Teritorijā Krievijas Federācija Pastāv diezgan attīstīta nodokļu sistēma. Tāpēc ir liels skaits dažāda veida nodokļi.

Visbiežāk fiziskās un juridiskām personām veikt tiešos maksājumus. Šāda veida nodokļu nodeva tiek iekasēta tieši no jebkura maksātāja īpašuma vai ienākumiem.

Tiešo nodokļu maksāšana ir saistīta ar lielu skaitu dažādu nianšu. Tieši tāpēc ir nepieciešams pēc iespējas detalizētāk izpētīt likumdošanu, tas ļaus izvairīties no dažādu strīdīgu jautājumu rašanās.

Galvenā informācija

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā tie ir norādīti Dažādi nodevas par labu valstij.

Tas ir jādara visiem Krievijas Federācijas iedzīvotājiem neatkarīgi no juridiskā statusa obligāts iepazīstieties ar šādiem svarīgiem jautājumiem:

• definīcijas;
• kurš nodoklis nav tiešs;
• normatīvo konsolidāciju.

Īpaši svarīgi lietvedībā iesaistītajiem ir iepazīties ar attiecīgajiem likuma pantiem. Tā kā dažādie nodokļi būtu attiecīgi jāatspoguļo grāmatvedības nodaļā.

Federālā nodokļu dienesta kļūdu esamība var tikt uztverta kā mēģinājums izvairīties no nodokļu nomaksas. Kas draud diezgan nopietnām problēmām - galda audits vai citas.

Definīcijas

Tiešie nodokļi ir tie, kas nodokļu maksātājam ir jāmaksā saistībā ar īpašumtiesībām uz jebkuru īpašumu vai ienākumu saņemšanu. Ļoti svarīgi atcerēties, ka maksājums jāveic gan fiziskām, gan juridiskām personām.

Šajā gadījumā pašu tiešo nodokli var iedalīt šādās galvenajās kategorijās:

• īsts;
• Privāts.

Personas nodokļi attiecas uz nodevām, kas tiek iekasētas atkarībā no personu ar jebkādu juridisku statusu apliekamā ienākuma vai īpašuma. Vienlaikus iespējams saņemt dažāda veida pabalstus.

Piemērs tiešais nodoklis personas tips - tas ir ienākuma vai uzņēmuma peļņas nodoklis, kā arī daudzi citi. Reālais nodoklis attiecas uz maksu, kas iekasēta no atsevišķas sugasīpašums un ienākumi.

Nodokļu maksātājs ir fiziska vai juridiska persona, kurai saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir pienākums maksāt nodokļus valsts budžetā. Nodokļu maksātājiem ir gan savas tiesības, gan pienākumi.

Kurš nodoklis nav tiešais nodoklis?

Otro nodokļu grupu, kas nav tiešie, sauc par netiešajiem. Tas iekļauj dažāda veida maksas, kas veido īpašu piemaksu:

• uz cenu;
• uz tarifu.

Atšķirībā no netiešajiem nodokļiem, tiešos nodokļus nosaka tieši paša nodokļu maksātāja ienākumi. Šī ir būtiskākā atšķirība starp diviem dažādiem nodokļu veidiem.

Ir šādi netiešo nodokļu veidi, un tie visi nav tiešie:

• individuāls;
• universāls;
• fiskālais.

Individuālie netiešie nodokļi attiecas uz akcīzes nodokļiem. Šīs maksas ir procentuālā daļa no katras preces pārdošanas.

Individuālie nodokļi tiek aplikti ar dažādiem produktiem, kuriem ir ārkārtīgi augsta rentabilitāte. To galvenais mērķis ir ievilkt valsts kasē virspeļņu, ko saņem ražotājs, kā arī starpnieks.

Šāda veida nodokļi veido diezgan ievērojamu valsts budžeta daļu. Tie attiecas uz alkoholu, tabakas izstrādājumi un vēl.

Ar universālo mēs domājam . Tās galvenais mērķis ir arī daļēji pārskaitīt preču izmaksas uz budžetu.

Piemēram, dažāda veida licenču iegūšanai, papīriem utt. Atsevišķos gadījumos fiskālais nodoklis jāmaksā arī privātpersonām.

Normatīvo aktu konsolidācija

Lai skaidri izprastu dažādus nodokļu veidus, ir obligāti rūpīgi jāizpēta normatīvais regulējums, ko pārstāv dažādi kodeksi un federālie tiesību akti.

Visām fiziskām un juridiskām personām, kas maksā tiešos nodokļus, obligāti jāizpēta šādi dokumenti:

Personām, kurām ir pienākums maksāt tiešos nodokļus, ļoti svarīga ir iepazīšanās ar iepriekš izklāstīto tiesisko regulējumu. Jāatceras, ka likuma nezināšana neatbrīvo no atbildības par to pārkāpšanu.

Vienlaikus izvairīšanās no nodokļu nomaksas, gan tiešo, gan netiešais veids diezgan skarbi. Iespējams saukt pie administratīvās un kriminālatbildības.

Kurš nodoklis ir tiešais?

Tiešie nodokļi ir nodevas, kuru bāze tiek noteikta, pamatojoties uz personas (fiziskas/juridiskas personas) ienākumiem. Turklāt to saraksts ir diezgan plašs.

Ja iespējams, noteikti iepazīstieties ne tikai ar pilns saraksts tiešos nodokļus, bet arī ar to detalizētu raksturojumu. Tas galvenokārt attiecas uz ierēdņiem, kas aprēķina vērtību nodokļu bāze.

Ritiniet

Visus tiešos nodokļus, kas tiek iekasēti Krievijas Federācijas teritorijā, var iedalīt divās galvenajās kategorijās atkarībā no nodokļu maksātāja veida:

Ar nodokli apliek arī uzņēmumu bruto peļņu. Šī vērtība ir šādu vērtību summa - peļņa no jebkādu produktu, pakalpojumu, pamatkapitāla vai cita īpašuma pārdošanas.

Šajā gadījumā no šī nodokļa tiek atskaitīta izdevumu summa par attiecīgā veida darījumiem.

To īpašības

Zem ienākuma nodoklis nozīmē nodevu, kuras nodokļa bāze ir fiziskas personas ienākumi. Turklāt tas var būt Krievijas Federācijas rezidents vai nerezidents.

Jebkura komercdarbība tiek ieviesta ar mērķi gūt peļņu. Jebkurā gadījumā šis tiešais nodoklis ir jāmaksā. Likmes summa uz to var būt atšķirīga. Minimālais ir 12%, maksimālais ir pat 45%.

Video: nodokļu un nodevu būtība

Uzņēmumu ienākuma nodokli maksā tikai tās organizācijas, kurām ir juridiskas personas statuss. Tomēr šī maksa atspoguļo lielākā daļa organizācijas maksājumi valsts budžetā.

Šajā gadījumā nodoklis tiek aprēķināts tikai no tīrā peļņa, neskaitot izdevumus. vidējā vērtība Likme ir 35% un var mainīties atkarībā no dažādiem nodokļu nosacījumiem.

Tāpat tiešajos nodokļos vienmēr tiek iekļautas visa veida iemaksas dažādos valsts ārpusbudžeta fondos. Viņiem maksā:

• strādniekiem;
• darba devējiem.

Turklāt darba devēji uzņemas galveno finansiālo slogu. Pie šāda veida līdzekļiem, kuros tiek veiktas iemaksas, ietilpst - obligātā medicīniskā apdrošināšana, Pensiju fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds.

Nodokļa bāze, no kuras tiek aprēķināta maksājuma summa, ir izmaksas par:

• īpašums;
• Nekustamais īpašums;
• mantojums;
• ziedošanas objekts.

Nodokļa nodevas apmērs vienmēr tiek noteikts individuāli.

Tāpat ir tiešie nodokļi par dažāda veida precēm un pakalpojumiem. Tie ietver:

• muitas nodokļi;
• akcīzes nodokļi;
• visa veida pārdošanas nodokļi;
• PVN – pievienotās vērtības nodoklis.

Faktiski visas iepriekš norādītās nodevas par labu valstij maksā patērētājs. Tā kā akcīzes nodokļu un citu saistīto izdevumu cena ir iekļauta pircēja iegādātās preces pašizmaksā.

Šajā gadījumā tiešie nodokļi tiek noteikti noteiktam ienākumu, pakalpojumu un produktu sarakstam. Ir arī likumdošanas līmenī nostiprināts saraksts, kurā ir iekļauti izņēmumi.

Tas ietver šādus pakalpojumus:

• izglītības jomā;
• reliģijas un kultūras;
• izklaidējoši:

1. Sports.
2. Teatrāls un iespaidīgs.

• aprūpi vecāka gadagājuma cilvēki, slims;
• sabiedrības izglītības jomā.

Tāpat no pievienotās vērtības nodokļa obligāti ir atbrīvoti pētniecības un attīstības darbi. Bet ir būtisks nosacījums – tās jāfinansē no valsts budžeta.

Kāda ir atšķirība starp netiešajiem nodokļiem un tiešajiem nodokļiem?

Netiešo un tiešo nodokļu atšķirības būtība slēpjas to nosaukumā. Tiešie nodokļi tiek aplikti tieši ar nodokļu maksātāja peļņu, ienākumiem vai viņam piederošo īpašumu.

Netiešā nodokļa nodokļa bāze būs papildinājums produkta vai pakalpojuma izmaksām. Faktiski preču un pakalpojumu ražotāji ir netiešo nodokļu iekasētāji, bet pircēji patērētāji ir maksātāji.

Maksājums tiek veikts, izmantojot akcīzes nodokļus un muitas nodokļus.

Nodokļu tiesību aktu darbības joma Krievijas Federācijā ir nedaudz mulsinoša.

Tāpēc jums ir jāmācās pēc iespējas rūpīgāk tiesiskais regulējums. Tas ļaus izvairīties no problēmām ar nodokļu birojs, rakstāmgalda pārbaudes.

Saskaņā ar plaši izplatīto klasifikāciju nodokļi Krievijas Federācijā ir sadalīti taisni Un netiešs. Kamēr tiešā nodokļa būtība ir skaidra - tas pārskaita procentus no peļņas, otrā veida nodevu būtība joprojām ir pretrunīga. Formāli tos maksā arī uzņēmēji, bet faktiski trešās personas parasti ir pircēji. Netiešie nodokļi ir iekļauti preces vai pakalpojuma cenā. Saņemot no klienta naudas darījumu, kas ietver netiešu maksu, pārdevējs maksā valdībai.

Netiešo nodokļu iezīmes

Netiešajām maksām ir vairākas šādas specifiskas iezīmes:

• Efektivitāte. Netiešais nodoklis ir jāpārskaita valstij tik drīz cik vien iespējams(piemēram, PVN periods ir no mēneša līdz ceturksnim).

• Augsts savākšanas līmenis. Netiešās maksas gandrīz vienmēr tiek pārskaitītas valstij, un iemesls tam ir tirdzniecības darījumu uzraudzības vieglums. Pārkāpumu ir ļoti viegli noteikt.

Netiešo nodokļu veidi

Visbiežāk netiešais nodoklis ir viens no šiem veidiem:

Vissvarīgākais netiešais nodoklis – (PVN). – tā ir summa, kas veido pārdevēju. Valsts to apliek ar nodokļiem, un lielākajā daļā valstu tas tiek uzskatīts par normālu.

Pievienotās vērtības nodoklim ir liela loma valstij. Piemēram, Krievijā 40% budžeta veidojas tieši no šīs iekasēšanas (kas ir ievērojami vairāk, nekā ienes tiešie nodokļi). Ir svarīgi, lai nodoklis tiktu maksāts par katru darījumu neatkarīgi no tā, cik starpniekiem prece nonāk ceļā pie patērētāja.

PVN likme ir atkarīga no preces veida. Lielākā daļa preču un pakalpojumu tiek aplikti ar 18%, poligrāfijas izstrādājumiem, medikamentiem un bērniem patērētajām precēm - 10%. Dažos gadījumos PVN nav jāmaksā vispār:

• Ja prece tiek eksportēta.

• Ja uzņēmums sniedz pasažieru pārvadājumu pakalpojumus.

• Ja uzņēmums realizē savu produkciju (tas attiecas uz sabiedriskās ēdināšanas iestādēm).

• Ja uzņēmums sniedz pakalpojumus mājokļu un komunālo pakalpojumu nozarē.

PVN atbrīvojuma gadījumu sarakstu nosaka valsts - izmaiņas reģionālā līmenī noteiktajiem noteikumiem tas ir aizliegts.

Otrs maksas veids ir akcīzes nodoklis– ir iekļauta arī galīgajās izmaksās, bet tiek piemērota tikai ražošanas sektorā. Dažkārt akcīzes nodoklis parādās arī tirdzniecības darbībās – piemēram, ja preces tiek ievestas tālākpārdošanas nolūkos ar piemaksu.

Netiešais nodoklis, piemēram, muita, tiek savākts uz valsts robežas. Šī nodokļa pamats ir preču pārvietošana no vienas valsts uz otru. Pienākumu pastāvēšanas mērķi ir šādi:

• Importa apjomu regulēšana dažādas grupas preces.

• Līdzsvara izveidošana starp importu un eksportu.

• Vietējo produktu (vai konkrētā valstī ražotu produktu) patēriņa stimulēšana.

Muitas nodokļus iedala arī veidos:

Ad valorem Muitas nodokļus aprēķina procentos no pārvadāto preču vērtības. Calculus specifisks notiek pa produktu vienībām. Kombinētā uzkrāšanas metode ietver abu iepriekš aprakstīto veidu pazīmes.

Atbilstoši mērķiem muitas nodokļi tiek sadalīti antidempings Un kompensācijas. Pirmais attiecas uz eksportētajām precēm, kuru izmaksas importējot ir zemākas nekā līdzīgām precēm valsts tirgū. Tā valsts aizsargā pašmāju ražotājus. Kompensējošs nodevas samazina to uzņēmējdarbības veidu darbību, kuri var izmantot subsīdijas, un tāpēc ir acīmredzami izdevīgākā stāvoklī.

Esiet informēts par visiem svarīgajiem United Traders notikumiem - abonējiet mūsu

Ir daudz kritēriju, pēc kuriem var klasificēt nodokļu maksājumus. Viens no galvenajiem kritērijiem ir iedalījums tiešajos un netiešajos nodokļos. Kas ir tiešais un kas ir netiešais nodoklis? Nosakot galveno atšķirību starp tiešajiem nodokļiem un netiešajiem nodokļiem, ir iespēja vai neiespējamība “nolikt” nodokļu slogu uz gala patērētāju.

Tiešo nodokļu veidi

Tiešos nodokļus var iedalīt 2 grupās – ienākuma un īpašuma nodokļi. Šos obligātos maksājumus veic pats nodokļu maksātājs - ienākumu saņēmējs vai īpašuma īpašnieks. No klasiskās teorijas viedokļa galvenā atšķirība starp tiešajiem nodokļiem un netiešajiem nodokļiem ir nespēja pārdalīt nodokļu slogu uz citām saimnieciskām vienībām.

Taču ne visiem maksājumiem šī atšķirība starp tiešajiem un netiešajiem nodokļiem atbilst tradicionālajiem priekšstatiem

Ienākuma nodokļi ietver iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzņēmumu ienākuma nodokli. Šos maksājumus tiešām praktiski nav iespējams pārskaitīt citām personām.

Kas attiecas uz tiešo nodokļu grupu “īpašuma”, tad šeit situācija ir nedaudz atšķirīga. Īpašuma, zemes vai transportlīdzekļa īpašnieks to var iznomāt. Tādējādi nodokļu izmaksas par šo objektu īpašumtiesībām faktiski segs nevis īpašuma īpašnieks, bet gan nomnieks.

Līdz ar to šai tiešo nodokļu grupai zināmā mērā piemīt netiešo nodokļu īpašības.

Netiešo nodokļu veidi

Netiešie nodokļi tiek iekasēti tā, lai nodokļu maksātājam būtu iespēja to maksāšanas izmaksas kompensēt uz citu rēķina. Galvenais šādas pārdales veids ir nodokļa summu iekļaušana preces vai pakalpojuma cenā gala patērētājam. Nodokļu maksājumu izmaksu finansēšana no paša nodokļu maksātāja netiešajam nodoklim nav raksturīga.

Netiešajos nodokļos ietilpst šādas grupas obligātie maksājumi.

1. Universālie nodokļi. Gandrīz jebkura preču vai pakalpojumu pārdošana (izņemot dažus preferenciālās kategorijas) tiek iekasēti ar šo grupu saistītie netiešie nodokļi. Piemēri ir PVN vai tirdzniecības nodoklis.

2. Speciālie nodokļi. Šajā gadījumā nodoklis tiek maksāts tikai par noteiktu preču kategoriju (parasti alkohola, tabakas izstrādājumu, luksusa preču) pārdošanu. Speciālo netiešo nodokļu piemērs ir akcīzes nodokļi.

3. Valsts monopoli. Saimnieciskās vienības veic maksājumus budžetā par atļauju saņemšanu noteikta veida darbību veikšanai (licencēšana) vai juridiski nozīmīgu darbību veikšanai (valsts nodeva).

4. Netiešie nodokļi, kā arī citi, ietver muitas nodevas. Šī ir īpaša obligāto maksājumu grupa, kas tiek maksāta, tikai pārvietojot preces vai pakalpojumus pāri valsts robežām.

Tiešie un netiešie nodokļi - tabula

Tātad, mēs esam aplūkojuši grupas, kurās tiek sadalīti tiešie un netiešie nodokļi. Galveno nodokļu veidu saraksts pa grupām ir dots tabulā.

Tiešie un netiešie nodokļi

Uzņēmējdarbības un privātpersonu netiešie nodokļi no valsts viedokļa

Salīdzinot ar tiešajiem nodokļiem, netiešo nodokļu iekasēšana valstij šķiet vienkāršāks uzdevums. Šajā gadījumā galvenais nodokļu maksātājs ir uzņēmējdarbība, un nodokļa bāze ir pārdošanas ieņēmumi vai pievienotā vērtība, t.i. rādītāji, kurus ir viegli pārraudzīt audita laikā.

Uzņēmums kādu laiku var nenest peļņu vai nepieder (īrē) nekustamais īpašums, taču pievienotā vērtība gandrīz vienmēr tiek radīta, ja tiek veikta vismaz kāda darbība. Privātpersonas var nebūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājas (piemēram, pensionāri), taču jebkurā gadījumā tās netieši maksā iegādāto preču cenā iekļautos netiešos nodokļus.

Līdz ar to varam teikt, ka atšķirībā no tiešajiem nodokļiem netiešie nodokļi ir obligāti jāmaksā visām saimnieciskajām vienībām valsts teritorijā.

Turklāt, jo Šie nodokļi tiek maksāti no apgrozījuma, tad inflācijas klātbūtnē nodokļu maksājumu apjoms “automātiski” pieaug proporcionāli cenu kāpumam.

Tāpēc štatos ar relatīvi augsts līmenis inflācija un grūtības nodokļu administrēšanā (tostarp Krievija), tiešo un netiešo nodokļu attiecība parasti mainās par labu pēdējiem.

Netiešie nodokļi un pieprasījuma elastība

Runājot par nodokļu sloga pārdali preču un pakalpojumu galapatērētājam, nevajadzētu aizmirst, ka cenas nevar paaugstināt bezgalīgi. Cik lielā mērā tas ir iespējams? Tas ir atkarīgs no mēra, ko sauc par pieprasījuma elastību. Pieprasījums ir elastīgāks, jo vairāk tas mainās, kad mainās kāds ietekmējošais faktors (mūsu gadījumā, jo vairāk samazinās, kad cenas pieaug).

Attiecīgi, jo mazāk elastīgs ir pieprasījums pēc noteiktas preču grupas, jo lielāku netiešo nodokļu sloga daļu ražotājs var pārnest uz savu produktu patērētājiem.

Nav nejaušība, ka ar augstākajiem netiešajiem nodokļiem - akcīzes nodokļiem - tiek aplikti galvenokārt alkohols un tabakas izstrādājumi. Pieprasījuma elastība šīm preču grupām ir ļoti zema (vienkāršāk sakot, tās tiks pirktas gandrīz par jebkuru cenu), kas garantē budžeta ieņēmumus no šī nodokļa.

Secinājums

Atkarībā no spējas pārnest slogu uz preču vai pakalpojumu galapatērētāju, nodokļi tiek iedalīti tiešos un netiešos. Tiešos nodokļus iedala ienākuma un īpašuma nodokļos, bet netiešos – universālajos, speciālajos, maksājumos par valsts pakalpojumiem un muitas nodevām. Netiešos nodokļus ir vieglāk administrēt nekā tiešos nodokļus, un to ieņēmumi pieaug proporcionāli inflācijai. Tāpēc Krievijas Federācijas budžeta ieņēmumu struktūrā tradicionāli dominē netiešie nodokļi.

Atšķirība starp netiešajiem nodokļiem un tiešajiem nodokļiem ir nodokļu uzlikšanas principā - tiešo nodokļu maksātājs ir pats nodokļu maksātājs (juridiska persona (uzņēmums), vai pilsonis), bet netiešo nodokļu maksātājs pēc būtības ir pircējs, tā kā viņš tās maksā kā daļu no uzcenojumiem par noteiktu preču vai pakalpojumu cenu, pārdevējs darbojas kā starpnieks starp pircēju un valsti, iekasējot tās un nododot tās sev par labu. To iekasēšanas apjoms nav saistīts ar ienākumu apmēru vai nodokļu maksātāja īpašuma vērtību.

Nodokļu sistēmā galvenais ir panākt ekonomiski pamatotu tiešo un netiešo nodokļu attiecību.
Tiešā nodokļa piemērs ir vēlēšanu nodoklis, kas bija obligāts un ko maksāja nodokļu maksātāju grupa. Šis tiešais nodoklis, kas tika atcelts 1886. gadā un kas bija nodoklis, ko iekasēja no vīriešu kārtas iedzīvotājiem, bija spēkā kopš 1724. gada, tika ieviests Krievijas impērija Pētera vadībā. Visā aptauju nodokļa pastāvēšanas laikā tā vērtība daudzkārt pieauga un kritās, viņi mēģināja pārnest slogu no šīs tiešās iekasēšanas uz netiešajām (sāli un vīnu).
Piemēram, Francijā feodālisma laikā tiešās maksas veidoja līdz 40% no ražas.

Jēdzienu dalījums

Ja runājam par jēdzienu dalījumu, tad pēc veida valsts nodokļu maksājumi tiek iedalīti tiešajos un netiešajos (netiešos). Tiešās iedala:
Reāls – apmaksāts, ņemot vērā realitāti;
Personīgais – tiek iekasēts no faktiski saņemtajiem ienākumiem;
Saskaņā ar sadalījumu starp budžetiem tos iedala vietējā, reģionālā un federālā.
Netiešās ir sadalītas:
muitas nodokļi;
universāls;
individuāls.

Kādi ir šie nodokļu veidi?

Tiešajos nodokļos ietilpst:
zeme;
ūdens;
par fizisko personu ienākumiem (ienākumiem);
transportam (transportam);
azartspēļu biznesam;
iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā no darba samaksas fonda;
par organizāciju un mājokļu īpašumu (īpašumu);
pārdošanas kolekcija;
ndpi;
par darījumiem ar nekustamo īpašumu;
par nosacītajiem ienākumiem;
par ziedošanu;
par mantojumu.
Netiešajiem:
PVN (federālais nodoklis);
akcīzes nodoklis;
valsts nodeva;
nozares maksas;
licences;

Saraksts: tiešā ienākuma nodokļa izdevumi

Šīs nodevas nodokļa bāzē tās maksātāji ņem vērā netiešos nodokļus un tiešos nodokļus (Nodokļu kodeksa 252. pants). Pirmajā ietilpst:
ražošanā iesaistīto pamatlīdzekļu nolietojums;
algas iemaksas;
alga;
materiālu izmaksas materiālu un izejvielu iegādei tieši ražošanai.

Nodokļu princips

Ir četri nodokļu pamatprincipi:
ekonomijas princips jeb nodokļu sistēmas racionalizācija;
ērtības princips. Maksa jāiekasē tieši maksātājam izdevīgā laikā;
noteiktības princips. tie. maksājumu termiņiem un apjomiem to maksātājiem jābūt zināmiem iepriekš;
taisnīguma princips. Nodokļu uzlikšana jāveic proporcionāli pilsoņu ienākumiem.
Valstīm ar tirgus ekonomika raksturīgas līdzības. Šis saraksts parāda līdzības:
saskaņā ar statistiku vairāk nekā 90% budžeta ieņēmumu nāk no 10 galvenajiem nodokļiem;
brīvas konkurences mehānisms.

Kā tās tiek klasificētas?

Atkarībā no atstarošanas iezīmēm sistēmā grāmatvedība, maksas ir sadalītas:
samaksāts no deklarācijā norādītās peļņas (neto);
kas tiek klasificēti kā somu. rezultāti;
attiecināma uz ražošanas izmaksām;
iekļauts preces cenā.
Maksājumus budžetā var klasificēt pēc citiem kritērijiem atkarībā no jūsu viedokļa. Par šo jautājumu ir sarakstīti miljardiem kopsavilkumu, testiem, apkrāptu lapas, ir izstrādāti miljoniem tabulu, struktūru un diagrammu.

Transporta nodoklis - tiešais vai netiešais nodoklis

Jēdzienu dalījums. Nodokļi ir sadalīti tiešos, netiešos un federālajos. Ir veikti daudzi darbi pie to klasifikācijas. Transporta apmaksa ir tieša, iekasēta no transportlīdzekļu īpašniekiem pēc noteiktām likmēm, kas ir atkarīgas no grupas, kurai transports pieder.

Kad tiek veikti maksājumi valsts kasē?

Katras maksas samaksai ir noteikti termiņi. Federālajiem maksājumiem tie ir noteikti federālais likums, vietējai un reģionālajai – attiecīgi vietējai un reģionālajai likumdošanai. Jo samaksa par transportu ir vietējā, respektīvi, in dažādas vietas Krievijai laiks būs atšķirīgs.

Kā atspoguļot grāmatvedībā

Līcī. Grāmatvedībā transporta maksa tiek atspoguļota bilances 68.kontā.

Līdzīgi

Nodokļa deklarācija par zemes nodokli par 2018. gadu (lejupielādēt veidlapu) Zemes nodoklis tiek aprēķināts un samaksāts saskaņā ar Nodokļu kodeksa...

Nodokļu maksātāja personīgais konts fiziskām personām nodokļu vietnē – reģistrācija Federālais nodokļu dienests darbojas Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vadībā. Lai optimizētu valsts iestādes darbu, amatpersona...

Mantojot īpašumu, naudu, materiālās vērtības, 2018. gadā nav jāmaksā mantojuma nodoklis. Šis pienākums tika atcelts...

Kā uzzināt nodokļu parādu tiešsaistē bez reģistrācijas Dažreiz nodokļu maksātāji atpaliek no maksājumiem. Mūsdienās ir vairāki veidi, kā uzzināt par tā pieejamību. Bieži...

Ja jums ir jautājumi, sazinieties ar juristu

Jūs varat uzdot savu jautājumu zemāk esošajā veidlapā, tiešsaistes konsultanta logā ekrāna apakšējā labajā stūrī vai zvanīt uz numuriem (24 stundas diennaktī, 7 dienas nedēļā):

Krievijā ir plaša un attīstīta nodokļu sistēma, tāpēc nodokļu skaits ir diezgan liels. Dažādiem nodokļu veidiem ir dažādas sistēmas to aprēķināšana un savākšana. Fiziskās un juridiskās personas maksā tiešos nodokļus valstij. Šāda veida maksājumu iekasē no jebkura īpašuma, kas pieder nodokļu maksātājam. Kāda ir tiešo nodokļu būtība un kā tie tiek aprēķināti, mēs sapratīsim rakstā.

Kas ir tiešie nodokļi?

IN nodokļu kods Jūs varat atrast lielu skaitu nodokļu, kas iedzīvotājiem jāmaksā valstij. Viens no izplatītākajiem nodokļiem ir tiešie nodokļi.

Tiešie nodokļi ir atskaitījumi, ko valdība ietur no nodokļu maksātājiem. To novērtē pēc viņu īpašuma, ienākumiem vai citām personīgajām mantām. Šāda veida nodoklis ir jāmaksā kā privātpersonām, un juridiski.

Pašu nodokli nosacīti iedala divos apakštipos: personīgajā un reālajā.

• Iedzīvotāju nodoklis tiek iekasēts atkarībā no ienākumu līmeņa vai paša īpašuma, kuram ir juridisks statuss. Šādā situācijā var būt uzkrājums dažādi veidi pabalstus, savukārt summa tiek ievērojami samazināta. Visizplatītākais iedzīvotāju nodoklis ir ienākuma nodoklis jeb uzņēmumu ienākuma nodoklis.
• Reāls nodoklis ir iekasēšana, kas tiek veikta par noteiktiem ienākumu un īpašuma veidiem.

Turklāt ir vairāki tiešo nodokļu veidi. Tie ietver:

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
• Uzņēmumu ienākuma nodoklis
• Sociālās iemaksas
• Īpašuma nodokļi
• GST

Kādas funkcijas pilda nodokļi?

Nodokļu prasības ir diezgan vienkāršas:

• Netiešajiem nodokļiem ir jāveic fiskāla funkcija. Šajā kontekstā fiskālā funkcija attiecas uz budžeta ieņēmumu veidošanu.
• Tiešie nodokļi ir atbildīgi par regulējošo funkciju. Tā mērķis ir ar nodokļu mehānismu palīdzību regulēt atražošanas procesu, līdzekļu uzkrāšanas ātrumu un maksātspējīgo iedzīvotāju pieprasījuma līmeni.

Korekcija, kas tiek veikta, izmantojot tiešos nodokļus, tiek veikta nodokļu likmju un atvieglojumu diferencēšanā. Pateicoties nodokļu regulējumam, valsts nodrošina līdzsvaru starp korporatīvajām un valsts interesēm.

Ar to palīdzību tiek radīta labvēlīga vide dažu nozaru attīstībai un citu nomākšanai, stimulē darba vietu skaita pieaugumu, rodas jauni uzņēmumi investīcijām.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ko apliek visas privātpersonas, tāpēc tas ir tik interesants ne tikai organizāciju un uzņēmumu pārstāvjiem, bet arī parastajiem darba ņēmējiem. Iedzīvotāju ienākuma nodokli bieži sauc par ienākuma nodokli, jo tas tiek iekasēts tieši no peļņas. Tā varētu būt alga, ienākumi no prēmijām, pārdošana un citi.

Galvenās darbības, kas veido objektu, ietver:

• Dividendes vai procenti, kas tika aprēķināti uz jūsu vārda.
• Peļņa, kas gūta no mājokļa izīrēšanas īrniekiem.
• Ja pensiju izmaksā vairākos posmos vai ja pilsonim ir vairāki pensiju veidi.
• Atlīdzība, kas izmaksāta saskaņā ar darba līgumu.

Bet atsevišķos gadījumos iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā. Tas notiek ar tiesas lēmumu vai šādos gadījumos:

• Pārtikas izmaksu kompensācija darbiniekiem.
• Ja uzņēmuma maksājumi tiek veikti vienīgajam īpašniekam.
• Ja pilsonim tika atgriezta viņa paša nauda, ​​kas iepriekš tika iemaksāta kā uzņēmuma vai organizācijas sākuma kapitāls.
• Ja maksājums tiek veikts ārzemniekiem, tad nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Visa informācija, kas attiecas uz objektu un nodokli, kas tiek ņemts vērā vai netiek ņemts vērā, ir atrodama nodokļu inspekcijas reģistros.

Ienākuma nodoklis

Ienākuma nodoklis ir tiešais nodoklis, kura apmērs ir tieši proporcionāls uzņēmuma vai organizācijas darbības gala finanšu rezultātiem. Faktiski nodoklis tiek aprēķināts no faktiskās peļņas, ko organizācija saņēma. Lai saprastu, cik uzņēmums nopelnījis vienā pārskata periodā, no gala summas ir jāatņem sākotnējā summa. Tieši par šo starpību tiek iekasēts tiešais nodoklis.

Šis nodoklis ir jāmaksā šādām personām:

• Visas Krievijā reģistrētās juridiskās personas.
• Ārvalstu personas, kas strādā Krievijas Federācijas teritorijā un kurām ir pastāvīgas pārstāvniecības mūsu valstī vai kuras saņem stabilus ienākumus no Krievijas avota.
• Ārvalstu uzņēmumi, kas saskaņā ar starptautiskajiem nodokļu līgumiem tika atzīti par Krievijas Federācijas ar nodokli apliekamiem rezidentiem
• Ārvalstu organizācijas, kuras kontrolē no Krievijas.

Bet ir cilvēku grupa, kurai šāda veida nodoklis nav jāmaksā. Tie ietver:

• Nodokļu maksātāji, kuri savām darbībām izmanto īpašus nodokļu režīmus vai ja nodoklis tiek iekasēts par spēļu biznesu.
• Skolkovas inovāciju centra projekta dalībnieki.

Nodoklis jāmaksā tikai tad, ja ir nodokļa objekts. Ja tā nav, tad nodoklis nav jāmaksā.

Īpašuma nodoklis

Organizācijas īpašuma nodoklis ir reģionālais nodoklis, un katram reģionam ir tiesības pašam noteikt nodokļa apmēru, pamatojoties uz likumā noteikto diapazonu. Tajā pašā laikā nodokļu maksāšanas iespējas, priekšrocības un citas funkcijas var noteikt reģionāli. Galvenais ir tas pieņemti likumi nebija pretrunā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Šis nodoklis ir jāmaksā visām organizācijām, kuras ir atzītas par nodokļu maksātājiem un kurām ir savs īpašums, kas ir atzīts par apliekamu ar nodokli.

Taču ir vairākas personas, kurām nav jāmaksā šis tips nodoklis Tie ietver:

• Organizatori Olimpiskās spēles Sočos un viņu darbuzņēmējiem.
• Konfederācija un valsts futbola asociācijas.

Krievijas Federācijā reģistrēto organizāciju nodokļu objekti ir uzņēmumi un to īpašums, kustamais un nekustamais īpašums, kas atrodas organizācijas bilancē.

Zemes nodoklis

Zemes nodoklis attiecas uz vietējiem nodokļiem. Pats nodoklis un procenti par to tiek iemaksāti tās vietas budžetā, kur atrodas zeme. Zemes nodokļa maksātāji ir:

• Organizācijas, kurām ir noteiktu apgabalu zeme, kas saskaņā ar likumu ir atzīta par apliekamu ar nodokli, pamatojoties uz īpašumtiesībām, pastāvīgas lietošanas tiesībām vai zemes gabala īpašumtiesībām uz mūžu.
• Ja zemes gabals ir daļa no ieguldījumu fonda, tad zemes nodoklis ir jāmaksā apsaimniekošanas sabiedrībām.

Organizācijas netiek atzītas par nodokļu maksātājiem zeme kuriem ir bezmaksas lietošanas tiesības, arī nomas līguma ietvaros nodotās.

Transporta nodoklis

Transporta nodoklis ir reģionālais nodoklis, un tas ir jāmaksā kopā ar atbilstošo nodokli. Visi skaidrā naudā, kas saņemti no šī nodokļa, tiek stingri iemaksāti reģiona budžetā un paredzēti tā attīstībai.

Šāda veida tiešais nodoklis ir jāmaksā ikvienam, kam pieder transportlīdzeklis. Organizācijas, kurām pieder transportlīdzekļi, pašas aprēķina un maksā nodokli.

Nodokļa summa, kas jāmaksā fiziskai personai. personas tiek aprēķinātas no informācijas, ko saņem nodokļu dienests, kas veic automašīnu valsts reģistrāciju Krievijas Federācijas teritorijā. Par kārtējo taksācijas periodu maksājamā summa tiek aprēķināta atbilstoši katrai transportlīdzeklis kas ir pieejams katras nodokļa bāzes un nodokļa likmes izpildes veidā.

Summa, kas ir jāmaksā, tiek aprēķināta kā starpība starp aprēķināto summu un nodokļu maksājumu skaitu, kas jāveic vienā laikā noteiktu periodu laiks.

Ūdens nodoklis

Uzņēmumiem, organizācijām un juridiskām personām, kuras uzņēmējdarbībai izmanto Krievijas Federācijai piederošo ūdeni, ir jāmaksā nodoklis par valsts ūdens resursu izmantošanu. Tas ietver arī lietotājus, kuri izmanto gruntsūdeņus.

Nodokļi tiek aplikti šādās situācijās:

• Ja ūdens tiek sūknēts no ūdenstilpēm, kas pieder Krievijas Federācijai.
• Ūdens teritoriju izmantošana pēc saviem ieskatiem.
• Ūdens izmantošana bez ūdens sūknēšanas hidroenerģijas vajadzībām.
• Izmantojot ūdeni, lai pludinātu koku uz plostiem un somām.

Privātpersonas, kurām nodoklis nav jāmaksā, ir organizācijas, uzņēmumi vai privātpersonas, kuras izmanto ūdens resursus, pamatojoties uz līgumiem vai lēmumiem par ūdenstilpju nodošanu lietošanā.

Nodoklis par spēļu biznesu

Spēļu uzņēmējdarbības nodoklis ir vēl viens reģionālo nodokļu pārstāvis. Nauda, ​​kas saņemta no šī nodokļa pārskaitīšanas, pieder Krievijas Federāciju veidojošās vienības ienākumu avotiem. Šāda nodokļa maksātāju loks ir ierobežots ar naudu, kas saņemta no organizācijām, kas nodarbojas ar azartspēļu organizēšanu.

Būtībā spēļu bizness ir veids uzņēmējdarbības aktivitāte, kuras mērķis ir gūt ienākumus šādā veidā:

• Uzvara
• Maksa par azartspēlēm.

Tas ietver arī spēļu kārtis, spēļu galdus, spēļu automātus, kā arī likmju pieņemšanu bukmeikeru kanālos.

Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis

Šāda veida nodoklis ir jāmaksā ikvienam, kurš Krievijas Federācijas teritorijā iegūst derīgos izrakteņus, pamatojoties uz zemes dzīļu lietošanas tiesību licenci. Šajā gadījumā organizācija reģistrējas pavisam citā statusā un maksā nodokli, ko sauc par derīgo izrakteņu ieguves nodokli. Kas attiecas uz papīriem, reģistrācija jāveic 30 kalendārās dienas no zemes gabala izmantošanas valsts licences reģistrācijas dienas.

Ja vietne neatrodas Krievijā, reģistrācija tiek veikta organizācijas atrašanās vietā.

Netiešo un tiešo nodokļu salīdzinājums

Atkarībā no vietas, kur nodokļi tiek veidoti, tie var būt tieši vai netieši. Nodoklis tiek klasificēts kā tiešs, ja to ir iekasējis pats nodokļu maksātājs. Nodoklis tiek uzskatīts par netiešu, ja tā avots ir iekļauts citos organizācijas vai uzņēmuma maksājumos. Šajā gadījumā nominālais nodokļu maksātājs faktiski necieš nekādus zaudējumus.

Tiešie nodokļi tiek aplikti ar nodokļu maksātāju tikai tad, ja viņš gūst tiešu peļņu vai iegādājas īpašumu, kā arī materiālās labklājības uzkrāšanas gadījumā. Nodokļu procents šajā gadījumā ir skaidri noteikts un zināms.

Netiešie nodokļi tiek aprēķināti, cenā iekļaujot preces cenu un kādus uzrēķinus, piemēram, akcīzes nodokli vai tirdzniecības nodokli. Tas ietver arī muitas nodokļus. Galvenā iezīmešī nodokļa summa ir tāda, ka galīgo summu maksā gala pircējs. Tas tiek darīts, uzcenojot produkta galīgās izmaksas.

Saskarsmē ar