בשטח הפדרציה הרוסיתיש מערכת מיסוי מפותחת. בגלל זה יש מספר גדול שלסוגים שונים של מיסים.

לרוב פיזי ו ישויות משפטיותלבצע תשלומים ישירים. גביית מס מסוג זה נגבית ישירות על כל רכוש או הכנסה של המשלם.

תשלום מסים ישירים קשור למספר רב של ניואנסים שונים מאוד. לכן יש צורך ללמוד את החקיקה בפירוט רב ככל האפשר, כך ימנעו התרחשותן של סוגיות שונות שנויות במחלוקת.

מידע כללי

בקוד המס של הפדרציה הרוסית, סוגים שוניםעמלות למדינה.

כל תושבי הפדרציה הרוסית, ללא קשר למעמד החוקי, חייבים בלי להיכשלתסתכל על השאלות החשובות הבאות:

• הגדרות;
• איזה מס אינו ישיר;
• תיקון נורמטיבי.

חשוב במיוחד להכיר את סעיפי החקיקה הרלוונטיים עבור אנשים העוסקים בניהול רישום. שכן מיסים שונים צריכים להיות מוצגים בהתאם במחלקת הנהלת החשבונות.

הנוכחות של טעויות על ידי שירות המס הפדרלי עשויה להיתפס כניסיון להתחמק ממיסים. מה שמאיים בבעיות חמורות למדי - ביקורת שולחן או אחרים.

הגדרות

מיסים ישירים הם אלה שנישום נדרש לשלם בקשר לבעלות על כל נכס או קבלת הכנסה. יחד עם זאת, חשוב מאוד לזכור כי נדרש לשלם הן ליחידים והן לגופים משפטיים.

יחד עם זאת, ניתן לחלק את המס הישיר עצמו לקטגוריות העיקריות הבאות:

• אמיתי;
• פְּרָטִי.

מיסים אישיים הם עמלות הנגבות בהתאם להכנסה החייבת או רכושם של אנשים בכל מעמד חוקי. במקרה זה, ניתן לקבל הטבות מסוגים שונים.

דוגמא מס ישירסוג אישי - זהו מס הכנסה או מס רווח של ארגון, כמו גם רבים אחרים. מס אמיתי הוא מס שנגבה ממנו סוגים מסוימיםרכוש והכנסה.

משלם מסים הוא יחיד או ישות משפטית המחויב, על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, לשלם מסים לתקציב המדינה. לנישומים יש גם זכויות וגם חובות.

איזה מס לא חל על ישיר

קבוצת המסים השנייה, שאינה חלה על מסים ישירים, נקראת עקיפה. זה כולל סוגים שוניםעמלות המהוות תוספת מיוחדת:

• למחיר;
• לתעריף.

שלא כמו מיסים עקיפים, מסים ישירים נקבעים ישירות לפי הכנסתו של הנישום. זהו ההבדל החשוב ביותר בין שני סוגי המיסים השונים.

ישנם את הסוגים הבאים של מסים עקיפים, שכולם אינם ישירים:

• אִישִׁי;
• אוניברסלי;
• פִיסקָלִי.

במסגרת מסים עקיפים מסוג יחיד, הכוונה לבלו. עמלות אלו מייצגות כל אחוז מהמכירה של כל יחידת סחורה.

מסים בודדים נגבים על סחורות שונות בעלות רווחיות גבוהה במיוחד. מטרתם העיקרית היא לחלץ לקופת המדינה את הרווח העודף שמקבל היצרן, וכן על ידי המתווך.

מיסים מסוג זה מהווים חלק ניכר למדי מתקציב המדינה. הם חלים על אלכוהול, מוצרי טבקועוד.

באוניברסלי הכוונה. מטרתו העיקרית היא גם משיכה חלקית של עלות הסחורה לתקציב.

למשל, לקבלת רישיונות מסוגים שונים, ניירת ועוד. במקרים מסוימים, יש לשלם מס פיסקאלי גם ליחידים.

תיקון נורמטיבי

על מנת להבין בבירור את סוגי המסים השונים, הכרחי שתלמד היטב את המסגרת הרגולטורית המיוצגת על ידי קודים שונים וחקיקה פדרלית.

כל הפרטים והישויות המשפטיות המשלמים מסים ישירים צריכים ללמוד את המסמכים הבאים בלי להיכשל:

היכרות עם המסגרת החקיקתית המפורטת לעיל חשובה מאוד עבור אנשים שנדרשים לשלם מסים ישירים. יש לזכור כי אי ידיעת החוק אינה פוטרת מאחריות להפרתו.

יחד עם זאת, העלמת מס, ישירה ועקיפה, היא עונשית. סוג עקיףקשוחה מספיק. ניתן להביא לאחריות מנהלית ופלילית.

איזה מס הוא ישיר

מיסים ישירים הם אגרות שבסיסן נקבע על פי הכנסתו של אדם (יחיד/משפטי). יחד עם זאת, הרשימה שלהם די נרחבת.

אם אפשר, הקפד להכיר את עצמך לא רק עם רשימה מלאהמסים ישירים, אבל גם עם המאפיינים המפורטים שלהם. זה חל בעיקר על פקידים שמחשבים את השווי בסיס מס.

גְלִילָה

ניתן לחלק את כל המסים הישירים המוטלים על שטח הפדרציה הרוסית לשתי קטגוריות עיקריות בהתאם לסוג משלמי המסים:

כמו כן, מושא המיסוי הוא הרווח הגולמי של מפעלים. ערך זה הוא סכום הערכים הבאים - רווח ממכירת מוצרים, שירותים, הון קבוע או נכס אחר.

במקביל מנוכים ממס זה סכומי ההוצאות על עסקאות מהסוג הנדון.

המאפיין שלהם

תַחַת מס הכנסהמובנת כאגרה שבסיס המס שלה הוא הכנסתו של יחיד. יתר על כן, זה יכול להיות גם תושב וגם לא תושב הפדרציה הרוסית.

הציג כל פעילות מסחרית למטרת רווח. בכל מקרה יש לשלם מס ישיר זה. סכום ההימור עליו יכול להיות שונה. המינימום הוא 12%, המקסימום הוא עד 45%.

וידאו: המהות של מיסים ואגרות

מס הכנסה משולם רק על ידי אותם ארגונים בעלי מעמד של ישות משפטית. עם זאת, עמלה זו היא רובתשלומים של הארגון לתקציב המדינה.

במקרה זה, המס מחושב רק מ רווח נקי, לא כולל עלויות. ערך ממוצעהתעריף הוא 35% ועשוי להשתנות בהתאם לתנאי מס שונים.

כמו כן, מסים ישירים כוללים תמיד כל מיני תרומות לקרנות מדינה שונות מחוץ לתקציב. הם משלמים:

• עובדים;
• מעסיקים.

יתרה מכך, המעסיקים הם אלו שנושאים בנטל הכלכלי העיקרי. הכספים מהסוג הנדון, אליהם מתבצעים ניכויים, כוללים את הבאים - CHI, PFR, FSS.

בסיס המס, בהתחשב בחישוב סכום התשלום, הוא העלות של:

• תכונה;
• נדל"ן;
• יְרוּשָׁה;
• חפץ תרומה.

גובה גביית המס נקבע תמיד על בסיס פרטני.

המסים על סוגים שונים של סחורות ושירותים הם גם ישירים. אלו כוללים:

• מכס;
• בלו;
• מסי מכירה שונים;
• מע"מ - מס ערך מוסף.

למעשה, כל האגרות המצוינות לעיל לטובת המדינה משולמות על ידי הצרכן. מאחר ומחיר הבלו והוצאות נלוות אחרות נכלל בעלות הסחורה שרכש הקונה.

במקביל, מסים ישירים נקבעים על רשימה מסוימת של הכנסה, שירותים, מוצרים. יש גם רשימה קבועה ברמת החקיקה, הכוללת חריגים.

הוא כולל את השירותים הבאים:

• בתחום החינוך;
• דתי ותרבותי;
• אופי משעשע:

1. ספורט.
2. בידור תיאטרלי.

• לטיפול קשישים, חולה;
• בתחום החינוך הציבורי.

כמו כן, עבודת מחקר ופיתוח פטורה ממס ערך מוסף. אבל יש תנאי חשוב - יש לממן אותם מתקציב המדינה.

מה ההבדל בין מסים עקיפים למיסים ישירים?

מהות ההבדל בין מסים עקיפים לישירים טמונה בשמם. מסים ישירים מוטלים ישירות על רווחים, הכנסה של הנישום או רכוש שבבעלותו.

בסיס המס של מס עקיף הוא היטל על עלות מוצר או שירות. למעשה, יצרני סחורות ושירותים הם אספנים של מסים עקיפים, קונים-צרכנים הם משלמים.

התשלום מתבצע באמצעות בלו וכן מכס.

היקף חקיקת המס בפדרציה הרוסית מבלבל במקצת.

לכן חשוב ללמוד מסגרת חקיקה. זה ימנע כל בעיה עם משרד המס, בדיקות מצלמה.

על פי הסיווג הנפוץ, המסים בפדרציה הרוסית מחולקים ל יָשָׁרו עקיף. אמנם מהותו של המס הישיר ברורה - הוא מעביר אחוזים מרווחיו, אבל מהות האגרות מהסוג השני נותרה שנויה במחלוקת. פורמלית, הם גם משולמים על ידי יזמים, למעשה, צדדים שלישיים הם בדרך כלל קונים. מסים עקיפים כלולים במחיר של מוצר או שירות. לאחר קבלת עסקת כסף מהלקוח הכוללת עמלה עקיפה, המוכר משלם למדינה.

תכונות של מסים עקיפים

לעמלות עקיפות יש מספר מהתכונות הספציפיות הבאות:

• יְעִילוּת. יש להעביר מס עקיף למדינה ב בְּהֶקְדֵם הַאֶפְשַׁרִי(לדוגמה, תקופת המע"מ היא מחודש עד רבעון).

• אוסף גבוה. עמלות עקיפות מועברות כמעט תמיד למדינה, והסיבה לכך היא קלות המעקב אחר עסקאות מסחר. קל מאוד לזהות הפרה.

סוגי מיסים עקיפים

לרוב, מס עקיף לובש אחת מהצורות הבאות:

המס העקיף החשוב ביותר - (מס ערך מוסף). - זה הסכום שיוצר את המוכר. המדינה מטילה עליו מס, וברוב המדינות זה נחשב נורמלי.

מס ערך מוסף משחק תפקיד גדול עבור המדינה. לדוגמה, ברוסיה, 40% מהתקציב נוצר דווקא דרך הגבייה הזו (שזה הרבה יותר ממה שמביאים מסים ישירים). חשוב שהמס ישולם על כל עסקה, ללא קשר לכמה מתווכים עברו הסחורה בדרך לצרכן.

שיעור המע"מ תלוי בסוג הסחורה. רוב הסחורות והשירותים מחויבים ב-18%, חומרי דפוס, תרופות ומוצרים הנצרכים על ידי ילדים ב-10%. במקרים מסוימים, אינך צריך לשלם מע"מ כלל:

• אם המוצר מיוצא.

• אם החברה מספקת שירותי הסעות נוסעים.

• אם החברה מוכרת מוצרים מייצור עצמי (זה חל על מפעלי קייטרינג).

• אם החברה מספקת שירותים בתחום הדיור והשירותים הקהילתיים.

רשימת המקרים של פטור ממע"מ נקבעת על ידי המדינה - שינוי ברמה האזורית חוקים שנקבעוזה אסור.

הסוג השני של אוסף בְּלוֹ- נכלל גם בעלות הסופית, אך משמש רק בתחום הייצור. לעיתים מופיע הבלו גם בפעילות מסחר - למשל אם מוצר מיובא לצורך מכירה חוזרת בפרמיה.

מס עקיף כגון מכס, מואשם בגבול המדינה. הבסיס למס זה הוא העברת סחורות ממדינה אחת לאחרת. להלן המטרות לקיומן של חובות:

• הסדרת כמויות היבוא קבוצות שונותסְחוֹרוֹת.

• יצירת איזון בין יבוא ויצוא.

• גירוי צריכת מוצרים מקומיים (או מוצרים המיוצרים במדינה מסוימת).

מכס מסווג גם לסוגים:

עד ערךעמלות המכס נגבות כאחוז משווי הסחורה המובלת. חֶשְׁבּוֹן ספֵּצִיפִימתרחשת לפי יחידות סחורות. שיטת הצבירה המשולבת כוללת תכונות משני הסוגים שתוארו לעיל.

לפי מטרה, המכס מתחלק ל נגד הטבלהו מְפַצֶה. הראשונים חלים על סחורות מיוצאות שערך היבוא שלהן נמוך מזה של סחורות דומות בשוק הלאומי. כך המדינה מגנה על היצרנים המקומיים. מְפַצֶהחובות מפחיתים את הפעילות של אותם סוגים של עסקים שיכולים להשתמש בסבסוד, ולכן הם במצב ברור יותר.

הישאר מעודכן בכל האירועים החשובים של United Traders - הירשמו לנו

ישנן תכונות רבות שלפיהן ניתן לסווג תשלומי מס. אחד הקריטריונים העיקריים הוא החלוקה למיסים ישירים ועקיפים. מהו מס ישיר ומהו מס עקיף? הגדרת ההבדל העיקרי בין מסים ישירים למיסים עקיפים היא האפשרות או חוסר האפשרות "להעביר" את נטל המס על הצרכן הסופי.

סוגי מיסים ישירים

מיסים ישירים ניתן לחלק ל-2 קבוצות - מס הכנסה וארנונה. תשלומי חובה אלו משולמים על ידי הנישום עצמו – מקבל ההכנסה או בעל הנכס. מנקודת המבט של התיאוריה הקלאסית, ההבדל העיקרי בין מסים ישירים למיסים עקיפים הוא חוסר האפשרות לחלק מחדש את נטל המס על גופים כלכליים אחרים.

עם זאת, הבדל זה בין מסים ישירים לעקיפים אינו תואם את הרעיונות המסורתיים עבור כל התשלומים.

מיסי הכנסה כוללים מס הכנסה אישי ומס הכנסה חברות. תשלומים אלו אכן כמעט בלתי אפשריים להעביר לאנשים אחרים.

לגבי קבוצת ה"רכוש" של המסים הישירים, המצב כאן שונה במקצת. הבעלים של נכס, קרקע או רכב יכול להשכיר אותו. לפיכך, עלויות המיסים על החזקת חפצים אלו יחולו למעשה לא על בעל הנכס, אלא על השוכר.

כתוצאה מכך, לקבוצה זו של מסים ישירים יש במידה מסוימת תכונות של מסים עקיפים.

סוגי מיסים עקיפים

מסים עקיפים נגבים באופן שלנישום יש אפשרות לפצות על עלויות תשלומם על חשבון אנשים אחרים. השיטה העיקרית לחלוקה מחדש כזו היא הכללת סכומי מס במחיר של טובין או שירות עבור הצרכן הסופי. מימון עלויות תשלומי המס על חשבון הנישום עצמו אינו אופייני למס עקיף.

מסים עקיפים הם הקבוצות הבאותתשלומי חובה.

1. מסים אוניברסליים. כמעט בכל מכירה של סחורות או שירותים (למעט מסוימות קטגוריות מועדפות) מסים עקיפים הקשורים לקבוצה זו נגבים. דוגמאות לכך הן מע"מ או מס מכירה.

2. מיסים מיוחדים. במקרה זה, המס משולם רק כאשר נמכרות קטגוריות מסוימות של סחורות (ככלל, אלכוהול, מוצרי טבק, מוצרי יוקרה). דוגמה למיסים עקיפים מיוחדים הם בלו.

3. מונופולים של המדינה. גופים כלכליים משלמים תשלומים לתקציב עבור קבלת היתרים לעסוק בסוגים מסוימים של פעילויות (רישוי) או עבור ביצוע פעולות משמעותיות מבחינה משפטית (חובה מדינה).

4. מסים עקיפים, יחד עם אחרים, כוללים מכס. זוהי קבוצה מיוחדת של תשלומי חובה המשולמים רק כאשר סחורות או שירותים מועברים מעבר לגבול המדינה.

מיסים ישירים ועקיפים - טבלה

לכן, בדקנו את הקבוצות שאליהן מחולקים מסים ישירים ועקיפים. רשימת סוגי המיסים העיקריים לפי קבוצות ניתנת בטבלה.

מיסים ישירים ועקיפים

מסים עקיפים על עסקים ויחידים מנקודת מבטה של ​​המדינה

בהשוואה למיסים ישירים, נראה שגביית המסים העקיפים עבור המדינה היא משימה קלה יותר. במקרה זה, הנישום העיקרי הוא העסק, ובסיס המס הוא תמורת המכירה או הערך המוסף, כלומר. אינדיקטורים שקל לשלוט בהם במהלך הביקורת.

מיזם עשוי שלא להרוויח במשך זמן מה או לא להחזיק במקרקעין (חכירה), אך כמעט תמיד נוצר ערך מוסף אם מבוצעת לפחות פעילות כלשהי. אנשים לא יכולים להיות משלמי מס הכנסה אישי (לדוגמה, גמלאים), אך בכל מקרה הם משלמים בעקיפין מסים עקיפים הכלולים במחיר הסחורה הנרכשת.

לכן, ניתן לומר שבניגוד למיסים ישירים, מסים עקיפים חייבים בתשלום על ידי כל הגופים הכלכליים בשטח המדינה.

בנוסף, בגלל מאחר שמיסים אלו משולמים על המחזור, הרי שבנוכחות אינפלציה, סכומי תשלומי המס עולים "באופן אוטומטי" ביחס לעליית המחירים.

לכן, במדינות עם יחסית רמה גבוההאינפלציה וקשיים במינהל המס (הכולל את רוסיה), היחס בין המסים הישירים והעקיפים, ככלל, עובר לטובת האחרון.

מסים עקיפים וגמישות הביקוש

אם כבר מדברים על חלוקה מחדש של נטל המס על הצרכן הסופי של סחורות ושירותים, אין לשכוח שלא ניתן להעלות מחירים ללא הגבלת זמן. עד כמה זה אפשרי? זה תלוי במדד שנקרא גמישות הביקוש. הביקוש הוא אלסטי יותר, ככל שהוא משתנה כאשר גורם משפיע כלשהו משתנה (במקרה שלנו, הוא יורד יותר כאשר המחיר עולה).

בהתאם לכך, ככל שהביקוש לקבוצת סחורות מסויימת פחות גמיש, כך יכול היצרן לעבור לצרכנים של מוצריו חלק גדול יותר מנטל המסים העקיפים.

לא במקרה המיסים העקיפים הגבוהים ביותר - בלו מוטלים בעיקר על אלכוהול ומוצרי טבק. גמישות הביקוש לקבוצות הסחורות הללו נמוכה מאוד (בפשטות, הן יקנו כמעט בכל מחיר), מה שמבטיח הכנסות לתקציב ממס זה.

סיכום

בהתאם ליכולת להעביר את הנטל על הצרכן הסופי של סחורות או שירותים, המסים מחולקים לישירים ועקיפים. המסים הישירים מחולקים למס הכנסה וארנונה, בעוד המסים העקיפים מתחלקים לתשלום אוניברסלי, מיוחד, עבור שירותים ציבוריים ומכסים. מסים עקיפים קל יותר לניהול מאשר מסים ישירים, והכנסותיהם עולות ביחס לאינפלציה. לכן, מסים עקיפים שולטים באופן מסורתי במבנה ההכנסות התקציביות של הפדרציה הרוסית.

ההבדל בין מסים עקיפים למיסים ישירים הוא בעיקרון המיסוי - משלם המסים הישירים הוא הנישום עצמו (ישות משפטית (מיזם) או אזרח), אך משלם המסים העקיפים, במהותו, הוא הקונה, מכיוון שהוא משלם אותם במסגרת היטלים על מחיר סחורה או שירותים מסוימים, המוכר פועל כמתווך בין הקונה למדינה, גובה אותם ומעביר אותם לטובתו. גובה גבייתם אינו קשור לסכום ההכנסה, או לשווי הרכוש של הנישום.

העיקר במערכת המיסוי הוא להשיג יחס מוכשר כלכלית של מסים ישירים ועקיפים.
דוגמה למס ישיר הוא מס הקלפי שהיה חייב בתשלום, הוא שולם על ידי המעמד החייב במס. המס הישיר הזה, שבוטל ב-1886, שהיה שם הגבייה שהוטלה על אוכלוסיית הגברים לאוצר, היה בתוקף משנת 1724, הוכנס ב-1724. האימפריה הרוסיתאצל פיטר. לאורך כל תקופת המס לנפש, ערכו עלה וירד פעמים רבות, ניסו להעביר את העומס מהגבייה הישירה הזו לאלה העקיפים (מלח ויין).
בצרפת, למשל, בתקופת הפיאודליזם, האיסוף הישיר הסתכם ב-40% מהיבול.

חלוקת מושגים

אם אנחנו מדברים על חלוקת מושגים, אז לפי סוג של תשלומי מס מדינה מחולקים ישירים ועקיפים (עקיפים). קווים ישירים מחולקים ל:
אמיתי - בתשלום תוך התחשבות במציאות;
אישי - מחויבים מההכנסה שהתקבלה בפועל;
לפי החלוקה בין התקציבים, הם מסווגים למקומיים, אזוריים ופדרליים.
עקיפים מחולקים ל:
מכס;
אוניברסלי;
אִישִׁי.

מהם סוגי המיסים האלה?

מסים ישירים כוללים את הדברים הבאים:
ארץ;
מים;
על הכנסת יחידים (הכנסה);
להובלה (הובלה);
לעסקי ההימורים;
תרומות ל-FSS מתוך השכר;
על רכוש (רכוש) של ארגונים ודיור;
עמלת מכירה;
NDPI;
לעסקאות מקרקעין;
על הכנסה מיוחסת;
לתרומה;
עבור ירושה.
עבור עקיף:
מע"מ (מס פדרלי);
בְּלוֹ;
חובת המדינה;
עמלות בענף;
רישיונות;

רשימה: הוצאות מס הכנסה ישירות

עבור בסיס המס עבור עמלה זו, משלמיו לוקחים בחשבון מסים עקיפים ומסים ישירים (סעיף 252 לחוק המס). הראשונים כוללים:
פחת של רכוש קבוע המעורב בייצור;
תרומות שכר;
שָׂכָר;
עלויות חומרים לרכישה ישירה של חומרים וחומרי גלם לייצור.

עקרון המיסוי

ישנם ארבעה עקרונות בסיסיים של מיסוי:
עקרון הכלכלה, או רציונליזציה של מערכת המיסוי;
עקרון הנוחות. יש למשוך את האגרה ישירות במועד הנוח למשלם;
עקרון הוודאות. הָהֵן. תנאי וסכומי התשלומים חייבים להיות ידועים מראש למשלמים שלהם;
עקרון הצדק. המיסוי צריך להתבצע באופן יחסי להכנסה של האזרחים.
למדינות עם כלכלת שוקקווי דמיון אופייניים. הרשימה הבאה מציגה קווי דמיון:
לפי הסטטיסטיקה, יותר מ-90% מההכנסות מהתקציב מגיעות מ-10 מסים גדולים;
מנגנון של תחרות חופשית.

איך הם מסווגים

תלוי בתכונות השתקפות במערכת חשבונאותהעמלות מחולקות ל:
שולם על חשבון הרווח (נטו) המצוין בהצהרה;
אשר מיוחסים לסנפיר. תוצאות;
המיוחס לעלויות הייצור;
כלול במחיר המוצר.
ניתן לסווג את התשלומים לתקציב לפי קריטריונים אחרים, מנקודת מבטם. מיליארדי מאמרים נכתבו בנושא זה, הבקרה עובדתפותחו גיליונות הונאה, מיליוני טבלאות, מבנים ודיאגרמות.

מס הובלה - מס ישיר או עקיף

חלוקת מושגים. מסים מחולקים לישיר עקיף ופדרלי. נעשתה עבודה רבה על הסיווג שלהם. תשלום ההובלה הינו ישיר, נגבה מבעלי הרכב, בתעריפים מסוימים, התלויים בקבוצה אליה שייכת ההובלה.

כאשר מתבצעים תשלומים לאוצר

ישנם מועדים לתשלום כל עמלה. עבור תשלומים פדרליים, הם מוגדרים החוק הפדרלי, לחקיקה מקומית ואזורית - בהתאמה מקומית ואזורית. כי תשלום עבור הובלה - מקומי, בהתאמה, ב מקומות שוניםתנאי רוסיה יהיו שונים.

בהנהלת חשבונות, איך לשקף

בבו. עמלת הנהלת חשבונות עבור הובלה באה לידי ביטוי בחשבון 68 של המאזן.

דוֹמֶה

דוח מס קרקע לשנת 2018 (טופס הורדה) מס קרקע נגבה ומשולם בהתאם לחוק המס...

חשבון אישי של הנישום ליחידים באתר המס - רישום תחת הנהגתו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית, פועל שירות המס הפדרלי. כדי לייעל את עבודתו של הגוף הממלכתי, הרשמי...

כאשר יורשים רכוש, כסף, עושר, אין צורך לשלם מס ירושה ב-2018. חובה זו בוטלה...

כיצד לגלות חוב מס באינטרנט ללא רישום לפעמים משלמי המסים מפגרים בתשלום. כיום, ישנן מספר דרכים לברר את נוכחותה. חֵלֶק...

אם יש לך שאלות, התייעץ עם עורך דין

אתה יכול לשאול את שאלתך בטופס למטה, בחלון היועץ המקוון בפינה השמאלית התחתונה של המסך או להתקשר למספרים (24 ​​שעות ביממה, שבעה ימים בשבוע):

על שטחה של רוסיה יש מערכת מיסוי רחבה ומפותחת, וזו הסיבה שמספר המסים די גדול. עבור סוגים שונים של מיסים מערכות שונותהחישובים והאוספים שלהם. יחידים וישויות משפטיות משלמים מיסים ישירים למדינה. תשלום מסוג זה מוטל על כל נכס השייך לנישום. מהי מהות המסים הישירים, וכיצד הם מחושבים, נבין במאמר.

מהם מיסים ישירים?

IN קוד מסאתה יכול למצוא מספר רב של מיסים שאזרחים חייבים לשלם למדינה. אחד המסים הנפוצים ביותר הם מסים ישירים.

מסים ישירים הם ניכויים שהמדינה מונעת משלמי המסים. זה מחויב על רכושם, הכנסה או חפצים אישיים אחרים. יש לשלם מס מסוג זה יחידיםכמו גם משפטיים.

המס עצמו מחולק על תנאי לשני תת-מינים: אישי ואמיתי.

• מס אישי מוטל בהתאם לגובה ההכנסה או רכוש משלו שיש לו מעמד חוקי. במצב כזה, עלולה להיות צבירה סוג אחרהטבות, בעוד הסכום מופחת באופן משמעותי. המס האישי הנפוץ ביותר הוא מס הכנסה, או מס הכנסה של חברות.
• מס אמת הוא גבייה שנעשית מסוגים מסוימים של הכנסה ורכוש.

בנוסף, ישנם מספר סוגים של מיסים ישירים. אלו כוללים:

• מס הכנסה אישי
• מס חברות
• תרומות חברתיות
• מס רכוש
• מס על סחורות ושירותים

מה תפקידם של מיסים?

דרישות המס הן די פשוטות:

• מסים עקיפים צריכים למלא תפקיד פיסקאלי. בהקשר זה, הפונקציה הפיסקלית מתייחסת ליצירת הכנסות תקציביות.
• מיסים ישירים אחראים על הפונקציה הרגולטורית. הוא מכוון להסדרת תהליך הרבייה, קצב צבירת הכספים, רמת הביקוש של אוכלוסיית הממסים בעזרת מנגנוני מס.

התאמה, המתבצעת בעזרת מיסים ישירים, מתבצעת בבידול שיעורי המס והטבות. בזכות רגולציית המס המדינה מבטיחה איזון בין האינטרסים של החברה למדינה.

בעזרתם, נוצרת סביבה נוחה לפיתוח של ענפי ייצור מסוימים, והקהה של אחרים, מגרה עלייה במספר המשרות, מפעלים חדשים מופיעים להשקעה.

מס הכנסה אישי

מס הכנסה אישי הוא מס שכל הפרטים כפופים לו, ולכן הוא כל כך מעניין לא רק עבור נציגי ארגונים ומפעלים, אלא גם עבור עובדים רגילים. מס הכנסה אישי נקרא לעתים קרובות מס הכנסה, שכן הוא נגבה על רווחים. זה יכול להיות משכורת, הכנסה מבונוסים, מכירות ועוד.

הפעולות העיקריות היוצרות אובייקט כוללות:

• דיבידנדים או ריבית שנצברו על שמך.
• הכנסה מהשכרת דיור לדיירים.
• אם הפנסיה משולמת במספר שלבים, או אם יש לאזרח מספר סוגי פנסיה.
• פיצויים המשולמים במסגרת חוזה עבודה.

אבל, במקרים מסוימים, אין צורך לשלם מס הכנסה אישי. זה קורה לפי צו בית משפט או במצבים כאלה:

• פיצוי על עלות מזון לעובדים.
• אם תשלומי החברה מבוצעים לבעלים הבלעדי.
• אם לאזרח הוחזר כספו שלו, שהורם בעבר כהון ראשוני של מיזם או ארגון.
• אם התשלום מתבצע לזרים, אזי אין צורך בתשלום מס הכנסה אישי.

כל המידע הקשור לחפץ, והמס שנלקח בחשבון או לא נלקח בחשבון, נמצא בפנקסי שירות המס.

מס הכנסה

מס הכנסה הוא מס ישיר, שגובהו עומד ביחס ישר לתוצאות הכספיות הסופיות של המיזם או הארגון. למעשה, המס מחושב על הרווח האמיתי שקיבל הארגון. כדי להבין כמה החברה הרוויחה בתקופת דיווח אחת, צריך להחסיר את הסכום הראשוני מהסכום הסופי. על ההבדל הזה מוטל המס הישיר.

האנשים הבאים נדרשים לשלם מס זה:

• כל הישויות המשפטיות הרשומות ברוסיה.
• אנשים זרים העובדים בשטח הפדרציה הרוסית, שיש להם נציגויות קבועות בארצנו, או מקבלים הכנסה יציבה ממקור הפדרציה הרוסית.
• חברות זרות שהוכרו כתושבות חייבות במס של הפדרציה הרוסית בהתאם לאמנות על מיסוי יחסים בינלאומיים
• ארגונים זרים שנשלטו מרוסיה.

אבל, יש קבוצה של אנשים שלא מחויבים לשלם מס מסוג זה. אלו כוללים:

• נישומים המשתמשים במשטרי מס מיוחדים לפעילותם, או אם המס נגבה על עסקי המשחקים.
• משתתפי פרויקט מרכז החדשנות של סקולקובו.

יש לשלם את המס רק אם ישנו מטרה למיסוי. אם לא, אז אתה לא צריך לשלם מיסים.

מס רכוש

ארנונה של חברות מתייחסת למיסים אזוריים, בעוד שלכל אזור יש את הזכות לקבוע את גובה המס עבור עצמו, בהתאם לטווח הקבוע בחוק. במקביל, ניתן לקבוע באופן אזורי פרטים של תשלום מס, הטבות ותכונות אחרות. העיקר זה חוקים שאומצולא סותר את החקיקה של הפדרציה הרוסית.

כל הארגונים המוכרים כנישומים ויש להם רכוש משלהם, המוכר כחייב במס, מחויבים בתשלום מס זה.

אבל, ישנם מספר אנשים שאינם צריכים לשלם המין הזהמַס. אלו כוללים:

• מארגנים משחקים אולימפייםבסוצ'י, והקבלנים שלהם.
• קונפדרציות ולאומיות התאחדויות הכדורגל.

מטרות המיסוי של ארגונים הרשומים בפדרציה הרוסית הם חברות ורכושן, מיטלטלין ומקרקעין, הנמצאים במאזן הארגון.

מס קרקע

מס מקרקעין מתייחס למיסים מקומיים. המס עצמו והריבית עליו משולמים לתקציב המקום בו נמצאת הקרקע. משלמי מס קרקע הם:

• ארגונים שיש להם אזור מסויםקרקע המוכרת כחייבת במס על פי חוק, על בסיס זכות הבעלות, זכות השימוש התמידי או זכות הבעלות לכל החיים באתר.
• אם חלקת הקרקע היא חלק מקרן השקעות נאמנות, אזי יש לשלם את מס הקרקע על ידי החברות המנהלות.

ארגונים מוכרים כנישומים ארץהעומדים בזכות השימוש ללא תשלום, לרבות אלה שהועברו במסגרת הסכם חכירה.

מס הובלה

מס ההובלה שייך לאזור, והוא מוזן לתשלום במס המקביל. את כל כסף מזומןהמתקבלים ממס זה משולמים אך ורק לתקציב האזור, ומיועדים לפיתוחו.

מס ישיר מסוג זה חייב לשלם כל מי שבבעלותו הרכב. ארגונים שבבעלותם רכבים מחשבים ומשלמים מס בעצמם.

סכום המס שיש לשלם אנשים מחושב מהמידע שמתקבל על ידי שירות המס, המבצע רישום מדינה של מכוניות בשטח הפדרציה הרוסית. הסכום לתשלום עבור תקופת המס הנוכחית מחושב בהתאם לכל אחד רכב, אשר זמין, בצורה של ניהול כל בסיס מס ושיעור מס.

הסכום לתשלום מחושב כהפרש בין הסכום המחושב למספר תשלומי המס המגיעים לפירעון בתוך אחד תקופה מסויימתזְמַן.

מס מים

חברות, ארגונים וישויות משפטיות המשתמשות במים השייכים לפדרציה הרוסית לצורך עסקים נדרשים לשלם מס על השימוש במשאבי המים של המדינה. זה כולל גם משתמשים המשתמשים במי תהום.

המצבים הבאים חייבים במס:

• אם נשאבים מים מגופי מים השייכים לפדרציה הרוסית.
• השתמש במים לפי שיקול דעתך.
• שימוש במים, ללא שאיבת מים, לצורכי אנרגיה הידרומית.
• שימוש במים כדי לצוף עץ על רפסודות וארנקים.

אנשים שאינם צריכים לשלם מס כוללים ארגונים, חברות או יחידים המשתמשים במשאבי מים על בסיס הסכמים או החלטות לגבי אספקת גופי מים לשימוש.

מס עסקי משחקים

מס עסקי משחקים הוא נציג נוסף של מסים אזוריים. הכסף שהתקבל מהעברת מס זה מתייחס למקורות ההכנסה של נושא הפדרציה הרוסית. היקף משלמי מס כזה מוגבל לכסף המתקבל מארגונים המבצעים הימורים.

למעשה, עסקי המשחקים הם סוג פעילות יזמית, שמטרתה להחזיר הכנסה בצורה של:

• לנצח
• תשלום עבור הימורים.

זה כולל גם קלפים, שולחנות משחקים, מכונות מזל, כמו גם קבלת הימורים בסוכני הימורים.

מס כרייה

סוג זה של מס חייב להיות משולם על ידי כל מי שמפיק מינרלים בשטח הפדרציה הרוסית על בסיס רישיון לזכות להשתמש בתת הקרקע. במקרה זה, הארגון הופך להיות רשום בסטטוס אחר לגמרי, ומשלם מס שנקרא MET. באשר לניירות, הרישום חייב להתבצע תוך 30 ימים קלנדרייםמיום רישום רישיון המדינה לשימוש בחלקת התת-קרקע.

אם האתר אינו ממוקם בתוך רוסיה, הרישום מתבצע במיקום הארגון.

השוואה בין מסים עקיפים וישירים

בקשר למקום שבו נוצרים מיסים, הם ישירים ועקיפים. המס מתייחס לישיר אם הוא נוצר על ידי הנישום עצמו. מס עקיף נחשב אם מקורו הוא חלק מתשלומים אחרים של ארגון או מיזם. במקרה זה, הנישום הנומינלי אינו נושא בהפסד כלשהו.

מסים ישירים מוטלים על הנישום רק אם הוא מקבל רווח ישיר, או רוכש נכס, וכן במקרה של צבירת עושר. אחוז המסים במקרה זה ברור וידוע.

מיסים עקיפים מחושבים על ידי הכללת בעלות מחיר הסחורה, והיטלים מיוחדים, למשל, בלו או מס מכירה. זה כולל גם מכס. תכונה עיקריתשל מס זה הוא שהסכום הסופי שלו משולם על ידי הקונה הסופי. זה מתבצע על חשבון היטל על העלות הסופית של הייצור.

בקשר עם