meriti podjetniško dejavnost je ustvarjanje dobička. Idealna shema za delovanje katerega koli podjetja je pridobiti največji dohodek z minimalnimi naložbami. Za ocenjevanje uspešnosti poslovodstva se uporabljajo različni ekonomski in finančni kazalniki. Vsak kazalnik uporablja svojo formulo za izračun, v kateri so sestavni elementi drugi kazalniki. Dobičkonosnost je na primer mogoče določiti s formulo dobičkonosnosti za osnovne dejavnosti.

Kaj je donosnost

Dobičkonosnost podjetja vam omogoča, da ocenite stopnjo dobičkonosnosti in ugotovite koristi gospodarska dejavnost. Ime kazalnika ima nemške korenine in v prevodu pomeni "donosnost". S pomočjo kazalnika je mogoče analizirati učinkovitost uporabe naložb v podjetju. Izračuni so narejeni po formuli, ki upošteva relativni kazalnik, ki odraža delovanje subjekta v proizvodni, komercialni in investicijski smeri.

Kazalnik določa znesek dobička, ki ga podjetnik prejme na enoto stroškov za zagotavljanje proizvodnje. Nizke stopnje kažejo na neučinkovitost proizvodnih dejavnosti zaradi prejema minimalnega dobička na enoto proizvodnje.

Dobičkonosnost 30 odstotkov označuje rezultate podjetniške dejavnosti, kar ustreza donosu 30 rubljev na vsakih 100 rubljev, vloženih v podjetje.

Neracionalna raba virov je razlog za znižanje vrednosti kazalnika, njihova učinkovita in gospodarna raba pa prispeva k rasti kazalnika dobičkonosnosti glavne dejavnosti. Formula ravnovesja omogoča podjetniku, da ugotovi izvedljivost delovanja v izbrani smeri, pa tudi ugotovi, ali mu je donosno nadaljevati takšne dejavnosti ali je bolje, da se prekvalificira.

Kako izračunati

Za določitev vrednosti ekonomskega kazalnika je treba najti količnik kazalnika dobičkonosnosti in vsote stroškov, splošnih proizvodnih in administrativnih stroškov, korigiranih za sto odstotkov.

Za določitev dobička je treba najti razliko med dohodkom in vsoto stroškov ter vseh vrst stroškov za zagotavljanje proizvodnje. Strošek je določen z neposrednimi stroški uresničevanja podjetniške ideje, vključno z nakupom in dobavo surovin, materiala, plačo in podporo proizvodnji.

Kakšna je donosnost glavne dejavnosti

Pri izračunu splošnih proizvodnih stroškov se upoštevajo stroški javne službe, elektrika, pisarniški material, čiščenje prostorov in plače zaposlenih, ki izvajajo storitve poslovnih procesov. Pri določitvi višine administrativnih stroškov so v kalkulacijo vključeni vsi stroški za vzdrževanje osebja, ki se uvrščajo med administrativne, vključno s potnimi nadomestili in financiranjem razstav in konferenc.

Preberite tudi: Finančno odgovorna oseba: kdo je lahko, seznam v skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije

Dobičkonosnost glavne dejavnosti kaže dobičkonosnost podjetja, izraženo kot odstotek tistih, ki so porabljeni za zagotovitev doseganja določenega rezultata dela. Za različna poslovna področja je lastna vrednost kazalnika sprejemljiva. Za nekatere industrije mora formula vključevati tveganja, ki jih je treba pokriti.

Katera vrednost indikatorja velja za normalno

Dejavniki, ki vplivajo na donosnost osnovne dejavnosti

Če je donosnost proizvodne dejavnosti enaka nič, jo je mogoče razlagati kot prelomno, vendar ne donosno proizvodnjo. Poslovni subjekt ne prejema dohodka, vendar ne povzroča finančnih izgub, medtem ko zagotavlja delovanje organizacije.

V pogojih tržno gospodarstvo ključni parameter za ocenjevanje učinkovitosti katere koli organizacije je njena dobičkonosnost. Za izgradnjo učinkovitega in uravnoteženega vodstvene odločitve potrebno je občasno analizirati finančne rezultate podjetja. Če želite to narediti, uporabite številne relativne in absolutne kazalnike. je bistveni del takšne analize.

Posebnosti izpeljave formule

Formula donosnosti omogoča pridobitev relativnega kazalnika gospodarska dejavnost podjetja, prikazujejo stopnjo učinkovitosti pri uporabi materialnih, delovnih in finančnih virov.

Formula je definirana kot razmerje med prihodki in sredstvi oziroma finančnimi tokovi podjetja. Ta kazalnik pomeni, da bi morala proizvodnja in prodaja blaga ali opravljanje storitev ustvarjati dohodek za podjetje. Nerentabilna proizvodnja pomeni, da te vrste dejavnost podjetju ne prinaša dobička. Če je zaradi izračuna po formuli dobičkonosnost negativna, podjetje posluje z izgubo.

Vsako podjetje je v svojih dejavnostih osredotočeno na ustvarjanje dohodka. Pri tem za njegove menedžerje ni pomembna samo višina dohodka, ampak tudi, s kakšnimi sredstvi je bil ta znesek porabljen, koliko dela je bilo opravljeno, kakšni stroški so nastali. Primerjava prihodkov z odhodki in vnaprejšnjimi naložbami poteka po formuli dobičkonosnosti.

Osnovni in dodatni kazalniki donosnosti

Danes se uporablja veliko vrst formul - donosnost proizvodnje, sredstev, izdelkov, prodaje itd. Izbira formule je odvisna od posebnosti podjetja, značilnosti analize.

Vse formule so običajno razdeljene na tiste, ki temeljijo na pristopu stroškov, virov in na pristopu, ki označuje donosnost prodaje. Vsa podjetja pri izračunu zasledujejo svoje individualne cilje in izhajajo iz različnih ekonomskih kazalnikov – stroškov, prihodkov od prodaje, privabljenih investicij, stroškov za vodstveno osebje.

Formula za donosnost glavne dejavnosti

Izračun omogoča analizo stroškovnih meril, da prikaže rezultat dela ne le glavne dejavnosti podjetja, temveč tudi distribucijske poti. Hkrati so upoštevani stroški proizvodnje in prodaje osnovnega proizvoda.

Kazalnik se izračuna kot razmerje med dobičkom od prodaje izdelkov podjetja in stroški, ki vključuje:

• stroški prodanih izdelkov, opravljenih storitev, opravljenih del;
• komercialni stroški in stroški upravljanja.

Končni kazalnik odraža sposobnost podjetja, da plača lastne račune.

Formula: dobičkonosnost glavne dejavnosti = dobiček od prodaje / stroški.

Pri določanju kazalnikov se ne upošteva čas, ki je pretekel med proizvodnim procesom in izvedbo.

Formula donosnosti lastniškega kapitala

Donosnost lastniškega kapitala je pokazatelj čisti dobiček glede na lastni kapital družbe. Določa stopnjo donosa vlagatelja, lastnika podjetja, kaže na učinkovitost naložb. Ta formula prikazuje rezultat uporabe ne celotnega kapitala, temveč le tistega dela, ki ga je vložil lastnik podjetja.

Formula: donosnost lastniškega kapitala = čisti dobiček / kapital.

Če želite delati s podatki v odstotkih, je treba dobljeni koeficient pomnožiti s 100.

Formula donosnosti prodaje

Ta indikator določa finančni rezultati poslovanja podjetja, kaže, kolikšen delež prihodkov predstavlja dobiček. Koeficient ima veliko različic, saj vključuje različne vrste dobička. Najpogosteje uporabljena raven prodaje je čisti dobiček ali bruto dobiček.

Formula: donosnost prodaje po bruto dobičku = bruto dobiček / prihodek.

Bruto dobiček je razlika med zasluženim dohodkom in izgubo. Za določitev koeficienta je dovolj informacij, ki jih vsebuje finančne izjave po obrazcu številka 2. Dobljeni rezultat je odvisen od področja dejavnosti podjetja. Podjetja z dolgim ​​proizvodnim ciklom bi morala imeti višje razmerje, podjetja z visokim prometom - nekoliko nižje. Ta izračun pokaže, ali naj se podjetje premakne v izbrano smer itd.

Formula bruto marže

Koeficient odraža znesek bruto dobička, ki pade na vsak rubelj prihodkov podjetja od prodaje. To je sestavni del finančne analize, ki prikazuje uspešnost organizacije. Pogosto se uporablja v makroekonomski analizi za oceno uspešnosti velikih podjetij ali celo gospodarskih sektorjev, kadar je težko oceniti stopnjo donosnosti.

Formula: bruto marža = bruto dobiček / prihodki od prodaje

Bruto dobiček se izračuna kot razlika med izkupičkom od prodaje blaga (storitev) in stroški. Indikator je mogoče izračunati tudi na podlagi podatkov o bilanci stanja podjetja.

Bruto prihodek= stran 2100, obrazec št.2 / stran 2110, obrazec št.2.

Če za določeno obdobječas obstaja pozitivna dinamika rasti tega koeficienta, kar kaže na povečanje učinkovitosti proizvodnje, zmanjšanje stroškov blaga. Zmanjšanje kazalnika kaže na neučinkovito uporabo osnovnih sredstev podjetja, povečanje stroškov proizvodnje glavnih izdelkov.

Razlaga koeficientov

Aplikacije

Izračun dobičkonosnosti se uporablja tudi za ugotavljanje stopnje razvoja podjetja med konkurenti, za primerjavo posameznih izdelkov ali skupin, za oceno dela marketinških in prodajnih oddelkov.

Pomembno: če primerjamo podjetja z isto dejavnostjo, zanje velja eno načelo - manjši kot je delež prihodkov v prihodkih (in dobičkonosnosti), slabše je poslovanje podjetja, saj prihodki vsebujejo velik delež stroški.

Nizka stopnja dobičkonosnosti lahko kaže tudi na napačno izbrano strategijo razvoja in določanje prioritet, določanje napačnih cen.

Zmanjšanje tega razmerja v nekaj mesecih bi moralo biti signal, da je treba pregledati delo podjetja, spremeniti politiko asortimana in opustiti obrobne izdelke. To je priložnost za razmišljanje o optimizaciji stroškov, iskanju novih poti razvoja.

Pri nizkih stopnjah morate tudi nadaljevati finančno analizo, podrobneje preučiti druge koeficiente. Študija rezerve izdelkov, logistike, marketinga in skupin izdelkov lahko da jasnejšo informacijo o razlogih za neučinkovito delo. Razvrstitev blagovnih postavk bo omogočila prepoznavanje problematičnih izdelkov, pri čemer je treba preučiti obseg prodaje in taktično vlogo v portfelju izdelkov.

Takšna analiza omogoča ugotavljanje učinkovitosti upravljanja, saj je višina dobičkonosnosti odvisna od sprejemanja managerskih odločitev. Po vrednosti donosnosti je mogoče oceniti dolgoročno delo podjetja, njegovo sposobnost prejemanja zadostnega zneska dohodka pri privabljanju naložb. Za večino posojilodajalcev in vlagateljev, ki pošiljajo finančna sredstva podjetjem, je ta kazalnik bolj zanesljiv kazalec kot finančna stabilnost ali likvidnost.

Načini za povečanje donosnosti prodaje

Če se z vsakim poročevalskim obdobjem donosnost prodaje zmanjša, je treba spremeniti strategijo delovanja. Razmislite o načinih za povečanje kazalnika na področju prodaje:

1. širitev asortimanske politike, uvajanje novih izdelkov;
2. uvedba dodatnih priložnosti za kupce;
3. izbor »spremljevalnih izdelkov« (na primer pri prodaji čevljev ponudite kupcu izdelek za nego);
4. uvajanje novosti in ekskluzivnih izdelkov;
5. analiza podjetja, izbor blagovnih postavk z visoko marginalnostjo in povečanje njihovega deleža v skupnem obsegu nabav;
6. motivacija vodij za optimizacijo prodaje;
7. upravljanje blagovnih tokov.

Formula za donosnost proizvodnje ima v sodobnem času veliko vlogo tržne razmere ko mora menedžer nenehno iskati izjemne rešitve za zagotovitev donosnosti in finančne stabilnosti podjetja.

Shranite članek v 2 klikih:

Dobičkonosnost je generalni kriterij ekonomske učinkovitosti podjetja. Višje kot je, tem uspešnejše delovanje organizacije. Da bi povečali to razmerje, je potrebno nenehno iskati nove načine razvoja in revidirati strategijo delovanja.

V stiku z

Ustvarjanje dohodka je eden glavnih ciljev ustvarjanja komercialna organizacija. IN idealne razmere, naj bi višina prihodkov bistveno presegla postavko proizvodnih stroškov. To pomeni, da si mora vsak poslovnež prizadevati za zmanjšanje stroškov, da bi povečal dobičkonosnost podjetja. Za ovrednotenje rezultata gospodarske dejavnosti se uporabljajo finančni in ekonomski kazalniki. Vsak od kazalnikov ima edinstveno formulo za izračun, ki vam omogoča, da spoznate prednosti in slabosti ustvarjen projekt. V tem članku predlagamo, da razmislimo o tem, kako se izračuna donosnost podjetja, in razpravljamo o razlagi dobljenih rezultatov.

Dobičkonosnost glavne dejavnosti je kazalnik za oceno dobička, ki ga podjetje prinaša s svojo glavno dejavnostjo.

Dobičkonosnost glavne dejavnosti v bilanci stanja: definicija

Obravnavani kazalnik jasno prikazuje razliko med prihodki in tekočimi stroški podjetja. Sama beseda "profitabilnost" je nemškega izvora in dobesedno pomeni "dohodek". Uporaba tega kazalnika omogoča ne le spoznavanje učinkovitosti strategije, ki jo je izbralo vodstvo podjetja, temveč tudi ugotavljanje učinkovitosti kapitalskih naložb. Pri izračunu učinkovitosti gospodarske dejavnosti se uporablja posebna formula. Ta pristop vam omogoča, da dobite informacije o naložbenih, komercialnih in proizvodnih rezultatih podjetja.

Stopnja dobičkonosnosti odraža znesek dohodka, prejetega z naložbo denar, da bi zagotovili proizvodni proces.

Nizka raven tega kazalnika kaže na nizko učinkovitost proizvodnih dejavnosti. To pomeni, da prodani izdelki prinašajo minimalen dobiček v primerjavi z napovedmi. Stopnja dobičkonosnosti trideset odstotkov kaže, da vam naložbe v višini sto rubljev omogočajo, da dobite dodatnih trideset rubljev dohodka.

Pri tem je treba opozoriti, da lahko neustrezna uporaba obstoječih sredstev povzroči postopno zniževanje koeficienta. Kompetenten pristop k uporabi virov vam omogoča, da povečate stopnjo donosnosti in splošno donosnost podjetja. Izvedba poglobljene analize vam omogoča, da ugotovite, kako učinkovita je izbrana strategija. Rezultati študije so osnova za nadaljnji razvoj podjetja. V primeru pridobitve negativnih vrednosti lahko podjetnik spremeni glavno usmeritev dejavnosti podjetja ali izbere drugo strategijo razvoja.

Formula za izračun

Pomembno je omeniti, da se ta kazalnik uporablja kot ekonomski in finančni kazalnik. Vsaka od teh vrst donosnosti ima edinstveno specifičnost. Za določitev vrednosti ekonomskega kazalnika je treba od celotnega zneska dobička podjetja odšteti vse režijske stroške. Dobljeno vrednost je treba pomnožiti s sto odstotkov. Dobiček je razlika med prejetim dohodkom v določenem časovnem obdobju in vrednostjo stroškov proizvodnega procesa. Pogosto se pri takšnih izračunih uporablja tak kazalnik, kot so stroški proizvodnega procesa. Ta kazalnik vključuje stroške nabave in prevoza potrošnega materiala in surovin ter stroške dela.

Postavka splošnih proizvajalnih stroškov vključuje stroške električne energije in drugih komunalnih storitev, nabavo pisalne potrebščine in čiščenje objekta. Pogosto v Ta članek stroški se vlagajo v nagrajevanje zaposlenih, ki sodelujejo pri servisiranju poslovnih procesov. Višino administrativnih stroškov lahko ugotovite tako, da seštejete vse stroške vzdrževanja administrativnih delavcev. Ta postavka naj vključuje stroške, povezane s financiranjem različnih dejavnosti, ki jih izvaja podjetje.

Dobičkonosnost je pokazatelj učinkovitosti podjetja

Predpisi

Za vsako panogo poslovanja so določeni standardi za stopnjo donosnosti. Tukaj je treba opozoriti, da informacije o načelih in postopku za sestavljanje izračunov trenutno niso na voljo predpisi. To je posledica dejstva, da takšno analizo izvaja podjetje samo. Podatkov o učinkovitosti gospodarskih dejavnosti, pridobljenih s to metodo, ni treba posredovati nadzornim organom.

Edini dokument, ki daje priporočila glede priprave izračunov, je Odredba Ministrstva za finance pod številko "90n". Ta dokument vsebuje postopek za sestavljanje izračunov, ki vam omogočajo, da ugotovite ekonomska učinkovitost dejavnosti podjetja.

Kaj pomeni sprememba indikatorja?

Dobičkonosnost glavne dejavnosti kaže stopnjo dobičkonosnosti podjetja. Ta kazalnik je izražen kot odstotek sredstev, porabljenih za dosego cilja. To je lahko tako povečanje obsega prodaje kot splošno delo proizvodnja. Treba je opozoriti, da so za vsako smer podjetniške dejavnosti določeni ločeni standardi. V nekaterih primerih je pri interpretaciji dobljenih rezultatov potrebno upoštevati stopnjo tveganja v posamezni dejavnosti. Višina dohodka, ki ga prejme podjetje, mora pokrivati ​​s tem povezana tveganja.

Nad normalno

Stopnja donosnosti ima lahko pozitivne ali negativne vrednosti in je lahko enaka nič. Rezultat nič pomeni, da prejeti dohodek zadostuje le za kritje vseh stroškov, povezanih s proizvodnjo. Podjetja s podobnim kazalnikom nimajo prihodkov, vendar zaslužena sredstva zadostujejo za nadaljnje delovanje. Rezultat nad nič pomeni, da je znesek prejetega dobička bistveno višji od proizvodnih stroškov. Zasluženi denar lahko porabite za nadaljnji razvoj podjetja ali posodobitev proizvodnje.

Pod normalno

Negativna stopnja donosnosti kaže, da določena organizacija porabi velike zneske za proizvodni proces, ki jih ni mogoče pokriti s trenutnimi prihodki. V tem primeru je treba skrbno analizirati gospodarsko dejavnost, da bi ugotovili problematične točke.

Nagnjenost k rasti

Rastoča dinamika kazalnika se šteje za pozitiven dejavnik, ki kaže na izboljšanje finančnega stanja podjetja. V idealnih tržnih razmerah bi si moralo vsako podjetje prizadevati za redno povečevanje dobičkonosnosti.

Dobičkonosnost se izračuna na podlagi podatkov izkaza poslovnega izida (P&L, PL) in/ali podatkov bilance stanja (BS, BS)

Nagnjenost k krčenju

Padec dobičkonosnosti lahko razumemo kot nizko učinkovitost upravnih odločitev in nepravilna izbira strategijo razvoja podjetja. V primeru odkritja negativne dinamike je priporočljivo čim prej razviti strategijo za spremembo trenutnega stanja. V nasprotnem primeru lahko naraščajoči stroški povzročijo potrebo po likvidaciji podjetja.

Pomen donosnosti za razvoj organizacije

Z znižanjem stroškov proizvodnega procesa je mogoče povečati dobičkonosnost proizvodnih dejavnosti. Proizvodni proces je glavni dejavnik, ki prispeva k dobičku. Upoštevati je treba tudi, da lahko zmanjšanje stroškov podpore proizvodnji vpliva na kakovost proizvedenih izdelkov. Izdelki nizke kakovosti bodo deležni manjšega povpraševanja med potrošniki, kar bo negativno vplivalo na obseg dohodka podjetja. To pomeni, da je za doseganje visoke dobičkonosnosti treba najti načine za znižanje stroškov, ki ne bodo vplivali na kakovost samega izdelka.

Pozitivna dinamika rasti tega kazalnika kaže na povečanje kakovosti proizvedenih izdelkov in zmanjšanje stroškov njihove izdelave. Ti dejavniki prispevajo k rasti denarne ponudbe, ki jo prejme podjetje. Povratna dinamika kaže na naslednje težave:

1. Zmanjšana kakovost izdelka.
2. Povečanje proizvodnih stroškov.
3. Zloraba sredstev in obratna sredstva.

Sorte donosnosti

Zgoraj smo že opozorili na dejstvo, da so kazalniki uspešnosti podjetja močno povezani z vrsto poslovanja. To pomeni, da se na različnih področjih poslovanja uporabljajo različne vrste donosnosti. Razlika v koeficientih vključuje uporabo različnih formul pri pripravi izračunov.

Eden od pomembnih ekonomskih kazalnikov je skupna donosnost sredstev. Ta kazalnik vključuje vsa kratkoročna in nekratkoročna sredstva, ki se uporabljajo za ustvarjanje dohodka. Za določitev vrednosti tega koeficienta je treba poznati razmerje med dobičkom podjetja (pred obdavčitvijo) in skupno vrednostjo sredstev, vpisanih v bilanco stanja določene organizacije. Takšni izračuni se praviloma izvajajo enkrat letno. Ta pristop vam omogoča, da ocenite dinamiko učinkovitosti uporabe sredstev v več letih. O stopnji donosnosti oblikovanja osnovnih sredstev lahko izveste tako, da dohodek podjetja delite s povprečno ceno prejetih sredstev v določenem časovnem obdobju.

Naslednji pomemben kazalnik je razmerje donosnosti izdelkov. Ta kazalnik prikazuje razliko med dohodkom, prejetim od prodaje tržnih izdelkov, in proizvodnimi stroški. Izvajanje takšne analize vam omogoča, da ugotovite, kako donosno je podjetje proizvajati določen izdelek.

Kazalnik odraža splošne trende podjetja

Posebno pozornost si zasluži raven donosnosti proizvodnje. Izvedba takšne analize vam omogoča, da ugotovite, kako donosna je določena poslovna linija. Vrednost tega kazalnika je odvisna od rezultata odštevanja proizvodnih stroškov od prejetega dobička. Pozitiven rezultat takšni izračuni kažejo na donosnost izbrane smeri. Zmanjšanje stroškov izdelkov in povečanje njihove kakovosti lahko znatno poveča ta kazalnik. Zahvaljujoč takšnim izračunom lahko vodstvo podjetja ugotovi višino dobička, prejetega s pomočjo opredmetenih sredstev.

Dobičkonosnost ima lahko splošno in čist videz. Za določitev celotne dobičkonosnosti je treba knjigovodski dobiček deliti s skupno vrednostjo sredstev. Čisti dobiček enak rezultatu deljenja čistega dobička z zneskom sredstev. Kot čista sredstva upošteva se skupni znesek nekratkoročnih in kratkoročnih sredstev, od katerega je treba odšteti tekoči dolg. Takšna analiza vam omogoča, da ugotovite višino dohodka, prejetega z vlaganjem kapitala v sredstva podjetja.

Kazalnik kapitala je razmerje med čistim dobičkom in osnovnimi sredstvi. Ta kazalnik se uporablja za prikaz učinkovitosti uporabe lastnih sredstev. Zadnja vrsta tega ekonomskega kazalnika je stopnja donosnosti naložbenih dejavnosti. To razmerje prikazuje višino dohodka, prejetega z naložbo kapitala.

Vse našteto lahko razdelimo na tri posamezne kategorije. Prva kategorija vključuje kazalnike, ki prikazujejo razmerje med prejetim dohodkom in količino prodanega blaga. Druga kategorija kazalnikov se uporablja za prikaz zneska bruto dobička, prejetega od prodaje tržnih izdelkov. Zadnja skupina vključuje kazalnike, ki kažejo razliko med tekočimi prihodki in proizvodnimi stroški.

Formula za izračun, parametri

Obravnavani indikator se uporablja pri vodenju ekonomsko vrednotenje uspešnosti proizvodne organizacije. Pri izdelavi takih izračunov se uporabljajo podatki računovodskega poročila. Formula za izračun stanja je naslednja: "STR2200/STR2110*100%". Vendar pa je v nekaterih primerih primerneje oceniti razmerje med zneskom prejetega dobička in proizvodnimi stroški. Pri uporabi te metode se uporablja naslednja formula: "PR / (C + R) * 100%". Poglejmo, kaj pomeni vsak parameter v tej formuli:

1. "ETC"- dobiček, prejet kot rezultat glavne dejavnosti družbe.
2. "Z" - vrednost stroškov proizvedenega blaga.
3. "R"- trenutna raven stroškov podjetja.

Dobičkonosnost osnovne dejavnosti podjetja je koristna za lastnika ali investitorja pri oceni uspešnosti podjetja, ko se odloča za alternativno dejavnost ali investicijski projekt.

Zadnji parameter ne vsebuje samo proizvodnih stroškov, ampak tudi stroške, povezane z administrativnimi dejavnostmi podjetja. Treba je opozoriti, da je vsak parameter, uporabljen v izračunih, pomemben za samo podjetje. Strošek proizvodnega procesa je skupni znesek neposrednih stroškov. V to kategorijo sodijo stroški nabave in plačila surovin delovna dejavnost delavcev, zaposlenih v proizvodni proces.

Stroški komunalnih storitev in čiščenja prostorov so vključeni v postavko splošnih proizvodnih stroškov. Poleg tega se lahko v ta člen vključi strošek oblikovanja sklada plač za delavce, ki niso zaposleni v proizvodnem procesu. Pri izračunih je zelo pomembno upoštevati administrativne stroške. V to postavko so vključene nagrade vsem zaposlenim, plače administrativnih delavcev in stroški raznih prireditev.

Sklepi (+ video)

V tem članku smo obravnavali vprašanje, kako izračunati donosnost glavne dejavnosti, formulo bilance stanja in dodatno metodologijo za sestavljanje izračunov. Takšno presojo je priporočljivo opraviti vsaj enkrat letno, ne glede na glavno dejavnost organizacije. Ti dogodki vam omogočajo, da spoznate prednosti in slabosti ustvarjenega podjetja ter prepoznate dejavnike, ki neposredno vplivajo na stopnjo donosnosti podjetja. Informacije o rezultatih gospodarske in finančne dejavnosti predstavljati osnovo strategije, ki bo uporabljena pri nadaljnjem razvoju podjetja. V primeru razkritja negativnih rezultatov lastniku podjetja priporočamo, da oceni nadaljnje možnosti in razmisli o spremembi glavne usmeritve podjetja.

Vsako podjetje v procesu gospodarske dejavnosti si prizadeva ustvariti dobiček iz svojih dejavnosti. Idealna formula za vsako podjetje, da dobi čim več dohodka in za to porabi najmanj sredstev.

Kaj se uporablja za vrednotenje?

Za ocenjevanje dejavnosti podjetja uporabite različne ekonomske in finančni kazalci: proizvodni stroški, razmerje donosnosti proizvodnje, prodajna marža, denarni promet, tok kapitala in mnogi drugi. Vsak tak kazalnik ima svojo metodo izračuna, na primer za določitev donosnosti se uporablja formula za donosnost glavne dejavnosti podjetja.

Dobičkonosnost proizvodnje in podjetja

Sam izraz "profitabilnost" ima nemške korenine in pomeni "donosnost". S pomočjo ocene donosnosti je mogoče sklepati o učinkovitosti porabe sredstev v podjetju. Toda kako izračunati donosnost proizvodnje?

Ta kazalnik določa dobiček, ki ga je proizvajalec prejel na enoto svojih stroškov. To je na primer, če je donosnost 20%, potem je podjetje prejelo 20 rubljev dobička za vsak rubelj, porabljen za blago ali storitve. Nižja ko je donosnost, manj zasluži podjetje z eno konvencionalno enoto proizvodnje. Te teze potrjuje formula donosnosti glavne dejavnosti podjetja.

Količnike dobičkonosnosti imenujemo tudi razmerja dobičkonosnosti. Pravzaprav je mogoče ugotoviti učinkovitost in kakovost upravljanja v podjetju z izračunom donosnosti glavne dejavnosti podjetja. Formula za izračun je navedena v nadaljevanju članka. Če se ne uporabljajo racionalno, se bo donosnost zmanjšala. In z učinkovito in gospodarno rabo surovin in drugih vrednosti bo rasla.

Formula donosnosti proizvodnje vam bo pomagala ugotoviti stopnjo donosnosti, po kateri lahko presodite, ali se je donosno ukvarjati s takimi dejavnostmi ali pa je treba proizvodnjo preoblikovati v drugo smer. Z drugimi besedami, s pomočjo matematike je mogoče utemeljiti smotrnost ali nedonosnost opravljanja določene vrste dejavnosti.

Izračun donosnosti

Formula za donosnost glavne dejavnosti podjetja, ki bo pokazala rezultat v odstotkih, je naslednja:

R glavni = ((Dobiček iz poslovanja) / (Proizvodni stroški + + Administrativni stroški)) * 100%,

• Dobiček iz glavne dejavnosti = (Dohodek podjetja iz glavne dejavnosti) - (Proizvodni stroški + Splošni proizvodni stroški + Administrativni stroški).
• Proizvajalni stroški so neposredni stroški poslovanja (plače delavcev, ki so neposredno vključeni v proizvodni proces, stroški nabave in dostave surovin, materiala, ki se porabi v proizvodnji ipd.).
• Splošni proizvodni stroški - obsegajo stroške elektrike, komunalnih storitev, papirja, čistilnih storitev, prejemkov osebja, ki ni neposredno povezano s proizvodnim procesom, a se ukvarja s servisiranjem poslovnih procesov (tajnice, tehniki, čistilke, varnostniki idr.) , ter drugi stroški, ki jih ni mogoče pripisati neposrednim stroškom.
• Administrativni stroški - stroški vzdrževanja upravnega in vodstvenega osebja, organiziranje sestankov in konferenc, nagrajevanje zaposlenih za visoke dosežke, prirejanje športnih in drugih dogodkov, potovanja na različne konference direktorjev, pa tudi drugi stroški, ki jih ima podjetje za organizacijo proizvodnega procesa. .

Da bi videli koeficient, se formula za donosnost glavne dejavnosti podjetja izračuna brez množenja s 100%.

Ta izračun je načeloma primeren tudi za druge vrste donosnosti, le z nekaj spremembami. Tako je na primer formula za donosnost proizvodnje naslednja:

Р pr = ((Dobiček od prodaje blaga) / (Proizvodni stroški blaga + Splošni proizvodni stroški proizvodnje blaga + Administrativni stroški proizvodnje blaga)) * 100%.

Kakšna stopnja donosnosti se šteje za normalno?

Prvi korak je upoštevati glavne vrednosti kazalnika dobičkonosnosti. Dobičkonosnost glavne dejavnosti, katere formula za izračun je navedena zgoraj, lahko traja največ različne pomene. Če je koeficient pod ničlo, potem to pomeni, da podjetje porabi več denarja za proizvodnjo blaga ali storitev, kot ga nato zasluži z njihovo prodajo.

Koeficient, ki je enak 0, kaže To pomeni, da podjetje ne prejme dobička, vendar tudi ne utrpi finančnih izgub iz svojih dejavnosti.

Če je dobičkonosnost nad 0, potem podjetje posluje z dobičkom.

Upoštevati je treba, da na različnih področjih poslovanja obstaja sprejemljiva donosnost glavne dejavnosti, katere formula za izračun govori o tem. Obstajajo panoge, v katerih je treba pokriti tveganja, s katerimi se proizvajalec srečuje na določenih področjih svojega delovanja.

Rusija ni izjema. V podjetjih, ki se ukvarjajo z različnimi dejavnostmi, se lahko kazalniki dobičkonosnosti zelo razlikujejo. Hkrati pa podjetje z nižjo donosnostjo ne bo vedno manj uspešno. Razlogov za to je več, povezanih z obratom kapitala in drugimi značilnostmi delovanja podjetij v različne industrije gospodarstvo.

Normalna donosnost na področju gradbenih materialov in druge proizvodnje

Torej, v sektorjih proizvodnje gradbenih materialov, pa tudi v tistih, ki imajo velik transportni potencial v druge države, so povprečni kazalniki dobičkonosnosti na naslednji ravni:

• delovanje naftovodov in plinovodov (80-90 %);
• proizvodnja cementnih izdelkov (80-85%);
• proizvodnja gnojil (80-85%);
• proizvodnja in predelava barvnih kovin (60-65 %);
• proizvodnja valjanih kovinskih izdelkov (35-40%).

Normalna donosnost v bančništvu

Na področju bančnih storitev in za finančne institucije so v Ruski federaciji opaženi naslednji kazalniki:

• klirinške storitve (65-70 %);
• vzdrževanje trgovanja na finančnih trgih (55-60 %);
• vzdrževanje registrov na trgu vrednostnih papirjev (40-45 %).

Normalna donosnost blaga, ki ga porabi oseba

Proizvodnja blaga, ki ga porabi prebivalstvo, ima naslednje kazalnike donosnosti:

• proizvodnja tobačnih izdelkov (40-42 %);
• pivovarstvo (25-30%);
• proizvodnja gospodinjskih aparatov (20-25%).

Pasti kazalnika donosnosti

Kljub dejstvu, da je formula za donosnost glavne dejavnosti podjetja precej preprosta in razumljiva, na končni kazalnik ni mogoče gledati neposredno.

Obstaja veliko metod za analizo donosnosti, ki so značilne za široko paleto različni tipi njeni rezultati.

Najprej je pomembno oceniti in primerjati obseg prodaje različna obdobja in tudi izslediti ta obdobja. Pogosto se zgodi, da dobro in obetavno podjetje postane nedonosno prav zaradi napačnega pristopa k ocenjevanju zahtevanega obsega proizvodnje in prodaje blaga in storitev.

Na primer, proizvajalec katerega koli izdelka je želel povečati dobiček podjetja ne z zmanjšanjem ravni proizvodnih stroškov, temveč s povečanjem obsega izdelkov.

Formula za donosnost proizvodnje ob istem času pri proizvodnji bo pokazala, da lahko donosnost močno pade ali je celo negativna. S čim je to povezano? Dejavnikov je veliko. Vedno obstaja možnost izgube prodajnih trgov ali njihove količinske pomanjkljivosti. Odnosi s prodajalci se lahko poslabšajo ali pa trg preprosto ne potrebuje količine proizvedenih izdelkov, saj je povpraševanje omejeno. Z enostavnimi besedamiČe blaga ni nikogar, ki bi ga prodajal, zakaj ga potem ne bi bilo proizvedeno. V primeru presežne proizvodnje bo blago preprosto ležalo v skladiščih in se pokvarilo.

Upoštevati morate tudi stopnjo obrata kapitala. Za prvi primer morate analizirati čas med začetnim nakupom surovin in točko, ko je bil prejet denar za proizvedene izdelke. To bo zaključen proizvodni cikel. Dobičkonosnost proizvodnje 1 izdelka je lahko na primer 50%. Če je promet izdelkov dolg, pa tudi omejen obseg proizvodnje, je lahko dejanski dobiček premajhen za plačilo vseh tekočih stroškov. To pomeni, da stopnja donosnosti 50% morda sploh ne kaže na uspeh podjetja, ampak bo preprosto označila posebnosti panoge in proizvodnih metod.

Kako uporabljati kazalnik dobičkonosnosti proizvodnje?

Seveda je dobičkonosnost proizvodnje eden izmed ključni kazalci, po katerem je mogoče analizirati učinkovitost podjetja in sklepati o samem proizvodnem procesu.

Pri analizi dejavnosti katerega koli podjetja ne bo dovolj samo vedeti, kako izračunati donosnost glavne dejavnosti, spomniti se morate na druge kazalnike, pa tudi na različne. celoten sistem kazalnikov, v katere je vključen. To vključuje finančno stabilnost, likvidnost, plačilno sposobnost itd. Poleg tega je treba voditi vertikalno in bilanco stanja podjetja, uporabljati finančne kazalnike, kot so obrat kapitala, tokovi sredstev.

Samo v tem primeru je mogoče v celoti ovrednotiti kazalnik donosnosti, določiti predpogoje za takšno raven in načine za njeno učinkovito povečanje.

V sistemu kazalnikov uspešnosti podjetij pomembno mesto pripada donosnosti.

Dobičkonosnost je poraba sredstev, pri kateri organizacija z dohodkom ne le pokriva svoje stroške, ampak ustvarja tudi dobiček.

Donos, tj. donosnost podjetja, je mogoče oceniti tako z absolutnimi kot z relativnimi kazalci. Absolutni indikatorji izražajo dobiček, merijo pa se vrednostno, tj. v rubljih. Relativni indikatorji označujejo donosnost in se merijo v odstotkih ali v obliki koeficientov. Kazalniki donosnosti veliko manj vpliva kot dobiček, saj jih so izraženi z različnimi razmerji dobička in predujmov(kapital), ali dobiček in nastali stroški(stroški).

Pri analizi je treba izračunane kazalnike dobičkonosnosti primerjati z načrtovanimi, z ustreznimi kazalniki preteklih obdobij, pa tudi s podatki drugih organizacij.

Donosnost sredstev

Najpomembnejši kazalnik pri tem je donosnost sredstev (z drugimi besedami donosnost premoženja). Ta indikator je mogoče določiti z naslednjo formulo:

Donosnost sredstev je dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, deljen s Povprečna vrednost sredstva; Rezultat se pomnoži s 100 %.

Donosnost sredstev = (čisti dobiček / povprečna letna vrednost sredstev) * 100 %

Ta indikator označuje dobiček, ki ga podjetje prejme od vsakega rublja napredovala za oblikovanje sredstev. Donosnost sredstev izraža merilo donosnosti v določenem obdobju. Naj ponazorimo postopek preučevanja stopnje donosa sredstev glede na analizirano organizacijo.

Primer. Začetni podatki za analizo donosnosti sredstev Tabela št. 12 (v tisoč rubljev)

Indikatorji		Pravzaprav	Odstopanje od načrta
5. Skupna povprečna vrednost vseh sredstev organizacije (2 + 3 + 4)
(postavka 1/postavka 5)*100%

Kot je razvidno iz tabele, je dejanska stopnja donosnosti sredstev presegla načrtovano za 0,16 točke. Na to sta neposredno vplivala dva dejavnika:

• nadnačrtovano povečanje čistega dobička v višini 124 tisoč rubljev. povečal stopnjo donosa sredstev za: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 točke;
• nadnačrtovano povečanje sredstev podjetja v višini 993 tisoč rubljev. znižal stopnjo donosnosti sredstev za: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 točke.

Splošni vpliv dva faktorja (ravnovesje faktorjev) je: +0,57+(-0,41) =+0,16.

Torej je povečanje stopnje donosa sredstev v primerjavi z načrtom potekalo izključno zaradi povečanja zneska čistega dobička podjetja. Obenem je raven znižala tudi rast povprečnine, drugi donosnost sredstev.

Za analitične namene se poleg kazalnikov dobičkonosnosti celotnega nabora sredstev ugotavljajo še kazalniki dobičkonosnosti osnovnih sredstev (sredstev) in dobičkonosnosti obratnih sredstev (sredstev).

Dobičkonosnost osnovnih proizvodnih sredstev

Kazalnik donosnosti osnovnih proizvodnih sredstev (sicer imenovan kazalnik donosnosti kapitala) je predstavljen kot naslednja formula:

Dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, pomnožen s 100% in deljen s povprečnimi stroški osnovnih sredstev.

Donos obratnih sredstev

Dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, pomnožen s 100% in deljen s povprečno vrednostjo obratnih sredstev.

ROI

Kazalnik donosnosti vloženega kapitala (return on investment) izraža učinkovitost porabe sredstev, vloženih v razvoj te organizacije. Donosnost naložbe je izražena z naslednjo formulo:

Dobiček (pred obdavčitvijo dohodka) 100 % deljeno z valuto (skupaj) bilance stanja minus znesek kratkoročnih obveznosti (skupaj petega dela obveznosti bilance stanja).

Donosnost kapitala

Za pridobitev prirastka zaradi koriščenja kredita mora biti donosnost sredstev, zmanjšana za obresti za koriščenje kredita, večja od nič. V tem primeru bo gospodarski učinek, pridobljen kot posledica uporabe posojila, presegel stroške pridobivanja izposojenih virov sredstev, to je obresti za uporabo posojila.

Obstaja tudi nekaj takega kot ramo finančni vzvod , ki predstavlja specifično težo (delež) izposojenih virov sredstev v skupnem znesku finančnih virov za oblikovanje premoženja organizacije.

Razmerje med viri oblikovanja sredstev organizacije bo optimalno, če zagotavlja največje povečanje donosa kapitala v kombinaciji s sprejemljivo višino finančnega tveganja.

V nekaterih primerih je priporočljivo, da podjetje prejme posojila tudi v pogojih, ko je na voljo zadosten lastniški kapital, saj se donosnost kapitala poveča zaradi dejstva, da učinek naložbe dodatna sredstva lahko bistveno višja od obrestne mere za koriščenje kredita.

Upniki tega podjetja, pa tudi njegovi lastniki (delničarji) pričakujejo, da bodo prejeli določene zneske prihodkov od zagotavljanja sredstev tega podjetja. Z vidika upnikov bo kazalnik donosnosti (cene) izposojenih sredstev izražen z naslednjo formulo:

Provizija za uporabo izposojenih sredstev (to je dobiček za posojilodajalce), pomnožena s 100%, deljena z zneskom dolgoročnih in kratkoročnih izposojenih sredstev.

Donosnost celotnih kapitalskih naložb

Splošni kazalnik, ki izraža učinkovitost uporabe celotnega zneska kapitala, ki je na voljo podjetju, je donos celotne kapitalske naložbe.

Ta indikator je mogoče določiti s formulo:

Stroški, povezani s pridobivanjem izposojenih virov sredstev, plus dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, pomnožen s 100 %, deljen z zneskom celotnega vloženega kapitala (valuta bilance stanja).

Dobičkonosnost izdelka

Dobičkonosnost proizvodov (dobičkonosnost proizvodnih dejavnosti) lahko izrazimo s formulo:

Dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, pomnožen s 100 %, deljen s skupnimi stroški prodanih izdelkov.

V števcu te formule se lahko uporabi tudi kazalnik dobička od prodaje izdelkov. Ta formula prikazuje, koliko dobička ima podjetje od vsakega rublja, porabljenega za proizvodnjo in prodajo izdelkov. Ta kazalnik dobičkonosnosti je mogoče določiti tako za to organizacijo kot celoto in za njene posamezne oddelke, pa tudi za določene vrste izdelkov.

V nekaterih primerih se donosnost izdelkov lahko izračuna kot razmerje med dobičkom, ki ostane na razpolago podjetju (dobiček od prodaje izdelkov) in zneskom prihodkov od prodaje izdelkov.

Dobičkonosnost izdelkov, izračunana kot celota za to organizacijo, je odvisna od treh dejavnikov:

• od sprememb v strukturi prodanih izdelkov. Povečanje deleža donosnejših vrst izdelkov v skupni količini izdelkov prispeva k povečanju stopnje donosnosti izdelkov .;
• sprememba proizvodnih stroškov obratno vpliva na stopnjo donosnosti izdelkov;
• sprememba povprečne ravni prodajnih cen. Ta dejavnik neposredno vpliva na stopnjo donosnosti izdelka.

Dobičkonosnost prodaje

Eno najpogostejših meril dobičkonosnosti je donosnost prodaje. Ta indikator se določi z naslednjo formulo:

Dobiček od prodaje izdelkov (del, storitev) pomnožite s 100% in delite s prihodki od prodaje izdelkov (del, storitev).

Dobičkonosnost prodaje označuje delež dobička v sestavi prihodkov od prodaje izdelkov. Ta kazalnik se imenuje tudi stopnja donosa.

Če se donosnost prodaje nagiba k zmanjšanju, potem to kaže na zmanjšanje konkurenčnosti izdelkov na trgu, saj kaže na zmanjšanje povpraševanja po izdelkih.

Upoštevajte vrstni red faktorska analiza kazalnik donosnosti prodaje. Ob predpostavki, da je produktna struktura ostala nespremenjena, ugotavljamo vpliv na dobičkonosnost prodaje dveh dejavnikov:

• sprememba cene izdelkov;
• sprememba proizvodnih stroškov.

Označimo donosnost prodaje osnovnega oziroma poročevalskega obdobja kot in .

Nato dobimo naslednje formule, ki izražajo donosnost prodaje:

Ko smo dobiček predstavili kot razliko med prihodki od prodaje izdelkov in njegovimi stroški, smo dobili iste formule v preoblikovani obliki:

Legenda:

∆K— sprememba (povečanje) donosnosti prodaje za analizirano obdobje.

Z metodo (metodo) verižnih substitucij v posplošeni obliki ugotavljamo vpliv prvega dejavnika - spremembe cene izdelkov - na kazalnik donosnosti prodaje.

Nato izračunamo vpliv na dobičkonosnost prodaje drugega dejavnika - spremembe proizvodnih stroškov.

Kje ∆K N- sprememba donosnosti zaradi spremembe cene proizvodov;

∆K S- sprememba dobičkonosnosti zaradi sprememb. Skupni vpliv obeh dejavnikov (ravnotežje dejavnikov) je enak spremembi donosnosti v primerjavi z njeno osnovno vrednostjo:

∆K = ∆K N + ∆K S,

Povečanje dobičkonosnosti prodaje se torej doseže s povečanjem cen prodanih izdelkov, pa tudi z znižanjem stroškov prodanih izdelkov. Če se v strukturi prodanih izdelkov poveča delež stroškovno učinkovitejših vrst izdelkov, se zaradi te okoliščine poveča tudi stopnja dobičkonosnosti prodaje.

Za povečanje stopnje donosnosti prodaje se mora organizacija osredotočiti na spremembe tržnih razmer, opazovati spremembe cen izdelkov, izvajati stalni nadzor nad višino stroškov proizvodnje in prodaje izdelkov ter izvajati fleksibilno in razumno asortimansko politiko na področju proizvodnje in prodaje izdelkov.