Finansinis prognozavimas organizacijoje.

Prognozuojamų rodiklių lygių gavimo procesas vadinamas prognozavimu (iš graikų k. prognozė- numatymas, numatymas).

Ilgalaikio planavimo pagrindas yra prognozavimas.

Prognozavimas- veikla, kuria siekiama nustatyti ir ištirti galimas alternatyvas įmonės plėtrai ateityje.

Pagrindinis prognozės tikslas – nustatyti rinkos sąlygas įtakojančių veiksnių tendencijas.

Finansinis prognozavimas– tai finansinio plano rodiklių pagrindimas, numatymas finansinė situacija vienam ar kitam laikotarpiui.

Prognozavimo etapai:

1. Pardavimų prognozės sudarymas statistiniais ir kitais metodais.

2. Kintamų kaštų prognozavimas.

3. Investicijų į ilgalaikį ir trumpalaikį turtą, reikalingų prognozuojamai pardavimo apimčiai, prognozės sudarymas.

4. Išorinio finansavimo poreikių apskaičiavimas ir tinkamų šaltinių radimas (atsižvelgiant į racionalią organizacijos lėšų šaltinių struktūrą).

Finansinis prognozavimas – tai mechanizmas, skirtas naudoti specifinius metodus pagrindinių finansinių rodiklių apskaičiavimui. Pagrindiniai metodai apima ekonometrinį prognozavimą, matematinį modeliavimą, tendencijų kūrimą ir ekspertų vertinimus.

Iš daugelio prognozavimo metodų plačiausiai naudojamos trys metodų grupės:

Ekspertinio vertinimo metodai- daugiapakopė ekspertų apklausa naudojant specialias schemas ir gautų rezultatų apdorojimas naudojant ekonominės statistikos priemones. Trūkumai: sumažėjusi arba visiška asmeninės atsakomybės už prognozę nebuvimas. Ekspertiniai vertinimai naudojami prognozuojant rodiklių reikšmes ir atliekant analitinius darbus, pavyzdžiui, kuriant svorinius koeficientus, kontroliuojamų rodiklių ribines vertes ir kt.

Ekspertinių apklausų vykdymo ir apdorojimo seka:

1) ekspertinio metodo taikymo tikslo nustatymas, ekspertų atranka ir ekspertų grupių sudarymas;

2) ekspertų grupės dydžio nustatymas, kuris gali būti atliekamas naudojant matematinės statistikos rodiklius arba remiantis „pragmatiniu“ požiūriu;

3) klausimų formavimas ir anketų sudarymas;

4) suminių balų nustatymo taisyklių, remiantis atskirų ekspertų vertinimais, suformavimas. Statistikos ekspertinių vertinimų sutapimo laipsniui nustatyti naudojamas Kendall atitikimo koeficientas (W), kurių vertė patenka į ribas 0 prieš 1:

5) darbas su ekspertais;

6) ekspertinių vertinimų analizė ir apdorojimas. Galima naudoti anksčiau aptartą prioritetų nustatymo metodą, reitingavimo metodą ir kt.

Stochastiniai metodai manyti, kad prognozė yra tikimybinė ir ryšys tarp tiriamų rodiklių. Tikslios prognozės tikimybė didėja didėjant empirinių duomenų skaičiui. Šie metodai užima pirmaujančią poziciją formalizuoto prognozavimo požiūriu ir labai skiriasi naudojamų algoritmų sudėtingumu. Paprasčiausias pavyzdys – pardavimo apimties kitimo tendencijų tyrimas, analizuojant pardavimų rodiklių augimo tempą (ekstrapoliacija).

Deterministiniai metodai– susideda iš funkcinių arba griežtai nustatytų ryšių, kai kiekviena faktoriaus charakteristikos reikšmė atitinka tiksliai apibrėžtą neatsitiktinę gaunamos charakteristikos reikšmę. Naudojant šį modelį ir į jį pakeitus įvairių veiksnių numatomas vertes, galima apskaičiuoti vieno iš pagrindinių veiklos rodiklių – nuosavybės grąžos koeficiento – numatomą vertę.

Kitas aiškus pavyzdys yra pelno (nuostolio) ataskaitos forma, kuri yra griežtai nustatyto faktoriaus modelio, susiejančio gautą požymį (pelną) su veiksniais (pardavimo pajamomis, sąnaudų lygiu, mokesčių tarifų lygiu ir kt.), lentelės pavidalu. .

Prognozuojamų rodiklių sąrašas gali skirtis ir pagal jų rinkinį prognozavimo metodus galima suskirstyti taip:

Metodai, kai prognozuojamas vienas ar keli atskiri rodikliai, kurie analitiką domina ir reikšmingi, pavyzdžiui, pardavimo pajamos, pelnas, gamybos savikaina ir kt.

Metodai, kai prognozių ataskaitų formos sudaromos tik standartinėje arba išplėstoje straipsnių nomenklatūroje. Prognozuojamas kiekvienas balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnis (padidintas straipsnis). Šios grupės metodų pranašumas yra tas, kad gautos ataskaitos leidžia išsamiai išanalizuoti įmonės finansinę būklę.

Ataskaitų prognozavimo metodai savo ruožtu skirstomi į metodus, kuriuose kiekvienas elementas prognozuojamas atskirai, atsižvelgiant į jo individualią dinamiką, ir metodus, kurie atsižvelgia į ryšį tarp atskirų elementų tiek vienoje ataskaitos formoje, tiek skirtingos formos

Pažvelkime į keletą konkrečių finansinių rezultatų prognozavimo metodų.

Koeficiento metodas. Naudojant koeficientus, pagrįstus praėjusio laikotarpio pasiekimais, šiek tiek patikslintos, numatomos pajamos ir išlaidos, mokėjimai į biudžetą ir nebiudžetines lėšas.

Balanso metodas. Atskirų finansinių planų punktų pagrindimas net ir pažangiausiais būdais neužtikrins užduočių realumo, jei pajamos ir išlaidos nebus subalansuotos.

Balanso metodo esmė – išlaidų derinimas su padengimo šaltiniais, visų sekcijų santykiai, taip pat finansiniai ir gamybos rodikliai.

Diskontuotų pinigų srautų metodas- naudojami rengiant finansinius planus, siekiant prognozuoti per tam tikrą laiką paskirstytų pinigų įplaukų ir mokėjimų visumą. Diskontuotų pinigų srautų koncepcija grindžiama laukiamų pinigų įplaukų ir išmokų dabartinės vertės apskaičiavimu. Diskontuotų pinigų srautų metodas atskleidžia finansinių sprendimų rezultatus, neatsižvelgiant į tradicines apskaitos prielaidas. Prognozuojamų finansinių srautų pokyčių įvertinimas už tam tikras laikotarpisįmonės veikla pagal laiko veiksnį gali skirtis nuo tradicinės ekonominės analizės.

Klausimai savikontrolei

1. Planavimo esmė

2. Finansinis planavimas organizacijoje.

3. Finansinio planavimo organizacijoje tikslai ir uždaviniai

4. Strateginio plano esmė

5. Gamybos plano esmė

6. Finansinio planavimo tikslai

7. Finansų planavimo rūšys organizacijoje

8. Pagrindinis finansų valdymo tikslas

9. Verslo plano esmė ir tikslas

10. Biudžeto sudarymas – finansų planavimo priemonė

11. Pagrindinių organizacijos finansinių rodiklių prognozavimo metodai.

13. Įmonės „verslo plano“ struktūra.

14. . Pardavimo biudžetas,

15. Gamybos ir kaštų biudžetas

16. Veiklos planavimo sistema

17. Įvardykite konkrečius finansinių rodiklių prognozavimo metodus

18. Diskontuotų pinigų srautų metodas

Siųsti savo gerą darbą žinių bazėje yra paprasta. Naudokite žemiau esančią formą

Studentai, magistrantai, jaunieji mokslininkai, kurie naudojasi žinių baze savo studijose ir darbe, bus jums labai dėkingi.

Paskelbta http://www.allbest.ru/

Paskelbta http://www.allbest.ru/

Įvadas

Įmonės valdymo procesas – tai nuolatinis valdymo sprendimų kūrimas ir jų taikymas praktikoje. Verslo sėkmė labai priklauso nuo šių sprendimų kūrimo efektyvumo. Ir prieš pradėdami bet kokį verslą, turite nustatyti savo veiksmų tikslą. Gamybos proceso metu įmonių vadovams labai dažnai tenka susidurti su kritiniais klausimais o galutinis įmonės finansinis rezultatas priklausys nuo to, kiek bus priimtas optimalus sprendimas.

Sprendimo poreikis atsiranda tik tada, kai iškyla problema, kuri bendras vaizdas Jai būdingos dvi būsenos, duotoji (norima) ir faktinė (numatyta), ir būtent prognozavimas bus atskaitos taškas valdymo sprendimų priėmimo procese. Šių būsenų neatitikimas nulemia poreikį parengti valdymo sprendimą ir stebėti jo įgyvendinimą.

Kad prognozavimas būtų veiksmingiausias, tikslai turi būti konkretūs ir išmatuojami. Tai yra, kiekvienam tikslui turi būti nustatyti kriterijai, kurie leistų įvertinti, kokiu laipsniu tikslas buvo pasiektas. Be šių kriterijų neįmanoma įgyvendinti vienos iš pagrindinių kontrolės valdymo funkcijų. Remdamiesi tuo, galime daryti išvadą, kad tikslas, kurio pasiekimo laipsnis gali būti kiekybiškai išmatuotas, visada bus geresnis už tikslą, suformuluotą tik žodžiu.

Prognozavimas – tai savotiškas gebėjimas numatyti, analizuoti situaciją ir numatomą jos eigą bei pokyčius ateityje. Kadangi kiekvienas sprendimas yra projekcija į ateitį, o ateitis turi neapibrėžtumo elementą, svarbu teisingai nustatyti, nustatyti rizikos, susijusios su priimtų sprendimų įgyvendinimu, laipsnį. Rizikos skaičiavimas taip pat yra neatsiejama prognozavimo dalis, kaip sistema, skirta įvertinti galimus nuostolius ir pelną priimant duotą sprendimą.

Pažymėtina, kad sprendimo rengimas – tai tikslų ir priemonių suvokimo bei minties aptarimo ir veiksmo, vykstančio prieš faktinį šio veiksmo įgyvendinimą, procesas. Valingas veiksnys yra vienas iš veiksnių, lemiančių kūrimo ir sprendimų priėmimo procesą. Kadangi sprendimas gali būti skirtingas, valios veiksnio tikslas yra pasirinkti vieną konkretų sprendimo variantą.

Prognozavimo procese negalima apsiriboti ekonominio ir matematinio modeliavimo uždavinių sprendimu ir optimalaus sprendimo parinkimu pagal tam tikrus kriterijus iš baigtinės alternatyvių sprendimų rinkinio.

Baigiamojo darbo temos aktualumas slypi tame, kad šiuolaikinėmis sąlygomis įmonės veiklos prognozavimas ir planavimas yra vienas iš būdų užkirsti kelią bankrotui.

Baigiamojo darbo tikslas – išnagrinėti finansinio prognozavimo teorinius pagrindus ir išanalizuoti finansinį prognozavimą, pasiūlyti priemones planavimui ir prognozavimui tobulinti konkrečios įmonės pavyzdžiu.

Norint pasiekti šį tikslą, reikia atlikti šias užduotis:

- studijuoti teoriniai aspektai finansų prognozavimas ir planavimas įmonėje;

- apsvarstyti pagrindinių prognozavimo metodų klasifikaciją;

- duok Trumpas aprašymas LLC TVS "Dixis-Zakamye"

- atlikti finansinių prognozių analizę įmonėje CMS LLC „Dixis-Zakamye“ pavyzdžiu;

- parengti priemones CMS Dixis-Zakamye LLC finansinei veiklai gerinti.

- prognozuoti finansinių rodiklių pokyčius.

Studijų objektas - ribotos atsakomybės bendrovė Mobiliojo ryšio centras "Dixis-Zakamye".

Tyrimo objektas – finansų prognozavimo sistema įmonėje LLC TVS „Dixis-Zakamye“.

Remiantis tyrimo tikslais ir uždaviniais, baigiamąjį darbą sudaro įvadas, trys skyriai, išvados ir pasiūlymai bei literatūros sąrašas.

Pirmame skyriuje nagrinėjami teoriniai prognozavimo pagrindai: samprata, esmė ir metodai. Antrasis skyrius skirtas įmonės LLC TVS "Dixis-Zakamye" finansinių prognozių analizei: pateikiamos įmonės veiklos techninių ir ekonominių rodiklių charakteristikos bei 2008-2010 metų finansinės būklės analizė. Trečiame skyriuje siūlomos autoriaus priemonės CMS LLC „Dixis-Zakamye“ finansinei veiklai gerinti.

Tyrimo procese buvo naudojami nuostatai, vadovėliai ir mokymo priemonės, straipsniai mokslo žurnalai, interneto ištekliai, taip pat oficialūs įmonės LLC CMS Dixis-Zakamye duomenys.

Praktinė baigiamojo darbo reikšmė yra galimybė pritaikyti siūlomas priemones Dixis-Zakamye CMS LLC veiklai tobulinti.

1. Planavimo ir prognozavimo studijų teoriniai pagrindai

1.1 Prognozavimo samprata ir esmė

Efektyvi įmonių ir firmų veikla tokiomis sąlygomis rinkos ekonomika daugiausia priklauso nuo to, kaip patikimai jie numato ilgalaikes ir trumpalaikes savo vystymosi perspektyvas, ty nuo prognozavimo.

Prognozavimas – tai įmonės plėtros perspektyvų įvertinimas remiantis rinkos sąlygų ir rinkos sąlygų pokyčių analize ateinančiam laikotarpiui.

Į įmonių ir firmų veiklos prognozavimo rezultatus atsižvelgiama įmonių rinkodaros programose, nustatant galimus produkcijos pardavimo mastus, numatomus prekių pardavimo ir skatinimo sąlygų pokyčius.

Prognozavimas kaip rezultatas rinkodaros tyrimai yra atskaitos taškas organizuojant būtent vartotojui reikalingų produktų gamybą ir pardavimą.

Pagrindinis prognozės tikslas – nustatyti rinkos sąlygas įtakojančių veiksnių tendencijas.

Prognozuojant dažniausiai išskiriamos trumpalaikės prognozės - 1-1,5 metų, vidutinės - 4-6 metams ir ilgalaikės - 10-15 metų.

Pagrindinis akcentas trumpalaikėje prognozėje yra kiekybinis ir kokybinis gamybos apimties, pasiūlos ir paklausos pokyčių, prekių konkurencingumo lygio ir kainų indeksų, valiutų kursų, valiutų santykių ir kredito sąlygų pokyčių vertinimas. Čia taip pat atsižvelgiama į laikinus atsitiktinius veiksnius.

Vidutinės ir ilgalaikės prognozės remiasi prognozių sistema – rinkos sąlygomis, pasiūlos ir paklausos santykiu, apsaugos apribojimais. aplinką, Tarptautinė prekyba.

Atliekant vidutinės trukmės ir ilgalaikius prognozes, kaip taisyklė, neatsižvelgiama į laikinus ir atsitiktinius rinką įtakojančius veiksnius. Jei trumpalaikės prognozės yra skirtos kiekybiniam, pirmiausia, kainų lygio rinkoje vertinimui, tai vidutinės ir ilgalaikės prognozės laikomos tikimybiniais kainų pokyčių dinamikos įverčiais.

Kaip prognozavimo įrankiai naudojami formalizuoti kiekybiniai metodai (faktorinė, statistinė analizė, matematinis modeliavimas), ekspertinio vertinimo metodai, pagrįsti tam tikro produkto ir rinkos specialistų patirtimi ir intuicija.

Prognozuojant pramonės produkciją gaminančių įmonių veiklą, atsižvelgiama į investicinės politikos analizę atitinkamas prekes vartojančiose pramonės šakose bei iš esmės naujų poreikių formavimąsi ir geresnio jų patenkinimo būdus.

Prognozuodami plataus vartojimo prekes gaminančių įmonių veiklą, jos dažniausiai remiasi vartotojų ir prekių pardavėjų apklausų duomenimis. Šiuo atveju naudojami rinkos tyrimo metodai, tokie kaip anketos, telefoniniai ir asmeniniai interviu.

Didžiausias sunkumas yra prognozuojant įmonės ir įmonės užsienio ekonominį aktyvumą, kurį lemia didelis jos formavimosi dinamiškumas, daugiafaktoriškumas ir prieštaringumas, todėl užsienio ekonominių santykių neapibrėžtumas ir sunkus nuspėjamumas.

Todėl, prognozuojant įmonės užsienio ekonominę veiklą, svarbu visapusiškai ištirti tam tikro produkto privačių rinkų (atskirų šalių) skaičių, nustatyti kiekvienam būdingus ir visiems (ar tokių rinkų grupei) būdingus veiksnius. ) rinkos sąlygų formavimo veiksnius, analizuoja šių rinkų tarpusavio ryšį, taip pat sintezuoja privačias prognozes, atsižvelgiant į sąveiką ir abipusę įtaką tam tikro produkto pasaulinėje rinkoje.

Į įmonių veiklos prognozavimo rezultatus atsižvelgiama įmonių rinkodaros programose nustatant galimus produkcijos pardavimo mastus, numatomus prekių pardavimo ir skatinimo sąlygų pokyčius. Prognozavimas, kaip rinkodaros tyrimų rezultatas, yra atspirties taškas organizuojant būtent vartotojui reikalingų produktų gamybą ir pardavimą.

1.2 Metodinė pagalba finansų prognozavimui įmonėje

Planavimas turėtų būti laikomas svarbiausia bet kokios ekonominės sistemos, taip pat ir rinkos tipo, valdymo funkcija, nes rinkos santykių formavimas yra susijęs su verslumo, strateginio valdymo ir planavimo sistemų plėtra.

Planavimas – tai valdomo ūkio subjekto plėtros tikslų, jų siekimo būdų ir priemonių nustatymas, įvairaus detalumo veiklos programų rengimas artimiausiai ir ateičiai.

Įmonių veiklos planavimas konkurencingoje ekonomikoje perėjo tris pagrindinius vystymosi etapus, atitinkančius tam tikras planavimo sistemų organizavimo formas: biudžeto ir finansų planavimą ir kontrolę, ilgalaikį, strateginį planavimą.

Biudžeto ir finansų planavimas – pagrindinis įmonės išteklių valdymo įrankis pagrindinėse jos veiklos srityse (gamyba, pardavimas, valdymo aparato priežiūra) – pasižymi trumpalaikiškumu ir vidiniu susitelkimu.

Ilgalaikio planavimo sistemomis siekiama įdiegti plėtros perspektyvų viziją į organizacijos veiklą. Ši planavimo sistema pagrįsta ilgalaikių įmonės išorinės ekonominės aplinkos raidos prognozių rengimu ir ilgalaikių verslo tikslų formavimu jų pagrindu.

Planavimo pradžios taškas yra pardavimų prognozės sudarymas keleriems metams į priekį. Atitinkamai, visi funkciniai planai (rinkodaros, gamybos, logistikos, personalo ir kt.) rengiami remiantis kontroliniais skaičiais,

nustatomas pardavimų prognozėje, o vėliau įtraukiamas į vieningą organizacijos finansinį planą, kuriame yra tokie patys rodikliai kaip ir tradiciniame metiniame finansiniame biudžete, tik ilgesniam laikui.

Planavimo metodika apima planavimo principų ir metodų rinkinį.

Planavimo principai atspindi pagrindines planavimo sistemos organizavimo taisykles ir reikalavimus planavimo sprendimų priėmimo procesui.

Šiuolaikinėmis sąlygomis pagrindiniai principai yra šie:

- mokslinis planavimas - inžinerinių ir ekonominių skaičiavimų, normų ir standartų sistemos, planavimo metodų ir technologijų naudojimas;

- sudėtingumas - plane turi atsispindėti pagrindinių įmonės veiklos sričių: mokslo ir technikos, rinkodaros, gamybos, ekonominės ir socialinės sąsajos;

- informacijos turinys – visi planavimo sprendimai priimami remiantis objektyvia informacija;

- lankstumas – planavimas turi turėti galimybę pakeisti savo kryptį, atsižvelgiant į nenumatytų aplinkybių, kylančių, pobūdį;

– tikslumas – visi planai turi būti sukonkretinti ir detalizuoti tiek, kiek reikia, atsižvelgiant į išorines ir vidines įmonės veiklos sąlygas;

- dalyvavimo principas – reiškia, kad kiekvienas įmonės darbuotojas tampa planuojamos veiklos dalyviu, nepaisant pareigų ir atliekamų funkcijų;

- optimalumas - planas turėtų būti sutelktas į maksimalų įmonės vidinių rezervų panaudojimą, o tai yra dėl to, kad yra įvairių būdų pasiekti tikslus. Prielaida

įmonės gamybos programos parametrų optimizavimas, asortimento politika, sąnaudos, kuriomis siekiama ekonomiškai panaudoti finansinius išteklius.

Pagrindiniai planavimo metodai:

- balanso metodas – įmonės poreikių ir išteklių susiejimas, atsižvelgiant į pasirinktus prioritetus. Numato įvairių balansų (medžiagų, gamybinių pajėgumų, pusgaminių, darbo išteklių ir darbo vietų, įmonės pajamų ir sąnaudų likučių) parengimą;

– normatyvinis metodas – reiškia normų ir standartų sistemų, kaip svarbiausios planavimo priemonės, naudojimą.

- programa-taikinio metodas - skirtas kompleksinėms mokslo ir technikos plėtros programoms, aplinkosaugos programoms, finansinėms programoms ir krizių valdymo programoms rengti, t.y. remiantis strateginiais įmonės plėtros tikslais;

- ekonominiai ir matematiniai metodai – naudojami rengiant daugiamačius planus ir optimizuojant planavimo sprendimus (optimalios partijos ir gamybos serijos parinkimas, gaminių asortimento priskyrimas įrangai, transporto srautų optimizavimas);

- prognozavimas - skirtas ištirti makro ir mikroekonomikos plėtros perspektyvas, susijusias su įmonės mokslinės ir techninės plėtros planavimu, rinkodara. Praktiškai tai yra įmonės rinkos strategijos forma.

Atsižvelgiant į tikslus, uždavinius ir valdymo hierarchiją, įprasta išskirti šiuos planavimo tipus:

- visos įmonės (įmonės) planavimas, kai planas apima visos įmonės veiklą;

- įmonės vidaus planavimas, kuris gali būti atliekamas tiek įmonių, padalinių, filialų, tiek dirbtuvių, skyrių ir darbo vietų lygiu.

Atsižvelgiant į tikslinę planų, metodų ir metodų orientaciją bei naudojamų išteklių mastą, išskiriami šie dalykai:

- strateginis planavimas – atspindi pagrindinių įmonės tikslų ir būdų jiems pasiekti visumą;

- taktinis planavimas – apima trumpesnį laiko tarpą ir ribotą naudojamų išteklių spektrą;

Veiklos planavimas yra paskutinis nuolatinio įmonės planavimo proceso etapas. Jame pateikiama tiksli veiksmų ir rezultatų seka ir santykis, lemiantis taktinio planavimo uždavinių sprendimą. Sukurta užtikrinti nenutrūkstamą, ritmingą ir koordinuotą visų įmonės padalinių darbą. Operatyvinio planavimo objektai yra dirbtuvės, teritorijos, darbo vietos.

Pagal turinį, atsižvelgiant į planavimo laiko horizontą, yra:

- ilgalaikis (ilgalaikis) planavimas, apimantis ilgesnį nei trejų metų laikotarpį;

- vidutinės trukmės planavimas, kurio metu planavimo laikotarpis svyruoja nuo vienerių iki trejų metų;

- trumpalaikis planavimas, planavimas ir siuntimas (dešimtmetis, mėnuo, ketvirtis, metai).

Efektyvi įmonių veikla rinkos ekonomikoje įmanoma tik tada, kai yra parengti plėtros planai, gamybos programos, verslo planai.

Įmonės plėtros planų rengimas ir pagrindimas vykdomas remiantis pažangių techninių ir ekonominių normų ir standartų sistema.

Pažangiausias normų rengimo metodas yra skaičiavimas ir analizė, kai normos ir standartai yra techniškai pagrįsti visapusiškai. kritinė analizė gamybos būklę, galimus jos pokyčius, tiriant įvairių veiksnių įtaką. Taip pat naudojami tokie metodai kaip laiko skaičiavimas, darbo dienos fotografavimas ir kt.

Standartai parengti remiantis techninėmis, ekonominėmis ir organizacinėmis darbo sąlygomis planavimo laikotarpiu.

Techninės ir ekonominės normos ir standartai rengiami pagal šias pagrindines grupes:

Pragyvenimo darbo sąnaudų normatyvai (gamybos vienetui sugaišto darbo laiko normatyvai, produkcijos laiko vieneto normatyvai, aptarnavimo normatyvai, personalo normatyvai);

medžiagų sąnaudų normatyvai (konkretūs žaliavų, atsargų, kuro, energijos, komponentų sąnaudų normatyvai);

įrankių naudojimo standartai (mašinų, įrenginių, mechanizmų, konstrukcijų, įrankių naudojimo standartai);

organizacijos standartai gamybos procesas(trukmė gamybos ciklas, nebaigtos gamybos apimtys, žaliavų, medžiagų, kuro atsargos);

įmonių, cechų, padalinių, įrenginių, pradėtų eksploatuoti gamybinių patalpų projektinių pajėgumų plėtros trukmės standartai.

Tikslas atskiros grupės taisyklės ir taisyklės skiriasi. Pragyvenimo darbo sąnaudų standartai daugiausia skirti nustatyti darbo našumo lygį, darbo laiko panaudojimą ir nustatyti

dydžiai darbo užmokesčio. Pagal konkrečias materialinių išteklių sunaudojimo normas ir gamybos programą, nustatomas reikalingas kiekis atskiros rūšys ir materialinių išteklių prekės ženklai. Darbo įrankių naudojimo standartai leidžia apskaičiuoti gamybos pajėgumų išnaudojimo lygį. Gamybos sąnaudoms (gaminio kaštams) nustatyti naudojamos normos ir standartai.

Plano rodikliai.

Kiekybiniai rodikliai išreiškiami absoliučiomis reikšmėmis. Tai apima: prekės apimtį, bendrąją produkciją, pardavimo apimtį, darbuotojų skaičių, darbuotojų skaičių, darbo užmokesčio fondą, pelno dydį, įvairių gamybos išteklių (metalo, kuro ir kt.) sąnaudų sumą.

Kokybiniai rodikliai yra santykinės reikšmės. Jie išreiškia ekonominį gamybos efektyvumą ir atskirus jos veiksnius. Tai darbo našumo didinimas, grąžos fondas, gamybos pelningumas, gamybos kaštų mažinimas, produkcijos kokybė ir kt. Tarp kiekybinių ir kokybinių rodiklių yra ryšys ir sąveika.

Tūriniai rodikliai nustato absoliučias visos gamybos, atskirų procesų ir su ja susijusių veiksnių vertes. Pavyzdžiui, visos gamybos apimtis, apdirbimo, surinkimo apimtis, darbo sąnaudų apimtis, materialiniai ištekliai ir kt.

Specifiniai rodikliai nustato dviejų ar daugiau tarpusavyje susijusių rodiklių santykį, pavyzdžiui, metalo sąnaudos produkcijos vienetui, kapitalo investicijos gamybos pajėgumų vienetui ir kt.

Pramonės plano rodikliams apskaičiuoti naudojamos gamtinės, darbo ir kaštų priemonės.

Natūralūs skaitikliai naudojami planuojant gamybos apimtis ir materialinius išteklius.

Vienalyčių gaminių, kurie skiriasi medžiagų suvartojimu ar kitomis savybėmis, gamybos apimčiai matuoti naudojamas sąlygiškai natūralus matuoklis. Šiuo atveju vienas iš vienalyčių produktų imamas kaip sutartinis vienetas, o visi likusieji jam prilyginami pagal vieną iš aukščiau išvardintų charakteristikų (dažniausiai darbo intensyvumą). Taigi, įprastai natūralūs skaitikliai: traktoriai 15 arklio galių atžvilgiu; muilas 40% riebumo ir kt.

Gamybos apimties darbo matas, paprastai išreiškiamas standartinėmis valandomis. Darbo matuokliai, kartu su natūraliais, naudojami skaičiuojant darbo našumą, darbo užmokestį, nustatyti gamybos standartus ir kt.

1.3 Finansinio prognozavimo įmonės analizės principai ir požiūriai

Naudojant ekspertinio prognozavimo metodą, galima išspręsti daugumą problemų, kylančių kuriant prognozes. Yra keli pagrindiniai ekspertinio prognozavimo etapai.

1. Pasiruošimas prognozės rengimui.

2.Retrospektyvinės informacijos, vidinių ir išorinių sąlygų analizė.

3. Labiausiai tikėtinų vidinių ir išorinių sąlygų raidos variantų nustatymas.

4. Tyrimo atlikimas.

5.Alternatyvių variantų kūrimas.

6. Prognozės kokybės įvertinimas a priori ir a posteriori.

7. Prognozės eigos stebėjimas ir prognozės koregavimas.

1. Pasirengimo rengti prognozę etape turi būti išspręstos šios užduotys:

- parengta organizacinė parama prognozės rengimui,

- buvo suformuluota prognozinė užduotis,

- sudaryta darbo ir analitinės paramos grupė,

- buvo sudaryta ekspertų komisija,

- parengta metodinė parama prognozei rengti,

- prognozei parengta informacinė bazė,

- parengtas kompiuterinis palaikymas prognozių rengimui.

Priėmus sprendimą parengti prognozę, būtina šiai plėtrai paskirti vykdytojus. Šiai darbuotojų grupei patikėtas organizacinis palaikymas kuriant prognozę. Jie taip pat turi teikti metodinę ir informacinę pagalbą.

Kokybiška ekspertinė prognozė gali būti parengta tik tada, kai ji yra gerai parengta, jei ją rengiant dalyvauja kompetentingi specialistai, kai naudojama patikima informacija, kai įverčiai gauti teisingai ir teisingai apdoroti.

Norint parengti kokybišką prognozę, būtina naudoti modernias technologijas, kurios lydi ir palaiko kūrimo procesą.

Į ekspertų komisiją kviečiami profesionaliai išmanantys tyrimo objektą specialistai. Jeigu reikalingas daugiamatis objekto vertinimas arba turi būti vertinami nevienalyčiai objektai ir tam reikalingi skirtingų profesijų specialistai, tuomet ekspertų komisija turėtų būti formuojama taip, kad joje būtų specialistai, gebantys profesionaliai įvertinti visus pagrindinius objekto aspektus. prognozuojama problema.

Analitinės grupės užduotis – metodiškai parengti prognozavimo procesą. Analitinę grupę sudaro specialistai su profesinių žinių ir patirtis vykdant prognozuojamus pokyčius. Prognozės rengimas turi būti atliktas metodiškai teisingai, naudojami metodai turi atitikti prognozuojamos situacijos pobūdį ir gaunamos, analizuojamos ir apdorojamos informacijos pobūdį. Taip pat prognozės rengimas turi būti aiškiai reglamentuotas, tai yra, darbo grupė turi parengti reikiamą dokumentaciją, kurią sudaro: oficialiai įformintas sprendimas atlikti prognozę, ekspertų komisijos sudėtis, prognozės rengimo grafikas, sutartys. su jos kūrime dalyvaujančiais specialistais ir kt. Specialistams turi būti suteikta visa reikalinga informacija apie prognozuojamą objektą. Gali būti naudinga analitinė numatomos problemos apžvalga, kurią specialiai parengė analitinė grupė.

Dirbant su daugiamatėmis prognozėmis, tenka susidurti su dideliais informacijos kiekiais, kurie, be to, turi būti analizuojami ir apdorojami pagal naudojamą prognozių kūrimo technologiją. To negalima padaryti be kompiuterio ir atitinkamos programinės įrangos.

2. Analizuojant retrospektyvinę informaciją apie prognozuojamą objektą, daroma prielaida, kad yra aiškus kiekybinės ir kokybinės informacijos atskyrimas. Kiekybinė informacija (pakankamai patikima) naudojama skaičiavimams, siekiant ekstrapoliuoti prognozuojamų parametrų kitimo dinamiką, nustatyti labiausiai tikėtinas jų kitimo tendencijas. Kokybinė informacija yra įslaptinta, sisteminama ir yra ekspertinio vertinimo pagrindas bei naudojama ekspertų prognozėms rengti. Rengiant prognozę būtina išanalizuoti prognozuojamo objekto vidines sąlygas, prasmingai išanalizuoti jų ypatumus ir raidos dinamiką.

Jei kuriama matematinė, simuliacinė, analoginė ir kt. prognozuojamo objekto funkcionavimo ir vidinių sąlygų pokyčių modeliai, tada į juos įvedami reikiami duomenys ir jų pagrindu atliekami skaičiavimai, leidžiantys įvertinti tikėtinus prognozuojamo objekto vidinių sąlygų pokyčius.

Rengiant prognozę ne mažiau dėmesio reikėtų skirti išorinėms sąlygoms ir prognozuojamo objekto funkcionavimo išorinei aplinkai nei vidinei.

Vidinė aplinka, kaip prognozavimo objekto vidinė sąlyga, apima: organizacijos viduje vykstančius procesus, technologijas, personalą, organizacijos kultūrą, funkcinių procesų valdymą. Išorinė apima bendrą išorinę aplinką ir tiesioginę organizacijos verslo aplinką.

3. Labiausiai tikėtinų prognozuojamo objekto vidinių ir išorinių sąlygų kūrimo variantų nustatymas yra vienas iš pagrindinių prognozės rengimo uždavinių. Šiame prognozės rengimo etape, remiantis vidinių ir išorinių sąlygų analize ir visa turima informacija apie prognozuojamą objektą, ekspertų komisijos darbo rezultatais, pateikiamas galimų alternatyvių vidinių ir išorinių sąlygų keitimo variantų sąrašas. preliminariai nustatyta. Atlikus jų preliminarų įvertinimą, iš sąrašo išbraukiami alternatyvūs variantai, kurių įgyvendinamumas prognozuojamu laikotarpiu yra abejotinas arba jų įgyvendinimo tikimybė yra mažesnė už iš anksto nustatytą ribą. Likusios alternatyvios galimybės vertinamos nuodugniau, siekiant nustatyti alternatyvias vidaus ir išorės sąlygų keitimo galimybes, kurios labiausiai tikėtinos.

4. Šiame prognozės rengimo etape aktyviausiu ekspertų darbu tikimasi nustatyti ir įvertinti svarbiausius įvykius, kurie turėtų įvykti per prognozuojamą laikotarpį. Ankstesniame prognozės rengimo etape pateikiama informacija, reikalinga analitinei grupei atlikti tyrimą. Ekspertams pateikiama informacija apie labiausiai tikėtinus vidinių ir išorinių sąlygų pokyčius, remiantis anksčiau atlikta analize, suformuluojami klausimai, į kuriuos reikėtų atsakyti atlikus tyrimą, nubrėžiami tikėtini įvykių raidos scenarijai.

Atsižvelgiant į prognozuojamo objekto pobūdį, įvertinimų ir sprendimų, kuriuos reikia gauti atliekant ekspertizę, pobūdį, nustatomi konkretūs tyrimo organizavimo ir atlikimo metodai. Egzaminai gali būti vieno turo arba kelių turų, anoniminiai ir su atviru pasikeitimu nuomonėmis ir pan.

Objektų lyginamajam vertinimui, numatant kiekybines ir kokybines numatomo objekto parametrų vertes, naudojami įvairūs metodai – nuo ​​įvairių Delphi metodo modifikacijų iki įvairių protų šturmo metodo procedūrų. Ekspertinės informacijos, kuri turėtų būti naudojama rengiant prognozę, pobūdis kelia tam tikrus reikalavimus pasirenkant konkretų tyrimo organizavimo ir atlikimo metodą. Jei numatomas objektas yra gana sudėtingas ir daugialypis, atliekant tyrimą, norint sudaryti prognozę, patartina naudoti sudėtingus tyrimo organizavimo ir atlikimo metodus, analitinė grupė gali naudoti klausimynus ir interviu.

5. Ankstesniuose etapuose parengta informacija, įskaitant gautą iš ekspertų, naudojama nedelsiant rengiant prognozę. Paprastai atvejai yra mažai tikėtini, kai iš anksto žinoma, kokia kryptimi pasikeis vidinės ir išorinės sąlygos, kokią strategiją pasirinks organizacija bet kurioje kitoje įvykių raidoje. Juk organizacijos vystymasis prognozuojamoje ateityje priklauso nuo įvairių veiksnių, taip pat nuo jų derinio ir sąveikos. Iš to galime daryti išvadą, kad strateginiame planavime ir kitais prognozių panaudojimo atvejais būtina atsižvelgti į įvairius alternatyvius įvykių raidos scenarijus – tiek palankius, tiek nepalankius.

Ankstesniuose etapuose buvo nustatyti labiausiai tikėtini pagrindinių vidinių ir išorinių sąlygų pokyčiai, lemiantys numatomų įvykių eigą. Labiausiai tikėtiniems alternatyviems variantams, jų pokyčiams turi būti parengti labiausiai tikėtini alternatyvūs prognozuojamų įvykių raidos variantai.

Tarkime, vienas iš prognozės rengimo tikslų yra nustatyti kiekybinių rodiklių ir parametrų raidos dinamiką, tada ankstesniuose prognozės rengimo etapuose gautos informacijos kiekį (kiekybinį ir kokybinį) ir atitinkamus ekstrapoliacijos metodus (nustatyti pokyčius). prognozuojamuose rodikliuose ir parametruose ateityje) naudojami, jų kitimo kreivės skaičiuojamos prognozuojamu laikotarpiu. Bet ne visada turime reikalinga informacija naudoti kiekybinius ekstrapoliacijos metodus. Šis bruožas būdingas dabartiniam Rusijos ekonominio gyvenimo etapui, skaičiavimams reikalingų statistinių duomenų trūkumui, nes pasikeitė ankstesnės ekonominės priklausomybės ir modeliai. Todėl, kaip taisyklė, vienintelis kelias Rodiklių ir parametrų ekstrapoliacija į prognozuojamą laikotarpį išlieka ekspertinių kreivių sudarymo metodu. Šios kreivės atspindi ekspertų prognozuojamų rodiklių ir parametrų verčių pokyčių dinamikos vertinimą. Jie (ekspertai) nustato kritinius taškus, kuriuose, veikiant tam tikriems veiksniams, gali kisti prognozuojamų rodiklių ir parametrų verčių kitimo tendencija. Tada kiekviename kritiniame taške, esančiame laiko ašyje, įvertinamos numatomų rodiklių ir parametrų reikšmės, taip pat jų pokyčių pobūdis intervale tarp dviejų kritinių taškų.

Kuriant varianto prognozę, turėtų būti atlikta prognozuojamų rodiklių ir parametrų verčių ekstrapoliacija įvairioms pradinių sąlygų ir įvairių galimų alternatyvių jų pokyčių dinamikos variantų galimybėms. Kartu su kiekviena alternatyvia kuriamos prognozės versija gali būti pateikiamas numatomos įvykių raidos aprašymas.

6. Prognozės kokybės įvertinimas a priori ir a posteriori. Prognozės kokybės vertinimas yra viena iš pagrindinių plėtros proceso problemų

valdymo sprendimai. Pasitikėjimo parengta prognoze laipsnis labai įtakoja sprendimą ir turi įtakos valdymo sprendimų, priimtų naudojant parengtą prognozę, efektyvumui.

Tačiau įvertinti prognozės kokybę yra gana sudėtinga užduotis ne tik tuo metu, kai prognozė dar tik parengta (a priori vertinimas), bet ir tuo metu, kai prognozuojamas įvykis jau įvyko (a posteriori vertinimas). Čia taip pat reikėtų pažymėti, kad priimant sprendimą kokybinė prognozė gali būti naudojama įvairiai.

Jei organizacijos vadovybė reikšmingos įtakos įvykių eigai neturi, o tik ją stebi, tai pasibaigus prognozuojamam laikotarpiui tereikia palyginti prognozuojamų rodiklių ir parametrų reikšmes su gautomis. realybėje. Tai leidžia a posteriori įvertinti parengtos prognozės kokybę.

Sukūrus prognozę, turi būti nustatyti kriterijai, pagal kuriuos būtų galima įvertinti prognozės tikslumą. Paprastai prognozei įvertinti naudojami du metodai: diferencinis ir integralus.

Integralinis metodas apima apibendrintą prognozės kokybės vertinimą, pagrįstą prognozės kokybės vertinimu, naudojant konkrečius kriterijus. Diferenciniu metodu vertinami atskirų prognozės kokybės komponentų įverčių rinkiniai, turintys gana aiškią objektyvią reikšmę. Šie kriterijai gali būti: prognozės užduoties aiškumas ir tikslumas, prognozės atitikimas užduočiai, prognozės rengimo savalaikiškumas, prognozės rengimo profesionalumas, naudojamos informacijos patikimumas ir kt.

Integralinio metodo naudojimo pavyzdys yra kriterijus „integrali ekspertinės prognozės kokybė“.

Ekspertų prognozės kokybė nustatoma pagal šiuos kriterijus:

- eksperto kompetencija (arba, apskritai, kokybė);

- ekspertams teikiamos informacijos kokybė;

- iš ekspertų gaunamos ekspertinės informacijos kokybė;

- prognozių kūrimo technologijos lygis.

Jei prognozavimo laikotarpis jau baigėsi, būtina palyginti prognozuojamas rodiklių ir parametrų reikšmes su tomis, kurios buvo gautos dėl faktinės numatomų įvykių eigos.

7. Prognozę parengus ir pristačius organizacijos vadovybei, užsakovui ir kt. Prasideda poprognozės darbo su paruošta medžiaga etapas.

Prognozės variantų kūrimas apima prognozės rengimą įvairiomis alternatyviomis sąlygomis ir prielaidomis. Ir jie gali pasikeisti. Įvykiai, kurie vakar atrodė mažai tikėtini, vyksta šiandien, o įvykiai, kurie atrodė labiausiai tikėtini, nevyksta.

Todėl neatsiejama dalis moderni technologija prognozavimas – tai periodiškai, priklausomai nuo vykstančių pokyčių, numatomos įvykių eigos stebėjimas. Stebėjimas leidžia laiku aptikti reikšmingus įvykių eigos nukrypimus. Jeigu jie gali turėti esminės įtakos tolimesnei įvykių eigai priimant svarbius strateginius sprendimus, tuomet prognozė turėtų būti koreguojama.

Koregavimai gali būti skirtingo reikšmingumo, sudėtingumo, darbo intensyvumo ir kt. Jei jie nėra labai reikšmingi, tada šią problemą galima išspręsti prognozės rengimą lydinčios analitinės grupės lygiu. Jei koregavimai yra reikšmingesni, gali prireikti papildomo atskirų ekspertų įtraukimo, o ypač svarbiais atvejais, jei yra reikšmingų pokyčių - papildomas darbas ekspertų komisija su galimu jos sudėties pakeitimu. Pastarasis būtinas, ypač tais atvejais, kai prognozei koreguoti reikalingas kitos profesinės orientacijos specialistų įtraukimas.

Vienas pagrindinių tyrimo prognozavimo metodų yra laiko eilučių – statistinių duomenų apie mus dominantį objektą ekstrapoliacija. Ekstrapoliacijos metodai grindžiami prielaida, kad augimo dėsnis, įvykęs praeityje, tęsis ir ateityje, atsižvelgiant į tai, kad galimas poveikis prisotinimas ir objekto gyvavimo ciklo etapai.

Viena iš labiausiai žinomų eksponentinių kreivių, naudojamų prognozuojant, yra Pearl kreivė, gauta atlikus išsamius tyrimus organizmų ir populiacijų augimo srityje.

Ne mažiau paplitusi yra Gompertzo kreivė, gauta iš pajamų pasiskirstymo ir mirtingumo rodiklių tyrimų (draudimo kompanijoms).

Pearl ir Gompertz kreivės buvo naudojamos tokiems parametrams kaip garo mašinų efektyvumo didėjimas, radijo stočių efektyvumo didėjimas, prekybinio laivyno laivų tonažo didėjimas ir kt.

Tiek Pearl kreivė, tiek Gompertz kreivė gali būti klasifikuojamos kaip vadinamosios S formos kreivės. Tokioms kreivėms būdingas eksponentinis arba artimas eksponentinis augimas pradiniame etape, o vėliau, artėjant prie prisotinimo taško, jos įgauna plokštesnę formą.

Daugelį paminėtų procesų galima apibūdinti naudojant atitinkamas diferencialines lygtis, kurių sprendimai yra mūsų svarstomos Pearl ir Gompertz kreivės.

Ekstrapoliuojant naudojami regresiniai ir fenomenologiniai modeliai. Regresijos modeliai yra sukurti remiantis nustatytais įvykių modeliais, naudojant specialius ekstrapoliavimo funkcijos tipo pasirinkimo ir jos parametrų reikšmių nustatymo metodus. Visų pirma mažiausiųjų kvadratų metodas gali būti naudojamas ekstrapoliavimo funkcijos parametrams nustatyti.

Darant prielaidą, kad naudojamas vienas ar kitas ekstrapoliacijos modelis, vienoks ar kitoks pasiskirstymo dėsnis, galima nustatyti pasikliautinius intervalus, charakterizuojančius prognozuojamų įverčių patikimumą.

Fenomenologiniai modeliai kuriami remiantis maksimalaus priartėjimo prie proceso tendencijų sąlygomis, atsižvelgiant į jo ypatumus ir apribojimus bei priimtas hipotezes apie jo tolesnę raidą.

Taikant daugiafaktorinį prognozavimą fenomenologiniuose modeliuose, galima priskirti didesnius svorio koeficientus veiksniams, kurie praeityje turėjo didesnę įtaką praeities įvykių raidai.

Jei prognozuojant atsižvelgiama į retrospektyvinį laikotarpį, susidedantį iš kelių laikotarpių, tai, priklausomai nuo prognozuojamų rodiklių pobūdžio, mažiau nutolęs nuo prognozavimo momento laiko skalėje ir pan. Taip pat reikėtų atsižvelgti į tai, kad darant prognozes ekspertų vertinimai dėl artimiausios ateities dažnai gali būti pernelyg optimistiški, o tolimesnės ateities – pernelyg pesimistiški.

Jei numatomame procese gali būti įtrauktos kelios skirtingos technologijos, kurių kiekviena pavaizduota atitinkama kreivė, tai atskiras technologijas atitinkančių dalinių kreivių apvalkalas gali būti naudojamas kaip gauta eksperto kreivė.

Normatyvus prognozavimas – tai požiūris į prognozės rengimą, remiantis tikslais ir uždaviniais, kuriuos organizacija išsikelia sau prognozuojamu laikotarpiu. Pagrindinis normatyvinio prognozavimo metodas yra horizontalių sprendimų matricų metodas, kai nustatomas prioritetas įgyvendinant siūlomus projektus, siekiant užsibrėžtų tikslų.

Dažniausiai naudojamos dvimatės ir trimatės matricos. Dažniausiai, siekiant nustatyti optimalų išteklių paskirstymą pagal tam tikrus apribojimus, naudojamos horizontalios sprendimų matricos. Šiuo atveju ištekliais gali būti lėšos, darbo jėga, jos kokybė ir kvalifikacija, įranga, energijos ištekliai ir kt.

Visų pirma, viena horizontaliųjų sprendimų matricos dimensija gali atitikti pagrindines problemas, kylančias siekiant tikslo, antra dimensija – išteklius, kurių gali prireikti šioms problemoms išspręsti.

Sutartos žemesnių hierarchinių klausimų lygmenų matricos jungiamos į aukštesnių lygių matricas iki pagrindinių organizacijos strateginių klausimų matricų.

Trimatėje horizontalioje sprendimų matricoje viena dimensija, pavyzdžiui, gali atitikti komercines misijas (pardavimo sritis), antrasis – išteklius, o trečias – laiką. Ištekliai savo ruožtu gali būti skirstomi į finansinius, komercinius, pardavimo, gamybos, įrangos ir kt.

Vertikalios sprendimų matricos skirtos vertikaliam technologijų judėjimui sekti.

Visų pirma, Šiaurės Amerikos aviacijoje buvo sukurta trimatė vertikalių sprendimų matrica, vadinama Nacionalinės kosmoso programos sistemos plėtros sistema.

Norint racionaliau atrinkti įgyvendinamus projektus, naudojami operacijų tyrimo metodai, tokie kaip:

- linijinis programavimas, leidžiantis suformuluoti optimizavimo problemą tiesinių apribojimų (nelygybių ar lygybių) ir tiesinės tikslo funkcijos pavidalu;

- dinaminis programavimas, skirtas kelių etapų optimizavimo problemoms spręsti;

- sveikųjų skaičių programavimas, leidžiantis išspręsti optimizavimo problemas, įskaitant optimalaus išteklių paskirstymo problemas, su diskrečiomis (sveikosiomis) kintamųjų reikšmėmis ir kt.

Normatyvūs prognozavimo įrankiai apima tikslų medžių konstravimo metodus, tokius kaip PATTERN ir kt.

Šiuo atveju kiekvienam iš svarstomų tikslų priskiriami kiekybiniai svoriniai koeficientai, o kiekvienam projektui įvertinamas indėlis į kiekvieno iš tikslų pasiekimą, jei jis yra ne nulis. Vėliau indėlio laipsnis padauginamas iš tikslo svertinio koeficiento.

Natūralu, kad patartina pasirinkti projektą, kuris reprezentuoja didžiausią įgyvendinimo vertę.

Rengiant valdymo sprendimus plačiai paplito scenarijų metodas, leidžiantis įvertinti ir labiausiai tikėtiną įvykių eigą bei galimas priimtų sprendimų pasekmes.

Specialistų parengti analizuojamos situacijos raidos scenarijai leidžia, esant vienokiam ar kitokiam patikimumo lygiui, nustatyti galimas raidos tendencijas, esamų veiksnių ryšius ir susidaryti vaizdą apie galimas būsenas, kurioms situacija gali atsidurti. tam tikros įtakos.

Profesionaliai sukurti scenarijai leidžia išsamiau ir aiškiau nustatyti situacijos raidos perspektyvas tiek esant įvairioms kontrolės įtakoms, tiek jų nesant.

Kita vertus, numatomos situacijos raidos scenarijai leidžia laiku suvokti pavojus, kylančius dėl nesėkmingos valdymo įtakos ar nepalankios įvykių raidos.

Teigiama, kad poreikis numatyti labiausiai tikėtiną situacijos raidą pirmiausia atsirado prasidėjus pramoninei gamybai, nes sezoniškai pasikartojančiai žemės ūkio produkcijai tam nebuvo poreikio.

Sunku visiškai sutikti su šiuo požiūriu, nes nuo neatmenamų laikų žmonija kariavo ir karts nuo karto vykdydavo grandiozines statybas. Ir be idėjos apie galimą situacijos raidą tokie tikslingi veiksmai vargu ar būtų įmanomi.

Manoma, kad Hermanas Kahnas pirmasis panaudojo scenarijus sudėtingų sistemų vystymuisi numatyti. Pirmieji sukurti scenarijai pirmiausia buvo aprašomieji. Vėliau scenarijų metodas buvo iš esmės sukurtas naudojant tikslesnius kokybinius ir kiekybinius modelius.

Scenarijų metodas apima scenarijų kūrimo technologijas, kurios suteikia didesnę tikimybę sukurti veiksmingą sprendimą situacijose, kuriose tai įmanoma, ir didesnę tikimybę sumažinti tikėtinus nuostolius situacijose, kai nuostoliai yra neišvengiami.

Šiuo metu yra žinomi įvairūs scenarijų metodo diegimai, tokie kaip:

- gauti bendrą nuomonę,

- nereikšmingų scenarijų kartojimas,

- sąveikos matricų naudojimas ir kt.

Konsensuso nuomonės gavimo būdas iš esmės yra vienas iš Delphi metodo įgyvendinimo būdų, kuriuo siekiama gauti kolektyvinę įvairių ekspertų grupių nuomonę apie svarbius įvykius konkrečioje srityje tam tikru ateities laikotarpiu.

Šio metodo trūkumai – nepakankamas dėmesys įvairių veiksnių, turinčių įtakos įvykių raidai, situacijos dinamikai, tarpusavio priklausomybei ir sąveikai.

Pakartotinio nereikšmingų scenarijų derinimo metodas susideda iš nereikšmingų scenarijų sudarymo kiekvienam iš aspektų, turinčių reikšmingą įtaką situacijos raidai, ir kartojamo kartotinio susitarimo dėl scenarijų, skirtų įvairiems situacijos aspektams plėtoti, procesą. Šio metodo privalumas – nuodugnesnė įvairių situacijos raidos aspektų sąveikos analizė. Jo trūkumai yra nepakankamas scenarijų patvirtinimo procedūrų kūrimas ir metodinė parama.

Gordono ir Helmerio sukurtas abipusio poveikio matricų metodas apima galimos abipusės įvykių įtakos nagrinėjamoje populiacijoje nustatymą, remiantis ekspertų vertinimais.

Įverčiai, jungiantys visas galimas įvykių kombinacijas pagal jų stiprumą, pasiskirstymą laike ir pan., leidžia patikslinti pirminius įvykių ir jų derinių tikimybių įverčius. Metodo trūkumai yra tai, kad sudėtinga gauti daugybę įverčių ir teisingai juos apdoroti.

Darbe siūloma scenarijų sudarymo metodika, kuri apima preliminarų erdvės ir sistemą apibūdinančių parametrų nustatymą.

Valdymo veiksmai lemia sistemos padėties pasikeitimą parametrų erdvėje. Šiuo atveju taip pat patartina atsižvelgti tik į atskirus taškus, skiriant didžiausią dėmesį, kartu skiriant labiausiai tikėtinus taškus. Atliekant tokią analizę, būtina numatyti papildomų vidinių įtempių tarp sistemos elementų atsiradimo galimybę, nes jie taip pat gali pakeisti sistemos padėtį parametrų erdvėje.

Norint įvertinti stresą, gali būti naudojami atitinkami rodikliai, ypač ekonominio ar socialinio pobūdžio, taip pat slenkstinės rodiklių vertės, kurias viršijus sistemos padėtis gali labai pasikeisti.

Kai kuriais atvejais kontrolės veiksmai gali būti skirti neleisti viršyti indikatoriaus ribinių verčių, jei mūsų tikslas yra išlaikyti stabilumą.

Kai kuriais atvejais galite tikslingai siekti viršyti rodiklių ribines vertes, jei tai atitinka sistemai nustatytus tikslus.

Taigi finansinis prognozavimas turėtų būti orientuotas į rinkos sąlygas ir kartu atsižvelgti į tam tikrų įvykių tikimybę, ypač vidutiniu ilgalaikiu laikotarpiu. Jos pagrindu galima sukurti antikrizinių priemonių paketą, atsižvelgiant į besikeičiančią materialinių, darbo ir finansinių išteklių situaciją, įmonės funkcionavimo ir plėtros specifiką.

finansinis prognozavimas ekonominis

2. Įmonės finansų prognozavimo sistemos analizė CMS LLC „Dixis-Zakamye“ pavyzdžiu.

2.1 Įmonės LLC CMS "Dixis - Zakamye" veiklos charakteristikos

Ribotos atsakomybės bendrovės centras Mobilieji ryšiai„Dixis-Zakamye“ įregistruotas 2008 metų rugsėjo 17 dieną. ir egzistuoja remiantis galiojančiais Rusijos Federacijos teisės aktais pagal steigimo sutartį. Bendrovė yra juridinis asmuo, turi atskirą turtą ir šiuo turtu atsako už savo prievoles, gali savo vardu įgyti ir įgyvendinti turtines ir asmenines neturtines teises, prisiimti atsakomybę, būti ieškovu ir atsakovu teisme.

Įmonės veiklos objektai yra:

- komercinis, tarpininkavimas, prekyba ir pirkimas;

- didmeninė ir mažmeninė prekyba;

Organizacijos įstatinis kapitalas valstybinės registracijos metu sudarė 10 000 rublių. Turto areštą arba perleidimą vykdo Tatarstano Respublikos Vyriausybė.

Įmonė yra juridinis asmuo, turintis ūkinės nuosavybės teise priklausantį atskirą turtą, kuris yra apskaitomas savarankiškame balanse, šiuo turtu atsako už savo prievoles, gali įgyti ir įgyvendinti turtines ir asmenines neturtines teises, prisiimti atsakomybę. vardas.

Pagrindinis 2010 m. uždavinys išlieka konsoliduoti ir išplėsti Dixis-Zakamye PKF LLC dalį regioninėse ir pasaulinėse produktų rinkose. Pagrindiniai PKF Dixis-Zakamye LLC prioritetai išlieka: žmonės, kokybiška produkcija ir pelnas.

PKF Dixis-Zakamye LLC linijinė funkcinė valdymo struktūra (LFSU) yra paprasčiausia struktūra, skirta mažoms įmonėms, užsiimančioms vienu verslu.

Ryžiai. 2.1. Dixis-Zakamye LLC organizacijos linijinė funkcinė struktūra

Naudojant šią struktūrą, informacija iš aukštesniojo direktoriaus perduodama atitinkamo skyriaus vadovui. Ši schema pagrįsta komandų vienybės principu, nes jie yra tiesiogiai pavaldūs vienam vadovui ir tik per jį yra susiję su aukštesne sistema. Taigi vadovas gauna informaciją apie planuojamus rodiklius ir prisiima visą atsakomybę už tai bei už pavaldinio veiklos rezultatus.

Tuo pačiu metu čia yra tam tikrų sunkumų. Kiekvienas vadovas, valdantis biudžeto eigą LVSU, turi būti aukštos kvalifikacijos specialistas, turintis biudžeto valdymo reikalingų žinių. Šiuolaikinio gamybinių jėgų išsivystymo lygio, gamybos masto ir aukštos techninės įrangos sąlygomis ši užduotis tampa vis sunkesnė: valdymo hierarchijos lygių skaičius, pavaldžių padalinių skaičius, o kartu ir jų skaičius. didėja įvairios funkcinės orientacijos.

Esama PKF Dixis-Zakamye LLC organizacinė ir valdymo struktūra yra linijinė ir labai centralizuota. generaliniam direktoriui tiesiogiai pavaldus 7 pagrindinėms tarnyboms, o tai pažeidžia valdomumo standartus ir atima iš jo galimybę spręsti strateginius klausimus. Atsakomybės ribos nėra aiškiai apibrėžtos ir dėl to dažnai persidengia, kai kurios funkcijos iš viso nevykdomos, silpni ryšiai tarp skyrių.

Esant tokiai organizacijos valdymo struktūrai, kiekvienas padalinys neturi aiškiai apibrėžtų funkcijų visoje gamybos proceso grandinėje. Ši struktūra optimali: mažoms ir vidutinėms organizacijoms; su ribotu gaminių asortimentu. Tačiau ši struktūra gerai veikia esant stabiliai ekonominei situacijai ir yra skirta to paties tipo pasikartojančioms operacijoms atlikti. Linijinė-funkcinė valdymo struktūra, būdinga PKF Dixis-Zakamye LLC sisteminės ekonomikos krizės ir pasikeitusios išorinės aplinkos kontekste, nebeatitinka ekonominių realijų, kuriose atsidūrė organizacija. Įmonė neužtikrina jai tenkančių užduočių vykdymo, būtent: žengimo į naujas rinkas; kelių pelno centrų sukūrimas struktūroje; sudaryti sąlygas plėtoti atskirų gamybos padalinių vadovų veiklą ir atsakomybę už konkrečius savo darbo rezultatus.

Linijinėje-funkcinėje struktūroje yra trūkumų, kurie anksčiau nebuvo lemiami, tačiau pasikeitusiomis ekonominėmis sąlygomis jie tapo rimti ir juos reikia nedelsiant pašalinti. Pagrindines galima vadinti: „siaurų“ specialistų – technikų – o ne vadovų (vadovų) ugdymas. PKF Dixis-Zakamye LLC tai lėmė, kad beveik visose vadovaujančiose pozicijose dirba aukštos kvalifikacijos ir patyrę technikos specialistai, tačiau organizacijoje dirba apie 36 žmonės, turintys aukštąjį techninį išsilavinimą, ir ne visi jie yra įvaldę naują. technologija gerai.Mano specialybė vadybininkas (profesionalus vadovas). Atsakomybė už visos įmonės finansinius rezultatus tenka išimtinai įmonės vadovui, o daugumos struktūrinių padalinių vadovų veiklos vertinimo kriterijus yra fizinė pagamintos produkcijos apimtis, negamybinių – sprendimas. dėl inžinerinių problemų ir kt. Tuo pačiu metu finansiniai ir ekonominiai padalinio veiklos rezultatai, tradicinė įmonės vidaus apskaitos sistema tiesiog neleidžia objektyviai įvertinti rezultatų, struktūra „priešina“ gamybos profilio plėtrai. Specializuotų padalinių vadovai yra susikoncentravę į įprastą bendrą einamąjį darbą. LLC PKF „Dixis-Zakamye“ struktūrinė organizacija pagal veiklos pobūdį (išorinė veikla) ​​nėra orientuota į realią rinką ir neatsižvelgia į jos poreikius.

PKF Dixis-Zakamye LLC valdymo struktūra yra būdingiausia daugeliui vidutinio dydžio organizacijų. Jis visiškai atitinka uždavinius, su kuriais įmonė susiduria centralizuotos planinės ekonomikos sąlygomis, ir veikė gana adekvačiai. Tačiau dėl išorinės aplinkos pokyčių reikia atitinkamai pakoreguoti struktūrą. Įmonės vadovybė suprato, kad reikia pertvarkyti organizacijos valdymo struktūrą. Vidutinio tipo organizacijai, atsižvelgiant į įmonės specifiką ir veiklą, tinkamiausias struktūros pokytis yra toks, kad beveik kiekvienas struktūrinis padalinys būtų apdovanotas vienokiu ar kitokiu savarankiškumo laipsniu, orientuotas į konkrečios rinkos poreikius ir tampa verslo padaliniu įmonės viduje.

Panašūs dokumentai

Finansų planavimo ir prognozavimo esmė. Bendrosios Advice LLC charakteristikos. Įmonės turtinės būklės ir verslo veiklos, likvidumo ir finansinio stabilumo analizė. Finansų planavimo tobulinimo pasiūlymai.

baigiamasis darbas, pridėtas 2014-09-06


Finansų planavimo ir prognozavimo šalies įmonėse ekonominė esmė, rūšys, metodai ir problemos. Įvertinimas esama sistema finansų planavimas ir prognozavimas, jo efektyvumo ir tobulintinų sričių analizė.

baigiamasis darbas, pridėtas 2014-04-27


Finansinio prognozavimo įmonėje samprata, funkcijos ir uždaviniai. Įmonės prognozių ir planų sistema. Skiriamieji bruožai vidutinės trukmės ir ilgalaikės finansinės prognozės. Pagrindiniai prognozavimo metodai yra euristiniai ir formalizuoti.

ataskaita, pridėta 2014-10-21


Šiuolaikiniai metodai finansų planavimas ir prognozavimas įmonėje. Finansinio planavimo ir prognozavimo efektyvumo vertinimas OAO Neftekamskshina pavyzdžiu. Tobulinimo kryptys pažangaus biudžeto koncepcijos rėmuose.

baigiamasis darbas, pridėtas 2013-06-29


kursinis darbas, pridėtas 2016-05-29


Ekonomikos planavimo ir prognozavimo esmė. Organizacijos finansinės politikos turinys ir formavimo principai. Finansų planavimo rūšys ir metodai. Formavimo procesas finansinis rezultatas. Biudžeto sudarymo tvarkos ir struktūros analizė.

baigiamasis darbas, pridėtas 2016-11-29


Prognozės esmė ir jos vaidmuo įmonės veikloje. Finansinio prognozavimo tikslai ir uždaviniai. Matematinis modeliavimas ir ekspertinių vertinimų metodas. Scenarijų rengimas ir prognozės tikslumas. Finansinio prognozavimo elementai. Pardavimų prognozė.

kursinis darbas, pridėtas 2012-03-06


Finansų planavimo samprata ir esmė. Pagrindinės biudžetų rūšys ir jų sudarymo būdai. Biudžeto ciklo etapai. Įmonės techninių ir ekonominių rodiklių analizė. Priemonės, skirtos AB „TBF“ biudžeto sudarymo ir valdymo sistemai tobulinti.

baigiamasis darbas, pridėtas 2017-03-31


Finansų planavimo ir prognozavimo organizacijoje esmė, valdymo metodai. Įmonės UAB „Rakhat“ ataskaitos. Užsienio patirties ypatumai vertinant įmonių finansinės ir ekonominės veiklos efektyvumą ir panaudojimą Kazachstane.

kursinis darbas, pridėtas 2012-12-04


Įmonės vidaus finansų planavimo esmė ir pagrindiniai elementai. Prognozių klasifikacija ir prognozavimo funkcijos. Įmonės tikslų planavimas. Planavimo etapai, rūšys ir metodai. Rodikliai ekonominis efektyvumas ir prognozavimo klaidas.

Problemos ir būdai, kaip pagerinti finansinį planavimą Rusijos įmonėse šiuolaikinėmis ekonominėmis sąlygomis

Lisyutina Anastasija Sergeevna
Vardo REU studentas. G.V. Plechanovas (PF), Rusija, Piatigorskas
El. paštas: [apsaugotas el. paštas]
Mokslinis vadovas: Baklaeva Natalija Michailovna
Art. Ekonomikos ir finansų katedros dėstytojas
REU im. G.V. Plechanovas (PF),
Rusija, Pyatigorsk

Šiuolaikinė rinka yra dinamiška, o Rusijos organizacijoms tenka dirbti greitai kintančioje išorinėje aplinkoje, dažnai neapibrėžtumo sąlygomis. Dabartiniame Rusijos ekonomikos vystymosi etape finansų planavimas yra svarbi finansų valdymo priemonė, kuri taip pat yra gyvybiškai svarbi įmonės finansinio mechanizmo dalis.

Tiek mažose, tiek didelėse įmonėse yra didelis veiksmingo finansų planavimo poreikis, tačiau paprastai jis prieinamas tik įmonėms, turinčioms daug lėšų, kad pritrauktų aukštos kvalifikacijos specialistus, galinčius atlikti didelio masto planavimo darbus.

Viena populiariausių ir perspektyviausių finansų valdymo tobulinimo sričių šiandien yra finansų planavimo sistemos kokybės gerinimas įmonėje.

Dėl 2008 m. prasidėjusios finansų krizės tapo aišku, kad Rusijos įmonės turi rimtų problemų finansų valdymo sistemoje.

Dauguma Rusijos įmonių mano, kad pagrindinės neigiamos krizės pasekmės yra paklausos sumažėjimas ir gamybos sąnaudų padidėjimas, o tai daro didelę įtaką pelningumui. Taip pat viena iš svarbiausių problemų – naujų projektų finansavimo galimybių stoka. Šie reiškiniai gali turėti Neigiama įtaka ilgalaikei įmonių plėtrai.

Viena iš šių reiškinių priežasčių – savalaikės, tikslios ir išsamios informacijos tiek apie esamą įmonės finansinę būklę, tiek apie ateitį trūkumas. Šiuolaikinėmis ekonominio nestabilumo sąlygomis būtina numatyti ateitį, numatyti galimus įmonių veiklos sąlygų pokyčius pažangaus planavimo ir kontrolės pagalba.

Viena iš įprastų finansų planavimo formų yra biudžeto sudarymas. Tačiau Rusijos įmonėse biudžeto sudarymas iš esmės yra sąlyginis ir dažniausiai jį sudaro atskirų rodiklių, pavyzdžiui, mokėtinų ir gautinų sumų, stebėjimas. Paprastai įmonės nesudaro prognozuojamo balanso, apsiribodamos tik įvairiais piniginių biudžetų, pajamų ir išlaidų biudžetų ir pan. variantais.

Didelį indėlį į finansų valdymo dezorganizavimo procesą taip pat įneša Rusijos apskaitos sistema ir su ja susijęs apmokestinimo mechanizmas, dėl kurio detalus mokesčių planavimas visiškai negarantuoja, kad mokesčių institucijos nepateiks pretenzijų.

Įmonės valdyme svarbiausią vaidmenį atlieka kompetentinga valdymo apskaita, kurios duomenys yra įmonės finansų valdymo pagrindas. Vidinė informacija informacija apie įmonės veiklą leidžia nustatyti poreikį pritraukti papildomų išteklių, taip pat leidžia numatyti finansinius srautus.

Informacija apie įmonės finansinę būklę yra konfidenciali, todėl būtina užtikrinti vartotojo teisių paskirstymą, siekiant apsisaugoti nuo neteisėtos prieigos prie šios informacijos. Įmonės finansų valdymo efektyvumas priklauso nuo savalaikio galutinio rezultato įvertinimo. Neužtenka analizuoti tik įmonės pelningumą. Būtina laiku gauti informaciją apie pagrindinius parametrus, kurie gali parodyti objektyvų įmonės finansinės būklės vaizdą. Tai leis mums nustatyti turimus lėšų šaltinius ir įvertinti galimus įmonės plėtros tempus. Pagrindinis veiksnys čia yra naudojamos informacijos kiekis ir kokybė.

Kitas sunkumas, iškylantis Rusijos įmonių finansinio planavimo procese, yra kompetetingas įmonių vadovų tikslų nustatymas. Kaip taisyklė, pagrindinis tikslas dažniausiai pasirenkamas pelnas. Dėl to neatsižvelgiama į likvidumo ir finansinių srautų balanso rodiklius, o tai savo ruožtu negali lemti vientisos finansinių tikslų sistemos susidarymo, o tai apsunkina jų siekimą.

Apskaitos automatizavimas yra gana sudėtinga užduotis. Paprastai įmonėse apskaitos principai yra skirtingi ir yra pagrįsti konkrečios įmonės veiklos specifika. Įmonėje naudojant visavertę finansų planavimo sistemą, būtina užtikrinti informacijos perdavimą per visas apskaitos sistemas, kad būtų užtikrintas operatyvinių duomenų apie anksčiau priimtų finansinių planų įgyvendinimą gavimas. Tokiu atveju būtina užtikrinti pakankamą informacijos detalumo lygį.

Problema ta dauguma programinės įrangos kūrimas skirtas individualioms finansų planavimo problemoms spręsti. Tai gali apsunkinti finansinio planavimo įgyvendinimą įmonėje.

Mūsų nuomone, šiuolaikinėmis finansų valdymo sąlygomis įmonėse būtina taikyti naują finansų planavimo sistemą. Turėtų būti pirmas Informacinės technologijos, kuri leis finansų vadovui apsvarstyti įvairius finansinių planų variantus elektronine forma ir, esant poreikiui, pakoreguoti finansinį planą automatiniu sąveikaujančių straipsnių perskaičiavimu, o tai žymiai sutaupys laiko.

Atsižvelgdami į tai, kas išdėstyta pirmiau, atrodo, kad galime pabrėžti šiuos dalykus: tikrosios problemos Rusijos įmonių finansų planavimas ir pasiūlymai, kaip jį pagerinti:

1. Formuojamų finansinių planų realybė. Realiai ir efektyviai valdyti įmonę galima tik esant racionaliam planui ilgam laikotarpiui, šiuolaikinėmis sąlygomis bent metams. Paprastai nerealius planus lemia nepagrįsti planuojami pardavimų duomenys, neįvertinti gautinų sumų grąžinimo terminai ir kt. Dėl to parengti planai nėra veiksminga finansų valdymo priemonė.

Kaip šios problemos sprendimo būdą galima pasiūlyti duomenų patikimumo didinimą įtraukiant į finansų planavimo procesą įvairaus lygio vadovus ir kvalifikuotus vadovus.

2. Finansinių planų rengimo efektyvumas. Net ir gerai parašytas planas yra neveiksmingas, jei jis nepateikiamas iki nurodyto termino. Žemo efektyvumo priežastys: aiškios planinės informacijos rengimo ir perdavimo iš skyriaus į skyrių sistemos nebuvimas, informacijos trūkumas ir nepatikimas ir kt.

Kaip šios problemos sprendimo būdą, galima pasiūlyti strategiją susieti su veiklos valdymo lygiu, tai yra pateikti įmonės tikslus skaitmenine prasme ir stebėti jų įgyvendinimą.

3. Ilgalaikių finansinių planų atskyrimas nuo trumpalaikių. Būdinga tai, kad nėra operacijų sekos, einančios per visus skyrius.

Sprendžiant šią problemą, galima pasiūlyti tarpusavyje derinti visų organizacijos padalinių ir visų veiklos sričių darbą.

4. Finansinių planų įgyvendinamumas. Tai reiškia planų pagrįstumą aprūpinant įmonę reikalingais materialiniais ir finansiniais ištekliais, taip pat lėšų trūkumo nebuvimą. Kaip rodo Rusijos praktika, dažnai priimami finansiniai planai, kurių deficitas siekia iki 30–60 proc.

Šios problemos sprendimo būdas – taikant įvairius ekonominio prognozavimo ir situacijos modeliavimo metodus, kurie leis įvertinti įvairių veiksnių įtaką įmonės veiklai ir laiku į juos reaguoti.

5. Valdymo apskaitos automatizavimas. Pagrindinė problema yra valdymo apskaitos sistemos koncepcijos kūrimas ir adekvatus jos suvokimas visų įmonės suinteresuotųjų šalių.

Šios problemos sprendimas – pritraukti kvalifikuotus specialistus, kurie sukurtų ir diegtų vieningą valdymo apskaitos sistemą konkrečiai įmonei.

Tolesni ekonomistų atliekami finansų planavimo esmės tyrimai, jo ypatybių ir problemų Rusijos ekonomikoje analizė, taip pat jo tobulinimo krypčių kūrimas turėtų padėti pagerinti finansų valdymo kokybę Rusijos įmonėse ir apskritai prisidėti prie finansinio planavimo augimo. šalies ekonomika.

Naudotų šaltinių sąrašas

1. Afonasova M.A., Verslo planavimas: vadovėlis. Nauda./ M.A. Afonasova. Tomsk: El Content, 2012. - 108 p.
2. Baklaeva N.M., Finansų valdymas: vadovėlis. - Pyatigorsk, RIA-KMV, 2016. - 260 p.
3. Davydenko E.A., Finansinio planavimo ir kontrolės organizavimo problemos šalies įmonėse // Finansų valdymas - 2014. - Nr. 2. - P. 32-39.

RF ŠVIETIMO IR MOKSLO MINISTERIJA

NACIONALINĖ APLINKOS IR KURŪRŲ STATYBOS AKADEMIJA

Ekonomikos ir vadybos fakultetas

Finansų ir kredito departamentas

ATASKAITA

disciplinoje „Finansų valdymas“

tema: „Finansinio prognozavimo sistema Rusijos Federacijoje įmonės lygiu“

Baigė: 1 kurso studentas

grupė SUF-141,

Patikrintas: Uskovas I.V.

Simferopolis – 2014 m

Plačiąja to žodžio prasme finansinis prognozavimas susideda iš galimos įmonės finansinės padėties ateityje ištyrimo, pagrindinių strategijos krypčių finansų srityje, kad būtų užtikrintas būtinas įmonės stabilumas finansuojant tam tikras išlaidas. Tokia prognozė pirmiausia svarbi pačiai įmonei, nes kapitalo pritraukimas ir bankroto prevencija išlieka nuolatine veikla vykdant veiklą. Civilizuotoje rinkoje konkurencija skatina didinti pardavimus ir mažinti išlaidas<#"justify">-rinkodaros planas;

-gamybos programa;

-techninis tobulinimas ir gamybos organizavimas;

-gamybos ekonominio efektyvumo didinimas;

-normos ir reglamentai;

-kapitalo investicijos ir kapitalinė statyba;

-Logistika;

-darbas ir personalas;

-ekonomikos skatinimo lėšos;

-finansinis planas;

-gamtos apsaugos ir tvarkymo planas gamtos turtai;

-socialinis komandos vystymas.

1 pav. Įmonės prognozių ir planų sistema

Matome, kad prognozės užima pirmaujančią (pradinę) vietą visoje Rusijos Federacijos įmonių prognozių ir planų sistemoje. Iš esmės nėra aiškios ribos tarp prognozės (ateities numatymo) ir plano. Galima sakyti, kad prognozė yra nepakankamai apibrėžtas planas, o planas – išgryninta prognozė. Svarbiausias plano ir prognozės skirtumas yra pasirinkimo, sprendimų priėmimo ir šių sprendimų įgyvendinimo priemonių buvimas plane.

Atsižvelgiant į ypač nestabilią nemažos dalies Rusijos įmonių finansinę būklę, vienas iš finansinių prognozių uždavinių gali būti įvertinti įmonės būklės normalizavimo galimybę, pagrindines sąlygas ir laiką, ty galimybes ir sąlygas. jos finansinis atsigavimas. Šia prasme finansinis prognozavimas yra būtinas krizių valdymo elementas.

Teorijoje ir praktikoje išskiriamas vidutinės trukmės finansinis prognozavimas (5-10 metų) ir ilgalaikis finansinis prognozavimas (daugiau nei 10 metų).

Finansinis prognozavimas atliekamas rengiant įvairius organizacijos, atskiro administracinio-teritorinio vieneto ar visos šalies plėtros variantus, jų analizę ir pagrindimą, įvertinant galimą tam tikrų tikslų pasiekimo laipsnį priklausomai nuo veiklos pobūdžio. planavimo subjektų veiksmai. Tai pasiekiama dviem skirtingais metodiniais metodais:

-pagal pirmąjį metodą prognozavimas atliekamas iš dabarties į ateitį, remiantis nustatytais priežasties ir pasekmės ryšiais;

-pagal antrąjį metodą prognozavimas susideda iš ateities tikslo ir judėjimo iš ateities į dabartį gairių nustatymo, kai išskleidžiama ir tiriama galimų įvykių grandinė ir priemonės, kurių reikia imtis norint pasiekti tam tikrą rezultatą ateityje. esamą organizacijos, administracinio-teritorinio vieneto ir šalies apskritai išsivystymo lygį.

Kaip nurodyta pav. 1, pagrindiniai prognozavimo objektai įmonės (įmonės) lygmeniu yra šie:

-įmonės produkcijos poreikis;

-įmonės gamybos išteklių (medžiagų, finansinių, darbo, informacijos) poreikiai.

Prognozavimas yra susijęs su prognozavimo metodų kūrimu. Visus prognozavimo metodus (jų yra daugiau nei 100) galima suskirstyti į dvi grupes:

-neformalus (euristinis);

-formalizuotas.

Neformalizuoti yra:

-individualūs ekspertiniai vertinimai;

-scenarijaus rašymas ir kt.

Formalizuoti metodai apima:

-ekstrapoliacijos metodai;

-modeliavimas.

Prognozuojant finansinius rodiklius, naudojamas specialių metodų ir technikų rinkinys, kuris dažniausiai skirstomas į tris grupes: ekspertinio vertinimo metodai, ekstrapoliacijos metodai, ekonominio ir matematinio modeliavimo metodai.

Ekspertinių vertinimų metodas pagrįstas specialių procedūrų (anketų, interviu) metu nustatytų ekspertų išvadų dėl finansinių procesų dinamikos apdorojimu. Ekspertai turi būti aukštos kvalifikacijos specialistai, profesionaliai užsiimantys įmonės ūkio ir finansų studijomis ir (ar) valdymu. Apklausa atliekama naudojant specialiai parengtas anketas.

Ekstrapoliacijos metodas. Jos esmė – išplėsti ateities tendencijas, kurios susiklostė retrospektyviai.

Vadinasi, ekstrapoliacijos metodo pritaikomumo finansų sektoriuje laipsnį lemia ekonominės sistemos raidos dinamikos inercijos (arba stabilumo) laipsnis. Finansiniai mikroekonomikos rodikliai yra mažiau inerciniai, todėl mažiau pritaikomi ūkio subjektų lygmeniu. Finansinių rodiklių raidos dinamika makroekonominiame lygmenyje yra inertiškesnė ir tokiomis sąlygomis didėja ekstrapoliacijos metodo pritaikomumas. Prognozuojant finansinių rodiklių sistemą ekstrapoliacijos metodas dažniausiai naudojamas kompleksiškai derinant su kitais metodais.

Ekonominio ir matematinio modeliavimo metodai yra pagrįsti modelių, kurie su tam tikra tikimybe apibūdina finansinių rodiklių dinamiką priklausomai nuo veiksnių, turinčių įtakos finansiniams procesams, konstravimu. Šiuo atveju naudojami optimistiški, pesimistiniai ir labiausiai tikėtini ekonominių rodiklių kitimo tempai (pajamų augimas, sąnaudų mažinimas vienam produkcijos vienetui, nesikeičiantys mokesčių tarifai, pastovi mokėjimų į biudžetą dalis).

Finansinės veiklos teorijoje ir praktikoje – viskas didesnę vertęįgyti skaičiavimo metodus, sujungtus pagal Dažnas vardas„finansinė matematika“, arba aukštesni finansiniai skaičiavimai, arba finansiniai ir komerciniai skaičiavimai.

Finansinės matematikos metodai remiasi nevienodos pinigų vertės skirtingais laiko momentais principu. Akivaizdu, kad per penkerius metus gauta 10 000 rublių nėra lygi šiai šiandien gautai sumai, net jei neatsižvelgsime į infliaciją ir riziką jos negauti.

Yra gerai žinomas aforizmas: „Laikas yra pinigai“. Dviejų absoliučia verte lygių sumų nevienodą vertę lemia tai, kad šiandien turimi pinigai teoriškai gali būti investuoti ir ateityje generuoti pajamas.

Finansų matematikos metodai plačiai taikomi bankininkystėje ir taupymo, draudimo, finansinių organizacijų, investicinių bendrovių darbe, vertybinių popierių ir valiutų biržose, užsienio ekonominiuose santykiuose.

finansinio prognozavimo euristika formalizuota

NAUDOJAMŲ NUORODŲ SĄRAŠAS

1.Kovaliovas V.V. Įvadas į finansų valdymą. M.: „Finansai ir statistika“, 2013 m.

.A.G. Gryaznova. E.V. „Markina“ finansai. Vadovėlis. 2-asis leidimas - M.: Finansai ir statistika, 2012 m.

3.Organizacijų (įmonių) finansavimas: Vadovėlis. / Red. N.V. Kolčina. – 5-asis leidimas, pataisytas. ir papildomas - M.: VIENYBĖ-DANA, 2011..

4.Įmonės finansai ir finansų valdymas: 100 egzamino klausimų ir atsakymų: Vadovėlis. pašalpa. / V.S. Zolotarevas, V. Yu. Barašjanas, E.N. Karpova, A.Ya. Čerenkovas; Aukštis. valstybė ekonomika RINCH universitetas. - Rostovas n/d., 2009 m.

Finansinės prognozės sudaro pagrindą skaičiuojant planuojamą įmonės biudžetą, kuris paprastai apima visą dokumentų rinkinį: pardavimo planą, gamybos planą, atsargų biudžetą, tiesioginių medžiagų sąnaudų planą (arba kalendorių), darbo užmokesčio planą, pridėtinių gamybos, pardavimo ir administravimo išlaidų planai, planuojama ataskaita, pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautų planas, mokėjimų kalendorius ir, galiausiai, planuojamas balansas.

Skirtumas tarp finansinio prognozavimo ir finansinio planavimo yra tas, kad prognozuojant įvertinamos galimos būsimos priimtų sprendimų finansinės pasekmės ir išoriniai veiksniai, o planavimo metu fiksuojami finansiniai rodikliai, kuriuos įmonė siekia pasiekti ateityje.

Finansinės prognozės sudaro pagrindą įmonės finansiniam planavimui (tai yra strateginių, einamųjų ir veiklos planų rengimui) ir finansiniam biudžetui (tai yra bendrojo, finansinio ir veiklos biudžetų rengimui). Finansinio prognozavimo atskaitos taškas yra pardavimų ir susijusių išlaidų prognozė; Galutinis taškas ir tikslas – apskaičiuoti išorinio finansavimo poreikius.

Įmonės naudoja finansines prognozes rinkos sąlygomis siekiant nustatyti augimo perspektyvas, parengti patikimą finansinę strategiją, kurioje būtų atsižvelgta į galimus situacijos pasikeitimus prekių ir akcijų rinkose. Galimų įmonės finansų plėtros būdų ateityje tyrimas ir plėtra yra pagrindinis uždavinys – remiantis analize nustatyti numatomą finansinių išteklių apimtį prognozuojamu laikotarpiu, jų formavimo šaltinius, efektyviausio jų panaudojimo kryptis. besiformuojančių tendencijų.

Prognozavimas leidžia apsvarstyti galimas alternatyvas kuriant finansinę strategiją, užtikrinančią, kad įmonė pasieks stabilias pozicijas rinkoje ir stiprų finansinį stabilumą.

Vienas iš pagrindinių prognozavimo pranašumų yra tai, kad jis yra pagrindas priimti visapusiškai pagrįstus ir pagrįstus sprendimus. Be to neapsieisite priimdami bet kokį investicinį projektą, nes būtent būsima investicijų nauda lemia dabartinės įmonės elgesio taktiką ir įtakoja tinkamos investavimo krypties pasirinkimą.

Finansų prognozavimui naudojami įvairūs metodai. Tarp jų svarbus ekonominis-matematinis modeliavimas ir ekspertinio vertinimo metodas. Ekonominis ir matematinis modeliavimas leidžia su tam tikra tikimybe nustatyti rodiklių dinamiką priklausomai nuo veiksnių, turinčių įtakos finansinių procesų raidai ateityje, pokyčių. Kuriant modelius savo ruožtu naudojami regresinės analizės, ekstrapoliacijos ir kt. Užduotis gauti patikimiausius rezultatus finansinio prognozavimo metu apima modeliavimo pridėjimą naudojant ekspertinio vertinimo metodą, kurio dėka modeliavimo metu rastos įvairių finansinių procesų aspektų kiekybinės vertės gali būti koreguojamos.

42.Gamybinio sverto (PL) poveikio įvertinimas

PL(operacinė) – tai potenciali galimybė daryti įtaką bendroms pajamoms keičiant s/s ir Vvyp struktūrą.

PL yra pok-l, atsakingas ant?: tuo pačiu pajamų iš pardavimo kitimo tempas > pajamų iš pardavimo kitimo tempas PL naudojimo mechanizmas priklauso nuo veiksnių, turinčių įtakos pajamų iš pardavimo pokyčiui planuojamu laikotarpiu, lyginant su niyu su pagrindu, (tai yra kainų dinamika arba natūralių Vsalesų dinamika, arba abu veiksniai kartu. Pardavimų augimo dinamika dėl produktų kainų nuosmukio ar padidėjimo, turinčio įtakos -neapytiksliai, išskyrus din-ka v.rez-tie uv.arba um-iya nat.Vsales.

Jei produktų paklausos pokytis atsiranda tik dėl kainų pasikeitimo, o natūrali pardavimų vertė išlieka baziniame lygyje, tada visa pardavimų padidėjimo ar padidėjimo suma tuo pačiu metu tampa augimo dydžiu. arba intelektas apytiksliai.

Jei bazinės kainos išlieka tos pačios, bet kinta.

Kainų pokyčiai labiau atsispindi pelno iš pardavimų dinamikoje nei natūralių Vsalesų pokyčiai.

Tai reiškia, kad PL išreiškiamas 2 skaičiavimais: pirmasis skaičiuojamas, kai keičiasi tik kainos plano laikotarpiu, antrasis – kai keičiasi nat.Vpardavimas.

Kaina PL (TsPL) ir natūrali PL (NPL).

Kiekvienos rūšies apskaičiavimas grindžiamas tiesioginio pardavimo pajamų ir pelno padidėjimo skaičiavimo metodu.

Wb-bazinės pardavimo pajamos; ir kt-kintamieji kaštai, išreikšti per dedamą bazę; Jo- parduodamų produktų kainų pasikeitimas plane; Į-nat.Vsales keitimas; deltaB-pardavimų padidėjimas (-ai); deltaP-pardavimų pelno padidėjimas (-ai); Pb-pagrindinis pelnas iš pardavimo; Tai yra- kaina veiklos svertas; Ln-nat.opera-th leviridge.

DeltaV=V*Its, deltaP=V*Its

B augimo tempas arba augimo tempas iš pardavimo = B/deltaB vienetų dalimis; pelno iš pardavimo augimo tempas = deltaP/B

DeltaV=Wb*Jos; deltaP= Wb*Its

Lc=(deltaV/Pb)/(deltaV/Wb)= Wb/Pb

Naudodamiesi LC paketu praktinėje veikloje, galite nustatyti finansinius rezultatus iš papildomo laikotarpio pardavimų.

DeltaV=Wb*In

DeltaP=Wb*In-Pr*In=In(Wb-Pr)

Dėl Vprod., atitinkamai, dėl Pr palyginamosiomis kainomis

(deltaP/Pb)/(deltaV/Wb)=[In(Wb-Pr)/Pb]*[Wb/(Wb*In)]=(Wb-Pr)/Pb

Ln=(Wb-Pr)/Pb

NPL, palyginti su Wb, sumažinta to paties laikotarpio Pr iki PB

NPL santykinė pajamų marža. į PB

Išvados: 1.kuo aukštesnis abiejų rūšių pardavimų lygis,tuo didesni pelno svyravimai tuo pačiu pardavimo pajamų pokyčiu.Todėl esant aukštam lygiui mažesnės pardavimo pajamos dažniau gali lemti nuostolingus pardavimus nei esant žemam.nepelningas lygiu.

2. didelis CPL ir NPL lygių skirtumas atspindi santykinai stiprią kintamųjų kaštų įtaką pardavimo pelno dinamikai Didėjant pajamoms dėl natūralių Vpardavimų, pelno padidėjimas yra žymiai mažesnis nei su kainomis. atvirkščiai, augimo intelektas natūralių Vsalių intelekto atveju lemia geresnį finansinį rezultatą nei kainų intelektas.

Šio PL naudojimas planuojant augimą ir pardavimų pajamas leidžia be specialių skaičiavimų nustatyti maksimalų įmanomą augimo lygį, kad būtų išlaikytas lūžio nuo pardavimų rezultatas arba minimalus reikalingas pajamų augimas, eliminuojant pardavimo nuostolius.