Финансово прогнозиране в една организация.

Процесът на получаване на прогнозни нива на индикатори се нарича прогнозиране (от гръцки. прогноза- предвиждане, предвиждане).

Основата на дългосрочното планиране е прогнозирането.

Прогнозиране- дейности, насочени към идентифициране и проучване на възможни алтернативи за бъдещото развитие на предприятието.

Основната цел на прогнозата е да се определят тенденциите във факторите, влияещи върху пазарните условия.

Финансово прогнозиране- това е обосновката на показателите на финансовия план, предвиждането финансова ситуацияза един или друг период от време.

Етапи на прогнозиране:

1. Изготвяне на прогноза за продажбите с помощта на статистически и други методи.

2. Прогнозиране на променливите разходи.

3. Изготвяне на прогноза за инвестициите в дълготрайни и текущи активи, необходими за прогнозния обем на продажбите.

4. Изчисляване на нуждите от външно финансиране и намиране на подходящи източници (като се вземе предвид рационалната структура на източниците на средства на организацията).

Финансовото прогнозиране е механизъм за използване на специфични методи за изчисляване на основни финансови показатели. Основните методи включват иконометрично прогнозиране, математическо моделиране, изграждане на тенденции и експертни оценки.

От многото подходи за прогнозиране най-широко използвани са три групи методи:

Методи за експертна оценка- многоетапно проучване на експерти по специални схеми и обработка на получените резултати с помощта на средства за икономическа статистика. Недостатъци: намалена или пълна липса на персонална отговорност за направената прогноза. Експертните оценки се използват за прогнозиране на стойностите на показателите и в аналитичната работа, например за разработване на коефициенти на тежест, прагови стойности на контролирани показатели и др.

Последователност на изпълнение и обработка на експертни проучвания:

1) определяне на целта за използване на експертния метод, избор на експерти и формиране на експертни групи;

2) определяне на размера на експертната група, което може да се извърши въз основа на използването на показатели на математическата статистика или въз основа на „прагматичен“ подход;

3) формиране на въпроси и изготвяне на въпросници;

4) формиране на правила за определяне на общите оценки въз основа на оценките на отделните експерти. За определяне на степента на съответствие между експертните оценки в статистиката се използва коефициентът на съгласуване на Кендъл (W),чиято стойност е в границите на 0 преди 1:

5) работа с експерти;

6) анализ и обработка на експертни оценки. Може да се използва методът на приоритизиране, разгледан по-рано, методът на класиране и т.н.

Стохастични методиприемат вероятностния характер на прогнозата и връзката между изследваните показатели. Вероятността за точна прогноза се увеличава с броя на емпиричните данни. Тези методи заемат водеща позиция по отношение на формализираното прогнозиране и значително се различават по сложността на използваните алгоритми. Най-простият пример е изследването на тенденциите в промените в обема на продажбите чрез анализиране на темпа на растеж на показателите за продажби (екстраполация).

Детерминистични методи– се състоят в наличието на функционални или строго определени връзки, когато всяка стойност на факторна характеристика съответства на точно определена неслучайна стойност на резултантната характеристика. Използвайки този модел и замествайки прогнозираните стойности на различни фактори в него, е възможно да се изчисли прогнозираната стойност на един от основните показатели за ефективност - коефициентът на възвръщаемост на собствения капитал.

Друг ясен пример е формата на отчета за печалбата и загубата, който е таблична реализация на строго определен факторен модел, който свързва резултантния атрибут (печалба) с фактори (приходи от продажби, ниво на разходите, ниво на данъчни ставки и др.) .

Списъкът с прогнозираните показатели може да варира и според техния набор методите за прогнозиране могат да бъдат разделени, както следва:

Методи, при които се прогнозират един или повече отделни показатели, които са от най-голям интерес и значение за анализатора, като приходи от продажби, печалба, себестойност на продукцията и др.

Методи, при които формулярите за прогнозни отчети са изградени изцяло в стандартна или разширена номенклатура на артикулите. Всяка позиция (увеличена позиция) от баланса и отчета за доходите е прогнозна. Предимството на методите от тази група е, че получените отчети позволяват цялостен анализ на финансовото състояние на предприятието.

Методите за прогнозиране на отчитането от своя страна се разделят на методи, при които всяка позиция се прогнозира отделно въз основа на нейната индивидуална динамика, и методи, които отчитат връзката между отделните позиции както в рамките на една отчетна форма, така и от различни форми

Нека разгледаме няколко конкретни метода за прогнозиране на финансовите резултати.

Коефициентен метод.Използвайки коефициенти, базирани на постиженията от предходния период, се изчисляват донякъде прецизирани очакваните приходи и разходи, плащанията към бюджета и извънбюджетните фондове.

Балансов метод.Обосновката на отделни позиции от финансовите планове дори по най-прогресивните начини няма да гарантира реалността на задачите, ако приходите и разходите не са балансирани.

Същността на метода на баланса е съгласуването на разходите с източниците на покритие, връзката на всички раздели, както и финансовите и производствените показатели.

Метод на дисконтирания паричен поток- използват се при изготвянето на финансови планове за прогнозиране на съвкупността от парични постъпления и плащания, разпределени във времето. Концепцията за дисконтирания паричен поток се основава на изчисляване на настоящата стойност на очакваните входящи и изходящи парични потоци. Методът на дисконтирания паричен поток разкрива резултата от финансовите решения без позоваване на традиционните счетоводни допускания. Оценка на прогнозните промени във финансовите потоци за определен периодфункционирането на едно предприятие въз основа на фактора време може да се различава от традиционния икономически анализ.

Въпроси за самоконтрол

1. Същност на планирането

2. Финансово планиране в организацията.

3. Цели и задачи на финансовото планиране в организацията

4. Същност на стратегическия план

5. Същността на производствения план

6. Задачи на финансовото планиране

7. Видове финансово планиране в една организация

8. Основната цел на финансовия мениджмънт

9. Същност и цел на бизнес плана

10. Бюджетиране – инструмент за финансово планиране

11. Методи за прогнозиране на основните финансови показатели на организацията.

13. Структура на “бизнес плана” на предприятието.

14. . Бюджет за продажби,

15. Бюджет на продукцията и разходите

16. Система за оперативно планиране

17. Посочете конкретни методи за прогнозиране на финансови показатели

18. Метод на дисконтирания паричен поток

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

публикувано на http://www.allbest.ru/

публикувано на http://www.allbest.ru/

Въведение

Процесът на управление на предприятието е непрекъснато разработване на управленски решения и тяхното прилагане на практика. Успехът на бизнеса до голяма степен зависи от ефективността на разработването на тези решения. И преди да започнете какъвто и да е бизнес, трябва да определите целта на вашите действия. По време на производствения процес мениджърите на предприятията много често трябва да се справят с критични въпроси, а крайният финансов резултат на предприятието ще зависи от това колко оптимално е решението.

Необходимостта от решение възниква само когато има проблем, който общ изгледсе характеризира с две състояния, дадено (желано) и действително (прогнозирано), като именно прогнозирането ще бъде отправна точка в процеса на вземане на управленски решения. Несъответствието между тези състояния предопределя необходимостта от разработване на управленско решение и контрол за неговото изпълнение.

За да бъде прогнозирането най-ефективно, целите трябва да бъдат конкретни и измерими. Тоест за всяка цел трябва да има критерии, които да позволяват да се оцени степента на постигане на целта. Без тези критерии не е възможно да се реализира една от основните функции на управлението на контрола. Въз основа на това можем да заключим, че цел, чиято степен на постигане може да бъде количествено измерена, винаги ще бъде по-добра от цел, формулирана само устно.

Прогнозирането е вид способност за предвиждане, анализ на ситуацията и нейния очакван ход и промени в бъдещето. Тъй като всяко решение е проекция в бъдещето, а бъдещето съдържа елемент на несигурност, важно е правилно да се определи правилно, да се определи степента на рисковете, свързани с изпълнението на взетите решения. Изчисляването на риска също е неразделна част от прогнозирането, като система за оценка на възможните загуби и печалби при вземане на дадено решение.

Трябва да се отбележи, че разработването на решение е процес на осъзнаване на целите и средствата и мислено обсъждане и изпълнение на действие, което предхожда реалното изпълнение на това действие. Волевият фактор е един от факторите, ръководещи процеса на разработване и вземане на решения. Тъй като решението може да бъде различно, целта на волевия фактор е именно да се избере един конкретен вариант на решение.

В процеса на прогнозиране човек не може да се ограничи до решаване на проблеми на икономическо и математическо моделиране и избор на оптимално решение според определени критерии от краен набор от алтернативни решения.

Актуалността на темата на дисертацията се състои в това, че в съвременните условия прогнозирането и планирането на дейността на предприятието е един от начините за предотвратяване на фалит.

Целта на дисертацията е да проучи теоретичните основи на финансовото прогнозиране и да анализира финансовото прогнозиране, както и да предложи мерки за подобряване на планирането и прогнозирането на примера на конкретно предприятие.

За постигане на тази цел трябва да бъдат изпълнени следните задачи:

- проучване теоретични аспектифинансово прогнозиране и планиране в предприятието;

- разгледа класификацията на основните методи за прогнозиране;

- дайте Кратко описание LLC CMS "Dixis-Zakamye"

- провеждане на анализ на финансовото прогнозиране в предприятие, използвайки примера на CMS LLC „Dixis-Zakamye“;

- разработване на мерки за подобряване на финансовата дейност на CMS Dixis-Zakamye LLC.

- предвиждане на промени във финансовите показатели.

Обект на изследване - Дружество с ограничена отговорност Мобилен комуникационен център "Dixis-Zakamye".

Предмет на изследването е системата за финансово прогнозиране в предприятието LLC CMS "Dixis-Zakamye".

Въз основа на целите и задачите на изследването дисертацията се състои от въведение, три глави, заключения и предложения и списък с използвана литература.

В първата глава се разглеждат теоретичните основи на прогнозирането: концепция, същност и методи. Втората глава е посветена на анализа на финансовото прогнозиране в предприятието LLC CMS "Dixis-Zakamye": дадени са характеристиките на техническите и икономически показатели на дейността на предприятието и анализ на финансовото състояние за 2008-2010 г. Третата глава предлага мерките на автора за подобряване на финансовата дейност на CMS LLC „Dixis-Zakamye“.

В процеса на изследване са използвани наредби, учебници и учебни помагала, статии научни списания, интернет ресурси, както и официални данни на предприятието LLC CMS Dixis-Zakamye.

Практическото значение на дипломната работа се състои във възможността за прилагане на предложените мерки за подобряване на дейността на Dixis-Zakamye CMS LLC.

1. Теоретични основи за изучаване на планирането и прогнозирането

1.1 Понятие и същност на прогнозирането

Ефективна работа на предприятия и фирми в условия пазарна икономикадо голяма степен зависи от това колко надеждно те предвиждат дългосрочните и краткосрочните перспективи на своето развитие, тоест от прогнозирането.

Прогнозирането е оценка на перспективите за развитие на предприятието въз основа на анализ на пазарните условия и промените в пазарните условия за предстоящия период.

Резултатите от прогнозирането на дейността на предприятията и фирмите се вземат предвид в маркетинговите програми на предприятията при определяне на възможния мащаб на продажбите на продукти, очакваните промени в условията на продажбите и промотирането на стоки.

Прогнозиране като резултат маркетингово проучванее отправна точка за организиране на производството и продажбата на точно тези продукти, които потребителят изисква.

Основната цел на прогнозата е да се определят тенденциите във факторите, влияещи върху пазарните условия.

При прогнозирането обикновено се разграничават краткосрочни прогнози - за 1-1,5 години, средносрочни - за 4-6 години и дългосрочни - за 10-15 години.

Основният акцент в краткосрочното прогнозиране е върху количествената и качествена оценка на промените в обема на производството, търсенето и предлагането, нивото на конкурентоспособност на стоките и ценовите индекси, валутните курсове, валутните съотношения и условията на кредитиране. Тук се вземат предвид и временни, случайни фактори.

Средносрочното и дългосрочното прогнозиране се основава на система от прогнози - пазарни условия, връзка между търсене и предлагане, ограничения за защита заобикаляща среда, международната търговия.

При средносрочното и дългосрочното прогнозиране по правило не се вземат предвид временни и случайни фактори, влияещи върху пазара. Ако краткосрочните прогнози са насочени към количествени оценки, преди всичко, на нивото на цените на пазара, тогава средносрочните и дългосрочните прогнози се считат за вероятностни оценки за динамиката на ценовите промени.

Като средства за прогнозиране се използват формализирани количествени методи (факторни, статистически анализи, математическо моделиране), методи за експертни оценки, основани на опита и интуицията на специалисти по даден продукт и пазар.

При прогнозиране на дейността на предприятията, произвеждащи промишлени продукти, се взема предвид анализът на инвестиционната политика в отраслите, които потребяват съответните стоки, както и формирането на принципно нови потребности и начини за по-доброто им задоволяване.

Когато прогнозират дейността на предприятията, които произвеждат потребителски продукти, те обикновено разчитат на данни от проучвания на потребителите и продавачите на стоки. В този случай се използват методи за проучване на пазара като въпросници, телефонни и лични интервюта.

Най-голяма трудност представлява прогнозирането на външноикономическата дейност на предприятието и фирмата, което се дължи на високата динамичност, многофакторността и противоречивостта на нейното формиране и следователно на несигурността и трудната предвидимост на външноикономическите връзки.

Следователно, във връзка с прогнозирането на външноикономическата дейност на предприятието, е важно да се проучат изчерпателно редица частни пазари (отделни държави) за конкретен продукт, да се идентифицират фактори, специфични за всеки и общи за всички (или група от такива пазари ) фактори при формирането на пазарни условия, анализ на връзката на тези пазари един с друг, както и синтез на частни прогнози, като се вземат предвид взаимодействието и взаимното влияние в рамките на глобалния пазар за даден продукт.

Резултатите от прогнозирането на дейността на предприятията се вземат предвид в маркетинговите програми на предприятията при определяне на възможния мащаб на продажбите на продукти, очакваните промени в условията на продажба и промоцията на стоките. Прогнозирането в резултат на маркетингово проучване е отправна точка за организиране на производството и продажбата на точно онези продукти, които потребителят изисква.

1.2 Методическа подкрепа за финансово прогнозиране в предприятието

Планирането трябва да се разглежда като най-важната функция за управление на всяка икономическа система, включително икономика от пазарен тип, тъй като формирането на пазарни отношения е свързано с развитието на предприемаческата дейност, системите за стратегическо управление и планиране.

Планирането е определянето на целите за развитие на управляван икономически субект, методите и средствата за постигането им, разработването на програми за дейност с различна степен на детайлност за близко и бъдеще.

Планирането на дейността на предприятията в условията на конкурентна икономика е преминало през три основни етапа в своето развитие, съответстващи на определени форми на организация на системите за планиране: бюджетно и финансово планиране и контрол, дългосрочно, стратегическо планиране.

Бюджетното и финансово планиране - основният инструмент за управление на ресурсите на предприятието в основните области на неговата дейност (производство, продажби, поддръжка на управленския апарат) - се характеризира с краткосрочност и вътрешна насоченост.

Системите за дългосрочно планиране са насочени към въвеждане на визия за перспективи за развитие в дейността на организацията. Тази система за планиране се основава на разработването на дългосрочни прогнози за развитието на външната икономическа среда на предприятието и формирането на тяхна основа на дългосрочни бизнес цели.

Отправната точка за планиране е изготвянето на прогноза за продажбите за няколко години напред. Съответно всички функционални планове (за маркетинг, производство, логистика, персонал и т.н.) се разработват на базата на контролни цифри,

определени в прогнозата за продажбите и след това включени в единния финансов план на организацията, който съдържа същите показатели като традиционния годишен финансов бюджет, само че за по-дълъг период от време.

Методологията на планиране включва набор от принципи и методи на планиране.

Принципите на планиране отразяват основните правила за организиране на системата за планиране и изискванията към процеса на вземане на планови решения.

В съвременните условия основните принципи са:

- научно планиране - използването на инженерни и икономически изчисления, система от норми и стандарти, методи и технологии за планиране;

- комплексност - планът трябва да отразява взаимовръзката на основните области на дейност на предприятието: научно-техническа, маркетингова, производствена, икономическа и социална;

- информационно съдържание - всички планови решения се вземат на базата на обективна информация;

- гъвкавост - планирането трябва да има способността да променя фокуса си в съответствие с характера на възникващите непредвидени обстоятелства;

- точност - всички планове трябва да бъдат конкретизирани и детайлизирани до необходимата степен, като се вземат предвид външните и вътрешните условия на функциониране на предприятието;

- принцип на участие - означава, че всеки служител на предприятието става участник в планираните дейности, независимо от длъжността и изпълняваните функции;

- оптималност - планът трябва да се фокусира върху максималното използване на вътрешните резерви на предприятието, което се дължи на наличието на многовариантни начини за постигане на целите. Предполага

оптимизиране на параметрите на производствената програма на предприятието, политиката на асортимента, разходите, насочени към икономичното използване на финансовите ресурси.

Основни методи за планиране:

- балансов метод - обвързване на нуждите и ресурсите на предприятието, като се вземат предвид избраните приоритети. Осигурява изготвянето на различни баланси (материални, производствени мощности, полуфабрикати, трудови ресурси и работни места, баланси на приходите и разходите на предприятието);

- нормативен метод - означава използването на системи от норми и стандарти като най-важен инструмент за планиране.

- програмно-целеви метод - предназначен за разработване на комплексни програми за научно-техническо развитие, екологични програми, финансови програми и програми за управление на кризи, т.е. въз основа на стратегическите цели за развитие на предприятието;

- икономически и математически методи - използвани при разработването на многовариантни планове и оптимизиране на решенията за планиране (избор на оптималната партида и серия от производство, определяне на гамата от продукти към оборудването, оптимизиране на транспортните потоци);

- прогнозиране - насочено към изучаване на перспективите за развитие на макро- и микроикономиката, свързано с планирането на научно-техническото развитие на предприятието, маркетинга. На практика той приема формата на пазарна стратегия на предприятието.

В зависимост от целите, задачите и йерархията на управление е обичайно да се разграничават следните видове планиране:

- общофирмено (корпоративно) планиране, когато планът обхваща дейностите на предприятието като цяло;

- вътрешнофирмено планиране, което може да се извършва както на ниво предприятия, отдели, клонове, така и на ниво цехове, участъци и работни места.

В зависимост от целевата насоченост на плановете, методите и подходите и мащаба на вложените ресурси се разграничават:

- стратегическо планиране - отразява съвкупността от основните цели на предприятието и начините за постигането им;

- тактическо планиране - обхваща по-кратък времеви хоризонт и по-ограничен набор от ангажирани ресурси;

Оперативното планиране е последният етап от процеса на непрекъснато планиране на предприятието. Той дава точната последователност и връзка на действията и резултатите, водещи до решаването на задачите на тактическото планиране. Предназначен да осигури непрекъсната, ритмична и координирана текуща работа на всички отдели на предприятието. Обектите на оперативното планиране са цехове, площи и работни места.

Според съдържанието, като се вземе предвид времевият хоризонт на планиране, има:

- дългосрочно (дългосрочно) планиране, обхващащо период над три години;

- средносрочно планиране, в рамките на което плановият период е от една до три години;

- краткосрочно планиране, планиране и диспечиране (десетилетие, месец, тримесечие, година).

Ефективното функциониране на предприятията в условията на пазарна икономика е възможно само ако са разработени планове за развитие, производствени програми и бизнес планове.

Разработването и обосновката на плановете за развитие на предприятието се извършва въз основа на система от прогресивни технически и икономически норми и стандарти.

Най-модерният метод за разработване на норми е изчислително-аналитичният, при който нормите и стандартите са технически обосновани чрез цялостна критичен анализсъстоянието на производството, възможните промени в него, изучаване на влиянието на различни фактори. Използват се и методи като тайминг, фотография на работния ден и др.

Стандартите се основават на техническите, икономическите и организационните условия на работа в плановия период.

Технико-икономическите норми и стандарти се разработват по следните основни групи:

Нормативи за разходи на жизнения труд (норми за изразходвано време за единица продукция, норми за изработка за единица време, норми за обслужване, норми за щат);

норми на материалните разходи (специфични норми на разходите за суровини, материали, гориво, енергия, компоненти);

стандарти за използване на инструменти (норми за използване на машини, съоръжения, механизми, конструкции, инструменти);

организационни стандарти производствен процес(продължителност производствен цикъл, обеми на незавършено производство, запаси от суровини, материали, гориво);

нормативи за продължителността на развитие на проектния капацитет на въведените в експлоатация предприятия, цехове, агрегати, съоръжения и производствени мощности.

Предназначение отделни групиправилата и разпоредбите са различни. Нормите на разходите за жизнен труд служат главно за определяне нивото на производителността на труда, използването на работното време и установяване

размери заплати. Въз основа на конкретните разходни норми на материални ресурси и производствената програма се определя необходимото количество отделни видовеи марки материални ресурси. Стандартите за използване на инструменти на труда позволяват да се изчисли степента на използване на производствения капацитет. Нормите и стандартите се използват за определяне на производствените разходи (себестойността на продукта).

Планови показатели.

Количествените показатели се изразяват в абсолютни стойности. Те включват: обем на стоката, брутна продукция, обем на продажбите, брой служители, брой работници, фонд за заплати, размер на печалбата, размер на разходите за различни производствени ресурси (метал, гориво и др.).

Качествените показатели са относителни величини. Те изразяват икономическата ефективност на производството и отделните негови фактори. Това е повишаване на производителността на труда, фонд за възвръщаемост, рентабилност на производството, намаляване на производствените разходи, качество на продукта и др. Между количествените и качествените показатели има връзка и взаимодействие.

Обемните показатели установяват абсолютните стойности на производството като цяло, отделните процеси и фактори, участващи в него. Например обемът на производството като цяло, обемът на машинна обработка, монтаж, обемът на разходите за труд, материални ресурси и др.

Специфичните показатели определят съотношението на два или повече взаимосвързани показатели, например разходи за метал за единица продукция, капиталови инвестиции за единица производствен капацитет и др.

За изчисляване на показателите на индустриалния план се използват природни, трудови и разходни мерки.

Натуралните метри се използват при планиране на производствените обеми и материални ресурси.

За измерване на обема на производство на хомогенни продукти, които се различават по потребление на материали или други характеристики, се използва условно естествен метър. В този случай един от хомогенните продукти се приема като условна единица, а всички останали се приравняват към него според една от изброените по-горе характеристики (обикновено интензивност на труда). По този начин, условно естествени метри: трактори с мощност 15 конски сили; сапун 40% масленост и др.

Трудова мярка за обема на производството, обикновено изразена в стандартни часове. Трудовите измерватели, в комбинация с натуралните, се използват за изчисляване на производителността на труда, работната заплата, определяне на нормите на изработка и др.

1.3 Принципи и подходи към анализа на финансовото прогнозиране в предприятието

Използвайки метода на експертното прогнозиране, повечето от проблемите, които възникват при разработването на прогнози, могат да бъдат решени. В експертното прогнозиране има няколко основни етапа.

1.Подготовка за разработване на прогноза.

2.Анализ на ретроспективна информация, вътрешни и външни условия.

3. Определяне на най-вероятните варианти за развитие на вътрешните и външните условия.

4. Извършване на преглед.

5.Разработване на алтернативни варианти.

6. Априорна и апостериорна оценка на качеството на прогнозата.

7. Следене на напредъка на прогнозата и коригиране на прогнозата.

1. На етапа на подготовка за разработване на прогноза трябва да се решат следните задачи:

- изготвена е организационна подкрепа за разработването на прогнозата,

- формулирана е прогнозна задача,

- сформирана е работна и аналитична група за подкрепа,

- съставена е експертна комисия,

- изготвена е методическа подкрепа за разработване на прогнозата,

- изготвена е информационна база за прогнозата,

- изготвена е компютърна поддръжка за разработване на прогнози.

След вземане на решение за разработване на прогноза е необходимо да се назначат изпълнители за тази разработка. На тази група работници е поверена организационната подкрепа за разработването на прогнозата. Те трябва да осигурят и методическа и информационна подкрепа.

Висококачествена експертна прогноза може да бъде разработена само когато е добре подготвена, ако в нейното разработване участват компетентни специалисти, когато се използва надеждна информация, когато оценките са получени правилно и правилно обработени.

За да се разработи висококачествена прогноза, е необходимо да се използват съвременни технологии, които съпътстват и подпомагат процеса на разработка.

В експертната комисия се канят специалисти, които професионално познават обекта на изследване. Ако се изисква многоизмерна оценка на даден обект или трябва да се оценяват разнородни обекти и това изисква специалисти от различни професии, тогава експертната комисия трябва да бъде сформирана така, че да включва специалисти, способни професионално да оценят всички основни аспекти на предвидения проблем.

Задачата на аналитичната група е да подготви методически процеса на прогнозиране. Аналитичната група включва специалисти с професионални познанияи опит в извършването на прогнозни разработки. Разработването на прогнозата трябва да се извършва методически правилно, използваните методи трябва да съответстват на естеството на прогнозираната ситуация и естеството на информацията, която ще се получава, анализира и обработва. Също така, разработването на прогнозата трябва да бъде ясно регламентирано, тоест работната група трябва да подготви необходимата документация, която включва: официално формализирано решение за изпълнение на прогнозата, състав на експертната комисия, график за развитие на прогнозата, договори със специалисти, участващи в разработването му и др. На специалистите трябва да бъде предоставена цялата необходима информация за прогнозния обект. Може да бъде полезен аналитичен преглед на прогнозирания проблем, специално изготвен от аналитичната група.

Когато работите с многовариантни прогнози, трябва да работите с големи обеми информация, които освен това трябва да бъдат анализирани и обработени в съответствие с използваната технология за разработване на прогнози. Това не може да стане без компютър и подходящ софтуер.

2. При анализиране на ретроспективна информация за прогнозен обект се предполага ясно разделяне на количествена и качествена информация. Количествената информация (достатъчно надеждна) се използва за изчисления за екстраполиране на динамиката на промените в прогнозираните параметри, за определяне на най-вероятните тенденции в тяхното изменение. Качествената информация се класифицира, систематизира и служи като основа за експертни оценки и се използва за разработване на експертни прогнози. При разработването на прогноза е необходимо да се анализират вътрешните условия на обекта на прогноза, съдържателен анализ на техните характеристики и динамика на развитие.

Ако са разработени математически, симулационни, аналогови и т.н. модели на функциониране на прогнозния обект и промени във вътрешните условия, след което в тях се въвеждат необходимите данни и въз основа на тях се правят изчисления, които позволяват да се оценят най-вероятните промени във вътрешните условия на прогнозния обект.

При разработването на прогноза трябва да се обърне не по-малко внимание на външните условия и външната среда на функциониране на прогнозния обект, отколкото на вътрешните.

Вътрешната среда, като вътрешно състояние на обекта на прогнозиране, включва: вътрешноорганизационни процеси, технология, персонал, организационна култура, управление на функционални процеси. Външната включва общата външна среда и непосредствената бизнес среда на организацията.

3. Определянето на най-вероятните варианти за развитие на вътрешните и външните условия на прогнозния обект е една от основните задачи на разработването на прогноза. На този етап от разработването на прогнозата, въз основа на анализ на вътрешните и външните условия и цялата налична информация за прогнозния обект, информация в резултат на работата на експертната комисия, се изготвя списък с възможни алтернативни варианти за промяна на вътрешните и външните условия. предварително определени. След предварителната им оценка от списъка се изключват алтернативни варианти, чиято осъществимост в прогнозния период е съмнителна или вероятността за реализирането им е под предварително установен праг. Останалите алтернативни варианти подлежат на по-задълбочена оценка, за да се идентифицират алтернативни варианти за промяна на вътрешните и външни условия, които е най-вероятно да настъпят.

4. На този етап от разработването на прогнозата се очаква най-активната работа на експертите за идентифициране и оценка на ключови събития, които се очаква да настъпят в прогнозирания период от време. Предходният етап на разработване на прогнозата предоставя информацията, необходима на аналитичната група за извършване на изследване. На експертите се предоставя информация за най-вероятните промени във вътрешните и външни условия, въз основа на предварително проведен анализ, формулират се въпроси, на които трябва да се отговори в резултат на изследването, и се очертават най-вероятните сценарии за развитие на събитията.

В зависимост от естеството на прогнозния обект, от естеството на оценките и преценките, които трябва да се получат в процеса на провеждане на изследването, се определят конкретни методи за организиране и провеждане на изследването. Изпитите могат да бъдат еднократни и многократни, анонимни и с възможност за открит обмен на мнения и др.

Използват се различни методи за сравнителна оценка на обекти, за прогнозиране на количествените и качествени стойности на параметрите на прогнозирания обект, вариращи от различни модификации на метода Delphi до различни процедури на метода на мозъчната атака. Естеството на експертната информация, която трябва да се използва при разработването на прогнозата, налага определени изисквания при избора на конкретен метод за организиране и провеждане на изследването. Ако прогнозираният обект е доста сложен и многостранен, тогава е препоръчително да се използват сложни методи за организиране и провеждане на изследване, когато се провежда изследване за разработване на прогноза; аналитичната група може да използва въпросници и интервюта.

5. Информацията, подготвена на предходните етапи, включително получената от експерти, се използва при непосредственото разработване на прогнозата. По правило случаите са малко вероятни, когато е известно предварително в каква посока ще настъпят промени във вътрешните и външните условия, каква стратегия ще бъде избрана от организацията при всяко друго развитие на събитията. В края на краищата развитието на една организация в планираното бъдеще зависи от различни фактори, както и от тяхната комбинация и взаимодействие. От това можем да заключим, че при стратегическото планиране и в други случаи на използване на прогнози е необходимо да се разгледат различни алтернативни сценарии за развитие на събитията, както благоприятни, така и неблагоприятни.

На предишните етапи бяха определени най-вероятните промени в основните вътрешни и външни условия, които определят хода на прогнозираните събития. За най-вероятните алтернативни варианти, техните промени, трябва да се разработят най-вероятните алтернативни варианти за развитие на прогнозирани събития.

Да кажем, че една от целите на разработването на прогноза е да се определи динамиката на развитие на количествените показатели и параметри, след това количеството информация, получена на предишните етапи на разработване на прогнозата (количествени и качествени) и съответните методи на екстраполация (определяне на промените в прогнозираните показатели и параметри в бъдещето), кривите на техните изменения се изчисляват в прогнозния период от време. Но не винаги имаме необходимата информацияда се използват методи на количествена екстраполация. Тази особеност е характерна за сегашния етап от икономическия живот в Русия, липсата на статистически данни, необходими за изчисления, тъй като предишните икономически зависимости и модели са се променили. Следователно, като правило, единствения начинМетодът за конструиране на експертни криви остава екстраполацията на показатели и параметри към прогнозирания период от време. Тези криви отразяват оценката на динамиката на промените в прогнозираните стойности на показатели и параметри от експерти. Те (експертите) определят критични точки, при които тенденцията на промени в стойностите на прогнозираните показатели и параметри може да се промени под въздействието на определени фактори. След това във всяка от критичните точки, разположени на времевата ос, се оценяват очакваните стойности на прогнозираните показатели и параметри, както и естеството на техните промени в интервала между две критични точки.

При разработването на вариантна прогноза трябва да се извърши екстраполация на прогнозните стойности на показателите и параметрите за различни варианти на началните условия и за различни варианти за възможни алтернативни варианти за динамиката на техните промени. В същото време всяка алтернативна версия на разработваната прогноза може да бъде придружена от описание на прогнозираното развитие на събитията.

6. Априорна и апостериорна оценка на качеството на прогнозата. Оценката на качеството на прогнозата е един от централните проблеми в процеса на разработка

управленски решения. Степента на доверие в разработената прогноза до голяма степен влияе върху решението и влияе върху ефективността на управленските решения, взети с помощта на разработената прогноза.

Въпреки това, оценката на качеството на прогнозата е доста трудна задача не само в момента, когато прогнозата е току-що разработена (априорна оценка), но и в момента, когато прогнозираното събитие вече е настъпило (апостериорна оценка). Тук също трябва да се отбележи, че качествената прогноза може да се използва по различни начини при вземане на решение.

Ако ръководството на организацията не оказва значително влияние върху хода на събитията, а само го наблюдава, тогава след края на прогнозния период е необходимо само да се сравнят стойностите на прогнозираните показатели и параметри с получените в действителност. Това ни позволява да оценим качеството на разработената прогноза a posteriori.

След разработване на прогноза трябва да се определят критерии, по които може да се оцени точността на прогнозата. Обикновено се използват два метода за оценка на прогнозата: диференциален и интегрален.

Интегралният метод включва обобщена оценка на качеството на прогнозата въз основа на оценка на качеството на прогнозата с помощта на специфични критерии. С диференциалния метод се оценяват набори от оценки на отделни компоненти на качеството на прогнозата, които имат доста ясно обективно значение. Тези критерии могат да бъдат: яснота и прецизност на прогнозното задание, съответствие на прогнозата със заданието, навременност на разработването на прогнозата, професионално ниво на разработването на прогнозата, достоверност на използваната информация и др.

Пример за използването на интегралния метод е критерият „интегрално качество на експертната прогноза“.

Качеството на експертната прогноза се определя от следните критерии:

- компетентност (или по-общо качество) на експерта;

- качество на информацията, предоставена на експертите;

- качество на експертната информация, идваща от експерти;

- ниво на технология за разработване на прогнози.

Ако прогнозният период вече е приключил, тогава е необходимо да се сравнят прогнозираните стойности на показатели и параметри с тези, получени в резултат на действителния ход на прогнозираните събития.

7. След изготвяне на прогнозата и представяне на ръководството на организацията, клиента и др. Започва етапът на следпрогнозната работа с подготвения материал.

Вариантното развитие на прогноза включва разработване на прогноза при различни алтернативни условия и допускания. И те могат да се променят. Събития, които вчера изглеждаха малко вероятни, се случват днес, а събития, които изглеждаха най-вероятни, не се случват.

Следователно, неразделна част модерна технологияпрогнозирането е периодично, в зависимост от настъпващите промени, наблюдение на хода на прогнозирания ход на събитията. Мониторингът позволява своевременно откриване на значителни отклонения в хода на събитията. Ако те могат да окажат фундаментално влияние върху по-нататъшния ход на събитията по отношение на вземането на важни стратегически решения, тогава прогнозата трябва да бъде коригирана.

Корекциите могат да бъдат с различни нива на значимост, сложност, трудоемкост и др. Ако те не са много значими, тогава този проблем може да бъде решен на нивото на аналитичната група, съпътстваща разработването на прогнозата. Ако корекциите са по-значителни, тогава може да се наложи допълнително участие на отделни експерти, а в особено важни случаи, ако има значителни промени - допълнителна работаекспертна комисия с евентуална промяна в състава. Последното е необходимо, особено в случаите, когато е необходимо участието на специалисти с различна професионална ориентация за коригиране на прогнозата.

Един от основните методи, използвани при анкетното прогнозиране, е екстраполацията на времеви редове - статистически данни за обекта, който ни интересува. Методите на екстраполация се основават на предположението, че законът за растеж, който се е случил в миналото, ще продължи и в бъдеще, подлежащ на корекции поради възможен ефектнасищане и етапи от жизнения цикъл на обекта.

Сред най-известните експоненциални криви, използвани при прогнозирането, е кривата на Пърл, получена от обширни изследвания в областта на растежа на организмите и популациите.

Не по-малко разпространена е кривата на Gompertz, получена от изследвания върху разпределението на доходите и нивата на смъртност (за застрахователните компании).

Кривите на Пърл и Гомперц бяха използвани за прогнозиране на такива параметри като повишаване на ефективността на парните машини, повишаване на ефективността на радиостанциите, увеличаване на тонажа на корабите на търговския флот и др.

Както кривата на Pearl, така и кривата на Gompertz могат да бъдат класифицирани като така наречените S-образни криви. Такива криви се характеризират с експоненциален или близък до експоненциален растеж в началния етап, а след това, когато се приближат до точката на насищане, те придобиват по-плоска форма.

Много от споменатите процеси могат да бъдат описани с помощта на съответните диференциални уравнения, чиито решения са кривите на Pearl и Gompertz, които разгледахме.

При екстраполиране се използват регресионни и феноменологични модели. Регресионните модели се изграждат въз основа на установени модели на събития, като се използват специални методи за избор на типа екстраполираща функция и определяне на стойностите на нейните параметри. По-специално, методът на най-малките квадрати може да се използва за определяне на параметрите на екстраполиращата функция.

Ако приемем използването на един или друг екстраполационен модел, един или друг закон за разпределение, е възможно да се определят доверителни интервали, характеризиращи надеждността на прогнозните оценки.

Феноменологичните модели се изграждат въз основа на условията за максимално доближаване до тенденцията на процеса, като се вземат предвид неговите особености и ограничения и приетите хипотези за бъдещото му развитие.

С многофакторното прогнозиране във феноменологичните модели е възможно да се присвоят по-големи тегловни коефициенти на фактори, които в миналото са имали по-голямо влияние върху развитието на събитията в миналото.

Ако при прогнозиране се разглежда ретроспективен период, състоящ се от няколко периода от време, тогава в зависимост от естеството на прогнозираните показатели, по-малко отдалечени от момента на прогнозиране във времевата скала и т.н. Трябва също така да се има предвид, че когато се правят прогнози, оценките на експертите за близкото бъдеще често могат да бъдат прекалено оптимистични, а оценките за по-далечното бъдеще могат да бъдат прекалено песимистични.

Ако няколко различни технологии могат да бъдат включени в предвидения процес, всяка от които е представена от съответна крива, тогава обвивката на частичните криви, съответстващи на отделните технологии, може да се използва като резултатна експертна крива.

Нормативното прогнозиране е подход за разработване на прогноза въз основа на целите и задачите, които организацията си поставя за прогнозния период. Основният метод, използван при нормативното прогнозиране, е методът на хоризонталните матрици на решения, когато се определя приоритетът за изпълнение на проекти, предложени за постигане на поставените цели.

Обикновено се използват двумерни и тримерни матрици. Най-често хоризонталните матрици на решения се използват за определяне на оптималното разпределение на ресурсите при дадени ограничения. В този случай ресурсите могат да бъдат средства, труд, неговото качество и квалификация, оборудване, енергийни ресурси и др.

По-специално, едното измерение на хоризонталната матрица за вземане на решения може да съответства на основните проблеми, които възникват при постигането на целта, второто измерение на ресурсите, които може да са необходими за решаването на тези проблеми.

Съгласуваните матрици на по-ниски йерархични нива на въпроси се комбинират в матрици на по-високи нива до основните матрици за стратегическите въпроси на организацията.

В триизмерна хоризонтална матрица за вземане на решения едно измерение, например, може да съответства на търговски мисии (зони за продажба), второто на ресурси, а третото на време. Ресурсите от своя страна могат да бъдат разделени на финансови, търговски, търговски, производствени, оборудване и др.

Вертикалните матрици за решения са предназначени да проследяват вертикалното движение на технологиите.

По-специално, триизмерна вертикална матрица за вземане на решения, наречена Рамка за развитие на системата за национална космическа програма, е разработена в North American Aviation.

За по-рационален избор на проекти за изпълнение, методи за изследване на операции като:

- линейно програмиране, което ви позволява да формулирате проблем за оптимизация под формата на линейни ограничения (неравенства или равенства) и линейна целева функция;

- динамично програмиране, предназначено за решаване на проблеми с многоетапна оптимизация;

- целочислено програмиране, което позволява решаване на оптимизационни проблеми, включително проблеми с оптимално разпределение на ресурсите, с дискретни (целочислени) стойности на променливи и др.

Средствата за нормативно прогнозиране включват методи за изграждане на дърво на целите, методи като PATTERN и др.

В този случай на всяка от разглежданите цели се присвояват количествени тегловни коефициенти и за всеки проект се оценява приносът за постигането на всяка от целите, ако е различен от нула. Степента на принос впоследствие се умножава по коефициента на тежест на целта.

Естествено, препоръчително е да изберете проекта, който представлява най-голяма стойност за изпълнение.

При разработването на управленски решения методът на сценария стана широко разпространен, което също позволява да се оцени най-вероятният ход на събитията и възможните последици от взетите решения.

Сценариите за развитие на анализираната ситуация, разработени от специалисти, позволяват с една или друга степен на надеждност да определят възможните тенденции на развитие, връзките между съществуващите фактори и да формират картина на възможните състояния, до които ситуацията може да достигне под въздействието на определени влияния.

Професионално разработените сценарии ви позволяват по-пълно и ясно да определите перспективите за развитие на ситуацията, както при наличието на различни контролни влияния, така и при тяхното отсъствие.

От друга страна, сценариите за очакваното развитие на ситуацията позволяват своевременно да се осъзнаят опасностите, които са изпълнени с неуспешни управленски влияния или неблагоприятно развитие на събитията.

Предполага се, че необходимостта да се предвиди най-вероятното развитие на ситуацията е възникнала за първи път с появата на индустриалното производство, тъй като при сезонно повтарящото се селскостопанско производство не е имало нужда от това.

Трудно е да се съгласим напълно с тази гледна точка, тъй като от незапомнени времена човечеството е във война и от време на време извършва грандиозно строителство. А без представа за евентуалното развитие на ситуацията подобни целенасочени действия едва ли биха били възможни.

Смята се, че Херман Кан е първият, който използва сценарии за прогнозиране на развитието на сложни системи. Първите разработени сценарии бяха предимно описателни. Впоследствие методът на сценария беше до голяма степен разработен чрез използването на по-точни качествени и количествени модели.

Методът на сценария включва създаването на технологии за разработване на сценарии, които осигуряват по-висока вероятност за разработване на ефективно решение в ситуации, в които това е възможно, и по-висока вероятност за минимизиране на очакваните загуби в ситуации, в които загубите са неизбежни.

Понастоящем са известни различни реализации на метода за скриптове, като например:

- получаване на консенсусно мнение,

- повтаряща се процедура на незначителни сценарии,

- използване на матрици на взаимодействие и др.

Методът за получаване на консенсусно мнение е по същество една от реализациите на метода Делфи, насочена към получаване на колективното мнение на различни групи експерти относно важни събития в определена област в даден период от бъдещето.

Недостатъците на този метод включват недостатъчно внимание, отделено на взаимозависимостта и взаимодействието на различни фактори, влияещи върху развитието на събитията, динамиката на ситуацията.

Методът на многократно комбиниране на незначителни сценарии се състои в изготвяне на незначителни сценарии за всеки от аспектите, които оказват значително влияние върху развитието на ситуацията, и повтарящ се итеративен процес на съгласуване на сценарии за развитие на различни аспекти на ситуацията. Предимството на този метод е по-задълбочен анализ на взаимодействието на различни аспекти от развитието на ситуацията. Неговите недостатъци включват недостатъчното развитие и методологична подкрепа на процедурите за одобрение на сценарии.

Методът на матриците на взаимно влияние, разработен от Гордън и Хелмър, включва определяне въз основа на експертни оценки на потенциалното взаимно влияние на събитията в разглежданата популация.

Оценките, които свързват всички възможни комбинации от събития по тяхната сила, разпределение във времето и т.н., позволяват да се прецизират първоначалните оценки на вероятностите от събития и техните комбинации. Недостатъците на метода включват сложността на получаване на голям брой оценки и правилното им обработване.

В статията е предложена методология за изготвяне на сценарии, която включва предварително определяне на пространството и параметрите, характеризиращи системата.

Контролните действия водят до изместване на позицията на системата в пространството на параметрите. В този случай също е препоръчително да се вземат предвид само отделни точки, като се обръща най-голямо внимание, като се обръщат най-вероятните точки. При такъв анализ е необходимо да се предвиди възможността за възникване на допълнителни вътрешни напрежения между елементите на системата, тъй като те също могат да променят позицията на системата в пространството на параметрите.

За оценка на стреса могат да се използват подходящи показатели, по-специално от икономическо или социално естество, както и прагови стойности на показатели, над които позицията на системата може да се промени значително.

Контролните действия в някои случаи могат да бъдат насочени към предотвратяване на превишаване на праговите стойности на индикатора, ако нашата цел е да поддържаме стабилност.

В някои случаи можете целенасочено да се стремите да надвишите праговите стойности на индикаторите, ако това съответства на поставените за системата цели.

По този начин финансовото прогнозиране трябва да се фокусира върху пазарните условия и в същото време да вземе предвид вероятността от настъпване на определени събития, особено в средносрочен план. На негова основа може да се разработи пакет от антикризисни мерки, като се вземе предвид променящата се ситуация с материални, трудови и финансови ресурси, спецификата на функциониране и развитие на предприятието.

финансово прогнозиране икономически

2. Анализ на системата за финансово прогнозиране в предприятие, използвайки примера на CMS LLC "Dixis-Zakamye"

2.1 Характеристики на дейността на предприятието LLC CMS "Dixis - Zakamye"

Дружество с ограничена отговорност Център Мобилни комуникации"Dixis-Zakamye" е регистриран на 17 септември 2008 г. и съществува въз основа на действащото законодателство на Руската федерация в съответствие с Учредителното споразумение. Дружеството е юридическо лице, притежава отделно имущество и отговаря за задълженията си с това имущество, може да придобива и упражнява имуществени и лични неимуществени права от свое име, да носи отговорност, да бъде ищец и ответник в съда.

Предмет на дейност на фирмата са:

- търговска, посредническа, търговска и изкупувателна дейност;

- търговия на едро и дребно;

Уставният капитал на организацията към момента на държавната регистрация възлиза на 10 000 рубли. Изземването или отчуждаването на имущество се извършва от правителството на Република Татарстан.

Предприятието е юридическо лице, има стопанска собственост на обособено имущество, което се отчита в самостоятелния му баланс, отговаря за задълженията си с това имущество, може да придобива и упражнява имуществени и лични неимуществени права и да носи собствени отговорности. име.

Основната задача за 2010 г. остава задачата за консолидиране и разширяване на дела на Dixis-Zakamye PKF LLC на регионалните и световни продуктови пазари. Основните приоритети на PKF Dixis-Zakamye LLC остават: хора, висококачествени продукти и печалба.

Линейно-функционалната структура на управление (LFSU) на PKF Dixis-Zakamye LLC е най-простата структура, насочена към малки предприятия, занимаващи се с един бизнес.

Ориз. 2.1. Линейно-функционална структура на организацията на Dixis-Zakamye LLC

При тази структура информацията се предава от висшестоящ директор до ръководител на съответния отдел. Тази схема се основава на принципа на единство на командването, тъй като те са пряко подчинени на един ръководител и са свързани с висшата система само чрез него. По този начин ръководителят получава информация за планираните показатели и носи пълна отговорност за това и за резултатите от дейността на подчинения.

В същото време тук има определени трудности. Всеки ръководител, ръководещ бюджетния процес в ДФСУ, трябва да бъде висококвалифициран специалист с необходимите познания по управление на бюджета. В условията на съвременното ниво на развитие на производителните сили, мащаба на производството и високото техническо оборудване тази задача става все по-трудна: броят на нивата на управленската йерархия, броят на подчинените звена и в същото време техните различните функционални ориентации се увеличават.

Съществуващата организационна и управленска структура на PKF Dixis-Zakamye LLC е линейно-функционална по своята конструкция и силно централизирана. до главен изпълнителен директорпряко подчинен на 7 основни служби, което нарушава стандартите за контролируемост и го лишава от възможността да се занимава със стратегически въпроси. Сферите на отговорност не са ясно дефинирани и в резултат на това често се припокриват, някои функции изобщо не се изпълняват и има слаби връзки между отделите.

При такава организационна структура на управление, всяко подразделение няма ясно дефинирани функции в цялостната верига на производствения процес. Тази структура е оптимална за: малки и средни организации; с ограничен асортимент от продукти. Но тази структура работи добре в стабилна икономическа ситуация и е проектирана да извършва същия тип повтарящи се операции. Линейно-функционалната структура на управление, присъща на PKF Dixis-Zakamye LLC в контекста на системна криза в икономиката и променена външна среда, вече не съответства на икономическите реалности, в които се намира организацията. Предприятието не осигурява изпълнението на стоящите пред него задачи, а именно: навлизане на нови пазари; създаване на няколко центъра за печалба в структурата; създаване на условия за развитие на активността и отговорността на ръководителите на отделните производствени звена за конкретните резултати от тяхната работа.

Линейно-функционалната структура съдържа недостатъци, които преди това не са били определящи, но в променените икономически условия те станаха сериозни и изискват незабавно отстраняване. Основните могат да се нарекат: развитието на „тесни“ специалисти - техници - а не мениджъри (мениджъри). За PKF Dixis-Zakamye LLC това доведе до факта, че почти всички управленски позиции са заети от висококвалифицирани и опитни технически специалисти, но в организацията работят около 36 души с висше техническо образование и не всички от тях са усвоили новата технологии добре Моята специалност е мениджър (професионален мениджър). Отговорността за финансовите резултати на предприятието като цяло се носи изключително от ръководителя на предприятието, а критерият за оценка на дейността на ръководителите на повечето структурни подразделения е физическият обем на произведената продукция, за непроизводствените - решението на инженерни проблеми и др. В същото време финансовите и икономически резултати от дейността на подразделението и традиционната система за вътрешнофирмено счетоводство просто не позволяват обективна оценка на резултатите, структурата „се съпротивлява“ на разширяването на производствения профил. Ръководителите на специализирани отдели са насочени към рутинна обща текуща работа. Структурната организация на LLC PKF "Dixis-Zakamye" по вида на неговата дейност (външна дейност) не е фокусирана върху реалния пазар и не отчита неговите нужди.

Структурата на управление на PKF Dixis-Zakamye LLC е най-типичната за много средни организации. Той напълно отговаря на задачите, пред които е изправено предприятието в условията на централно планирана икономика и функционира напълно адекватно. Но промените във външната среда изискват съответните корекции на структурата. Ръководството на предприятието осъзна факта, че структурата на управление на организацията трябва да бъде трансформирана. За организация от среден тип, отчитайки спецификата и дейността на фирмата, най-подходящата промяна в структурата е, при която почти всяка структурна единица е надарена с една или друга степен на самостоятелност, фокусира се върху нуждите на конкретен пазар и става бизнес единица в рамките на компанията.

Подобни документи

Същност на финансовото планиране и прогнозиране. Обща характеристика на Advice LLC. Анализ на имущественото състояние и дейността, ликвидността и финансовата стабилност на предприятието. Предложения за подобряване на финансовото планиране.

дисертация, добавена на 09.06.2014 г


Икономическа същност, видове, методи и проблеми на финансовото планиране и прогнозиране в местните предприятия. Степен съществуваща системафинансово планиране и прогнозиране, анализ на неговата ефективност и области за подобрение.

дисертация, добавена на 27.04.2014 г


Понятие, функции и задачи на финансовото прогнозиране в предприятието. Система от прогнози и планове за предприятието. Отличителни чертисредносрочно и дългосрочно финансово прогнозиране. Основните методи за прогнозиране са евристични и формализирани.

доклад, добавен на 21.10.2014 г


Съвременни методифинансово планиране и прогнозиране в предприятието. Оценка на ефективността на финансовото планиране и прогнозиране на примера на OAO Neftekamskshina. Насоки за подобрение в рамките на концепцията за напреднало бюджетиране.

дисертация, добавена на 29.06.2013 г


курсова работа, добавена на 29.05.2016 г


Същност на икономическото планиране и прогнозиране. Съдържание и принципи на формиране на финансовата политика на организацията. Видове и методи на финансово планиране. Процес на образуване финансов резултат. Анализ на процедурата и структурата на бюджетирането.

дисертация, добавена на 29.11.2016 г


Същността на прогнозата и нейната роля в дейността на компанията. Цели и задачи на финансовото прогнозиране. Математическо моделиранеи метода на експертните оценки. Разработване на сценарий и точност на прогнозата. Елементи на финансовото прогнозиране. Прогноза за продажби.

курсова работа, добавена на 06/03/2012


Понятие и същност на финансовото планиране. Основни видове бюджети и методи за тяхното съставяне. Етапи на бюджетния цикъл. Анализ на технико-икономическите показатели на предприятието. Мерки за подобряване на системата за бюджетиране и управление на OJSC "TBF".

дисертация, добавена на 31.03.2017 г


Същност на финансовото планиране и прогнозиране в организацията, методи на управление. Отчетност на дружеството АД "Рахат". Характеристики на чуждия опит в оценката на ефективността на финансово-икономическата дейност на предприятията и използването му в Казахстан.

курсова работа, добавена на 04/12/2012


Същност и основни елементи на вътрешнофирменото финансово планиране. Класификация на прогнозите и прогнозни функции. Планиране на целите на предприятието. Етапи, видове и методи на планиране. Индикатори икономическа ефективности грешки при прогнозиране.

Проблеми и начини за подобряване на финансовото планиране в руските предприятия в съвременните икономически условия

Лисютина Анастасия Сергеевна
Студент на REU на име. Г.В. Плеханов (PF), Русия, Пятигорск
Електронна поща: [имейл защитен]
Научен ръководител: Баклаева Наталия Михайловна
Изкуство. Преподавател в катедра "Икономика и финанси".
REU im. Г.В. Плеханов (PF),
Русия, Пятигорск

Съвременният пазар е динамичен и руските организации трябва да работят в бързо променяща се външна среда, често в условия на несигурност. На съвременния етап от развитието на руската икономика финансовото планиране е важен инструмент за финансово управление, който също действа като жизненоважна част от финансовия механизъм на предприятието.

Както в малките, така и в големите предприятия има голяма нужда от ефективно финансово планиране, но по правило то е достъпно само за предприятия, които разполагат със значителни средства, за да привлекат висококвалифицирани специалисти, които са в състояние да извършват мащабна планова работа.

Една от най-популярните и обещаващи области за подобряване на финансовото управление днес е подобряването на качеството на системата за финансово планиране в предприятието.

Във връзка с финансовата криза, която започна през 2008 г., стана ясно, че руските предприятия имат сериозни проблеми в системата за финансово управление.

Повечето руски предприятия смятат основните негативни последици от кризата за намаляване на търсенето и увеличаване на производствените разходи, което значително влияе върху рентабилността. Освен това един от най-важните проблеми е липсата на възможност за финансиране на нови проекти. Тези явления може да имат Отрицателно влияниеза дългосрочно развитие на предприятията.

Една от причините за тези явления е липсата на навременна, точна и пълна информация, както за текущото финансово състояние на предприятието, така и за бъдещето. В съвременните условия на икономическа нестабилност е необходимо да се предвиди бъдещето, да се предвидят възможни промени в условията на работа на предприятията с помощта на усъвършенствано планиране и контрол.

Една от често срещаните форми на финансово планиране е бюджетирането. Но в руските предприятия бюджетирането има предимно условен характер и най-често се състои от наблюдение на отделни показатели, например задължения и вземания. По правило предприятията не изготвят прогнозен баланс, ограничавайки се само до различни опции за парични бюджети, бюджети за приходи и разходи и т.н.

Значителен принос за процеса на дезорганизация на финансовото управление има и руската счетоводна система и свързаният с нея механизъм за данъчно облагане, поради което подробното данъчно планиране изобщо не гарантира липсата на искове от данъчните власти.

В управлението на предприятието най-важна роля играе компетентното управленско счетоводство, данните от което са в основата на финансовото управление на предприятието. Вътрешна информацияинформацията за дейността на предприятието ви позволява да определите необходимостта от привличане на допълнителни ресурси, а също така ви позволява да предвидите финансовите потоци.

Информацията за финансовото състояние на дадено предприятие е поверителна, така че е необходимо да се гарантира разпределението на потребителските права за защита срещу неоторизиран достъп до тази информация. Ефективността на финансовото управление на предприятието зависи от навременната оценка на крайния резултат. Не е достатъчно да се анализира само рентабилността на предприятието. Необходимо е да се получава навременна информация за основните параметри, които могат да дадат обективна картина на финансовото състояние на предприятието. Това ще ни позволи да идентифицираме наличните източници на средства и да оценим възможния темп на развитие на предприятието. Ключов фактор тук е обемът и качеството на използваната информация.

Друга трудност, която възниква в процеса на финансово планиране в руските предприятия, е компетентното определяне на цели от ръководителите на предприятията. По правило печалбата най-често се избира като основна цел. В резултат на това не се вземат предвид показателите за ликвидност и баланс на финансовите потоци, което от своя страна не може да доведе до формирането на интегрирана система от финансови цели, което затруднява постигането им.

Автоматизирането на счетоводството е доста трудна задача. По правило принципите на счетоводството в предприятията са различни и се основават на спецификата на дейността на дадено предприятие. Когато се използва пълноценна система за финансово планиране в предприятието, е необходимо да се осигури преминаването на информация през всички счетоводни системи, за да се осигури получаването на оперативни данни за изпълнението на предварително приетите финансови планове. В този случай е необходимо да се осигури достатъчно ниво на детайлност на информацията.

Проблемът е в това повечето отразработката на софтуер е предназначена за решаване на индивидуални проблеми на финансовото планиране. Това може да усложни прилагането на финансовото планиране в предприятието.

Според нас в съвременните условия на финансово управление в предприятията е необходимо да се приложи нова система за финансово планиране. Трябва да е на първо място информационни технологии, което ще позволи на финансовия мениджър да разгледа различни варианти за финансови планове в електронен вид и, ако е необходимо, да коригира финансовия план с автоматично преизчисляване на взаимодействащи елементи, което значително ще спести време.

Имайки предвид гореизложеното, изглежда възможно да подчертаем следното: реални проблемифинансовото планиране в руските предприятия и предлага начини за тяхното подобряване:

1. Реалността на формираните финансови планове. Истинското и ефективно управление на една фирма е възможно само при наличие на рационален план за дълъг период от време, в съвременните условия поне за една година. По правило нереалистичните планове се дължат на необосновани данни за планираните продажби, занижени срокове за погасяване на вземания и др. В резултат на това изготвените планове не са ефективен инструмент за финансово управление.

Като начин за решаване на този проблем може да се предложи повишаване на надеждността на данните чрез включване на мениджъри и квалифицирани мениджъри от различни нива в процеса на финансово планиране.

2. Ефективност при изготвяне на финансови планове. Дори един добре написан план е неефективен, ако не бъде представен в определения срок. Причините за ниската ефективност са: липса на ясна система за подготовка и предаване на планирана информация от отдел на отдел, липса на и недостоверна информация и др.

Като начин за решаване на този проблем може да се предложи обвързване на стратегията с оперативното ниво на управление, тоест представяне на целите на предприятието в цифров вид и наблюдение на тяхното постигане.

3. Разграничаване на дългосрочните финансови планове от краткосрочните. Характеризира се с липсата на последователност от операции, преминаващи през всички отдели.

В процеса на решаване на този проблем може да се предложи да се координира работата на всички подразделения на организацията и всички области на дейност помежду си.

4. Осъществимост на финансовите планове. Това означава осъществимостта на плановете по отношение на осигуряването на предприятието с необходимите материални и финансови ресурси, както и липсата на недостиг на средства. Както показва руската практика, често се приемат финансови планове с дефицити до 30-60%.

Един от начините за решаване на този проблем е използването на различни методи за икономическо прогнозиране и моделиране на ситуацията, които ще позволят да се оцени влиянието на различни фактори върху дейността на предприятието и да се реагира на тях своевременно.

5. Автоматизация на управленското счетоводство. Основният проблем е разработването на концепцията за система за управленско счетоводство и нейното адекватно възприемане от всички заинтересовани страни в предприятието.

Решението на този проблем е привличането на квалифицирани специалисти за разработване и внедряване на единна система за управленско счетоводство за конкретно предприятие.

По-нататъшните изследвания на икономистите на същността на финансовото планиране, анализът на неговите характеристики и проблеми в руската икономика, както и разработването на насоки за неговото усъвършенстване трябва да помогнат за подобряване на качеството на финансовото управление в руските предприятия и като цяло да допринесат за растежа на икономиката на страната.

Списък на използваните източници

1. Афонасова М.А., Бизнес планиране: Учебник. Полза./ M.A. Афонасова. Томск: El Content, 2012. - 108 с.
2. Баклаева Н. М., Финансов мениджмънт: Учебник - Пятигорск, RIA-KMV, 2016. - 260 с.
3. Давиденко Е.А., Проблеми на организирането на финансовото планиране и контрол в местните предприятия // Финансово управление.- 2014. - № 2. - С. 32-39.

МИНИСТЕРСТВО НА ОБРАЗОВАНИЕТО И НАУКАТА НА RF

НАЦИОНАЛНА АКАДЕМИЯ ПО ЕКОЛОГИЧНО И КУРОРТНО СТРОИТЕЛСТВО

Факултет по икономика и управление

Катедра "Финанси и кредит".

ДОКЛАД

по дисциплина "Финансов мениджмънт"

на тема: „Система за финансово прогнозиране в Руската федерация на ниво предприятие“

Изпълнил: студент 1-ва година

група SUF-141,

Проверен от: Усков И.В.

Симферопол - 2014 г

В най-широкия смисъл на думата финансовото прогнозиране се състои в проучване на възможното финансово състояние на предприятието в бъдеще, разработване на основните насоки на стратегия в областта на финансите, за да се осигури необходимата стабилност на предприятието при финансиране на определени разходи. Такава прогноза е важна преди всичко за самото предприятие, тъй като набирането на капитал и предотвратяването на фалит остават постоянни задачи по време на текущите операции. В един цивилизован пазар конкуренцията насърчава увеличаването на продажбите и намаляването на разходите<#"justify">-маркетингов план;

-производствена програма;

-техническо развитие и организация на производството;

-повишаване на икономическата ефективност на производството;

-норми и разпоредби;

-капитални инвестиции и капитално строителство;

-логистиката;

-труд и персонал;

-фондове за икономически стимули;

-финансов план;

-план за опазване и управление на природата природни ресурси;

-социално развитие на екипа.

Фигура 1 - Система от прогнози и планове на предприятието

Виждаме, че прогнозите заемат водеща (първоначална) позиция в цялата система от прогнози и планове за предприятията в Руската федерация. По същество няма рязка граница между прогноза (предвиждане на бъдещето) и план. Можем да кажем, че прогнозата е недостатъчно дефиниран план, а планът е прецизирана прогноза. Най-съществената разлика между плана и прогнозата е наличието в плана на елементи за избор, вземане на решения и мерки за изпълнение на тези решения.

Като се има предвид изключително нестабилното финансово състояние на значителна част от руските предприятия, една от задачите на финансовото прогнозиране може да бъде оценката на възможността, основните условия и времето за нормализиране на състоянието на предприятието, т.е. възможностите и условията за финансовото си възстановяване. В този смисъл финансовото прогнозиране е необходим елемент от управлението на кризи.

В теорията и практиката се разграничават средносрочно финансово прогнозиране (5-10 години) и дългосрочно финансово прогнозиране (повече от 10 години).

Финансовото прогнозиране се извършва чрез разработване на различни варианти за развитие на организация, отделна административно-териториална единица или страната като цяло, техния анализ и обосновка, оценка на възможната степен на постигане на определени цели в зависимост от естеството на действия на планиращите субекти. Това се постига чрез два различни методологични подхода:

-в рамките на първия подход прогнозирането се извършва от настоящето към бъдещето въз основа на установени причинно-следствени връзки;

-при втория подход прогнозирането се състои в определяне на бъдещата цел и насоки за движение от бъдещето към настоящето, когато верига от възможни събития и мерки, които трябва да бъдат предприети за постигане на даден резултат в бъдеще, се разгръщат и изучават въз основа на съществуващото ниво на развитие на организацията, административно-териториалната единица и държавата като цяло.

Както е посочено на фиг. 1, основните обекти на прогнозиране на ниво предприятие (фирма) са:

-необходимостта от продуктите на предприятието;

-нуждите на предприятието от производствени ресурси (материални, финансови, трудови, информационни).

Прогнозирането участва в разработването на методи за прогнозиране. Всички методи за прогнозиране (има повече от 100 от тях) могат да бъдат разделени на две групи:

-неформални (евристични);

-формализиран.

Неформализираните включват:

-индивидуални експертни оценки;

-писане на сценарий и др.

Формализираните методи включват:

-екстраполационни методи;

-моделиране.

При прогнозирането на финансовите показатели се използва набор от специални методи и техники, които обикновено се разделят на три групи: методи на експертни оценки, методи на екстраполация, методи на икономическо и математическо моделиране.

Методът на експертните оценки се основава на обработката на експертни мнения относно динамиката на финансовите процеси, идентифицирани чрез специални процедури (анкетни карти, интервюта). Експертите трябва да бъдат висококвалифицирани специалисти, професионално ангажирани в изучаването и (или) управлението на икономиката и финансите на компанията. Проучването се извършва чрез специално разработени въпросници.

Метод на екстраполация. Неговата същност е да се разшири към бъдещите тенденции, които са се развили в ретроспекция.

Следователно степента на приложимост на метода на екстраполация във финансовия сектор се определя от степента на инертност (или стабилност) на динамиката на развитие на икономическата система. Финансовите показатели на микроикономиката са по-малко инерционни, поради което са по-малко приложими на ниво икономически субекти. Динамиката на развитие на финансовите показатели на макроикономическо ниво е по-инертна и при тези условия се увеличава приложимостта на метода на екстраполация. За прогнозиране на система от финансови показатели методът на екстраполация обикновено се използва в сложна комбинация с други методи.

Методите за икономическо и математическо моделиране се основават на изграждането на модели, които с определена степен на вероятност описват динамиката на финансовите показатели в зависимост от факторите, влияещи върху финансовите процеси. В този случай се използват оптимистични, песимистични и най-вероятни темпове на промяна на икономическите показатели (ръст на приходите, намаляване на разходите за единица продукция, непроменени данъчни ставки, постоянен дял на плащанията към бюджета).

В теорията и практиката на финансовата дейност всичко по-висока стойностпридобийте методи за изчисление, комбинирани под често срещано име"финансова математика", или висши финансови изчисления, или финансови и търговски изчисления.

Методите на финансовата математика се основават на принципа на нееднаквата стойност на парите в различни моменти от време. Очевидно 10 000 рубли, получени за пет години, не са еквивалентни на тази сума, получена днес, дори ако не вземем предвид инфлацията и риска да не я получим.

Има известен афоризъм: „Времето е пари“. Неравната стойност на две суми, които са равни по абсолютна стойност, се дължи на факта, че наличните днес пари теоретично могат да бъдат инвестирани и да генерират доход в бъдеще.

Методите на финансовата математика се използват широко в банковото и спестовното дело, застраховането, работата на финансови организации, инвестиционни компании, фондови и валутни борси, както и във външноикономическите отношения.

формализирана евристика за финансово прогнозиране

СПИСЪК НА ИЗПОЛЗВАНАТА ЛИТЕРАТУРА

1.Ковалев В.В. Въведение във финансовия мениджмънт. М.: "Финанси и статистика", 2013 г.

.А.Г. Грязнова. Е.В. Маркина Финанс. Учебник. 2-ро изд. - М.: Финанси и статистика, 2012 г.

3.Финанси на организации (предприятия): Учебник. / Ед. Н.В. Колчина. - 5-то изд., преработено. и допълнителни - М .: ЕДИНСТВО-ДАНА, 2011.

4.Финанси на предприятието и финансов мениджмънт: 100 изпитни въпроса и отговора: Учеб. надбавка. / СРЕЩУ. Золотарев, В.Ю. Барашян, Е.Н. Карпова, А.Я. Черенков; Височина. състояние икономика Университет РИНЧ. - Ростов n/d., 2009.

Финансовото прогнозиране формира основата за изчисляване на планирания бюджет на предприятието, който обикновено включва цял набор от документи: план за продажби, план за производство, бюджет за запаси, план (или календар) на преките материални разходи, план за заплати, планове за режийни производствени, продажби и административни разходи, планиран отчет, отчет за доходите, план за паричните потоци, календар на плащанията и накрая планиран баланс.

Разликата между финансовото прогнозиране и финансовото планиране е, че прогнозирането оценява възможните бъдещи финансови последици от взетите решения и външни фактори, а по време на планирането се записват финансовите показатели, които компанията се стреми да постигне в бъдеще.

Финансовото прогнозиране осигурява основата за финансово планиране на предприятието (т.е. разработване на стратегически, текущи и оперативни планове) и за финансово бюджетиране (т.е. изготвяне на общи, финансови и оперативни бюджети). Отправната точка на финансовото прогнозиране е прогнозата за продажбите и свързаните с тях разходи; Крайната точка и цел е да се изчислят нуждите от външно финансиране.

Финансовото прогнозиране се използва от предприятията в пазарни условияза да се определят перспективите за растеж, разработете стабилна финансова стратегия, която взема предвид възможните промени в ситуацията на стоковите и фондовите пазари. Изследването и разработването на възможни начини за развитие на финансите на предприятието в бъдеще има основната задача да определи очаквания обем на финансовите ресурси в прогнозния период, източниците на тяхното формиране, насоките за тяхното най-ефективно използване въз основа на анализ. на нововъзникващите тенденции.

Прогнозирането ви позволява да разгледате възможни алтернативи за разработване на финансова стратегия, която гарантира, че предприятието постига стабилна позиция на пазара и силна финансова стабилност.

Едно от основните предимства на прогнозирането е, че то служи като основа за вземане на напълно информирани и информирани решения. Не можете без него, когато приемате всеки инвестиционен проект, тъй като именно бъдещите ползи от инвестирането определят тактиката на текущото поведение на предприятието и влияят върху избора му на подходяща посока на инвестиция.

Във финансовото прогнозиране се използват различни методи. Важно място сред тях заема икономико-математическото моделиране и методът на експертните оценки. Икономическото и математическо моделиране позволява с известна степен на вероятност да се определи динамиката на показателите в зависимост от промените във факторите, влияещи върху развитието на финансовите процеси в бъдеще. При изграждането на модели от своя страна се използват методи на регресионен анализ, екстраполация и др. Задачата за получаване на най-надеждните резултати в хода на финансовото прогнозиране включва добавяне на моделиране с помощта на метода на експертните оценки, благодарение на което количествените стойности на различни аспекти на финансовите процеси, открити по време на моделирането, подлежат на корекция.

42. Оценка на ефекта от продуктивния ливъридж (PL)

PL(оперативен) е потенциалната възможност за влияние върху брутния доход чрез промяна на структурата на s/s и Vvyp.

PL е пок-л, отговорен на?:в същото време скоростта на промяна на приходите от продажби> скоростта на промяна на приходите от продажби Механизмът за използване на PL зависи от факторите, които влияят върху промяната на приходите от продажби в планирания период в сравнение с niyu с основата, (това е динамиката на цените или динамиката на естествените Vпродажби, или и двата фактора заедно. Динамиката на ръста на продажбите в резултат на спада или увеличението на цените на продуктите, засягащи -не прибл. различни от дин-ка в.рез-тези ув.или ум-ия нац.Впродажби.

Ако промяната в търсенето на продукти се дължи само на промяна в цените и естествената стойност на продажбите остава на базовото ниво, тогава цялата сума на увеличението или увеличението на продажбите от продажби в същото време се превръща в сумата на растежа или интелигентност прибл.

Ако базовите цени останат същите, но nat.Vsales се променят, тогава увеличението или печалбата е сумата от печалбата или увеличението, намалена със съответната промяна в стойността на променливата -ти разходи

Промените в цените се отразяват повече в динамиката на печалбата от продажбите, отколкото промените в естествените продажби V.

Това означава, че PL се изразява в 2 изчисления: първото се изчислява, когато се променят само цените в плановия период; второто е, когато се променят nat.Vsales.

Цена PL (ЦПЛ) и натурален ПЛ (NPL).

Изчисляването на всеки тип се основава на метода на директно изчисляване на увеличението на приходите от продажби и печалби.

Wb-основни приходи от продажби; и т.н-променливи разходи в база на де; Това е- промяна в цените на продаваните продукти в плана; в-промяна на нат.Vпродажби; делтаВ-увеличение(я) на продажбите; deltaP-увеличаване(я) на печалбата от продажби; Pb-основна печалба от продажби; Негов-цена оперативен ливъридж; Ln-нац. опера-та левиридж.

DeltaV=V*Its, deltaP=V*Its

Темп на растеж или темп на растеж на B от продажби = B/deltaB в части от единици; темп на растеж на печалбата от продажби = deltaP/B

DeltaV=Wb*Its; deltaP= Wb*Its

Lc=(deltaV/Pb)/(deltaV/Wb)= Wb/Pb

Използвайки пакета LC в практически дейности, можете да определите финансовите резултати от продажбите на допълнителния период.

DeltaV=Wb*In

DeltaP=Wb*In-Pr*In=In(Wb-Pr)

По отношение на Впрод., съответно по отношение на Пр по съпоставими цени

(deltaP/Pb)/(deltaV/Wb)=[In(Wb-Pr)/Pb]*[Wb/(Wb*In)]=(Wb-Pr)/Pb

Ln=(Wb-Pr)/Pb

NPL-спрямо Wb, намален с Pr за същия период до PB

NPL-относителен марж на дохода. към ПБ

Изводи: 1. Колкото по-високо е нивото на продажбите и на двата типа, толкова по-големи са колебанията в печалбата при същата промяна в приходите от продажби.Следователно, при високи нива, по-ниските приходи от продажби могат по-често да доведат до губещи продажби, отколкото при ниски нива. ниво.

2. голяма разлика в нивата на CP и NPL отразява сравнително силното влияние на променливите разходи върху динамиката на печалбата от продажби.При увеличение на приходите поради естествени продажби V, увеличението на печалбата е значително по-малко, отколкото при цените.И обратното, интелигентността на растежа в случай на интелигентност на естествените продажби V води до по-добър финансов резултат от интелигентността на цените.

Използването на следния PL при планиране на растежа и приходите от продажби позволява, без специални изчисления, да се определи максимално възможното ниво на растеж за поддържане на рентабилност от продажби или минимално необходимия растеж на приходите за елиминиране на загубите от продажби.