Nazadnje posodobljeno marca 2019

Po navedbah Davčna številka Ruske federacije, če starš plača za izobraževanje svojih otrok, potem ima pravico do vračila dela porabljenega denarja s prejemom davčne olajšave.

Če je vklopljen ta trenutekČe sploh niste seznanjeni s postopkom pridobitve olajšave za šolnino, vam priporočamo, da najprej preberete naše članke: Informacije o olajšavi za šolnino, Dokumenti za pridobitev olajšave za šolnino, Postopek pridobitve olajšave za šolnino. V tem članku se ne bomo še enkrat ukvarjali z osnovnimi pojmi, povezanimi z odbitkom (bistvo odbitka, postopek pridobitve, pogoji vračila itd.), ampak se bomo osredotočili na značilnosti in težave, povezane z uporabo. za davčno olajšavo za šolanje otrok.

Znesek davčne olajšave

Znesek odbitka za izobraževanje otrok se izračuna znotraj koledarskega leta in je določen z naslednjimi dejavniki:

1. Ne moreš ga vrniti v enem letu več denarja, kako prenesenih v proračun davek na prihodek (približno 13% uradne plače). V skladu s tem, če niste imeli uradnega dohodka in vam dohodnina ni bila odtegnjena, potem ne boste mogli prejeti odbitka.
2. Skupaj lahko vrnete do 13% svojih stroškov za izobraževanje otrok, vendar ne več kot 6500 rubljev na leto za enega otroka. To je posledica dejstva, da najvišji znesek odbitka ne sme presegati 50 tisoč rubljev. za vsakega otroka(50 tisoč rubljev x 13% = 6.500 rubljev).

primer: Leta 2018 Portnov A.M. plačan redno izobraževanje na univerzi svoje hčerke Darije v višini 75 tisoč rubljev. in šolnino v plačanem šolskem klubu za sina Sergeja v višini 36 tisoč rubljev. Hkrati je leta 2018 Portnov zaslužil 300 tisoč rubljev (in v skladu s tem plačal dohodnino v višini 39 tisoč rubljev).
Konec leta 2018, leta 2019, Portnov A.M. bodo lahko prejeli odbitek v višini: 50 tisoč rubljev. (največji odbitek na otroka) x 13% + 36 tisoč rubljev. x 13% = 11.180 rub. Ker je Portnov za leto plačal več kot 11.570 rubljev davka, bo lahko v celoti prejel odbitek.

Starostna omejitev otroka

Odbitek za izobraževanje vašega otroka lahko prejmete le, če če je otrok ob plačilu šolnine mlajši od 24 let(2. odstavek, 1. člen, 219. člen Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. decembra 2011 N 03-04-05/7-1085).

primer: Hči Kotova A.A. Anna je redna študentka inštituta. Leta 2018 ji je Kotov plačal šolnino v višini 7 tisoč rubljev. V koledarski mesec. Še več, 1. junija 2018 je Anna dopolnila 24 let. V skladu s tem bo Kotov lahko prejel odbitek za stroške za hčerino izobraževanje, ki jih je imel pred 1. junijem. Znesek odbitka za leto 2018 bo: 5 mesecev. x 7 tisoč rubljev = 35 tisoč rubljev. (vrne se 4550 rubljev).

Omejitev oblike usposabljanja

Odbitek za izobraževanje otrok je zagotovljen le, če če je otrok redni študent(odstavek 2, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za takšne oblike izobraževanja, kot so večerno, izredno, redno in izredno, odbitka ni mogoče pridobiti (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24.03.2017 št. 03-04-05/17204 z dne 27.05. .2016 št. 03-04-05/30655, z dne 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

Hkrati mora starš ob predložitvi dokumentov davčnemu organu potrditi redno izobraževanje otroka. To je mogoče storiti na enega od dveh načinov (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 8. oktobra 2014 št. 03-04-05/50631):

• primerno vpis v sporazum z izobraževalna ustanova (tak vnos je vsebovan v skoraj vseh pogodbah o zagotavljanju izobraževalne storitve);
• potrdilo, ki ga izda izobraževalna ustanova(če v pogodbi ni zapisa o obliki usposabljanja).

Opomba: Redno izobraževanje je standardna oblika izobraževanja, ki vključuje nenehen študij, dopisno izobraževanje pa je periodično, kar pomeni občasno delo in samousposabljanje Avtor: učni načrt. V skladu s tem se takšne oblike izobraževanja, kot so dopisni/večerni/redni dopisni čas, v večini primerov nanašajo le na pridobitev srednje specializirane oz. višja izobrazba. Vse vrste klubov, sekcij, dodatni tečaji, se pouk v avtošoli kljub pogostosti in trajanju pouka največkrat šteje za redno izobraževanje.

primer: Leta 2018 je Pavlov I.I. svojemu 22-letnemu sinu Konstantinu plačal šolnino v avtošoli v višini 25 tisoč rubljev. Ker je usposabljanje v avtošoli redno izobraževanje, Pavlov I.I. bo lahko prejel odbitek za leto 2018 v višini 25 tisoč rubljev (vrniti 25 tisoč rubljev x 13% = 3.250 rubljev).
Hkrati, če v pogodbi z avtošolo ni navedeno, da je bilo usposabljanje redno, bo treba dokumentom priložiti potrdilo avtošole o obliki usposabljanja (na voljo na zahtevo).

primer: Leta 2018 je Rusov N.A. plačano:

• redno in izredno univerzitetno izobraževanje za svojo hčerko Leno v višini 40 tisoč rubljev;
• tečaji v angleščini sinu Pavlu v višini 30 tisoč rubljev;

Ker Lena študira ob delu, bo za njeno izobraževanje odštel Rusov N.A. ne bo mogel dobiti. Zato bo za največ leta 2018 lahko vrnil 30 tisoč rubljev. * 13% = 3900 rub.
Poleg tega, če v pogodbi o tečaju ni navedeno, da je bilo usposabljanje redno, bo treba dokumentom priložiti potrdilo izobraževalne ustanove, kjer so bili tečaji opravljeni, o obliki usposabljanja (na voljo na zahtevo).

Za kaj se lahko odšteje in za kaj ne?

Ob upoštevanju starostnih omejitev (do 24 let) in oblike izobraževanja (samo redni) lahko odbitek prejmete za plačilo izobraževalnih storitev otroka v popolnoma kateri koli ustanovi, ki ima ustrezno licenco. Zlasti se lahko odbitek izda za:

• plačilo izobraževalnih storitev predšolske vzgoje v vrtcu;
• šolnine;
• plačilo dodatno izobraževanje v krožkih in odsekih;
• plačilo šolnine v avtošoli;
• plačilo za študij v srednjih specializiranih izobraževalnih ustanovah (liceji, visoke šole itd.);
• plačilo za univerzitetno izobraževanje.

Vendar je pomembno upoštevati, da je odbitek zagotovljen samo za izobraževalne storitve. Na primer, ne morete prejeti olajšave za plačilo otrokovega bivanja ali prehrane v vrtcu (samo za tamkajšnje izobraževalne storitve) ali za plačilo bivanja v skupini podaljšanega dneva v šoli.

Opomba: odbitek je mogoče prejeti tudi pri prejemanju izobraževalnih storitev od samostojni podjetnik posameznik brez licence, če ima eno od vrst gospodarska dejavnost so izobraževalne storitve (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. avgusta 2014 št. 03-04-05/41163).

Komu naj se dokumenti izdajo?

Največ vprašanj in težav pri prejemanju odbitka za izobraževanje otrok je povezanih s papirologijo.

V idealnem primeru vsi dokumenti morajo biti izdani staršem:

• v pogodbi o opravljanju izobraževalnih storitev mora biti kot naročnik in plačnik naveden starš;
• plačilni dokumenti (potrdila, blagajniški prejemki itd.) morajo biti izdani tudi na ime starša;

Hkrati ni pomembno, za katerega starša so bili dokumenti izdani (glej).

V skladu s tem, če šele sklepate pogodbo/plačujete izobraževanje, potem vam svetujemo, da poskusite sestaviti dokumente na ta način. V tem primeru ne boste imeli težav z odbitkom ali vprašanj davčnih organov v postopku prejema.

Vendar pa v praksi zelo pogosto obstajajo situacije, ko vse ni tako idealno: pogodba se izvaja samo za otroke ali pa je v plačilnih dokumentih kot plačnik navedeno ime otroka. Oglejmo si podrobneje tri najpogostejše primere.

Pogodba se sklene na ime starša, na plačilnem dokumentu pa je kot plačnik navedeno ime otroka.

V tem primeru lahko starš poskusi pridobiti odbitek tako, da dodatno predloži pooblastilo otroku za polog sredstev v imenu starša (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. maja 2012 št. ED-4- 3/8135, Pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 16. septembra 2009 št. 20 -14/4/096655 z dne 17. julija 2009 N 20-14/4/073837@, Odločba Ustavnega sodišča z dne Ruske federacije z dne 23. septembra 2010 N 1251-О-О). Pooblastilo mora biti predloženo v pisni obliki in ne zahteva notarske overitve (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. maja 2012 št. ED-4-3/8135). Vendar je treba omeniti, da je stališče davčnih organov glede tega, ali je pooblastilo dokaz o plačilu izobraževanja s strani staršev, precej dvoumno, zato se lahko odbitek zavrne, tudi če je na voljo (lahko pojasnite to vprašanje z vašim davčnim uradom).

Pogodba se sklene samo za otroka, na plačilnem dokumentu je kot plačnik navedeno ime starša.

V skladu z dopisom Ministrstva za finance z dne 24. avgusta 2015 št. 03-04-05/48662 morate za pridobitev odbitka imeti dokumente, ki potrjujejo vaše dejanske stroške izobraževanja (plačilne listine, izdane na ime starša). ). Ni pomembno, da je bil z otrokom sklenjen dogovor z izobraževalno ustanovo. Glavna stvar je, da (sporazum) dokazuje, da otrok študira v ustrezni izobraževalni ustanovi.

Tako ima starš v tem primeru pravico računati na odbitek, tudi ob upoštevanju, da ni določen v pogodbi o opravljanju izobraževalnih storitev (to stališče potrjuje tudi pismo Ministrstva za finance Ruske federacije zveze z dne 18. junija 2015 št. 03-04-05/35299).

Pogodba in plačilni dokumenti se izdajo za otroka.

Situacija, ko so za otroka izdani vsi dokumenti in starš želi prejeti odbitek, je kombinacija (in najslabši primer) dveh zgoraj opisanih situacij. Vendar pa na podlagi zgoraj opisanih zaključkov menimo, da ima starš pravico predložiti dokumente za odbitek tudi v tem primeru, saj:

Kot v prejšnjih primerih pa bo končna odločitev o uveljavljanju odbitka odvisna od stališča davčnega urada, ki opravlja dokumentarni pregled dokumentov. Lahko se obrnete na svoj davčni organ in pojasnite njihovo stališče do tega vprašanja. Če bo odbitek zavrnjen, boste imeli tudi pravico do pritožbe zoper odločbo davčnega organa.

Dokumenti se lahko izdajo kateremu koli od staršev

Kot smo omenili v prejšnjem razdelku, je pomembno, da se staršem izdajo dokazila (pogodba, plačilni dokumenti). Vendar je treba opozoriti, da absolutno ni pomembno, kateremu staršu bodo izdani. Tudi če so dokazila izdana na ime enega od zakoncev, ima drugi zakonec pravico do prejema davčna olajšava za šolanje otroka. To je posledica dejstva, da zaradi določb družinskega zakonika Ruske federacije gotovina, porabljena za usposabljanje, so skupno premoženje zakoncev. V skladu s tem, tudi če zakonec ni naveden v dokumentih, ki potrjujejo pravico do odbitka, sodeluje pri stroških plačila izobraževanja svojega otroka. (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. marca 2013 N 03-04-05/7-238, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2012 N ED-4-3/4202@, pismo z dne Zvezna davčna služba Rusije za Moskvo z dne 10. junija 2013 N 20-14/057666@) Če so dokazila izdana za drugega zakonca (ne za tistega, ki prejme odbitek), je treba priložiti kopijo poročnega lista. na komplet dokumentov za odbitek.

primer: Leta 2018 je Kalinin A.N. in Kalinina N.T. plačali za izobraževanje svojega sina v plačani šoli v višini 40 tisoč rubljev. Hkrati je bila na ime žene izdana pogodba za opravljanje izobraževalnih storitev in plačilni dokumenti. Vendar, da bi prejeli odbitek od Kalinina N.T. ne more, saj je od 2016 v porodniški dopust(in zato ne plačuje dohodnine). V tem primeru bo kljub dejstvu, da so dokumenti izdani na ime žene, njen mož Kalinin A.N. lahko prejel odbitek v celoti.

Pododstavek 2 odstavka 1 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da pri določanju velikosti davčna osnova v skladu s 3. odstavkom čl. 210 davčnega zakonika Ruske federacije ima pravico do socialnih davčnih olajšav, zlasti v obliki zneska, porabljenega za usposabljanje. Po eni strani ta določba davčne zakonodaje ne bi smela vzbujati vprašanj. Po drugi strani pa, kot kaže praksa, obstaja veliko vprašanj o uporabi odbitka. V tem članku bomo govorili o tem, kako delodajalec zagotavlja tak odbitek.

Avtor: splošno pravilo socialne davčne olajšave iz 1. odstavka čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije, zlasti odbitek za usposabljanje, je zagotovljen ob predložitvi Davčna napoved davčnemu organu davčni zavezanec ob koncu davčnega obdobja (2. odstavek 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa lahko od 01.01.2016 organizacija davčnega zastopnika zagotovi zaposlenemu usposabljanje pred koncem davčnega obdobja, pod pogojem, da se zaposleni obrne na delodajalca z ustrezno vlogo in predloži dokument, ki potrjuje pravico do prejemanja socialnega davka. odbitek, ki ga zaposlenemu izda davčni organ (2. člen 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

To potrdilo izda davčni organ v obliki obvestila, ki potrjuje pravico zavezanca do socialnih davčnih olajšav iz odstavkov. 2 str.1 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 27. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/473@. Pravico zavezanca do prejema navedene socialne olajšave mora potrditi davčni organ v roku, ki ni daljši od 30. koledarskih dni od dneva, ko davčni zavezanec davčnemu organu predloži pisno vlogo in dokumente, ki potrjujejo pravico do prejemanja socialnih olajšav. Iz določb 2. odst. 219 davčnega zakonika Ruske federacije izhaja, da mora posameznik za pridobitev potrdila o pravici do socialne olajšave za stroške usposabljanja inšpektoratu predložiti:

pisno izjavo. Obrazec za prijavo trenutno ni odobren. Vendar pa je za zagotovitev enotnosti pri izvajanju določb 2. odstavka čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčnim zavezancem priporoča uporaba obrazca, navedenega v pismu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 7. decembra 2015 št. ZN-4-11/21381@;

dokumenti, ki potrjujejo pravico do socialnega odbitka za stroške izobraževanja (o njih bomo govorili malo kasneje).

Primeri odobritve odbitkov za usposabljanje.

Pododstavek 2 odstavka 1 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da se socialni odbitek lahko zagotovi davčnemu zavezancu, ki je povzročil stroške:

za lastno usposabljanje v organizacijah, ki zagotavljajo izobraževalne dejavnosti;

za redno izobraževanje svojih otrok, mlajših od 24 let, v organizacijah, ki se ukvarjajo z izobraževalno dejavnostjo;

za redno izobraževanje varovancev, mlajših od 18 let (prejšnji varovanci, mlajši od 24 let), v organizacijah, ki opravljajo izobraževalno dejavnost;

za redno izobraževanje bratov (sester), mlajših od 24 let, v organizacijah, ki se ukvarjajo z izobraževalno dejavnostjo. V tem primeru se odbitek zavezancu prizna, dokler njegovi bratje (sestre) ne dopolnijo 24 let, tudi če je njihov skrbnik ali skrbnik. Uslužbenci Ministrstva za finance so na to opozorili v dopisu z dne 01.04.2014 št. 03-04-05/14375.

Iz navedene določbe davčne zakonodaje izhaja, da lahko davčno olajšavo za stroške izobraževanja uveljavljajo študenti, starši študentov, skrbniki in skrbniki študentov, bratje in sestre študentov, tudi tisti, ki niso polnorojeni (Pismo Zr. Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 25. aprila 2012 št. ED-4-3/6995@).

Opomba:

Če stroške izobraževanja krijeta hkrati otrok in njegov starš, ima vsak od njih pravico zahtevati odbitek v višini stroškov, ki so nastali neodvisno. Poleg tega to pravilo velja ne glede na to, ali študent dela ali ne. Ta položaj je možen, če dodatni sporazum k pogodbi o usposabljanju, sklenjeni z organizacijo, ki izvaja izobraževalne dejavnosti, kaže na možnost plačila usposabljanja tako za študenta kot za njegovega starša. To je navedeno v pismu Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 19. aprila 2013 št. 03-04-05/7-391.

Kolikšna davčna olajšava je na voljo za izobraževanje?

Davčni zavezanec ima pravico uveljavljati olajšavo v višini dejanskih izdatkov za lastno šolanje, vzgojo otroka, varovanca, brata (sestre), vendar v okviru najvišjih zneskov, določenih s 1. čl. 219 Davčni zakonik Ruske federacije:

• v znesku, plačanem za vaše izobraževanje, izobraževanje vašega brata ali sestre, vendar z omejitvijo zneska odbitka v višini 120.000 rubljev. zadaj ;

Opomba:

Najvišji znesek odbitka je 120.000 rubljev. je skupni znesek za štiri vrste odbitkov: za usposabljanje; zdravljenje; nedržavno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno pokojninsko zavarovanje in prostovoljno življenjsko zavarovanje; plačilo prispevkov za dodatno zavarovanje za naložbeno pokojnino. To pomeni, da če je davčni zavezanec v davčnem obdobju naredil stroške usposabljanja v višini 120.000 rubljev. in stroški zdravljenja v višini 40.000 rubljev, skupni znesek stroškov je 160.000 rubljev. Zagotovljen mu bo socialni odbitek le v najvišjem znesku - 120.000 rubljev. Davčni zavezanec sam določi, katere stroške in v kakšnih zneskih bo upošteval za pridobitev olajšave.

• v znesku, ki ga zavezanec – starš plača za izobraževanje svojih otrok, mlajših od 24 let, zavezanec – skrbnik (zavezanec – skrbnik) za izobraževanje svojih varovancev, mlajših od 18 let, v okviru rednega izobraževanja v organizacijah, ki opravljajo dejavnost. v izobraževalnih dejavnostih - v višini dejansko proizvedenih stroškov za to usposabljanje, vendar ne več kot 50.000 rubljev. za vsakega otroka v skupnem znesku za oba starša (skrbnika ali skrbnika).

V katerih primerih ni mogoče zagotoviti socialne davčne olajšave za usposabljanje?

Socialna davčna olajšava za izobraževanje ni zagotovljena:

v primeru šolnine za druge osebe, na primer zakonca, babico (dedka) za vnuke itd. (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 4. septembra 2015 št. 03-04-07/51217 , Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 14. oktobra 2016 št. BS-3-11/4769@, Odločba Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 14. maja 2013 št. 689-O);

če se plačilo stroškov usposabljanja izvede na račun materinskega (družinskega) kapitala (odstavek 2, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poleg tega vas opozarjamo na nekatere nianse, povezane s prejemanjem socialne davčne olajšave, in sicer za prejemanje socialne davčne olajšave:

Pri izdatkih za lastno usposabljanje oblika usposabljanja ni pomembna. Lahko je redno, občasno, občasno ali celo na daljavo. To izhaja iz odst. 2 str.1 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega so takšna pojasnila predstavljena v pismu Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. februarja 2012 št. 03-04-05/7-217, Odločba Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 17. decembra, 2008 št. 1071-О-О;

pogoja sta redno izobraževanje in starost dijaka. Otrok ali brat (sestra) zavezanca ne sme biti starejši od 24 let, varovanec ne starejši od 18 let, nekdanji varovanec, za katerega bivši skrbnik (skrbnik) plačuje izobraževanje, ne sme biti starejši od 24 let. (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 7. septembra 2017 št. 03-04-06/57590 z dne 16.08.2012 št. 03-04-05/7-959).

Obdobja, za katera so zagotovljene davčne olajšave za izobraževanje.

V skladu z odst. 2 str.1 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije ima davčni zavezanec pri določanju velikosti davčne osnove pravico do socialne davčne olajšave, zlasti v višini stroškov, ki so dejansko nastali v davčnem obdobju za usposabljanje v izobraževalnih ustanovah. , vendar ne več kot določen najvišji znesek odbitka. To pomeni, da je socialna olajšava za usposabljanje zagotovljena glede na dohodek davčnega obdobja, v katerem je bilo plačilo za usposabljanje dejansko izvršeno.

V skladu z 2. odstavkom čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije mora delodajalec zaposlenemu zagotoviti socialni odbitek za usposabljanje od meseca, v katerem je davčni zavezanec zaprosil davčnega zastopnika, da ga prejme, in do konca davčnega obdobja. Torej, če je zaposleni zaprosil za odbitek ne od začetka leta, potem odbitek za mesece, ki so pretekli od začetka leta do meseca, v katerem je bilo predloženo obvestilo, ni zagotovljeno. To pomeni, da se dohodnina za pretekle mesece ne preračuna.

Opomba:

V primeru enkratnega plačila za večletno izobraževanje se odbitek izvede v okviru določene meje. Davčni zavezanec nima pravice uveljavljati stanja odhodkov kot olajšavo v prihodnjih obdobjih. Če se šolnina plačuje v obrokih na več let, lahko koristite socialno olajšavo za stroške izobraževanja glede na dohodek za vsa ta leta.

Če odbitek ni v celoti izkoriščen.

Norme za prenos preostanka socialne olajšave v naslednje davčno obdobje Čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije ni bilo ugotovljeno. To pomeni, da če se odbitek v tekočem letu ne porabi v celoti, se njegov saldo ne prenese v naslednje leto. Ostal bo neporabljen (pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 17. septembra 2010 št. 03-04-05/6-554, Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 16. avgusta 2012 št. ED-4- 3/13603@). Poleg tega tudi ni predviden prenos stanja odbitka na prejšnja davčna obdobja, vključno z osebami, ki prejemajo pokojnine (Pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 17. januarja 2012 št. ED-3-3/73 @).

Opomba:

Če odbitek ni zagotovljen v celoti in je imel davčni zavezanec dohodek, obdavčen po stopnji 13%, za katerega odbitek ni bil zagotovljen, lahko preostanek odbitka prejme prek zvezne davčne službe tako, da predloži izjavo v obrazcu 3. -NDFL za preteklo leto (odstavek 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta situacija je možna, če davčni zavezanec dela na več mestih hkrati ali na začetku leta ni stopil v stik z delodajalcem.

Katere dokumente mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu, da prejme obvestilo o potrditvi pravice do socialne olajšave?

Trenutno davčni zakonik ne določa posebnega seznama dokumentov, ki jih je treba predložiti davčni urad prejeti obvestilo. Za prejem takšnega obvestila mora davčni zavezanec torej:

napišite vlogo za prejem obvestila davčnega organa o pravici do socialnega odbitka. Obrazec takšne vloge je naveden v pismu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 16. januarja 2017 št. BS-4-11/500@ "O smeri priporočenih obrazcev";

pripraviti kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do prejemanja socialnih prejemkov;

vložite vlogo pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča, da prejmete obvestilo o pravici do socialnega odbitka, priložite kopije dokumentov, ki potrjujejo to pravico;

po 30 dneh prejmete obvestilo davčnega organa o pravici do socialne olajšave.

Opozarjamo vas na pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ED-4-3/19630@ z dne 22. novembra 2012, ki vsebuje seznam dokumentov, ki jih je treba predložiti davčnemu organu. Torej morate davčnemu organu predložiti naslednje dokumente:

1) kopijo pogodbe o usposabljanju s prilogami in dodatni dogovori njemu (v primeru zapora);

2) kopije dokumentov, ki potrjujejo plačilo za usposabljanje. To so lahko potrdila o blagajniških nalogih, blagajniških čekih, plačilnih nalogih, bančnih izpiskih itd. (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2017 št. 03-04-05/71413);

Opomba:

Pri prenosu sredstev prek samopostrežnih terminalov lahko kot dokument, ki potrjuje dejanske stroške usposabljanja, služi tudi obvestilo o prenosu sredstev, ki ga izda nebančna kreditna institucija z licenco Centralne banke Ruske federacije. Takšno obvestilo mora vsebovati naslednje podatke (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. septembra 2011 št. 03-04-06/5-232):

Polno ime davčnega zavezanca (osebe, ki je plačala usposabljanje);

namen plačila (šolnina);

polno ime izobraževalne ustanove (prejemnika plačila);

znesek plačanega zneska, datum in številka pogodbe o usposabljanju;

datum prenosa sredstev.

3) kopijo dokumenta, ki potrjuje stopnjo sorodstva in starost študenta, na primer rojstni list;

4) kopijo dokumenta, ki potrjuje skrbništvo ali skrbništvo;

5) dokument, ki potrjuje redni študij (na primer potrdilo izobraževalne ustanove).

Nekaj ​​besed o izobraževalnih ustanovah

Iz določb st. 2 str.1 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije izhaja, da ima davčni zavezanec pravico zahtevati davčno olajšavo za stroške usposabljanja, če je bilo izvedeno v izobraževalnih organizacijah. V skladu z 31. odstavkom čl. 2 Zvezni zakon 273-FZ so udeleženci izobraževalnih odnosov zlasti organizacije, ki se ukvarjajo z izobraževalnimi dejavnostmi. Take organizacije vključujejo (odstavek 20, člen 2 zveznega zakona št. 273-FZ):

izobraževalne organizacije (18. člen 2. člena tega zakona);

organizacije, ki izvajajo usposabljanje (19. člen 2. člena tega zakona).

Opomba:

Od 01.01.2018 je možnost prejemanja socialne olajšave zagotovljena tudi v primeru študija pri samostojnem podjetniku posamezniku, ki ima dovoljenje za opravljanje izobraževalne dejavnosti, oz. državni register samostojni podjetniki, informacije o izvajanju izobraževalnih dejavnosti neposredno s strani posameznega podjetnika (odstavek 2, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 346-FZ).

Ali je mogoče prejeti socialno olajšavo za dohodnino za usposabljanje v avtošoli in drugih izobraževalnih ustanovah?

Po 2. odst. 3 str. 2 str.1 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije je navedena socialna davčna olajšava zagotovljena, če ima organizacija, ki izvaja izobraževalne dejavnosti, samostojni podjetnik (razen v primerih, ko samostojni podjetniki izvajajo izobraževalne dejavnosti neposredno) dovoljenje za opravljanje izobraževalnih dejavnosti ali če ima tuja organizacija dokument, ki potrjuje status organizacije, ki izvaja izobraževalne dejavnosti, ali pod pogojem, da Enotni državni register samostojnih podjetnikov vsebuje podatke o izvajanju izobraževalnih dejavnosti s strani samostojnega podjetnika, ki neposredno izvaja izobraževalne dejavnosti, kot tudi ko davčni zavezanec predloži dokumente, ki potrjujejo njegove dejanske stroške za usposabljanje.

Torej, če ste študirali v izobraževalni ustanovi (šoli vožnje), ki izpolnjuje zgornje zahteve, imate pravico do socialne olajšave v višini stroškov, ki so dejansko nastali v davčnem obdobju za vaše izobraževanje v mejah, določenih v odstavkih. 2 žlici. 219 davčnega zakonika Ruske federacije.

Podobna pojasnila so predstavljena v pismu Zvezne davčne službe za Moskvo z dne 30. junija 2014 št. 20-14/062183@.

Ali je možno uveljavljati socialno olajšavo pri dohodnini v zvezi s stroški študija v tujini (na tuji izobraževalni ustanovi)?

Davčni zakonik ne določa omejitev glede uporabe odbitkov, če se usposabljanje izvaja v tujini. Posledično ima davčni zavezanec pravico do koriščenja olajšave za stroške študija na tuji ustanovi. Vendar je treba upoštevati, da se socialna davčna olajšava za stroške usposabljanja v tuji organizaciji zagotovi, če obstaja dokument, ki potrjuje njen status organizacije, ki izvaja izobraževalne dejavnosti (2. odstavek, 1. odstavek, 219. člen Davčni zakonik Ruske federacije). Na primer, tak dokument je lahko listina. To je navedeno v pismih Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 05.08.2010 št. 03-04-06/6-163, z dne 15.04.2010 št. 03-04-05/7-203, Zvezna davčna služba za Moskvo z dne 16.02.2012 št. 20-14 /13563@, z dne 06.08.2010 št. 20-14/4/083175@. Poseben seznam dokumentov je odvisen od posebnosti dejavnosti izobraževalne ustanove, pa tudi od tistih zahtev za potrditev njenega statusa, ki jih določa zakonodaja tuje države (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 30. 2016 št. 03-04-05/38316).

Opomba:

Odbitek se lahko zagotovi tudi v primeru, ko se usposabljanje izvaja na daljavo: posameznik ne potuje na tujo izobraževalno ustanovo, ampak študira s pomočjo sistemov učenja na daljavo. To je navedeno v pismu Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. februarja 2012 št. 03-04-05/7-217.

V primeru, ko usposabljanje poteka v tuji organizaciji, je treba upoštevati, da če so dokazila sestavljena v tuj jezik, jim mora biti priložen notarsko overjen prevod v ruščino (pismo Zvezne davčne službe za Moskvo z dne 06.08.2010 št. 20-14/4/083175@).

Na koncu se še enkrat osredotočimo na glavne točke, povezane z zagotavljanjem socialne davčne olajšave za izobraževanje. Delodajalec je dolžan zagotoviti naslednje odbitke:

na podlagi pisne vloge zaposlenega in obvestila, ki potrjuje pravico zavezanca do socialne olajšave, ki ga izda davčni organ. Navaja polno ime, davčno številko (če obstaja), serijo in številko potnega lista zaposlenega, leto, za katero je zagotovljen odbitek, ime organizacije (delodajalca), kontrolno točko;

od meseca, v katerem je davčni zavezanec stopil v stik z davčnim zastopnikom, da ga prejme. Če je zaposleni zaprosil za odtegljaj ne od začetka leta, potem odtegljaj za mesece, ki so pretekli od začetka leta do meseca, v katerem je bilo predloženo obvestilo, ni zagotovljen in s tem dohodnina za preteklih mesecev se ne preračunava.

Največji znesek odbitka je omejen: za lastno izobraževanje ali izobraževanje vaše sestre (brata) - 120.000 rubljev; za izobraževanje svojih otrok, mlajših od 24 let, izobraževanje oddelkov, mlajših od 18 let - 50.000 rubljev. za vsakega otroka.

Dohodnina, plačana med letom, se lahko vrne v delu, ki ustreza 13% zneska denarja, porabljenega za plačilo za izobraževanje sebe ali bližnjih sorodnikov. Če želite izkoristiti ugodnost, morate izpolniti vlogo in pripraviti številne dokumente, ki jih zahteva Zvezna davčna služba za vračilo dohodnine na stroške usposabljanja.

Vloga je standardne oblike, davčni organ jo je s svojo odredbo potrdil sam. Poleg tega je nova različica izjave prišla leta 2017, ukaz, ki je uvedel nova oblika ima številko MMV-7-8/182, datum začetka veljavnosti je 14.2.2017.

Ta obrazec se lahko izpolni v vseh primerih, ko mora davčni zavezanec vrniti preveč plačan znesek takse, davka ali prispevka. Obrazec obsega tri strani, če uporabljate vlogo za vračilo dohodnine za izobraževanje, morate izpolniti vse liste brez izjeme. Poleg tega morajo biti informacije zanesljive in preverjene.

Vloge vam ni treba izpolniti, če:

1. v letu, za katero želite vrniti dohodnino, dohodnina od vašega dohodka ni bila odtegnjena ali pa uradnega dohodka sploh ni bilo (če želite nekaj vrniti, morate to najprej plačati);
2. ne morete potrditi, da ima izobraževalna ustanova, v kateri študirate, status državne akreditacije (samo akreditirana izobraževalna ustanova lahko zakonito opravlja izobraževalne storitve);
3. nimate potrdila, da študirate na navedeni ustanovi, na primer ni pogodbe o izvajanju izobraževalnih storitev;
4. nimate dokumentov, ki bi lahko potrdili, da je bilo dejstvo plačila denarja za usposabljanje res izgubljeno, na primer izgubljen je bil ček, naročilo ali drug plačilni dokument.

Če je zabeležen vsaj eden od štirih primerov, vloge ni treba izpolnjevati, saj davkarija tako ali tako ne bo vrnila dohodnine. Pred vračilom dohodnine zvezna davčna služba skrbno preveri prejete papirje in primerja obdavčljivi dohodek, naveden v 3-dohodnini (ki jo bo treba tudi izpolniti) z davčnimi prejemki določenega posameznika v navedenem leto. Šele po temeljitem preverjanju, ki lahko traja do tri mesece, je mogoče vrniti dohodnino v zvezi s stroški usposabljanja in prejemanjem socialne olajšave, do katere imajo posamezniki pravico v skladu s 78. členom davčnega zakonika Ruske federacije. Federacija.

Če morate vrniti davek za zdravljenje (vaše ali sorodnikovo), potem si naložite aplikacijo ob vračilu dohodnine ob nakupu stanovanja.

Postopno izpolnjevanje vloge za vračilo dohodnine za usposabljanje v letu 2017

Postopek izpolnjevanja je bil obravnavan posebej v letu 2017, saj so v naslednjih letih možne spremembe prijavnice.

Trenutna različica vloge za vračilo je izpolnjena na naslednji način:

1. korak - Na prvo stran obrazca vnesite podatke o posamezniku, ki želi vrniti del denarja, porabljenega za izobraževanje (lastni, brat ali sestra, otrok do 24 let v primeru rednega študija). izobraževalni proces) - INN, polno ime.

2. korak - Izpolnite podatke o znesku, ki ga želite vrniti, in njegovem namenu. Za vračilo dohodnine v zvezi s stroški usposabljanja morate navesti naslednje vrednosti:

3. korak - izpolnite podatke v podrazdelku »zanesljivost ...«, kot je prikazano na zgornji fotografiji.

4. korak - vnesite podatke na drugi strani vloge. Tukaj morate navesti podrobne podatke o banki, kjer je odprt račun, kam naj gre vračilo dohodnine, in vnesti tudi podatke o prejemniku - polno ime in podatke o potnem listu. Izpolnjevanje te prijavne strani je prikazano na spodnji fotografiji:

5. korak Izpolnjena je zadnja tretja stran prijavnice. To vključuje podatke o posamezniku, ki vrača svojo prej plačano dohodnino, kar ustreza trinajstim odstotkom zneska stroškov usposabljanja (upoštevajte, da če je bilo v letu poročanja plačano manj dohodnine, kot je treba vrniti, potem je vračilo možno le za dejansko plačano dohodnino, stanje se prenese v naslednje leto, ko boste morali ponovno zbrati papirje, izpolniti vlogo in jih predložiti Zvezni davčni službi za vračilo stanja dohodnine za usposabljanje). Izpolnjen vzorec tretje strani vloge izgleda takole.

Nazadnje posodobljeno marca 2019

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije, če starš plača za izobraževanje svojih otrok, ima pravico vrniti del porabljenega denarja s prejemom davčne olajšave.

Če trenutno sploh niste seznanjeni s postopkom pridobitve odbitka za usposabljanje, vam priporočamo, da najprej preberete naše članke: Informacije o odbitku za usposabljanje, Dokumenti za pridobitev odbitka za usposabljanje, Postopek pridobitve odbitek za usposabljanje. V tem članku se ne bomo še enkrat ukvarjali z osnovnimi pojmi, povezanimi z odbitkom (bistvo odbitka, postopek pridobitve, pogoji vračila itd.), ampak se bomo osredotočili na značilnosti in težave, povezane z uporabo. za davčno olajšavo za šolanje otrok.

Znesek davčne olajšave

Znesek odbitka za izobraževanje otrok se izračuna znotraj koledarskega leta in je določen z naslednjimi dejavniki:

1. V enem letu ne morete vrniti več denarja kot nakazali v dohodninski proračun(približno 13% uradne plače). V skladu s tem, če niste imeli uradnega dohodka in vam dohodnina ni bila odtegnjena, potem ne boste mogli prejeti odbitka.
2. Skupaj lahko vrnete do 13% svojih stroškov za izobraževanje otrok, vendar ne več kot 6500 rubljev na leto za enega otroka. To je posledica dejstva, da najvišji znesek odbitka ne sme presegati 50 tisoč rubljev. za vsakega otroka(50 tisoč rubljev x 13% = 6.500 rubljev).

primer: Leta 2018 Portnov A.M. plačal redno univerzitetno izobraževanje za svojo hčerko Darijo v višini 75 tisoč rubljev. in šolnino v plačanem šolskem klubu za sina Sergeja v višini 36 tisoč rubljev. Hkrati je leta 2018 Portnov zaslužil 300 tisoč rubljev (in v skladu s tem plačal dohodnino v višini 39 tisoč rubljev).
Konec leta 2018, leta 2019, Portnov A.M. bodo lahko prejeli odbitek v višini: 50 tisoč rubljev. (največji odbitek na otroka) x 13% + 36 tisoč rubljev. x 13% = 11.180 rub. Ker je Portnov za leto plačal več kot 11.570 rubljev davka, bo lahko v celoti prejel odbitek.

Starostna omejitev otroka

Odbitek za izobraževanje vašega otroka lahko prejmete le, če če je otrok ob plačilu šolnine mlajši od 24 let(2. odstavek, 1. člen, 219. člen Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. decembra 2011 N 03-04-05/7-1085).

primer: Hči Kotova A.A. Anna je redna študentka inštituta. Leta 2018 ji je Kotov plačal šolnino v višini 7 tisoč rubljev. na koledarski mesec. Še več, 1. junija 2018 je Anna dopolnila 24 let. V skladu s tem bo Kotov lahko prejel odbitek za stroške za hčerino izobraževanje, ki jih je imel pred 1. junijem. Znesek odbitka za leto 2018 bo: 5 mesecev. x 7 tisoč rubljev = 35 tisoč rubljev. (vrne se 4550 rubljev).

Omejitev oblike usposabljanja

Odbitek za izobraževanje otrok je zagotovljen le, če če je otrok redni študent(odstavek 2, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za takšne oblike izobraževanja, kot so večerno, izredno, redno in izredno, odbitka ni mogoče pridobiti (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24.03.2017 št. 03-04-05/17204 z dne 27.05. .2016 št. 03-04-05/30655, z dne 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

Hkrati mora starš ob predložitvi dokumentov davčnemu organu potrditi redno izobraževanje otroka. To je mogoče storiti na enega od dveh načinov (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 8. oktobra 2014 št. 03-04-05/50631):

• primerno vpis v pogodbo z izobraževalno institucijo(tak zapis vsebujejo skoraj vse pogodbe o izvajanju izobraževalnih storitev);
• potrdilo, ki ga izda izobraževalna ustanova(če v pogodbi ni zapisa o obliki usposabljanja).

Opomba: Redno izobraževanje je standardna oblika izobraževanja, ki vključuje stalno učenje, dopisno izobraževanje pa je občasno, kar pomeni občasno delo in samostojno pripravo po učnem načrtu. V skladu s tem se takšne oblike izobraževanja, kot so dopisni / večerni / redni dopisni čas, v večini primerov nanašajo le na srednje specializirano ali visokošolsko izobraževanje. Vse vrste krožkov, oddelkov, dodatnih tečajev, tečajev v avtošoli, kljub pogostosti in trajanju pouka, se najpogosteje štejejo za redno izobraževanje.

primer: Leta 2018 je Pavlov I.I. svojemu 22-letnemu sinu Konstantinu plačal šolnino v avtošoli v višini 25 tisoč rubljev. Ker je usposabljanje v avtošoli redno izobraževanje, Pavlov I.I. bo lahko prejel odbitek za leto 2018 v višini 25 tisoč rubljev (vrniti 25 tisoč rubljev x 13% = 3.250 rubljev).
Hkrati, če v pogodbi z avtošolo ni navedeno, da je bilo usposabljanje redno, bo treba dokumentom priložiti potrdilo avtošole o obliki usposabljanja (na voljo na zahtevo).

primer: Leta 2018 je Rusov N.A. plačano:

• redno in izredno univerzitetno izobraževanje za svojo hčerko Leno v višini 40 tisoč rubljev;
• Tečaji angleškega jezika za sina Pavla v vrednosti 30 tisoč rubljev;

Ker Lena študira ob delu, bo za njeno izobraževanje odštel Rusov N.A. ne bo mogel dobiti. Zato bo za največ leta 2018 lahko vrnil 30 tisoč rubljev. * 13% = 3900 rub.
Poleg tega, če v pogodbi o tečaju ni navedeno, da je bilo usposabljanje redno, bo treba dokumentom priložiti potrdilo izobraževalne ustanove, kjer so bili tečaji opravljeni, o obliki usposabljanja (na voljo na zahtevo).

Za kaj se lahko odšteje in za kaj ne?

Ob upoštevanju starostnih omejitev (do 24 let) in oblike izobraževanja (samo redni) lahko odbitek prejmete za plačilo izobraževalnih storitev otroka v popolnoma kateri koli ustanovi, ki ima ustrezno licenco. Zlasti se lahko odbitek izda za:

• plačilo izobraževalnih storitev predšolske vzgoje v vrtcu;
• šolnine;
• plačilo za dodatno izobraževanje v klubih in oddelkih;
• plačilo šolnine v avtošoli;
• plačilo za študij v srednjih specializiranih izobraževalnih ustanovah (liceji, visoke šole itd.);
• plačilo za univerzitetno izobraževanje.

Vendar je pomembno upoštevati, da je odbitek zagotovljen samo za izobraževalne storitve. Na primer, ne morete prejeti olajšave za plačilo otrokovega bivanja ali prehrane v vrtcu (samo za tamkajšnje izobraževalne storitve) ali za plačilo bivanja v skupini podaljšanega dneva v šoli.

Opomba: odbitek je mogoče prejeti tudi pri prejemanju izobraževalnih storitev od samostojnega podjetnika brez licence, če je ena od njegovih vrst gospodarske dejavnosti izobraževalne storitve (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. avgusta 2014 št. 03-04-05/ 41163).

Komu naj se dokumenti izdajo?

Največ vprašanj in težav pri prejemanju odbitka za izobraževanje otrok je povezanih s papirologijo.

V idealnem primeru vsi dokumenti morajo biti izdani staršem:

• v pogodbi o opravljanju izobraževalnih storitev mora biti kot naročnik in plačnik naveden starš;
• plačilni dokumenti (potrdila, blagajniški prejemki itd.) morajo biti izdani tudi na ime starša;

Hkrati ni pomembno, za katerega starša so bili dokumenti izdani (glej).

V skladu s tem, če šele sklepate pogodbo/plačujete izobraževanje, potem vam svetujemo, da poskusite sestaviti dokumente na ta način. V tem primeru ne boste imeli težav z odbitkom ali vprašanj davčnih organov v postopku prejema.

Vendar pa v praksi zelo pogosto obstajajo situacije, ko vse ni tako idealno: pogodba se izvaja samo za otroke ali pa je v plačilnih dokumentih kot plačnik navedeno ime otroka. Oglejmo si podrobneje tri najpogostejše primere.

Pogodba se sklene na ime starša, na plačilnem dokumentu pa je kot plačnik navedeno ime otroka.

V tem primeru lahko starš poskusi pridobiti odbitek tako, da dodatno predloži pooblastilo otroku za polog sredstev v imenu starša (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. maja 2012 št. ED-4- 3/8135, Pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 16. septembra 2009 št. 20 -14/4/096655 z dne 17. julija 2009 N 20-14/4/073837@, Odločba Ustavnega sodišča z dne Ruske federacije z dne 23. septembra 2010 N 1251-О-О). Pooblastilo mora biti predloženo v pisni obliki in ne zahteva notarske overitve (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. maja 2012 št. ED-4-3/8135). Vendar je treba omeniti, da je stališče davčnih organov glede tega, ali je pooblastilo dokaz o plačilu izobraževanja s strani staršev, precej dvoumno, zato se lahko odbitek zavrne, tudi če je na voljo (lahko pojasnite to vprašanje z vašim davčnim uradom).

Pogodba se sklene samo za otroka, na plačilnem dokumentu je kot plačnik navedeno ime starša.

V skladu z dopisom Ministrstva za finance z dne 24. avgusta 2015 št. 03-04-05/48662 morate za pridobitev odbitka imeti dokumente, ki potrjujejo vaše dejanske stroške izobraževanja (plačilne listine, izdane na ime starša). ). Ni pomembno, da je bil z otrokom sklenjen dogovor z izobraževalno ustanovo. Glavna stvar je, da (sporazum) dokazuje, da otrok študira v ustrezni izobraževalni ustanovi.

Tako ima starš v tem primeru pravico računati na odbitek, tudi ob upoštevanju, da ni določen v pogodbi o opravljanju izobraževalnih storitev (to stališče potrjuje tudi pismo Ministrstva za finance Ruske federacije zveze z dne 18. junija 2015 št. 03-04-05/35299).

Pogodba in plačilni dokumenti se izdajo za otroka.

Situacija, ko so za otroka izdani vsi dokumenti in starš želi prejeti odbitek, je kombinacija (in najslabši primer) dveh zgoraj opisanih situacij. Vendar pa na podlagi zgoraj opisanih zaključkov menimo, da ima starš pravico predložiti dokumente za odbitek tudi v tem primeru, saj:

Kot v prejšnjih primerih pa bo končna odločitev o uveljavljanju odbitka odvisna od stališča davčnega urada, ki opravlja dokumentarni pregled dokumentov. Lahko se obrnete na svoj davčni organ in pojasnite njihovo stališče do tega vprašanja. Če bo odbitek zavrnjen, boste imeli tudi pravico do pritožbe zoper odločbo davčnega organa.

Dokumenti se lahko izdajo kateremu koli od staršev

Kot smo omenili v prejšnjem razdelku, je pomembno, da se staršem izdajo dokazila (pogodba, plačilni dokumenti). Vendar je treba opozoriti, da absolutno ni pomembno, kateremu staršu bodo izdani. Tudi če so dokazila izdana na ime enega od zakoncev, ima drugi zakonec pravico do davčne olajšave za šolanje otroka. To je posledica dejstva, da je v skladu z določbami družinskega zakonika Ruske federacije denar, porabljen za izobraževanje, skupna lastnina zakoncev. V skladu s tem, tudi če zakonec ni naveden v dokumentih, ki potrjujejo pravico do odbitka, sodeluje pri stroških plačila izobraževanja svojega otroka. (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. marca 2013 N 03-04-05/7-238, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2012 N ED-4-3/4202@, pismo z dne Zvezna davčna služba Rusije za Moskvo z dne 10. junija 2013 N 20-14/057666@) Če so dokazila izdana za drugega zakonca (ne za tistega, ki prejme odbitek), je treba priložiti kopijo poročnega lista. na komplet dokumentov za odbitek.

primer: Leta 2018 je Kalinin A.N. in Kalinina N.T. plačali za izobraževanje svojega sina v plačani šoli v višini 40 tisoč rubljev. Hkrati je bila na ime žene izdana pogodba za opravljanje izobraževalnih storitev in plačilni dokumenti. Vendar, da bi prejeli odbitek od Kalinina N.T. ne more, saj je od leta 2016 na porodniški (in posledično ne plačuje dohodnine). V tem primeru bo kljub dejstvu, da so dokumenti izdani na ime žene, njen mož Kalinin A.N. lahko prejel odbitek v celoti.

Stroške posameznika za usposabljanje je mogoče delno pokriti s socialnimi olajšavami. V okviru ugotovljene davčne olajšave lahko vrnete dohodnino v višini 13% zneska stroškov usposabljanja. Če želite prejeti vračilo dohodnine, morate vložiti vlogo pri Zvezni davčni službi. Vzorec vloge za vračilo dohodnine v zvezi s stroški izobraževanja si lahko prenesete spodaj.

Aplikacija nima standardni obrazec, sestavljeno v prosti obliki. Približna oblika je na voljo za prenos spodaj.

Vzorec vloge za vračilo dohodnine za izobraževanje – .

Delno lahko povrnete stroške ne samo za izobraževanje, ampak tudi za zdravljenje (vaše, vaših otrok, vaših staršev). Hkrati se odda tudi zahtevek za vračilo dohodnine, katerega vzorec si lahko prenesete s.

Pri nakupu stanovanja lahko računate tudi na olajšavo pri davku na nepremičnine in vračilo dohodnine od stroškov nakupa stanovanja, vzorec vloge si lahko prenesete.

Kako napisati vlogo za vračilo dohodnine za izobraževanje?

Navesti je treba, na koga je ta dokument naslovljen. Podatki o naslovniku so zapisani v desnem kotu lista papirja - zapisano je ime oddelka, kamor se dokumenti oddajo. Dokumente je treba predložiti službi, kjer živi posameznik, ki je imel stroške izobraževanja in je od teh stroškov želel vrniti dohodnino.

Pod imenom zvezne davčne službe morate navesti svoje polno ime, naslov prebivališča, podatke o potnem listu in kontaktno telefonsko številko za komunikacijo.

V sredini je napisano ime dokumenta - "vloga".

Spodaj napišite neposredno zahtevo za vračilo dohodnine v zvezi s stroški usposabljanja.

Če davčni urad pozitivno odloči o vračilu dohodnine, potem znesek nakaže na osebni račun zavezanca. Če želite to narediti, morate imeti odprto bančno knjižico osebni račun, na prijavnici mora biti navedena tudi številka računa.

Tako sestavljena in izpolnjena vloga se podpiše posameznik, je naveden datum registracije. Poleg vloge morate izpolniti in predložiti še druge dokumente.

Vloga na davčnem uradu za vračilo dohodnine za usposabljanje

Dokumenti za vračilo dohodnine od stroškov usposabljanja:

• Vloga za vračilo dohodnine;
• Izjava 3-NDFL;
• Licenca izobraževalne ustanove (njena kopija);
• Pogodba, sklenjena z izobraževalno ustanovo za zagotavljanje ustreznih storitev;
• Potni list (kopija);
• TIN (kopija);
• Potrdilo o dohodku 2-NDFL (izvirnik);
• Potrdilo o plačilu storitev;
• rojstni list otroka, če se dohodnina vrne za stroške izobraževanja otroka;
• Potrdilo o rednem izobraževanju – glede izobraževanja otrok, brata ali sestre.

Pogoji za uveljavljanje davčne olajšave za izobraževanje

Obstajajo določeni pogoji, pod katerimi se zagotovi socialna olajšava za usposabljanje in se v skladu s tem vrne dohodnina.

Izobraževalna ustanova mora imeti dovoljenje za opravljanje tovrstnih storitev. Če licence ni, potem davka ne boste mogli vrniti.

Socialna olajšava je zagotovljena za lastno izobraževanje, izobraževanje vaših otrok (do 24 let) ter brata in sestre.

Če je predviden odbitek za stroške izobraževanja otrok, brata ali sestre, morajo biti redni študenti. Glede vašega študija - ta pogoj ni pomembno, odbitek je mogoče pridobiti v zvezi s katero koli obliko usposabljanja.