Hlavné ukazovatele finančnej a ekonomickej činnosti podniku. Ako vykonať analýzu FHD spoločnosti

Inštrukcia

Pamätajte, že pri analýze činností podniku sa používa princíp ekonomickej efektívnosti, ktorý zahŕňa dosiahnutie čo najväčšieho výsledku pri najnižších nákladoch. Najvšeobecnejším ukazovateľom efektívnosti je ziskovosť. Medzi jeho špecifické vlastnosti patrí:
- efektívnosť využívania zdrojov práce (rentabilita personálu, produktivita práce), fixných výrobných aktív (náročnosť kapitálu, produktivita kapitálu), materiálových zdrojov (spotreba materiálu, produktivita materiálu);
- efektívnosť investičnej činnosti podniku (návratnosť);
- efektívne využívanie aktív (ukazovatele obratu);
- efektívnosť využitia kapitálu.

Po výpočte systému koeficientov pre finančnú a ekonomickú činnosť podniku ich porovnajte s plánovanými, normatívnymi a odvetvovými ukazovateľmi. To umožní vyvodiť záver o efektívnosti fungovania organizácie a jej mieste na trhu.

Na vyvodenie všeobecného záveru o efektívnosti podniku vypočítajte úroveň ziskovosti, ktorá je pomerom zisku podniku k hodnote fixného a pracovného kapitálu. Tento ukazovateľ kombinuje množstvo koeficientov (návratnosť kapitálu, tržieb, tovaru atď.). Neoddeliteľným ukazovateľom je ziskovosť. Ukazuje mieru jeho atraktivity pre investorov.

Pri analýze činností podniku si prosím všimnite, že pre podrobnejšiu štúdiu jeho stavu je potrebné vykonať faktorovú analýzu získaných výsledkov. Koniec koncov, každý ukazovateľ, ktorý odráža využitie výrobných zdrojov, je ovplyvnený inými ukazovateľmi.

Poznámka

Výkonnosť organizácie ako celku je ovplyvnená mnohými faktormi:
- všeobecná ekonomická situácia v krajine a na trhu;
- prirodzená a geografická poloha podniku;
- príslušnosť k priemyslu;
- faktory determinované fungovaním podniku (cenová a marketingová politika, miera využitia výrobných zdrojov, identifikácia a využitie zásob farmy a pod.).

Podnikateľská činnosť si vyžaduje neustále plánovanie a analýzu finančné ukazovatele firemná práca. Na základe toho efektívne riadenie všetky fázy výroby a vývoj metód na získanie čo najväčšieho zisku.

Inštrukcia

Na určenie stability finančný stav podnikov, zmeny v štruktúre kapitálu, zdroje jeho tvorby a smer umiestňovania, efektívnosť a intenzita použitia kapitálu, solventnosť a bonita organizácie, rozpätie jej finančnej sily.

Pri vykonávaní finančnej analýzy sa zisťujú absolútne a zmeny ukazovateľov. Tie im umožňujú posúdiť riziko bankrotu podľa všeobecne uznávaných noriem, s ukazovateľmi iných podnikov s cieľom identifikovať jeho silné a slabé stránky, miesto na trhu, ako aj s podobnými obdobiami predchádzajúcich rokov, s cieľom identifikovať vývojové trendy podniku.

Následne sa výber ukazovateľov finančného podniku vykonáva: finančná stabilita (ukazovateľ finančnej stability, autonómia, podiel na pohľadávkach), solventnosť a likvidita, podnikateľská činnosť (obrátkovosť zásob, vlastné imanie a pod.), rentabilita.

Potom je vyrobený všeobecná schéma systém, rozlišujú sa jeho hlavné zložky, funkcie, vzťahy, určujú sa podriadené prvky, ktoré dávajú kvalitatívne a kvantitatívne charakteristiky. Potom dostanú konkrétne údaje o práci podniku v číselnom vyjadrení, vyhodnotia výsledky jeho činnosti a identifikujú rezervy na zlepšenie efektívnosti výroby.

Jedným z cieľov spoločnosti je prežiť v konkurenčnom prostredí. Z tohto pohľadu pod analýza trhu to sa týka zhromažďovania a analýzy informácií, ktoré pomáhajú rozvíjať stratégiu prežitia. Na zohľadnenie konkurenčných hrozieb môžete použiť teóriu piatich síl Michaela Portera.

Inštrukcia

Analyzujte hrozbu nových konkurentov. Je potrebné zhodnotiť, aké ľahké alebo ťažké je pre nich získať potrebné vybavenie, zručnosti a pod., aby . Ak sú prekážky vstupu do odvetvia nízke, konkurencia sa môže zintenzívniť. V takom prípade musí vedenie firmy vopred rozhodnúť, či je šanca vyhrať cenové vojny.

Zistite hrozbu náhradných produktov. Ak sa spoločnosť zaoberá obalmi z pocínovaného plechu, zákazníci môžu prejsť na lacné plastové obaly. Je možný pokles dopytu po pocínovanom plechu, potom sa konkurencia medzi výrobcami zvýši úmerne dopytu. Analogicky urobte analýzu podmienok, v ktorých spoločnosť.

Analyzujte rivalitu medzi existujúcimi firmami. Závažnosť rivality závisí od síl analyzovaných v 4 predchádzajúcich krokoch.

Vyberte si správnu stratégiu rozvoja. Ak 5 síl v odvetví naznačuje vysokú konkurenciu, spoločnosť by mala byť pripravená na výrobu s nízkymi nákladmi a poskytnúť ďalších zákazníkov, ktorí riešia problémy.

Zvážte zavedenie prísnych pravidiel. Spoločnosť môže lobovať za zákony, ktoré konkurenti len ťažko presadia. Potom 5 síl pôsobiacich na trhu zmení mieru vzájomného vplyvu.

Užitočné rady

Teória piatich síl je podrobne popísaná v knihe Stephena Silbigera „MBA za 10 dní“, 2002, v časti „Stratégia“. Venujte pozornosť determinantom piatich síl. Umožňujú vám myslieť správnym smerom, aby ste našli príležitosti na konkurenčnú výhodu.

Hlavná činnosť podniku je hlavným zdrojom zisku. Charakter činnosti je daný odvetvovými špecifikami podniku, ktorý je založený na priemyselnej a obchodnej činnosti a je doplnený investičnými a finančnými činnosťami. Zisk získaný z predaja vyrobených výrobkov, služieb a prác je určený rozdielom medzi výnosmi a nákladmi zníženými o dane a iné povinné platby.

Inštrukcia

Neutrálny – bez prínosu pre jednu skupinu;

Zrozumiteľné - ľahko vnímateľné bez špeciálneho tréningu;

Porovnateľné napríklad s informáciami od iných organizácií;

racionálne, ktorých výber by sa uskutočnil s minimálnymi nákladmi;

Dôverné – t.j. neobsahoval údaje, ktoré by mohli poškodiť spoločnosť a jej silné pozície.

Vykonajte analytické spracovanie údajov s prípravou analytických tabuliek a súvahy, kde sú články zhrnuté do rozšírených skupín s rovnakým ekonomickým obsahom. Takáto rovnováha je vhodná na čítanie a vykonávanie kvalitatívnej ekonomickej analýzy.

Na základe získaných skupín vypočítajte hlavné ukazovatele finančnej situácie podniku - likviditu, finančnú stabilitu, obrat atď. Upozorňujeme, že touto transformáciou zostatku je zachovaný zostatok - rovnosť majetku a pasíva.

Vykonajte vertikálnu a horizontálnu analýzu súvahy. Vo vertikálnej analýze vezmite výšku aktív a výnosov ako 100 % a rozdeľte úrok podľa položiek podľa uvedených čísel. V horizontálnej analýze porovnajte hlavné položky súvahy s predchádzajúcimi rokmi tak, že ich umiestnite do susedných stĺpcov.

Porovnajte všetky metriky s priemyselnými štandardmi.

Zhrňte výsledky ekonomickej analýzy. Na základe získaných informácií objektívne zhodnotiť činnosť podniku, navrhnúť identifikáciu rezerv na zlepšenie efektívnosti podniku.

Podobné videá

Analýza predaja produktov vám pomôže identifikovať najsľubnejšie produkty z hľadiska ich implementácie. Umožňuje tiež sledovať trendy poklesu a rastu tržieb. S týmito informáciami budete môcť efektívnejšie riadiť predaj a plánovať svoje profesionálne aktivity.

Budete potrebovať

Informácie o predaji, kalkulačka, počítač

Inštrukcia

Analyzujte dynamiku a štruktúru predaja produktov. Ak to chcete urobiť, sledujte, koľko jednotiek produktov bolo zakúpených počas vykazovaného obdobia. Porovnajte prijaté údaje s predchádzajúcim alebo základným obdobím. Výsledkom môže byť záver o raste, poklese alebo stabilite tržieb. Určte mieru rastu výnosov vydelením údajov za aktuálne obdobie údajmi za minulosť. Zistite, koľko produktov sa predalo na úver.

Určite kritický objem predaja. Tento ukazovateľ ukazuje, pri akom množstve predaných výrobkov podnik prestane byť nerentabilný, ale ešte nezačne dosahovať zisk. Na tento účel by sa fixné náklady mali vydeliť úrovňou príspevkovej marže.

Analyzujte miery rastu predaja konkurentov. To vám umožní identifikovať vašu pozíciu na trhu a posilniť pozíciu spoločnosti v budúcnosti.

Identifikujte dôvody poklesu predaja, ak nejaké existujú. Najčastejšie sa približujú životný cyklus tovar do konca, vysoká konkurencia v tomto sektore trhu, presýtenie trhu. V závislosti od dôvodu musí spoločnosť buď uviesť na trh nový produkt, alebo posilniť svoje silné stránky, alebo vstúpiť do nových segmentov trhu. Včas rozhodnutie vás môže zachrániť pred ďalším poklesom predaja.

Poznámka

Pojem "analýza predaja" sa vzťahuje na veľmi veľký rozsahúlohy vrátane tých, ktoré si vyžadujú použitie netriviálnych techník. Vo väčšine prípadov je však analytik alebo obchodný manažér spokojný s použitím tabuliek naplnených ... informáciami.

Užitočné rady

V počiatočnej fáze sa vykonáva analýza dynamiky predaja, štruktúry predaja a ziskovosti predaja. V tejto fáze sa určujú trendy, ktoré sa objavujú v súvislosti s predajom (rast, stabilita, pokles), ako aj vplyv jednotlivé skupiny a kategórie produktov/služieb na tieto trendy a úroveň tohto vplyvu.

Zdroje:

Analýza predaja a manažérske rozhodnutia

Na identifikáciu vzostupného alebo zostupného trendu predaja produktov podniku analýza. Umožňuje určiť situáciu na trhu a identifikovať tie produkty, ktorých propagácia si vyžaduje určité úsilie. Výsledkom je plán do budúcnosti predaja a potrebné opatrenia na ich zvýšenie.

Inštrukcia

Urobte správu o dynamike a štruktúre predaja všeobecne pre podnik a pre jednotlivé oblasti a skupiny produktov. Vypočítajte mieru rastu výnosov, ktorá sa rovná pomeru zisku z predaja v aktuálnom a minulom období. Určte aj percento príjmu z predaja produkty predané na úver v sledovanom období. Získané ukazovatele, vypočítané v dynamike, umožnia posúdiť potrebu úverov zákazníkom a vývojové trendy predaja.

Vypočítajte variačný koeficient predaja. Rovná sa súčtu druhých mocnín rozdielu tržieb v konkrétnom období a priemerného čísla predaja, vo vzťahu k priemerným percentám predaja pozadu analýza obdobie. Na základe získaných hodnôt vyvodzujte závery o dôvodoch, ktoré spôsobujú nerovnomernosť. predaja. Vypracujte intervencie na riešenie zistených príčin a zvýšenie rytmu.

Vypočítajte úroveň hraničného príjmu, ktorá sa rovná pomeru rozdielu medzi výnosmi a variabilnými nákladmi k výnosom z predaja. Určite index kritického objemu predaja, čo sa rovná pomeru fixných nákladov na výrobu a predaj výrobkov k úrovni hraničného príjmu. Výsledná hodnota vám umožňuje určiť bod zlomu objemu predaja. Na základe získaných údajov určte mieru bezpečnosti podniku.

Definujte ziskovosť v dynamike predaja, ktorý je definovaný ako pomer zisku predaja k príjmom. Výsledný ukazovateľ umožňuje určiť ziskovosť podniku a vyhodnotiť efektivitu fungovania a súčasnej produktovej politiky.

Pro analýza skontrolujte získané ukazovatele predaja a identifikovať opatrenia, ktoré je potrebné prijať na zvýšenie zisku. Môže ísť o optimalizáciu výroby, prácu s klientmi, vývoj nových a mnohé ďalšie.

Ziskovosť je ukazovateľom ziskovosti podniku. Je to tiež ziskovosť, ktorá znamená použitie určitých fondov, v ktorých môže organizácia pokryť svoje vlastné náklady príjmami a dosiahnuť zisk.

Inštrukcia

míňať analýza ziskovosť spoločnosti podľa svojej činnosti za rok a potom podľa štvrťrokov. Porovnajte skutočný výkon ziskovosť(produkty, majetok, vlastné zdroje) za požadované obdobie s vypočítanými (plánovanými) ukazovateľmi a s hodnotami za predchádzajúce obdobia. Zároveň uveďte hodnoty za predchádzajúce obdobia do porovnateľnej podoby pomocou cenového indexu.

Preskúmať vplyv vnútorných a vonkajších faktorov výroby na výkonnosť ziskovosť. Potom určte rezervy na rast ukazovateľov ziskovosť. Na druhej strane, aby sa zvýšil ziskovosť, miera musí byť väčšia ako tempo rastu použitých materiálov alebo výsledkov činnosti, teda príjem z predaja tovaru.

Pro analýza skontrolovať stabilitu podniku, ktorý sa vyznačuje mnohými rôznymi ukazovateľmi, ktoré odrážajú stabilitu stavu jeho financií, optimálnu úroveň. cieľ analýza a financie je hodnotenie stavu podniku v predchádzajúcom období, hodnotenie jeho stavu v súčasnosti a hodnotenie budúceho postavenia podniku.

Inštrukcia

Analyzujte kvantitatívne ukazovatele, táto práca zvyčajne nie je náročná, pretože všetky údaje môžu byť prezentované vizuálne. Hlavnou vecou je zdôrazniť hlavné ukazovatele analýza ale odrážať efektivitu vášho podnikania s jeho špecifikami. V niektorých firmách to môže byť počet telefonátov, v iných počet nájdených nákupných partnerov. Práca s číselnými ukazovateľmi umožňuje odhadnúť množstvo zdrojov potrebných na dokončenie plánu predaja. Ak zvýšite počet hovorov, partnerov a zamestnancov, ukazovatele predaja určite porastie. Avšak analýza a samotné kvantitatívne ukazovatele nestačia na primerané posúdenie výkonnosti.

Analyzujte kvalitatívne ukazovatele, ako je profesionálny a osobný výkon vašich zamestnancov. Páči sa mi to analýza Je ťažšie porovnávať kvantitatívne ukazovatele, ale umožňuje posúdiť situáciu na inej úrovni. Prečo sa to nedá ignorovať? Po prvé, predajný trh má hranice, je potrebné s ním neustále pracovať, hľadať príležitosti na čo najlepšie využitie situácie na trhu. Po druhé, vonkajšie podmienky, ktoré sú mimo vašej kontroly, sa môžu zmeniť. Konkurent má napríklad nový produkt rovnakej cenovej kategórie ako vy, no kvalitnejší. Teraz pre predaja a jednotka tovaru bude musieť investovať oveľa viac zdrojov, napríklad namiesto 10 hovorov ich treba uskutočniť 15. V situácii intenzívnej konkurencie je zvýhodnená spoločnosť, ktorej špecialisti jasne formulujú ukazovatele kvality a vyvíjajú metódy na ich sledovanie a pracujú na zlepšovaní týchto ukazovateľov.

Analyzujte prácu zamestnancov v rôznych fázach. To vám umožní identifikovať, v akej fáze má konkrétny predajca ťažkosti. Jeden ťažšie nájde seba a firmu, druhému sa ťažšie pracuje s námietkami. Pred očami tak budete mať individuálny profil každého zamestnanca. Budete môcť pracovať s ťažkosťami každého z nich, zlepšovať kvalifikáciu zamestnanca, formovať zručnosti, ktoré v čase hodnotenia nemá.

Ako urobiť personálnu analýzu vo firme je otázka, ktorú nevie vyriešiť takmer nikto. Vykonávanie personálnej analýzy vám medzitým umožňuje správne delegovať právomoci na vašich zamestnancov.

Mnohé metódy sú ťažkopádne a nie univerzálne a vyžadujú si tiež veľa práce na vykonanie. Personálna analýza sa však vykonáva denne, a to aj počas pohovorov s uchádzačmi o zamestnanie v spoločnosti. Dnes sa pozrieme na jednoduchú metódu, ktorú môžete aplikovať zajtra.

Matica motivácie/kompetencie

Túto metódu som sa naučil na školení Michaela Benga, ktorý je uznávaným majstrom v školení a motivovaní predajcov. Tak, poďme.

Neustále inštruujeme zamestnancov, aby vykonali nejaké úlohy, ale nakoniec často nedosiahneme uspokojivý výsledok. S najväčšou pravdepodobnosťou je dôvodom to, že sme túto úlohu zadali neschopnému alebo neochotnému zamestnancovi a zároveň sme ho nekontrolovali. Je tu však aj druhá možnosť: prácou sme poverili dobre vyškoleného a samostatného zodpovedného zamestnanca a zároveň ho neustále monitorovali, v dôsledku čoho jeho motivácia klesala.

Je veľmi dôležité, aby váš štýl riadenia zodpovedal motivácii a kompetencii danej osoby. Na definovanie a určenie pozície zamestnanca môžeme použiť maticu kompetencií/motivácie správna akcia smerom k nemu.

Od čoho tieto dve vlastnosti závisia?

Kompetencia – závisí od skúseností, vzdelania, výcviku, inteligencie človeka.

Motivácia – závisí od cieľov človeka, dôvery, postoja vedenia k nemu, od toho, či je spokojný s pracovnými podmienkami a výškou platu.

KROK 1. Musíme vykonať analýzu práce, vziať do úvahy motiváciu a kompetencie osoby bez predsudkov a umiestniť osobu do jedného zo štvorcov na obrázku nižšie.

KROK 2. Musíte sa rozhodnúť pre štýl riadenia každého typu zamestnanca, tipy sú v zodpovedajúcich štvorcoch na spodnom obrázku.

Pozrime sa bližšie na typy:

1 sú skúsení kompetentní zamestnanci, ktorí sú motivovaní robiť svoju prácu dobre. Spravidla ide o TOP a hviezdy divízií. Takýto zamestnanec potrebuje potvrdenie svojich kvalít v podobe získania väčších právomocí v rámci projektu.

2 - ide o zamestnancov, ktorí majú chuť bojovať, no nemajú zodpovedajúce schopnosti a skúsenosti, a preto neustále makajú. Buď ide o nových zamestnancov, ktorí sa ešte nenaučili pracovať podľa štandardov firmy, potrebujú v tom pomôcť. Podľa mňa sú to najperspektívnejší zamestnanci, z ktorých môžete vyrásť 1. typ, už len tým, že ich naučíte pracovať.

Typ 3 je veľmi nebezpečný. Ide o zamestnancov, ktorí majú skúsenosti a kompetencie, no sú v pravom zmysle slova alebo podľa vlastného názoru podceňovaní. Možno, že tento zamestnanec nebol niekde povýšený včas, alebo je nedostatočne platený, možno ste ich príliš kontrolovali, keď boli v kvadrante 1. Často ide o trúfalé hviezdy predaja, ktoré boli zvrhnuté na zem počas rotácie v oddelení alebo transformácie obchodného oddelenia.

Ako s takýmito zamestnancami pracovať?

No v prvom rade to nevyťahuj. Zamestnanci typu 3 sú chybou ich priameho nadriadeného. Tu buď zamestnancovi pri uchádzaní sa o prácu sľúbili „zlaté hory“, ktoré v tejto spoločnosti nie sú. Alebo nezachytili moment, kedy zamestnanec zmenil motiváciu, a naďalej ho motivovali nesprávne.

Čo sa dá robiť? Na motiváciu takýchto zamestnancov často potrebujete otras s možnosťou získať odmenu a vrátiť sa opäť na 1. miesto.

Ak sa zamestnanec stal takýmto v dôsledku podvádzania pri prijímaní do zamestnania a v dôsledku toho nafúknutých očakávaní, potom je najlepšie sa s ním rozlúčiť. Ak mu nemôžete dať právomoci alebo peniaze, ktoré potrebuje, aj tak odíde alebo bude pracovať na pol plynu.

Rada k tomuto odseku: nikdy neprijímajte zamestnanca na pozíciu, ak nezabezpečuje vyplatenie peňazí, ktoré sú pre neho zaujímavé!

4 - môže to byť nový zamestnanec, ktorého osud priviedol na nesprávne miesto, alebo starý zamestnanec, ktorý v sebe nemá rozvinuté kompetencie, navyše všetko stratilo motiváciu. Ide o najťažší typ zamestnanca a je potrebné ho čo najrýchlejšie presunúť do iných sektorov, ale je jednoduchšie nahradiť ho typom 2.

Ďalej si každý mesiac urobíte snímku zamestnancov a vždy, keď prijmete serióznu úlohu, analyzujete konkrétneho zamestnanca. Musíte si byť istí, že ako sa zamestnanec mení v dôsledku motivácie a vzdelávania, mení sa aj váš štýl riadenia.

Zhrnutie

Diskutovali sme s vami, ako analyzovať personál v organizácii a delegovať. Neustále pochopenie motivácie a kompetencie zamestnancov vám umožní nájsť ten správny prístup ku každému z nich a správne ich riadiť.

Podobné videá

Obsahom analýzy finančnej a ekonomickej činnosti podniku je hĺbkové a komplexné štúdium ekonomických informácií o fungovaní analyzovaného podnikateľského subjektu s cieľom prijať optimálne manažérske rozhodnutia na zabezpečenie realizácie výrobných programov podniku, zhodnotiť úroveň ich realizácie, identifikovať slabé stránky a vnútroekonomické rezervy.

Analýza by mala byť komplexnou štúdiou vplyvu vonkajších a vnútorných, trhových a výrobných faktorov na množstvo a kvalitu výrobkov vyrábaných podnikom, finančnú výkonnosť podniku a naznačiť možné vyhliadky na rozvoj ďalších výrobných činností podniku vo vybranej oblasti riadenia.

Hlavné smerovanie analýzy: od komplexného komplexu - k jeho základným prvkom, od výsledku - k záverom o tom, ako sa takýto výsledok dosiahol a k čomu to povedie v budúcnosti. Schéma analýzy by mala byť postavená na princípe „od všeobecného k konkrétnemu“. Najprv sa popíšu najvšeobecnejšie kľúčové charakteristiky analyzovaného objektu alebo javu a až potom sa pristúpi k rozboru jednotlivých detailov.

Úspešnosť analýzy je určená rôznymi faktormi. Po prvé, pred začatím akýchkoľvek analytických postupov je potrebné vypracovať pomerne jasný program analýzy vrátane vývoja modelov analytických tabuliek, algoritmov na výpočet hlavných ukazovateľov a zdrojov informácií a regulačnej podpory potrebnej na ich výpočet a porovnávacie hodnotenie.

Po druhé, pri vykonávaní analytických postupov sa výkonnosť podniku vždy s niečím porovnáva. Je možné porovnať s predchádzajúcim obdobím, s plánom a s priemermi v odvetví. Akékoľvek odchýlky od normatívnych alebo plánovaných hodnôt ukazovateľov, aj keď sú pozitívne, by sa mali starostlivo analyzovať. Zmyslom takejto analýzy je na jednej strane identifikovať hlavné faktory, ktoré spôsobili zaznamenané odchýlky od daných benchmarkov, a na druhej strane ešte raz skontrolovať platnosť prijatého plánovacieho systému a v prípade potreby ho zmeniť.

Po tretie, úplnosť a integrita každej analýzy, ktorá má ekonomické zameranie, je do značnej miery určená platnosťou súboru použitých kritérií. Tento súbor spravidla obsahuje kvalitatívne a kvantitatívne hodnotenia a jeho základom sú zvyčajne vypočítané ukazovatele, ktoré majú jasnú interpretáciu a podľa možnosti aj nejaké usmernenia (limity, normy, trendy). Pri výbere ukazovateľov je potrebné formulovať logiku ich priradenia do danej množiny, aby bola viditeľná úloha každého z nich a nevznikol dojem, že nejaký aspekt zostal nepokrytý, alebo naopak nezapadá do zvažovanej schémy. Inými slovami, súbor ukazovateľov, ktorý je v tomto prípade celkom možné interpretovať ako systém, musí mať nejaké vnútorné jadro, nejaký základ, ktorý vysvetľuje logiku jeho konštrukcie.

Po štvrté, pri vykonávaní analýzy by sme sa nemali zbytočne naháňať za presnosťou odhadov; spravidla najväčšiu hodnotu má identifikácia trendov a vzorov.

Hlavným účelom analýzy je zefektívniť fungovanie ekonomických subjektov a hľadať rezervy na toto zvýšenie. Na dosiahnutie tohto cieľa sa vykonáva: vyhodnotenie výsledkov práce za uplynulé obdobia; vývoj prevádzkových kontrolných postupov pre výrobné činnosti; vypracovanie opatrení na predchádzanie negatívnym javom v činnosti podniku a vo výsledkoch hospodárenia; odhalenie rezerv na zlepšenie výkonu; vypracovanie zdravých plánov a noriem.

V procese dosiahnutia hlavného cieľa analýzy sa riešia tieto úlohy:

Stanovenie základných ukazovateľov pre rozvoj výrobných plánov a programov na najbližšie obdobie;

Zvýšenie vedeckej a ekonomickej platnosti plánov a noriem;

Objektívna a komplexná štúdia realizácie stanovených plánov a dodržiavania noriem z hľadiska množstva, štruktúry a kvalita produktu, práce a služby;

Stanovenie ekonomickej efektívnosti použitia materiálnych, pracovných a finančných zdrojov;

Predpovedanie obchodných výsledkov;

Príprava analytických podkladov pre výber optimálnych manažérskych rozhodnutí súvisiacich s úpravou súčasných aktivít a vypracovaním strategických plánov.

V špecifických podmienkach môžu byť stanovené ďalšie lokálne ciele, ktoré určia obsah postupov analýzy finančných a ekonomických aktivít. Všeobecný obsah analytických postupov teda môže byť určený tak špecifikami podniku, ako aj typom zvolenej analýzy.

Stanovenie a objasnenie konkrétnych úloh analýzy;

Nadviazanie kauzálnych vzťahov;

Definícia ukazovateľov a metódy ich hodnotenia;

Identifikácia a hodnotenie faktorov ovplyvňujúcich výsledky, výber tých najvýznamnejších;

Vývoj spôsobov eliminácie vplyvu negatívnych faktorov a povzbudzovanie tých pozitívnych.

Analýza finančných a ekonomických činností by sa mala vykonávať na základe určitých zásad (tabuľka 6).

Tabuľka 6

Základné princípy analýzy finančnej a ekonomickej činnosti podniku


konkrétnosť	Analýza je založená na špecifických údajoch, jej výsledky dostávajú špecifické kvantitatívne vyjadrenie
Zložitosť	Komplexné štúdium ekonomického javu alebo procesu s cieľom jeho objektívneho posúdenia
Dôslednosť	Štúdium ekonomických javov vo vzájomnom vzťahu a nie izolovane
Pravidelnosť	Analýza by sa mala vykonávať nepretržite vo vopred stanovených intervaloch a nie od prípadu k prípadu.
Objektivita	Kritické a nestranné štúdium ekonomických javov, vypracovanie spoľahlivých záverov
Účinnosť	Vhodnosť výsledkov analýzy na praktické využitie, na zlepšenie výkonu výrobných činností
hospodárstva	Náklady spojené s analýzou by mali byť výrazne nižšie ako ekonomický efekt, ktorý sa získa jej realizáciou.
Porovnateľnosť	Údaje a výsledky analýzy by mali byť navzájom ľahko porovnateľné a pri pravidelných analytických postupoch by sa mala dodržať kontinuita výsledkov.
Vedecký	Analýza by sa mala riadiť metódami a postupmi založenými na dôkazoch

Finančná a ekonomická činnosť podniku môže byť reprezentovaná ako nepretržitý proces priťahovania rôznych druhov zdrojov, ich kombinovaním vo výrobnom procese s cieľom dosiahnuť nejaký finančný výsledok. Na základe toho môžeme rozlíšiť tri rozšírené oblasti použitia analýzy: zdroje, výrobný proces, finančné výsledky. Ktorýkoľvek z týchto objektov môže byť po prvé podrobný a po druhé podrobený rôznym druhom analytického spracovania.

Metóda analýzy finančnej a ekonomickej činnosti ako spôsob poznania ekonomického subjektu pozostáva zo série po sebe idúcich činností (etáp, etáp):

Pozorovanie predmetu, meranie a výpočet absolútnych a relatívnych ukazovateľov, ich uvedenie do porovnateľnej podoby a pod.;

Systematizácia a porovnávanie, zoskupovanie a detailovanie faktorov, štúdium ich vplyvu na výkon predmetu;

Zovšeobecňovanie - konštrukcia záverečných a prognóznych tabuliek, príprava záverov a odporúčaní pre prijímanie manažérskych rozhodnutí.

Metóda analýzy finančnej a ekonomickej činnosti je systém epistemologických kategórií, vedeckých nástrojov a regulačných princípov na štúdium procesov fungovania ekonomických subjektov.

Existovať rôzne klasifikácie metódy a techniky analýzy finančných a ekonomických aktivít ekonomického subjektu. Všetky klasifikácie sú založené na rôznych vlastnostiach. Jednou z najinformatívnejších je delenie techník a metód podľa miery ich formalizovateľnosti, t.j. či a do akej miery je možné popísať túto metódu pomocou niektorých formalizovaných (predovšetkým matematických) postupov. Podľa tejto logiky všetko analytické metódy možno rozdeliť na neformálne a formalizované. Klasifikácia metód a techník analýzy je znázornená na obr. 13.

Ryža. 13. Klasifikácia metód a techník používaných pri analýze finančnej a ekonomickej činnosti podniku

neformálne metódy(pravdepodobne je správnejšie nazvať ich ťažko formalizovateľnými) sú založené na popise postupov na logickej úrovni, bez pomoci striktných analytických závislostí. Pri aplikácii týchto metód zohrávajú veľkú úlohu skúsenosti a intuícia analytika. Formalizované metódy(niekedy sa im hovorí aj matematické) sú založené na vopred definovaných prísnych závislostiach a pravidlách. Nie všetky sú rovnocenné z hľadiska zložitosti použitého matematického aparátu, možnosti implementácie v praxi a miery rozšírenosti v práci analytických služieb v podnikoch a špeciálnych poradenských firmách.

Vývoj sústavy ukazovateľov. Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku je vo svojej podobe veľmi často analýzou ukazovateľov, t.j. charakteristiky hospodárskej činnosti hospodárskej jednotky. Pojem „scorecard“ je široko používaný v ekonomickom výskume. Analytik podľa určitých kritérií vyberá ukazovatele, vytvára z nich systém a analyzuje ho. Zložitosť analýzy si vyžaduje použitie celých systémov, nie jednotlivých ukazovateľov.

Systém je v porovnaní s jednotlivými ukazovateľmi alebo nejakým ich súborom kvalitatívne novým útvarom a je vždy dôležitejší ako súčet jeho jednotlivých častí, keďže okrem informácií o častiach nesie aj určité informácie o novom, ktoré sa objaví ako výsledok ich interakcie, t. informácie o vývoji systému ako celku.

Konštrukcia podrobného systému ukazovateľov, ktoré charakterizujú akýkoľvek proces alebo jav, je založená na jasnom pochopení dvoch bodov: čo je systém a aké základné požiadavky musí spĺňať. Pod výsledková listina, charakterizujúca určitý ekonomický subjekt alebo jav, sa chápe ako súbor vzájomne súvisiacich hodnôt, ktoré komplexne odrážajú stav a vývoj tohto subjektu alebo javu.

porovnávacia metóda. Porovnávanie je činnosť, ktorou sa zisťuje podobnosť a rozdielnosť javov objektívnej reality. Táto metóda rieši tieto hlavné úlohy:

Identifikácia kauzálnych vzťahov medzi javmi;

Vedenie dôkazov alebo vyvracania;

Klasifikácia a systematizácia javov.

Porovnanie môže byť kvalitatívne („včera bolo teplejšie“) alebo kvantitatívne („20 je vždy viac ako 10“).

Postup porovnávania pri analýze finančných a ekonomických činností podniku zahŕňa niekoľko fáz: výber porovnávaných predmetov; výber typu porovnania (dynamické, priestorové, vo vzťahu k plánovaným hodnotám); výber porovnávacích škál a stupeň významnosti rozdielov; výber počtu znakov, podľa ktorých by sa malo porovnávať; výber typu vlastností, ako aj definícia kritérií ich významnosti a nevýznamnosti; výber porovnávacej základne.

Metóda zostavovania analytických tabuliek. Konštrukcia analytických tabuliek je jednou z najdôležitejších metód analýzy finančných a ekonomických činností. Analytická tabuľka je formou najracionálnejšej, vizuálnej a systematizovanej prezentácie počiatočných údajov, najjednoduchších algoritmov na ich spracovanie a získaných výsledkov. Ide o kombináciu vodorovných riadkov a zvislých grafov (stĺpcov, stĺpcov). Kostra tabuľky, ktorá má textovú časť, ale neobsahuje číselné údaje, sa nazýva rozloženie tabuľky.

Analytické tabuľky sa používajú vo všetkých fázach analýzy finančnej a ekonomickej činnosti.

Tabuľky používané pri analýze finančných a ekonomických činností podniku sa teda používajú na systematizáciu počiatočných údajov, vykonávanie analytických výpočtov a formalizáciu výsledkov analýzy.

Prijímanie podrobností. Detailing je jednou z najbežnejších metód analýzy v mnohých oblastiach vedy, vrátane analýzy finančných a ekonomických aktivít ekonomických subjektov. V kombinácii s inými technikami umožňuje detailing komplexne zhodnotiť skúmané javy a odhaliť príčiny situácie. V závislosti od zložitosti javu sa ukazovatele, ktoré ho popisujú, členia podľa času, podľa miesta podnikania, podľa stredísk zodpovednosti resp. základné časti(pojmov alebo faktorov).

Analýza ukazovateľov, podrobne rozpísaná podľa chronologických období, odhaľuje dynamiku a rytmus toku ekonomických javov. Detailing podľa času umožňuje nastaviť obdobia (mesiace, dni), do ktorých spadajú najlepšie alebo najhoršie výsledky.

Dekompozícia údajov podľa miesta obchodných transakcií umožňuje identifikovať najefektívnejšie a najmenej efektívne divízie podniku, ako aj regióny, ktoré sú najlepšie alebo naopak neúspešné z hľadiska predaja produktov.

Metóda odborné posudky . Delphi metóda – zovšeobecnenie odborných posudkov týkajúcich sa perspektív rozvoja konkrétneho hospodárskeho subjektu. Zvláštnosťou metódy je dôsledný, individuálny anonymný prieskum odborníkov. Takáto technika vylučuje priamy kontakt odborníkov medzi sebou a následne aj skupinový vplyv, ktorý vzniká pri spoločnej práci a spočíva v prispôsobovaní sa názoru väčšiny.

Analýza metódou Delphi prebieha v niekoľkých etapách, výsledky sú spracované štatistickými metódami. Odhaľujú sa prevládajúce názory odborníkov, ich pohľady sa zbližujú. Všetci odborníci sú oboznámení s argumentmi tých, ktorých úsudky sú silne mimo hlavného prúdu. Potom môžu všetci odborníci zmeniť názor a postup sa opakuje.

Morfologická analýza je odbornou metódou na systematické preskúmanie všetkých možnosti vývoj jednotlivých prvkov skúmaného systému, postavený na úplných a dôsledných klasifikáciách objektov a javov, ich vlastností a parametrov. Používa sa pri prognózovaní zložitých procesov, keď scenáre píšu rôzne skupiny expertov a navzájom sa porovnávajú, aby sa získal komplexný obraz budúceho vývoja.

Metóda situačnej analýzy a prognózovania. Táto metóda je založená na modeloch určených na štúdium funkčných alebo pevne určených vzťahov, keď každá hodnota atribútu faktora zodpovedá dobre definovanej nenáhodnej hodnote výsledného atribútu. Ako príklad môžeme uviesť závislosti implementované v rámci známeho modelu faktorovej analýzy spoločnosti DuPont. Pomocou tohto modelu a nahradením prognózovaných hodnôt rôznych faktorov, napríklad výnosov z predaja, obratu aktív, stupňa finančnej závislosti atď., je možné vypočítať prognózovanú hodnotu jedného z hlavných ukazovateľov výkonnosti - ukazovateľ rentability vlastného kapitálu.

bilančná metóda. Táto metóda sa používa pri štúdiu pomeru dvoch skupín vzájomne súvisiacich ukazovateľov, ktorých výsledky by sa mali navzájom rovnať. Za svoj názov vďačí súvahe, ktorá bola jedným z prvých historických príkladov prepojenia Vysoké číslo ekonomické ukazovatele v dvoch rovnakých súčtoch. Použitie metódy je rozšírené najmä pri analýze správneho umiestnenia a použitia ekonomických aktív a zdrojov ich tvorby. Technika prepojenia rovnováhy sa používa aj pri štúdiu funkčných aditívnych vzťahov, najmä pri analýze bilancie komodít, ako aj na overenie úplnosti a správnosti výpočtov vykonaných vo faktorovej analýze: celková zmena efektívneho ukazovateľa by sa mala rovnať súčtu zmien spôsobených jednotlivými faktormi.

Faktorová analýza založená na pevne stanovených modeloch. Faktorom sa v ekonomickom výskume rozumejú podmienky nevyhnutné na uskutočnenie daného ekonomického procesu, ako aj dôvod, hybná sila tohto procesu, ktorá určuje jeho charakter alebo jeden z hlavných znakov. Výsledky ekonomickej činnosti sú ovplyvňované mnohými faktormi, ktoré sú vzájomne prepojené, závislé a podmienené.

Metódy substitúcií reťazcov a aritmetické rozdiely. Metóda substitúcií reťazcov sa nazýva aj metóda sekvenčnej (postupnej) izolácie faktorov. Táto metóda je určená na meranie vplyvu zmeny charakteristík faktorov na zmenu efektívneho ukazovateľa pri štúdiu funkčných závislostí. Platnosť aplikácie metódy zdôvodnil K. Marx pri štúdiu vplyvu troch faktorov na relatívnu cenu pracovnej sily: trvania, produktívnej sily a intenzity práce. Navrhol postupne zvážiť každý faktor ako premennú, opraviť všetky ostatné a tak ďalej.

integrálna metóda. Výhody integrálnej metódy by mali byť uznané ako úplný rozklad faktorov a absencia potreby stanoviť poradie faktorov.

Metóda má tiež významné nevýhody. Patrí medzi ne značná zložitosť výpočtov aj s použitím vyššie uvedených vzorcov, ako aj existencia zásadného rozporu medzi matematickým základom metódy a povahou ekonomických javov. Faktom je, že väčšina javov a veličín v ekonomike má diskrétny charakter, takže je zbytočné uvažovať o infinitezimálnych prírastkoch, ako to vyžaduje aplikácia integrálnej metódy.

Na základe predpovedí proporcionálne závislosti . Základom tejto metódy je téza, že je možné identifikovať určitý ukazovateľ, ktorý je najdôležitejší z hľadiska charakteristík činnosti podniku, ktorý by sa vďaka tejto vlastnosti dal použiť ako základ pre stanovenie prognózovaných hodnôt iných ukazovateľov v tom zmysle, že sú „naviazané“ na základný ukazovateľ pomocou najjednoduchších proporcionálnych závislostí. Ako základný ukazovateľ sa najčastejšie používajú buď výnosy z predaja alebo náklady na predané (vyrobené) produkty. Platnosť tejto voľby je celkom jednoducho vysvetliteľná z hľadiska logiky a navyše nachádza potvrdenie v štúdiu dynamiky a vzťahov iných ukazovateľov, ktoré popisujú určité aspekty činnosti podniku.

Metóda je založená na predpoklade, že: a) hodnoty väčšiny položiek súvahy a výkazu ziskov a strát sa menia priamo úmerne k objemu predaja; b) úrovne proporcionálne sa meniacich súvahových položiek, ktoré sa v podniku vyvinuli, a pomery medzi nimi sú optimálne (to znamená, že napríklad úroveň zásob v čase analýzy a prognózy je optimálna).

Metóda priemerov. V akomkoľvek súbore ekonomických javov alebo subjektov existujú rozdiely medzi jednotlivými jednotkami tohto súboru. Súčasne s týmito rozdielmi je niečo spoločné, čo spája celok a umožňuje nám priradiť všetky skúmané predmety a javy do jednej triedy. Napríklad všetci pracovníci toho istého obchodu, ktorí vykonávajú rovnakú prácu, ju vykonávajú rôznymi spôsobmi, s rôznou produktivitou. Napriek niektorým individuálnym rozdielom je však možné určiť priemerný výkon alebo priemernú produktivitu na pracovníka v obchode. Je možné spriemerovať ziskovosť podniku za niekoľko po sebe nasledujúcich štvrťrokov, získať hodnotu priemernej ziskovosti atď.

Úlohou priemerov je teda zovšeobecňovať, t.j. nahradenie súboru jednotlivých hodnôt vlastnosti priemernou hodnotou charakterizujúcou celý súbor javov. Priemerná hodnota zovšeobecňuje kvalitatívne homogénne hodnoty vlastnosti, a preto je typickou charakteristikou vlastnosti v danej populácii. Napríklad priemerný obrat na pracovníka je typickou charakteristikou obchodnej siete mesta.

Samozrejme, že priemerná hodnota nie je pevne stanovená raz a navždy: priemerný výkon na zamestnanca normálne fungujúceho podniku neustále rastie. Priemerné náklady na jednotku produkcie majú tendenciu klesať so zvyšujúcou sa produkciou. Za ukazovatele postavenia podniku na trhu a úspešnosti jeho finančných a ekonomických aktivít v tomto odvetví teda možno považovať nielen samotné priemerné hodnoty, ale aj trendy ich zmeny.

Metóda zoskupovania údajov. Zoskupovanie je rozdelenie súboru údajov do skupín s cieľom študovať jeho štruktúru alebo vzťahy medzi komponentmi. V procese zoskupovania sa jednotky populácie prideľujú do skupín v súlade s týmto princípom: rozdiel medzi jednotkami priradenými k tej istej skupine by mal byť menší ako rozdiel medzi jednotkami priradenými k rôzne skupiny. Najdôležitejšou otázkou pri vykonávaní tohto druhu výskumu je výber intervalu zoskupovania.

Základné pravidlo pre zoskupovanie je nasledovné: nemali by existovať žiadne prázdne alebo riedko vyplnené intervaly.

Pri analýze finančnej a ekonomickej činnosti sa používajú najmä dva typy zoskupení: štrukturálne a analytické.

Štrukturálne zoskupenia sú navrhnuté tak, aby študovali štruktúru a zloženie populácie, posuny, ktoré sa v nej vyskytujú vo vzťahu k vybranému premennému znaku. Analytické zoskupenia sú určené na štúdium vzťahu medzi dvoma alebo viacerými ukazovateľmi, ktoré charakterizujú skúmanú populáciu. Jeden z ukazovateľov sa považuje za efektívny a zvyšok za faktoriálny. Analytické zoskupovanie možno použiť na výpočet sily vzťahu medzi faktormi.

Základné metódy spracovania vypočítaných údajov. Pri štúdiu súhrnu hodnôt študovaných veličín sa okrem priemerov používajú aj ďalšie charakteristiky. Pri analýze veľkých dátových polí sú zvyčajne zaujímavé dva aspekty: po prvé, veličiny, ktoré charakterizujú rad hodnôt ako celok, t.j. charakteristiky komunity a v druhom rade veličiny, ktoré popisujú rozdiely medzi členmi populácie, t.j. charakteristiky rozptylu (variácie) hodnôt.

Okrem toho sa ako ukazovatele všeobecnosti používajú nasledujúce hodnoty: stred intervalu, režim a medián.

Ako indikátory rozpätia a intenzity variácie ukazovateľov sa najčastejšie používajú tieto veličiny: variačné rozpätie, priemerná lineárna odchýlka, smerodajná odchýlka, rozptyl a variačný koeficient.

Indexová metóda. Index – je to štatistický ukazovateľ predstavujúci pomer dvoch stavov prvku. Pomocou indexov sa robia porovnania s plánom, v dynamike, v priestore. Index sa volá jednoduché(synonymá: partikulárny, individuálny), ak sa skúmaný znak berie do úvahy bez toho, aby sa bral do úvahy jeho súvis s inými znakmi skúmaných javov. Jednoduchý index vyzerá takto

kde P1 a P0 sú stavy porovnávaných vlastností.

Index sa volá analytické(synonymá: všeobecný, súhrnný), ak sa skúmaná vlastnosť neberie izolovane, ale v spojení s inými vlastnosťami. Analytický index vždy pozostáva z dvoch komponentov: indexovaného prvku R(ten, ktorého dynamika sa skúma) a atribút hmotnosti q. Pomocou znakov-váh sa meria dynamika zložitého ekonomického javu, ktorého jednotlivé prvky sú neporovnateľné. Jednoduché a analytické indexy sa navzájom dopĺňajú

Kde q 0 alebo q 1 - znak hmotnosti.

Pomocou indexov v analýze finančnej a ekonomickej aktivity sa riešia tieto hlavné úlohy:

Hodnotenie zmeny úrovne javu (alebo relatívnej zmeny ukazovateľa);

Identifikácia úlohy jednotlivých faktorov pri zmene efektívnej funkcie;

Hodnotenie vplyvu zmien v štruktúre obyvateľstva na dynamiku.

Korelačná analýza. Korelačná analýza je metóda stanovenia vzťahu a merania jeho tesnosti medzi pozorovaniami, ktoré možno považovať za náhodné a vybrané z populácie rozloženej podľa mnohorozmerného normálneho zákona.

Korelácia je štatistický vzťah, v ktorom rôzne hodnoty jednej premennej zodpovedajú rôznym priemerným hodnotám inej. Korelácie môžu vzniknúť niekoľkými spôsobmi. Najdôležitejšou z nich je kauzálna závislosť variácie výsledného atribútu od zmeny faktoriálu. Okrem toho možno tento druh spojenia pozorovať medzi dvoma účinkami tej istej príčiny. Hlavnou črtou korelačnej analýzy by malo byť to, že zisťuje len fakt existencie vzťahu a stupeň jeho blízkosti bez toho, aby odhalil jeho príčiny.

Regresná analýza. Regresná analýza je metóda stanovenia analytického vyjadrenia stochastického vzťahu medzi študovanými znakmi. Regresná rovnica ukazuje, ako sa v priemere mení pri pri zmene ktorejkoľvek z xi, a vyzerá ako

y= f(x1, x2, …, xn)

Kde y - závislá premenná (vždy je jedna);

xi– nezávisle premenlivé faktory – môže ich byť viacero.

Ak existuje iba jedna nezávislá premenná, ide o jednoduchú regresnú analýzu. Ak ich je viacero P 2), potom sa takáto analýza nazýva multivariačná.

Regresná analýza sa používa najmä na plánovanie, ako aj na vývoj regulačného rámca.

zhluková analýza. Klastrová analýza je jednou z metód multivariačnej analýzy, ktorá je určená na zoskupovanie (zhlukovanie) populácie, ktorej prvky sa vyznačujú mnohými vlastnosťami. Hodnoty každého z prvkov slúžia ako súradnice každej jednotky študovanej populácie vo viacrozmernom priestore prvkov. Každé pozorovanie, charakterizované hodnotami niekoľkých ukazovateľov, môže byť reprezentované ako bod v priestore týchto ukazovateľov, ktorých hodnoty sa považujú za súradnice vo viacrozmernom priestore.

Analýza rozptylu. Analýza rozptylu je štatistická metóda, ktorá umožňuje potvrdiť alebo vyvrátiť hypotézu, že dve vzorky údajov patria do tej istej všeobecnej populácie. Pokiaľ ide o analýzu aktivít podniku, môžeme povedať, že analýza rozptylu vám umožňuje určiť, či skupiny rôznych pozorovaní patria do rovnakého súboru údajov alebo nie.

Analýza rozptylu sa často používa v spojení s metódami zoskupovania. Úlohou jej vedenia v týchto prípadoch je posúdiť významnosť rozdielov medzi skupinami. Na tento účel určte skupinové disperzie σ12 a σ 22, a potom sa štatisticky používa Studentov alebo Fisherov test na kontrolu významnosti rozdielov medzi skupinami.

Spôsob konštrukcie rozhodovacieho stromu. Táto metóda je zahrnutá v systéme metód situačnej analýzy a používa sa v prípadoch, keď je možné predpovedanú situáciu štruktúrovať tak, že sú zvýraznené kľúčové body, v ktorých sa musí rozhodnúť buď s určitou pravdepodobnosťou (úloha analytika alebo manažéra je aktívna), alebo s určitou pravdepodobnosťou nastane aj nejaká udalosť (rola analytika alebo manažéra je pasívna, ale významné sú niektoré okolnosti nezávislé od jeho konania).

Lineárne programovanie. Metóda lineárneho programovania, ktorá je najrozšírenejšia v aplikovanom ekonomickom výskume vďaka svojej pomerne jasnej interpretácii, umožňuje ekonomickému subjektu zdôvodniť najlepšie (formálnymi kritériami) riešenie za viac či menej prísnych obmedzení týkajúcich sa zdrojov, ktoré má podnik k dispozícii. Pomocou lineárneho programovania pri analýze finančnej a ekonomickej činnosti sa rieši množstvo problémov súvisiacich predovšetkým s procesom plánovania činnosti, ktorý umožňuje nájsť optimálne výstupné parametre a spôsoby, ako čo najlepšie využiť dostupné zdroje.

Analýza citlivosti. V podmienkach neistoty nie je nikdy možné vopred presne určiť, aké budú skutočné hodnoty danej veličiny po určitom čase. Pre úspešné plánovanie výrobných činností je však potrebné počítať so zmenami, ktoré môžu nastať v budúcich cenách surovín a finálnych produktov podniku, pre prípadný pokles alebo nárast dopytu po tovaroch vyrábaných podnikom. Na tento účel sa vykonáva analytický postup nazývaný analýza citlivosti. Veľmi často sa táto metóda používa pri analýze investičných projektov, ako aj pri prognózovaní hodnoty čistého zisku podniku.

Analýza citlivosti má určiť, čo sa stane, ak jeden alebo viacero faktorov zmení svoju hodnotu. Vykonať analýzu súčasných zmien viacerých faktorov ručne je prakticky nemožné, treba na to použiť počítač. Budeme brať do úvahy citlivosť čistého zisku na zmenu iba jedného faktora (napríklad objem predaja), pričom všetky ostatné sa nezmenia.

Metódy finančných výpočtov. Finančné výpočty, založené na koncepte časovej hodnoty peňazí, sú jedným zo základných kameňov finančnej analýzy a používajú sa v jej rôznych častiach.

Akrécie a diskontné operácie. Najjednoduchším typom finančnej transakcie je jednorazová pôžička v určitej výške PV s podmienkou, že po určitom čase t veľká suma bude vrátená F.V. Efektívnosť takejto transakcie možno charakterizovať dvoma spôsobmi: buď pomocou absolútneho ukazovateľa – rastu (FV– PV), alebo výpočtom nejakého relatívneho ukazovateľa. Absolútne ukazovatele najčastejšie nie sú vhodné na takéto hodnotenie pre ich nekompatibilitu z časopriestorového hľadiska. Preto používajú špeciálny koeficient – sadzbu. Tento ukazovateľ sa vypočíta ako pomer prírastku počiatočnej sumy k základnej hodnote, ktorý, samozrejme, možno použiť buď PV, alebo F.V. Sadzba sa teda vypočíta podľa jedného z dvoch vzorcov

Vo finančných výpočtoch má prvý ukazovateľ aj názvy: „úroková miera“, „percento“, „rast“, „úroková miera“, „výnosnosť“, „výnos“; a druhá je „diskontná sadzba“, „diskontná sadzba“, „zľava“. Je zrejmé, že obe sadzby sú vzájomne prepojené, t. j. ak poznáte jeden ukazovateľ, môžete vypočítať iný

Oba ukazovatele môžu byť vyjadrené buď v zlomkoch jednotky alebo v percentách. To je zrejmé
rt > dt, a stupeň nezrovnalosti závisí od úrovne úrokových sadzieb prevládajúcich v určitom časovom bode. Ak teda rt= 8%, dt= 7,4 %, rozdiel je relatívne malý; Ak
rt= 80 %, teda dt= 44,4 %, t.j. sadzby sa výrazne líšia.

Ekonomická činnosť podniku je výroba výrobkov, poskytovanie služieb, výkon prac. Ekonomická činnosť je zameraná na dosiahnutie zisku s cieľom uspokojiť ekonomické a sociálne záujmy vlastníkov a pracovnej sily podniku. Ekonomická činnosť zahŕňa tieto fázy:

vedecko-výskumná a vývojová práca;
výroba;
pomocná výroba;
údržba výroby a predaja, marketing;
predajná a popredajná podpora.

Analýza ekonomickej činnosti podniku

Vytvára program FinEkAnalysis.

Analýza ekonomickej činnosti podniku je to vedecký spôsob chápania ekonomických javov a procesov, založený na rozdelení na jednotlivé časti a štúdiu rôznych súvislostí a závislostí. Toto je funkcia riadenia podniku. Analýza predchádza rozhodnutiam a činom, zdôvodňuje vedecké riadenie výroby, zvyšuje objektivitu a efektivitu.

Analýza ekonomickej činnosti podniku pozostáva z týchto oblastí:

Finančná analýza
- Analýza solventnosti, likvidity a finančnej stability,
Analýza manažmentu

hodnotenie miesta podniku na trhu tohto produktu,
Analýza využitia hlavných výrobných faktorov: pracovné prostriedky, predmety práce a pracovné zdroje,
hodnotenie výsledkov výroby a predaja výrobkov,
rozhodovanie o sortimente a kvalite produktov,
vypracovanie stratégie riadenia výrobných nákladov,
Stanovenie cenovej politiky,

Ukazovatele ekonomickej aktivity podniku

Analytik podľa zadaných kritérií vyberie ukazovatele, vytvorí z nich systém a vykoná analýzu. Zložitosť analýzy si vyžaduje použitie systémov, nie jednotlivých ukazovateľov. Ukazovatele ekonomickej aktivity podniku sa delia na:

1. hodnotné a prirodzené, - v závislosti od podkladových meračov. Nákladové ukazovatele – najbežnejší typ ekonomických ukazovateľov. Zovšeobecňujú heterogénne ekonomické javy. Ak podnik používa viac ako jeden druh surovín a materiálov, potom iba ukazovatele nákladov môžu poskytnúť informácie o zovšeobecnených sumách príjmov, výdavkov a bilancie týchto položiek práce.

prirodzené ukazovatele sú primárne a náklady - sekundárne, pretože náklady sa počítajú na základe prvých. Ekonomické javy ako výrobné náklady, distribučné náklady, zisk (strata) a niektoré ďalšie ukazovatele sa merajú len v nákladovom vyjadrení.

2. kvantitatívne a kvalitatívne, - podľa toho, ktorá stránka javov, operácií, procesov sa meria. Pre výsledky, ktoré možno kvantifikovať, použite kvantitatívnych ukazovateľov. Hodnoty takýchto ukazovateľov sú vyjadrené ako nejaké reálne číslo, ktoré má fyzický alebo ekonomický význam. Tie obsahujú:

1. Všetky finančné ukazovatele:

príjem,
čistý zisk,
fixné a variabilné náklady,
ziskovosť,
obrat,
likvidita atď.

2. Trhové ukazovatele:

objem predaja,
podiel na trhu,
veľkosť/rast zákazníckej základne a pod.

3. Ukazovatele charakterizujúce efektívnosť podnikových procesov a činností pre vzdelávanie a rozvoj podniku:

produktivita práce,
výrobný cyklus,
dodacia lehota,
fluktuácia zamestnancov,
počet vyškolených zamestnancov a pod.

Väčšina charakteristík a výsledkov práce organizácie, oddelení a zamestnancov nie je prístupná prísnemu kvantitatívnemu meraniu. Používajú sa na hodnotenie kvalitatívnych ukazovateľov. Kvalitatívne ukazovatele sa merajú pomocou odborných hodnotení, sledovaním procesu a výsledkov práce. Patria sem napríklad ukazovatele ako:

relatívne konkurenčné postavenie spoločnosti,
index spokojnosti zákazníkov,
index spokojnosti zamestnancov,
príkaz v práci
úroveň pracovnej a výkonnostnej disciplíny,
kvalita a včasnosť predkladania dokumentov,
dodržiavanie noriem a predpisov,
vykonávanie príkazov hlavy a mnohé iné.

Kvalitatívne ukazovatele spravidla vedú, pretože ovplyvňujú konečné výsledky práce organizácie a „upozorňujú“ na možné odchýlky kvantitatívnych ukazovateľov.

3. Objemové a špecifické- v závislosti od aplikácie jednotlivých ukazovateľov alebo ich pomerov. Takže napríklad objem produkcie, objem predaja, výrobné náklady, zisk sú indikátory hlasitosti. Charakterizujú objem tohto ekonomického fenoménu. Objemové ukazovatele sú primárne a špecifické ukazovatele sú sekundárne.

Špecifické ukazovatele vypočítané na základe objemových ukazovateľov. Napríklad výrobné náklady a ich náklady sú objemovými ukazovateľmi a pomer prvého ukazovateľa k druhému, tj náklady na rubeľ obchodovateľných produktov, je špecifickým ukazovateľom.

Výsledky hospodárskej činnosti podniku

Zisk a príjem- hlavné ukazovatele finančných výsledkov výrobnej a hospodárskej činnosti podniku.

Príjmy sú príjmy z predaja výrobkov (práce, služby) mínus náklady na materiál. Predstavuje peňažnú formu čistej produkcie podniku, t.j. zahŕňa mzdy a zisky.

príjem charakterizuje množstvo finančných prostriedkov, ktoré podnik dostane za dané obdobie, a mínus dane sa používa na spotrebu a investície. Príjem niekedy podlieha zdaneniu. V tomto prípade sa po odpočítaní dane rozdelí na spotrebný, investičný a poistný fond. Spotrebný fond sa používa na odmeňovanie personálu a platby na základe výsledkov práce za obdobie, za podiel v zákonom stanovený majetok(dividendy), materiálna pomoc a pod.

Zisk- časť výnosov, ktorá zostane po úhrade výrobných a marketingových nákladov. V trhovom hospodárstve je zisk zdrojom:

doplnenie príjmovej časti štátneho rozpočtu a miestnych rozpočtov,
rozvoj podnikania, investičné a inovačné aktivity,
uspokojenie hmotných záujmov členov pracovného kolektívu a majiteľa podniku.

Výšku zisku a výnosov ovplyvňuje objem produktov, sortiment, kvalita, náklady, zlepšenie cenotvorby a ďalšie faktory. Zisk zase ovplyvňuje ziskovosť, solventnosť podniku a iné. Hodnota hrubého zisku podniku sa skladá z troch častí:

zisk z predaja výrobkov - ako rozdiel medzi príjmom z predaja výrobkov (bez DPH a spotrebnej dane) a jeho úplnými nákladmi;
zisky z predaja hmotného majetku a iného majetku (ide o rozdiel medzi predajnou cenou a nákladmi na obstaranie a predaj). Zisk z predaja dlhodobého majetku je rozdiel medzi výnosom z predaja, zostatkovou cenou a nákladmi na demontáž a predaj;
zisk z nepredajných operácií, t.j. transakcie, ktoré priamo nesúvisia s hlavnou činnosťou (príjmy z cenných papierov, z majetkovej účasti v spoločných podnikoch, lízing majetku, presahovanie výšky prijatých pokút nad zaplatené atď.).

Na rozdiel od zisku, ktorý ukazuje absolútny efekt činnosti, ziskovosť- relatívny ukazovateľ efektívnosti podniku. Vo všeobecnosti sa počíta ako pomer zisku k nákladom a vyjadruje sa v percentách. Termín je odvodený od slova „nájomné“ (príjem).

Ukazovatele rentability sa používajú na porovnávacie hodnotenie výkonnosti jednotlivých podnikov a odvetví, ktoré vyrábajú rôzne objemy a typy produktov. Tieto ukazovatele charakterizujú získaný zisk vo vzťahu k vynaloženým výrobným zdrojom. Často sa používa rentabilita produktu a rentabilita výroby. Existujú nasledujúce typy ziskovosti:

Bola stránka užitočná?

Viac informácií o ekonomickej činnosti podniku

Metodika expresnej analýzy výsledkov obchodnej organizácie
Tento príspevok poskytuje obsah prvej etapy metodiky zameranej na komplexné hodnotenie efektívnosti hospodárskej činnosti podnikov s dôrazom na hodnotiace kritériá a problematiku metodickej podpory výpočtu ekonomických dôsledkov.
Metodické opatrenia na hodnotenie finančnej situácie podnikov a zisťovanie nevyhovujúcej štruktúry súvahy
Najťažšie je brať do úvahy vplyv inflačných procesov, bez toho je však ťažké vyvodiť jednoznačný záver o tom, či je nárast súvahy výsledkom iba zvýšenia nákladov hotové výrobky pod vplyvom inflácie surovín, prípadne naznačuje aj rozširovanie ekonomickej aktivity podniku.Ak existuje stabilná základňa pre rozširovanie ekonomického obratu podniku, dôvody jeho platobnej neschopnosti by mali byť
Finančné ozdravenie podniku
Štvrtá časť plánu finančnej obnovy definuje opatrenia na obnovenie solventnosti a podporu efektívnej hospodárskej činnosti dlžnícky podnik Odsek 4.1 obsahuje tabuľku so zoznamom opatrení na obnovenie solventnosti a podpory
Analýza finančných tokov podnikov hutníctva železa
Peňažný tok podľa finančné aktivity pozostáva z inkas a platieb súvisiacich s realizáciou externého financovania ekonomickej činnosti podniku.Tu sú prílevy dlhodobé a krátkodobé úvery a pôžičky vydávanie a predaj
Analýza výrobných nákladov podniku na príklade PJSC Bashinformsvyaz
V tomto príspevku bol pokus o zostavenie ekonomického a matematického modelu, ktorý je matematickým popisom ekonomickej činnosti podniku s cieľom skúmať a úspešne riadiť podnik.11 Zostrojený ekonomický a matematický model zahŕňa
Vývoj metód ekonomickej analýzy pracovného kapitálu
Komplex ukazovateľov ekonomickej činnosti podniku zahŕňa ukazovatele priameho alebo nepriameho časového faktora, doby splácania pohľadávok a záväzkov.
Hrubý príjem
Riešenie tohto problému zabezpečuje sebestačnosť bežnej hospodárskej činnosti podniku Určitá časť hrubého príjmu podniku je zdrojom tvorby zisku, vďaka ktorému
Metódy regresnej analýzy pri plánovaní a prognózovaní potreby pracovného kapitálu
Potreba prognózovania a plánovania pracovného kapitálu je daná osobitným významom tejto ekonomickej kategórie pre ekonomickú činnosť podniku.Vyspelosť pracovného kapitálu spočíva v potrebe investovať do nich náklady až do ekonomického
Komplexná analýza efektívnosti využívania nehmotného majetku
Súčasný trend naznačuje, že integrálnou súčasťou komplexnej analýzy ekonomickej činnosti podniku by mala byť komplexná analýza efektívnosti využívania nehmotného majetku.Štúdia ukázala, že metodické základy analýzy efektívnosti využívania nehmotného majetku boli
Protikrízová politika finančného riadenia
Vychádzajú z dôsledného definovania modelov manažérskych rozhodnutí zvolených v súlade so špecifikami ekonomickej činnosti podniku a rozsahom krízových javov v jeho vývoji. finančné riadenie
Úroveň efektívnosti hospodárskej činnosti podniku je do značnej miery determinovaná cieľavedomou tvorbou jeho kapitálu.Hlavný cieľ tvorby kapitálu podniku
Finančná analýza podniku - 5. časť
Medzi výkonnostnými kritériami by mali mať prioritu takéto parametre riadiaceho systému finančné zdroje podniky ako zábezpeka - určenie skutočného objemu disponibilných prostriedkov finančných zdrojov - určenie optimálnej veľkosti finančných prostriedkov finančných zdrojov, ich rozdelenie a použitie s prihliadnutím na potreby podnikov, ekonomickú realizovateľnosť výdavkov, ako aj ich vplyv na konečné výsledky výrobnej a hospodárskej činnosti podniku - kontrola racionálneho využívania zdrojov výrobných aktív pri plnení plánovaných úloh kontinuita
Analýza manažmentu ako funkcia manažmentu
I Analýza hospodárskej činnosti podnikov pôsobiacich v centrálne plánovanom hospodárstve Výkonný teoretický a metodologický analytický aparát vyvinutý spol
Nájomné
Hlavnými výhodami leasingového leasingu je zvýšenie trhovej hodnoty podniku získaním dodatočného zisku bez nadobudnutia dlhodobého majetku do vlastníctva, zvýšenie objemu a diverzifikácia ekonomickej činnosti podniku bez výrazného zvýšenia objemu jej financovania mimo obežný majetok výrazné finančné úspory
Aktuálne problémy a moderné skúsenosti s analýzou finančnej situácie organizácií
Táto etapa je charakteristická aktívnou diferenciáciou analýz podľa sektorov národného hospodárstva premenením analýzy finančnej situácie na komplexnú analýzu všetkých aspektov hospodárskej činnosti podnikov a zisťovanie jej vplyvu na konečné výsledky práce.
Finančná analýza podniku - 2. časť
V rámci hospodárskej činnosti podnik poskytuje spotrebiteľom svojich produktov obchodný úver, t.j.
Dlhodobý majetok
Dlhodobý dlhodobý majetok podniku sa vyznačuje nasledujúcimi pozitívnymi vlastnosťami, nepodlieha inflácii, a preto je pred ňou lepšie chránený, nižšie finančné riziko strát pri podnikateľskej činnosti podniku, ochrana pred nečestným konaním obchodných partnerov, schopnosť vytvárať stabilný zisk.

Analýza finančnej a ekonomickej činnosti (AFKhD) podniku je spojivom medzi účtovníctvom a rozhodovaním manažmentu. V procese jeho účtovných informácií prechádzajú analytickým spracovaním: porovnávajú sa dosiahnuté výsledky činnosti s údajmi za minulé obdobia, s ukazovateľmi iných podnikov a odvetvovými priemermi; zisťuje sa vplyv rôznych faktorov na výsledky hospodárskej činnosti; odhalia sa nedostatky, chyby, nevyužité príležitosti, vyhliadky a pod.. Pomocou AFCD sa dosahuje pochopenie a pochopenie informácií. Na základe výsledkov analýzy sa vypracujú a zdôvodnia rozhodnutia manažmentu. Ekonomická analýza predchádza rozhodnutiam a činom, zdôvodňuje ich a je základom vedeckého riadenia výroby, zvyšuje jej efektívnosť.

Ako manažérska funkcia AFCD úzko súvisí s plánovaním a prognózovaním výroby, pretože bez hĺbkovej analýzy nie je možné vykonávať tieto funkcie. Významnú úlohu má AFHD pri príprave informácií pre plánovanie, hodnotení kvality a platnosti plánovaných ukazovateľov, pri overovaní a objektívnom hodnotení plnenia plánov. Schvaľovanie plánov podniku v podstate predstavuje aj prijímanie rozhodnutí, ktoré zabezpečujú rozvoj výroby v budúcom plánovanom časovom období. Zároveň sa zohľadňujú výsledky implementácie predchádzajúcich plánov, študujú sa vývojové trendy podniku a hľadajú sa a implementujú ďalšie výrobné rezervy. AFHD je prostriedkom nielen na zdôvodňovanie plánov, ale aj na monitorovanie ich realizácie.

Dôležitú úlohu zohráva analýza pri určovaní a využívaní rezerv na zvýšenie efektívnosti výroby. Podporuje racionalizáciu, hospodárne využívanie zdrojov, identifikáciu a implementáciu osvedčených postupov, vedeckú organizáciu práce, nové zariadenia a výrobné technológie, predchádzanie zbytočným nákladom, nedostatkom v práci atď. V dôsledku toho sa posilňuje ekonomika podniku, zvyšuje sa efektívnosť jeho činností.

IN literárnych prameňov existujú rôzne prístupy k definícii toho, čo je predmetom AFCD. Najjednoduchší (a v ére socialistického hospodárenia najprepracovanejší) prístup predpokladá, že predmetom analýzy je využívanie materiálnych a pracovných zdrojov podniku z hľadiska plnenia výrobných plánov „zhora stanovených“. Širší prístup sa týka rozsahu analýzy finančnej a ekonomickej činnosti všetkých podnikových procesov, vrátane plánovania výroby v samotnom podniku a hodnotenia efektívnosti využívania všetkých zdrojov vrátane finančných. finančné ekonomická ziskovosťčinnosť

V skutočnosti v najvšeobecnejšom zmysle možno za predmet analýzy finančnej a ekonomickej činnosti považovať štruktúru a obsah informačných tokov v podniku. Pokiaľ ide o finančné a ekonomické aktivity podnikateľského subjektu, mali by sa zohľadniť tieto vlastnosti:

Po prvé, fungovanie podniku, jeho podnikateľská činnosť je cyklická. Analýza sa odporúča vykonať vo všetkých fázach ekonomického cyklu;

Po druhé, priebeh ekonomických procesov je ovplyvňovaný mnohými faktormi objektívneho a subjektívneho charakteru. Všetky tieto faktory v procese AFCD sa musia dôkladne preštudovať;

Po tretie, na zamyslenie úplný obraz Stav podniku je dôležitý nielen kvantitatívnymi, ale aj kvalitatívnymi charakteristikami jeho podnikateľskej činnosti. Ich analýza je dôležitou súčasťou AFHD;

Po štvrté, nielen výroba a finančnej sfére ale aj právne, sociálne a environmentálne aspekty jej fungovania;

Po piate, nemali by sa identifikovať predmety a oblasti činnosti účtovníctva a analýzy finančných a ekonomických činností. Hoci obe vedy skúmajú ekonomickú činnosť ekonomických subjektov, hlavnou úlohou prvej z nich je priebežné a priebežné účtovanie ekonomických prostriedkov a ich zdrojov, navyše v peňažnom vyjadrení.

Úspešnosť analýzy je určená rôznymi faktormi. S istou mierou konvenčnosti môžeme rozlíšiť niekoľko základných princípov, ktoré je vhodné mať na pamäti, keď ich začneme analyzovať.

Po prvé, pred začatím akýchkoľvek analytických postupov je potrebné vypracovať pomerne jasný program analýzy vrátane vývoja modelov analytických tabuliek, algoritmov na výpočet hlavných ukazovateľov a zdrojov informácií a regulačnej podpory potrebnej na ich výpočet a porovnávacie hodnotenie. Analýza sa vykonáva na základe účtovných informácií, preto by sa malo začať výberom potrebných údajov a preskúmaním materiálov poskytnutých na analýzu.

Po tretie, úplnosť a integrita každej analýzy, ktorá má ekonomické zameranie, je do značnej miery určená platnosťou súboru použitých kritérií. Tento súbor spravidla obsahuje kvalitatívne a kvantitatívne hodnotenia a jeho základom sú zvyčajne vypočítané ukazovatele, ktoré majú jasnú interpretáciu a podľa možnosti aj nejaké usmernenia (limity, normy, trendy). Pri výbere ukazovateľov je potrebné formulovať logiku ich začlenenia do danej množiny, aby bola viditeľná úloha každého z nich a nevzbudzoval dojem, že nejaký aspekt zostal nepokrytý, alebo naopak nezapadá do zvažovanej schémy. Inými slovami, súbor ukazovateľov, ktorý je v tomto prípade celkom možné interpretovať ako systém, musí mať nejaké vnútorné jadro, nejaký základ, ktorý vysvetľuje logiku jeho konštrukcie.

Po štvrté, pri vykonávaní analýzy nie je potrebné zbytočne sa naháňať za presnosťou odhadov. Najväčšiu hodnotu má spravidla identifikácia trendov a vzorov.

V procese dosiahnutia hlavného cieľa analýzy sa riešia tieto úlohy:

Stanovenie základných ukazovateľov pre rozvoj výrobných plánov a programov na najbližšie obdobie;

Objektívne a komplexné štúdium implementácie stanovených plánov a dodržiavania noriem pre množstvo, štruktúru a kvalitu výrobkov, prác a služieb;

Analýza ukazovateľov ekonomickej aktivity podniku;

Predpovedanie obchodných výsledkov;

Príprava analytických podkladov pre výber optimálnych manažérskych rozhodnutí súvisiacich s úpravou súčasných aktivít a vypracovaním strategických plánov.

Stanovenie a objasnenie konkrétnych úloh analýzy;

Nadviazanie kauzálnych vzťahov;

Definícia ukazovateľov a metódy ich hodnotenia;

Identifikácia a hodnotenie faktorov ovplyvňujúcich výsledky, výber tých najvýznamnejších;

Vývoj spôsobov, ako eliminovať vplyv negatívnych faktorov a stimulovať pozitívne.

Hlavným cieľom podnikateľských subjektov je ekonomický výber. Jednotlivé firmy robia v trhových podmienkach štyri základné ekonomické rozhodnutia:

Čo a v akom množstve by sa malo vyrábať;

Ako vyrábať;

Kto by mal vykonávať určitú prácu s využitím výhod sociálnej práce;

Komu majú byť výsledky výroby určené.

Bez ekonomickej analýzy na mikroúrovni nie je možné urobiť výber.

Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku sa vykonáva najmä podľa ročnej a štvrťročnej účtovnej závierky a predovšetkým podľa súvahy a výkazu ziskov a strát.

Finančná a hospodárska činnosť zahŕňa procesy vzniku, pohybu a zachovania majetku podniku, kontrolu nad jeho využívaním, ktoré je výsledkom interakcie všetkých prvkov systému finančných vzťahov podniku, a preto je determinovaná kombináciou výrobných a ekonomických faktorov.

Hlavnými cieľmi analýzy finančných a ekonomických činností sú:

Posúdenie dynamiky zloženia a štruktúry zisku;

Hodnotenie dynamiky zloženia a štruktúry finančných výsledkov podniku;

Analýza absolútnych a relatívnych ukazovateľov finančnej a ekonomickej aktivity podniku.

Hlavnou úlohou AFHD je hodnotenie výsledkov hospodárskej činnosti, identifikácia faktorov, ktoré spôsobili úspechy a neúspechy v analyzovanom období, ako aj plánovanie a prognózovanie činnosti podniku do budúcnosti. Rieši sa nielen pomocou údajov nákladového účtovníctva, ale aj prevádzkových a štatistických účtovných údajov v rôznych merných jednotkách.

Hodnotenie finančných a ekonomických činností podniku sa môže vykonávať s rôznym stupňom podrobnosti v závislosti od účelu analýzy, dostupných informácií, softvéru, technického a personálneho obsadenia. Najvhodnejšie je pridelenie postupov pre expresnú analýzu a hĺbkovú analýzu finančnej a ekonomickej činnosti podniku.

Hodnotenie efektívnosti finančnej a ekonomickej činnosti podniku zahŕňa:

Analýza výsledkov podnikového zisku;

Analýza ukazovateľov ziskovosti;

Zlomová analýza;

Analýza obchodnej činnosti.

Významnú úlohu pri posilňovaní a rozvoji ekonomiky podnikov má zisk, ktorý získavajú zo svojej finančnej a hospodárskej činnosti. Zisk ako hlavný výsledok podnikateľskej činnosti zabezpečuje potreby samotného podniku, jeho zamestnancov a štátu ako celku. Účtovníctvo zisku vám umožňuje zistiť, ako efektívne sa vykonávajú obchodné činnosti.

Analýza ziskovosti a podnikateľskej činnosti spočíva v skúmaní úrovne a dynamiky rôznych finančných ukazovateľov.

Analýza rentability alebo analýza nákladov, výnosov a výstupov, ako sa niekedy nazýva, je analytický prístup k štúdiu vzťahu medzi nákladmi a príjmami na rôznych úrovniach výroby. Break-even analýza je tiež užitočná pre každodenné riadenie, pretože poskytuje informácie pre rozhodovanie analyzovaním vplyvu zmien v cene produktu, objemu výroby a predaja a nákladoch, ako aj predpovedaním ziskov, strát a peňažných tokov.

V trhovom hospodárstve teda hodnotenie efektívnosti finančných a ekonomických činností zohráva dôležitú úlohu v podnikateľskom živote ekonomických subjektov, pretože po tomto hodnotení budú obchodní lídri schopní robiť všetky potrebné rozhodnutia súvisiace s riadením, koordináciou a optimalizáciou podniku. Podnik bude normálne fungovať s poskytovaním finančných zdrojov, ich vhodným umiestnením a efektívne využitie. Hodnotenie efektívnosti finančno-ekonomických činností je nevyhnutné pre včasné zistenie a odstránenie nedostatkov vo vývoji organizácie, ako aj zistenie rezerv na zlepšenie finančného stavu organizácie a zabezpečenie finančnej udržateľnosti jej činnosti.

Úvod

Charakteristika finančných a ekonomických aktivít spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

3. Opatrenia na zlepšenie finančnej situácie podniku LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "

Záver

Zoznam zdrojov

Aplikácie

Úvod

V trhovej ekonomike to musia zvládnuť ekonómovia, manažéri, účtovníci, audítori najnovšie metódy ekonomická analýza, správne využitie ekonomických informácií pri analýze; efektívnejšie aplikovať analytické nástroje v praxi; porozumieť samotnej metodológii analýzy finančnej a ekonomickej činnosti; správne posúdiť finančnú stabilitu a solventnosť organizácie.

Finančná situácia podniku sa musí analyzovať z hľadiska krátkodobých aj dlhodobých vyhliadok, keďže kritériá na jej hodnotenie môžu byť rôzne. Stav financií podniku je charakterizovaný umiestnením jeho finančných prostriedkov a zdrojmi ich tvorby, analýza finančnej situácie sa vykonáva s cieľom zistiť, ako efektívne sa využívajú finančné zdroje, ktoré má podnik k dispozícii. Finančná efektívnosť podniku sa prejavuje: dostupnosťou vlastného pracovného kapitálu a jeho bezpečnosťou, stavom normalizovaných zásob inventárnych položiek, stavom a dynamikou pohľadávok a záväzkov, obratom pracovného kapitálu, materiálnym zabezpečením bankových úverov, platobnou schopnosťou.

Pre normálne fungovanie, zabezpečenie včasnosti zúčtovania s dodávateľmi, odberateľmi, inými podnikateľskými subjektmi, finančným systémom, bankami a zamestnancami má podnik určité finančné zdroje. Finančný potenciál podniku sa formuje tak, aby bol zabezpečený stály rast výkonu, obratu, výnosov, zisku a ostatných ukazovateľov hospodárskej činnosti pri skvalitňovaní a efektívnosti hospodárenia.

V dôsledku toho sa musí finančná situácia podniku študovať súčasne s analýzou implementácie plánov, prognóz, dynamiky hlavných ukazovateľov jeho ekonomických a sociálny vývoj.

Účelom praktickej správy je analyzovať finančnú stabilitu a solventnosť podniku a vypracovať opatrenia na zlepšenie finančných výsledkov spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC.

V rámci tejto práce sa javí ako vhodné zvážiť nasledujúci zoznam logicky prepojených úloh:

1.Vykonajte analýzu riadenia finančnej situácie podniku LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk ";

2.Vypracovať hlavné smery na optimalizáciu finančnej situácie spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC.

Predmetom štúdia je riadenie finančnej situácie podniku.

Predmetom štúdie je analýza riadenia finančnej situácie podniku OOO Trading House Rusimport-Irkutsk.

Informačnú bázu pre analýzu finančnej a ekonomickej činnosti podniku tvorili účtovné výkazy spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC za obdobie rokov 2010-2012.

1. Charakteristika finančných a ekonomických aktivít spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

Spoločnosť s S ručením obmedzeným„Obchodný dom „Rusimport-Irkutsk“ sa v súčasnosti špecializuje na veľkoobchodný a maloobchodný predaj alkoholických a tabakových výrobkov.

Podľa charty je hlavným cieľom spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC uspokojiť potreby spotrebiteľov, čo znamená neustálu aktualizáciu sortimentu, udržiavanie stabilnej, relatívne nízkej ceny, ako aj dosahovanie zisku.

Hlavnými cieľmi LLC "Trading House "Rusimport-Irkutsk" sú:

-štúdium požiadaviek a potrieb tovaru so zameraním na kúpnu silu;

-definícia sortimentnej politiky;

-vytváranie ekonomických vzťahov;

-formovanie a regulácia procesov zásobovania, skladovania, prípravy na predaj a predaja tovaru v spojení s cieľmi podniku;

-zabezpečenie stanoveného obratu materiálových a pracovných zdrojov.

Obchodné aktivity spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC sú založené na prieskume komoditného trhu: analýza trhových procesov, štúdium ponuky a dopytu po tovare, vzťahy príčin a následkov, charakter a predpoklady pre rozvoj cieľových trhov. Prvou úlohou je posúdiť trhové prostredie: stav reálnej trhovej situácie, konkurenčnú stratégiu a obchodné podmienky, druhou úlohou je identifikovať štruktúru ponuky a dopytu, ich kombinácie a vyváženosť, treťou vypracovať alternatívne riešenia pre skúmané objekty a ich využitie v prognózovanom období.

V súlade s cieľmi svojej činnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC spolupracuje s právnickými a fyzickými osobami. Na zmluvnom základe určuje vzťah s dodávateľmi a odberateľmi, ako aj samostatne plánuje a vykonáva hospodársku činnosť. Majetok spoločnosti mu patrí na základe vlastníckeho práva a vznikol z vkladov zakladateľov do základného imania. Zakladatelia majú právo raz ročne rozhodnúť o rozdelení svojho čistého zisku prijatého Spoločnosťou po zaplatení daní a iných povinných platieb do štátnych mimorozpočtových fondov medzi účastníkov tvorby fondov spoločnosti. O určení časti zisku rozdelenej medzi jeho účastníkov rozhoduje valné zhromaždenie účastníkov. Majetok vo vlastníctve Spoločnosti je evidovaný v súvahe v súlade s účtovnými pravidlami. Základné imanie určuje minimálnu výšku majetku Spoločnosti, ktorá zaručuje záujmy jej veriteľov.

Spoločnosť má úplnú ekonomickú nezávislosť v otázkach určovania formy riadenia, štruktúry spoločnosti, obchodných rozhodnutí, marketingu, stanovovania cien, miezd a rozdeľovania čistého zisku. Transakcie, na ktorých je záujem riaditeľa spoločnosti, ako aj veľké transakcie, sa vykonávajú len so súhlasom účastníka LLC. Spoločnosť zabezpečuje zákonom garantovanú minimálnu mzdu, pracovné podmienky a opatrenia sociálnej ochrany zamestnancov. Spoločnosť vedie evidenciu výsledkov svojej činnosti, vedie zavedené účtovné a štatistické výkazníctvo a zodpovedá za ich spoľahlivosť. Likvidáciu spoločnosti vykoná likvidačná komisia, ktorá je vytvorená rozhodnutím valného zhromaždenia účastníkov spoločnosti.

2. Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku

1 Organizačná štruktúra riadenia podniku

Podnik má vysokokvalifikovaných odborníkov v oblasti obchodu, predaja a kontraktácie; potrebné vybavenie, stimulácia v mieste predaja, vysoká kvalita služieb, to všetko prispieva k uspokojeniu najnáročnejších požiadaviek potenciálnych kupcov.

Existujúca organizačná štruktúra pre riadenie organizácie LLC Trading House Rusimport-Irkutsk je znázornená na obrázku 2.1.

Ryža. 2.1 Štruktúra organizačného riadenia spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

Štruktúra riadenia spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC je lineárna. S týmto typom Organizačná štruktúra podniku, líniovému manažérovi, ktorý je priamo podriadený riaditeľovi, pomáhajú podriadení zamestnanci oddelenia pri vypracovaní konkrétnych problémov a príprave vhodných rozhodnutí, programov a plánov.

Na čele organizácie stojí generálny riaditeľ, ktorý je podriadený zamestnancom organizácie a administratívnym a riadiacim pracovníkom.

Generálny riaditeľ je jediný výkonný orgán spoločnosti. Do pôsobnosti generálneho riaditeľa patria všetky otázky riadenia bežnej činnosti spoločnosti s výnimkou otázok týkajúcich sa výlučnej pôsobnosti valného zhromaždenia účastníkov. Generálny riaditeľ organizuje plnenie rozhodnutí valného zhromaždenia účastníkov. Funkčné divízie realizujú všetku technickú prípravu výroby, pripravujú možnosti riešenia otázok súvisiacich s riadením obchodných procesov, čiastočne odbremeňujú líniových manažérov od plánovania finančných kalkulácií, logistiky výroby a iných záležitostí. Obchodné oddelenie spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC pozostáva z oddelenia obstarávania a oddelenia predaja. Neexistuje žiadne marketingové oddelenie. Organizácia obstarávania materiálnych zdrojov je centralizovaná, keďže zamestnanci oddelenia sú priamo podriadení vedeniu oddelenia. Vedúci oddelenia nákupu a predaja zodpovedajú za efektívnosť procesu obstarávania, načrtávajú hlavné zdroje materiálneho zabezpečenia, koordinujú činnosť svojich podriadených zamestnancov, prepájajú plány nákupu a predaja s činnosťou ostatných funkčných celkov, vyberajú personál.

Prevádzkové a zásobovacie práce v podniku vykonávajú pracovníci oddelenia: špeditér, obchodník-skladník, obchodný zástupca. Špeditér a obchodný zástupca hľadajú dodávateľov; spolu s obchodným riaditeľom s nimi uzatvárajú zmluvy, vypracúvajú dokumentáciu na obstaranie vecných prostriedkov, objednávajú dopravu na prepravu (v prípade potreby). Sprevádzajte tovar na ceste a zaistite jeho bezpečnosť.

Požiadavky na výrobky potrebné pre obchod určuje obchodník-skladník.

2.2 Finančná analýza podniku

Podľa účtovnej závierky sa zostavuje a podáva analytická súvaha celkové skóre finančná situácia organizácie, ako aj stav a využitie majetku organizácie.

Analýza finančnej situácie a výkonnosti spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC bola vykonaná za obdobie 01.01.2011-31.12.2012 (2 roky). Uskutočnilo sa kvalitatívne hodnotenie hodnôt finančných ukazovateľov organizácie s prihliadnutím na odvetvové špecifiká činnosti organizácie (odvetvie - Veľkoobchod alkohol a iné nápoje, kód OKVED 51.34).

1 Štruktúra majetku a zdroje jeho vzniku

UkazovateľHodnota ukazovateľaZmena za analyzované obdobie v tisícoch rubľov v % súvahy tis. trieť. (stĺpec 4-stĺpec 2)± % ((stĺpec 4-stĺpec 2): gr.2)12/31/201012/31/201112/31/2012 na začiatku analyzovaného obdobia (12/31/2010) na konci analyzovaného obdobia 31/2012 Neobežný majetok3 6234 8525 68612,217,8+2 063+56,9 vrátane: dlhodobého majetku3 0784 1925 01610,415,7+1 938+63 nehmotný majetok -------2. Aktuálny, spolu25 98519 91726 29787,882,2+312+1,2 vrátane: zásob6 0357 1487 33420,422,9+1 299+21,5 účty18 74111 48012 3055.5 ca.-8012 3055.5 ca. termínované finančné investície3591095 0251.215.7+4.666+14 krát Záväzky1. Vlastný kapitál2 5736 1879 5058,729,7+6 932+3,7 krát trieť. (stĺpec 4-stĺpec 2)± % ((stĺpec 4-stĺpec 2): gr.2)12/31/201012/31/201112/31/2012 na začiatku analyzovaného obdobia (12/31/2010) na konci analyzovaného obdobia 31/2012 Neobežný majetok3 6234 8525 68612,217,8+2 063+56,92. Dlhodobé záväzky spolu - 2 0162 061-6,4+2 061 - vrátane: požičaných prostriedkov - 2 0002 000-6,3+2 000-3. Krátkodobé záväzky*, spolu27 03516 56620 41791,363,8-6 618-24,5 vrátane: požičaných prostriedkov7 476--25,2--7 476-100 Mena zostatku29 60824 76931 98310375 * S výnimkou výnosov budúcich období zahrnutých do vlastného imania

Aktíva k poslednému dňu analyzovaného obdobia sú charakterizované pomerom: 17,8 % neobežného majetku a 82,2 % obežného majetku. Aktíva organizácie za celé analyzované obdobie vzrástli o 2 375 tisíc rubľov. (o 8 %). Vzhľadom na nárast aktív je potrebné vziať do úvahy, že vlastné imanie sa zvýšilo ešte viac - 3,7-krát. Predstihujúci nárast vlastného imania v pomere k všeobecná zmena aktíva – pozitívny faktor.

Pomer hlavných skupín aktív organizácie je prehľadne znázornený nižšie v diagrame na obrázku 2.2.

Ryža. 2.2 Pomer hlavných skupín majetku organizácie

Rast hodnoty majetku organizácie je spojený predovšetkým s rastom nasledujúcich pozícií súvahového majetku (v zátvorke je uvedený podiel zmeny položky na celkovej sume všetkých pozitívne zmenených položiek):

-krátkodobé finančné investície (okrem peňažných ekvivalentov) - 3 921 tisíc rubľov. (48 %);

-fixné aktíva - 1 938 tisíc rubľov. (23,7 %);

-rezervy - 1 299 tisíc rubľov. (15,9 %);

-hotovosť a peňažné ekvivalenty - 745 tisíc rubľov. (9,1 %).

Na strane pasív súvahy je zároveň najväčší nárast zaznamenaný v riadkoch:

-nerozdelený zisk (nekrytá strata) - 6 932 tisíc rubľov. (70,1 %);

-dlhodobé vypožičané prostriedky - 2 000 000 rubľov. (20,2 %);

-odhadované záväzky - 645 tisíc rubľov. (6,5 %).

Medzi negatívne zmenenými položkami súvahy je možné vyčleniť „pohľadávky“ v aktívach a „krátkodobé pôžičky“ v pasívach (-5 786 tisíc rubľov a -7 476 tisíc rubľov).

Počas analyzovaného obdobia došlo k veľmi významnej udalosti - z 2 573,0 tisíc rubľov. do 9 505,0 tisíc RUB (3,7 krát) - zvýšenie vlastného imania.

Tabuľka 2.2 Odhadované náklady čisté aktíva organizácií

UkazovateľHodnota ukazovateľaZmena v tisícoch rubľov v % na tisíciny súvahy. trieť. (stĺpec 4-stĺpec 2)± % ((stĺpec 4-stĺpec 2): gr.2)12/31/201012/31/201112/31/2012 na začiatku analyzovaného obdobia (12/31/2010) na konci analyzovaného obdobia (1212/2012 Čistý majetok2 5736 1879 5058,729,7+6 932+3,7 krát2. Schválený kapitál1501501500,50,5--3. Prebytok čistých aktív nad schváleným kapitálom (riadok 1-riadok 2)2 4236 0379 3558.229,2+6 932+3,9 krát

Čisté aktíva organizácie k poslednému dňu analyzovaného obdobia (31.12.2012) sú oveľa (63,4-krát) vyššie ako overený kapitál. To pozitívne charakterizuje finančnú situáciu, plne spĺňajúcu požiadavky predpisov na hodnotu čistého majetku organizácie.

Ryža. 2.3 Dynamika čistých aktív

Navyše, po zistení súčasného stavu ukazovateľa je potrebné zaznamenať nárast čistých aktív o 3,7-násobok počas analyzovaného obdobia. Prebytok čistých aktív nad schváleným kapitálom a zároveň ich nárast v priebehu obdobia naznačuje dobrú finančnú situáciu organizácie na tomto základe.

2.3 Analýza solventnosti a finančnej stability podniku LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "

Finančná stabilita Trading House Rusimport-Irkutsk LLC charakterizuje jej finančnú situáciu z hľadiska primeranosti a efektívnosti použitia vlastného kapitálu. Ukazovatele finančnej stability spolu s ukazovateľmi likvidity charakterizujú spoľahlivosť spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC. Hlavné ukazovatele finančnej stability organizácie sú uvedené v tabuľke 2.3.

Tabuľka 2.3 Hlavné ukazovatele finančnej stability organizácie

Indikátor Hodnota indikátora Zmena indikátora (stĺpec 4-stĺpec 2)Popis indikátora a jeho normatívna hodnota31.12.201031.12.201131.12.20121. Koeficient autonómie 0,090,250,3+0,21 Pomer vlastného imania k celkovému kapitálu. Normálna hodnota pre toto odvetvie: 0,4 alebo viac (optimálne 0,5-0,7).2. Pomer finančnej páky10,5132,36-8,15 Pomer dlhu k vlastnému kapitálu. Normálna hodnota pre toto odvetvie: 1,5 alebo menej (optimálne 0,43-1).3. Koeficient rezervy k vlastnému pracovnému kapitálu-0,040,070,15+0,19 Pomer vlastného pracovného kapitálu k obežným aktívam. Normálna hodnota: 0,1 alebo viac.4. Index trvalého majetku 1 410 780,6-0,81 Pomer hodnoty neobežného majetku k hodnote vlastného kapitálu organizácie.5. Ukazovateľ krytia investícií0,090,330,36+0,27 Pomer vlastného imania a dlhodobých záväzkov k celkovému vlastnému imaniu. Normálna hodnota: 0,7 alebo viac.6. Pomer flexibility vlastného kapitálu -0,410,220,4+0,81 Pomer vlastného pracovného kapitálu k zdrojom vlastných zdrojov. Normálna hodnota pre toto odvetvie: 0,15 alebo viac.7. Koeficient mobility majetku 0,880,80,82-0,06 Pomer pracovného kapitálu k hodnote celého majetku. Charakterizuje odvetvové špecifiká organizácie.8. Koeficient mobility pracovného kapitálu 0,010,010,19+0,18 Pomer najmobilnejšej časti pracovného kapitálu (peňažné prostriedky a finančné investície) k celkovej hodnote obežných aktív.9. Pomer krytia zásob -0,170,190,52+0,69 Pomer vlastného pracovného kapitálu k hodnote zásob. Normálna hodnota: 0,5 alebo viac.10. Pomer krátkodobého dlhu10,890,91-0,09Pomer krátkodobého dlhu k celkovému dlhu.

Koeficient autonómie organizácie k 31.12.2012 bol 0,3. Získaná hodnota ukazuje, že v dôsledku nedostatku vlastného kapitálu (30 % celkového kapitálu) je organizácia do značnej miery závislá od veriteľov. Počas analyzovaného obdobia bol zaznamenaný veľmi silný nárast koeficientu autonómie o 0,21.

Podiel vlastného pracovného kapitálu k poslednému dňu analyzovaného obdobia bol 0,15, ale k 31.12.2010 bol pomer vlastného pracovného kapitálu oveľa nižší - -0,04 (tj došlo k zmene +0,19). V posledný deň analyzovaného obdobia je koeficient celkom v rámci normy. Napriek tomu, že na začiatku sledovaného obdobia hodnota podielu vlastného pracovného kapitálu nezodpovedala norme, neskôr nadobudla normálnu hodnotu.

Kapitálová štruktúra organizácie je prehľadne znázornená nižšie v diagrame na obrázku 2.4.

Ukazovateľ krytia investícií za dva roky prudko vzrástol o 0,27 a dosiahol hodnotu 0,36. Hodnota koeficientu v posledný deň analyzovaného obdobia je výrazne nižšia ako prípustná hodnota.

K 31.12.2012 bol pomer zásob 0,52. Za celé sledované obdobie došlo k rýchlemu nárastu pomeru hmotných rezerv o 0,69. Napriek tomu, že na začiatku analyzovaného obdobia hodnota koeficientu nezodpovedala norme, neskôr nadobudla normálnu hodnotu. Stav zásob je k 31.12.2012 celkom v rámci normy.

Koeficient krátkodobého dlhu ukazuje, že výška krátkodobých záväzkov organizácie výrazne prevyšuje výšku dlhodobého dlhu (90,8 %, resp. 9,2 %). Zároveň za celé sledované obdobie vzrástol podiel dlhodobého dlhu o 9,2 %.

Dynamiku hlavných ukazovateľov finančnej stability organizácie znázorňuje nasledujúci graf na obrázku 2.5.

Ryža. 2.5 Dynamika ukazovateľov finančnej stability

Tabuľka 2.4 Analýza finančnej stability podľa výšky prebytku (nedostatku) vlastného pracovného kapitálu

Ukazovateľ vlastného pracovného kapitálu (SOS) Hodnota ukazovateľa Prebytok (nedostatok) * na začiatku analyzovaného obdobia (31. 12. 2010) ku koncu analyzovaného obdobia (31. 12. 2012) k 31. 12. 2010 k 31. 12. 2011 a S1 OS bez zohľadnenia krátkodobých záväzkov 12-12c ) -1 0503 819 -7 085-5 813-3 515SOS2 (vypočítané s prihliadnutím na dlhodobé záväzky; v skutočnosti sa rovná čistému pracovnému kapitálu, čistému pracovnému kapitálu) -1 0505 880-7 085-3 797-1 454SOS3 (vypočítané s prihliadnutím na 46 dlhodobé pôžičky a záväzky 8-krátkodobé pôžičky a 8 dlhy s prihliadnutím na 2 dlhodobé úvery aj záväzky-8 391-3 797-1 454 * Prebytok (deficit) SOS sa vypočíta ako rozdiel medzi vlastným pracovným kapitálom a výškou zásob a nákladov.

Ryža. 2.6 Vlastný pracovný kapitál

Keďže k 31.12.2012 je nedostatok vlastného pracovného kapitálu vypočítaný pre všetky tri varianty, finančnú situáciu organizácie na tomto základe možno charakterizovať ako neuspokojivú. Treba poznamenať, že napriek neuspokojivej finančnej stabilite dva z troch ukazovateľov krytia zásob vlastným pracovným kapitálom zlepšili svoje hodnoty počas analyzovaného obdobia.

Tabuľka 2.5 Ukazovatele likvidity spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

Ukazovateľ likvidity Hodnota ukazovateľaZmena ukazovateľa (stĺpec 4 - sk.2) Výpočet, odporúčaná hodnota31.12.201031.12.201131.12.20121. Ukazovateľ bežnej (celkovej) likvidity0,961,21,29+0,33Pomer obežných aktív ku krátkodobým záväzkom. Normálna hodnota: 2 alebo viac.2. Ukazovateľ rýchlej (strednej) likvidity 0,710,70,88+0,17Pomer likvidných aktív ku krátkodobým záväzkom. Normálna hodnota: 1 alebo viac.3. Ukazovateľ absolútnej likvidity0,010,010,25+0,24Pomer vysoko likvidných aktív ku krátkodobým záväzkom. Normálna hodnota: nie menej ako 0,2.

V posledný deň analyzovaného obdobia je aktuálny ukazovateľ likvidity pod normou (1,29 oproti štandardnej hodnote 2). Zároveň treba poznamenať pozitívnu dynamiku, ktorá sa udiala - za posledné dva roky sa koeficient zvýšil o 0,33.

Pre ukazovateľ rýchlej likvidity je normatívna hodnota 1. V tomto prípade bola jeho hodnota 0,88. To znamená, že spoločnosť Rusimport-Irkutsk Trading House LLC nemá dostatok aktív, ktoré by bolo možné v krátkom čase premeniť na hotovosť, aby bolo možné splatiť krátkodobé záväzky. Ukazovateľ rýchlej likvidity sa počas celého obdobia držal na hodnote, ktorá nespĺňala štandard. Pri sadzbe 0,2 bola hodnota ukazovateľa absolútnej likvidity 0,25. Za celé analyzované obdobie sa koeficient zvýšil o 0,24.

Ryža. 2.7 Dynamika ukazovateľov likvidity

Tabuľka 2.6 Analýza pomeru aktív podľa likvidity a pasív podľa splatnosti

Aktíva podľa stupňa likvidity Na konci vykazovaného obdobia tisíc rubľov Rast za obdobie analýzy, %Norm. Podiel Záväzky podľa splatnosti Na konci vykazovaného obdobia tisíc rubľov Rast na analýzu. obdobie, %prebytok/schodok platba. Finančné prostriedky tisíc rubľov, (stĺpec 2 - gr.6) A1. Vysoko likvidné aktíva (peniaze + krátkodobé finančné investície)5 025+14 krát?P1. Najnaliehavejšie záväzky (vypožičané prostriedky) (bežný úverový dlh)17 078+1,4-12 053А2. Obchodovateľné aktíva (krátkodobý debetný dlh)12 955-30,9?P2. Strednodobé záväzky (krátkodobé záväzky iné ako bežný úverový dlh)3 339-67,3+9 616А3. Pomaly predaný majetok (ostatný obežný majetok)8 317+20,8?P3. Dlhodobé záväzky2 061-+6 256А4. Ťažko predajný majetok (neobežný majetok)5 686+56,9?P4. Trvalé záväzky (vlastné imanie)9 505+3,7 krát-3 819

Zo štyroch ukazovateľov, ktoré charakterizujú prítomnosť likvidných aktív v organizácii, sú splnené všetky okrem jedného. Rusimport-Irkutsk Trading House LLC nemá dostatok hotovosti a krátkodobých finančných investícií (vysoko likvidné aktíva) na splatenie najnaliehavejších záväzkov (rozdiel je 12 053 tisíc rubľov). V súlade so zásadami optimálnej štruktúry majetku podľa stupňa likvidity by krátkodobé pohľadávky mali postačovať na krytie strednodobých záväzkov (krátkodobý dlh mínus bežné účty). V tomto prípade je tento pomer splnený (rýchlo realizovateľné aktíva prevyšujú strednodobé pasíva 3,9-násobne).

2.4 Analýza finančnej výkonnosti organizácie

Finančné výsledky činnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC charakterizujú aj ukazovatele výnosov (hrubý príjem) z predaja produktov, dane z pridanej hodnoty.

Výnosy z predaja výrobkov charakterizujú ukončenie výrobného cyklu v podniku, vrátenie podnikových prostriedkov zálohovaných na výrobu do hotovosti a začiatok nového kola peňažného obehu.

Hlavné finančné výsledky spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC počas analyzovaného obdobia sú uvedené v tabuľke 2.7 nižšie.

Tabuľka 2.7 Hlavné finančné výsledky činnosti spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

UkazovateľHodnota ukazovateľa, tisíc rubľov Zmena ukazovateľaPriemerná ročná hodnota, tisíc rubľov 2011 2012 tis. trieť. (skupina 3 - skupina 2) ± % ((3-2) : 2)1. Tržby116 894119 772+2 878+2,5118 3332. Výdavky na bežnú činnosť111 518115 082+3564+3,2113 3003. Zisk (strata) z tržieb (1-2)5 01818 3764,6 Ostatné výnosy 3764 3764 . za splatný úrok34897-251-72,12235. EBIT (zisk pred úrokmi a zdanením) (3+4)5 7244 787-937-16,45 2566. Splatný úrok603105-498-82,63547. Zmena daňových pohľadávok a záväzkov, dane z príjmov a iných -1 606-1 335+271?-1 4718. Čistý zisk (strata) (5-6+7)3 5153 347-168-4,83 431 krytá strata) podľa súvahy (zmenené na riadku 1370)3 6143 6143

V roku 2012 dosiahla hodnota výnosov 119 772 tisíc rubľov, čo je len 2 878 tisíc rubľov, alebo o 2,5 % viac ako v roku 2011.

Zisk z predaja za rok 2012 dosiahol 4 690 tisíc rubľov. Za celé analyzované obdobie sa finančný výsledok z predaja zreteľne znížil (-686 tisíc rubľov). S ohľadom na riadok 2220 formulára č. 2 je možné poznamenať, že organizácia zohľadnila všeobecné obchodné (riadiace) výdavky ako podmienene fixné, pričom ich na konci vykazovaného obdobia priradila k predaným tovarom (práce, služby). Zmena príjmov je jasne znázornená nižšie v grafe na obrázku 2.8.

Ryža. 2.8 Dynamika výnosov a čistého zisku

Za obdobie 01.01-31.12.2012 získala organizácia zisk z tržieb a celkovo z finančnej a ekonomickej činnosti, čo viedlo k kladným hodnotám všetkých troch ukazovateľov ziskovosti uvedených v tabuľke.

Tabuľka 2.8 Analýza ziskovosti

Ukazovatele ziskovosti Hodnoty ukazovateľa (v %, alebo v kopejkách z rubľa)Zmena ukazovateľa v roku 20112012 kop. Ziskovosť predaja (výška zisku z predaja v každom rubľi príjmov). Normálna hodnota pre toto odvetvie: 4 % alebo viac.4.63.9-0.7-14.92. EBIT rentabilita tržieb (výška zisku z predaja pred úrokmi a zdanením v každom rubľi výnosu) 4,94-0,9-18,43. Návratnosť predaja z hľadiska čistého zisku (výška čistého zisku v každom rubľi príjmov). 32,8-0,2-7,1 Normálna hodnota: 1,5 alebo viac. 9 545,6 + 36,1 + 4,8 krát

Zisk z predaja v analyzovanom období predstavuje 3,9 % z prijatých výnosov. Existuje však negatívny trend v ziskovosti bežné druhy aktivity v porovnaní s týmto ukazovateľom za obdobie od 1. 1. 2011 do 31. 12. 2011 (-0,7 %).

Ukazovateľ ziskovosti vypočítaný ako pomer zisku pred splatnými úrokmi a zdanením (EBIT) k výnosom spoločnosti za obdobie od 1. 1. 2012 do 31. 12. 2012 predstavoval 4 %. To znamená, že každý rubeľ príjmov organizácie obsahoval 4 kopejky. zisk pred zdanením a splatnými úrokmi.

Ryža. 2.9 Dynamika ukazovateľov rentability

Návratnosť použitia kapitálu investovaného do podnikateľskej činnosti je uvedená v nasledujúcej tabuľke 2.9.

Tabuľka 2.9 Ukazovatele ziskovosti organizácie

Ukazovateľ rentability Hodnota ukazovateľa, %Zmena ukazovateľa (stĺpec 3 - sk.2)Výpočet ukazovateľa20112012Rentabilita vlastného kapitálu (ROE)80,342,5-37,8Pomer čistého zisku k priemernej hodnote vlastného imania. Normálna hodnota pre toto odvetvie: 18 % alebo viac Návratnosť aktív (ROA) 12 911,8-1,1 Pomer čistého zisku k priemernej hodnote aktív. Normálna hodnota pre toto odvetvie: 6 % alebo viac Rentabilita investovaného kapitálu (ROCE) 106 248,3-57,9 Pomer zisku pred úrokmi a zdanením (EBIT) k vlastnému imaniu a dlhodobým záväzkom Rentabilita výrobných aktív 52 639,5-13,1 Pomer zisku z predaja k priemerným nákladom fixných aktív a zásob k priemerným nákladom na výnosy. 2

Za posledný rok priniesol každý rubeľ vlastného kapitálu spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC čistý zisk 0,425 rubľov. Počas analyzovaného obdobia pokles rentability vlastného kapitálu predstavoval 37,8 %. V roku 2012 vykazuje rentabilita vlastného kapitálu celkom normálnu hodnotu. Rentabilita aktív za minulý rok dosiahla 11,8 %, čo je o 1,1 % menej ako hodnota rentability aktív v roku 2011. Ďalší graf na obrázku 2.10 názorne ukazuje dynamiku hlavných ukazovateľov rentability aktív a kapitálu organizácie za celé analyzované obdobie.

Ryža. 2.10 Dynamika hlavných ukazovateľov rentability aktív a kapitálu organizácie

Ďalej v tabuľke sú vypočítané ukazovatele obrátkovosti viacerých aktív, ktoré charakterizujú mieru návratnosti prostriedkov zálohovaných na podnikateľskú činnosť, ako aj mieru obrátkovosti záväzkov pri vysporiadaní s dodávateľmi a dodávateľmi.

Tabuľka 2.10 Ukazovatele obratu aktív

Ukazovateľ obratuHodnota v dňochFakt. 2011 2012 Zmena, dni (stĺpec 3 - sk. 2) 2011 2012 Obrat pracovného kapitálu (pomer stredná veľkosť obežný majetok k priemernému dennému zárobku*; bežná hodnota pre toto odvetvie: nie viac ako 101 dní) 72715,15.2-1Obrat zásob (pomer priemernej hodnoty zásob k priemernej dennej tržbe; bežná hodnota pre toto odvetvie: 46 dní alebo menej) 212217,716,5+1 Normálny obrat pohľadávok (pomer k priemernej dennej hodnote 3 dní pre toto odvetvie alebo pohľadávok)3; 77.79.8-10Obrátkovosť záväzkov (pomer priemernej hodnoty záväzkov k priemerným denným tržbám)47467,87.9-1Obrátkovosť aktív (pomer priemernej hodnoty aktív k priemerným denným tržbám)85874.34.2+2Obrat vlastného imania (pomer priemerného vlastného imania k priemerným denným tržbám.211256.711) * Ukazovateľ sa počíta v dňoch. Hodnota koeficientu sa rovná pomeru 365 k hodnote ukazovateľa v dňoch.

Priemerný obrat aktív za celé sledované obdobie ukazuje, že organizácia dostáva príjmy, rovná súčtu všetky dostupné aktíva počas 86 kalendárnych dní. Zároveň trvá v priemere 21 dní, kým dostanete tržbu rovnajúcu sa priemernému ročnému stavu zásob.

Nižšie ako jeden z ukazovateľov efektívnosti využívania pracovných zdrojov je uvedená produktivita práce (pomer tržieb k priemernému počtu zamestnancov).

Ryža. 2.11 Dynamika produktivity práce

V roku 2012 bola hodnota produktivity práce 4 607 tisíc rubľov/osobu, kým v roku 2011 bola produktivita práce nižšia - 4 329 tisíc rubľov/osobu. (t.j. rast dosiahol 278 tisíc rubľov/osoba).

V tabuľke 2.11 nižšie sú vypočítané ukazovatele obsiahnuté v metodike Spolkového úradu pre platobnú neschopnosť (konkurz) (vyhláška N 31-r zo dňa 12.08.1994).

Tabuľka 2.11 Ukazovatele platobnej neschopnosti podnikov

Indikátor Hodnota ukazovateľa Zmena (stĺpec 3-stĺpec 2) Normatívna hodnota Korešpondencia skutočnej hodnoty s normatívnou hodnotou na konci obdobia na začiatku obdobia (31.12.2011) na konci obdobia (31.12.2012)1. Aktuálny ukazovateľ likvidity 1,51,54+0,04 nie menej ako 2 nezodpovedá2. Pomer vlastného imania 0,070,15 + 0,08 nie menej ako 0,1 zodpovedá 3. Pomer obnovy platobnej schopnosti x 0,78 x nie menej ako 1 nezodpovedá

Analýza štruktúry súvahy bola vykonaná za obdobie od začiatku roka 2012 do 31.12.2012.

Keďže jeden z prvých dvoch ukazovateľov (aktuálny ukazovateľ likvidity) k 31.12.2012 bol nižší ako normatívne stanovená hodnota, bol ako tretí ukazovateľ vypočítaný ukazovateľ solventnosti. Tento koeficient slúži na posúdenie vyhliadok na obnovenie normálnej štruktúry súvahy (solventnosti) podniku do šiestich mesiacov pri zachovaní trendu zmeny bežnej likvidity a vlastného imania, ku ktorému došlo v analyzovanom období. Hodnota koeficientu obnovenia platobnej schopnosti (0,78) naznačuje absenciu reálnej príležitosti na obnovenie normálnej platobnej schopnosti v blízkej budúcnosti.

Nižšie je uvedená analýza bonity spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC podľa metodiky Sberbank of Russia (schválenej Výborom Sberbank of Russia pre poskytovanie úverov a investícií zo dňa 30. júna 2006 N 285-5-r).

Tabuľka 2.12 Analýza bonity spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

Ukazovateľ Skutočná hodnotaKategóriaHmotnosť ukazovateľa Výpočet súčtu bodov likvidita 1.5410.40.41.5 a viac 1.0-1.5 menej ako 1.0 Pomer vlastného kapitálu a 0.410.20.20.25 a viac.0.15-0.25 a viac.0.15-0.25 rentabilita produktu menej ako 0.15 ,06 a viac 0,06 nerentabilné Spolu xx 11.3

V súlade s metodikou Sberbank sú dlžníci rozdelení do troch tried v závislosti od počtu získaných bodov:

-prvotriedne - pôžičky, o ktorých niet pochýb (súčet bodov do 1,25);

-druhá trieda – požičiavanie si vyžaduje vyvážený prístup (nad 1,25, ale menej ako 2,35);

-tretia trieda – požičiavanie je spojené so zvýšeným rizikom (2,35 a viac).

V tomto prípade je skóre 1,3. Preto môže organizácia očakávať, že dostane bankový úver.

Ako jeden z ukazovateľov pravdepodobnosti bankrotu organizácie je Altmanovo Z-skóre vypočítané nižšie (pre Rusimport-Irkutsk Trading House LLC bol použitý 4-faktorový model pre súkromné nevýrobné spoločnosti): Z-skóre = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4

Tabuľka 2.13 Pravdepodobnosť bankrotu organizácie

Výpočet koeficientu Hodnota k 31.12.2012 Multiplikátor Produkt (stĺpec 3 x stĺpec 4)T1Pomer pracovného kapitálu k hodnote všetkých aktív0 186 561,21T2Pomer nerozdeleného zisku k hodnote všetkých aktív0 293 260,95 TIT3,01 pomer všetkých aktív 016TIT3,01 k1 hodnote všetkých 01EBT3 vlastný kapitál k celkovým aktívam trochu 0,421,050,44 Altmanovo Z-skóre: 3,61

Implikovaná pravdepodobnosť bankrotu v závislosti od hodnoty Altmanovho Z-skóre je:

-1.1 a menej - vysoká pravdepodobnosť bankrotu;

-od 1,1 do 2,6 - priemerná pravdepodobnosť bankrotu;

-od 2,6 a vyššie - nízka pravdepodobnosť bankrotu.

Pre spoločnosť Rusimport-Irkutsk Trading House LLC bola hodnota Z-skóre k 31. decembru 2012 3,61. Takáto hodnota ukazovateľa naznačuje nevýznamnú pravdepodobnosť bankrotu spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC.

Podľa výsledkov analýzy bola finančná pozícia spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC (príloha B) hodnotená bodovým systémom na úrovni -0,17, čo zodpovedá ratingu B (uspokojivá pozícia). Finančná výkonnosť organizácie za posledné dva roky sa odhaduje na +1,17, čo zodpovedá ratingu A (dobré výsledky). Je potrebné poznamenať, že konečné odhady boli získané s prihliadnutím na hodnoty ukazovateľov na konci analyzovaného obdobia a dynamiku ukazovateľov vrátane ich predpovedaných hodnôt na nasledujúci rok. Výsledné skóre finančnej situácie, ktoré spája rozbor finančnej situácie a výsledkov činnosti organizácie, je +0,37 - podľa ratingovej škály ide o normálny stav (BB).

Rating „BB“ odráža finančnú situáciu organizácie, do ktorej zapadá väčšina ukazovateľov štandardné hodnoty. Subjekty s týmto ratingom možno považovať za partnerov, u ktorých sa vyžaduje obozretný prístup k riadeniu rizík. Organizácia sa môže kvalifikovať na pôžičky, ale rozhodnutie vo veľkej miere závisí od analýzy dodatočných faktorov (neutrálna bonita).

3. Opatrenia na zlepšenie finančnej situácie podniku LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "

Opatrenia na prekonanie krízy a predkrízovej situácie (takáto situácia sa vyvinula v spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC) situácie v podniku môžu byť operatívne a strategické, ktoré sú zase rozdelené do rôznych metód, ktoré sú navrhnuté na obrázku 3.1.

Ryža. 3.1 Opatrenia na prekonanie krízy malého podniku

Stabilizačný program by mal obsahovať súbor opatrení zameraných na obnovenie platobnej schopnosti podniku. Podmienky jeho implementácie pre podnik nachádzajúci sa v zóne „blízko“ bankrotu sú extrémne obmedzené, pretože spravidla už nemá rezervné fondy.

Keď sa podnik krátkodobo dostane do krízového stavu, kritériom sa stáva maximalizácia, čiže úspora peňazí. Zároveň maximalizácia finančných prostriedkov môže a mala by sa uskutočňovať opatreniami, ktoré nie sú prijateľné z hľadiska konvenčného riadenia. Protikrízový manažment počíta s akýmikoľvek stratami (vrátane budúcich strát), za cenu ktorých je dnes možné obnoviť platobnú schopnosť podniku.

Podstata stabilizačného programu spočíva v manévrovaní s prostriedkami tak, aby sa vyplnila medzera medzi ich míňaním a príjmom. Manéver sa vykonáva tak prostriedkami, ktoré už boli prijaté a zhmotnené v majetku podniku, ako aj prostriedkami, ktoré je možné získať, ak podnik prežije krízu. Naplnenie „krízovej jamy“ sa môže uskutočniť zvýšením toku finančných prostriedkov (maximalizácia) a znížením súčasnej potreby pracovného kapitálu (úspory). Prírastok peňažných prostriedkov je založený na prevode majetku spoločnosti do peňažných prostriedkov. Predaj pohľadávok je samozrejmosťou a v súčasnosti sa ním zaoberá mnoho podnikateľských subjektov. Predaj zásob hotových výrobkov je náročnejší – po prvé ide o predaj so stratou a po druhé vedie ku komplikáciám s daňovými úradmi. Ako však už bolo uvedené, podstata stabilizačného programu spočíva v manévrovaní menových zdrojov. Straty v tomto prípade predstavujú darovanie časti v minulosti prijatých peňazí a problémy s platením daní pri takomto predaji uzatvára pokles prípadných budúcich príjmov.

Zníženie súčasných finančných potrieb. V praxi je to možné len prostredníctvom nejakej formy reštrukturalizácie dlhu, ktorá závisí od dobrej vôle veriteľov spoločnosti. Reštrukturalizácia dlhu sama o sebe nie je špecifickým nástrojom protikrízového manažmentu, keďže sa dá využiť aj v relatívne prosperujúcom stave dlžníckeho podniku. Krízová situácia však na jednej strane do istej miery uľahčuje reštrukturalizáciu dlhov, na druhej strane ospravedlňuje také formy protikrízového riadenia, ktoré sú v normálnom stave nevyhovujúce.

Spätné odkúpenie dlhu so zľavou je jedným z najžiadanejších opatrení. Krízový stav podniku - dlžník svoje dlhy znehodnocuje, a preto je možnosť ich odkúpenia s výraznou zľavou. Jemnosť tohto rozhodnutia v rámci stabilizačného programu spočíva v podmienkach, za ktorých je možné odkúpenie uskutočniť.

Analýza skúseností ruských podnikov, ktoré sú v ťažkej finančnej situácii, ukazuje, že väčšina z nich má podobnú štruktúru krátkodobých záväzkov, najmä:

-záväzky za vyrovnanie s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi - 60,4 %;

-záväzky na daniach a odvodoch - 11,6 %.

Najdôležitejšou úlohou finančnej obnovy je minimalizovať bežné náklady, predovšetkým účty za energie. Tieto opatrenia sú zamerané na zníženie tokov záväzkov a hotovostných deficitov.

Opatrenia finančného ozdravenia zamerané na reštrukturalizáciu záväzkov spoločnosti, vrátane tých po splatnosti, môžu zahŕňať tieto postupy:

-odklady a splátky;

-zápočet vzájomných platobných pohľadávok (vzájomný zápočet);

-obnovenie dlhu vo forme pôžičky;

-predaj dlhových obligácií;

-premena krátkodobých záväzkov na dlhodobé.

Vypracovanie stratégie a akčného programu. Vypracovanie stratégie a akčného programu na jej implementáciu znamená prechod od reaktívnej formy riadenia (rozhodovanie manažmentu ako reakcia na aktuálne problémy, k získaným negatívnym výsledkom – „zaostávanie udalostí“) k riadeniu založenému na analýze a prognóze. Vypracovanie stratégie sa uskutočňuje na základe prognóz vývoja trhov s vyrábanými výrobkami, hodnotenia potenciálnych rizík, analýzy finančného a ekonomického stavu a efektívnosti riadenia, analýzy silných a slabých stránok podniku.

Stratégia spoločnosti zahŕňa:

Stratégia trhového správania (výber oblastí vplyvu, obsadený trhový podiel, skupiny spotrebiteľov, voľba stratégie činnosti – konkurencia, expanzia trhu; cenová stratégia – nákladové vodcovstvo, diferenciácia, nika atď.).

V súlade so stratégiou trhového správania sa určuje systém akcií (alebo politík):

-zásobovanie a marketing;

Cena;

Finančné;

-personálny a personálny manažment;

-pripravuje sa program opatrení na zabezpečenie jeho realizácie.

V súlade s hlavnými smermi činnosti a zvolenou stratégiou sa určuje, ako by sa mala zmeniť organizačná a manažérska štruktúra. Pri tvorbe stratégie a akčného programu sa špecifikujú ciele a spôsoby ich dosiahnutia, vykoná sa hlbšia analýza a dôkladnejšie posúdenie efektívnosti a miery rizika činností.

Záver

Pred touto prácou bolo cieľom analyzovať finančnú stabilitu spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC, identifikovať hlavné problémy bonity a tiež vyvinúť spôsoby, ako zlepšiť finančnú situáciu spoločnosti. Na základe výsledkov analýzy sa dospelo k týmto záverom:

Na druhej strane, finančnú situáciu a výkonnosť organizácie charakterizujú nasledujúce ukazovatele spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC:

-nízky vlastný kapitál v pomere k celkovým aktívam (30 %);

-ukazovateľ bežnej (celkovej) likvidity je pod normálnou hodnotou;

-pod normálnou hodnotou ukazovateľa rýchlej (strednej) likvidity;

-výrazný pokles ziskovosti tržieb (-0,7 percentuálneho bodu oproti ziskovosti za rok 2011 rovných 4,6 %);

-výrazný pokles zisku pred splatnými úrokmi a zdanením (EBIT) na rubeľ príjmov spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC (-0,9 kopecks z rovnakého ukazovateľa ziskovosti za rok 2011).

Analýza odhalila nasledujúce pozitívne ukazovatele finančnej situácie a výkonnosti organizácie:

-koeficient zabezpečenia vlastným pracovným kapitálom je celkom v rámci normy (0,15);

-pomer absolútnej likvidity zodpovedá normálnej hodnote;

-za obdobie od 01.01.2012 do 31.12.2012 bol prijatý zisk z predaja (4 690 tisíc rubľov), hoci jeho negatívna dynamika bola pozorovaná v porovnaní s predchádzajúcim rokom (-686 tisíc rubľov);

-zisk z finančnej a hospodárskej činnosti za minulý rok predstavoval 3 347 tisíc rubľov.

Z mimoriadne dobrej stránky je finančná situácia a výkonnosť organizácie charakterizovaná nasledujúcimi ukazovateľmi:

-čisté aktíva prevyšujú autorizovaný kapitál, pričom počas analyzovaného obdobia došlo k nárastu čistých aktív;

-výborná návratnosť aktív (11,8 % v minulom roku);

-pozitívnu zmenu vlastného imania vo vzťahu k celkovej zmene aktív organizácie.

Ukazovatele finančnej situácie organizácie, ktoré sú kritické:

-pomer krytia investícií je výrazne pod normou (podiel vlastného imania a dlhodobých záväzkov na celkovom kapitáli organizácie je 36 % (normálna hodnota: 70 % a viac);

-kritická finančná situácia z hľadiska vlastného pracovného kapitálu.

Ukazovateľ, ktorý je dôležitý na hranici normy, je nasledujúci - normálny pomer aktív z hľadiska likvidity a záväzkov z hľadiska splatnosti nie je úplne dodržaný.

Podľa výsledkov analýzy bola finančná pozícia spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC hodnotená bodovým systémom na úrovni -0,17, čo zodpovedá ratingu B (uspokojivá pozícia). Finančná výkonnosť organizácie za posledné dva roky sa odhaduje na +1,17, čo zodpovedá ratingu A (dobré výsledky). Je potrebné poznamenať, že konečné odhady boli získané s prihliadnutím na hodnoty ukazovateľov na konci analyzovaného obdobia a dynamiku ukazovateľov vrátane ich predpovedaných hodnôt na nasledujúci rok. Výsledné skóre finančnej situácie, ktoré spája rozbor finančnej situácie a výsledkov činnosti organizácie, je +0,37 - podľa ratingovej škály ide o normálny stav (BB).

V tretej časti práce sú predložené návrhy na zlepšenie efektívnosti činností spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC, a to:

Boli vyvinuté opatrenia na zvýšenie cash flow spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC (krátkodobé a dlhodobé);
Uvádzajú sa odporúčania na zníženie splatných záväzkov;
Vypracované návrhy nových úverových a manažérskych politík pohľadávky;
Vo výpočtovom formulári sú uvedené spôsoby zlepšenia ukazovateľov solventnosti, ktoré sú pod normou;
Zvažuje sa úloha finančnej páky pri zvyšovaní rentability vlastných zdrojov.

Vo všeobecnosti sa na základe analýzy vyvodili závery, ktoré svedčia o problémoch spojených predovšetkým so súčasným prevádzkovým riadením financií v spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC. Finančné riadenie v podniku zohráva malú úlohu. Finančné riadenie v podstate prebieha na úrovni účtovnej služby a vedúceho podniku. Preto je potrebné zorganizovať službu finančného riadenia a prijať množstvo opatrení na zlepšenie finančnej situácie v súlade s týmito odporúčaniami.

analýza solventnosti solventnosť spoločnosti

Zoznam zdrojov

1.Abryutina M.S., Grachev A.V. Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku [Text]: Vzdelávacia a praktická príručka. M.: Obchod a služby, 2009. - 432 s.

.Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku [Text]: Proc. príručka pre vysoké školy / Ed. Prednášal prof. N.P. Lyubushina - M.: UNITY-DANA, 2009. - 471s.

.Vinokurov M.A. Ekonomika [Text] / M.A. Vinokurov, A.P. Suchodolov. Irkutsk: IGEA (BGUEP), 2009. Zväzok 1-3.

4.Galaziy G.I. Ceny a výrobné náklady [Text] / G.I. Galazy. - M.: Vedomosti, 2005. - 48 s.

.Galkina V.I. Problémy oceňovania a nákladového účtovníctva [Text] / V.I. Galkin. - Irkutsk: Vost.-Sib. kniha. vydavateľstvo, 2009. - 45 s.

6.Garshina N.N. K problematike miezd zamestnancov [Text]: Turistické firmy / N.N. Garshina SPb., "Nevsky Fund", 2008. -224 s.

7.Goldstein G.Ya. Ekonomika podniku [Text]: učebnica. príspevok / Goldstein G.Ya. - Irkutsk: IGEA (BGUEP), 2009. -224 s.

8.Grushko Ya.M. Nové aspekty tvorby cien [Text] / Ya.M. Grushko. - Irkutsk: Vost.-Sib. kniha. vydavateľstvo, 2007. - 252 s.

9.Gulyaev V.G. Organizácia práce a miezd. [Text]: štúdie. príspevok / V.G. Guľajev - M.: VEDOMOSTI, 2011. - 200. roky.

10.Gurulev S.A. Nové aspekty tvorby cien [Text] / S.A. Gurulev. - Irkutsk: IGEA (BSUEP), 2009. - 200 s.

11.Dabaev V.Ts. Metódy výpočtu ceny nového produktu (Sprievodca) [Text] / V.Ts. Dabajev. Petrohrad: "Norma", 2009. - 172 s.

12.Durovič A.P. Manažment v podniku [Text]: učebnica. príspevok / A.P. Durovich. - M.: BSEU, 2007 - 192 s.

13.Durovič A.P. Manažment rozvoja podniku [Text]: učebnica. príspevok / A.P. Durovich - 2. vyd., prepracované. a dodatočné -Mn.: Nové vydanie, 2001. -

14.Efremova M.V. Základy podnikových technológií [Text]: Proc. príspevok / M.V. Efremov. Petrohrad: "Norma", 2009. - 172 s.

15.Ilyina E.N. Financie [Text]: učebnica. príspevok, Stratégia a financie / E.N. Ilyin. Petrohrad: "Norma", 2009. - 172 s.

PRÍLOHA A

Finančné výsledky za obdobie 01.01.11-31.12.12 Finančná situácia k 31.12.2012 AAA AA A BBB BB B CCC CC C D Výborná (AAA) Veľmi dobré (AA) Dobrý) V pozitívne (BBB) normálne (BB) Uspokojivé (B) Neuspokojivé (CCC) Zlý (CC) Veľmi zlé (C) kritické (D) Konečný hodnotenie finančnej situácie spoločnosti Rusimport-Irkutsk Trading House LLC: BB (normálne)

IndikátorHmotnosť ukazovateľaSkórePriemerné skóre (skupina 3 x 0,25 + skupina 4 x 0,6 + skupina 5 x 0,15) Hodnotenie zohľadňujúce váhu (skupina 2 x skupina 6) prešlo do súčasnej budúcnostiI. Ukazovatele finančnej situácie organizácie Ukazovateľ samostatnosti 0,25-1-1+1-0,7-0,175 Ukazovateľ čistého majetku a základného imania 0,1+2+2+2+2+0,2 Ukazovateľ pracovného kapitálu 0,15-1+1+2+0,65+0,098 Ukazovateľ bežná (celková) likvidita 15-1-10,098 0,2-1-1-1-1-0,2 Ukazovateľ absolútnej likvidity 0,15-2+1+2+0,4+0,06 Ukazovatele výkonnosti (finančné výsledky) činnosti organizácie Rentabilita vlastného kapitálu 0,3+2+2-1+1,55+0,465 Rentabilita aktív 0,2+2+2+2+2+0,4 operácie a výnosy z hlavných činností0,1+2+2+2+2+0,2Celkom1Záverečné hodnotenie (celková skupina 1,165): +

Hlavné ukazovatele finančnej a ekonomickej činnosti podniku. Ako vykonať analýzu FHD spoločnosti

Analýza ekonomickej činnosti podniku

Ukazovatele ekonomickej aktivity podniku

Výsledky hospodárskej činnosti podniku

Viac informácií o ekonomickej činnosti podniku

Vznik a vývoj písma – abstrakt

Skladateľ Raimonds Pauls: biografia, osobný život, kreativita Raimonds Pauls - biografia