapat isagawa nang naaayon sa kita ng mga mamamayan.
Para sa mga bansang may Ekonomiya ng merkado katangian ang pagkakatulad. Ang sumusunod na listahan ay nagpapakita ng pagkakatulad:
ayon sa mga istatistika, higit sa 90% ng mga kita sa badyet ay nagmumula sa 10 pangunahing buwis;
mekanismo ng malayang kompetisyon.

Paano sila inuri?

Depende sa mga feature ng reflection sa system accounting, ang mga bayarin ay nahahati sa:
binayaran mula sa tubo (net) na ipinahiwatig sa deklarasyon;
na inuri bilang Finnish. resulta;
maiuugnay sa mga gastos sa produksyon;
kasama sa presyo ng produkto.
Ang mga pagbabayad sa badyet ay maaaring uriin ayon sa iba pang pamantayan, depende sa iyong pananaw. Bilyon-bilyong abstract ang naisulat sa isyung ito, mga pagsubok, mga cheat sheet, milyon-milyong mga talahanayan, istruktura at diagram ang binuo.

Buwis sa transportasyon - direkta o hindi direktang buwis

Dibisyon ng mga konsepto. Ang mga buwis ay nahahati sa direkta, hindi direkta at pederal. Maraming mga gawa ang naisagawa sa kanilang pag-uuri. Direkta ang pagbabayad sa transportasyon, na kinokolekta mula sa mga may-ari ng sasakyan sa ilang partikular na halaga, na nakadepende sa grupo kung saan nabibilang ang transportasyon.

Kailan ginagawa ang mga pagbabayad sa treasury?

May mga deadline para sa pagbabayad ng bawat bayad. Para sa mga pederal na pagbabayad ay itinatag ang mga ito ang pederal na batas, para sa lokal at rehiyonal - lokal at rehiyonal na batas, ayon sa pagkakabanggit. kasi ang pagbabayad para sa transportasyon ay lokal, ayon sa pagkakabanggit, sa ibat ibang lugar Para sa Russia, mag-iiba ang tiyempo.

Paano mag-reflect sa accounting

Sa bay. Sa accounting, ang bayad sa transportasyon ay makikita sa account 68 ng balanse.

Katulad

Tax return para sa buwis sa lupa para sa 2018 (download form) Ang buwis sa lupa ay kinakalkula at binabayaran alinsunod sa Tax Code...

Personal na account ng nagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal sa website ng buwis - pagpaparehistro Ang Federal Tax Service ay nagpapatakbo sa ilalim ng pamumuno ng Ministry of Finance ng Russian Federation. Upang ma-optimize ang gawain ng isang ahensya ng gobyerno, isang opisyal...

Kapag nagmamana ng ari-arian, pera, materyal na ari-arian, hindi na kailangang magbayad ng inheritance tax sa 2018. Kinansela ang tungkuling ito...

Paano malalaman ang utang sa buwis online nang walang pagpaparehistro Minsan nahuhuli ang mga nagbabayad ng buwis sa mga pagbabayad. Ngayon ay may ilang mga paraan upang malaman ang tungkol sa pagkakaroon nito. Madalas...

Kung mayroon kang mga katanungan, kumunsulta sa isang abogado

Maaari mong itanong ang iyong tanong sa form sa ibaba, sa online consultant window sa kanang ibaba ng screen, o tumawag sa mga numero (24 na oras sa isang araw, 7 araw sa isang linggo):

Ang Russia ay may malawak at binuo na sistema ng pagbubuwis, kaya naman ang bilang ng mga buwis ay medyo malaki. Para sa iba't ibang uri ng buwis mayroong iba't ibang sistema kanilang kalkulasyon at koleksyon. Ang mga indibidwal at legal na entity ay nagbabayad ng mga direktang buwis sa estado. Ang ganitong uri ng pagbabayad ay kinokolekta mula sa anumang ari-arian na pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis. Ano ang kakanyahan ng mga direktang buwis at kung paano sila kinakalkula, mauunawaan natin sa artikulo.

Ano ang mga direktang buwis?

SA Tax Code Makakahanap ka ng malaking bilang ng mga buwis na dapat bayaran ng mga mamamayan sa estado. Ang isa sa mga pinakakaraniwang buwis ay direktang buwis.

Ang mga direktang buwis ay mga pagbabawas na pinipigilan ng gobyerno sa mga nagbabayad ng buwis. Ito ay tinasa sa kanilang ari-arian, kita o iba pang personal na ari-arian. Ang ganitong uri ng buwis ay dapat bayaran bilang mga indibidwal, at legal.

Ang buwis mismo ay karaniwang nahahati sa dalawang subtype: personal at tunay.

• Ang personal na buwis ay ipinapataw depende sa antas ng kita o sariling ari-arian na may legal na katayuan. Sa ganoong sitwasyon, maaaring magkaroon ng accrual iba't ibang uri benepisyo, habang ang halaga ay makabuluhang nabawasan. Ang pinakakaraniwang personal na buwis ay income tax, o corporate income tax.
• Ang tunay na buwis ay isang koleksyon na ginawa sa ilang uri ng kita at ari-arian.

Bilang karagdagan, mayroong ilang mga uri ng direktang buwis. Kabilang dito ang:

• Buwis sa personal na kita
• Buwis sa kita ng korporasyon
• Mga kontribusyon sa lipunan
• Mga buwis sa ari-arian
• GST

Ano ang tungkulin ng buwis?

Ang mga kinakailangan para sa mga buwis ay medyo simple:

• Ang mga hindi direktang buwis ay dapat gumanap ng isang tungkulin sa pananalapi. Sa kontekstong ito, ang piskal na tungkulin ay tumutukoy sa pagbuo ng mga kita sa badyet.
• Ang mga direktang buwis ay responsable para sa pagpapaandar ng regulasyon. Ito ay naglalayong i-regulate, sa pamamagitan ng mga mekanismo ng buwis, ang proseso ng reproduction, ang rate ng akumulasyon ng mga pondo, at ang antas ng demand ng solvent na populasyon.

Ang pagsasaayos, na isinasagawa gamit ang mga direktang buwis, ay isinasagawa sa pagkakaiba-iba ng mga rate ng buwis at mga benepisyo. Salamat sa regulasyon sa buwis na tinitiyak ng estado ang balanse sa pagitan ng mga interes ng korporasyon at estado.

Sa kanilang tulong, ang isang kanais-nais na kapaligiran ay nilikha para sa pagpapaunlad ng ilang mga industriya at pagsugpo sa iba, pinasisigla ang pagtaas ng bilang ng mga trabaho, at ang mga bagong negosyo para sa pamumuhunan ay lilitaw.

Buwis sa personal na kita

Ang buwis sa personal na kita ay isang buwis na ipinapataw sa lahat ng indibidwal, kaya naman ito ay kawili-wili hindi lamang sa mga kinatawan ng mga organisasyon at negosyo, kundi pati na rin sa mga ordinaryong manggagawa. Ang personal na buwis sa kita ay madalas na tinatawag na buwis sa kita, dahil partikular itong sinisingil sa mga kita. Maaaring ito ay suweldo, kita mula sa mga bonus, benta, at iba pa.

Ang mga pangunahing operasyon na bumubuo ng isang bagay ay kinabibilangan ng:

• Mga dividend o interes na kinakalkula sa iyong pangalan.
• Natanggap na tubo mula sa pagpapaupa ng pabahay sa mga nangungupahan.
• Kung ang pensiyon ay binabayaran sa ilang yugto, o kung ang mamamayan ay may ilang uri ng pensiyon.
• Kabayarang binayaran sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho.

Ngunit, sa ilang mga kaso, ang personal na buwis sa kita ay hindi kailangang bayaran. Nangyayari ito sa pamamagitan ng desisyon ng korte o sa mga sumusunod na sitwasyon:

• Kabayaran para sa halaga ng pagkain para sa mga empleyado.
• Kung ang mga pagbabayad ng kumpanya ay ginawa sa nag-iisang may-ari.
• Kung ang mamamayan ay ibinalik ang kanyang sariling pera, na dati nang iniambag bilang paunang kapital ng isang negosyo o organisasyon.
• Kung ang pagbabayad ay ginawa sa mga dayuhan, hindi na kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita.

Ang lahat ng impormasyon na nauugnay sa bagay at ang buwis na isinasaalang-alang o hindi isinasaalang-alang ay matatagpuan sa mga rehistro ng tanggapan ng buwis.

Buwis

Ang buwis sa kita ay isang direktang buwis, ang halaga nito ay direktang proporsyonal sa panghuling resulta sa pananalapi ng pagpapatakbo ng isang negosyo o organisasyon. Sa katunayan, ang buwis ay kinakalkula sa aktwal na kita na natanggap ng organisasyon. Upang maunawaan kung magkano ang kinita ng isang kumpanya sa isang panahon ng pag-uulat, kailangan mong ibawas ang paunang halaga mula sa huling halaga. Ito ay sa pagkakaiba na ito na ang direktang buwis ay sinisingil.

Ang mga sumusunod na tao ay kinakailangang magbayad ng buwis na ito:

• Lahat ng legal na entity na nakarehistro sa Russia.
• Mga dayuhang tao na nagtatrabaho sa teritoryo ng Russian Federation, na may permanenteng mga tanggapan ng kinatawan sa ating bansa, o tumatanggap ng isang matatag na kita mula sa isang mapagkukunan ng Russia.
• Ang mga dayuhang kumpanya na kinikilala bilang mga nabubuwisang residente ng Russian Federation alinsunod sa mga internasyonal na kasunduan sa buwis
• Mga dayuhang organisasyon na kinokontrol mula sa Russia.

Ngunit mayroong isang grupo ng mga tao na hindi kinakailangang magbayad ng ganitong uri ng buwis. Kabilang dito ang:

• Mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng mga espesyal na rehimen ng buwis para sa kanilang mga aktibidad, o kung sinisingil ang buwis sa negosyo ng paglalaro.
• Mga kalahok ng proyekto ng Skolkovo Innovation Center.

Ang buwis ay dapat bayaran lamang kung mayroong bagay ng pagbubuwis. Kung wala ito, hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

Buwis sa ari-arian

Ang buwis sa ari-arian ng organisasyon ay isang buwis sa rehiyon, at ang bawat rehiyon ay may karapatang tukuyin ang halaga ng buwis para sa sarili nito, batay sa saklaw na itinatadhana ng batas. Kasabay nito, ang mga feature, benepisyo, at iba pang feature sa pagbabayad ng buwis ay maaaring itatag sa rehiyon. Ang pangunahing bagay ay iyon nagpasa ng mga batas ay hindi sumasalungat sa batas ng Russian Federation.

Ang lahat ng organisasyon na kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis at may sariling ari-arian na kinikilala bilang nabubuwisan ay kinakailangang magbayad ng buwis na ito.

Ngunit, mayroong isang bilang ng mga tao na hindi kailangang magbayad ganitong klase buwis Kabilang dito ang:

• Mga organizer Mga Larong Olimpiko sa Sochi, at ang kanilang mga kontratista.
• Konfederasyon at pambansa mga asosasyon ng football.

Ang mga bagay ng pagbubuwis ng mga organisasyong nakarehistro sa Russian Federation ay mga kumpanya at ang kanilang ari-arian, palipat-lipat at hindi natitinag, na nasa balanse ng samahan.

Buwis sa lupa

Ang buwis sa lupa ay tumutukoy sa mga lokal na buwis. Ang buwis mismo at interes dito ay binabayaran sa badyet ng lugar kung saan matatagpuan ang lupa. Ang mga nagbabayad ng buwis sa lupa ay:

• Mga organisasyon na mayroon isang tiyak na lugar lupang kinikilala bilang nabubuwisan ng batas, batay sa pagmamay-ari, karapatan ng walang hanggang paggamit, o karapatan ng panghabambuhay na pagmamay-ari ng lupa.
• Kung ang land plot ay bahagi ng mutual investment fund, kung gayon ang buwis sa lupa ay dapat bayaran ng mga kumpanya ng pamamahala.

Ang mga organisasyon ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis lupain na may karapatan sa libreng paggamit, kabilang ang mga inilipat sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa.

Buwis sa transportasyon

Ang buwis sa transportasyon ay isang buwis sa rehiyon at babayaran kasama ng kaukulang buwis. Lahat cash, na natanggap mula sa buwis na ito ay mahigpit na inaambag sa badyet ng rehiyon, at nilayon para sa pagpapaunlad nito.

Ang ganitong uri ng direktang buwis ay kailangang bayaran ng lahat ng nagmamay-ari ng sasakyan. Ang mga organisasyong nagmamay-ari ng mga sasakyan ay nagkalkula at nagbabayad ng buwis nang mag-isa.

Ang halaga ng buwis na dapat bayaran ng isang indibidwal. ang mga tao ay kinakalkula mula sa impormasyong natanggap ng serbisyo sa buwis, na nagsasagawa ng pagpaparehistro ng estado ng mga kotse sa teritoryo ng Russian Federation. Ang halagang babayaran para sa kasalukuyang panahon ng buwis ay kinakalkula ayon sa bawat isa sasakyan na magagamit, sa anyo ng pagsasagawa ng bawat base ng buwis at rate ng buwis.

Ang halagang kailangang bayaran ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng kinakalkula na halaga at bilang ng mga pagbabayad ng buwis na dapat bayaran sa loob ng isang tiyak na panahon oras.

Buwis sa tubig

Ang mga kumpanya, organisasyon, at legal na entity na gumagamit ng tubig na pag-aari ng Russian Federation para sa negosyo ay kinakailangang magbayad ng buwis sa paggamit ng mga mapagkukunan ng tubig ng bansa. Kasama rin dito ang mga gumagamit na gumagamit ng tubig sa lupa.

Ang mga sumusunod na sitwasyon ay napapailalim sa pagbubuwis:

• Kung ang tubig ay pumped mula sa mga katawan ng tubig na kabilang sa Russian Federation.
• Paggamit ng mga lugar ng tubig sa iyong sariling paghuhusga.
• Paggamit ng tubig, nang walang pumping water, para sa mga layunin ng hydropower.
• Paggamit ng tubig upang magpalutang ng kahoy sa mga balsa at pitaka.

Kasama sa mga indibidwal na hindi kailangang magbayad ng buwis ang mga organisasyon, kumpanya, o indibidwal na gumagamit ng mga mapagkukunan ng tubig batay sa mga kasunduan o desisyon sa pagkakaloob ng mga anyong tubig para magamit.

Buwis sa negosyo ng paglalaro

Ang buwis sa negosyo sa paglalaro ay isa pang kinatawan ng mga buwis sa rehiyon. Ang pera na natanggap mula sa paglipat ng buwis na ito ay nabibilang sa mga mapagkukunan ng kita ng nasasakupan na entity ng Russian Federation. Ang saklaw ng mga nagbabayad ng naturang buwis ay limitado sa perang natanggap mula sa mga organisasyong nagsasagawa ng pagsusugal.

Sa esensya, ang negosyo sa paglalaro ay isang uri aktibidad ng entrepreneurial, na naglalayong makabuo ng kita sa anyo ng:

• Panalo
• Ang bayad na sinisingil para sa pagsusugal.

Kasama rin dito ang paglalaro ng mga baraha, gaming table, slot machine, pati na rin ang pagtanggap ng mga taya sa mga bookmaker.

Buwis sa pagkuha ng mineral

Ang ganitong uri ng buwis ay kinakailangang bayaran ng lahat na kumukuha ng mga mineral sa teritoryo ng Russian Federation batay sa isang lisensya para sa karapatang gumamit ng subsoil. Sa kasong ito, ang organisasyon ay nagrerehistro sa isang ganap na naiibang katayuan at nagbabayad ng buwis na tinatawag na mineral extraction tax. Tulad ng para sa mga papeles, ang pagpaparehistro ay dapat isagawa sa loob ng 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro ng lisensya ng estado upang gamitin ang subsoil plot.

Kung ang site ay hindi matatagpuan sa loob ng Russia, ang pagpaparehistro ay isinasagawa sa lokasyon ng organisasyon.

Paghahambing ng hindi direkta at direktang mga buwis

Depende sa lugar kung saan nabuo ang mga buwis, maaari silang direkta o hindi direkta. Ang isang buwis ay inuri bilang direkta kung ito ay nabuo mismo ng nagbabayad ng buwis. Ang isang buwis ay itinuturing na hindi direkta kung ang pinagmulan nito ay kasama sa iba pang mga pagbabayad ng isang organisasyon o negosyo. Sa kasong ito, ang nominal na nagbabayad ng buwis, sa katunayan, ay hindi nagkakaroon ng anumang pagkalugi.

Ang mga direktang buwis ay ipinapataw lamang sa nagbabayad ng buwis kung siya ay tumatanggap ng direktang tubo, o bumili ng ari-arian, gayundin sa kaso ng akumulasyon ng materyal na kayamanan. Ang porsyento ng mga buwis sa kasong ito ay malinaw na itinatag at alam.

Ang mga hindi direktang buwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagsasama sa presyo ng presyo ng produkto at ilang uri ng mga surcharge, halimbawa, excise duty o buwis sa pagbebenta. Kasama rin dito ang mga tungkulin sa customs. Pangunahing tampok ng buwis na ito ay ang huling halaga ay binabayaran ng huling mamimili. Ginagawa ito sa pamamagitan ng markup sa huling halaga ng produkto.

Sa pakikipag-ugnayan sa