1

1. نظاموتدينوفا إل.ش. كفاءة التخطيط الماليوالتنبؤ / L.Sh. نيزاموتدينوفا، ز.ت. نسرتدينوفا // النشرة العلمية للطلاب الدوليين. – 2015. – رقم 5-5. – ص 709 – 709 أ. - عنوان URL: http: // elibrary.ru /author_items.asp (تاريخ الوصول 02.02.16).

2. بوتياتينسكايا يو.في. تشخيص مخاطر إفلاس المنظمات الزراعية [المورد الإلكتروني] / Yu.V. بوتياتينسكايا ، آي. ماكولوفا // الاقتصاد والمجتمع، 2014. – العدد 4-3 (13). – ص 1037 – 1041. - عنوان URL: http: // elibrary.ru /item.asp?id=23268536 (تاريخ الوصول 01/02/16).

3. بوتياتينسكايا يو.في. الجاذبية الاستثمارية للمؤسسات الزراعية وخصائص تقييمها / Yu.V. بوتياتينسكايا ، أ.م.كريموفا // الاقتصاد والمجتمع.

4. سيرايفا ر.ر. تمويل التكوينات الزراعية بغرض تنميتها الابتكارية / ر.ر. Siraeva // الدعم العلمي للتطوير المبتكر للمجمع الصناعي الزراعي: مواد المؤتمر العلمي والعملي لعموم روسيا في إطار المعرض المتخصص للذكرى العشرين "AgroComplex-2010". – أوفا، 2010. – الجزء الرابع. – ص 122 – 125.

5. فازراخمانوف آي. التنمية المبتكرة للكيانات الاقتصادية في المنطقة / I.I. فازراخمانوف // المقاطعة: الاقتصاد والسياحة والضيافة والبيئة والهندسة المعمارية والثقافة - 2010. - الصفحات من 104 إلى 107.-URL: http: // elibrary.ru /author_items.asp (تاريخ الوصول 02/04/2016)

6. فازراخمانوف آي آي تحسين نظام الإقراض العقاري في ظروف عدم اليقين الاقتصادي / لوكيانوفا إم تي، فازراخمانوف آي آي. // علم الصغار؟ التطوير المبتكر للمجمع الصناعي الزراعي 2015. – الصفحات من 107 إلى 112. - عنوان URL: http: // elibrary.ru /author_items.asp.

7. يوخين ج.ب. تخطيط الأعمال في مشاريع الدبلوم في الهندسة الزراعية: كتاب مدرسي. المساعدات للطلاب الجامعات والتعليمية على سبيل المثال 110300 "الهندسة الزراعية" / م. أنانين ، ج.ب. يوخين، ج.ف. غير مخيط. – م: كولوس، 2007. – 183 ص. - عنوان URL: http: // elibrary.ru /author_items.asp.

8. يوخين ج.ب. مزارع الألبان - حياة جديدة/ ج.ب. يوخين [إلخ.] // مشغل الآلة الريفية. – 2014. – العدد 8. – ص 18 – 19. - عنوان URL: http://elibrary.ru /author_items.asp (2016/02/04).

9. يوخين ج. الكفاءة الاقتصاديةتقنيات حصاد وإعداد المحاصيل الجذرية للتغذية / G.P. يوكين // الميكنة والكهرباء زراعة. – 2005. – رقم 11. – ص 9 – 11. - عنوان URL: http: // elibrary.ru /author_items.asp (تاريخ الوصول 02/04/2016).

يتم تقييم الوضع المالي للمنظمة من خلال المؤشرات التي تميز مدى توفر الموارد المالية وتخصيصها واستخدامها، مما يعكس النتائج النشاط الاقتصاديالمؤسسة، وتحديد قدرتها التنافسية، وإمكاناتها التجارية، والسماح بتحديد درجة ضمانات المصالح الاقتصادية للمؤسسة وشركائها في العلاقات المالية. يعرض الجدول المؤشرات المالية والاقتصادية الرئيسية لشركة NPP Motor OJSC للفترة 2012-2014.

المؤشرات الاقتصادية الرئيسية لشركة NPP Motor OJSC، ألف روبل.

المؤشرات				2014 إلى 2012
				+/-، الوحدات
الإيرادات من المبيعات
سعر الكلفة المنتجات المباعة
التكاليف لكل 1 روبل من المنتجات المباعة
الربح من المبيعات
صافي الربح
تكلفة الأصول الثابتة
إنتاجية رأس المال، فرك. /فرك.
كثافة رأس المال، فرك. /فرك.
نسبة رأس المال إلى العمل، فرك. /شخص
سعر القوى العاملة
نسبة دوران رأس المال العامل، في الثورات
متوسط ​​عدد الموظفين، الناس.
إنتاجية العمل، ألف روبل. /شخص
صندوق الرواتب (السنوي)
المتوسط ​​الشهري الأجرموظف واحد ألف روبل. / شخص

استنادا إلى نتائج عمل شركة NPP Motor OJSC خلال الفترة قيد الدراسة، لوحظت الديناميكيات السلبية للمؤشرات الاقتصادية الرئيسية لأنشطة المؤسسة: انخفض حجم المنتجات المباعة بنسبة 38.48٪؛ انخفض صافي الربح بمقدار 2 مرات، أو بمقدار 17194 ألف روبل، في الوقت نفسه، بسبب انخفاض التكاليف، ارتفع الربح من المبيعات بشكل طفيف - بنسبة 17.29٪، أو بمقدار 8069 ألف روبل. يشير انخفاض إنتاجية رأس المال إلى انخفاض كفاءة استخدام الأصول الثابتة، ويشير انخفاض معدل دوران رأس المال العامل أيضًا إلى الاستخدام غير الفعال لرأس المال العامل. بسبب تجديد الأصول الثابتة، زادت نسبة رأس المال إلى العمل بمقدار مرتين؛ وانخفض متوسط ​​عدد الموظفين بمقدار 196 شخصًا، وارتفع متوسط ​​الراتب بنسبة 30.76%، أي 7.03 ألف روبل. من أجل زيادة كفاءة أنشطة الشركة يوصى بزيادة المؤشرات التالية: الإيرادات، إنتاجية رأس المال، نسبة دوران رأس المال العامل، إنتاجية العمل.

الرابط الببليوغرافي

بلالوفا إل.إيه، نسرتدينوفا ز.ت. تحليل الوضع المالي للمؤسسة // النشرة العلمية للطلاب الدوليين. – 2016. – رقم 4-5.;
عنوان URL: http://eduherald.ru/ru/article/view?id=16548 (تاريخ الوصول: 04/06/2019). نلفت انتباهكم إلى المجلات التي تصدرها دار النشر "أكاديمية العلوم الطبيعية"

التمويل وتداول الأموال والائتمان

بوجدان أ.س.

الجوانب النظرية لتحليل الوضع المالي

الشركات

كبار الاقتصاديين في مجال التحليل الاقتصادي والإدارة المالية مكان عظيمتكريس أبحاثهم للدراسة النتائج المالية النشاط الاقتصاديإلا أن المؤسسات تقترب من تعريف المحتوى الاقتصادي لهذا المفهوم في جوانب مختلفة ومع بدرجات متفاوتةتفصيل.

تكمل النتيجة المالية دورة أنشطة المؤسسة المرتبطة بإنتاج وبيع المنتجات (العمل المنجز والخدمات المقدمة) وفي نفس الوقت تعمل شرط ضروريالجولة القادمة من أنشطته. قيم عاليةالنتائج المالية للمؤسسة ضمان تعزيز ميزانية الدولة من خلال الإعفاءات الضريبية، وتعزيز النمو جاذبية الاستثمارالمؤسسة ونشاطها التجاري في المجالات الإنتاجية والمالية.

بالنسبة لأي مؤسسة، فإن الحصول على نتيجة مالية يعني اعتراف المجتمع (السوق) بنتائج أنشطتها أو الحصول على نتائج من بيع منتج تم إنتاجه في المؤسسة على شكل منتجات أو أعمال أو خدمات.

في المؤسسة، النتيجة المالية النهائية من المبيعات هي الربح أو الخسارة المستلمة على أساس إيرادات المبيعات، مخفضة بنسبة النفقات الضريبيةونفقات الإنتاج (أداء العمل، وتقديم الخدمات).

يتناول كبار الاقتصاديين في مجال التحليل الاقتصادي والإدارة المالية تعريف المحتوى الاقتصادي لهذا المفهوم في جوانب مختلفة.

وفقًا لـ V. V. كوفاليف، في عملية تحليل النتائج المالية، من المهم تحديد العوامل التي أثرت على حجم النتائج المالية المحققة.

بحسب م. باكانوفا وإن.آي. Martynchuk، من أجل تحقيق الأهداف المحددة في عملية تحليل النتائج المالية، يتم حل المهام، بما في ذلك تطوير آلية معلومات لتحليل النتائج المالية، مما يسمح باستلام معلومات موثوقة وكاملة في الوقت المناسب لتنفيذها في اتجاهات مختلفةوالامتثال.

أو.ف. تفهم إفيموفا النتيجة المالية لنشاط المؤسسة على أنها ربح، لكنها تشير في الوقت نفسه إلى أن "النتيجة النهائية الفعلية هي تلك التي يحق للمالكين التصرف فيها".

ن.ن. سيليزنيف وأ.ف. أسهب إيونوفا في الحديث عن تأثير التضخم على النتائج المالية، لكنه لم يأخذ في الاعتبار العلاقة بين مفهومي "النتيجة المالية" و"الربح"، ولكنه قدم على الفور تعريفًا للربح: "الربح هو صافي دخل رجل الأعمال على رأس المال المستثمر". ، معبراً عنه في شكل نقدي، يميز أجره مقابل مخاطر ممارسة الأعمال التجارية.

مؤلف الكتاب المدرسي "تحليل النشاط المالي والاقتصادي" س.م. يعتقد بياستولوف أن المهام الرئيسية لتحليل النتائج المالية هي تقييم ديناميكيات مؤشرات الربح والربحية للفترة التي تم تحليلها، ودراسة مصادر وهيكل أرباح الميزانية العمومية للمؤسسة و صافي الربحيتم إنفاقها على توزيعات الأرباح في تحديد إمكانية زيادة مؤشرات الربحية المختلفة.

ج.ف. تعكس Savitskaya المهام الرئيسية التالية لتحليل النتائج المالية في المراقبة المنهجية لتنفيذ خطط مبيعات المنتجات وتحقيق الأرباح.

جحيم. شيريميت و ر.س. سيفولين، الذي يكشف عن منهجيته المقترحة لتحليل النتائج المالية وربحية المؤسسة، لاحظ أن النتيجة المالية للمؤسسة يتم التعبير عنها في التغير في قيمة رأس مالها في الفترة المشمولة بالتقرير.

تحدد النتيجة المالية لأنشطة المنظمة كفاءة الإدارة والنتيجة النهائية الأنشطة الماليةهي الربح المحاسبي في الميزانية العمومية، وهو المصدر الرئيسي لتجديد أموال المؤسسة الخاصة. الربح كمؤشر على كفاءة النشاط الاقتصادي له عدة وظائف: التقييمية والتوزيعية والتحفيزية.

في الحديث ظروف السوقالتخطيط المالي للأنشطة جدا موضوع ساخن. الغرض من التخطيط المالي هو توفير الموارد المالية عمليات الانتاجبشكل مستمر، مع الأخذ بعين الاعتبار الأهداف المخطط لها والتغيرات في ظروف السوق.

يتضمن التخطيط المالي المراحل التالية:

1. تشكيل نظام الخطط المالية لسيناريوهات تطوير المؤسسة المختلفة

2. تحديد احتياجات المنشأة من الموارد المالية.

3. تحديد مصادر التمويل.

4. تعديل الخطط.

ولا يتمثل التخطيط الحالي إلا في تكوين خطة للمقبوضات والنفقات مال. يتكون تنفيذ التخطيط التشغيلي في المؤسسة من تطوير تقويم الدفع، والذي يتم تجميعه لمدة شهر. يتم أيضًا إعداد تقويم ضريبي وخطة ائتمانية. هذا النهج في التخطيط المالي غير فعال، لأنه لا يقدم صورة كاملة عن الوضع المالي الحالي في المؤسسة.

هناك حاجة ملحة لتنظيم نظام تخطيط مالي محسن، وبالتالي، يتم اقتراح نظام التخطيط المالي التالي لهذه المؤسسة.

عند التنفيذ نظام جديدمن المهم التأكد من العلاقة بين الواعدة و التخطيط الحالي. يوصى بتعديل هذه الخطط سنويًا. نظرًا لحقيقة أن تخطيط تكاليف أجور الموظفين يعد عنصرًا مهمًا في ميزانية المؤسسة، يُقترح تطوير وإدراج ميزانية للأجور في نظام التخطيط المالي. كما تتلخص معلومات الخطط الوظيفية في الموازنات المالية التالية: الإيرادات والمصروفات، التدفقات النقدية، حسب الميزانية العمومية.

ستسمح لنا الميزانيات المقترحة برؤية المواقف غير المواتية المحتملة بالفعل في مرحلة التخطيط واتخاذ التدابير الوقائية مسبقًا. من الضروري أيضًا وضع ميزانية التدفق النقدي لتعكس التدفقات النقدية الواردة والصادرة وتحديد ملاءة المؤسسة. بعد ذلك، تحتاج إلى إنشاء ميزانية الميزانية العمومية.

تم تصميم التقارير المالية لتوفير صورة موثوقة وكاملة للتغيرات في الوضع المالي للمنظمة لمجموعات مختلفة من مستخدميها، وهي قاعدة المعلومات للتحليل الاقتصادي لجميع أنشطة المنظمة.

من أجل ضمان الأداء المستقر للمؤسسة في الظروف الاقتصادية للسوق، يجب على موظفي إدارتها أولاً وقبل كل شيء إجراء تقييم واقعي للوضع المالي ليس فقط لمؤسستهم، ولكن أيضًا للشركاء الحاليين والمحتملين.

للقيام بذلك، تحتاج إلى إتقان تقنية التقييم الحالة الماليةالشركات، فضلا عن الحصول على دعم المعلومات المناسبة.

يعتمد نجاح التحليل على أنواع مختلفةدعم أنشطة المتخصص والاقتصادي والإعلامي والرياضي والتقني. يعد دعم المعلومات أحد العناصر الأساسية لهذا النظام.

استخدام كافة مؤشرات الاهتمام المتولدة من المصادر الخارجية والداخلية، فضلاً عن إدخال الآليات الحديثة تقنيات المعلوماتيسمح لك بإنشاء نظام دعم معلومات مستهدف للإدارة المالية في كل مؤسسة، يركز على اتخاذ القرارات المالية الاستراتيجية وعلى الإدارة المستمرة الفعالة للأنشطة المالية.

وبالتالي، لتقييم المؤسسة، من الضروري تحليل وضعها المالي، والذي يتم التعبير عنه في تكوين الموارد المالية وتوزيعها واستخدامها.

يعد التنبؤ بالنتائج المالية عنصرًا مهمًا في التخطيط والمراقبة؛ فهو يسمح لك بتحديد مجالات النشاط التي يجب عليك الاهتمام بها والحفاظ عليها مستوى عالالقدرة التنافسية، وهو أمر مهم في اقتصاد السوق الحديث.

هناك العديد من طرق التنبؤ المختلفة. في الممارسة العملية فمن الممكن استخدامها المجموعات التاليةالأساليب: طرق التحليل التقليدية والهامشية والأساليب الرياضية والإحصائية نماذج العوامل، ارشادي وغيرها.

الأساليب التقليدية ليست منتجة حاليًا لأنها تتطلب الكثير من المعلومات لبناء النماذج.

الطريقة الرياضية الإحصائية (الاستقراء والاستيفاء، التحليل الرياضي، الإحصاء الرياضي، النمذجة التحليلية) هي طريقة للتنبؤ بالسلاسل الزمنية للمستقبل؛ وهي تنطوي على الاستقراء والاستيفاء في المستقبل.

تعتمد طرق الانحدار للتنبؤ بمؤشرات الربح التشغيلي على فرضية أن المتغيرات المتوقعة، مثل إجمالي الربح أو ربح المبيعات، تعتبر كميات تعتمد على متغيرات أخرى.

تعتمد طرق التحليل الهامشي على نسبة المؤشرات الاقتصادية التالية: “التكاليف – حجم مبيعات المنتج – الربح” والتنبؤ بالقيمة الحرجة لكل من هذه المؤشرات بقيمة معينة من المؤشرات الأخرى.

تتضمن أساليب نموذج العامل حساب القيم المتوقعة بناءً على تأثير العوامل المختلفة على الربح.

الأساليب الإرشادية هي نظام من المبادئ والقواعد التي تحدد الاستراتيجيات والتكتيكات الأكثر احتمالية لصانع القرار، وتحفز تفكيره البديهي في عملية اتخاذ القرار وتوليد أفكار جديدة.

واحدة من أكثر الأساليب الواعدة للتنبؤ بالنتائج المالية هي نمذجة المحاكاة.

يُفهم نموذج المحاكاة على أنه حساب نماذج تقارير التنبؤ التي تحاكي بشكل كامل الأنشطة المستقبلية للمؤسسة.

للتنبؤ بالنتائج المالية، فإن الشكل الأنسب لإعداد التقارير هو بيان الدخل.

إن طرق التنبؤ الموصوفة أعلاه هي أساس أي نماذج التنبؤ الماليومع ذلك، نادرا ما تستخدم في الممارسة العملية شكل نقي. ومع ذلك، من الأكثر فاعلية استخدام الطرق مجتمعة، بحيث يمكنك تقليل بعض عيوب بعض الطرق والاستفادة من مزايا الطرق الأخرى.

مولشان إيه إس، سيفاستيانوفا إم في. - 2014

1

إيساييفا ش.م.، ياسولوفا خ.س.

تتناول هذه المقالة مشاكل التحليل الاقتصادي المرتبطة بانقطاع توفير الموارد المالية، ونتيجة لذلك هناك تأخير في سداد قروض وقروض المؤسسة. في هذه الحالة، هناك تهديد بالإفلاس والاعتراف بالمؤسسة على أنها معسرة ومعسرة. وفي هذا الصدد، فإن أحد الشروط الرئيسية للتشغيل الفعال للمؤسسة هو تحليل الوضع المالي للمؤسسة ومجموعة من التدابير التي تهدف إلى حل المشاكل المحددة. يتناول المقال مشاكل وأسباب هذه المشاكل، مثل: مشكلة المصطلحات، مشكلة التعريف، مشكلة محتوى المعلومات، مشاكل تطوير البيئة التنظيمية، النقص النظام الروسي محاسبة، تفاصيل الإقراض في روسيا، وتشويه البيانات المالية، وعدم القدرة على تقييم مستوى الإدارة المصرفية، وما إلى ذلك.

1. عبد الجليموف أ.م.، سلطانوف ج.س.، سيفيروفا ز.أ. تحسين نظام ضريبة الدخل فرادىالخامس الاتحاد الروسي// الاقتصاد وريادة الأعمال. 2014. رقم 9 (50). ص 37-40.

2. علييف ب.خ. تشكيل وتنفيذ السياسة الصناعية في منطقة الكساد: أطروحة للمنافسة الدرجة العلميةدكتوراه في العلوم الاقتصادية. - محج قلعة، 2001.

3. علييف ب.خ.، إيزيفا ش.م. العبء الضريبي كعامل في النمو الاقتصادي للمؤسسة // التمويل والائتمان. 2013. رقم 36 (564). ص 29-34.

4. أرساخانوفا ز.أ.، علييف ب.خ.، سلطانوف ج.س. الحاجة إلى سياسة صناعية النمو الإقتصاديتنص على // بحث أساسي. 2015. رقم 9-2. ص 323-326.

5. بلانك I.A.، إدارة الأصول ورأس مال المؤسسة. - كييف: إلجا. - 2011. - ص 217

6. إفيموفا أو في، تحليل البيانات المالية. - م.: أوميغا-ل.-2013-ص.451

7. Zhilyakov D.I.، Zaretskaya V.G. مشاكل تحليل الوضع المالي والاقتصادي للمنظمات في مختلف مجالات النشاط // نشرة جامعة ولاية أوريل الزراعية-2014-رقم 3-ص94

8. إيساييفا ش.م.، أليبيكوفا ب.أ. تحليل مبيعات المنتجات ومستوى التعادل لأنشطة المنظمة // الاقتصاد والمجتمع. 2014. رقم 2-2 (11). ص 311-314.

9. كازيماغوميدوفا ز.أ.، علييف ب.إكس. تخطيط أحجام الإنتاج والقدرات الإنتاجية لمؤسسة صناعية في الظروف المتغيرة للسوق الإقليمية // الاقتصاد الإقليمي: النظرية والتطبيق. 2009. العدد 40. ص2-7.

10. Savitskaya G.V.، تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة. - م.: إنفرا-م.- 2012.-ص.544

11. سلطانوف ج.س.، سلطانوفا إ.أ. ملامح تشكيل استراتيجية المؤسسة الصناعية // نشرة جامعة ولاية داغستان. 2009. رقم 5. ص 148-153.

12. شيريميت أ.د.، باكانوف إم آي، نظرية التحليل الاقتصادي - م: المالية والإحصاء، 2013. - ص 416

13. http://bibliofond.ru/view.aspx?id=514720

بسبب ضعف المراقبة المالية، تنشأ مواقف مرتبطة بانقطاعات في توفير الموارد المالية، ونتيجة لذلك، هناك تأخير في سداد قروض وقروض المؤسسة. في هذه الحالة، هناك تهديد بالإفلاس والاعتراف بالمؤسسة على أنها معسرة ومعسرة. كل هذا يؤثر سلبا على المستوى الاجتماعي والاقتصادي المجالات السياسيةتنص على. وفي هذا الصدد، فإن أحد الشروط الرئيسية للتشغيل الفعال للمؤسسة هو تحليل الوضع المالي للمؤسسة، ومجموعة من التدابير التي تهدف إلى حل المشاكل المحددة.

الوضع المالي هو قدرة المنظمة على تمويل أنشطتها، أي الأمن الوسائل المالية، اللازمة للتشغيل الطبيعي للمنظمة، وجدوى وضعها وتوزيعها الفعال، والملاءة والقدرة التنافسية والاستقرار المالي. الغرض الرئيسي من التحليل المالي هو توفير المعلومات الموثوقة اللازمة حول مستوى توازن العناصر الهيكلية لأصول ورأس مال والتزامات المؤسسة وكفاءة استخدام الأموال لجميع المستخدمين المهتمين، وكذلك تحديد و تصحيح الاتجاهات السلبية، وتجاهل ذلك يمكن أن يؤدي إلى حالة أزمة سواء في المنظمة أو في الاقتصاد ككل. ومن الأمثلة الواضحة على ذلك الأزمة المالية لعام 2008، التي بدأت في صناعة الرهن العقاري في الولايات المتحدة وتطورت إلى حجم أزمة عالمية في المجالات النقدية والمصرفية وقطاع الاقتصاد بأكمله في معظم دول العالم. والمثال الثاني هو أزمة 2015 التي أثرت على اقتصادات جميع الدول. في ظل هذه الظروف، يطرح السؤال: هل علم الاقتصاد قادر على منع ومنع الأزمات، سواء بالنسبة للمؤسسات الفردية أو الاقتصاد العالمي؟

مرة أخرى في الستينيات، الحائز على جائزة جائزة نوبلتصنيف جميع مخاطر الكيانات الاقتصادية على أنها غير قابلة للإزالة ومنهجية. فالأولى لا تعتمد على تصرفات مؤسسة معينة، ولا يمكن منعها أو حتى التقليل منها. وهي تعتمد على عوامل كلية خارجة عن سيطرة الوحدات الاقتصادية. ترتبط الأخيرة ارتباطًا مباشرًا بإجراءات منظمات محددة، والتي من المهم تحديدها وتقليلها والخطوة الأولى في هذه الحالة هي التحليل الاقتصادي.

الحاجة إلى التحليل المالي واضحة. يهتم المديرون والمديرون التنفيذيون على جميع مستويات الإدارة بالحصول على المعلومات الموضوعية والموثوقة اللازمة حول أنشطة المؤسسة، حول المكونات الفنية والمالية للإنتاج، وتعديل العمليات في الوقت المناسب مع المواد المتاحة والعمالة والموارد المالية، بما في ذلك تحديد احتياطيات لتحسين الوضع المالي للمؤسسة. يستخدم التحليل المالي أيضًا لتحليل الوضع المالي للبنوك وشركات التأمين. وتلزمهم أنشطتهم بالعمل بكفاءة، وإجراء العمليات بكفاءة، وتجنب الإفلاس، مما قد يؤدي إلى تدمير العديد من الشركات المستثمرة. اليوم، البنوك التجارية في مرحلة تطوير أساليبها الخاصة للتحليل الداخلي للوضع المالي والاقتصادي.

لا شك أن تحليل أنشطة المنظمة هو إجراء تحليلي كثيف العمالة، ويعتمد تنفيذه على المعلومات والأسس المهنية والتنظيمية. في الظروف الحديثةعدم استقرار السوق والأزمات، يصبح تقييم أداء المنظمات مهمة مركزية.

يعد التحليل المالي مجالًا جديدًا نسبيًا في العلوم الاقتصادية في بلدنا، والذي يكتسب زخمًا في تطوره. اليوم هناك الكثير الأعمال العلميةويعمل في هذا المجال. ومن الواضح أن هذا التطوير المكثف قد تم تسهيله من خلال العديد من المشكلات التي تتطلب دراسة وحلول فورية.

دعونا نسلط الضوء على قائمة المشاكل.

مشكلة المصطلحات. لأن معظمالمؤشرات، والأساليب المستخدمة اعتمدت من التجربة الدول الأجنبية، فقد نشأ موقف حيث تحمل نفس المؤشرات أسماء مختلفة. وفي هذه الحالة يبدو من المنطقي توحيد المصطلحات الاقتصادية من خلال إقامة علاقات بين المصطلحات، الأمر الذي سيؤدي إلى توفير الوقت.

مشكلة تحديد وتجميع أصول وخصوم الميزانية العمومية وبنود الأشكال الأخرى من البيانات المالية لأغراض تحليلها. وترتبط هذه المشكلة بالشكل المحدد لإعداد التقارير المالية الرسمية كمصدر للمعلومات للتحليل. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن المحلل يقوم باستمرار بتعديل الحسابات التي تم إجراؤها وفقًا للنماذج التي تم إصلاحها. وهذا يخلق صعوبات بشكل خاص إذا كان هناك برامج الحاسوب، والتي يجب تحديث أحكامها، وفي الوقت نفسه، يتم تعطيل الاستمرارية لبعض الوقت. ونتيجة لذلك، يجب استخدام التحليلات برامج مختلفةأو إعادة تدوير الرصيد يدويًا.

إن تجميع البيانات في التقارير العامة ليس دائمًا مناسبًا وقابلاً للتطبيق للتحليل. وتنشأ المشكلة من تجميع الأصول والالتزامات ودرجة سيولتها وإلحاحها على التوالي. وفي الواقع، يجب أن تكون قريبة من المشاركة الحقيقية للموارد المالية في حجم التداول.

مشكلة محتوى المعلومات: ترتبط هذه المشكلة بإصلاح البيانات المالية، مما أدى إلى تقليل المحاضر وغياب عدد من المقالات. على سبيل المثال جزئيا الحسابات المستحقةغائب: الفواتير المستحقة القبض، اعتماد الشركات التابعة والشركات التابعة، ديون المشاركين في المساهمات رأس المال المصرح به; من حيث الحسابات الدائنة: الفواتير المستحقة، والديون للشركات التابعة والشركات التابعة؛ لا يوجد معدل دوران لكلا النوعين من الديون، المؤشر الرقم المتوسطإلخ. كل هذا أدى إلى انخفاض محتوى المعلومات في التقارير.

ضعف تطوير عدد من جوانب التحليل المالي. يتم تحليل مؤشرات محددة باستخدام نماذج التقارير التي يتم تجميعها مرة واحدة في السنة. عمليا لا يقدم مثل هذا التحليل معلومات مفيدةبالإضافة إلى مقارنة البيانات التي تم الحصول عليها مع البيانات المبلغ عنها. تظل المعلومات المالية الأولية في الواقع غير قابلة للوصول للمحلل. وتتيح بيانات التقارير العامة حساب النسب، عادة مرة واحدة في السنة، مما يقلل من فائدة هذه المعلومات إلى الحد الأدنى. من الأفضل إجراء حسابات لتحديد ديناميكيات المؤشرات على مدى فترة أطول فترات قصيرةوالتي ستقدم صورة حقيقية عن الوضع المالي للمؤسسة.

عدم وجود تقييم متكامل لأنشطة المنظمات. في كثير من الأحيان يطلب رئيس المنظمة معلومات حول مدى تحسن الوضع المالي أو تدهوره، وكيف تغير الوضع مقارنة بالفترات السابقة، أو ما هو الوضع مقارنة بالمنظمات المنافسة. في هذه الحالة، لن يعطينا أي مؤشر معين إجابة على هذا السؤال. المؤشرات الغربية المتكاملة لا تتوافق مع الظروف الروسية. كل هذا يشير إلى أن مشكلة الحاجة إلى إنشاء تقييم متكامل أصبحت ملحة.

البيئة التنظيمية المتخلفة. تحدد جودة البيئة التنظيمية قدرة الشركات على التنفيذ الناجح لأولويات العمل الأكثر أهمية. إذا كانت الشركة تسعى جاهدة لتحقيق الاستدامة المالية، فمن المهم لها أن تعمل ضمن نظام موثوق به ومُدار طويل الأجل يضمن اتباع نهج مستقر ومتسق في اعتماده. قرارات الإدارة. على الرغم من التحسينات الكبيرة في الإطار القانوني الروسي، فإن أنشطة الهيئات التنظيمية ليست فعالة دائما، وقراراتها ليست مبررة بشكل كامل.

عيوب النظام المحاسبي الروسي ويرجع ذلك إلى انعدام الشفافية في التقارير. ونظرًا لاستخدام مخططات تحسين الضرائب، يكاد يكون من المستحيل تحديد المبالغ الفعلية للتحليل. هذه الأسباب تجعل من الصعب إجراء تحليل ديناميكي للشركة، والمقارنة مع الشركات المماثلة، بما في ذلك تحليل تطور السوق.

غياب نظام موحدتقييم الوضع المالي للبنك. بناءً على آراء كبار المصرفيين في روسيا، يمكننا القول أن الأدوات المتاحة اليوم لتقييم الوضع المالي للبنوك التجارية لا تلبي متطلبات الوقت وتوقيت المعلومات.

عدم القدرة على تقييم مستوى إدارة البنك. لا توجد حاليًا طرق تسمح بتقييم قرارات وسياسات إدارة البنك التجاري بشكل مناسب وكفؤ. هناك العديد من الاتجاهات مجال الأعمالحيث يوجد نقص أو نقص في الأدبيات المفيدة والعلمية للغاية والمفهومة والتي يمكن الوصول إليها.

- صعوبة تحديد موضع موضوعات التحليل. يشير التحليل الذي تم إجراؤه من ثلاثة مواقع مختلفة إلى اختلاف كمية المعلومات المتاحة، مما يؤدي إلى تباين في تحديد المؤشرات الرئيسية المتشابهة لتحليل الوضع المالي. وهذا يؤدي إلى تناقضات في تقييمات الوضع المالي.

تفاصيل الإقراض في روسيا. ونظرًا لانخفاض مخاطر العمليات الائتمانية مقارنة بالعمليات في السوق المالية، تحصل البنوك عادةً على حصة منخفضة من الدخل من القروض الصادرة. أسعار الفائدة المتزايدة خلال الأزمة المالية تتجاوز مستوى ربحية المشاريع لمعظم المنظمات، لكن الكثير منها يضطر إلى اللجوء إلى مثل هذه القروض، مما يؤدي إلى مشاكل عدم سداد الأموال المصدرة.

تشويه البيانات المالية. في سياق التحليل المالي والاقتصادي، غالبا ما تعتمد النتائج على معلومات غير موثوقة تماما، والتي قد تكون مشوهة بسبب أسباب مختلفةذاتي وموضوعي بطبيعته.

يعد التحليل المالي والاقتصادي اتجاهًا جديدًا نسبيًا في روسيا. مثل أي علم، فإن FEA يتطور ويتحسن، ولكن هناك العديد من المهام والمشاكل التي يتعين حلها في طريق تطوره، سواء في مجال هذا العلم أو في مجال التنظيم القانوني والمحاسبة المالية والإدارة وما إلى ذلك.

المراجعون:

علييف ب.خ.، دكتور في الاقتصاد، أستاذ، رئيس. قسم "الضرائب والتداول النقدي والائتمان" بالمؤسسة التعليمية لميزانية الدولة الفيدرالية للتعليم المهني العالي "داغستان" جامعة الدولة"، محج قلعة.

عبد الجليموف أ. م.، دكتور في الاقتصاد، أستاذ قسم الضرائب والتداول النقدي والائتمان، جامعة ولاية داغستان، محج قلعة.

الرابط الببليوغرافي

إيساييفا ش.م.، ياسولوفا خ.س. المشاكل الحديثة لتحليل الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة وطرق حلها // قضايا معاصرةالعلم والتعليم. – . - لا.؛
عنوان URL: http://science-education.ru/ru/article/view?id=1 (تاريخ الوصول: 04/06/2019). نلفت انتباهكم إلى المجلات التي تصدرها دار النشر "أكاديمية العلوم الطبيعية"

المنشورات العلمية (المقالات والدراسات) مع الكلمات الرئيسية التحليل المالي ، نشرته دار نشر الاقتصاد الإبداعي (وجد: 18 للفترة من 2002 إلى 2018).

1. بتروفا إن بي، أوفيتشكينا أ.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 12 / 2018).
يناقش المقال المشاكل الفعليةوالوضع الحالي لأكبر الشركات بيع بالتجزئة، وتحليل وتلخيص المؤشرات التي تعكس النتائج المالية والاقتصادية لأنشطة منظمات تجارة التجزئة، وعرضت معلومات عن حالة التجزئة الروسية وديناميكيات تطورها. تم إجراء دراسة لنتائج أنشطة أكبر سلاسل البيع بالتجزئة الروسية التي تبيع المنتجات الغذائية وخصائص عملها. يتم تحديد أهمية أبحاث تجارة التجزئة من خلال استعادة الطلب الاستهلاكي، وزيادة حصة السلاسل في السوق وحقيقة أن الصناعة تنفذ بنشاط التقنيات الرقمية. وفي الوقت نفسه، يعمل تجار التجزئة في ظروف انخفاض الطلب الفعال، وانخفاض قيمة العملة الوطنية، والحظر الغذائي، واحتمال زيادة ضريبة القيمة المضافة. وفي نهاية المقال اقتراحات وتوصيات ل الاتجاهات الحديثةتطوير شركات البيع بالتجزئة في الظروف الحديثة.

بتروفا إن بي، أوفيتشكينا أ. الوضع الحاليوآفاق تطوير أكبر شركات البيع بالتجزئة // ريادة الأعمال الروسية. – 2018. – المجلد 19. – العدد 12. – ص. 4093-4110. - دوى: 10.18334/rp.19.12.39691.

4. Bobyleva A.S.، Ivanova L.I.، Nuretdinov I.G.، Fedotova M.A.، Shabrova A.I.
/ 2016. – 374 ص. - دوى: 10.18334/9785906830852.
وتعرض الدراسة الأساس المنطقي النظري والمنهجي والعملي لإجراء دراسة شاملة السياسة الماليةتطوير القطاع الزراعي في الاقتصاد الروسي في ظل ظروف التعاون الدولي.

قام المؤلفون بتوضيح وتوسيع تعريفات الفئات الرئيسية التي تحدد المحتوى الاقتصادي للسياسة المالية؛ الهدف و أسباب ذاتيةالوضع المالي غير المستقر للمنظمات الزراعية. تم وضع أسس مفاهيمية لآلية مختلفة للسياسة المالية لتنمية القطاع الزراعي في الاقتصاد، استنادا إلى مجموعة من الآليات التنظيم الحكوميوالتنظيم الذاتي للسوق لكيانات الأعمال.

الكتاب موجه إلى موظفي الخدمة المدنية ذوي الملف الاقتصادي والمديرين الماليين والمديرين والاقتصاديين في المنظمات الزراعية، وكذلك الطلاب والطلاب الجامعيين وطلاب الدراسات العليا وطلاب الدكتوراه وغيرهم من الباحثين.

6. بتروفسكايا إم في، سوخانوف آي في.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 4 / 2016).
إن نمو ظاهرة الأزمات في الاقتصاد يرفع بشكل كبير من مستوى الأمان للاستقرار المالي للمؤسسات، وخاصة في الصناعات التحويليةمع دورة تشغيل طويلة. في هذه الحالة، يتم تفعيل مسألة التنبؤ وتحليل الاستقرار المالي على المدى الطويل للمؤسسة، ولهذا الغرض اقترحنا نموذجًا متوازنًا يعتمد على مؤشر إجمالي للاستقرار المالي على المدى الطويل، والذي يتيح لنا استخدامه تقييم السيناريوهات المختلفة لتطوير المؤسسة فيما يتعلق بمستوى استقرارها المالي واختيار السيناريو الأمثل.
يمكن استخدام هذا البحث عمليًا لتحسين مستوى الوضع المالي، وكذلك لمزيد من التطورات حول هذا الموضوع والموضوعات ذات الصلة.

بتروفسكايا إم في، سوخانوف آي في. نموذج لتقييم الاستدامة المالية طويلة المدى للمؤسسات في قطاع التصنيع // ريادة الأعمال الروسية. – 2016. – المجلد 17. – العدد 4. – ص. 483-490. - دوى: 10.18334/rp.17.4.34960.

10. شابوروفا أو.أ.، تيوخوفا إ.أ.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 6 / 2011).
ما هو التحليل الإداري؟ ستجد الإجابة على هذا الاستطلاع من خلال قراءة هذه المقالة بعناية. ويتناول محتوى التحليل الإداري وأنواعه وعناصره، ويقدم نموذجًا للتفاعل بين المحاسبة الإدارية وأنظمة التحليل. إن التحليل الشامل للموارد والقدرات الداخلية للمؤسسة، والذي يتم إجراؤه على هذا الأساس، يسمح لنا بتقديم تقييم صحيح الوضع الحاليالأعمال التجارية والتعرف على مشاكلها الاستراتيجية.

شابوروفا أو.أ.، تيوخوفا إ.أ. تحليل الإدارةفي النظام تحليل شاملنشاط المؤسسة // ريادة الأعمال الروسية. – 2011. – المجلد 12. – العدد 6. – ص. 70-76. – رابط: .

13. كوفتشيجين آي.أ.، بوليسيوك جي.بي.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 5 / 2010).
يناقش المقال القضايا النظرية والمنهجية المتعلقة بتحليل الدخل والتكاليف والنتائج المالية للنادي الرياضي المحترف.

كوفتشيجين آي.أ.، بوليسيوك جي.بي. حول الأساليب المنهجية للتحليل الاقتصادي للنتائج المالية لنادي رياضي محترف // ريادة الأعمال الروسية. – 2010. – المجلد 11. – العدد 5. – ص. 123-128. – رابط: .

16. بالدين أ.ف.، بوريسيفيتش ف.ب.، نيسترينكو ف.آي.

يعد تقييم الوضع المالي أداة معترف بها لتحديد الوضع غير المواتي في اقتصاد المنظمة. إنه يجعل من الممكن ليس فقط ذكر التحسن أو التدهور في وضع المنظمة، ولكن أيضًا قياس احتمالية إفلاسها. في كثير من الأحيان، تحتاج الإدارة إلى الحصول على معلومات تشغيلية حول حالة كل من الأقسام الفردية و الحالة العامةالمؤسسة بأكملها. إذا كان عدد الأقسام كبيرا، فإن المهمة الفعلية هي تقسيم مجموعتها بأكملها إلى مجموعات (مجموعات)، والتي تشمل المؤسسات المتشابهة في عملها الوضع المالي. إن إجراء تدقيق لجميع الأقسام في وقت واحد يتطلب جهدًا كبيرًا، لذلك نقترح إجراءً رسميًا لتقسيم مجموعة الأقسام بأكملها إلى مجموعات باستخدام الأساليب الكلاسيكيةالتحليل العاملي والتكتلي.

بالدين أ.ف.، بوريسيفيتش ف.ب.، نيسترينكو ف.آي. التحليل العاملي والعنقودي للمؤشرات الرئيسية للنشاط الإنتاجي لمؤسسات مجمع النقل // ريادة الأعمال الروسية. – 2006. – المجلد 7. – العدد 1. – ص. 56-58. – رابط: .

17. دوبرينين إيه آي، إيفليفا إي إس.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 1 / 2006).
(ينتهي. يبدأ برقم 12/2005)
يعد النهج المخطط لتحليل العمليات الاقتصادية والتنبؤ بها ظاهرة جديدة نسبيًا في العلم الحديث. وهو يقوم على افتراض أن الاقتصاد ليس معزولاً عن المجالات الأخرى للنشاط البشري وأنه يقع تحت تأثيرها المستمر. وفي هذا الصدد، فإن النهج المخطط له مطابق للنهج المؤسسي. مجتمعة، كان نتاج تنظيمها وتعميمها هو تحديد الفئات الأكثر أهمية اقتصاديًا للخطة الاجتماعية العامة. الكيانات الوطنية. في الأدبيات، تسمى هذه الفئات المؤسسات (من "المعهد" اللاتيني - التعليم والتوجيه)، أو أساليب العمل التي توحد عضويا مجالات الإنتاج والتوزيع والاستهلاك المتنوعة.

دوبرينين إيه آي، إيفليفا إي إس. التخطيط كتنسيق تنظيمي للتنمية الاقتصادية // ريادة الأعمال الروسية. – 2006. – المجلد 7. – العدد 1. – ص. 59-62. – رابط: .

18. أوبوخوف ف.ن.، ليفينا ف.أ.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 6 / 2002).
(يتبع. يبدأ في 7، 8، 9، 10، 11، 12/2001، 1، 2، 3، 4، 5/2002)
تتلقى إيصالات وتوجيهات استخدام الموارد المالية من أنشطة الإنتاج والمبيعات والأنشطة المالية للمؤسسة تقييمًا نقديًا كاملاً في نظام مؤشرات الأداء المالي. تعميم معظم مؤشرات مهمةيتم عرض النتائج المالية للمؤسسة في النموذج رقم 2 من البيانات المالية - بيان النتائج المالية.

أوبوخوف ف.ن.، ليفينا ف.أ. إدارة مؤسسة معسرة اقتصاديًا // ريادة الأعمال الروسية. – 2002. – المجلد 3. – العدد 6. – ص. 51-54. – رابط: .

انشر دراستك في جودة جيدةمقابل 15 ألف روبل فقط!
يشمل السعر الأساسي تدقيق النصوص، ورقم ISBN، وDOI، وUDC، وBBK، والنسخ القانونية، والتحميل إلى RSCI، و10 نسخ للمؤلف مع التسليم في جميع أنحاء روسيا.

موسكو + 7 495 648 6241

متابعة البحث في المكتبة باستخدام الاستعلام ""؟

المنشورات العلمية (المقالات والدراسات) مع الكلمات الرئيسية الحالة المالية الصادرة عن دار نشر الاقتصاد الإبداعي (وجد: 17 للفترة من 2006 إلى 2017).

1. بايتوفا إيه في، سكيبين دي إل، بيستروفا إيه إن
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 22 / 2017).
تتناول هذه الورقة الأساليب المنهجية الحديثة لتقييم الجاذبية الاستثمارية للمؤسسة، وتسلط الضوء على مزاياها وعيوبها، وتقترح منهجية لتقييم الجاذبية الاستثمارية للمؤسسة بناءً على تحليل الوضع المالي للمؤسسة وفقًا للبيانات المالية. تتضمن المنهجية المطورة تقييمًا باستخدام نموذج من مستويين لتقييم الجاذبية الاستثمارية للمؤسسة، والتي بموجبها المؤشرات الماليةومن حيث السيولة والاستقرار المالي والربحية، يتم ترتيب المؤسسات حسب مجموع النقاط.

بايتوفا إيه في، سكيبين دي إل، بيستروفا إيه إن تقييم جاذبية الاستثمار للمؤسسة: الجانب المنهجي // ريادة الأعمال الروسية. – 2017. – المجلد 18. – العدد 22. – ص. 3577-3592. - دوى: 10.18334/rp.18.22.38562.

9. تومينا تي إيه، أوسادشوك آي في، بلوخين كيه إيه.
يتيح لنا التحليل الشامل لموثوقية المؤسسة كنشاط شامل ودراسة واسعة النطاق الحصول على تقييم بأثر رجعي وتنبؤي لموثوقية المؤسسة، ويجعل من الممكن الاهتمام بالجوانب الفردية لأنشطتها وتحديد الطرق من التحسين. تعرض المقالة مراحل التقييم الشامل لموثوقية المؤسسة ومخطط تنفيذها.

تومينا تي إيه، أوسادشوك آي في، بلوخين كيه إيه. منهجية إجراء تحليل شامل لموثوقية المؤسسة // ريادة الأعمال الروسية. – 2010. – المجلد 11. – العدد 4. – ص. 70-73. – رابط: .

10. فيتروفا إن في، مالينين في إل.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 4 / 2010).
يقيم المقال الدور النظامي للإدارة المالية في ظل هذه الظروف
بيئة اقتصادية غير مستقرة. أهمية الاقتصاد الكلي للحصول على معلومات موثوقة وفي الوقت المناسب عن الشؤون المالية
موقف الكيانات الاقتصادية. تم تحديدها الجوانب الضعيفةالأساليب الحالية لتقييم الوضع المالي للمؤسسات الصناعية وصياغة الأسس المفاهيمية للنهج الديناميكي.

فيتروفا إن في، مالينين في إل. دور الإدارة المالية في علاقات الكيانات الاقتصادية والأساس المنطقي للحاجة إلى الانتقال إلى الأساليب الديناميكية لتقييم الوضع المالي للمؤسسات الصناعية // ريادة الأعمال الروسية. – 2010. – المجلد 11. – العدد 4. – ص. 74-78. – رابط: .

13. إريمينكو في.، كيسيليتسا إي.بي.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 8 / 2009).
استنادا إلى نتائج دراسات أنشطة الشركات في مجال إدارة المخاطر، التي أجريت في جنوب منطقة تيومين، تم تطوير العديد من الحلول التكنولوجية لتقليل المخاطر.

إريمينكو في.، كيسيليتسا إي.بي. التقنيات الاقتصادية لإدارة مخاطر أنشطة المؤسسات // ريادة الأعمال الروسية. – 2009. – المجلد 10. – العدد 8. – ص. 112-116. – رابط: .

17. بالدين أ.ف.، بوريسيفيتش ف.ب.، نيسترينكو ف.آي.
// ريادة الأعمال الروسية. (رقم 1 / 2006).
يعد تقييم الوضع المالي أداة معترف بها لتحديد الوضع غير المواتي في اقتصاد المنظمة. إنه يجعل من الممكن ليس فقط ذكر التحسن أو التدهور في وضع المنظمة، ولكن أيضًا قياس احتمالية إفلاسها. في كثير من الأحيان، تحتاج الإدارة إلى الحصول على معلومات تشغيلية حول حالة كل من الأقسام الفردية والحالة العامة للمؤسسة بأكملها. إذا كان عدد الأقسام كبيرا، فإن المهمة العاجلة هي تقسيم جميع سكانها إلى مجموعات (مجموعات)، والتي تشمل المؤسسات المتشابهة في وضعها المالي. إن إجراء تدقيق لجميع الأقسام في وقت واحد يتطلب عمالة مكثفة للغاية، لذلك نقترح إجراءً رسميًا لتقسيم مجموعة الأقسام بأكملها إلى مجموعات باستخدام الأساليب الكلاسيكية لتحليل العوامل والتحليل العنقودي.

بالدين أ.ف.، بوريسيفيتش ف.ب.، نيسترينكو ف.آي. التحليل العاملي والعنقودي للمؤشرات الرئيسية للنشاط الإنتاجي لمؤسسات مجمع النقل // ريادة الأعمال الروسية. – 2006. – المجلد 7. – العدد 1. – ص. 56-58. – رابط: .

انشر دراستك بجودة جيدة مقابل 15 روبل فقط!
يشمل السعر الأساسي تدقيق النصوص، ورقم ISBN، وDOI، وUDC، وBBK، والنسخ القانونية، والتحميل إلى RSCI، و10 نسخ للمؤلف مع التسليم في جميع أنحاء روسيا.

موسكو + 7 495 648 6241

متابعة البحث في المكتبة باستخدام الاستعلام ""؟