Предназначение предприемаческа дейностправи печалба. Идеалната схема за функциониране на всеки бизнес е получаването на максимален доход с минимални инвестиции. За да се оцени ефективността на стопански субект, се използват различни икономически и финансови показатели. Всеки индикатор използва собствена формула за изчисление, в която съставните елементи са други показатели. Например рентабилността може да се определи с помощта на формулата за рентабилност за основните дейности.

Какво е доходност

Рентабилността на едно предприятие ви позволява да оцените степента на рентабилност и да определите ползите от стопанска дейност. Името на индикатора има немски корени и означава „доходност“.С помощта на индикатора е възможно да се анализира ефективността от използването на бизнес инвестиции. Изчисленията се извършват по формула, която отчита относителен показател, отразяващ функционирането на предприятието в производствената, търговската и инвестиционната сфера.

Показателят определя размера на печалбата, получена от предприемача на единица производствени разходи. Ниските показатели показват неефективността на производствените дейности поради получаване на минимална печалба от единица продукция.

Рентабилността от 30 процента характеризира резултатите от предприемаческата дейност, съответстваща на рентабилност от 30 рубли на всеки 100 рубли, инвестирани в бизнеса.

Нерационалното използване на ресурсите е причина за намаляване на стойността на показателя, а тяхното ефективно и икономично използване допринася за нарастване на рентабилността на основните дейности. Формулата на баланса позволява на предприемача да определи доколко е осъществимо да работи в избраната посока, както и да определи дали е изгодно за него да продължи да се занимава с такива дейности или е по-добре да препрофилира.

Как да изчислим

За да се определи стойността на икономическия показател, е необходимо да се намери частното от показателя за рентабилност и размера на разходите, общите производствени и административните разходи, коригирани със сто процента.

За да се определи печалбата, е необходимо да се намери разликата между дохода и сумата от разходите и всички видове разходи за осигуряване на производството. Цената се определя от преките разходи за реализиране на бизнес идея, включително закупуване и доставка на суровини, материали, труд и поддръжка на производството.

Каква е рентабилността на основните дейности

При изчисляване на режийните разходи, разходите за комунални услуги, електроенергия, канцеларски материали, почистване и възнаграждения на работниците, които осигуряват поддръжка на бизнес процеси. При определяне на размера на административните разходи калкулацията включва всички разходи за издръжка на персонала, класифициран като административен, включително компенсация за пътуване и финансиране на изложби и конференции.

Прочетете също: Финансово отговорно лице: кой може да бъде, списък съгласно Кодекса на труда на Руската федерация

Рентабилността на основните дейности показва рентабилността на предприятието, изразена като процент от изразходваните за осигуряване на постигането на определен резултат от труда. За различните бизнес области са приемливи различни стойности на индикатора. За някои отрасли формулата трябва да включва рисковете, които трябва да бъдат покрити.

Каква стойност на индикатора се счита за нормална?

Фактори, влияещи върху рентабилността на основните дейности

Ако рентабилността на производствените дейности съответства на нула, тогава това може да се тълкува като безуспешно, но не и рентабилно производство. Стопанският субект не получава приходи, но не понася финансови загуби, като същевременно осигурява функционирането на организацията.

В условия пазарна икономикаОсновният параметър за оценка на ефективността на всяка организация е нейната рентабилност. За изграждане на ефективен и балансиран управленски решенияНеобходимо е периодично да се анализират финансовите резултати на компанията. За целта се използват редица относителни и абсолютни показатели. е задължителен компонент на такъв анализ.

Специфика на формулното извеждане

Формулата за рентабилност позволява да се получи относителен показател стопанска дейностпредприятия, показват степента на ефективност при използването на материални, трудови и финансови ресурси.

Формулата се определя като съотношението на приходите към активите или паричните потоци на една компания. Този показател предполага, че производството и продажбата на стоки или предоставянето на услуги трябва да генерира доход за компанията. Нерентабилно производство означава това този виддейности не носят печалба на компанията. Ако в резултат на изчислението по формулата рентабилността е отрицателна, компанията работи на загуба.

Всяко предприятие е фокусирано в дейността си върху генерирането на доходи. В същото време за неговите мениджъри е важен не само размерът на самия доход, но и какви ресурси са били използвани за получаване на тази сума, какъв обем работа е извършен, какви разходи са направени. Сравнението на приходите с разходите и авансовите инвестиции се извършва по формулата за рентабилност.

Основни и допълнителни показатели за рентабилност

Днес се използват много видове формули – рентабилност на продукцията, активите, продуктите, продажбите и т.н. Изборът на формула зависи от спецификата на дейността на предприятието и характеристиките на извършения анализ.

Всички формули обикновено се разделят на такива, базирани на разходния, ресурсен подход, както и на подхода, характеризиращ рентабилността на продажбите. Всички предприятия преследват своите индивидуални цели при калкулирането и се основават на различни икономически показатели - себестойност, приходи от продажби, привлечени инвестиции, разходи за управленски персонал.

Формула за рентабилност на основните дейности

Изчислението дава възможност да се анализират критериите за разходите и да се покажат резултатите не само от основните дейности на предприятието, но и от каналите за продажба. В този случай се вземат предвид разходите за производство и продажба на основния продукт.

Индикаторът се изчислява като съотношението на печалбата от продажбите на продуктите на предприятието и разходите, което включва:

• себестойност на продадените продукти, предоставените услуги, извършената работа;
• разходи за търговски и управленски разходи.

Крайният показател отразява способността на предприятието да плаща самостоятелно сметките си.

Формула:рентабилност на основните дейности = печалба от продажби / разходи.

При определяне на показателите не се взема предвид времето, изминало между производствения процес и продажбите.

Формула за възвръщаемост на собствения капитал

Възвръщаемостта на капитала е мярка чиста печалбаспрямо собствения капитал на предприятието. Той определя степента на възвращаемост на инвеститора, собственика на компанията, и показва ефективността на инвестицията. Тази формула показва резултата от използването не на целия капитал, а само на частта, която собственикът на бизнеса е инвестирал.

Формула:възвръщаемост на собствения капитал = нетен доход / собствен капитал.

За да оперирате данните като процент, полученият коефициент трябва да се умножи по 100.

Формула за връщане на продажбите

Този показател определя финансови резултатиработата на предприятието, показва какъв дял от приходите е печалбата. Коефициентът има много вариации, тъй като включва различни видове печалба. Най-често използваното ниво на продажби е нетният доход или брутната печалба.

Формула:възвръщаемост на продажбите по брутна печалба = брутна печалба / приходи.

Брутната печалба е разликата между получените приходи и загубите. За определяне на коефициента информацията, съдържаща се в финансови отчетипо образец №2. Полученият резултат зависи от сферата на дейност на фирмата. Предприятията с дълъг производствен цикъл трябва да имат по-високи коефициенти, фирмите с дейности с висок оборот трябва да имат малко по-ниски. Тази калкулация показва дали компанията трябва да се движи в избраната посока и т.н.

Формула за брутен марж

Коефициентът отразява размера на брутната печалба, която пада върху всяка рубла от приходите на предприятието от продажби. Това е неразделен елемент от финансовия анализ, който отразява ефективността на организацията. Често се използва в макроикономическия анализ за оценка на ефективността на големи предприятия или дори сектори от икономиката, когато е трудно да се оцени нивото на рентабилност.

Формула:Брутен марж = брутна печалба / приходи от продажби

Брутната печалба се изчислява като разликата между приходите от продажба на стоки (услуги) и себестойността. Индикаторът може да се изчисли и въз основа на данните от баланса на компанията.

Брутен приход= стр. 2100, бланка No 2 / стр. 2110, бланка No 2.

Ако за определен периодС течение на времето се наблюдава положителна тенденция на нарастване на този коефициент, което показва повишаване на ефективността на производството и минимизиране на себестойността на стоките. Намаляването на показателя показва неефективно използване на основните активи на предприятието и увеличаване на разходите за производство на основни продукти.

Тълкуване на коеф

Области на приложение

Изчисляването на рентабилността, като , се използва за определяне на нивото на развитие на предприятието сред конкурентите, за сравняване на отделни продукти или групи и за оценка на работата на отделите за маркетинг и продажби.

важно: ако се сравняват компании с еднакъв предмет на дейност, за тях важи един принцип - колкото по-малка е частта от приходите в приходите (и рентабилността), толкова по-зле върви бизнесът на компанията, тъй като приходите включват голям дялразходи.

Ниското ниво на рентабилност може също да показва неправилно избрана стратегия за развитие и приоритизиране или определяне на неправилни цени.

Намаляването на това съотношение в продължение на няколко месеца трябва да е сигнал за необходимостта от преразглеждане на работата на компанията, промяна на нейната асортиментна политика и отказ от маргинални продукти. Това е повод да помислим за оптимизиране на разходите и намиране на нови пътища за развитие.

Ако индикаторите са ниски, вие също трябва да продължите финансовия анализ, проучете други коефициенти по-подробно. Проучването на продуктовите резерви, логистиката, маркетинга и продуктовите групи може да даде по-ясна информация за причините за неефективната работа. Класирането на продуктовите позиции ще позволи да се идентифицират проблемните продукти, докато е необходимо да се проучи обемът на продажбите и тактическата роля в продуктовото портфолио.

Такъв анализ позволява да се определи ефективността на управлението, тъй като размерът на рентабилността зависи от приемането на управленски решения. По стойността на рентабилността можете да оцените дългосрочната работа на компанията, нейната способност да получава достатъчно приходи при привличане на инвестиции. За повечето кредитори и инвеститори, които предоставят финансови активи на бизнеса, този показател е по-надежден показател от финансовата сила или ликвидност.

Начини за увеличаване на рентабилността на продажбите

Ако рентабилността на продажбите намалява с всеки отчетен период, е необходимо да се промени стратегията на действие. Нека разгледаме начините за подобряване на ефективността на продажбите:

1. разширяване на асортиментната политика, въвеждане на нови продукти;
2. въвеждане на допълнителни възможности за купувачите;
3. избор на „придружаващи продукти“ (например, когато продавате обувки, предложете на купувача продукт, който да се грижи за тях);
4. въвеждане на нови продукти и ексклузивни продукти;
5. извършване на анализ на компанията, идентифициране на продуктови позиции с висок марж и увеличаване на дела им в общия обем на покупките;
6. мотивиране на мениджърите за оптимизиране на продажбите;
7. управление на стоковите потоци.

Формулата за рентабилност на производството играе голяма роля в модерното пазарни условиякогато мениджърът трябва постоянно да търси нестандартни решения, за да осигури рентабилността и финансовата стабилност на предприятието.

Запазете статията с 2 щраквания:

Рентабилността е общ критерий за икономическата ефективност на фирмата. Колкото по-високо е, толкова по-успешни дейностиорганизации. За да увеличите това съотношение, трябва постоянно да намирате нови начини за развитие и да преразглеждате бизнес стратегията си.

Във връзка с

Генерирането на приходи е една от основните цели на създаването търговска организация. IN идеални условия, нивото на приходите трябва значително да надвишава себестойността на продукцията. Това означава, че всеки бизнесмен трябва да се стреми да намали разходите, за да увеличи рентабилността на предприятието. За да се оцени резултатът от икономическата дейност, се използват финансови и икономически показатели. Всеки от индикаторите има уникална формула за изчисление, която ви позволява да научите за силните страни и Слабостисъздаден проект. В тази статия предлагаме да разгледаме въпроса как се изчислява рентабилността на предприятието и да обсъдим тълкуването на получените резултати.

Рентабилността на основните дейности е показател за оценка на печалбата, която една компания носи от основната си дейност

Рентабилност на основните дейности в баланса: определение

Този показател ясно показва разликата между приходите на компанията и текущите разходи. Самата дума „рентабилност“ е от немски произход и буквално означава „доход“.Използването на този показател ви позволява не само да научите за ефективността на стратегията, избрана от ръководството на компанията, но и да определите ефективността на капиталовите инвестиции. При съставянето на изчисления за ефективността на бизнес дейностите се използва специална формула. Този подход ви позволява да получите информация за инвестиционните, търговските и производствените резултати на компанията.

Нивото на рентабилност отразява размера на дохода, получен от инвестицията Пари, с цел осигуряване на производствения процес.

Ниското ниво на този показател показва ниска ефективност на производствените дейности. Това означава, че продадените продукти носят минимални печалби спрямо направените прогнози. Ниво на рентабилност от тридесет процента показва, че инвестиция от сто рубли ви позволява да получите допълнителни тридесет рубли доход.

Тук трябва да се отбележи, че неправилното използване на съществуващи активи може да доведе до постепенно намаляване на съотношението. Компетентният подход към използването на ресурсите ви позволява да повишите нивото на рентабилност и общата рентабилност на предприятието. Провеждането на задълбочен анализ ви позволява да разберете колко ефективна е избраната стратегия. Резултатите от проучването формират основата за по-нататъшното развитие на компанията. Ако се получат отрицателни стойности, предприемачът може да промени основната посока на дейността на компанията или да избере различна стратегия за развитие.

Формула за изчисление

Важно е да се отбележи, че въпросният показател се използва като икономически и финансов показател.Всеки от тези видове доходност има уникални специфики. За да се определи стойността на икономическия показател, е необходимо от общата печалба на фирмата да се извадят всички общи производствени разходи. Получената стойност трябва да се умножи по сто процента. Печалбата е разликата между доходите, получени за определен период от време, и разходите за производствения процес. Доста често при извършване на такива изчисления се използва показател като себестойността на производствения процес. Този показател включва разходите за закупуване и транспортиране на консумативи и суровини, както и разходите за труд.

Артикулът режийни разходи включва разходите за плащане на сметки за електроенергия и други комунални услуги, закупуване канцеларски материали, както и почистване на обекта. Често в тази статияразходите се инвестират в заплащане на работниците, които участват в обслужването на бизнес процесите. Можете да разберете размера на административните разходи, като сумирате всички разходи за поддръжка на административни служители. Тази статия трябва да включва разходи, свързани с финансирането на различни събития, провеждани от компанията.

Рентабилността е показател за ефективността на предприятието

Нормативни актове

За всеки бизнес сектор са установени определени стандарти за нивото на рентабилност. Тук трябва да се отбележи, че информация за принципите и процедурата за съставяне на изчисления не е налична в момента регламенти. Това се обяснява с факта, че такъв анализ се извършва от компанията независимо. Информацията за извършването на икономически дейности, получена по този метод, не е необходимо да се прехвърля на контролните органи.

Единственият документ, който дава препоръки относно изготвянето на изчисленията, е Заповедта на Министерството на финансите под номер „90n“. Този документ описва процедурата за изготвяне на изчисления, които ви позволяват да разберете икономическа ефективностдейности на фирмата.

Какво показват промените в индикатора?

Рентабилността на основните дейности показва нивото на рентабилност на компанията. Този показател се изразява като процент от средствата, изразходвани за постигане на целта. Това може да бъде или увеличение на обема на продажбите, или обща работапроизводство. Трябва да се отбележи, че за всяка област на бизнес дейност са установени отделни стандарти. В някои случаи, когато се тълкуват получените резултати, е необходимо да се вземе предвид нивото на риск в определен вид дейност. Нивото на доходите, получени от компанията, трябва да покрива свързаните с нея рискове.

Над нормалното

Нивото на доходност може да бъде положително или отрицателно или равно на нула. Нулев резултат показва, че полученият доход е достатъчен само за покриване на всички разходи, свързани с производството. Фирми с подобен показател нямат приходи, но спечелените средства са достатъчни, за да осигурят по-нататъшно функциониране. Резултат над нула показва, че сумата на получената печалба е значително по-висока от производствените разходи. Спечелените пари могат да бъдат изразходвани за по-нататъшно развитие на компанията или модернизация на производството.

Под нормата

Отрицателното ниво на рентабилност показва, че дадена организация харчи големи суми за производствения процес, които не могат да бъдат покрити от текущия доход. В този случай е необходимо внимателно да се анализират бизнес дейностите, за да се идентифицират проблемните области.

Склонност към нарастване

Нарастващата динамика на показателя се счита за положителен фактор, показващ подобряване на финансовото състояние на компанията. В идеални пазарни условия всяка компания трябва да се стреми редовно да увеличава своята рентабилност.

Рентабилността се изчислява въз основа на данни от отчета за печалбата и загубата (P&L, PL) и/или данни от баланса (BS, BS)

Тенденция към намаляване

Спадът в рентабилността може да се разглежда като ниска ефективност на административните решения и неправилен изборстратегии за развитие на компанията. Ако се установи отрицателна динамика, се препоръчва възможно най-бързо да се разработи стратегия, която ще промени текущата ситуация. В противен случай нарастващите разходи могат да наложат необходимостта от ликвидация на бизнеса.

Значението на рентабилността за развитието на една организация

Рентабилността на производствените дейности може да се увеличи чрез намаляване на разходите за производствения процес. Именно производственият процес е основният фактор, допринасящ за печалбата. Необходимо е също така да се вземе предвид, че намаляването на разходите за осигуряване на производството може да повлияе на качеството на произвежданите продукти. Продуктите с ниско качество ще бъдат по-малко търсени сред потребителите, което ще се отрази негативно на приходите на компанията. Това означава, че за осигуряване на висока рентабилност е необходимо да се намерят начини за намаляване на разходите, които не влияят върху качеството на самия продукт.

Положителната динамика на растежа на този показател показва повишаване на качеството на произвежданите стоки и намаляване на разходите за тяхното производство. Тези фактори допринасят за нарастването на паричния поток, получен от компанията. Обратната динамика показва следните проблеми:

1. Намаляване на качеството на продукта.
2. Повишени производствени разходи.
3. Нерационално използване на активите и оборотен капитал.

Видове доходност

Вече отбелязахме факта, че показателите за ефективност на компанията имат силна връзка с вида на бизнеса. Това означава, че различни видове рентабилност се използват в различни области на бизнеса. Разликата в коефициентите изисква използването на различни формули при извършване на изчисления.

Един от важните икономически показатели е съотношението обща възвръщаемост на активите. Този показател включва всички текущи и нетекущи активи, използвани за генериране на доход. За да се определи стойността на този коефициент, е необходимо да се установи съотношението на печалбата на компанията (преди данъци) и общата стойност на активите, кредитирани в баланса на определена организация. По правило такива изчисления се правят веднъж годишно. Този подход ни позволява да оценим динамиката на ефективността на използването на активите в продължение на няколко години. Можете да разберете за нивото на рентабилност на формирането на дълготрайни активи, като разделите приходите на компанията на средната цена на получените активи за даден период от време.

Следващият важен показател е коефициентът на рентабилност на продукта. Този показател показва разликата между доходите, получени от продажбата на продаваеми продукти, и производствените разходи. Извършването на такъв анализ ви позволява да разберете колко изгодно е за една компания да произвежда определен продукт.

Индикаторът отразява общите тенденции на компанията

Нивото на рентабилност на производството заслужава специално внимание. Извършването на такъв анализ ви позволява да разберете колко печеливш е даден бизнес. Стойността на този показател зависи от резултата от изваждането на производствените разходи от получената печалба. Положителен резултатТакива изчисления показват рентабилността на избраната посока. Намаляването на цената на продуктите и повишаването на тяхното качество може значително да увеличи този показател. Благодарение на такива изчисления ръководството на компанията може да научи за размера на печалбата, получена с помощта на материални активи.

Рентабилността може да има както обща, така и чист вид. За да определите общата рентабилност, трябва да разделите балансовата печалба на общите активи. Нетна рентабилностравен на резултата от разделянето на нетната печалба на активите. Като нетни активиразглежда се общата сума на нетекущите и текущите активи, от която е необходимо да се извади текущият дълг. Такъв анализ ви позволява да разберете за размера на доходите, получени чрез инвестиране на капитал в активите на компанията.

Индикаторът за собствен капитал е съотношението между нетната печалба и дълготрайните активи. Този показател се използва за отразяване на ефективността на използването на собствените средства. Последният вид от този икономически показател е нивото на рентабилност на инвестиционните дейности. Този коефициент показва размера на доходите, получени чрез капиталови инвестиции.

Всички горепосочени показатели могат да бъдат разделени на три отделни категории. Първата категория включва показатели, които показват връзката между получения доход и обема на продадените стоки. Втората категория показатели се използва за отразяване на размера на брутната печалба, получена от продажбата на продаваеми продукти. Последната група включва показатели, които демонстрират разликата между текущия доход и производствените разходи.

Формула за изчисление, параметри

Въпросният индикатор се използва при провеждане икономическа оценкаефективността на производствената организация. При извършване на такива изчисления се използват данни от финансов отчет. Формулата за изчисляване на баланса е следната: „STR2200/STR2110*100%“.В някои случаи обаче е по-подходящо да се оцени съотношението на обема на получената печалба и производствените разходи. Когато използвате този метод, се използва следната формула: “PR/(C+P)*100%”. Нека да разгледаме какво означава всеки параметър в тази формула:

1. "ETC"- печалба, получена в резултат на основната дейност на дружеството.
2. "С" -стойността на себестойността на произведените стоки.
3. "R"— текущото ниво на фирмените разходи.

Рентабилността на основните дейности на компанията е полезна за собственика или инвеститорите, за да оценят успеха на компанията, когато избират алтернативен бизнес или избират инвестиционен проект

Последният параметър съдържа не само производствени разходи, но и разходи, свързани с административната дейност на компанията. Трябва да се отбележи, че всеки параметър, използван при изчисленията, е важен за самата компания. Себестойността на производствения процес е общата сума на преките разходи. Тази категория включва разходи за придобиване на суровини и заплащане трудова дейностработници, заети в производствен процес.

Разходите за битови сметки и почистване на помещения се класифицират като общопроизводствени разходи. Освен това тази статия може да включва разходите за създаване на фонд за заплати за работници, които не участват в производствения процес. Когато правите изчисления, е много важно да вземете предвид административните разходи. Тази позиция може да включва бонуси на всички служители, заплати на административни служители и разходи за различни събития.

Заключения (+ видео)

В тази статия обсъдихме въпроса как да изчислим рентабилността на основните дейности, формулата за баланса и допълнителна методология за съставяне на изчисления. Препоръчително е такава оценка да се извършва поне веднъж годишно, независимо от основната дейност на организацията. Тези събития ви позволяват да научите за силните и слабите страни на установения бизнес, както и да идентифицирате факторите, които имат пряко влияние върху нивото на рентабилност на компанията. Информация за резултатите от икономическите и финансови дейноститрябва да формира основата на стратегията, която ще се използва в по-нататъшното развитие на компанията. Ако се установят отрицателни резултати, собственикът на бизнеса се съветва да оцени бъдещите перспективи и да помисли за промяна на основната посока на компанията.

Всяко предприятие в процеса на икономическа дейност се стреми да реализира печалба от дейността си. Идеална формулаза всеки бизнес ще бъде получаването на възможно най-голям доход и изразходването на минимум ресурси за него.

Какво се използва за оценка?

За оценка на дейността на едно предприятие, различни икономически и финансови показатели: производствени разходи, коефициент на рентабилност на производството, марж на продажбите, паричен оборот, капиталов поток и много други. Всеки такъв показател има свой собствен метод за изчисление, например за определяне на рентабилността се използва формулата за рентабилност за основната дейност на предприятието.

Рентабилност на производството и предприятието

Самият термин „доходност“ има немски корени и означава „доходност“. Оценявайки рентабилността, можете да направите изводи за ефективността на използването на средствата в предприятието. Но как да изчислим рентабилността на производството?

Този показател определя печалбата, която производителят е получил за единица от разходите си. Тоест, например, ако рентабилността е 20%, тогава предприятието получава 20 рубли печалба за всяка рубла, изразходвана за стоки или предоставяне на услуги. Колкото по-ниска е рентабилността, толкова по-малко печели компанията от една конвенционална единица продукция. Тези тези се потвърждават от формулата за рентабилност за основните дейности на предприятието.

Коефициентите на рентабилност се наричат ​​още коефициенти на рентабилност. Всъщност е възможно да се определи ефективността и качеството на управлението в предприятието чрез изчисляване на рентабилността на основните дейности на предприятието. Формулата за изчисление е дадена по-нататък в статията. Ако не се използват рационално, рентабилността ще намалее. И с ефективното и икономично използване на суровини и други ценности, тя ще расте.

Формулата за рентабилност на производството ще ви помогне да разберете нивото на рентабилност, по което можете да прецените дали е изгодно да се занимавате с такива дейности или производството трябва да бъде пренасочено в друга посока. С други думи, с помощта на математиката е възможно да се обоснове осъществимостта или нерентабилността на извършването на определен вид дейност.

Изчисляване на рентабилността

Формулата за рентабилността на основната дейност на предприятието, която ще покаже резултата под формата на проценти, е следната:

R основен = ((Печалба от оперативни дейности) / (Себестойност на продукцията + + Административни разходи)) * 100%,

• Печалба от основни дейности = (Приходи на предприятието от основни дейности) - (Производствени разходи + Общи производствени разходи + Административни разходи).
• Себестойността на продукцията е преките разходи за извършване на дейности (заплати и заплати на работниците, които са пряко включени в производствения процес, разходи за закупуване и доставка на суровини, материали, които се изразходват в производството и др.).
• Общопроизводствени разходи - включват разходи за електроенергия, комунални услуги, хартия, услуги за почистване, заплати на персонала, който не е пряко свързан с производствения процес, но е зает в обслужването на бизнес процесите (секретарки, техници, чистачи, охранители и други), т.к. както и други разходи, които не могат да бъдат класифицирани като преки.
• Административните разходи са разходите за поддържане на административен и управленски персонал, провеждане на срещи и конференции, награждаване на служители за високи постижения, провеждане на спортни състезания и други събития, пътуване до различни конференции за директори, както и други разходи, направени от предприятието за организиране на производството. процес.

За да видите коефициента, се изчислява формулата за рентабилност за основната дейност на предприятието, без да се умножава по 100%.

По принцип това изчисление е подходящо и за други видове доходност, само с някои модификации. Така например формулата за рентабилност на производството е следната:

P пр. = ((Печалба от продажба на стоки) / (Себестойност на производството на стоки + Общи производствени разходи за производство на стоки + Административни разходи за производство на стоки)) * 100%.

Какво ниво на доходност се счита за нормално?

Първата стъпка е да се разгледат основните стойности на показателя за рентабилност. Рентабилността на основните дейности, формулата за изчисление за която е дадена по-горе, може да вземе най-много различни значения. Ако коефициентът е под нулата, това показва, че компанията харчи повече пари за производството на стоки или услуги, отколкото по-късно печели от продажбата им.

Коефициент, равен на 0, показва, че компанията не реализира печалба, но също така не понася финансови загуби от дейността си.

Ако рентабилността е над 0, тогава компанията работи на печалба.

Необходимо е да се има предвид, че различните области на бизнеса имат своя приемлива рентабилност на основната дейност, чиято формула за изчисление показва това. Има индустрии, в които е необходимо да се покрият рисковете, които производителите срещат в определени сфери на своята дейност.

Русия не прави изключение. В предприятия, които извършват различни дейности, показателите за рентабилност могат да се различават драстично. Въпреки това, компания с по-ниска рентабилност не винаги ще бъде по-малко успешна. Има редица причини за това, свързани с оборота на капитала и други особености на функционирането на предприятията в различни индустрииикономика.

Нормална рентабилност в областта на строителните материали и друга продукция

По този начин в отраслите за производство на строителни материали, както и в тези, които имат висок транспортен потенциал към други страни, средните показатели за рентабилност са на следното ниво:

• експлоатация на нефто- и газопроводи (80-90%);
• производство на циментови изделия (80-85%);
• производство на торове (80-85%);
• производство и обработка на цветни метали (60-65%);
• производство на валцувани метални изделия (35-40%).

Нормална доходност в банкирането

В областта на банковите услуги и за финансовите институции в Руската федерация се наблюдават следните показатели:

• клирингови услуги (65-70%);
• обслужване на търговия на финансови пазари (55-60%);
• поддържане на регистри на пазара на ценни книжа (40-45%).

Нормална рентабилност на стоките, консумирани от хората

Производството на стоки, които се консумират от населението, има следните показатели за рентабилност:

• производство на тютюневи изделия (40-42%);
• варене (25-30%);
• производство на домакински уреди (20-25%).

Клопки на индикатора за рентабилност

Въпреки факта, че формулата за рентабилността на основната дейност на предприятието е доста проста и разбираема, крайният показател не може да се разглежда еднозначно.

Има много методи за анализ на рентабилността, което характеризира широкия диапазон различни видовенеговите показатели.

На първо място, важно е да се оценят и сравнят обемите на продажбите различни периоди, както и да проследите тези периоди. Често се случва, когато добър и обещаващ бизнес стане нерентабилен именно поради неправилен подход към оценката на необходимите обеми производство и продажби на стоки и услуги.

Например, производител на всеки продукт искаше да увеличи печалбата на предприятието не чрез намаляване на нивото на производствените разходи, а чрез увеличаване на обема на продукцията.

Формулата за рентабилността на производството на продукцията ще покаже, че рентабилността може да спадне значително или дори да бъде отрицателна. С какво е свързано това? Много са факторите. Винаги съществува възможност за загуба на пазари за продажби или техен недостатъчен обем. Отношенията с продавачите могат да се влошат или пазарът просто не се нуждае от обема на произведените продукти, тъй като търсенето е ограничено. С прости думи, ако няма кой да продава продукта, тогава защо не е необходимо да се произвежда. В случай на излишно производство, стоките просто ще лежат в складовете и ще се развалят.

Трябва също да имате предвид скоростта на оборот на капитала. За първия пример трябва да анализирате времевата рамка между първоначалната покупка на суровини и момента, в който са получени парите за произведените продукти. Това ще бъде пълен производствен цикъл. Рентабилността на производството на 1 продукт може да бъде например 50%. Ако има дълъг период на оборот на продукта и обемът на производството е ограничен, тогава в действителност печалбата може да бъде твърде малка, за да плати всички текущи разходи. Това означава, че рентабилността от 50% може изобщо да не показва успеха на предприятието, а просто ще характеризира спецификата на индустрията и производствените методи.

Как правилно да използвате индикатора за рентабилност на производството?

Разбира се, рентабилността на производството е един от най-важните показатели, от които можете да анализирате ефективността на предприятието и да направите изводи за самия производствен процес.

Когато анализирате дейността на всяко предприятие, няма да е достатъчно просто да знаете как да изчислите рентабилността на основната дейност, трябва да запомните за други показатели, както и различни.Невъзможно е да се извлече рентабилност от цялата системапоказатели, в които е включен. Това включва финансова стабилност, ликвидност, платежоспособност и др. Освен това е необходимо да се извърши вертикален баланс на предприятието, да се използват финансови показатели като оборот на капитала, движение на активи.

Само в този случай можете напълно да оцените показателя за рентабилност, да определите предпоставките за това ниво и начините за ефективното му увеличаване.

В системата от показатели за ефективност на предприятието най-важното мястопринадлежи към доходността.

Рентабилностпредставлява използване на средства, при което организацията не само покрива разходите си с приходи, но и реализира печалба.

Рентабилност, т.е. рентабилност на предприятието, може да се оцени както с абсолютни, така и с относителни показатели. Абсолютни показателиекспресна печалба и се измерват в парично изражение, т.е. в рубли. Относителни показателихарактеризират рентабилността и се измерват като проценти или като коефициенти. Показатели за рентабилностсе влияят много по-малко, отколкото от нивата на печалба, тъй като те се изразяват чрез различни съотношения на печалба и авансирани средства(капитал), или печалби и направени разходи(разходи).

При анализа изчислените показатели за рентабилност трябва да се сравняват с планираните, със съответните показатели от минали периоди, както и с данни от други организации.

Възвръщаемост на активите

Най-важният показател тук е възвръщаемостта на активите (известна още като възвръщаемост на собствеността). Този показател може да се определи по следната формула:

Възвръщаемост на активитее печалбата, която остава на разположение на предприятието, разделена на средна стойностактиви; умножете резултата по 100%.

Възвръщаемост на активите = (нетна печалба / средни годишни активи) * 100%

Този показател характеризира печалбата, получена от предприятието от всяка рубла, напреднали за формиране на активи. Възвръщаемостта на активите изразява мярка за рентабилност за даден период. Нека илюстрираме процедурата за изследване на показателя за възвръщаемост на активите според данните на анализираната организация.

Пример. Първоначални данни за анализ на възвръщаемостта на активите Таблица № 12 (в хиляди рубли)

Индикатори		Всъщност	Отклонение от плана
5. Обща средна стойност на всички активи на организацията (2+3+4)
(артикул 1/артикул 5)*100%

Както се вижда от таблицата, реалното ниво на възвръщаемост на активите надхвърля планираното ниво с 0,16 пункта. Това беше пряко повлияно от два фактора:

• надпланово увеличение на нетната печалба в размер на 124 хиляди рубли. повиши нивото на възвръщаемост на активите с: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 точки;
• надпланово увеличение на активите на предприятието в размер на 993 хиляди рубли. намали нивото на възвръщаемост на активите с: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 точки.

Общо въздействиедва фактора (факторен баланс) е: +0,57+(-0,41) =+0,16.

Така че увеличението на нивото на възвръщаемост на активите в сравнение с плана се случи единствено поради увеличаване на размера на нетната печалба на предприятието. В същото време увеличението на средната цена, други, също намалиха нивото възвръщаемост на активите.

За аналитични цели, в допълнение към показателите за рентабилност на целия набор от активи, се определят и показатели за рентабилност на дълготрайните активи (фондове) и рентабилност на оборотния капитал (активи).

Рентабилност на дълготрайните производствени активи

Нека представим показателя за рентабилност на дълготрайните производствени активи (наричан още индикатор за рентабилност на капитала) под формата на следната формула:

Печалбата, оставаща на разположение на предприятието, умножена по 100% и разделена на средната цена на дълготрайните активи.

Възвръщаемост на текущите активи

Печалбата, оставаща на разположение на предприятието, умножена по 100% и разделена на средната стойност на текущите активи.

Възвръщаемост на инвестициите

Показателят възвращаемост на инвестирания капитал (възвръщаемост на инвестициите) изразява ефективността на използване на средствата, инвестирани в развитието на дадена организация. Възвръщаемостта на инвестицията се изразява със следната формула:

Печалба (преди облагане с данък върху дохода) 100%, разделена на валутата (общо) на баланса минус сумата на краткосрочните задължения (общо на петия раздел на пасивите на баланса).

Възвръщаемостта на капитала

За да се получи увеличение чрез ползване на заем, е необходимо възвръщаемостта на активите минус лихвата по ползването на заем да е по-голяма от нула. В тази ситуация икономическият ефект, получен в резултат на използването на заема, ще надвишава разходите за привличане на заемни източници на средства, тоест лихвата по заема.

Има и такова нещо като рамо финансов ливъридж , което е специфичното тегло (дял) на заемните източници на средства в общия размер на финансовите източници за формиране на имуществото на организацията.

Съотношението на източниците на формиране на активите на организацията ще бъде оптимално, ако осигурява максимално увеличение на възвръщаемостта на собствения капитал в комбинация с приемлив размер на финансовия риск.

В някои случаи е препоръчително предприятието да получи заеми дори в условия, когато има достатъчно собствен капитал, тъй като възвръщаемостта на собствения капитал се увеличава поради факта, че ефектът от инвестицията допълнителни средстваможе да бъде значително по-висок от лихвения процент за ползване на кредит.

Кредиторите на това предприятие, както и неговите собственици (акционери), очакват да получат определени суми доходи от предоставянето на средства на това предприятие. От гледна точка на кредиторите показателят за рентабилност (цена) на заемните средства ще бъде изразен със следната формула:

Таксата за използване на заемни средства (това е печалбата за заемодателите), умножена по 100%, разделена на размера на дългосрочните и краткосрочните заемни средства.

Възвръщаемост на общите капиталови инвестиции

Общ показател, изразяващ ефективността на използване на общия размер на капитала, с който разполага предприятието, е възвръщаемост на общите капиталови инвестиции.

Този показател може да се определи по формулата:

Разходи, свързани с привличане на заемни средства плюс печалба, оставаща на разположение на предприятието, умножена по 100%, разделена на размера на общия използван капитал (валута на баланса).

Рентабилност на продукта

Рентабилността на продукта (рентабилността на производствените дейности) може да се изрази по формулата:

Печалбата, оставаща на разположение на предприятието, умножена по 100%, разделена на общите разходи продадени продукти.

Числителят на тази формула може да използва и показателя печалба от продажби на продукти. Тази формула показва колко печалба има едно предприятие от всяка рубла, изразходвана за производството и продажбата на продукти. Този показател за рентабилност може да се определи както за организацията като цяло, така и за нейните отделни подразделения, както и за определени видовепродукти.

В някои случаи рентабилността на продукта може да се изчисли като съотношението на печалбата, оставаща на разположение на предприятието (печалба от продажби на продукти) към размера на приходите от продажби на продукти.

Рентабилността на продукта, изчислена като цяло за дадена организация, зависи от три фактора:

• от промени в структурата на реализираните продукти. Увеличаването на дела на по-рентабилните видове продукти в общия обем на продукцията спомага за повишаване на нивото на рентабилност на продуктите.;
• промените в разходите за продукта имат обратен ефект върху нивото на рентабилност на продукта;
• промяна на средното ниво на продажните цени. Този фактор има пряко влияние върху нивото на рентабилност на продуктите.

Възвръщаемост на продажбите

Един от най-често срещаните показатели за рентабилност е възвръщаемостта на продажбите. Този показател се определя по следната формула:

Печалба от продажби на продукти (работи, услуги), умножена по 100%, разделена на приходите от продажби на продукти (работи, услуги).

Възвръщаемостта на продажбите характеризира дела на печалбата в приходите от продажбата на продукта. Този показател се нарича също норма на рентабилност.

Ако рентабилността на продажбите има тенденция да намалява, това показва намаляване на конкурентоспособността на продукта на пазара, тъй като показва намаляване на търсенето на продукта.

Обмислете реда факторен анализпоказател за рентабилност на продажбите. Ако приемем, че продуктовата структура остава непроменена, ще определим влиянието върху рентабилността на продажбите на два фактора:

• промени в цените на продуктите;
• промяна в цената на продукта.

Нека обозначим рентабилността на продажбите съответно за базовия и отчетния период като и .

Тогава получаваме следните формули, изразяващи рентабилността на продажбите:

Представяйки печалбата като разликата между приходите от продажби на продукти и тяхната цена, получихме същите формули в трансформирана форма:

Легенда:

∆K— промяна (увеличение) на рентабилността на продажбите за анализирания период.

Използвайки метода (метода) на верижните замествания, ще определим в обобщена форма влиянието на първия фактор - промените в цените на продуктите - върху показателя за възвръщаемост на продажбите.

След това ще изчислим влиянието върху рентабилността на продажбите на втория фактор - промените в разходите за продукта.

Където ∆K N— промяна в рентабилността поради промени в цените на продукта;

∆K S— промяна в рентабилността поради промени в . Общото влияние на два фактора (баланс на факторите) е равно на промяната в рентабилността спрямо нейната базова стойност:

∆К = ∆К N + ∆К S,

Така че увеличаването на рентабилността на продажбите се постига чрез увеличаване на цените на продадените продукти, както и чрез намаляване на себестойността на продадените продукти. Ако делът на по-печелившите видове продукти в структурата на продадените продукти се увеличи, това обстоятелство също повишава нивото на рентабилност на продажбите.

За да повиши нивото на рентабилност на продажбите, организацията трябва да се съсредоточи върху промените в пазарните условия, да следи промените в цените на продуктите, да прилага постоянен контролконтролират нивото на разходите за производство и продажба на продукти, както и прилагат гъвкава и разумна асортиментна политика в областта на производството и продажбите на продукти.