Pošljite svoje dobro delo v bazo znanja je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Dobro opravljeno na spletno mesto">

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki bazo znanja uporabljajo pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

• Uvod
• 2.2 Funkcije dobička
• Zaključek
• Bibliografija

Uvod

Tržno gospodarstvo določa posebne zahteve za sistem upravljanja podjetja. Za ohranitev trajnosti je potreben hitrejši odziv na spreminjajoče se gospodarske razmere finančno stanje in nenehno izboljševanje proizvodnje v skladu s spreminjajočimi se tržnimi razmerami.

V pogojih tržno gospodarstvo podjetje samostojno načrtuje svoje dejavnosti in določa razvojne možnosti na podlagi povpraševanja po proizvedenih izdelkih in potrebe po zagotavljanju proizvodnje in družbeni razvoj. Eden od samostojno načrtovanih kazalnikov je bil med drugim dobiček.

Relevantnost dela določa dejstvo, da je v tržnem gospodarstvu osnova ekonomski razvoj- dobiček, najpomembnejši indikator učinkovitost podjetja, vir njegovega življenja. Ne moremo pa domnevati, da načrtovanje in ustvarjanje dobička ostajata izključno v interesni sferi podjetja. Nič manj za to niso zainteresirani država, poslovne banke, investicijske strukture, delničarji in drugi imetniki vrednostnih papirjev.

Oblikovanje mehanizma ostre konkurence, nestabilnosti razmere na trgu, je podjetje soočil s potrebo učinkovita uporaba notranje vire, s katerimi razpolaga, na eni strani in na drugi, da se pravočasno odzove na spreminjajoče se zunanje pogoje, ki vključujejo: finančni in kreditni sistem, državno davčno politiko, cenovni mehanizem, tržne razmere, odnose z dobavitelji. in potrošniki. Zaradi našteti razlogi Spreminjajo se tudi smeri analitične dejavnosti.

faktorska analiza kazalnik dobička

Moj cilj tečajno delo- kvantitativno oceniti razloge za spremembo dobička po konkreten primer LLC "Arsenal" in izvedite faktorsko analizo dobička tega podjetja.

Glavne naloge pri analizi delitve in uporabe dobička so:

ѕ popolna ocena podjetja Arsenal LLC in analiza njegovih tehničnih in ekonomskih kazalnikov v zadnjih letih.

* metodologija analize in teoretični vidiki izvajanja faktorske analize dobička podjetja.

* faktorska analiza dobička podjetja na konkretnem primeru za poročevalsko leto 2013 v primerjavi z izhodiščnim letom 2010.

Predmeti raziskovanja v procesu analize bodo:

· dobiček od prodaje

dobiček pred obdavčitvijo

· čisti dobiček

poslovni prihodki in odhodki

Predmet študije je Arsenal LLC.

Poglavje 1. Značilnosti podjetja LLC "Arsenal"

1.1 Splošni podatki o podjetju

Preden analiziramo finančno stanje podjetja OOO "Arsenal", ga razmislimo splošne značilnosti aktivnosti. Društvo z omejena odgovornost"Arsenal" je bil ustanovljen 25. februarja 2004 v skladu z Zvezni zakon"O družbah z omejeno odgovornostjo" in drugi predpisi, v skladu s civilnim zakonikom Ruske federacije. Podjetje je samostojen gospodarski subjekt, ki ima pravice pravna oseba, ima samostojno bilanco, tekoči račun pri uveljavljenih bankah in blagovno znamko.

Glavni cilj podjetja je ustvarjanje dobička. Glavni dejavnosti podjetja sta proizvodnja in prodaja video, avdio in gospodinjskih aparatov.

1.2 Značilnosti organizacijskih in proizvodna struktura podjetja

Število zaposlenih je približno 218, vključno z proizvodno osebje. Lokacija podjetja: Ruska federacija, Moskovska regija, Aleksandrov, indeks: 172438.

Podjetje proizvaja naslednje vrste izdelkov:

1) Ballu DSFS 1530 - Pomivalni stroj

2) Cowon UHB - vlažilec zraka

3) Arsenal iAudio10 - MP3 predvajalnik

4) Defendor CBR MF600 - Zvočniki

Trenutno je organizacijska struktura podjetja naslednja (glej sliko 1.1).

risanje 1 .1 Organizacijski struktura OOO " Arsenal".

1.3 Analiza tehničnih in ekonomskih kazalnikov podjetja

Za analizo upoštevajte naslednje številke:

Slike 1.2 - 1.4 prikazujejo glavne kazalnike podjetja Arsenal LLC. Iz teh številk je razvidno, da se je obseg proizvodnje v letih 2010–2011 in 2012–2013 fizično povečal. Zaradi padca cen in manjše proizvodnje (glede na prejšnje leto) drag izdelek, je v obdobju 2012-2013 prišlo do padca obsega proizvodnje v vrednostnem smislu. Po drugi strani se je dobiček podjetja nenehno spreminjal. V letih 2010 in 2011 je bil dobiček manjši kot v letih 2010 in 2012, a večji kot v letu 2013. V letu 2013 je prišlo do zmanjšanja dobička glede na leto prej. Leto 2012 je za podjetje najuspešnejše, leto 2013 pa za podjetje najslabše. Dobičkonosnost je bila podvržena tudi spremembam dobička in je dobila ustrezno dinamiko sprememb.

risanje 1.5 Analiza finančni rezultate aktivnosti podjetja.

1. Povečanje proizvodnih stroškov v obdobju 2010-2012.

2. Povečanje stroškov upravljanja 2011-2012. Za povečanje učinkovitosti podjetja.

3. Toda 2011-2012 prinesel najmanj dobička. Zato je bilo sklenjeno znižati stroške upravljanja v obdobju 2012-2013. podjetju omogočila povečanje obsega proizvodnje in hkrati znižanje cene izdelkov. Posledica tega je povečanje dobička v letu 2013 v primerjavi z letom 2012.

4. V obdobju 2012-2013 kljub znižanju komercialnih stroškov zaradi močnega znižanja stroškov upravljanja polni stroški tudi zmanjšalo.

risanje 1 .6. Analiza rezultate finančni in drugi vrste aktivnosti podjetja.

Na podlagi slike 1.6. Lahko rečemo, da je stalno zmanjševanje dividend iz naslova udeležbe našega podjetja v kapitalu drugih podjetij in organizacij v obdobju (2010-2012) eden glavnih razlogov za zmanjšanje zneska dobička podjetja. . Poglejmo si obdobje 2012-2013, v katerem je prišlo do povečanja zneska dobička:

1. Povečanje (9,27%) obresti, ki jih plača podjetje, zaradi krepitve vloge izposojenega kapitala v svojih dejavnostih, za uporabo katerega je podjetje v letu 2013 plačalo 12,9 milijona rubljev. obresti na posojilo namesto 11,8 milijona rubljev. kot leta 2012

2. Tudi v obdobju 2012-2013. Povečali smo (6,5 %) prihodke iz udeležbe našega podjetja v kapitalu drugih družb in organizacij.

Zaključek: to poglavje je dalo splošne informacije in značilnosti podjetja Arsenal LLC. Izvedena je bila tudi analiza glavnih tehničnih in ekonomskih kazalnikov podjetja za 4 leta.

Poglavje 2. Metodologija faktorske analize dobička podjetja

2.1 Pojem dobička, njegovo ekonomsko bistvo in pomen

Dobiček je eden glavnih finančni kazalci načrt in ocena gospodarska dejavnost podjetja. Dobiček se uporablja za financiranje dejavnosti znanstvenega, tehničnega in družbenoekonomskega razvoja podjetij ter za povečanje sklada plač zaposlenih v njih.

Dobiček je prejet s prodajo blaga ali z drugimi dejavnostmi. Finančni rezultat dejavnosti katerega koli podjetja je izražen z dobičkom, ugotovljenim za poročevalsko obdobje na podlagi računovodstvo vse svoje gospodarske transakcije.

V zvezi s tem dobiček nastane kot posledica interakcije številnih komponent, tako pozitivnih kot negativnih.

Končno finančni rezultati, ki označuje proizvodno in gospodarsko dejavnost katere koli organizacije, je dobiček, torej je osnova za gospodarski razvoj organizacije. Dobiček se dobi kot razlika med vsoto prihodkov in izgub, prejetih iz različnih poslovnih transakcij.

Del obveznosti do proračuna, bank in drugih podjetij se izpolni na račun dobička. Tako je dobiček najpomembnejši kazalnik za ocenjevanje proizvodnje in finančne dejavnosti podjetja.

Izvajanje faktorske analize dobička od prodaje vam omogoča, da:

§ Oceniti rezerve za povečanje učinkovitosti podjetja

§ Oblika vodstvene odločitve o uporabi proizvodnih dejavnikov

2.2 Funkcije dobička

Ustvarjanje dobička ima veliko vlogo pri spodbujanju razvoja proizvodnje. Dobiček je splošni kazalnik, katerega prisotnost kaže na učinkovitost proizvodnje in uspešno finančno stanje. Dobiček ima lahko obliko denar, materialne vrednosti, sredstva in koristi. Večina Prihranki podjetja se realizirajo v dobičku.

Funkcija dobička kot merila proizvodne učinkovitosti je, da sta dobiček in donosnost glavna kazalca uspešne dejavnosti podjetja in vnaprej določajo sprejemanje odločitev, kot so vstop podjetja na nove trge, pretok kapitala iz ene industrije v drugo itd.

Dobiček opravlja reproduktivno, stimulativno in nadzorno funkcijo.

Reprodukcijska funkcija označuje dobiček kot enega od virov financiranja razširjene proizvodnje.

Spodbudna funkcija predstavlja dobiček kot vir oblikovanja spodbujevalnih sredstev in socialnega razvoja podjetniškega kolektiva.

V kontrolni funkciji se dobiček izraža kot eden glavnih kazalcev uspešnosti poslovanja.

2.3 Metodologija faktorske analize dobička podjetja

Prodaja izdelkov in storitev je vir, s katerim podjetja dobijo večino svojih dobičkov. V procesu analize se proučuje dinamika in uresničevanje načrta dobička od prodaje izdelkov ter ugotavljajo dejavniki za spremembo njegove višine.

Na dobiček od prodaje izdelkov na splošno vplivajo dejavniki, kot so spremembe v:

1. obseg prodaje;

2. struktura izdelka;

3. prodajne cene;

4. raven proizvodnih stroškov.

Metoda za izračun faktorske analize dobička podjetja vključuje naslednje korake:

1. Izračun vpliva na dobiček spremembe prodajnih cen izdelkov (Pc):

(2.1.)

kjer je Q i 1 obseg prodaje i-tega izdelka v fizičnem smislu v obdobju poročanja;

T i 0, T i 1 - prodajna cena i-tega izdelka v baznem in poročevalskem obdobju;

B 1 - obseg prodaje v obdobju poročanja;

B 1 0 - obseg prodaje poročevalskega obdobja, izračunan v osnovnih cenah.

Posledično je sprememba dobička zaradi spremembe cen enaka razliki prihodkov od prodaje dejanskega obsega proizvodov, izračunanih po poročevalskih in osnovnih cenah.

2. Izračun vpliva na dobiček spremembe stroškov izdelka (Pz):

(2.2.)

kjer je Z i 0, Z i 1 strošek na enoto i-tega proizvoda v baznem in poročevalskem obdobju;

S 1 - proizvodni stroški v obdobju poročanja;

S 1 0 - stroški proizvodnje poročanega obsega proizvodov, izračunani po osnovnih stroških.

Tako je sprememba dobička kot posledica spremembe stroškov enaka razliki v stroških dejanskega obsega proizvodnje, izračunani iz dejanskih in osnovnih stroškov na enoto proizvodnje.

3. Izračun vpliva na dobiček spremembe obsega prodaje izdelkov (P Q):

(2.3.)

kjer je Q i 0 osnovni obseg prodaje izdelkov;

R 0 - donosnost prodaje za podjetje kot celoto v baznem obdobju.

Posledično se sprememba dobička kot posledica spremembe obsega prodaje meri z zmnožkom dobičkonosnosti prodaje baznega obdobja in povečanja prihodkov, izračunanega v stalnih (osnovnih) cenah.

4. Izračun vpliva na dobiček sprememb v strukturi (asortimentu) proizvedenih izdelkov (P AS):

(2.4.)

kjer je R i 0 donosnost prodaje za i-ti izdelek v baznem obdobju;

Tako je vpliv spremembe nabora izdelkov na dobiček enak povečanju prihodkov, izračunanih v osnovnih cenah, pomnoženih z razliko v dobičkonosnosti i-tega izdelka in dobičkonosnosti celotne proizvodnje izdelka.

Faktorska analiza Dobiček podjetja se zaključi z izračunom ocene občutljivosti analiziranega kazalnika na vpliv dejavnikov, ki ga določajo. Ocena občutljivosti vam omogoča, da vidite, kam morate usmeriti svojo pozornost, da boste svoje podjetje vodili učinkoviteje.

Občutljivost se oceni s koeficientom občutljivosti:

(2.5.)

kjer je Y 0 osnovna vrednost kazalnika uspešnosti;

X 0 - osnovna vrednost kazalnika faktorja;

X - sprememba indikatorja faktorja;

Y x - sprememba kazalnika uspešnosti pod vplivom faktorja X.

Koeficient občutljivosti določa, za koliko odstotkov se bo efektivni kazalnik spremenil, ko se faktorski kazalnik spremeni za 1 %.

Zaključek: v tem poglavju smo preučili pojem dobička, njegovo ekonomsko bistvo in pomen, našteli smo funkcije dobička in podali formule za izračun faktorske analize dobička podjetja.

Poglavje 3. Analiza in ocena dobička podjetja

Razmislite predhodni izračuni, ki se bo naprej uporabljal v faktorski analizi:

risanje 3.2 Izračun stroški na proizvodnja.

Naslednje slike prikazujejo faktorsko analizo podjetja Arsenal LLC in izračune ocene občutljivosti:

risanje 3.3 - 3.4 Analiza prispel Avtor: dejavniki (veriga).

Slike 3.3 - 3.4 prikazujejo verižno analizo dobička podjetja Arsenal LLC. Številke prikazujejo dinamiko gibanja dobička od leta 2010 do 2013.

Dobiček družbe je bil v letu 2011 višji kot v letu 2010 zaradi sprememb cen, stroškov in sortimenta.

V letu 2012 je prišlo do upada zaradi povečanja stroškov izdelka (-23,59) in zmanjšanja obsega prodaje (-2,77 %). In leto 2013 se je izkazalo za dobičkonosnejše od leta 2012, predvsem zaradi povečanja proizvodnih stroškov (22,52 %).

Kasneje je prišlo do rasti cen industrijskih izdelkov, kar je povzročilo sistematično povečevanje dobička za vsako naslednje obdobje. Toda hkrati je povečanje proizvodnih stroškov povzročilo izgubo dobička.

Dobiček podjetja se nenehno spreminja. Zato bomo upoštevali splošne spremembe dobička po dejavnikih v obdobju 2010 (bazno) - 2013 (poročevalsko) leto.

risanje 3.5 Analiza prispel podjetja Avtor: dejavniki (splošno).

Splošna analiza dobička podjetja po dejavnikih (slika 3.5) je pokazala, da je v celotnem obravnavanem obdobju povečanje obsega prodaje povzročilo povečanje dobička.

Da bi pokazali najučinkovitejše načine za razvoj podjetja, je treba izračunati koeficient občutljivosti.

risanje 3.6 Analiza občutljivost prispel Za dejavniki njo definiranje (veriga).

Iz izračunov koeficienta občutljivosti (slika 3.6.) je razvidno, da je v obdobju 2010 - 2011. Dobiček podjetja je bil najbolj občutljiv na spremembe obsega prodaje. Tudi v obdobjih 2011-2012, 2012-2013. dobiček analiziranega podjetja je bil bolj občutljiv na obseg proizvodnje.

Izračunajmo koeficient občutljivosti za celotno obdobje od 2010-2013.

risanje 3.7 Analiza občutljivost prispel Za dejavniki njo definiranje (splošno).

Izračuni koeficienta občutljivosti za celotno obdobje od 2010-2013. kažejo, da je dobiček podjetja Arsenal LLC najbolj občutljiv na obseg prodaje, kazalnik občutljivosti je 6,09. To je najvišji kazalnik od vseh izračunanih, zato označuje najbolj obetavno pot razvoja organizacije za povečanje dobička.

Zaključek: v tem poglavju je bila obravnavana faktorska analiza dobička podjetja Arsenal LLC in tudi z uporabo koeficienta občutljivosti najbolj učinkovit način razvoj, namenjen povečanju dobička podjetja.

Zaključek

V tem delu je bila izvedena analiza dobička podjetja Arsenal LLC po dejavnikih. Izračunan je bil tudi koeficient občutljivosti, s pomočjo katerega je bila navedena najučinkovitejša smer razvoja organizacije.

V teoretičnem delu dela je bil razkrit pojem dobička, njegovo bistvo in pomen, navedene so bile funkcije dobička in podane formule za izračun faktorske analize. V analitičnem delu so bili glede na izračune iz tabel pregledani in analizirani različni kazalniki Arsenal LLC.

Prvo poglavje je podalo splošne informacije in značilnosti podjetja Arsenal LLC ter preučilo splošne ekonomske kazalnike podjetniško dejavnost podjetja in jih analizirali. Ta analiza kaže, da od leta 2010 do 2013:

1) Leto 2012 je za podjetje najuspešnejše, leto 2013 pa za podjetje najslabše. Dobiček od prodaje je nenehno nihal. Podatki kažejo, da so v primerjavi z letom 2012 naslednja leta za družbo manj donosna. To je razloženo z dejstvom, da je bila povprečna cena izdelkov najvišja. Dobičkonosnost je bila podvržena tudi spremembam dobička in je dobila ustrezno dinamiko sprememb. Povečala se je zaradi povečanja obsega prodaje in zmanjšala zaradi povečanja nabavne vrednosti osnovnih sredstev.

2) V drugem poglavju tega dela je bil predstavljen pojem dobička, razkrito je bilo njegovo bistvo in pomen ter naštete njegove funkcije. Podal je tudi formule, ki so potrebne za izračun faktorske analize dobička podjetja in koeficienta občutljivosti.

3) V tretjem poglavju je bila izvedena analiza dobička podjetja po dejavnikih in izračunan koeficient občutljivosti. Izračuni koeficienta občutljivosti za celotno obdobje od 2010-2013. kažejo, da je dobiček podjetja Arsenal LLC najbolj občutljiv na obseg prodaje. To je najvišji kazalnik od vseh izračunanih, zato označuje najbolj obetavno pot razvoja organizacije za povečanje dobička.

Na podlagi podatkov, predstavljenih v tem delu, je mogoče podati številna priporočila za prihodnje poslovne dejavnosti podjetja.

Pod pogojem, da obstaja zadostna stabilnost in ugodni pogoji zunanje okolje, razvoj podjetja je možen. Povečanje obsega proizvodnje in zmanjšanje stroškov zaradi bolj ekonomične porabe virov, avtomatizacije proizvodnje in povečane produktivnosti dela bo vodilo do povečanja dobička podjetja. Tudi za uspešne finančne dejavnosti se je treba razvijati finančno načrtovanje. IN sodobne razmere Ko velja načelo presenečenja, je finančno načrtovanje potrebno za zaščito podjetja pred negativnimi vplivi zunanji dejavniki, zagotoviti finančno stabilnost in doseči visoke rezultate finančne in gospodarske dejavnosti. Razvoj novih trgov, prodaja blaga v drugih regijah Rusije, izdaja novih vrst izdelkov, po katerih je veliko povpraševanje, bi prav tako pozitivno vplivali na gospodarske dejavnosti organizacije. Prav tako bi bilo treba izboljšati kakovost izdelkov in optimizirati kadrovsko politiko.

Zaključek: glede na predložene podatke je jasno, da podjetje Arsenal LLC v obravnavanem obdobju (2010–2013) ni imelo negativnega dobička (izgube), zato lahko na splošno rečemo, da ima to podjetje perspektive in potencial za gospodarski razvoj.

Bibliografija

1. Abryutina M.S., Grachev A.V. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. - M.: Poslovanje in storitve, 2009.

2. Bakanov M.I., Melnik M.V., Šeremet A.D. Teorija ekonomske analize: Učbenik. - M.: Finance in statistika, 2011.

3. Ermolovič L.L. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. - Minsk: Sovr. šola, 2011.

4. Kovalev A.I., Privalov V.P. Analiza finančnega stanja podjetja. - M.: Center za ekonomijo in trženje, 2009.

5. Kovalev V.V. Finančna analiza: metode in postopki. - M.: Finance in statistika, 2011.

6. Kovalev V.V., Volkova O.N. Analiza gospodarskih dejavnosti podjetja. - M.: Prospekt, 2012.

7. Kretina M.N. Finančno stanje podjetja: metode ocenjevanja. - M.: DIS, 2009.

8. Lyubushin N.P., Lescheva V.B., Dyakova V.G. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. - M.: ENOTNOST, 2009.

9. Mikhailova-Stanyuta I.A. in drugi Ocena finančnega stanja podjetja. - Minsk: Navuka in tehshka, 2009.

10. Savitskaya G.V. Analiza gospodarskih dejavnosti podjetja: učbenik za tehnične šole. - M.: INFRA-M, 2011.

Objavljeno na Allbest.ru

...

Podobni dokumenti

Vrste dobička, osnova njegovega oblikovanja. Metodologija analize rezerv iz dobička za njegovo povečanje. Analiza sestave in dinamike bilance stanja, bruto in čisti dobiček podjetje LLC "DOK št. 1". Faktorska analiza dobička podjetja DOK št. 1 LLC in rezerve za njegovo povečanje.

tečajna naloga, dodana 25.02.2008


Pomen, bistvo in vsebina analize finančnega stanja podjetja v sodobnih razmerah. Sistem kazalnikov, ki označujejo finančno stanje podjetja. Analiza finančnega stanja podjetja LLC "Remservis". Faktorska analiza dobička.

diplomsko delo, dodano 12. 5. 2008


Ekonomsko bistvo dobiček in značilnosti njegovega oblikovanja v sodobnih razmerah. Metodologija faktorske analize dobička in dobičkonosnosti. Analiza donosnosti in učinkovitosti podjetja na primeru tovarne slaščic OJSC "Red October".

tečajna naloga, dodana 22.12.2014


Ekonomsko bistvo dobička, načini in značilnosti njegovega oblikovanja. Glavni načini za povečanje dobička in učinkovitosti njegove uporabe. Analiza finančnega stanja podjetja. Faktorska analiza, analiza strukture in dinamike dobička, načini njegovega povečanja.

diplomsko delo, dodano 20.06.2010


Metodološke osnove za preučevanje dobička in načine za njegovo povečanje, dobiček podjetja kot ekonomska kategorija. Dejavniki povečanja donosnosti in povečanja dobička, kratek opis in analiza organizacijska struktura, analiza dobička.

diplomsko delo, dodano 11.06.2009


Ekonomsko bistvo in funkcije dobička. Organizacijske in ekonomske značilnosti podjetja. Analiza glavnih finančnih kazalnikov OJSC "Magnit". Identifikacija rezerv in njihova uporaba za povečanje dobička in donosnosti organizacije.

tečajna naloga, dodana 15.3.2014


Faktorska analiza dobička od prodaje in dobičkonosnosti podjetja, pogoji, ki vplivajo na te kazalnike. Analiza glavnih finančnih in ekonomskih kazalnikov dejavnosti podjetja LLC DC, razvoj ukrepov za povečanje dobička in donosnosti.

diplomsko delo, dodano 20.09.2016


Bistvo, vrste, sestava in rezerve za rast dobička podjetja. Značilnosti in analiza tehničnih in ekonomskih kazalcev dela RUPP "BelAZ". Ukrepi za povečanje dobička podjetja. Ergonomske zahteve za oblikovanje in organizacijo delovnega mesta.

diplomsko delo, dodano 7. 10. 2010


Značilnosti podjetja. Oblikovanje proizvodnega programa. Izračun števila zaposlenih in sklada plače. Določanje stroškov podjetja in izračun proizvodnih stroškov. Določitev celotnega dobička podjetja in njegova razdelitev.

tečajna naloga, dodana 20.02.2011


kratek opis podjetje, smeri in vrste njegovih gospodarskih dejavnosti, analiza in ocena ekonomskih kazalnikov, izvedba načrta proizvodnje in prodaje komercialnih izdelkov, njegova struktura. Analiza dobička in dobičkonosnosti organizacije.

Vsi procesi, ki se dogajajo v podjetju, so med seboj povezani. Med njima obstaja tako neposredna kot posredna povezava. Pod vplivom se spreminjajo različni ekonomski parametri različni dejavniki. Faktorska analiza (FA) vam omogoča, da prepoznate te kazalnike, jih analizirate in preučite stopnjo vpliva.

Koncept faktorske analize

Faktorska analiza je večdimenzionalna tehnika, ki vam omogoča preučevanje odnosov med parametri spremenljivk. Pri tem se proučuje struktura kovariančnih ali korelacijskih matrik. Faktorska analiza se uporablja v različnih vedah: psihometriji, psihologiji, ekonomiji. Osnove te metode je razvil psiholog F. Galton.

Cilji

Za pridobitev zanesljivih rezultatov mora oseba primerjati kazalnike na več lestvicah. Pri tem se ugotavlja korelacija dobljenih vrednosti, njihove podobnosti in razlike. Oglejmo si osnovne naloge faktorske analize:

• Odkrivanje obstoječih vrednosti.
• Izbira parametrov za popolno analizo vrednosti.
• Razvrstitev indikatorjev za delo sistema.
• Odkrivanje razmerij med rezultantnimi in faktorskimi vrednostmi.
• Ugotavljanje stopnje vpliva vsakega dejavnika.
• Analiza vloge posamezne vrednote.
• Uporaba faktorskega modela.

Preučiti je treba vsak parameter, ki vpliva na končno vrednost.

Tehnike faktorske analize

Metode FA se lahko uporabljajo tako v kombinaciji kot ločeno.

Deterministična analiza

Najpogosteje se uporablja deterministična analiza. To je posledica dejstva, da je precej preprosta. Omogoča vam, da ugotovite logiko vpliva glavnih dejavnikov podjetja in analizirate njihov vpliv v kvantitativnem smislu. Kot rezultat DA lahko razumete, katere dejavnike je treba spremeniti, da bi izboljšali uspešnost podjetja. Prednosti metode: vsestranskost, enostavnost uporabe.

Stohastična analiza

Stohastična analiza vam omogoča analizo obstoječih posrednih odnosov. To pomeni, da obstaja študija posrednih dejavnikov. Metoda se uporablja, če ni mogoče najti neposrednih povezav. Stohastična analiza se šteje za komplementarno. Uporablja se le v določenih primerih.

Kaj pomenijo posredne povezave? Pri neposredni povezavi se ob spremembi argumenta spremeni tudi vrednost faktorja. Posredna povezava vključuje spremembo argumenta, ki ji sledi sprememba več indikatorjev hkrati. Metoda velja za pomožno. To je posledica dejstva, da strokovnjaki priporočajo, da najprej preučijo neposredne povezave. Omogočajo vam ustvarjanje bolj objektivne slike.

Faze in značilnosti faktorske analize

Analiza za vsak dejavnik daje objektivne rezultate. Vendar se uporablja zelo redko. To je posledica dejstva, da v procesu zapleteni izračuni. Za njihovo izvedbo boste potrebovali posebno programsko opremo.

Razmislimo o stopnjah FA:

1. Določitev namena izračunov.
2. Izbor vrednosti, ki neposredno ali posredno vplivajo na končni rezultat.
3. Klasifikacija faktorjev za kompleksne raziskave.
4. Zaznavanje razmerja med izbranimi parametri in končnim indikatorjem.
5. Modeliranje medsebojnih razmerij med rezultatom in dejavniki, ki nanj vplivajo.
6. Določitev stopnje vpliva vrednosti in ocena vloge posameznega parametra.
7. Uporaba generirane faktorske tabele v dejavnostih podjetja.

ZA TVOJE INFORMACIJE! Faktorska analiza vključuje zelo zapletene izračune. Zato je bolje, da to zaupate strokovnjaku.

POMEMBNO! Pri izvajanju izračunov je izjemno pomembno pravilno izbrati dejavnike, ki vplivajo na rezultate podjetja. Izbira faktorjev je odvisna od specifičnega področja.

Faktorska analiza donosnosti

Izvede se analiza dobičkonosnosti, da se analizira racionalnost dodeljevanja virov. Tako je mogoče ugotoviti, kateri dejavniki najbolj vplivajo na končni rezultat. Posledično se lahko ohranijo samo tisti dejavniki, ki najbolje vplivajo na učinkovitost. Na podlagi prejetih podatkov lahko spremenite cenovna politika podjetja. Na stroške proizvodnje lahko vplivajo naslednji dejavniki:

• stalni stroški;
• variabilni stroški;
• dobiček.

Zmanjšanje stroškov povzroči povečanje dobička. V tem primeru se stroški ne spremenijo. Sklepamo lahko, da na dobičkonosnost vplivajo obstoječi stroški, pa tudi obseg prodanih izdelkov. Faktorska analiza nam omogoča ugotavljanje stopnje vpliva teh parametrov. Kdaj je to smiselno narediti? Glavni razlog za to je zmanjšanje ali povečanje donosnosti.

Faktorska analiza se izvede po naslednji formuli:

Rв= ((W-SB -KRB-URB)/W) - (WB-SB-KRB-URB)/WB, Kje:

VT – prihodki tekočega obdobja;

SB – lastna cena tekočega obdobja;

KRB – komercialni odhodki tekočega obdobja;

URB – stroški upravljanja za preteklo obdobje;

VB – prihodki preteklega obdobja;

KRB – komercialni odhodki preteklega obdobja.

Druge formule

Razmislimo o formuli za izračun stopnje vpliva stroškov na donosnost:

Rс= ((W-SBot -KRB-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CBO je proizvodni strošek za tekoče obdobje.

Formula za izračun vpliva stroškov upravljanja:

RUR= ((W-SB -KRB-URot)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

URot so stroški upravljanja.

Formula za izračun vpliva poslovnih stroškov je:

Rк= ((W-SB -KRo-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CR so komercialni stroški za prejšnji čas.

Skupni vpliv vseh dejavnikov se izračuna po naslednji formuli:

Rob=Rv+Rс+Rur+Rk.

POMEMBNO! Pri izračunih je smiselno izračunati vpliv vsakega dejavnika posebej. Splošni rezultati PA nimajo velike vrednosti.

Primer

Oglejmo si kazalnike organizacije za dva meseca (za dve obdobji, v rubljih). Julija je prihodek organizacije znašal 10 tisoč, proizvodni stroški - 5 tisoč, upravni stroški - 2 tisoč, komercialni stroški - 1 tisoč. Avgusta je prihodek družbe znašal 12 tisoč, proizvodni stroški - 5,5 tisoč, administrativni stroški - 1,5 tisoč, komercialni stroški - 1 tisoč. Izvedejo se naslednji izračuni:

R=((12 tisoč-5,5 tisoč-1 tisoč-2 tisoč)/12 tisoč)-((10 tisoč-5,5 tisoč-1 tisoč-2 tisoč)/10 tisoč)=0,29-0, 15=0,14

Iz teh izračunov lahko sklepamo, da se je dobiček organizacije povečal za 14 %.

Faktorska analiza dobička

P = RR + RF + RVN, kjer:

P – dobiček ali izguba;

RR – dobiček od prodaje;

RF – rezultati finančne dejavnosti;

RVN je bilanca prihodkov in odhodkov iz neposlovnega poslovanja.

Nato morate določiti rezultat prodaje blaga:

PP = N – S1 – S2, kjer:

N – prihodki od prodaje blaga po prodajnih cenah;

S1 – stroški prodanih proizvodov;

S2 – komercialni in administrativni stroški.

Ključni dejavnik pri izračunu dobička je prihodek od prodaje podjetja.

ZA TVOJE INFORMACIJE! Faktorsko analizo je izredno težko izvesti ročno. Za to lahko uporabite posebne programe. Najenostavnejši program za izračune in avtomatsko analizo - Microsoft Excel. Ima orodja za analizo.

Izvedimo deterministično faktorsko analizo na primeru modela, ki opisuje razmerje med finančnimi kazalniki podjetja. Upoštevajmo največ splošna metoda verižne zamenjave. Za izvedbo faktorske analize uporabljamo dodatekGOSPA EXCEL Varianca Analiza Orodjeod družbeFincontrollex.

Za izvedbo v okolju MS EXCEL bralce najprej na kratko spomnimo na sam način, nato pa pokažemo, kako se izvede faktorska analiza samostojno na primeru enostavnega enoproduktnega modela, na koncu pa bomo uporabili specializirani dodatek Varianca Analiza Orodje za bolj zapleten model z več izdelki .

Malo teorije

Najprej dajmo suhoparno akademsko definicijo faktorska analiza, potem bomo razložili s primeri.

Deterministična faktorska analiza (DFA) je tehnika za preučevanje vpliva dejavniki na indikator uspešnosti. Predpostavlja se, da povezava dejavniki z učinkovit indikator je funkcionalne narave, kar je izraženo z matematično formulo.

Navedimo primer takšne funkcionalne povezave. Vzemimo kot indikator uspešnosti prihodek podjetij in kot dejavniki, ki vplivajo na prihodke - obseg prodaje, prodajna cena izdelka in doplačilo, ob upoštevanju plačilnega roka (pozneje ko kupec plača blago, višji je pribitek). Formula funkcionalne povezave v tem primeru izgleda takole:

Prihodek=(Obseg prodaje izdelka za obdobje)*(Cena izdelka)*Pribitek

Ta formula je model, tj. razumno poenostavljanje realnosti. V tem modelu je dejansko več očitnih predpostavk:

• podjetje proizvaja en sam izdelek;
• predpostavlja se, da se cena izdelka med študijskim obdobjem ne spremeni (dejansko je cena pogosto odvisna od pogojev dostave različnim potrošnikom);
• podjetje nima drugih virov prihodkov razen prodaje proizvoda (na primer ni prihodkov iz neprodajnih dejavnosti);
• Prihodki pomenijo bruto prihodke, ne čiste prihodke (zmanjšani za DDV, popuste) itd.

Opomba: Deterministična analiza odpravlja kakršno koli negotovost in naključje, ki sta prisotna v procesu dejanske dejavnosti podjetja. Čeprav so rezultati takšne analize približni, raziskovalcu pomagajo ugotoviti stopnjo vpliva dejavnikov na dobljeni indikator in so pogosto izhodišče za podrobnejšo analizo.

Opomba: Zgoraj prikazani model je multiplikativen, tj. Za pridobitev nastali indikator dejavnike je treba pomnožiti. Na voljo tudi aditiv(Rezultat=faktor1+faktor2+...), večkratniki(Rezultat=Faktor1/Faktor2) in mešani modeli(Rezultat=Faktor1*Faktor2+Faktor3).

Za izvedbo DFA bomo potrebovali 2 niza faktorskih vrednosti in njihove ustrezne končne kazalnike. Pogosto so načrtovane vrednosti izbrane kot prvi niz (imenovan osnovni niz), dejanske vrednosti pa so izbrane kot drugi.

Za naš multiplikativen modeli Prihodek=Količina*Cena*Pribitek Izpolnimo naslednjo tabelo z načrtovanimi in dejanskimi vrednostmi:

Kot je razvidno iz tabele, so dejanski prihodki bistveno nižji od načrtovanih. To se je zgodilo zaradi dejstva, da so se dejanske vrednosti vseh dejavnikov izkazale za nižje od načrtovanih. Treba je analizirati, kateri dejavnik je najbolj prispeval k zmanjšanju rezultatov: Cena, pribitek oz Obseg prodaje.

IN deterministična faktorska analiza Uporabljajo se naslednje metode analize:

• metoda verižnih substitucij;
• metoda absolutnih razlik;
• metoda relativnih (odstotnih) razlik;
• integralna metoda itd.

Uporabimo najbolj univerzalno z metodo verižne zamenjave, ki se lahko uporablja v vseh vrstah modelov – additive, multiplicative, multiple in mešano.

Metoda verižne zamenjave vam omogoča, da ugotovite, kateri dejavniki so najpomembnejše vplivali na končni kazalnik. Ta metoda je naslednja:

• Najprej spremenite vrednost enega faktorja iz načrtovane v dejansko (v našem primeru spremenimo Obseg prodaje). Vendar drugi dejavniki ( Cena in Doplačilo) je treba pustiti nespremenjeno (načrtovano). Nato se izračuna dobljeni indikator ( Prihodki), rezultat pa se primerja z obstoječo predhodno vrednostjo (z načrtovano Prihodki). Nato poiščite njihovo razliko. Večja kot je razlika v absolutni vrednosti, večji je vpliv tega dejavnika na indikator.
• V drugem koraku se vrednosti dveh faktorjev spremenijo v njihove dejanske vrednosti ( Glasnost in Cena), drugi dejavniki ( Doplačilo) ostanejo nespremenjeni (načrtovani). Nato se izračuna dobljeni indikator ( Prihodki), in jo primerjajte z vrednostjo, pridobljeno v prejšnjem koraku.
• Nato se zamenjava vrednosti faktorjev iz načrtovanih v dejanske ponavlja, dokler vrednosti vseh faktorjev v modelu niso zamenjane z dejanskimi.

Vse našteto lahko zapišemo s preprostimi matematičnimi izrazi. Naredimo to s primerom 3 faktor multiplikativen modeli).

Začnemo s formulo, ki vsebuje samo načrtovane vrednosti faktorjev:

Rezultat(Načrt) = Faktor1(Načrt) *Faktor2(Načrt) *Faktor3(Načrt)

Nato za vse dejavnike po vrsti nadomestimo njihove dejanske vrednosti namesto načrtovanih.

Rezultat(1)= Faktor1(Dejstvo) *Faktor2(Načrt) *Faktor3(Načrt)

Rezultat(2)= Faktor1(Dejstvo) *Faktor2(Dejstvo) *Faktor3(Načrt)

Rezultat(3)= Faktor1(Dejstvo) *Faktor2(Dejstvo) *Faktor3(Dejstvo)

Opomba: Rezultat(3) = Rezultat(dejstvo), tiste. vrednost dobljenega indikatorja z dejanskimi vrednostmi vseh dejavnikov .

pri čemer splošna sprememba Rezultat bo enak:

Δ Rezultat = Rezultat (Dejstvo) – Rezultat (Načrt)

Po drugi strani pa je skupna sprememba rezultata sestavljena iz vsote sprememb nastalega kazalnika zaradi sprememb vsakega dejavnika:

Δ Rezultat = Δ Rezultat(1) + Δ Rezultat(2) + Δ Rezultat(3)

pri čemer,

Δ Rezultat(1) = Rezultat(1) – Rezultat(Načrt)

Δ Rezultat(2) = Rezultat(2) – Rezultat(1)

Δ Rezultat(3) = Rezultat(Dejanski) – Rezultat(2)

Na koncu določimo vrednost Δ rezultat(jaz), kar bo največ absolutna vrednost. Ustrezni faktor (i) bo dejavnik, ki je najbolj vplival na končni kazalnik.

Izvajajmo deterministična faktorska analiza Za multiplikativni model način verižne zamenjave v primeru enega izdelka v okolju MS EXCEL. Vse izračune bomo naredili z običajnimi formulami.

Izračuni v MS EXCEL

V skladu z zgornjim algoritmom bomo naredili izračune z verižno proizvodno metodo. Da bi to naredili, izračunamo vrednosti prihodkov, pri čemer zaporedno zamenjamo vrednosti dejavnikov od načrtovanih do dejanskih ( glejte primer datoteke, list DFA).

ABS(M11$)=MAX(ABS(11$M$:13$M$))

Izpostavimo vrednost, ki je privedla do največjega odstopanja nastalega indikatorja. V našem primeru ta vrednost ustreza faktorju Obseg prodaje.

Očitno, v primeru multiplikativni model, bo faktor, ki je bil podvržen največji relativni spremembi, vedno dejavnik, odgovoren za največje odstopanje nastalega kazalnika.

To je mogoče neposredno preveriti z analizo sprememb faktorjev modela:

Ta rezultat bo očiten le pri uporabi modela za analizo podjetja, ki proizvaja en izdelek. Če podjetje proizvaja več izdelkov, ki se prodajajo po različnih cenah in z različnimi pribitki, postanejo izračuni za deterministično faktorsko analizo veliko bolj zapleteni.

Na srečo obstajajo specializirani programi za dirigiranje faktorska analiza. Ker je okolje MS EXCEL prilagodljivo in hkrati močno orodje za izvedbo izračunov, potem za kompleksne modele priporočamo uporabo dodatka Varianca Analiza Orodje od družbe Fincontrollex.

Najprej vam bomo pokazali, kako hitro obvladate ta dodatek, nato pa bomo na primeru naredili izračune mešani model v primeru strategije podjetja z več izdelki.

Dodatek za orodje za analizo variance

Dodatek lahko prenesete s spletne strani http://fincontrollex.com tako, da ga izberete v meniju Izdelki ali ustrezno ikono na domača stran mesto.

Na spletnem mestu lahko najdete tudi podrobno pomoč za dodatek in zelo uporabno video vadnico (http://fincontrollex.com/?page=products&id=3&lang=ru).

Na strani izdelka kliknite gumb »Brezplačen prenos«. Dodatek bo prenesen na vaš računalnik v arhivski obliki zip. Arhiv vsebuje 2 dodatni datoteki *.xll: x64 – za 64 in x86 – za 32-bitno različico MS EXCEL. Če želite izvedeti različico vašega programa v meniju mapa izberite predmet Referenca.

Po namestitvi dodatka se prikaže nov zavihek fincontrollex.com.

K dodatku se bomo vrnili malo kasneje, zdaj ga bomo ustvarili mešani model in izpolnite izvirno tabelo z načrtovanimi in dejanskimi vrednostmi za faktorje in nastali kazalnik.

Ustvarjanje modela

Oglejmo si bolj zapleten model prihodkov podjetja, odvisno od treh dejavnikov:

jaz)*(Cena za 1 kos izdelka(jaz))+bonus(jaz))

Kot je razvidno iz formule, podjetje zdaj prodaja več izdelkov in vsak izdelek ima svojo ceno. Za pravočasno plačilo dostavljene pošiljke lahko stranka prejme bonus (popust): če je plačilo izvedeno v prvih 3 dneh po odpremi (dostavi), znaša bonus 20.000 rubljev. na tekmo; če je plačilo prejeto najpozneje v enem tednu, bo bonus 10.000 rubljev, če kasneje, potem bonus ne bo pripisan.

Ustvarimo začetno tabelo za načrtovane in dejanske vrednosti:

Naslovi stolpcev tabele, ki vsebujejo uporabniško vnesene vrednosti, so označeni rumena. Preostale številske celice vsebujejo formule ( glejte primer datoteke, list Tabela).

Vodstvo podjetja je očitno načrtovalo prodajo izdelkov s številkami artiklov od 1 do 5 v količini 1.500 kosov, ostale izdelke pa v količini 1.750 kosov. Dejanski obsegi prodaje nekaterih izdelkov se močno razlikujejo. Razlikuje se tudi cena, po kateri so se vodje prodaje dogovorili za prodajo izdelkov. Prisotnost bonusa je igrala vlogo pri plačilu in večina strank je blago plačala pravočasno ali celo prej od roka, ki so ga predvideli upravitelji (od 3 dni do 1 tedna).

Toda kateri dejavnik je imel večji vpliv na prihodke? Katere zaposlene je treba nagraditi: vodstvo, ki se je domislilo sistema bonusov; vodje prodaje, ki so se dogovorili za ceno in količine posameznega izdelka ali proizvodni oddelek, ki je zagotavljal fleksibilno proizvodnjo serij (po obsegu bistveno drugačnih od načrtovanih). Odgovor še zdaleč ni očiten.

Kot je bilo prikazano v prejšnjem razdelku, za izvedbo faktorska analiza Formule lahko napišete sami. Vendar pa je očitno, da je to tudi za model z enim produktom precej delovno intenzivno, zato je enostavno narediti računsko napako.

Da do tega ne bi prišlo, je pametno uporabiti poseben dodatek VariancaAnalizaOrodje.

Izračun z uporabo dodatka Orodje za analizo variance

Imamo torej model (formulo) in tabelo z izvornimi podatki. Za uporabo dodatka moramo nekoliko spremeniti našo formulo:

Prihodek=SUM(obseg prodaje izdelka(jaz)*(Cena za 1 kos izdelka(jaz)) +bonus(jaz))

Da bi razumeli, zakaj moramo spremeniti na videz razumno formulo, razmislimo o dejavniku podrobneje Obseg prodaje izdelkov.

Očitno pomembno kot skupni obseg prodaje(v kosih) in Paleta izdelkov. Lahko dosežete povečanje skupnega obsega prodaje, a hkrati izgubite prihodke zaradi zmanjšanja prodaje dražjih izdelkov od načrtovanih. Na primer, menedžerji so načrtovali prodajo 2 izdelkov po 100 kosov. vsi. En izdelek stane 10 rubljev, drugi 50 rubljev. Načrtovani prihodki naj bi znašali 6.000 rubljev = 100*10+100*50. Dejansko nam je uspelo prodati 250 kom.: 200 kom. 10 rub. in 50 kom. 50 rub. Posledično imamo zmanjšanje prihodkov na 4500 rubljev!

Lepota je v tem, ko pravilno črkovanje uporaba formul faktorska analiza lahko ugotovite vpliv obeh dejavnikov na prihodek: ločeno ugotovite vpliv splošnega, tj. skupni obseg prodaje, kot tudi vpliv prodanega sortiment izdelkov.

Torej dejavnik Obseg prodaje izdelkov, ki smo ga uporabili v modelu enega izdelka, je treba v primeru prodaje več izdelkov razdeliti na 2 komponenti: Skupna prodaja in naprej Delež prodaje posameznega izdelka. Posledično se naš model iz 3-faktorskega spremeni v 4-faktorskega.

Opomba: Na spletni strani fincontrollex.com si lahko preberete članek o faktorska analiza prihodkov(http://fincontrollex.com/?page=articles&id=6&lang=ru), ki vsebuje podrobne informacije o tem, kako upoštevati vpliv različnih prodajnih kanalov izdelkov, oceniti učinek uvedbe novih izdelkov, ugotoviti vpliv popustov. in upoštevajo učinke upravljavskih pobud drugih.

Nova formula, ki upošteva vpliv sortiment in skupna prodaja na pomoč, izgleda takole:

Prihodek=Skupna prodaja*SUM(delež prodaje izdelka(jaz)*(Cena za 1 kos izdelka(jaz)))+ SUM(bonus(jaz))

Ali bolj na kratko:

Prihodek=Skupni obseg*Delež*Cena+Bonus

Zdaj pa nastavimo model.

V zavihku fincontrollex.com kliknite gumb Izvedi.

Prikaže se pogovorno okno dodatka VariancaAnalizaOrodje.

Vnesite ime modela (prosto besedilo) in formulo modela.

Formula modela ne sme vsebovati pik (.), lahko pa vsebuje presledke. Po vnosu formule pritisnite tipko ENTER ali kliknite na gumb Parametri modela ali na terenu Ime modela.

Ni nujno, da se imena faktorjev v formuli ujemajo z imeni stolpcev v izvorni tabeli. Skladnost med formulo in izvorno tabelo je vzpostavljena z uporabo referenc (glej spodaj).

Po vnosu formule bo dodatek samodejno določil tip modela (mešani) in faktorje, hkrati pa ustvaril seznam faktorjev iz formule v stolpcu Ime na dnu okna.

Na terenu Obseg imen vnesti morate povezavo do imen izdelkov.

Za povezavo dejavnikov, navedenih v formuli, z ustreznimi podatki iz izvorne tabele, je potrebno izpolniti 3 stolpce:

• V stolpcu Opis vnesti morate povezave do imen faktorskih stolpcev iz izvorne tabele;
• V stolpcu Osnova obseg vnesti morate povezave do ustreznih celic z načrtovanimi vrednostmi faktorjev;
• V stolpcu Dejanski obseg vnesti morate povezave do ustreznih celic z dejanskimi vrednostmi faktorjev;

Stolpec Enota. je informativne narave in lahko vsebuje merske enote faktorjev. Ta stolpec ne vpliva na izračune in ga načeloma lahko pustite praznega (v skladu z vsaj, pri odpravljanju napak v modelu izračuna).

Vse kar morate storiti je, da pritisnete menijski gumb Izvedi, in s tem začnite z izračunom.

Izračun se izvede skoraj v trenutku. Po izvedbi izračuna se ustvari Nova knjiga z 2 listi: Trezor in Podrobnosti.

Kazalo Osnova na listu Trezor v našem primeru enak načrtovanemu prihodku in Dejstvo– dejanski prihodek. Med njimi se nahajajo vsi 4 faktorji modela. Na podlagi vrednosti teh dejavnikov lahko hitro ugotovite vpliv teh dejavnikov na končni kazalnik (prihodek).

Očitno je, da dejavniki Cena in Bonus imela skoraj enak vpliv na prihodke, vendar z nasprotnim predznakom. Tako se vodje prodaje lahko nadejajo bonusa, saj... Uspelo jim je doseči precejšnjo rast cen in s tem zagotoviti največji dodatni prispevek k prihodkom glede na cilj. Tudi asortiman izdelkov je bil pravilno izbran (+7210 za faktor Deliti). To pomeni, da je bilo v primerjavi z načrtom prodanih več dragih artiklov kot nizkocenovnih.

Na listu Podrobnosti Ogledate si lahko podrobne izračune s formulami.

Na področju finančna analiza nič ni samoumevno, zato smo natančno preučili formule, ki jih generira dodatek, algoritem njihovega delovanja pa smo preverili glede na teorijo.

Očitno dodatek VariancaAnalizaOrodje se je dobro spopadel s svojim »namenom«, vsi izračuni so bili narejeni pravilno in, kar je zelo pomembno, hitro.

Obvladovanje dodatka ne vzame veliko časa. Po ogledu video vadnice (10 minut) bo vsak uporabnik MS EXCEL lahko začel delati z dodatkom, sestaviti model in izvesti deterministična faktorska analiza z metodo verižne substitucije.

Zaključek: Spletno mesto priporoča uporabo dodatka finančnim analitikom in menedžerjem Orodje za analizo variance od Fincontrollexa za izvedbo deterministična faktorska analiza modeli najrazličnejših vrst.

Rezultate dejavnosti organizacije lahko ocenite z uporabo različne metode, vključno z uporabo faktorske analize. Faktorska analiza dobička od prodaje vam omogoča izboljšanje uspešnosti podjetja. Študija temelji na podatkih finančne izjave.

Zakaj potrebujete faktorsko analizo dobička?

Dobiček v organizaciji je razlika med zneskom prihodkov od prodanega blaga ali storitev in stroški, povezanimi s pridobitvijo prodanega blaga, ter stroški njihove prodaje in administrativnimi stroški.

Višina dobička v organizaciji je odvisna od številnih komponent:

• količino prodanega blaga ali storitev;
• raznolikost ponujenih storitev ali blaga;
• stroški, ki nastanejo v zvezi s pridobitvijo ali proizvodnjo;
• cena, po kateri se izdelki prodajajo.

Za povečanje dobička organizacije se uporablja faktorska analiza dobička od prodaje. Ta metoda pomaga ugotoviti, od česa je najbolj odvisen obseg dohodka organizacije, prepoznati vodilne dejavnike in vam omogoča tudi uravnavanje obsega denarnih prejemkov. Na podlagi faktorske analize se vodstvo podjetja odloča o nadaljnje aktivnosti organizacije. Podlaga za analizo so podatki iz računovodskih izkazov. Imeti pomene ključni kazalci in ob poznavanju metodologije izračuna, izvedba analize ne bo težava.

Faktorska analiza dobička od prodaje (primer izračuna)

Analiza zahteva izdelavo analitične zbirne tabele na podlagi podatkov iz izkaza poslovnega izida. Podatki v tabeli se merijo v tisočih rubljev.

Oglejmo si pomen vsakega kazalnika za ustvarjanje dobička.

• Obseg prodanih izdelkov in dobiček organizacije

Za analizo je treba ponovno izračunati količino prodanih izdelkov po osnovnih cenah: 12.000 / 1,25 = 9.600 tisoč rubljev. Tako je sprememba obsega prodaje: 9.600 / 11.500 * 100 % = 83,5 %. Z drugimi besedami, količina prodanega blaga se je zmanjšala za 16,5 %. V zvezi s tem se je zmanjšal tudi dobiček podjetja: 1600 * (-0,165) = -264 tisoč rubljev.

• Stroški proizvodnje ali nakupa izdelka

Če želite analizirati vpliv stroškov izdelka, morate ponovno izračunati njegov indikator osnovnega obdobja za spremembe v obsegu prodanih izdelkov: 8.000 * 0,835 = 6.680 tisoč rubljev. Ugotovimo razliko z realnimi stroški tekočega obdobja: 6.680 - 7.700 = -1.020 tisoč rubljev. Ta indikator kaže, da so se proizvodni stroški povečali in povzročili zmanjšanje dobička.

• Prodajni in administrativni stroški

Vpliv odhodkov analiziramo s primerjavo kazalnikov baznega in tekočega leta. Stroški prodaje v primeru so se povečali, zato se je dobiček zmanjšal za 200 tisoč rubljev (1.500 - 1.300). Povečanje upravnih stroškov je povzročilo tudi zmanjšanje dobička za 150 tisoč rubljev (750 - 600). Tako povečanje stroškov pomeni zmanjšanje dobička.

• Spremembe cen

Pri izračunu vpliva cen na dobiček organizacije je treba primerjati znesek prejetega dohodka v poročevalskem obdobju v tekočih in osnovnih cenah. Obseg prodaje po osnovnih cenah bo: 12.000 / 1,25 = 9.600 tisoč rubljev. Vpliv na ceno se izračuna kot: 12.000 - 9.600 = 2.400 tisoč rubljev. Ker so se cene prodanih izdelkov v tekočem obdobju zvišale, je dejavnik cene pozitivno vplival na rezultat izračuna, to je dobiček s povečanjem cene povečal za 2.400 tisoč rubljev.

Navedena faktorska analiza dobička od prodaje (primer izračuna) je ena od možnosti. Uporabljen je bil, ker temelji na računovodskih podatkih in ga lahko uporabi zunanji uporabnik za analizo organizacije. V prisotnosti interne informacije o dejavnikih, ki tvorijo dobiček, se lahko izračuna drugače.

Vsi gospodarski procesi podjetij so medsebojno povezani in soodvisni. Nekateri med njimi so med seboj neposredno povezani, nekateri se pojavljajo posredno. torej pomembno vprašanje v ekonomski analizi je ocena vpliva dejavnika na določen ekonomski kazalec in v ta namen se uporablja faktorska analiza.

Faktorska analiza podjetja. Opredelitev. Cilji. Vrste

Faktorska analiza se v znanstveni literaturi nanaša na razdelek multivariatne statistične analize, kjer se ocena opazovanih spremenljivk izvaja s pomočjo kovariančnih ali korelacijskih matrik.

Faktorska analiza je bila najprej uporabljena v psihometriji in se trenutno uporablja v skoraj vseh vedah, od psihologije do nevrofiziologije in politologije. Osnovne koncepte faktorske analize je opredelil angleški psiholog Galton, nato pa so jih razvili Spearman, Thurstone in Cattell.

Lahko izberete 2 cilja faktorske analize:
— določitev razmerja med spremenljivkami (razvrstitev).
— zmanjševanje števila spremenljivk (grozdenje).

Faktorska analiza podjetja– celovito metodologijo za sistematično proučevanje in ocenjevanje vpliva dejavnikov na vrednost kazalnika uspešnosti.

Izločiti je mogoče naslednje vrste faktorske analize:

1. Funkcionalni, kjer je efektivni kazalnik opredeljen kot produkt oz algebraična vsota dejavniki.
2. Korelacija (stohastična) – razmerje med kazalnikom uspešnosti in dejavniki je verjetnostno.
3. Direktno/obratno – od splošnega k posebnemu in obratno.
4. Enostopenjski/večstopenjski.
5. Retrospektiva/prospektiva.

Oglejmo si prva dva podrobneje.

Da bi lahko izvedli potrebna je faktorska analiza:
— Vsi dejavniki morajo biti kvantitativni.
— Število dejavnikov je 2-krat večje od kazalnikov uspešnosti.
— Homogeni vzorec.
— Normalna porazdelitev faktorjev.

Faktorska analiza poteka v več fazah:
1. stopnja Dejavniki so izbrani.
2. stopnja. Dejavniki so razvrščeni in sistematizirani.
3. stopnja. Modelirano je razmerje med kazalnikom uspešnosti in dejavniki.
4. stopnja. Ocenjevanje vpliva posameznega dejavnika na kazalnik uspešnosti.
5. stopnja. Praktična uporaba modeli.

Ločimo metode deterministične faktorske analize in metode stohastične faktorske analize.

Deterministična faktorska analiza– študija, v kateri dejavniki funkcionalno vplivajo na kazalnik uspešnosti. Metode deterministične faktorske analize - metoda absolutnih razlik, metoda logaritmov, metoda relativnih razlik. Ta vrsta analiza je najpogostejša zaradi enostavne uporabe in vam omogoča razumevanje dejavnikov, ki jih je treba spremeniti, da povečate/zmanjšate indikator uspešnosti.

Stohastična faktorska analiza– študija, v kateri dejavniki verjetnostno vplivajo na kazalnik uspešnosti, tj. ko se faktor spremeni, lahko obstaja več vrednosti (ali razpon) nastalega indikatorja. Metode stohastične faktorske analize - teorija iger, matematično programiranje, multipla korelacijska analiza, matrični modeli.