في هذا القسم قمنا بجمع الإجابات على الأسئلة الأكثر شيوعاً من قبل عملائنا. إذا لم تجد الإجابة على سؤالك، اسأل متخصصنا. من أجل الحصول على الرد في أسرع وقت ممكن، يرجى تقديم رقم هاتف الاتصال الخاص بك.

أنا، كفرد، أرغب في فتح مشروعي الخاص (التجارة). ما هي أفضل طريقة بالنسبة لي للتسجيل كرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة وما هي الإيجابيات والسلبيات في كلتا الحالتين؟

يجب عليك اختيار الشكل القانوني بنفسك.
إن إجراءات تسجيل الدولة لرائد الأعمال الفردي أبسط من إجراءات المؤسسة، لأنه للتسجيل كرجل أعمال فردي، يجب عليك تقديم عدد أقل بكثير من المستندات إلى سلطة التسجيل. بالإضافة إلى ذلك، من الأرخص أن تصبح رائد أعمال، لأنه بالإضافة إلى رسوم التسجيل، يجب على الكيان القانوني أن يدفع نصف رأس المال المصرح به (الحد الأدنى 5000 روبل).
إجراءات إنهاء الأنشطة كرجل أعمال فردي بشكل كبير ترتيب أبسطتصفية كيان قانوني.
يعتمد الإجراء الضريبي على النظام الضريبي المختار، وهناك إيجابيات وسلبيات لكلا الجانبين.
يعتبر الإجراء المحاسبي لرائد الأعمال الفردي أبسط: يتم تنفيذ المحاسبة عن الدخل والنفقات والمعاملات التجارية من قبل رواد الأعمال الأفراد عن طريق تسجيل الدخل والنفقات والمعاملات التجارية في كتاب المحاسبة. تحتفظ الشركة بالتقارير وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي المؤرخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة".
بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للكيانات القانونية، هناك قيود على التسويات النقدية (الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بين الكيانات القانونية لمعاملة واحدة هو 60 ألف روبل). لا توجد مثل هذه القيود لرجل الأعمال.
العيب الرئيسي الوضع القانونيرجل الأعمال الفردي هو أنه بالنسبة للالتزامات المتعلقة بنشاط ريادة الأعمال فهو مسؤول عن جميع الممتلكات المملوكة له، في حين أن مسؤولية المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة (كما هو موضح في الاسم) تقتصر فقط على تكلفة الجزء غير المدفوع من مساهمته في رأس المال المصرح به(في حدود قيمة الإيداع الذي تم، يتحمل المشارك مخاطر الخسائر).

كيفية اختيار رموز OKVED لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة؟

عند اختيار أكواد OKVED لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة، عليك أولاً أن تسترشد بأنواع الأنشطة التي تنوي المشاركة فيها بالفعل. سيكون الرمز الأول المشار إليه في التطبيق هو الرمز الرئيسي. تتضمن المجموعة المحددة من رموز OKVED تلقائيًا المجموعة الفرعية بأكملها من رموز OKVED (على سبيل المثال، الكود 20.10 يتضمن جميع الرموز 20.10.1.;20.10.2.;20.10.3.;20.10.4). يمكنك اختيار أي عدد من رموز OKVED لكل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة.

ما الذي تؤثر عليه رموز OKVED المحددة؟

يعتمد حجم تعريفة التأمين التي حددها لك الصندوق الاجتماعي للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية على نوع النشاط الرئيسي (في حدود 0.2 إلى 8.5٪ من الأجور المتراكمة لجميع الأسباب).
بالنسبة لبعض الأطراف المقابلة لك في المستقبل، سيكون من المهم الإشارة إلى نوع النشاط الذي تتعاون معهم فيه في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية إذا كنت كيانًا قانونيًا أو سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية إذا كنت رجل أعمال فردي، أي إذا كنت منخرطًا في التجارة - ثم رمز OKVED المقابل للتجارة، إذا كنت تقدم بعض الخدمات - رمز OKVED المقابل للخدمات.

الخرافات حول رموز OKVED:

1. "يمكنك فقط المشاركة في الأنشطة المسجلة من OKVED." الأمر ليس كذلك، فالقانون يسمح لك بالانخراط في أي نوع من النشاط، بغض النظر عما إذا كنت قد أشرت إلى هذه الأنواع من OKVED أثناء التسجيل أم لا.
2. "سيتعين عليك الدفع مقابل كل نوع محدد من OKVED." ليس هذا هو الحال، يمكنك تحديد أي عدد تريده من رموز OKVED ولا يتعين عليك الدفع مقابلها.
3. "إذا اخترت نوعًا من OKVED يقع ضمن UTII، فيجب عليك اجتياز "الأصفار" وفقًا لـ UTII." ليس هذا هو الحال، فأنت تقدم تقارير عن UTII فقط عندما تبدأ الأنشطة التي تندرج تحت UTII.

متى تكون هناك حاجة إلى تسجيل النقدية؟

يتم تنظيم مسألة استخدام KKM (KKT) من خلال:

1. القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام سجلات النقد (KKT) عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع."
2. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 23 يوليو 2007. رقم 470 "بشأن الموافقة على اللوائح الخاصة بتسجيل وتطبيق سجلات النقد (KKM) التي تستخدمها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية"، اعتبارًا من 4 أغسطس 2007. (نص اللائحة).

من هو الملزم باستخدام CCP (CMC)؟

يعد استخدام سجلات النقد (KKT) إلزاميًا لجميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية عند إجراء مدفوعات نقدية و (أو) مدفوعات باستخدام بطاقات الدفع في حالات بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات. ولكن هناك استثناءات لهذه القاعدة:
من الذي لا يطلب منه استخدام ماكينة تسجيل النقد (KKT)؟

1. المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII، ولكن في حالة رفض استخدام السجل النقدي، يلتزم رجل الأعمال، بناءً على طلب المشتري (العميل)، بإصدار وثيقة تؤكد قبوله مالللمنتج المقابل (العمل، الخدمة). يمكن ان تكون إيصال المبيعات، الاستلام ، إلخ.
2. يمكن تنفيذ عدد من الأنشطة دون استخدام CCP. يتم تحديد قائمة هذه الأنواع من الأنشطة بموجب القانون. على سبيل المثال، يشمل ذلك بيع تذاكر اليانصيب، وتذاكر السفر، وقبول العبوات الزجاجية من السكان، وما إلى ذلك.
3. في حالة استخدام النماذج تقارير صارمةعند تقديم الخدمات المنزلية للسكان، ليس من الضروري استخدام سجلات النقد.

وفي حالات أخرى، يكون استخدام CCT إلزاميًا.
هل من الضروري تسجيل ماكينة تسجيل النقد (KKT) لدى السلطات الضريبية؟
إذا كان رجل الأعمال يستخدم سجل النقد، فهناك التزام بتسجيل السجل النقدي لدى السلطات الضريبية.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي؟

1. المساهمات الثابتة في أموال الاتحاد الروسي من رجال الأعمال الأفراد. علاوة على ذلك، يدفع رائد الأعمال الفردي هذه الضرائب بغض النظر عما إذا كان رائد الأعمال الفردي يقوم بأي نشاط أم لا، وما إذا كان رائد الأعمال الفردي متقاعدًا أم لا، وما إذا كان رائد الأعمال الفردي مسجلاً على UTII، أو رائد الأعمال الفردي يتبع النظام الضريبي المبسط، أو إذا كان رجل الأعمال الفردي مشتركًا في OSN، فيجب عليه في أي حال دفع هذه الضرائب في شكل دفعة ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية.
2. الضرائب على رواتب أصحاب المشاريع الفردية. إذا كان لدى رائد أعمال فردي موظفين، فسيفرض رجل الأعمال الفردي أيضًا ضرائب على رواتب الموظفين، ويعتمد مبلغ ضرائب رواد الأعمال الفرديين على النظام الضريبي. (انظر عمال الملكية الفكرية).
3. الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها اعتمادًا على النظام الضريبي: UTII لرواد الأعمال الفرديين، ونظام ضريبي مبسط لرواد الأعمال الفرديين، وOSNO لرواد الأعمال الفرديين. لكي تكون الضرائب والتكاليف المحاسبية لرواد الأعمال الأفراد في حدها الأدنى، من الضروري اختيار النظام الضريبي المناسب.

ما هو النظام الضريبي الذي يجب أن يختاره رجل الأعمال الفردي وما هي الضرائب التي يجب أن يدفعها رجل الأعمال الفردي؟

للإجابة على هذه الأسئلة، من الضروري تحديد أنواع الأنشطة التي سيشارك فيها رجل الأعمال الفردي بالضبط.
حاليًا، بالإضافة إلى نظام الضرائب المعمول به بشكل عام لأصحاب المشاريع الفردية (OSN)، والذي يعني تطبيقه دفع جميع الضرائب المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، هناك أنظمة ضريبية خاصة (UTII لأصحاب المشاريع الفردية، الموحدة الضريبة الزراعية لأصحاب المشاريع الفردية، Uprashchenka لأصحاب المشاريع الفردية). عند تطبيق أنظمة خاصة، يتم استبدال عدة ضرائب بدفع ضريبة واحدة.
لاختيار نظام ضريبي، قم بدراسة كل نظام بعناية واستخلاص النتائج:

1. UTII لأصحاب المشاريع الفردية. (محاسبة رواد الأعمال الأفراد في UTII، الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين في UTII، ضرائب رواد الأعمال الفرديين على UTII، إجراءات تسجيل وإلغاء تسجيل رواد الأعمال الفرديين كدافعين لـ UTII).
2. IP على OSNO.
3. الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط.

ما هي الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة؟

تعتمد الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة على نظام الضرائب الخاص بشركة ذات مسؤولية محدودة. لكي تتمكن شركة ذات مسؤولية محدودة من دفع ضرائب أقل، من الضروري اختيار نظام الضرائب المناسب لشركة ذات مسؤولية محدودة.
اختيار النظام الضريبي للكيانات القانونية (LLC، CJSC).
يعد اختيار النظام الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة أو CJSC (LE) لحظة مهمة جدًا لشركة المستقبل. من الأفضل تحديد النظام الضريبي المستقبلي قبل تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة خاصة (راجع كيفية تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة بنفسك، وكيفية تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة بنفسك).
إذا كان نوع نشاط شركة ذات مسؤولية محدودة (CJSC) يقع ضمن UTII في منطقتك، فأنت محروم بشكل أساسي من الاختيار، فأنت ملزم بتطبيق UTII (انظر LLC على UTII).
إذا كان نوع نشاط شركة ذات مسؤولية محدودة (CJSC) لا يندرج ضمن UTII في منطقتك، فإن لدى شركة ذات مسؤولية محدودة (CJSC) خيار إما تطبيق OSNO (نظام الضرائب المنشأ بشكل عام) أو USNO (نظام الضرائب المبسط).
إذا كنت، ككيان قانوني، تخطط لإدارة شركة كبيرة مع مستوى عالالربحية، إذا أصر شركاؤك المحتملون على إصدار فواتير من أجل قبول ضريبة القيمة المضافة "المدخلة" للخصم، فإن الاختيار واضح - اختر نظام الضرائب العام (OSNO).
إذا كنت لا تخطط لشركة كبيرة، فمن الأفضل للكيان القانوني أن يختار نظام الضرائب المبسط (USNO). الفوائد واضحة.
أولاً، بدلاً من الضرائب على الأرباح، ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الجمارك والناشئة عن المعاملات بموجب اتفاقية شراكة بسيطة (إدارة الثقة)) والضريبة على ممتلكات المنظمة، ستدفع ضريبة واحدة (الفقرتان 2 و 3 من المادة 346.11) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). سيكون معدل الضريبة 6% إذا اخترت الدخل كموضوع للضريبة، و15% إذا كان الهدف هو الدخل المخصوم بمقدار النفقات (المادتان 346.14 و346.20).
تعرف على نظام الضرائب في الاتحاد الروسي لشركة ذات مسؤولية محدودة (LE) لاتخاذ القرار الصحيح.
يسمح تشريع الاتحاد الروسي بالاختيار بين عدة أنظمة ضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة:

1. النظام الضريبي العام لشركة ذات مسؤولية محدودة (LE)؛
2. الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب للشركات ذات المسؤولية المحدودة (UTII للكيانات القانونية)؛
3. نظام ضريبي مبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة، الخيارات:
4. ضريبة 6% على الدخل؛
5. ضريبة 10% على الدخل مخفضة بمقدار النفقات؛

في مرحلة تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة، لدى العديد من الأشخاص سؤال حول عدد رموز OKVED التي يمكن الإشارة إليها في المستندات. هذا العام، بأمر من الوكالة الفيدرالية للتنظيم الفني (الأمر رقم 14 بتاريخ 31 يناير 2014)، تم تقديم مصنف جديد OK 029-2014. ويدخل حيز التنفيذ في نهاية الفترة الانتقالية، التي تم تحديدها حتى 1 يناير 2016، لإجراء التغييرات اللازمة في المحاسبة.

يقدم هذا المستند إجابة دقيقة حول عدد الرموز التي يمكن تحديدها عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة. الحد الأدنى للعدد هو واحد، إذا كان مقدم الطلب يخطط للانخراط في نوع واحد فقط النشاط الاقتصادي. وبدون ذلك، سيتم رفض إصدار شهادة تسجيل الدولة. أما بالنسبة للحد الأقصى لعدد OKVED الذي يمكن الإشارة إليه عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة، فالمسألة هنا أكثر تعقيدًا.

القيود على عدد الأنشطة للشركات

تم إنشاء المصنف الحالي على أساس الصناعة وهو عبارة عن قائمة ذات بنية هرمية معقدة. لا يحتوي على أي تعليمات حول عدد رموز OKVED التي يمكن تحديدها عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة. لا يحق للهيئة المعتمدة رفض مقدم الطلب فقط على أساس وجود أنواع كثيرة جدًا من الأنشطة المخطط لها أو أنها غير مرتبطة ببعضها البعض.

في الوقت نفسه، يوصي الخبراء بعدم تجاوز عدد معين من OKVED عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة. يقدم الخبراء أرقامًا مختلفة تتراوح من 2 إلى 20 نوعًا من النشاط الاقتصادي. سيتم إدخال الكمية التي تحددها في سجل الدولة ويتم الإشارة إليها في المستخرج الذي يتم إصداره بالتزامن مع الشهادة.

عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة، يمكنك تحديد أكبر عدد ممكن من OKVEDs لضمان أنشطة الشركة. نادرا ما تقتصر الشركات على إنتاج المنتجات فحسب، بل تشارك أيضا في بيعها. إن القدرة على إدخال العديد من الرموز في المستندات المحاسبية عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة ستسمح للشركة بالتطور والتوسع بنجاح.

إجراء تغييرات على سجل الدولة حسب نوع النشاط الاقتصادي

بعد تحديد عدد OKVED الذي يجب الإشارة إليه عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة، يمكن تحديد تكوينها بشكل غير دقيق. يسمح التشريع بإجراء تغييرات على سجل الولاية، والذي يحدث بالترتيب التالي:

• يتقدم المؤسس إلى الهيئة المعتمدة بطلب مناسب.
• يجب أن يحتوي هذا المستند على رقم شهادة تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة وقائمة برموز OKVED (عدد الأحرف المحددة في المصنف).
• من الضروري ملاحظة الأنشطة التي يجب استبعادها والأنشطة التي يجب إضافتها.
• يقوم موظفو الجهة المعتمدة بإجراء تغييرات على السجل وإصدار مستخرج جديد.

عند إعداد طلب، يجب أن تكون حذرًا بشأن تسجيل رموز OKVED عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة، حيث يجب الإشارة إلى العديد من الأرقام المكتوبة في المصنف. يتم إدخال البيانات في قواعد البيانات الإلكترونية، وقد يكون الخطأ بمثابة سبب لرفض إجراء تغييرات على سجل الدولة. من الأفضل أن نعهد بهذا العمل إلى محترفين في أسرع وقت ممكنسوف تفعل كل شيء الإجراءات اللازمة. إن الإخطار غير المناسب بالتغيرات في الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة يستلزم تطبيق العقوبات على مديريها.

إيلينا ميكيفا، محامية في مكتب المحاماة "الأولوية".

ما هي رموز OKVED؟ ما هي الحاجة ل؟ وبأي مبادئ يتم اختيارهم؟ لماذا يتم تحديثها بانتظام؟

مصنف الأنواع الروسي بالكامل النشاط الاقتصادي(OKVED) تم تطويره من قبل وزارة التنمية الاقتصادية وهو جزء من نظام التقييس الوطني للاتحاد الروسي.

بدون OKVED يصعب على الدولة تحديد الحجم معدل الضريبةوجمع وتحليل المعلومات الإحصائية حول كل نوع من أنواع النشاط التجاري. بمساعدة الرموز، من الأسهل تنظيم وتصنيف وتشفير أي نوع من العمل وتطويره أنظمةوتنظيم الأنشطة الاقتصادية.

يتم ضمان تطوير تحديثات OKVED من قبل وزارة التنمية الاقتصادية وفقًا لقواعد التقييس PR 50.1.024-2005 "الأحكام والإجراءات الأساسية لتنفيذ العمل على تطوير وصيانة واستخدام المصنفات الروسية بالكامل". يتم إجراء التحديثات على OKVED مع الأخذ في الاعتبار التغييرات الحالية في التشريعات واللوائح الفنية والمعايير الوطنية والتغييرات في التصنيفات الدوليةوغيرها من اللوائح.

لماذا تحتاج إلى اختيار الأنشطة الأساسية والثانوية؟

يجوز لكيان اقتصادي تنفيذ نوع واحد أو أكثر من الأنشطة الاقتصادية الموصوفة في قسم واحد أو أكثر من OKVED ("بشأن المبادئ التوجيهية لتحديد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي للكيانات الاقتصادية بناءً على المصنف لعموم روسيا (OKVED 2) للتوليد" من المعلومات الإحصائية الرسمية الموجزة").

النوع الرئيسي من النشاط الاقتصادي يخلق الجزء الأكبر من إجمالي القيمة المضافة لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي. النشاط الاقتصادي الثانوي هو أي نشاط إضافي آخر ينتج السلع والخدمات.

بناءً على مقتطفات من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية والسلطات إحصاءات الدولةالاحتفاظ بسجلات للكيانات القانونية في السجل الإحصائي لـ Rosstat وتحديد هويتها وفقًا لرموز المصنفات في عموم روسيا. كجزء من المعلومات الواردة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية، يتم توفير رموز OKVED، والتي تحددها الكيانات التجارية بشكل مستقل ويتم الإشارة إليها في طلب تسجيل الدولة. في هذه الحالة، يعتبر الرمز الأول المعلن هو الرمز الرئيسي.

ما الذي يعتمد على رمز OKVED الرئيسي، باستثناء المساهمات في الإصابات؟

عند اختيار رمز OKVED الرئيسي، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لأصحاب المشاريع الفردية الذين يخططون لتوظيف العمال، حيث يتم خصم رواتب الموظفين أقساط التأمينإلى الصناديق المختلفة. ويحدد صندوق التأمين الاجتماعي نسبة الاشتراكات “عن الإصابات” على أساس النشاط الرئيسي. كلما كان نوع النشاط أكثر خطورة وفقًا لـ OKVED، كلما ارتفع معدل المساهمة.

ما هي القيود المفروضة على رواد الأعمال الأفراد؟

في روسيا، هناك أنواع محظورة من الأنشطة لأصحاب المشاريع الفردية - وهي اقتصادية ودفاعية وعسكرية و المجال المالي. ويشمل ذلك أيضًا جميع أنواع الأعمال التي يمكن أن تضر بصحة وحياة السكان: بيع وتطوير المنتجات العسكرية والمخدرات و المواد السامةوالعناصر والمخاليط المتفجرة والمشروبات التي تحتوي على كحول وغيرها. تتم مراجعة هذه القائمة المحظورة وتوسيعها باستمرار.

كيف يمكنك التعرف على الطرف المقابل المشبوه باستخدام رموز OKVED؟

ما الذي يمكن أن يؤدي إليه الإشارة الخاطئة أو الاختيار غير الصحيح لرمز OKVED؟ ما هي الغرامات المقدمة ولماذا يتم فرضها؟

الإدخال غير الدقيق حول كيان قانوني في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو حول رجل أعمال فردي في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد يستلزم فرض غرامة إدارية على مسؤولي الهيئات التي تقوم بتسجيل الدولة بمبلغ 1000 إلى 2000 روبل. ().

يجب أن تتوافق رموز OKVED الموجودة في السجلات بشكل واضح مع المعاملات التي يتم إجراؤها. ل العواقب الضريبيةقد يؤدي إلى أنشطة مفقودة وغير ضرورية.

إذا كان رمز OKVED لا يتوافق مع نوع البضائع المشتراة، فيمكن للمفتشين خصم ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، تمتلك الشركة عربةلكن رموز OKVED المعلنة لا تعني استخدام المركبات أو بيعها.

خيار آخر هو إذا كانت الشركة تعمل على UTII، ولكن بالإضافة إلى أنواع الأنشطة التي تندرج تحت هذا النظام الضريبي، يتم تعيين الشركة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية رموز أخرى تندرج تحت نظام الضرائب العام. في هذه الحالة، قد يطلب مفتشو الضرائب إقرارات لجميع الضرائب الرئيسية، بالإضافة إلى تقرير UTII. وبالتالي، سيتعين على الشركة تقديم تقارير ربع سنوية صفرية لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل (). عدم التقديم عائدات الضرائبيستلزم فرض غرامة وفقا ل.

بالإضافة إلى ذلك، يعتمد معدل المساهمات في الإصابات على النوع الرئيسي المحدد لنشاط المنظمة أو رجل الأعمال الفردي - يحدد صندوق التأمين الاجتماعي فئة المخاطر المهنية للشركة. كل فئة لها معدل قسط خاص بها للإصابات، وكلما ارتفعت فئة المخاطر، كلما ارتفع معدل التأمين.

كونستانتين فيديايف، محامي أكسور

ما هو المختلف في الإصدار الجديد من مصنف OKVED؟

توجد حاليًا طبعة واحدة من مصنف أنواع الأنشطة الاقتصادية - (NACE Rev. 2)، وقد أصبحت الإصدارات السابقة غير صالحة منذ 1 يناير 2017.

يتم تطبيق الإصدار الجديد من OKVED 2 من قبل السلطات الضريبية عند تسجيل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية اعتبارًا من 11 يوليو 2016. وفقًا لنماذج التقارير، بدأ استخدام OKVED 2 في يناير 2017.

يختلف مصنف OKVED 2 الجديد بشكل ملحوظ عن سابقه: فهو أكثر تفصيلاً، مما يسمح لك بتحديد نوع نشاط الشركة أو رجل الأعمال الفردي بشكل أكثر دقة.

لماذا تحتاج إلى تأكيد رمز OKVED في FSS؟ كيف افعلها؟

يتعين على الشركات تأكيد نشاطها الرئيسي لدى صندوق التأمين الاجتماعي. وبناءً على هذه المعلومات، يحدد النظام FSS فئة المخاطر المهنية ويحدد أيضًا معدل الاشتراكات في الإصابات. يجب تأكيد النوع الرئيسي للنشاط في موعد أقصاه 15 أبريل من العام الذي تحدد فيه FSS التعريفة. نظرًا لأن يوم 15 أبريل كان يوم عطلة في عام 2018، فقد تم نقل الموعد النهائي للتأكيد وفقًا للقواعد إلى يوم العمل التالي - 16 أبريل.

بناءً على الحسابات، يتم تقديم شهادة تؤكد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي، بالإضافة إلى طلب لتأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي، إلى القسم الإقليمي لصندوق التأمين الاجتماعي. سيتم التعرف على نوع النشاط باعتباره النشاط الرئيسي للعام الحالي إذا كان له أكبر حصة في دخل الشركة. إذا كانت عدة أنواع من الأنشطة لها الوزن الأكبر، فسيكون النوع الرئيسي من النشاط هو النوع الأكثر توافقًا درجة عاليةالمخاطر المهنية.

كيفية إبلاغ مأمورية الضرائب بالتغيير في نوع النشاط؟

يقوم المالكون الوحيدون بالإبلاغ عن إضافة أو حذف الأنشطة إلى السلطات الضريبية في النموذج P24001.

يجب على الشركات التحقق من النظام الأساسي قبل إجراء التغييرات. إذا كانت قائمة الأنشطة الواردة في الميثاق مفتوحة، فلا داعي لإجراء تغييرات على الميثاق. في هذه الحالة، تقوم الشركة بالإبلاغ عن التغييرات في النموذج P14001.

إذا كانت رموز OKVED الجديدة لا تنطبق على أنواع الأنشطة المحددة في الميثاق، ولا يشير الميثاق إلى أن الشركة لها الحق في تنفيذ أنواع أخرى من الأنشطة التي لا يحظرها القانون، ففي هذه الحالة من الضروري قم بتعديل الميثاق بالنموذج P13001، ومن الضروري أيضًا دفع رسوم قدرها 800 روبل.

يواجه كل رجل أعمال فردي رموز OKVED لأول مرة عند ملء طلب تسجيل الدولة بهذه الصفة. ويوفر لهم قسمًا خاصًا، حيث تحتاج إلى تحديد رمز واحد على الأقل. قد يؤدي النهج الرسمي لهذه القضية إلى مشاكل في المستقبل. ولذلك، عليك أن تولي أكبر قدر ممكن من الاهتمام لملء هذا القسم.

ما هي رموز OKVED، وأين يتم استخدامها ولماذا هي مطلوبة؟

رموز OKVED هي تسميات رقمية تتوافق مع اتجاه معين لتطبيق القوى للأعمال التجارية في مصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية. الهياكل الحكوميةتُستخدم هذه التسميات بشكل أساسي لتلبية احتياجات المحاسبة الإحصائية، واستخدامها لتنظيم البيانات الخاصة بأصحاب المشاريع والمؤسسات والمنظمات حسب المهنة.
يمكنك العثور على القائمة الحالية لـ OKVED على الإنترنت

بمجرد أن يصبح رجل الأعمال الفردي صاحب عمل ويكون ملزمًا بتقديم اشتراكات التأمين للموظفين، بما في ذلك المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي للإصابات المهنية، يتم تحديد معدلات هذه المساهمات بواسطة رمز OKVED الرئيسي.

تؤثر رموز OKVED، أو بشكل أكثر دقة، الأنشطة التي تقف وراءها، أيضًا على إمكانية استخدام رواد الأعمال الأفراد في ظل أنظمة ضريبية مختلفة.

كيفية اختيار OKVED المناسب لأنشطتك الرئيسية والإضافية

في طلب تسجيل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية، من الضروري الإشارة إلى رموز لنوع واحد أو أكثر من الأنشطة. يعتبر الأول هو الشيء الرئيسي افتراضيًا، أما الباقي فيعتبر إضافيًا. وفي الوقت نفسه، فإن القانون لا يحد من رواد الأعمال في مواصفات الرموز. وإذا انتهى الأمر بمجموعتهم إلى خليط، حيث، على سبيل المثال، تتناوب أنشطة وكالات السفر والدروس الخصوصية وخدمات سيارات الأجرة، فلا يوجد شيء غير قانوني في هذا "الخليط من كلب البلدغ ووحيد القرن". في الواقع، يمكن لشخص واحد بسهولة الجمع بين مجالات النشاط المتنوعة هذه.
يسمح القانون لرجل الأعمال الفردي أن يكون مدرسًا وسائق سيارة أجرة

أما بالنسبة لاختيار الرمز الرئيسي، فمن المستحسن التركيز على نوع النشاط الذي يتوقع منه رائد الأعمال المستقبلي الحصول على الدخل النقدي الأكثر أهمية. غالبًا ما يكون من الصعب التنبؤ بهذا، ولكن لن يحدث شيء سيء إذا لم تتحقق الخطط الأولية في النهاية. يمكن دائمًا تغيير الرمز الرئيسي، وباستثناء الحالات التي يؤثر فيها بشكل مباشر على الضرائب وأقساط التأمين، فمن غير المرجح أن يثير هذا الظرف اهتمام السلطات التنظيمية.

هيكل OKVED

يتكون OKVED-2 من 21 قسمًا، حيث يتم تجميع مجالات النشاط المختلفة حسب الملف الشخصي. على سبيل المثال، زراعةوالبناء والتعليم وما إلى ذلك. يتضمن كل قسم فصلاً دراسيًا واحدًا أو أكثر، وهو ما يتوافق مع قيمة عددية مكونة من رقمين. هناك 99 فئة من هذا القبيل في المجموع، والقيم العددية للتسع الأولى تبدأ من الصفر.

تقوم الفئات بدورها بدمج فئة فرعية واحدة أو أكثر، وتقسيمها إلى مجموعات.

دعونا نلقي نظرة على كل هذا بوضوح باستخدام مثال خدمات سيارات الأجرة الشائعة لدى رواد الأعمال الأفراد. ينتمي هذا النوع من النشاط إلى القسم ح "النقل والتخزين". يجمع هذا القسم بين خمس فئات، على وجه الخصوص، يتم توفير فئات منفصلة أنواع مختلفةالنقل، وخاصة:

• ماء،
• الهواء والفضاء،
• الأرض وخط الأنابيب.

تنقسم الفئة 49 "أنشطة النقل البري وخطوط الأنابيب" بدورها إلى خمس فئات:

• نقل البضائع بالسكك الحديدية,
• نقل الركاب بالسكك الحديدية,
• أنشطة النقل البري الأخرى،
• نقل البضائع البري ونقل خطوط الأنابيب.

خدمات سيارات الأجرة مخفية داخل الفئة الفرعية 49.3 "أنشطة النقل البري الأخرى" - الرمز 49.32.

ولكن إذا كان رجل الأعمال الفردي يخطط للانخراط في نقل البضائع، فلديه طريق مباشر إلى الفئة الفرعية 49.4 "أنشطة النقل بالسيارات وخدمات النقل". وهناك فريقان في خدمته:

• 49.41 "أنشطة النقل البري للبضائع"
• 49.42 "خدمات النقل".

وبحسب الشروحات المصاحبة لكل مجموعة، فإن الخيار الأول جيد للتنقل بين المدن، والخيار الثاني جيد لنقل الشقق والمكاتب والمنازل الريفية. إذا كان رجل الأعمال المستقبلي ينوي القيام بالأمرين معًا، فيمكنه أخذ كلا الرمزين بأمان. إذا كنت تنوي قصر نفسك على الحركة فقط، فسيكون 49.42 كافيًا، وبالنسبة لسائق الشاحنة الذي ينوي العمل بشاحنته الخاصة على الطرق بين المدن، سيكون 49.41 كافيًا. وعندما تتضمن الخطط خدمات سيارات الأجرة للركاب والبضائع، فمن المنطقي أن تأخذ مثل هذه الرموز

• 49.32 (خدمات سيارات الأجرة)،
• 49.42 (نقل البضائع).

باستخدام هذه الأمثلة نفسها، من السهل أن نفهم ما يعنيه كل رقم في رمز OKVED:

• الأولين، في حالتنا 49، يشيران إلى فئة الأنشطة؛
• الثالث، في حالتنا هو ثلاثة أو أربعة - فئة فرعية داخل الفصل، وتبين 49.3 لسيارات الأجرة وغيرها من وسائل نقل الركاب عن طريق البر، باستثناء سكة حديديةأو 49.4 - نقل البضائع عن طريق البر؛
• أخيرًا، يوضح الرقم الرابع، في كلتا الحالتين، انتماء نوع النشاط إلى مجموعة داخل الفئة الفرعية، لذلك في النهاية نحصل على مجموعات من أربعة أرقام - 49.32 و 49.42.

يجب أن يحتوي رمز OKVED الذي تم إدخاله في طلب تسجيل رجل أعمال فردي أو إجراء تغييرات على قائمة هذه الرموز في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد على أربعة أرقام على الأقل. ولكن إذا كنت ترغب لسبب ما في تغطية الفصل بأكمله أو الفئة الفرعية المقابلة لنوع النشاط المقصود، فهذا يكفي لاستبدال الأرقام المفقودة بالأصفار. لأنشطة النقل سيكون 49.00. شيء آخر هو أنه إذا كنت تخطط لاستخدام أنظمة ضريبية خاصة مرتبطة بها أنواع محددةويجب تحديد الأنشطة، على سبيل المثال، ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لنقل البضائع أو نظام براءات الاختراع لسيارات الأجرة، بأكبر قدر ممكن من الدقة. كما أن جدوى رجل أعمال فردي لديه مثل هذه الملامح في تضمين خدمات النقل بالسكك الحديدية أو النقل الجوي والفضائي في أنواع الأنشطة أمر مشكوك فيه.

عملية اختيار رموز OKVED محددة

لتحديد الرموز المناسبة، تحتاج إلى استخدام الإصدار الحالي من المصنف.

الصعوبة الأولى التي يواجهها رجل الأعمال المستقبلي عند اختيار رمز جديد هي أن عيناه جامحة. بعد كل شيء، يحتوي المصنف على حوالي 1600 وظيفة. لكن ليس من الضروري على الإطلاق تجريف كل هذه الكمية الكبيرة. من الواضح أن رجل الأعمال الفردي المستقبلي الذي يخطط لفتح مصفف شعر ليس له علاقة بالأقسام، على سبيل المثال، في الزراعة أو التصنيع أو التعدين أو الإدارة العامة، مما يضمن الأمن العسكري والضمان الاجتماعي.

ولكن ضمن الفئة 96 "تقديم الخدمات الشخصية الأخرى" يوجد خيار 96.02 "أنشطة تصفيف الشعر وصالونات التجميل" لها.
إذا كان رجل الأعمال الفردي المستقبلي ينوي فتح مصفف شعر، فلا فائدة من أن يبحث عن رمز مناسب في القسم الخاص بالتعدين

تم تخصيص فصول OKVED-2 بأكملها، على سبيل المثال، لتطوير البرمجيات والاستشارات في هذا المجال والأنشطة في هذا المجال تقنيات المعلوماتوالأنشطة في مجالات مثل بيع بالتجزئة، يتم وضع العقارات والتعليم بالكامل في أقسام خاصة لا أرغب في الاختيار فيها. لذلك من يسعى سيجد دائما.

ومع ذلك، في حالة مصفف الشعر، لن يضر أن تبدو أوسع قليلاً من الآفاق التي تفتح للوهلة الأولى. إذا كانت الخطط مقتصرة على مجموعة من خدمات قص الشعر والحلاقة القياسية فقط، فسيكون الرمز المقدم كافيًا. ولكن عندما تخطط لبيع منتجات العناية بالشعر والبشرة للعملاء على طول الطريق، فلن يضر إضافة الرمز 47.75 "تجارة التجزئة في مستحضرات التجميل ومنتجات العناية الشخصية في المتاجر المتخصصة" و/أو 47.19 "تجارة التجزئة الأخرى في المتاجر غير المتخصصة"، وإذا كنت تخطط لتجهيز مقصورة التشمس الاصطناعي في المبنى، فإن الرمز 96.04 "التدريب البدني والأنشطة الترفيهية" لن يكون غير ضروري.

صعوبة أخرى في اختيار رموز OKVED هي أنه على الرغم من الموافقة على الإصدار الحالي من المصنف في عام 2014، وتم إجراء التعديلات عليه في عام 2016، قبل أن يصبح الوحيد المستخدم (في السابق، كانت الإصدارات السابقة سارية بالتوازي) ، من الحياة إنها متخلفة إلى حد ما ولا تغطي مجموعة كاملة من المهن المتاحة بشكل كامل. على سبيل المثال، لا يوفر رمزًا منفصلاً لكتابة النصوص و/أو إعادة الكتابة.

ومع ذلك، في الواقع لا يوجد شيء خاطئ في هذا. إذا لم يكن من الممكن العثور على رمز في المصنف يتطابق تمامًا مع النشاط المقصود، فيكفي أن تقتصر على الخيارات الأقرب إليه. على سبيل المثال، قد تكون مجموعة الخيارات التالية مناسبة لمؤلفي النصوص والصحفيين والكتاب:

• 63.11: أنشطة معالجة البيانات وتوفير خدمات استضافة المعلومات والأنشطة ذات الصلة.
• 63.91 : أنشطة وكالات الأنباء.
• 90.03 : الأنشطة في مجال الإبداع الفني .

كيفية اختيار رمز OKVED المناسب (فيديو)

كيف ترتبط الأنظمة الضريبية ورموز OKVED؟

تؤثر رموز OKVED الفردية وأنواع الأنشطة المحددة بشكل مباشر على إمكانية تطبيق نظام ضريبي محدد.

لا توجد قيود على هذا المعيار فقط النظام المشترك، وتتميز بأعلى العبء الضريبي، فضلا عن التقارير المعقدة والمرهقة.

طلب نظام مبسطمستحيل بالنسبة للأنواع التالية من الأنشطة:

• إنتاج منتجات التبغ(رمز OKVED 12.00)؛
• إنتاج السيارات (رمز OKVED 29.10)؛
• تنفيذ أنشطة محل الرهن (رمز OKVED 64.92)؛
• أنشطة الكازينو (رمز OKVED 92.11)؛
• أنشطة قاعات ماكينات القمار (رمز OKVED 92.12).

يمنح الحق في دفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب (UTII) مجموعة محدودة من الأنشطة المدرجة في المادة. 346.26 قانون الضرائب(TC) للاتحاد الروسي، وتطبيق نظام براءات الاختراع (PSN) - تم إدراج 63 نوعًا من الأنشطة التي يمكن القيام بها في المادة. 346.43 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد أنواع الأنشطة المحددة من تلك المدرجة في المواد ذات الصلة من قانون الضرائب لـ UTII وPSN، والتي يتم تطبيق هذه الأنظمة عليها في منطقة معينة، ومعدلات الضرائب وتكلفة براءة الاختراع الخاصة بها من قبل السلطات المحلية.
كشرط لدفع الضريبة الزراعية الموحدة، يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حصة دخل رواد الأعمال الأفراد من الأنشطة في مجال الإنتاج الزراعي بنسبة 70٪

شرط دفع الضريبة الزراعية الموحدة (UST) الفن. 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد حصة الدخل من الأنشطة في مجال إنتاج السلع الزراعية، بما في ذلك تلك التي تصنفها OKVED كمساعد، على الأقل 70٪ من إجمالي دخل رجل أعمال فردي أو منظمة.

يشارك رجل الأعمال الفردي، في بعض الحالات، في وقت واحد في نقل البضائع (رموز OKVED 49.41 و 49.42)، ويقدم خدمات وسيطة في بيع وتأجير العقارات (OKVED 68.31) ويؤجر شقته الخاصة (رمز OKVED 68.20). وهذا يمنحه الحق في استخدام ما يصل إلى ثلاثة أنظمةالضرائب: عامة أو مبسطة في الأنشطة العقارية، UTII في مجال نقل البضائع وبراءة الاختراع عند استئجار شقة. وبطبيعة الحال، بشرط أن تستوفي أعماله معايير أخرى لتطبيق كل من هذه الأنظمة، وتنص تشريعات المنطقة التي يعمل فيها على تطبيق UTII وPSN على أنواع أنشطته ذات الصلة.

كم عدد رموز OKVED التي يمكن الإشارة إليها في التطبيق؟

بموجب القانون، فإن عدد رموز OKVED التي يمكن الإشارة إليها في طلب تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة، غير محدود - حتى قم بإدراج الإصدار الحالي بأكمله من المصنف، حيث يوجد حوالي 1.6 ألف منهم. توجد مساحة لـ 57 رمزًا في الأقسام المناسبة من نماذج التسجيل. ولكن، إذا لم يكن هذا كافيًا، فيمكنك طباعة العدد المطلوب من أوراق هذا القسم وتقديمه في النموذج.

ومع ذلك، لأسباب عملية، من الأفضل أن تبدأ بتقييد نفسك بالضبط بتلك الأنواع من الأنشطة التي تخطط للمشاركة فيها بالفعل.

ما تحتاج لمعرفته حول OKVED-2 عند تسجيل رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة (فيديو)

هل يؤثر عدد رموز OKVED على مبلغ أقساط التأمين؟

لا يلعب عدد رموز OKVED المسجلة في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية لرجل أعمال معين أي دور في تحديد معدلات أقساط التأمين. فقط الرمز الذي يختاره رجل الأعمال الفردي باعتباره الرمز الرئيسي هو المهم - وفقط عندما يصبح صاحب عمل.
كيف ظروف أكثر ضرراالعمل، وارتفاع المساهمات في الإصابات. ولكن هذا ينطبق فقط على OKVED الرئيسي

في هذه الحالة، يحدد نوع النشاط الرئيسي معدل المساهمات في إصابات العمل و الأمراض المهنية: كلما ارتفعت فئة المخاطر التي يصنف عليها هذا النوع من النشاط، كلما زاد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه. ولكن هذا ينطبق فقط على OKVED الرئيسي. لكن تكوين الرموز المتبقية وعددها لا يهم. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ولا يخطط لتوظيفهم، فهذه النقطة لا تعنيه على الإطلاق.

المسؤولية عن إجراء الأنشطة التي لا تتوافق مع OKVED

بمجرد أن يبدأ رائد الأعمال فعليًا في إجراء نوع جديد من النشاط، يبدأ القانون في العد التنازلي للفترة التي يجب عليه خلالها أن يعكس هذه الحقيقة رسميًا من خلال إدراجها في قائمة أعماله أوكفيد جديد، الموافق لاتجاه تطبيق القوى الذي بدأ في إتقانه.

لديه ثلاثة أيام بالضبط لتقديم طلب لتخصيص رمز إضافي.
لا يوجد تهديد بالسجن بسبب الأنشطة التي لا تتوافق مع OKVED، ولكن يتم فرض غرامة واستبعاد

إذا لم يلتزم رائد الأعمال الفردي بالموعد النهائي المحدد وتم القبض عليه وهو يفعل ذلك، فإنه لأول مرة يواجه غرامة قدرها 5-10 آلاف روبل. وأولئك الذين يتم القبض عليهم وهم يرتكبون نفس الانتهاك للمرة الثانية قد يتم استبعادهم، أي حرمانهم من الحق في النشاط الرياديلمدة سنة إلى ثلاث سنوات. كل هذه العقوبات منصوص عليها في الفن. 14.25 من قانون الجرائم الإدارية (CAO) للاتحاد الروسي.

لا توجد كلمة في التشريع الحالي حول العقوبة على الأنشطة التي لا تتوافق مع OKVED. ومع ذلك، تظهر ممارسات إنفاذ القانون أن هذا الانتهاك يعتبر بمثابة إخطار في الوقت المناسب بمعلومات عن نفسه إلى الدولة، والتي يتم فرض عقوبات عليها.

كيفية إجراء تغييرات على رموز OKVED الخاصة بك

للقيام بذلك، يجب على رائد الأعمال الفردي الاتصال بمكتب الضرائب الذي قدم إليه المستندات للتسجيل كرجل أعمال، وتقديم طلب في النموذج P24001 لإجراء تغييرات على سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (USRIP). بهذه الطريقة، لا يمكن لرائد الأعمال الفردي إضافة رموز جديدة فحسب، بل يمكنه أيضًا استبعاد تلك التي لم تعد ذات صلة من قائمته، والتي توقف عن العمل بها، وتغيير رمز OKVED الرئيسي.