Tikslas verslumo veikla daro pelną. Ideali schema bet kokio verslo funkcionavimui yra gauti maksimalias pajamas su minimaliomis investicijomis. Verslo subjekto veiklai įvertinti naudojami įvairūs ekonominiai ir finansiniai rodikliai. Kiekvienas rodiklis naudoja savo skaičiavimo formulę, kurios sudedamosios dalys yra kiti rodikliai. Pavyzdžiui, pelningumas gali būti nustatomas naudojant pagrindinės veiklos pelningumo formulę.

Kas yra pelningumas

Įmonės pelningumas leidžia įvertinti pelningumo laipsnį ir nustatyti naudą ekonominė veikla. Rodiklio pavadinimas kilęs iš vokiškų šaknų ir reiškia „pelningumas“. Naudojant rodiklį galima analizuoti verslo investicijų panaudojimo efektyvumą. Skaičiavimai atliekami pagal formulę, kurioje atsižvelgiama į santykinį rodiklį, atspindintį subjekto funkcionavimą gamybos, komercijos ir investicijų srityse.

Rodiklis nustato verslininko gaunamo pelno sumą, tenkančią vienam gamybos kaštų vienetui. Žemi rodikliai rodo gamybinės veiklos neefektyvumą dėl minimalaus pelno iš produkcijos vieneto gavimo.

Verslinės veiklos rezultatus apibūdina 30 procentų pelningumas, atitinkantis 30 rublių pelningumą už kiekvieną 100 į verslą investuotų rublių.

Neracionalus išteklių naudojimas yra rodiklio vertės mažėjimo priežastis, o efektyvus ir ekonomiškas jų naudojimas prisideda prie pagrindinės veiklos pelningumo augimo. Balanso formulė leidžia verslininkui nustatyti tikslingumą veikti pasirinkta kryptimi, taip pat nustatyti, ar jam apsimoka toliau užsiimti tokia veikla, ar geriau perprofiliuotis.

Kaip apskaičiuoti

Ekonominio rodiklio reikšmei nustatyti reikia rasti pelningumo rodiklio ir savikainos, bendrųjų gamybos ir administravimo išlaidų sumos koeficientą, pakoreguotą šimtu procentų.

Norint nustatyti pelną, reikia rasti skirtumą tarp pajamų ir kaštų sumos bei visų rūšių kaštų gamybai užtikrinti. Kaina nustatoma pagal tiesiogines verslo idėjos įgyvendinimo sąnaudas, įskaitant žaliavų, medžiagų, darbo ir gamybos rėmimo pirkimą ir pristatymą.

Koks yra pagrindinės veiklos pelningumas

Skaičiuojant pridėtines išlaidas, išlaidos iš Komunalinės paslaugos, elektra, kanceliarinės prekės, valymas ir darbo procesų priežiūrą atliekančių darbuotojų atlyginimas. Nustatant administracinių išlaidų dydį, į apskaičiavimą įtraukiamos visos administracinėms priskiriamo personalo išlaikymo išlaidos, įskaitant kompensacijas už keliones ir parodų bei konferencijų finansavimą.

Taip pat skaitykite: Finansiškai atsakingas asmuo: kas gali būti, sąrašas pagal Rusijos Federacijos darbo kodeksą

Pagrindinės veiklos pelningumas parodo įmonės pelningumą, išreikštą procentais nuo išlaidų, išleistų tam tikram darbo rezultatui pasiekti. Skirtingoms verslo sritims priimtinos skirtingos rodiklio reikšmės. Kai kurioms pramonės šakoms į formulę turi būti įtraukta rizika, kurią reikia padengti.

Kokia indikatoriaus reikšmė laikoma normalia?

Veiksniai, įtakojantys pagrindinės veiklos pelningumą

Jei gamybinės veiklos pelningumas atitinka nulį, tai gali būti interpretuojama kaip nenutrūkstama, bet nepelninga gamyba. Verslo subjektas negauna pajamų, bet ir nepatiria finansinių nuostolių užtikrindamas organizacijos funkcionavimą.

Esant sąlygoms rinkos ekonomika Pagrindinis parametras vertinant bet kurios organizacijos efektyvumą yra jos pelningumas. Norėdami sukurti efektyvų ir subalansuotą valdymo sprendimai Būtina periodiškai analizuoti įmonės finansinius rezultatus. Šiuo tikslu naudojami keli santykiniai ir absoliutūs rodikliai. yra privalomas tokios analizės komponentas.

Formulių išvedimo specifika

Pelningumo formulė leidžia gauti santykinį rodiklį ekonominė veiklaįmonės, parodo materialinių, darbo ir finansinių išteklių naudojimo efektyvumo laipsnį.

Formulė apibrėžiama kaip įmonės pajamų ir turto arba pinigų srautų santykis. Šis rodiklis reiškia, kad prekių gamyba ir pardavimas arba paslaugų teikimas turi duoti įmonei pajamų. Nepelninga gamyba tai reiškia Šis tipas veikla įmonei pelno neduoda. Jei apskaičiavus pagal formulę pelningumas yra neigiamas, įmonė dirba nuostolingai.

Bet kuri įmonė savo veikloje yra orientuota į pajamų gavimą. Tuo pačiu jos vadovams svarbu ne tik pačių pajamų dydis, bet ir kokie ištekliai buvo panaudoti šiai sumai gauti, koks darbų kiekis atliktas, kokios išlaidos patirtos. Pajamų palyginimas su išlaidomis ir pažangiomis investicijomis atliekamas naudojant pelningumo formulę.

Pagrindiniai ir papildomi pelningumo rodikliai

Šiandien naudojama daugybė formulių rūšių – gamybos pelningumas, turtas, gaminiai, pardavimai ir kt. Formulės pasirinkimas priklauso nuo įmonės veiklos specifikos ir atliekamos analizės ypatybių.

Visos formulės paprastai skirstomos į tas, kurios pagrįstos sąnaudomis, ištekliais, taip pat pardavimų pelningumą apibūdinančiu požiūriu. Visos įmonės skaičiuodamos siekia savo individualių tikslų ir remiasi skirtingais ekonominiais rodikliais – savikaina, pardavimo pajamomis, pritrauktomis investicijomis, vadovaujančio personalo išlaidomis.

Pagrindinės veiklos pelningumo formulė

Skaičiavimas leidžia analizuoti sąnaudų kriterijus ir parodyti ne tik pagrindinės įmonės veiklos, bet ir pardavimo kanalų rezultatus. Šiuo atveju atsižvelgiama į pagrindinio produkto gamybos ir pardavimo išlaidas.

Rodiklis apskaičiuojamas kaip pelno iš įmonės produkcijos pardavimo ir savikainos santykis, kurį sudaro:

• parduotų gaminių, suteiktų paslaugų, atliktų darbų savikaina;
• komercinių ir valdymo išlaidų sąnaudos.

Galutinis rodiklis atspindi įmonės gebėjimą savarankiškai apmokėti sąskaitas.

Formulė: pagrindinės veiklos pelningumas = pelnas iš pardavimo / sąnaudos.

Nustatant rodiklius neatsižvelgiama į laiką, praėjusį nuo gamybos proceso iki pardavimo.

Akcinio kapitalo grąžos formulė

Nuosavo kapitalo grąža yra matas grynasis pelnasįmonės nuosavo kapitalo atžvilgiu. Tai lemia investuotojo, įmonės savininko grąžos laipsnį, parodo investicijų efektyvumą. Ši formulė parodo rezultatą panaudojus ne visą kapitalą, o tik dalį, kurią investavo įmonės savininkas.

Formulė: nuosavybės grąža = grynosios pajamos / nuosavas kapitalas.

Norint apdoroti duomenis procentais, gautas koeficientas turi būti padaugintas iš 100.

Pardavimo grąžinimo formulė

Šis rodiklis nustato finansinius rezultatusįmonės darbą, parodo, kokia pajamų dalis yra pelnas. Koeficientas turi daug variantų, nes apima skirtingus pelno tipus. Dažniausiai naudojamas pardavimo lygis yra grynosios pajamos arba bendrasis pelnas.

Formulė: pardavimo grąža pagal bendrąjį pelną = bendrasis pelnas / pajamos.

Bendrasis pelnas yra gautų pajamų ir nuostolių skirtumas. Norint nustatyti koeficientą, pateikiama informacija finansinės ataskaitos pagal formą Nr.2. Gautas rezultatas priklauso nuo įmonės veiklos srities. Įmonės, kurių gamybos ciklas yra ilgas, turėtų turėti didesnius koeficientus, o įmonės, kurių veikla didelė apyvarta – šiek tiek mažesni. Šis skaičiavimas parodo, ar įmonė turėtų judėti pasirinkta kryptimi ir pan.

Bendrosios maržos formulė

Koeficientas atspindi bendrojo pelno sumą, tenkančią kiekvienam įmonės pajamų iš pardavimo rubliui. Tai yra neatsiejamas finansinės analizės elementas, atspindintis organizacijos efektyvumą. Jis dažnai naudojamas makroekonominėje analizėje, siekiant įvertinti didelių įmonių ar net ūkio sektorių veiklą, kai sunku įvertinti pelningumo lygį.

Formulė: Bendroji marža = bendrasis pelnas / pardavimo pajamos

Bendrasis pelnas apskaičiuojamas kaip pajamų iš prekių (paslaugų) pardavimo ir savikainos skirtumas. Rodiklis gali būti skaičiuojamas ir pagal įmonės balanso duomenis.

Bendrosios pajamos= puslapis 2100, forma Nr. 2 / puslapis 2110, forma Nr. 2.

Jei už tam tikras laikotarpis Laikui bėgant buvo stebima teigiama šio koeficiento augimo tendencija, kuri rodo gamybos efektyvumo didėjimą ir prekių savikainos mažinimą. Rodiklio sumažėjimas rodo neefektyvų įmonės pagrindinio turto naudojimą ir pagrindinių produktų gamybos sąnaudų padidėjimą.

Koeficiento aiškinimas

Taikymo sritys

Pelningumo skaičiavimas, kaip ir , naudojamas norint nustatyti įmonės išsivystymo lygį tarp konkurentų, palyginti atskirus produktus ar grupes, įvertinti rinkodaros ir pardavimų skyrių darbą.

Svarbu: jei lyginamos tos pačios veiklos krypties įmones, joms galioja vienas principas - kuo mažesnė pajamų dalis pajamose (ir pelningumui), tuo blogiau sekasi įmonės verslas, nes į pajamas įeina didelė dalis išlaidas.

Žemas pelningumo lygis taip pat gali rodyti neteisingai pasirinktą plėtros strategiją ir prioritetų nustatymą arba neteisingų kainų nustatymą.

Šio santykio sumažėjimas per kelis mėnesius turėtų būti signalas apie būtinybę peržiūrėti įmonės darbą, keisti asortimento politiką ir atsisakyti ribinių produktų. Tai yra priežastis galvoti apie išlaidų optimizavimą ir naujų plėtros būdų paiešką.

Jei rodikliai žemi, taip pat reikia tęsti finansinę analizę, išstudijuokite kitus koeficientus išsamiau. Prekės atsargų, logistikos, rinkodaros ir prekių grupių tyrimas gali suteikti aiškesnės informacijos apie neefektyvaus darbo priežastis. Prekių elementų reitingavimas leis identifikuoti probleminius produktus, tuo tarpu būtina išnagrinėti pardavimų apimtis ir taktinį vaidmenį produktų portfelyje.

Tokia analizė leidžia nustatyti valdymo efektyvumą, nes pelningumo dydis priklauso nuo valdymo sprendimų priėmimo. Pagal pelningumo vertę galite įvertinti ilgalaikę įmonės veiklą, jos galimybes gauti pakankamą pajamų kiekį pritraukiant investicijas. Daugumai skolintojų ir investuotojų, teikiančių finansinį turtą verslui, šis rodiklis yra patikimesnis rodiklis nei finansinė galia ar likvidumas.

Pardavimų pelningumo didinimo būdai

Jeigu su kiekvienu ataskaitiniu laikotarpiu pardavimų pelningumas mažėja, būtina keisti veiksmų strategiją. Pažvelkime į būdus, kaip pagerinti pardavimo rezultatus:

1. asortimento politikos plėtimas, naujų produktų įvedimas;
2. papildomų galimybių pirkėjams pristatymas;
3. „kompanioninių prekių“ pasirinkimas (pavyzdžiui, parduodant batus, pasiūlykite pirkėjui prekę jais prižiūrėti);
4. naujų produktų ir išskirtinių gaminių pristatymas;
5. atlikti įmonės analizę, identifikuoti produktų prekes su didelėmis maržomis ir didinti jų dalį bendroje pirkimų apimtyje;
6. vadovų motyvavimas optimizuoti pardavimus;
7. prekių srautų valdymas.

Gamybos pelningumo formulė vaidina didelį vaidmenį šiuolaikinėje rinkos sąlygomis kai vadovas turi nuolat ieškoti neeilinių sprendimų įmonės pelningumui ir finansiniam stabilumui užtikrinti.

Išsaugokite straipsnį 2 paspaudimais:

Pelningumas yra bendras įmonės ekonominio efektyvumo kriterijus. Kuo jis aukštesnis, tuo sėkmingesnė veikla organizacijose. Norėdami padidinti šį santykį, turite nuolat ieškoti naujų plėtros būdų ir peržiūrėti savo verslo strategiją.

Susisiekus su

Pajamų generavimas yra vienas iš pagrindinių kūrimo tikslų komercinė organizacija. IN idealios sąlygos, pajamų lygis turėtų gerokai viršyti gamybos kaštus. Tai reiškia, kad kiekvienas verslininkas turėtų stengtis sumažinti išlaidas, kad padidintų įmonės pelningumą. Ūkinės veiklos rezultatui įvertinti naudojami finansiniai ir ekonominiai rodikliai. Kiekvienas iš rodiklių turi unikalią skaičiavimo formulę, kuri leidžia sužinoti apie stipriąsias ir trūkumai sukurtas projektas. Šiame straipsnyje siūlome apsvarstyti klausimą, kaip skaičiuojamas įmonės pelningumas, ir aptarti gautų rezultatų interpretaciją.

Pagrindinės veiklos pelningumas yra rodiklis, leidžiantis įvertinti pelną, kurį įmonė atneša iš pagrindinės veiklos

Pagrindinės veiklos pelningumas balanse: apibrėžimas

Šis rodiklis aiškiai parodo skirtumą tarp įmonės pajamų ir einamųjų išlaidų. Pats žodis „pelningumas“ yra vokiškos kilmės ir pažodžiui reiškia „pajamas“. Naudojant šį rodiklį galima ne tik sužinoti apie įmonės vadovybės pasirinktos strategijos efektyvumą, bet ir nustatyti kapitalo investicijų efektyvumą. Rengiant verslo veiklos efektyvumo skaičiavimus, naudojama speciali formulė. Šis metodas leidžia gauti informacijos apie įmonės investicijas, komercinius ir gamybos rezultatus.

Pelningumo lygis atspindi pajamų, gautų iš investicijų, dydį Pinigai, siekiant užtikrinti gamybos procesą.

Žemas šio rodiklio lygis rodo žemą gamybinės veiklos efektyvumą. Tai reiškia, kad parduodama produkcija atneša minimalų pelną, lyginant su numatytomis prognozėmis. Trisdešimties procentų pelningumo lygis rodo, kad šimto rublių investicija leidžia gauti papildomų trisdešimties rublių pajamų.

Čia reikia pažymėti, kad netinkamas esamo turto naudojimas gali lemti laipsnišką santykio mažėjimą. Kompetentingas požiūris į išteklių naudojimą leidžia padidinti pelningumo lygį ir bendrą įmonės pelningumą. Atlikus nuodugnią analizę, sužinosite, kiek efektyvi yra pasirinkta strategija. Tyrimo rezultatai sudaro pagrindą tolimesnei įmonės plėtrai. Jei gaunamos neigiamos reikšmės, verslininkas gali pakeisti pagrindinę įmonės veiklos kryptį arba pasirinkti kitokią plėtros strategiją.

Skaičiavimo formulė

Svarbu pažymėti, kad aptariamas rodiklis naudojamas kaip ekonominis ir finansinis rodiklis. Kiekvienas iš šių pelningumo tipų turi savitą specifiką. Norint nustatyti ekonominio rodiklio reikšmę, iš bendro įmonės pelno reikia atimti visas bendrąsias gamybos sąnaudas. Gautą vertę reikia padauginti iš šimto procentų. Pelnas – tai skirtumas tarp pajamų, gautų per tam tikrą laikotarpį, ir gamybos proceso sąnaudų. Gana dažnai atliekant tokius skaičiavimus naudojamas toks rodiklis kaip gamybos proceso savikaina. Į šį rodiklį įeina eksploatacinių medžiagų ir žaliavų pirkimo ir transportavimo išlaidos bei darbo sąnaudos.

Į pridėtinių išlaidų straipsnį įtraukiamos išlaidos už elektrą ir kitus komunalinius mokesčius, pirkimą Raštinės reikmenys, taip pat objekto valymas. Dažnai į Šis straipsnis išlaidos investuojamos į atlyginimą darbuotojams, kurie dalyvauja aptarnaujant verslo procesus. Administravimo išlaidų dydį galite sužinoti sudėję visas administracijos darbuotojų išlaikymo išlaidas. Į šį straipsnį turėtų būti įtrauktos išlaidos, susijusios su įvairių įmonės organizuojamų renginių finansavimu.

Pelningumas yra įmonės efektyvumo rodiklis

Norminiai aktai

Kiekvienam verslo sektoriui nustatomi tam tikri pelningumo lygio standartai. Pažymėtina, kad informacijos apie skaičiavimų sudarymo principus ir tvarką šiuo metu nėra reglamentas. Tai paaiškinama tuo, kad tokią analizę įmonė atlieka savarankiškai. Šiuo būdu gautos informacijos apie ūkinės veiklos vykdymą kontrolės institucijoms perduoti nereikia.

Vienintelis dokumentas, kuriame pateikiamos rekomendacijos dėl skaičiavimų rengimo, yra Finansų ministerijos įsakymas numeriu „90n“. Šiame dokumente aprašoma skaičiavimų, leidžiančių tai išsiaiškinti, sudarymo procedūra ekonominis efektyvumasįmonės veikla.

Ką rodo rodiklio pokyčiai?

Pagrindinės veiklos pelningumas parodo įmonės pelningumo lygį. Šis rodiklis išreiškiamas tikslui pasiekti išleistų lėšų procentine dalimi. Tai gali būti arba pardavimo apimčių padidėjimas, arba bendras darbas gamyba. Pažymėtina, kad kiekvienai verslo veiklos sričiai buvo nustatyti atskiri standartai. Kai kuriais atvejais, interpretuojant gautus rezultatus, būtina atsižvelgti į rizikos lygį konkrečioje verslo srityje. Įmonės gaunamų pajamų lygis turi padengti su tuo susijusią riziką.

Virš normalaus

Pelningumo lygis gali būti teigiamas arba neigiamas arba lygus nuliui. Nulinis rezultatas rodo, kad gautų pajamų užtenka tik visoms su gamyba susijusioms išlaidoms padengti. Panašų rodiklį turinčios įmonės pajamų neturi, tačiau uždirbtų lėšų pakanka tolimesniam funkcionavimui užtikrinti. Rezultatas virš nulio rodo, kad gauto pelno suma yra žymiai didesnė už gamybos sąnaudas. Uždirbtus pinigus galima skirti tolimesnei įmonės plėtrai ar gamybos modernizavimui.

Žemiau normalaus

Neigiamas pelningumo lygis rodo, kad tam tikra organizacija gamybos procesui išleidžia dideles sumas, kurių negalima padengti einamosiomis pajamomis. Tokiu atveju būtina atidžiai išanalizuoti verslo veiklą, siekiant nustatyti problemines sritis.

Tendencija augti

Auganti rodiklio dinamika vertinama kaip teigiamas veiksnys, rodantis įmonės finansinės būklės gerėjimą. Idealiomis rinkos sąlygomis kiekviena įmonė turėtų stengtis reguliariai didinti savo pelningumą.

Pelningumas apskaičiuojamas pagal duomenis iš pelno (nuostolio) ataskaitos (P&L, PL) ir (arba) balanso duomenų (BS, BS)

Tendencija mažėti

Pelningumo kritimą galima vertinti kaip menką administracinių sprendimų efektyvumą ir neteisingas pasirinkimasįmonės plėtros strategijos. Nustačius neigiamą dinamiką, rekomenduojama kuo greičiau parengti strategiją, kuri pakeis esamą situaciją. Priešingu atveju, didėjančios išlaidos gali priversti verslą likviduoti.

Pelningumo svarba organizacijos plėtrai

Gamybos veiklos pelningumą galima padidinti mažinant gamybos proceso kaštus. Būtent gamybos procesas yra pagrindinis veiksnys, lemiantis pelną. Taip pat būtina atsižvelgti į tai, kad gamybos užtikrinimo išlaidų mažinimas gali turėti įtakos gaminamos produkcijos kokybei. Žemos kokybės produktai bus mažiau paklausūs tarp vartotojų, o tai neigiamai paveiks įmonės pajamas. Tai reiškia, kad norint užtikrinti aukštą pelningumą, reikia ieškoti būdų, kaip sumažinti išlaidas, kurios neturi įtakos paties produkto kokybei.

Teigiama šio rodiklio augimo dinamika rodo gaminamų prekių kokybės didėjimą ir jų gamybos kaštų mažėjimą. Šie veiksniai prisideda prie įmonės gaunamo pinigų srauto augimo. Atvirkštinė dinamika rodo šias problemas:

1. Produkto kokybės sumažėjimas.
2. Padidėjusios gamybos sąnaudos.
3. Neracionalus turto naudojimas ir apyvartinis kapitalas.

Pelningumo rūšys

Aukščiau jau pažymėjome, kad įmonės veiklos rodikliai yra stipriai susiję su verslo rūšimi. Tai reiškia, kad skirtingose ​​verslo srityse naudojami skirtingi pelningumo tipai. Dėl koeficientų skirtumo atliekant skaičiavimus reikia naudoti skirtingas formules.

Vienas iš svarbių ekonominių rodiklių yra bendros turto grąžos koeficientas. Šis rodiklis apima visą trumpalaikį ir ilgalaikį turtą, naudojamą pajamoms generuoti. Norint nustatyti šio koeficiento vertę, reikia išsiaiškinti įmonės pelno (iki mokesčių) ir bendros į konkrečios organizacijos balansą įskaityto turto vertės santykį. Paprastai tokie skaičiavimai atliekami kartą per metus. Šis metodas leidžia įvertinti turto naudojimo efektyvumo dinamiką per kelerius metus. Apie ilgalaikio turto formavimo pelningumo lygį galite sužinoti įmonės pajamas padalijus iš vidutinės per tam tikrą laikotarpį gauto turto kainos.

Kitas svarbus rodiklis – produkto pelningumo koeficientas. Šis rodiklis parodo skirtumą tarp pajamų, gautų pardavus prekinę produkciją, ir produkcijos savikainos. Tokios analizės atlikimas leidžia išsiaiškinti, kiek įmonei pelninga gaminti tam tikrą produktą.

Rodiklis atspindi bendras įmonės tendencijas

Ypatingo dėmesio nusipelno gamybos pelningumo lygis. Tokios analizės atlikimas leidžia išsiaiškinti, kiek pelninga yra konkreti verslo sritis. Šio rodiklio vertė priklauso nuo rezultato, gauto iš gauto pelno atėmus gamybos išlaidas. Teigiamas rezultatas Tokie skaičiavimai rodo pasirinktos krypties pelningumą. Sumažinus gaminių savikainą ir padidinus jų kokybę, šis rodiklis gali gerokai padidėti. Tokių skaičiavimų dėka įmonės vadovybė gali sužinoti apie pelno, gauto panaudojant materialųjį turtą, dydį.

Pelningumas gali turėti tiek bendrą, tiek švari išvaizda. Norėdami nustatyti bendrą pelningumą, turite padalyti knygos pelną iš viso turto. Grynasis pelningumas lygus grynojo pelno padalijus iš turto rezultatui. Kaip grynasis turtas laikoma bendra ilgalaikio ir trumpalaikio turto suma, iš kurios reikia atimti trumpalaikę skolą. Tokia analizė leidžia sužinoti, kokio dydžio pajamos gaunamos investuojant kapitalą į įmonės turtą.

Nuosavybės rodiklis – grynojo pelno ir ilgalaikio turto santykis. Šis rodiklis naudojamas nuosavų lėšų panaudojimo efektyvumui atspindėti. Paskutinis šio ekonominio rodiklio tipas yra investicinės veiklos pelningumo lygis. Šis koeficientas parodo pajamų, gautų iš kapitalo investicijų, dydį.

Visus aukščiau išvardintus rodiklius galima suskirstyti į tris atskiros kategorijos. Pirmoji kategorija apima rodiklius, parodančius ryšį tarp gautų pajamų ir parduotų prekių kiekio. Antroji rodiklių kategorija naudojama bendrojo pelno, gauto parduodant prekinę produkciją, sumai atspindėti. Paskutinei grupei priklauso rodikliai, parodantys skirtumą tarp einamųjų pajamų ir gamybos sąnaudų.

Skaičiavimo formulė, parametrai

Aptariamas indikatorius naudojamas atliekant ekonominis vertinimas gamybinės organizacijos veikla. Atliekant tokius skaičiavimus, naudojami finansinės ataskaitos duomenys. Balanso skaičiavimo formulė yra tokia: „STR2200/STR2110*100 %“. Tačiau kai kuriais atvejais tikslingiau įvertinti gauto pelno apimties ir gamybos kaštų santykį. Naudojant šį metodą, naudojama ši formulė: „PR/(C+P)*100%“. Pažiūrėkime, ką reiškia kiekvienas parametras šioje formulėje:

1. "ETC"- pelnas, gautas iš pagrindinės įmonės veiklos.
2. "SU" - pagamintų prekių savikainos vertė.
3. "R"— esamas įmonės išlaidų lygis.

Įmonės pagrindinės veiklos pelningumas naudingas savininkui ar investuotojams vertinant įmonės sėkmę, renkantis alternatyvų verslą ar investicinį projektą.

Paskutinis parametras apima ne tik gamybos sąnaudas, bet ir išlaidas, susijusias su įmonės administracine veikla. Pažymėtina, kad kiekvienas skaičiavimuose naudojamas parametras yra svarbus pačiai įmonei. Gamybos proceso savikaina – tai bendra tiesioginių išlaidų suma. Į šią kategoriją įeina išlaidos žaliavų įsigijimui ir apmokėjimui darbo veiklaįdarbinti darbuotojai gamybos procesas.

Išlaidos komunaliniams mokesčiams ir patalpų valymui priskiriamos bendroms gamybos sąnaudoms. Be to, į šį straipsnį gali būti įtrauktos darbo užmokesčio fondo kūrimo išlaidos darbuotojams, nedalyvaujantiems gamybos procese. Atliekant skaičiavimus labai svarbu atsižvelgti į administracines išlaidas. Į šį straipsnį gali būti įtrauktos premijos visiems darbuotojams, administracijos darbuotojų atlyginimai ir įvairių renginių išlaidos.

Išvados (+ vaizdo įrašas)

Šiame straipsnyje aptarėme klausimą, kaip apskaičiuoti pagrindinės veiklos pelningumą, balanso formulę ir papildomą skaičiavimų sudarymo metodiką. Tokį vertinimą rekomenduojama atlikti ne rečiau kaip kartą per metus, nepriklausomai nuo pagrindinės organizacijos veiklos. Šie renginiai leidžia sužinoti apie įkurto verslo stipriąsias ir silpnąsias puses, taip pat nustatyti veiksnius, turinčius tiesioginės įtakos įmonės pelningumo lygiui. Informacija apie rezultatus ūkinės ir finansinė veikla turėtų būti strategijos, kuri bus naudojama toliau plėtojant įmonę, pagrindas. Nustačius neigiamus rezultatus, verslo savininkui patariama įvertinti ateities perspektyvas ir pagalvoti apie pagrindinės įmonės veiklos krypties keitimą.

Bet kuri įmonė, vykdydama ūkinę veiklą, siekia iš savo veiklos gauti pelno. Ideali formulė bet kokiam verslui tai bus gauti kuo daugiau pajamų ir tam išleisti kuo mažiau išteklių.

Kas naudojamas vertinimui?

Įvertinti įmonės veiklą, įvairias ūkines ir finansinius rodiklius: gamybos savikaina, gamybos pelningumo koeficientas, pardavimo marža, grynųjų pinigų apyvarta, kapitalo srautas ir daugelis kitų. Kiekvienas toks rodiklis turi savo skaičiavimo metodą, pavyzdžiui, pelningumui nustatyti naudojama pagrindinės įmonės veiklos pelningumo formulė.

Gamybos ir įmonės pelningumas

Pats terminas „pelningumas“ turi vokiškas šaknis ir reiškia „pelningumas“. Vertinant pelningumą, galima daryti išvadas apie lėšų panaudojimo įmonėje efektyvumą. Bet kaip apskaičiuoti gamybos pelningumą?

Šis rodiklis nustato pelną, kurį gamintojas gavo iš savo išlaidų vieneto. Tai yra, pavyzdžiui, jei pelningumas yra 20%, tada įmonė gaudavo 20 rublių pelno už kiekvieną rublį, išleistą prekėms ar paslaugoms teikti. Kuo mažesnis pelningumas, tuo mažiau įmonė uždirba iš vieno įprastinio gamybos vieneto. Šias tezes patvirtina pagrindinės įmonės veiklos pelningumo formulė.

Pelningumo rodikliai dar vadinami pelningumo rodikliais. Iš tikrųjų įmonės valdymo efektyvumą ir kokybę galima nustatyti skaičiuojant pagrindinės įmonės veiklos pelningumą. Skaičiavimo formulė pateikiama vėliau straipsnyje. Jei jie nebus naudojami racionaliai, pelningumas sumažės. O efektyviai ir taupiai naudojant žaliavas bei kitas vertybes jis augs.

Gamybos pelningumo formulė padės išsiaiškinti pelningumo lygį, pagal kurį galėsite spręsti, ar apsimoka užsiimti tokia veikla, ar reikia gamybą perorientuoti kita kryptimi. Kitaip tariant, matematikos pagalba galima pagrįsti tam tikros rūšies veiklos pagrįstumą ar nuostolingumą.

Pelningumo skaičiavimas

Pagrindinės įmonės veiklos pelningumo formulė, kuri parodys rezultatą procentų forma, yra tokia:

R pagrindinis = ((pelnas iš pagrindinės veiklos) / (Gamybos savikaina + + Administracinės išlaidos)) * 100%,

• Pelnas iš pagrindinės veiklos = (Įmonės pajamos iš pagrindinės veiklos) - (Gamybos savikaina + Bendrosios gamybos sąnaudos + Administracinės išlaidos).
• Gamybos savikaina – tai tiesioginės veiklos vykdymo išlaidos (darbuotojų, kurie tiesiogiai dalyvauja gamybos procese, darbo užmokestis, žaliavų, gamyboje sunaudojamų medžiagų įsigijimo ir pristatymo išlaidos ir kt.).
• Bendrosios gamybos sąnaudos – apima išlaidas elektrai, komunaliniams mokesčiams, popieriui, valymo paslaugoms, darbo užmokestį darbuotojams, kurie nėra tiesiogiai susiję su gamybos procesu, bet dirba aptarnaujant verslo procesus (sekretoriams, technikai, valytojoms, apsaugos darbuotojams ir kt.), kaip taip pat kitos išlaidos, kurios negali būti priskirtos tiesioginėms.
• Administracinės išlaidos – tai administracinio ir vadovaujančio personalo išlaikymo, susirinkimų ir konferencijų organizavimo, darbuotojų apdovanojimo už aukštus pasiekimus, sporto varžybų ir kitų renginių organizavimo, vadovų kelionių į įvairias konferencijas išlaidos, taip pat kitos įmonės patiriamos išlaidos produkcijos organizavimui. procesas.

Norint pamatyti koeficientą, apskaičiuojama įmonės pagrindinės veiklos pelningumo formulė nedauginant iš 100%.

Iš esmės šis skaičiavimas tinka ir kitoms pelningumo rūšims, tik su tam tikrais pakeitimais. Taigi, pavyzdžiui, gamybos pelningumo formulė yra tokia:

P pr. = ((Pelnas pardavus prekes) / (Prekių gamybos savikaina + Prekių gamybos bendrosios gamybos sąnaudos + Prekių gamybos administracinės išlaidos)) * 100 proc.

Koks pelningumo lygis laikomas normaliu?

Pirmiausia reikia atsižvelgti į pagrindines pelningumo rodiklio reikšmes. Pagrindinės veiklos pelningumas, kurio skaičiavimo formulė pateikta aukščiau, gali būti didžiausia skirtingos reikšmės. Jei koeficientas yra mažesnis už nulį, tai rodo, kad įmonė prekių ar paslaugų gamybai išleidžia daugiau pinigų, nei vėliau uždirba pardavusi jas.

Koeficientas, lygus 0, rodo, kad įmonė negauna pelno, tačiau iš savo veiklos nepatiria ir finansinių nuostolių.

Jei pelningumas didesnis nei 0, tai įmonė dirba pelningai.

Būtina atsižvelgti į tai, kad skirtingos verslo sritys turi savo priimtiną pagrindinės veiklos pelningumą, kurio skaičiavimo formulė tai rodo. Yra pramonės šakų, kuriose būtina padengti riziką, su kuria gamintojai susiduria tam tikrose savo veiklos srityse.

Rusija nėra išimtis. Įmonėse, kurios užsiima skirtinga veikla, pelningumo rodikliai gali labai skirtis. Tačiau mažesnio pelningumo įmonė ne visada bus mažiau sėkminga. Tam yra keletas priežasčių, susijusių su kapitalo apyvarta ir kitais įmonių funkcionavimo ypatumais įvairios pramonės šakos ekonomika.

Normalus pelningumas statybinių medžiagų ir kitos gamybos srityje

Taigi statybinių medžiagų gamybos pramonės šakose, taip pat tose, kurios turi didelį transportavimo potencialą į kitas šalis, vidutiniai pelningumo rodikliai yra tokio lygio:

• naftotiekių ir dujotiekių eksploatavimas (80-90%);
• cemento gaminių gamyba (80-85%);
• trąšų gamyba (80-85%);
• spalvotųjų metalų gamyba ir apdirbimas (60-65%);
• metalo valcavimo gaminių gamyba (35-40 proc.).

Normalus pelningumas bankininkystėje

Banko paslaugų srityje ir finansų įstaigoms Rusijos Federacijoje stebimi šie rodikliai:

• kliringo paslaugos (65-70%);
• prekybos finansų rinkose aptarnavimas (55-60%);
• registrų tvarkymas vertybinių popierių rinkoje (40-45 proc.).

Normalus žmonių vartojamų prekių pelningumas

Gyventojų vartojamų prekių gamyba turi tokius pelningumo rodiklius:

• tabako gaminių gamyba (40-42%);
• alaus gamyba (25-30%);
• buitinės technikos gamyba (20-25 proc.).

Pelningumo rodiklio spąstai

Nepaisant to, kad pagrindinės įmonės veiklos pelningumo formulė yra gana paprasta ir suprantama, į galutinį rodiklį negalima žiūrėti tiesiai šviesiai.

Pelningumo analizės metodų yra daug, o tai apibūdina platų spektrą skirtingi tipai jos rodikliai.

Visų pirma, svarbu įvertinti ir palyginti pardavimų apimtis skirtingi laikotarpiai, taip pat atsekti tuos laikotarpius. Neretai nutinka, kai geras ir perspektyvus verslas tampa nuostolingu būtent dėl ​​neteisingo požiūrio į reikiamų prekių ir paslaugų gamybos bei pardavimo apimtis įvertinimą.

Pavyzdžiui, bet kurios prekės gamintojas norėjo padidinti įmonės pelną ne mažindamas gamybos kaštų lygį, o didindamas produkcijos apimtį.

Produkcijos pelningumo formulė parodys, kad pelningumas gali labai sumažėti arba net būti neigiamas. Su kuo tai susiję? Yra daug veiksnių. Visada yra galimybė prarasti pardavimo rinkas arba jų apimties nepakankamumas. Santykiai su pardavėjais gali pablogėti arba rinkai tiesiog nereikia gaminamos produkcijos kiekio, nes paklausa ribota. Paprastais žodžiais, jei prekė nėra kam parduoti, tai kodėl jos nereikia gaminti. Esant perteklinei gamybai, prekės tiesiog gulės sandėliuose ir suges.

Taip pat turėtumėte atsižvelgti į kapitalo apyvartos greitį. Pirmajame pavyzdyje reikia išanalizuoti laikotarpį nuo pirminio žaliavų pirkimo iki momento, kai buvo gauti pinigai už pagamintus produktus. Tai bus visas gamybos ciklas. 1 produkto gamybos pelningumas gali būti, pavyzdžiui, 50%. Jeigu yra ilgas produkcijos apyvartos laikotarpis, o gamybos apimtys ribotos, tai realiai pelnas gali būti per mažas apmokėti visas einamąsias išlaidas. Tai yra, 50% pelningumo ženklas gali visai nereikšti įmonės sėkmės, o tiesiog apibūdins pramonės specifiką ir gamybos metodus.

Kaip teisingai naudoti gamybos pelningumo rodiklį?

Žinoma, gamybos pelningumas yra vienas iš svarbiausi rodikliai, iš kurio galite analizuoti įmonės efektyvumą ir padaryti išvadas apie patį gamybos procesą.

Analizuojant bet kurios įmonės veiklą, neužteks tiesiog žinoti, kaip apskaičiuoti pagrindinės veiklos pelningumą, reikia atsiminti apie kitus rodiklius, iš kurių neįmanoma išgauti pelningumo visa sistema rodikliai, į kuriuos jis įtrauktas. Tai apima finansinį stabilumą, likvidumą, mokumą ir kt. Be to, būtina atlikti vertikalų įmonės balansą, naudoti tokius finansinius rodiklius kaip kapitalo apyvarta, turto judėjimas.

Tik tokiu atveju galite visapusiškai įvertinti pelningumo rodiklį, nustatyti šio lygio prielaidas ir būdus, kaip jį efektyviai padidinti.

Įmonių veiklos rodiklių sistemoje svarbiausia vieta priklauso pelningumui.

Pelningumas reiškia lėšų panaudojimą, kai organizacija ne tik padengia savo išlaidas iš pajamų, bet ir gauna pelną.

Pelningumas, t.y. įmonės pelningumas, galima įvertinti naudojant tiek absoliučiuosius, tiek santykinius rodiklius. Absoliutūs rodikliai išreikšti pelną ir yra vertinami pinigine išraiška, t.y. rubliais. Santykiniai rodikliai apibūdinti pelningumą ir yra matuojami procentais arba koeficientais. Pelningumo rodikliai yra daug mažesnės įtakos nei pelno lygis, nes jie išreiškiami skirtingais pelno ir pažangių fondų santykiais(kapitalas), arba patirtas pelnas ir išlaidos(išlaidos).

Analizuojant apskaičiuotus pelningumo rodiklius reikėtų palyginti su planuotais, su atitinkamais ankstesnių laikotarpių rodikliais, taip pat su kitų organizacijų duomenimis.

Turto grąža

Svarbiausias rodiklis čia yra turto grąža (kitaip vadinama turto grąža). Šį rodiklį galima nustatyti pagal šią formulę:

Turto grąža yra įmonės likęs disponuojamas pelnas, padalytas iš Vidutinė vertė turtas; padauginkite rezultatą iš 100%.

Turto grąža = (grynasis pelnas / vidutinis metinis turtas) * 100 %

Šis indikatorius apibūdina pelną, kurį įmonė gauna iš kiekvieno rublio, paankstintas turtui formuoti. Turto grąža išreiškia pelningumo matą tam tikru laikotarpiu. Pavaizduokime turto grąžos rodiklio tyrimo tvarką pagal analizuojamos organizacijos duomenis.

Pavyzdys. Pradiniai duomenys turto grąžos analizei Lentelė Nr. 12 (tūkst. rublių)

Rodikliai		Tiesą sakant	Nukrypimas nuo plano
5. Bendra vidutinė viso organizacijos turto vertė (2+3+4)
(1 prekė / 5 prekė)*100 proc.

Kaip matyti iš lentelės, faktinis turto grąžos lygis viršijo planuotą lygį 0,16 punkto. Tai turėjo tiesioginės įtakos du veiksniai:

• grynojo pelno padidėjimas viršija planą 124 tūkst. padidino turto grąžos lygį: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 punkto;
• daugiau nei planuota įmonės turto padidėjimas 993 tūkst. sumažino turto grąžos lygį: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 punkto.

Bendras poveikis du faktoriai (veiksnių balansas) yra: +0,57+(-0,41) =+0,16.

Taigi, turto grąžos lygio padidėjimas, palyginti su planu, įvyko tik dėl padidėjusio įmonės grynojo pelno sumos. Tuo pačiu metu vidutinių sąnaudų padidėjimas, kiti, taip pat sumažino lygį turto grąža.

Analitiniais tikslais, be viso turto pelningumo rodiklių, nustatomi ir ilgalaikio turto (lėšų) pelningumo bei apyvartinių lėšų (turto) pelningumo rodikliai.

Ilgalaikio gamybos turto pelningumas

Ilgalaikio gamybinio turto pelningumo rodiklį (kitaip vadinamą kapitalo pelningumo rodiklį) pateiksime tokios formulės forma:

Įmonės disponuojamas pelnas padaugintas iš 100% ir padalytas iš vidutinės ilgalaikio turto savikainos.

Trumpalaikio turto grąža

Įmonės disponuojamas pelnas, padaugintas iš 100% ir padalytas iš vidutinės trumpalaikio turto vertės.

Investicijų grąža

Investuoto kapitalo grąžos (investicijų grąžos) rodiklis išreiškia lėšų, investuotų į tam tikros organizacijos plėtrą, panaudojimo efektyvumą. Investicijų grąža išreiškiama tokia formule:

Pelnas (iki pelno mokesčio) 100 % padalytas iš balanso valiutos (visos) atėmus trumpalaikių įsipareigojimų sumą (bendra balanso įsipareigojimų penktojo skirsnio suma).

Nuosavo kapitalo grąža

Norint gauti padidinimą pasinaudojant paskola, būtina, kad turto grąža, atėmus paskolos naudojimo palūkanas, būtų didesnė už nulį. Esant tokiai situacijai, ekonominis efektas, gautas panaudojus paskolą, viršys skolintų lėšų šaltinių pritraukimo išlaidas, tai yra paskolos palūkanas.

Taip pat yra toks dalykas kaip pečių finansinis svertas , tai yra skolintų lėšų šaltinių savitasis svoris (dalis) bendroje finansinių šaltinių sumoje organizacijos turtui formuoti.

Organizacijos turto formavimo šaltinių santykis bus optimalus, jei užtikrins maksimalų nuosavo kapitalo grąžos padidėjimą kartu su priimtinu finansinės rizikos dydžiu.

Kai kuriais atvejais įmonei patartina gauti paskolas net ir tokiomis sąlygomis, kai yra pakankamai nuosavo kapitalo, nes nuosavo kapitalo grąža didėja dėl to, kad investicijų poveikis papildomų lėšų gali būti žymiai didesnės nei palūkanų norma už naudojimąsi paskola.

Šios įmonės kreditoriai, taip pat jos savininkai (akcininkai) tikisi gauti tam tikro dydžio pajamų iš lėšų skyrimo šiai įmonei. Kreditorių požiūriu skolintų lėšų pelningumo (kainos) rodiklis bus išreikštas tokia formule:

Mokestis už naudojimąsi skolintomis lėšomis (toks skolintojų pelnas) padaugintas iš 100% padalytas iš ilgalaikės ir trumpalaikės skolintų lėšų sumos.

Viso kapitalo investicijų grąža

Bendras rodiklis, išreiškiantis bendro įmonės turimo kapitalo panaudojimo efektyvumą, yra viso kapitalo investicijų grąža.

Šį rodiklį galima nustatyti pagal formulę:

Išlaidos, susijusios su skolintų lėšų pritraukimu ir įmonės dispozicijoje likęs pelnas, padaugintas iš 100% padalijus iš viso panaudoto kapitalo sumos (balanso valiuta).

Produkto pelningumas

Produkto pelningumas (gamybos veiklos pelningumas) gali būti išreikštas formule:

Įmonės disponuojamas pelnas, padaugintas iš 100 %, padalytas iš visa kaina parduodamų produktų.

Šios formulės skaitiklis taip pat gali naudoti pelno iš produktų pardavimo rodiklį. Ši formulė parodo, kiek pelno įmonė turi iš kiekvieno rublio, išleisto produkcijos gamybai ir pardavimui. Šis pelningumo rodiklis gali būti nustatytas tiek visai organizacijai, tiek atskiriems jos padaliniams, tiek tam tikros rūšys Produktai.

Kai kuriais atvejais produkto pelningumas gali būti skaičiuojamas kaip įmonės dispozicijoje likusio pelno (pelno iš produkcijos pardavimo) ir pajamų, gautų pardavus produktus, santykis.

Produkto pelningumas, skaičiuojamas kaip visuma konkrečiai organizacijai, priklauso nuo trijų veiksnių:

• nuo parduodamų produktų struktūros pokyčių. Pelningesnių rūšių gaminių dalies padidėjimas bendroje produkcijos apimtyje padeda didinti produkcijos pelningumo lygį.;
• produkto kaštų pokyčiai turi atvirkštinį poveikį produkto pelningumo lygiui;
• vidutinio pardavimo kainų lygio pokytis. Šis veiksnys turi tiesioginės įtakos produktų pelningumo lygiui.

Pardavimų grąža

Vienas iš labiausiai paplitusių pelningumo rodiklių yra pardavimų grąža. Šis rodiklis nustatomas pagal šią formulę:

Prekių (darbų, paslaugų) pardavimo pelnas, padaugintas iš 100 %, padalytas iš produkcijos (darbų, paslaugų) pardavimo pajamų.

Pardavimo grąža apibūdina pelno dalį pajamose iš produktų pardavimo. Šis rodiklis dar vadinamas pelningumo rodikliu.

Jei pardavimų pelningumas linkęs mažėti, tai tai rodo prekės konkurencingumo mažėjimą rinkoje, nes tai rodo prekės paklausos sumažėjimą.

Apsvarstykite tvarką faktorinė analizė pardavimų pelningumo rodiklis. Darant prielaidą, kad produkto struktūra išliks nepakitusi, nustatysime dviejų veiksnių įtaką pardavimų pelningumui:

• produktų kainų pokyčiai;
• produkto kaštų pokytis.

Bazinio ir ataskaitinio laikotarpio pardavimų pelningumą pažymėkime atitinkamai kaip ir .

Tada gauname tokias formules, išreiškiančias pardavimo pelningumą:

Pelną pateikę kaip skirtumą tarp pajamų iš produktų pardavimo ir jų savikainos, gavome tas pačias formules transformuota forma:

Legenda:

∆K— pardavimų pelningumo pokytis (padidėjimas) per analizuojamą laikotarpį.

Naudodami grandininių pakeitimų metodą (metodą), apibendrinta forma nustatysime pirmojo veiksnio - produktų kainų pokyčių - įtaką pardavimo grąžos rodikliui.

Tada skaičiuosime antrojo veiksnio – produkto kaštų pokyčių – įtaką pardavimų pelningumui.

Kur ∆K N— pelningumo pokytis dėl produktų kainų pokyčių;

∆K S— pelningumo pokytis dėl pokyčių . Bendra dviejų veiksnių įtaka (veiksnių balansas) yra lygi pelningumo pokyčiui, palyginti su jo bazine verte:

∆К = ∆К N + ∆К S,

Taigi, pardavimo pelningumo didinimas pasiekiamas didinant parduodamų produktų kainas, taip pat mažinant parduodamos produkcijos savikainą. Jeigu parduodamos produkcijos struktūroje didėja pelningesnių rūšių gaminių dalis, tai ši aplinkybė didina ir pardavimų pelningumo lygį.

Norėdama padidinti pardavimų pelningumo lygį, organizacija turi orientuotis į rinkos sąlygų pokyčius, stebėti produktų kainų pokyčius, įgyvendinti nuolatinė kontrolė kontroliuoti produkcijos gamybos ir pardavimo kaštų lygį, taip pat įgyvendinti lanksčią ir pagrįstą asortimento politiką produkcijos gamybos ir pardavimo srityje.