في الإقليم الاتحاد الروسييوجد نظام ضريبي متطور إلى حد ما. لهذا السبب هناك عدد كبير منأنواع مختلفة من الضرائب.

في أغلب الأحيان جسدية و الكيانات القانونيةإجراء مدفوعات مباشرة. يتم فرض هذا النوع من ضريبة الضرائب مباشرة على أي ممتلكات أو دخل للدافع.

يتضمن دفع الضرائب المباشرة عددًا كبيرًا من الفروق الدقيقة المختلفة. ولهذا السبب من الضروري دراسة التشريع بأكبر قدر ممكن من التفصيل، وهذا سوف يتجنب ظهور مختلف القضايا المثيرة للجدل.

معلومات عامة

تم تحديدهم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنواع مختلفةالرسوم لصالح الدولة.

يجب على جميع المقيمين في الاتحاد الروسي، بغض النظر عن وضعهم القانوني إلزاميتعرف على الأسئلة المهمة التالية:

• تعريفات؛
• ما هي الضريبة غير المباشرة؟
• التوحيد المعياري.

من المهم بشكل خاص لأولئك المشاركين في حفظ السجلات أن يتعرفوا على أقسام القانون ذات الصلة. حيث يجب أن تنعكس الضرائب المختلفة وفقًا لذلك في قسم الحسابات.

قد يُنظر إلى وجود أخطاء من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية على أنها محاولة للتهرب من دفع الضرائب. مما يهدد بمشاكل خطيرة للغاية - التدقيق المكتبي أو غيره.

تعريفات

الضرائب المباشرة هي تلك التي يتعين على دافع الضرائب دفعها فيما يتعلق بملكية أي عقار أو استلام الدخل. من المهم جدًا أن تتذكر أنه يجب أن يتم الدفع لكل من الأفراد والكيانات القانونية.

وفي هذه الحالة يمكن تقسيم الضريبة المباشرة نفسها إلى الفئات الرئيسية التالية:

• حقيقي؛
• خاص.

تشير الضرائب الشخصية إلى الرسوم التي يتم فرضها اعتمادًا على الدخل أو الممتلكات الخاضعة للضريبة للأشخاص الذين يتمتعون بأي وضع قانوني. وفي الوقت نفسه، من الممكن الحصول على فوائد من أنواع مختلفة.

مثال ضريبة مباشرهالنوع الشخصي هو ضريبة الدخل أو ضريبة أرباح الشركات، بالإضافة إلى العديد من الضرائب الأخرى. تشير الضريبة الحقيقية إلى الرسوم المحصلة من الأنواع الفرديةالممتلكات والدخل.

دافع الضرائب هو فرد أو كيان قانوني ملزم، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بدفع الضرائب إلى ميزانية الدولة. لدافعي الضرائب حقوقهم ومسؤولياتهم.

ما هي الضريبة التي لا تعتبر ضريبة مباشرة؟

المجموعة الثانية من الضرائب، وهي غير مباشرة، تسمى غير مباشرة. ويشمل أنواع مختلفةالرسوم التي تشكل رسماً إضافياً خاصاً:

• إلى السعر
• إلى التعريفة.

وعلى عكس الضرائب غير المباشرة، يتم تحديد الضرائب المباشرة مباشرة من دخل دافع الضرائب نفسه. وهذا هو الفرق الأكثر أهمية بين النوعين المختلفين من الضرائب.

هناك الأنواع التالية من الضرائب غير المباشرة، وجميعها غير مباشرة:

• فردي؛
• عالمي؛
• المالية.

تشير الضرائب الفردية غير المباشرة إلى الضرائب غير المباشرة. تمثل هذه الرسوم نسبة مئوية من بيع كل منتج.

يتم فرض الضرائب الفردية على المنتجات المختلفة ذات الربحية العالية للغاية. والغرض الرئيسي منها هو استخلاص الأرباح الزائدة التي يتلقاها المصنع وكذلك الوسيط إلى خزانة الدولة.

تشكل الضرائب من هذا النوع جزءًا كبيرًا إلى حد ما من ميزانية الدولة. تنطبق على الكحول ، منتجات التبغو اكثر.

ونعني بالعالمية . والغرض الرئيسي منه هو أيضًا تحويل تكلفة البضائع جزئيًا إلى الميزانية.

على سبيل المثال، للحصول على أنواع مختلفة من التراخيص والأوراق وما إلى ذلك. وفي بعض الحالات، يجب أيضًا دفع الضرائب المالية للأفراد.

التوحيد التنظيمي

من أجل فهم الأنواع المختلفة للضرائب بوضوح، من الضروري إجراء دراسة شاملة للإطار التنظيمي الذي تمثله القوانين والتشريعات الفيدرالية المختلفة.

يجب على جميع الأفراد والكيانات القانونية التي تدفع الضرائب المباشرة بالضرورة دراسة المستندات التالية:

يعد التعرف على الإطار التشريعي الموضح أعلاه أمرًا مهمًا جدًا للأشخاص الذين يتعين عليهم دفع الضرائب المباشرة. يجب أن تتذكر أن جهل القانون لا يعفيك من مسؤولية مخالفته.

وفي الوقت نفسه، التهرب من الضرائب، سواء المباشرة أو نوع غير مباشرقاسية جدا. من الممكن أن تخضع للمسؤولية الإدارية والجنائية.

ما هي الضريبة المباشرة؟

الضرائب المباشرة هي رسوم يتم تحديد أساسها على أساس دخل الشخص (فرد/كيان قانوني). علاوة على ذلك، فإن قائمتهم واسعة جدًا.

إذا كان ذلك ممكنا، تأكد من التعرف على نفسك ليس فقط القائمة الكاملةالضرائب المباشرة، ولكن أيضا مع خصائصها التفصيلية. وهذا ينطبق في المقام الأول على المسؤولين الذين يحسبون القيمة القاعدة الضريبية.

قم بالتمرير

يمكن تقسيم جميع الضرائب المباشرة المفروضة على أراضي الاتحاد الروسي إلى فئتين رئيسيتين حسب نوع دافع الضرائب:

ويخضع أيضا للضرائب إجمالي ربح المؤسسات. هذه القيمة هي مجموع القيم التالية - الربح من بيع أي منتجات أو خدمات أو رأس مال ثابت أو ممتلكات أخرى.

وفي هذه الحالة يتم خصم مبلغ المصاريف الخاصة بالمعاملات من النوع المعني من هذه الضريبة.

خصائصهم

تحت ضريبة الدخليعني الرسم الذي أساسه الضريبي هو دخل الفرد. علاوة على ذلك، يمكن أن يكون إما مقيمًا أو غير مقيم في الاتحاد الروسي.

يتم تقديم أي نشاط تجاري بغرض تحقيق الربح. وفي كل الأحوال يجب دفع هذه الضريبة المباشرة. قد يكون مبلغ الرهان عليه مختلفًا. الحد الأدنى 12% والحد الأقصى 45%.

فيديو: جوهر الضرائب والرسوم

يتم دفع ضريبة دخل المؤسسة فقط من قبل تلك المنظمات التي تتمتع بوضع كيان قانوني. ومع ذلك، يمثل هذا الرسم معظمالمدفوعات من قبل المنظمة إلى ميزانية الدولة.

وفي هذه الحالة يتم احتساب الضريبة فقط من صافي الربح، باستثناء النفقات. متوسط ​​القيمةالمعدل هو 35% وقد يختلف حسب الظروف الضريبية المختلفة.

كما تشمل الضرائب المباشرة دائمًا جميع أنواع المساهمات في مختلف الصناديق الحكومية خارج الميزانية. يتم الدفع لهم:

• عمال؛
• أرباب العمل.

علاوة على ذلك، فإن أصحاب العمل هم الذين يتحملون العبء المالي الرئيسي. وتشمل الأموال من هذا النوع، التي يتم المساهمة فيها، ما يلي - التأمين الطبي الإلزامي، صندوق التقاعد، صندوق التأمين الاجتماعي.

القاعدة الضريبية، مع الأخذ في الاعتبار مقدار الدفع، هي تكلفة:

• ملكية؛
• العقارات؛
• ميراث؛
• كائن التبرع.

يتم دائمًا تحديد مبلغ الرسوم الضريبية على أساس فردي.

الضرائب على أنواع مختلفة من السلع والخدمات هي أيضا مباشرة. وتشمل هذه:

• الرسوم الجمركية؛
• الضرائب غير المباشرة؛
• جميع أنواع ضرائب المبيعات.
• ضريبة القيمة المضافة – ضريبة القيمة المضافة.

وفي الواقع فإن جميع الرسوم المذكورة أعلاه لصالح الدولة يدفعها المستهلك. حيث أن سعر الضرائب غير المباشرة والمصروفات الأخرى ذات الصلة يتم تضمينها في تكلفة البضائع التي يشتريها المشتري.

وفي هذه الحالة يتم إنشاء الضرائب المباشرة على قائمة معينة من الدخل والخدمات والمنتجات. وهناك أيضًا قائمة مكرسة على المستوى التشريعي تتضمن الاستثناءات.

ويشمل الخدمات التالية:

• في مجال التعليم؛
• الدينية والثقافية.
• مسلية:

1. رياضات.
2. مسرحية ومذهلة.

• رعاية كبار السن، مريض؛
• في مجال التعليم العام .

كما أن أعمال البحث والتطوير معفاة بشكل إلزامي من ضريبة القيمة المضافة. ولكن هناك شرط مهم - يجب أن يتم تمويلها من ميزانية الدولة.

ما الفرق بين الضرائب غير المباشرة والضرائب المباشرة؟

يكمن جوهر الفرق بين الضرائب غير المباشرة والمباشرة في اسمها. يتم فرض الضرائب المباشرة مباشرة على أرباح أو دخل دافع الضرائب أو الممتلكات المملوكة له.

سيكون القاعدة الضريبية للضريبة غير المباشرة بمثابة إضافة إلى تكلفة المنتج أو الخدمة. والواقع أن منتجي السلع والخدمات هم من جامعي الضرائب غير المباشرة، والمشترون المستهلكون هم دافعوها.

يتم الدفع من خلال الضرائب غير المباشرة والرسوم الجمركية.

نطاق التشريع الضريبي في الاتحاد الروسي مربك إلى حد ما.

لهذا السبب يجب عليك الدراسة بشكل شامل قدر الإمكان الإطار التشريعي. هذا سوف يتجنب أي مشاكل مع مكتب الضرائبالشيكات المكتبية.

وفقا للتصنيف الواسع النطاق، يتم تقسيم الضرائب في الاتحاد الروسي إلى مستقيمو غير مباشر. وفي حين أن جوهر الضريبة المباشرة واضح، فهي تحول نسبة من الأرباح، فإن جوهر النوع الثاني من الرسوم لا يزال مثيرا للجدل. رسميًا، يتم الدفع لهم أيضًا من قبل رواد الأعمال، ولكن في الواقع، عادةً ما تكون الأطراف الثالثة مشترين. يتم تضمين الضرائب غير المباشرة في سعر المنتج أو الخدمة. بعد تلقي معاملة نقدية من العميل، والتي تتضمن رسومًا غير مباشرة، يدفع البائع للحكومة.

مميزات الضرائب غير المباشرة

تتميز الرسوم غير المباشرة بعدد من الميزات المحددة التالية:

• كفاءة. يجب أن يتم تحويل الضريبة غير المباشرة إلى الدولة في في أسرع وقت ممكن(على سبيل المثال، فترة ضريبة القيمة المضافة من شهر إلى ربع).

• ارتفاع معدل التحصيل. يتم دائمًا تحويل الرسوم غير المباشرة إلى الدولة، والسبب في ذلك هو سهولة مراقبة المعاملات التجارية. من السهل جدًا اكتشاف الانتهاك.

أنواع الضرائب غير المباشرة

في أغلب الأحيان، تأخذ الضريبة غير المباشرة أحد الأشكال التالية:

وأهم الضرائب غير المباشرة – (ضريبة القيمة المضافة). - هذا هو المبلغ الذي يشكل البائع. تفرض الدولة الضرائب عليها، ويعتبر هذا أمرًا طبيعيًا في معظم البلدان.

تلعب ضريبة القيمة المضافة دورًا كبيرًا بالنسبة للدولة. على سبيل المثال، في روسيا، يتم تشكيل 40% من الميزانية على وجه التحديد من هذه المجموعة (وهو ما يفوق بكثير ما تجلبه الضرائب المباشرة). ومن المهم أن يتم دفع الضريبة على كل معاملة، بغض النظر عن عدد الوسطاء الذين يمر بهم المنتج في طريقه إلى المستهلك.

يعتمد معدل ضريبة القيمة المضافة على نوع المنتج. وتخضع معظم السلع والخدمات للضريبة بنسبة 18%، والمنتجات المطبوعة والأدوية والسلع التي يستهلكها الأطفال - بنسبة 10%. في بعض الحالات ليست هناك حاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة على الإطلاق:

• إذا تم تصدير المنتج.

• إذا كانت الشركة تقدم خدمات نقل الركاب.

• إذا كانت الشركة تبيع منتجاتها الخاصة (ينطبق هذا على مؤسسات تقديم الطعام العامة).

• إذا كانت الشركة تقدم خدمات في قطاع الإسكان والخدمات المجتمعية.

يتم تحديد قائمة حالات الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة من قبل الدولة - التغيير على المستوى الإقليمي القواعد المعمول بهاممنوع.

النوع الثاني من الرسوم الضريبة– يتم تضمينه أيضًا في التكلفة النهائية، ولكن يتم تطبيقه فقط في قطاع الإنتاج. في بعض الأحيان تظهر رسوم الإنتاج أيضًا في الأنشطة التجارية - على سبيل المثال، إذا تم استيراد البضائع بغرض إعادة بيعها بسعر أعلى.

ضريبة غير مباشرة مثل جمارك، يتم جمعها على حدود البلاد. أساس هذه الضريبة هو حركة البضائع من دولة إلى أخرى. وفيما يلي مقاصد وجود الواجبات:

• تنظيم حجم الواردات مجموعات مختلفةبضائع.

• - تحقيق التوازن بين الواردات والصادرات.

• تحفيز استهلاك المنتجات المحلية (أو المنتجات المنتجة في دولة معينة).

وتصنف الرسوم الجمركية أيضًا إلى أنواع:

حسب القيمةيتم احتساب الرسوم الجمركية كنسبة مئوية من قيمة البضائع المنقولة. حساب التفاضل والتكامل محدديحدث من خلال وحدات المنتج. تتضمن طريقة الاستحقاق المدمجة ميزات كلا النوعين الموضحين أعلاه.

وفقا للأغراض، وتنقسم الرسوم الجمركية إلى مكافحة الإغراقو تعويضية. الأول ينطبق على السلع المصدرة، التي تكون تكلفتها عند الاستيراد أقل من تكلفة السلع المماثلة في السوق الوطنية. هكذا تحمي الدولة المنتجين المحليين. تعويضيةالرسوم الجمركية تقلل من نشاط تلك الأنواع من الشركات التي يمكنها استخدام الإعانات، وبالتالي فهي في وضع أكثر فائدة بشكل واضح.

ابق على اطلاع بكل الأحداث المهمة لـ United Traders - اشترك في قناتنا

هناك العديد من المعايير التي يمكن من خلالها تصنيف مدفوعات الضرائب. أحد المعايير الرئيسية هو التقسيم إلى ضرائب مباشرة وغير مباشرة. ما هي الضريبة المباشرة وما هي الضريبة غير المباشرة؟ تحديد الفرق الرئيسي بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة هو إمكانية أو استحالة "تحويل" العبء الضريبي إلى المستهلك النهائي.

أنواع الضرائب المباشرة

يمكن تقسيم الضرائب المباشرة إلى مجموعتين - الضرائب على الدخل والممتلكات. يتم دفع هذه المدفوعات الإلزامية من قبل دافع الضرائب نفسه - متلقي الدخل أو مالك العقار. من وجهة نظر النظرية الكلاسيكية، فإن الفرق الرئيسي بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة هو عدم القدرة على إعادة توزيع العبء الضريبي على الكيانات الاقتصادية الأخرى.

ومع ذلك، لا يتوافق هذا الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة مع الأفكار التقليدية بالنسبة لجميع المدفوعات

تشمل ضرائب الدخل ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات. ومن المستحيل عمليا تحويل هذه المدفوعات إلى أشخاص آخرين.

أما بالنسبة لمجموعة «الملكية» من الضرائب المباشرة، فالوضع هنا مختلف بعض الشيء. يمكن لمالك العقار أو الأرض أو السيارة تأجيرها. وبالتالي، فإن تكاليف الضرائب على ملكية هذه الأشياء لن يتحملها في الواقع مالك العقار، بل المستأجر.

وبالتالي فإن هذه المجموعة من الضرائب المباشرة تتمتع إلى حد ما بخصائص الضرائب غير المباشرة.

أنواع الضرائب غير المباشرة

يتم فرض الضرائب غير المباشرة بطريقة تتيح لدافعي الضرائب فرصة تعويض تكاليف دفعها على حساب الآخرين. والطريقة الرئيسية لإعادة التوزيع هذه هي إدراج مبالغ الضريبة في سعر المنتج أو الخدمة للمستهلك النهائي. إن تمويل تكاليف مدفوعات الضرائب من دافعي الضرائب نفسه ليس نموذجيًا بالنسبة للضريبة غير المباشرة.

وتشمل الضرائب غير المباشرة المجموعات التاليةالمدفوعات الإلزامية.

1. الضرائب الشاملة. تقريبًا أي بيع للسلع أو الخدمات (باستثناء بعض الفئات التفضيلية) يتم فرض الضرائب غير المباشرة المتعلقة بهذه المجموعة. ومن الأمثلة على ذلك ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات.

2. الضرائب الخاصة. في هذه الحالة، يتم دفع الضريبة فقط على بيع فئات معينة من السلع (عادة الكحول ومنتجات التبغ والسلع الفاخرة). مثال على الضرائب غير المباشرة الخاصة هو الضرائب غير المباشرة.

3. احتكارات الدولة. تقوم الكيانات الاقتصادية بدفع مبالغ إلى الميزانية للحصول على تصاريح لممارسة أنواع معينة من الأنشطة (الترخيص) أو للقيام بأعمال ذات أهمية قانونية (واجب الدولة).

4. تشمل الضرائب غير المباشرة وغيرها الرسوم الجمركية. هذه مجموعة خاصة من المدفوعات الإلزامية التي يتم دفعها فقط عند نقل البضائع أو الخدمات عبر حدود الدولة.

الضرائب المباشرة وغير المباشرة – الجدول

لذلك، نظرنا إلى المجموعات التي تنقسم إليها الضرائب المباشرة وغير المباشرة. وترد في الجدول قائمة الأنواع الرئيسية للضرائب حسب المجموعة.

الضرائب المباشرة وغير المباشرة

الضرائب غير المباشرة على رجال الأعمال والأفراد من وجهة نظر الدولة

بالمقارنة مع الضرائب المباشرة، يبدو أن تحصيل الضرائب غير المباشرة مهمة أسهل بالنسبة للدولة. في هذه الحالة، يكون دافع الضرائب الرئيسي هو الأعمال التجارية، والقاعدة الضريبية هي إيرادات المبيعات أو القيمة المضافة، أي. المؤشرات التي يسهل رصدها أثناء التدقيق.

قد لا تحقق المؤسسة ربحًا لبعض الوقت أو قد لا تمتلك (تستأجر) عقارات، ولكن يتم إنشاء القيمة المضافة دائمًا تقريبًا إذا تم تنفيذ بعض الأنشطة على الأقل. لا يجوز للأفراد أن يكونوا دافعي ضريبة الدخل الشخصي (على سبيل المثال، المتقاعدون)، ولكنهم على أي حال يدفعون بشكل غير مباشر الضرائب غير المباشرة المدرجة في سعر البضائع المشتراة.

ولذلك يمكننا القول أنه على عكس الضرائب المباشرة، فإن الضرائب غير المباشرة واجبة الدفع من قبل جميع الكيانات الاقتصادية الموجودة على أراضي الدولة.

بالإضافة إلى ذلك، لأن يتم دفع هذه الضرائب على حجم التداول، ثم في ظل وجود التضخم، يزداد مبلغ مدفوعات الضرائب "تلقائيًا" بما يتناسب مع ارتفاع الأسعار.

لذلك، في الدول ذات نسبيا مستوى عالالتضخم والصعوبات في إدارة الضرائب (بما في ذلك روسيا)، فإن نسبة الضرائب المباشرة وغير المباشرة، كقاعدة عامة، تتحول لصالح الأخيرة.

الضرائب غير المباشرة ومرونة الطلب

وعندما نتحدث عن إعادة توزيع العبء الضريبي على المستهلك النهائي من السلع والخدمات، فلا ينبغي أن ننسى أن الأسعار لا يمكن أن ترتفع إلى ما لا نهاية. إلى أي مدى هو ممكن؟ وهذا يعتمد على مقياس يسمى مرونة الطلب. يكون الطلب أكثر مرونة كلما تغير عندما يتغير أي عامل مؤثر (في حالتنا، كلما انخفض عندما ترتفع الأسعار).

وبناء على ذلك، كلما كان الطلب أقل مرونة على مجموعة معينة من السلع، كلما كان الجزء الأكبر من عبء الضرائب غير المباشرة يمكن للمصنع تحويله إلى مستهلكي منتجاته.

وليس من قبيل المصادفة أن أعلى الضرائب غير المباشرة - الضرائب غير المباشرة - تُفرض في المقام الأول على منتجات الكحول والتبغ. إن مرونة الطلب على هذه المجموعات من السلع منخفضة للغاية (ببساطة، سيتم شراؤها بأي ثمن تقريبًا)، مما يضمن إيرادات الميزانية من هذه الضريبة.

خاتمة

اعتمادًا على القدرة على تحويل العبء إلى المستهلك النهائي للسلع أو الخدمات، تنقسم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة. وتنقسم الضرائب المباشرة إلى الدخل والممتلكات، وتنقسم الضرائب غير المباشرة إلى دفع الخدمات الحكومية والرسوم الجمركية، العامة والخاصة. إن إدارة الضرائب غير المباشرة أسهل من إدارة الضرائب المباشرة، وتزداد إيراداتها بما يتناسب مع التضخم. ولذلك، فإن الضرائب غير المباشرة هي السائدة تقليديا في هيكل إيرادات ميزانية الاتحاد الروسي.

الفرق بين الضرائب غير المباشرة والضرائب المباشرة يكمن في مبدأ فرض الضرائب - دافع الضرائب المباشرة هو دافع الضرائب نفسه (كيان قانوني (مؤسسة)، أو مواطن)، ولكن دافع الضرائب غير المباشرة، في جوهره، هو المشتري، لأنه يدفعها كجزء من الرسوم الإضافية على ثمن سلع أو خدمات معينة، ويعمل البائع كوسيط بين المشتري والدولة، فيجمعها ويحولها لصالحه. ولا يرتبط مبلغ تحصيلها بمبلغ الدخل أو قيمة ممتلكات دافعي الضرائب.

الشيء الرئيسي في النظام الضريبي هو تحقيق نسبة سليمة اقتصاديا من الضرائب المباشرة وغير المباشرة.
ومن الأمثلة على الضريبة المباشرة ضريبة الرأس، التي كانت إلزامية وكانت تدفعها فئة دافعي الضرائب. هذه الضريبة المباشرة، التي ألغيت في عام 1886، والتي كانت عبارة عن ضريبة مفروضة على السكان الذكور في الخزانة، كانت سارية منذ عام 1724، وتم تقديمها في عام 1724. الإمبراطورية الروسيةتحت بيتر. طوال حياة ضريبة الرأس، ارتفعت قيمتها وانخفضت عدة مرات، وحاولوا تحويل العبء من هذه المجموعة المباشرة إلى غير المباشرة (الملح والنبيذ).
ففي فرنسا، على سبيل المثال، خلال فترة الإقطاع، بلغت الرسوم المباشرة ما يصل إلى 40% من المحصول.

تقسيم المفاهيم

إذا تحدثنا عن تقسيم المفاهيم، فسيتم تقسيم مدفوعات ضريبة الدولة حسب النوع إلى مباشرة وغير مباشرة (غير مباشرة). وتنقسم المباشرة إلى:
حقيقي - مدفوع مع مراعاة الواقع؛
شخصي - يتم تحميله على الدخل الفعلي المستلم؛
وبحسب التوزيع بين الموازنات فهي مقسمة إلى محلية وإقليمية وفيدرالية.
وتنقسم غير المباشرة إلى:
الرسوم الجمركية؛
عالمي؛
فردي.

ما هي هذه الأنواع من الضرائب؟

تشمل الضرائب المباشرة ما يلي:
أرض؛
ماء؛
على دخل الأفراد (الدخل) ؛
للنقل (النقل) ؛
لأعمال القمار.
المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي من صندوق الأجور؛
على ممتلكات (ممتلكات) المنظمات والإسكان ؛
جمع المبيعات
ندبي؛
للمعاملات العقارية.
على الدخل المحتسب؛
للتبرع؛
للميراث.
إلى غير المباشرة:
ضريبة القيمة المضافة (الضريبة الفيدرالية)؛
الضريبة؛
واجب الدولة
رسوم الصناعة؛
التراخيص؛

القائمة: مصاريف ضريبة الدخل المباشرة

بالنسبة للقاعدة الضريبية لهذه الرسوم، يأخذ دافعوها في الاعتبار الضرائب غير المباشرة والضرائب المباشرة (المادة 252 من قانون الضرائب). الأول يشمل:
استهلاك الأصول الثابتة المشاركة في الإنتاج؛
مساهمات الرواتب؛
الأجر;
تكاليف المواد لشراء المواد والمواد الخام مباشرة للإنتاج.

مبدأ الضرائب

هناك أربعة مبادئ أساسية للضرائب:
مبدأ الاقتصاد، أو ترشيد النظام الضريبي؛
مبدأ الراحة. يجب تحصيل الرسوم مباشرة في الوقت المناسب للدافع؛
مبدأ اليقين. أولئك. يجب أن تكون شروط ومبالغ المدفوعات معروفة للدافعين مقدمًا؛
مبدأ العدالة. يجب أن يتم فرض الضرائب بما يتناسب مع دخل المواطنين.
بالنسبة للبلدان ذات إقتصاد السوقالتشابه مميز. توضح القائمة التالية أوجه التشابه:
وبحسب الإحصائيات، فإن أكثر من 90% من إيرادات الموازنة تأتي من 10 ضرائب رئيسية؛
آلية المنافسة الحرة.

كيف يتم تصنيفهم؟

اعتمادا على ميزات الانعكاس في النظام محاسبة، الرسوم مقسمة إلى:
المدفوعة من الربح (الصافي) المبين في الإقرار؛
والتي تصنف على أنها فنلندية. نتائج؛
يعزى إلى تكاليف الإنتاج؛
المدرجة في سعر المنتج.
يمكن تصنيف المدفوعات للميزانية وفقًا لمعايير أخرى، حسب وجهة نظرك. لقد تم كتابة مليارات الملخصات حول هذه القضية، الاختباراتتم تطوير أوراق الغش وملايين الجداول والهياكل والرسوم البيانية.

ضريبة النقل - ضريبة مباشرة أو غير مباشرة

تقسيم المفاهيم. وتنقسم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة وفيدرالية. تم تنفيذ العديد من الأعمال على تصنيفها. دفع تكاليف النقل مباشر، ويتم تحصيله من أصحاب المركبات بأسعار معينة، والتي تعتمد على المجموعة التي تنتمي إليها وسيلة النقل.

متى يتم صرف الدفعات للخزينة؟

هناك مواعيد نهائية لدفع كل رسوم. بالنسبة للمدفوعات الفيدرالية، يتم إنشاؤها القانون الاتحادي، للتشريعات المحلية والإقليمية – المحلية والإقليمية، على التوالي. لأن الدفع مقابل النقل محلي، على التوالي، في أماكن مختلفةوبالنسبة لروسيا فإن التوقيت سيكون مختلفا.

كيفية التفكير في المحاسبة

في الخليج. في المحاسبة، تنعكس رسوم النقل في الحساب 68 من الميزانية العمومية.

مشابه

الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي لعام 2018 (استمارة التحميل) يتم احتساب وسداد ضريبة الأراضي وفقا لقانون الضرائب...

الحساب الشخصي لدافع الضرائب للأفراد على موقع الضريبة – التسجيل تعمل دائرة الضرائب الفيدرالية تحت قيادة وزارة المالية في الاتحاد الروسي. لتحسين عمل الجهة الحكومية، يجب على المسؤول...

عند وراثة الممتلكات والأموال والأصول المادية، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الميراث في عام 2018. تم الغاء هذا الواجب...

كيفية معرفة الديون الضريبية على الانترنت دون تسجيل في بعض الأحيان يتخلف دافعو الضرائب عن السداد. اليوم هناك عدة طرق لمعرفة مدى توفره. مرارًا...

إذا كانت لديك أسئلة، استشر محاميًا

يمكنك طرح سؤالك في النموذج أدناه، في نافذة المستشار عبر الإنترنت في أسفل يمين الشاشة، أو الاتصال بالأرقام (24 ساعة في اليوم، 7 أيام في الأسبوع):

تتمتع روسيا بنظام ضريبي واسع ومتطور، ولهذا السبب فإن عدد الضرائب كبير جدًا. لأنواع مختلفة من الضرائب هناك أنظمة مختلفةحسابهم وجمعهم. يدفع الأفراد والكيانات القانونية الضرائب المباشرة للدولة. يتم تحصيل هذا النوع من الدفع من أي ممتلكات مملوكة لدافعي الضرائب. ما هو جوهر الضرائب المباشرة وكيفية حسابها، وسوف نفهم في المقال.

ما هي الضرائب المباشرة؟

في قانون الضرائبيمكنك العثور على عدد كبير من الضرائب التي يجب على المواطنين دفعها للدولة. واحدة من الضرائب الأكثر شيوعا هي الضرائب المباشرة.

الضرائب المباشرة هي الخصومات التي تحجبها الحكومة عن دافعي الضرائب. ويتم تقييمه على ممتلكاتهم أو دخلهم أو متعلقاتهم الشخصية الأخرى. ويجب دفع هذا النوع من الضرائب كما فرادى، وقانونية.

تنقسم الضريبة نفسها تقليديًا إلى نوعين فرعيين: شخصي وحقيقي.

• يتم فرض الضريبة الشخصية اعتمادًا على مستوى الدخل أو الممتلكات الخاصة التي لها وضع قانوني. في مثل هذه الحالة، قد يكون هناك استحقاق أنواع مختلفةالفوائد، في حين يتم تخفيض المبلغ بشكل كبير. الضريبة الشخصية الأكثر شيوعًا هي ضريبة الدخل، أو ضريبة دخل الشركات.
• الضريبة الحقيقية هي تحصيل يتم على أنواع معينة من الدخل والممتلكات.

وبالإضافة إلى ذلك، هناك عدة أنواع من الضرائب المباشرة. وتشمل هذه:

• ضريبة الدخل الشخصية
• ضريبة الدخل على الشركات
• المساهمات الاجتماعية
• الضرائب العقارية
• ضريبة السلع والخدمات

ما هي الوظيفة التي تخدمها الضرائب؟

متطلبات الضرائب بسيطة للغاية:

• يجب أن تؤدي الضرائب غير المباشرة وظيفة مالية. وفي هذا السياق، تشير الوظيفة المالية إلى تكوين إيرادات الميزانية.
• الضرائب المباشرة هي المسؤولة عن الوظيفة التنظيمية. ويهدف إلى تنظيم عملية إعادة الإنتاج، ومعدل تراكم الأموال، ومستوى الطلب من جانب السكان المقتدرين، من خلال الآليات الضريبية.

يتم التعديل، الذي يتم باستخدام الضرائب المباشرة، من خلال التمييز بين معدلات الضرائب والمزايا. بفضل التنظيم الضريبي، تضمن الدولة التوازن بين مصالح الشركات والدولة.

وبمساعدتهم يتم تهيئة بيئة مواتية لتطوير بعض الصناعات وقمع صناعات أخرى، وتحفز زيادة عدد فرص العمل، وتظهر مؤسسات جديدة للاستثمار.

ضريبة الدخل الشخصية

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة مفروضة على جميع الأفراد، وهذا هو السبب في أنها مثيرة للاهتمام ليس فقط لممثلي المنظمات والمؤسسات، ولكن أيضا للعمال العاديين. غالبًا ما تسمى ضريبة الدخل الشخصي بضريبة الدخل، حيث يتم فرضها خصيصًا على الأرباح. يمكن أن يكون هذا الراتب والدخل من المكافآت والمبيعات وغيرها.

العمليات الرئيسية التي تشكل كائن ما يلي:

• الأرباح أو الفوائد التي تم حسابها باسمك.
• الربح المحصل من تأجير المساكن للمستأجرين.
• إذا كان المعاش يصرف على عدة مراحل، أو إذا كان للمواطن عدة أنواع من المعاش.
• التعويض المدفوع بموجب عقد العمل.

ولكن في بعض الحالات، لا يلزم دفع ضريبة الدخل الشخصي. ويتم ذلك بقرار من المحكمة أو في الحالات التالية:

• التعويض عن تكلفة الطعام للموظفين.
• إذا كانت دفعات الشركة تتم للمالك الوحيد.
• إذا أعيد للمواطن أمواله الخاصة التي سبق أن ساهم بها كرأس مال أولي لمؤسسة أو منظمة.
• إذا تم الدفع للأجانب، فلا داعي لدفع ضريبة الدخل الشخصي.

يمكن العثور على جميع المعلومات المتعلقة بالكائن والضريبة التي يتم أخذها في الاعتبار أو التي لا تؤخذ في الاعتبار في سجلات مكتب الضرائب.

ضريبة الدخل

ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة يتناسب مقدارها بشكل مباشر مع النتائج المالية النهائية لتشغيل مؤسسة أو منظمة. وفي الحقيقة يتم احتساب الضريبة على الربح الفعلي الذي حصلت عليه المنظمة. لفهم المبلغ الذي كسبته الشركة خلال فترة تقرير واحدة، تحتاج إلى طرح المبلغ الأولي من المبلغ النهائي. وعلى هذا الفرق يتم فرض الضريبة المباشرة.

ويتعين على الأشخاص التاليين دفع هذه الضريبة:

• جميع الكيانات القانونية المسجلة في روسيا.
• الأشخاص الأجانب الذين يعملون على أراضي الاتحاد الروسي، والذين لديهم مكاتب تمثيلية دائمة في بلدنا، أو يحصلون على دخل ثابت من مصدر روسي.
• الشركات الأجنبية التي تم الاعتراف بها كمقيمين خاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي وفقًا للمعاهدات الضريبية الدولية
• المنظمات الأجنبية التي تسيطر عليها روسيا.

ولكن هناك مجموعة من الأشخاص لا يطلب منهم دفع هذا النوع من الضرائب. وتشمل هذه:

• دافعو الضرائب الذين يستخدمون أنظمة ضريبية خاصة لأنشطتهم، أو إذا تم فرض ضريبة على أعمال الألعاب.
• المشاركون في مشروع مركز سكولكوفو للابتكار.

لا ينبغي دفع الضريبة إلا إذا كان هناك موضوع للضريبة. إذا لم يكن هناك، فلن تحتاج إلى دفع الضريبة.

ضريبة الأملاك

ضريبة الأملاك التنظيمية هي ضريبة إقليمية، ولكل منطقة الحق في تحديد مبلغ الضريبة لنفسها، بناءً على النطاق الذي ينص عليه القانون. وفي الوقت نفسه، يمكن إنشاء ميزات ومزايا وميزات أخرى لدفع الضرائب على المستوى الإقليمي. الشيء الرئيسي هو ذلك القوانين التي صدرتلم يتعارض مع تشريعات الاتحاد الروسي.

يتعين على جميع المنظمات المعترف بها كدافعي ضرائب ولديها ممتلكات خاصة بها معترف بها على أنها خاضعة للضريبة دفع هذه الضريبة.

ولكن هناك عدد من الأشخاص الذين لا يتعين عليهم الدفع هذا النوعضريبة وتشمل هذه:

• المنظمون الألعاب الأولمبيةفي سوتشي ومقاوليهم.
• الكونفدرالية والوطنية اتحادات كرة القدم.

إن أهداف فرض الضرائب على المنظمات المسجلة في الاتحاد الروسي هي الشركات وممتلكاتها المنقولة وغير المنقولة الموجودة في الميزانية العمومية للمنظمة.

ضريبة الأراضي

تشير ضريبة الأراضي إلى الضرائب المحلية. يتم دفع الضريبة نفسها والفوائد عليها إلى ميزانية المكان الذي تقع فيه الأرض. دافعو ضريبة الأراضي هم:

• المنظمات التي لديها منطقة معينةالأراضي المعترف بأنها خاضعة للضريبة بموجب القانون، على أساس الملكية، أو حق الاستخدام الدائم، أو حق ملكية الموقع مدى الحياة.
• إذا كانت قطعة الأرض جزءًا من صندوق استثمار مشترك، فيجب دفع ضريبة الأرض من قبل شركات الإدارة.

لا يتم الاعتراف بالمنظمات كدافعي ضرائب أرضالذين لديهم حق الاستخدام المجاني، بما في ذلك أولئك الذين تم نقلهم بموجب عقد الإيجار.

ضريبة النقل

ضريبة النقل هي ضريبة إقليمية وتدفع مع الضريبة المقابلة. الجميع نقدييتم المساهمة من هذه الضريبة بشكل صارم في ميزانية المنطقة، وتهدف إلى تنميتها.

هذا النوع من الضريبة المباشرة مطلوب أن يدفعه كل من يملك مركبة. تقوم المنظمات التي تمتلك مركبات بحساب الضرائب ودفعها بنفسها.

مقدار الضريبة التي يجب على الفرد دفعها. يتم حساب الأشخاص بناءً على المعلومات التي تتلقاها دائرة الضرائب التي تقوم بتسجيل الدولة للسيارات على أراضي الاتحاد الروسي. ويتم احتساب المبلغ الواجب سداده عن الفترة الضريبية الحالية حسب كل منها عربةوهو متاح، في شكل تنفيذ كل قاعدة ضريبية ومعدل الضريبة.

يتم حساب المبلغ الذي يجب دفعه على أنه الفرق بين المبلغ المحسوب وعدد دفعات الضرائب المستحقة خلال دفعة واحدة فترة معينةوقت.

ضريبة المياه

يتعين على الشركات والمنظمات والكيانات القانونية التي تستخدم المياه المملوكة للاتحاد الروسي للأعمال التجارية دفع ضريبة على استخدام الموارد المائية في البلاد. ويشمل ذلك أيضًا المستخدمين الذين يستخدمون المياه الجوفية.

الحالات التالية تخضع للضريبة:

• إذا تم ضخ المياه من المسطحات المائية التابعة للاتحاد الروسي.
• استخدام المناطق المائية حسب تقديرك الخاص.
• استخدام المياه، دون ضخ المياه، لأغراض الطاقة الكهرومائية.
• استخدام الماء لتعويم الخشب على الأطواف والمحافظ.

يشمل الأفراد الذين لا يحتاجون إلى دفع الضرائب المنظمات أو الشركات أو الأفراد الذين يستخدمون الموارد المائية على أساس اتفاقيات أو قرارات بشأن توفير المسطحات المائية للاستخدام.

الضرائب على أعمال القمار

تعد ضريبة أعمال الألعاب ممثلًا آخر للضرائب الإقليمية. تنتمي الأموال المستلمة من تحويل هذه الضريبة إلى مصادر دخل الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. يقتصر نطاق دافعي هذه الضريبة على الأموال الواردة من المنظمات التي تمارس القمار.

في جوهرها، أعمال الألعاب هي نوع من النوع النشاط الرياديوالتي تهدف إلى توليد الدخل على شكل:

• الفوز
• الرسوم المفروضة على القمار.

ويشمل ذلك أيضًا أوراق اللعب، وطاولات الألعاب، وماكينات القمار، بالإضافة إلى قبول الرهانات لدى وكلاء المراهنات.

ضريبة استخراج المعادن

يجب أن يدفع هذا النوع من الضرائب كل من يستخرج المعادن في أراضي الاتحاد الروسي على أساس ترخيص الحق في استخدام باطن الأرض. وفي هذه الحالة تسجل المنظمة في وضع مختلف تماما وتدفع ضريبة تسمى ضريبة استخراج المعادن. أما بالنسبة للأوراق، فيجب أن يتم التسجيل خلال 30 الأيام التقويميةمن تاريخ تسجيل ترخيص الدولة لاستخدام قطعة الأرض.

إذا لم يكن الموقع موجودا داخل روسيا، فسيتم التسجيل في موقع المنظمة.

مقارنة الضرائب غير المباشرة والمباشرة

اعتمادا على المكان الذي يتم فيه تشكيل الضرائب، يمكن أن تكون مباشرة أو غير مباشرة. يتم تصنيف الضريبة على أنها مباشرة إذا تم إنشاؤها من قبل دافع الضرائب نفسه. تعتبر الضريبة غير مباشرة إذا تم تضمين مصدرها في مدفوعات أخرى لمنظمة أو مؤسسة. وفي هذه الحالة، فإن دافع الضرائب الاسمي، في الواقع، لا يتكبد أي خسارة.

ولا تفرض الضرائب المباشرة على دافع الضرائب إلا في حالة حصوله على ربح مباشر، أو شراء عقار، وكذلك في حالة تراكم الثروة المادية. ونسبة الضرائب في هذه الحالة محددة ومعروفة بشكل واضح.

يتم احتساب الضرائب غير المباشرة من خلال تضمين سعر المنتج وبعض الرسوم الإضافية، على سبيل المثال، ضريبة الإنتاج أو ضريبة المبيعات. وهذا يشمل أيضا الرسوم الجمركية. الميزة الأساسيةمن هذه الضريبة أن المبلغ النهائي يدفعه المشتري النهائي. ويتم ذلك من خلال وضع علامة على التكلفة النهائية للمنتج.

في تواصل مع