הוראות

זכור כי בעת ניתוח הפעילות של מיזם, נעשה שימוש בעקרון היעילות העסקית, אשר מרמז על השגת התוצאות הגדולות ביותר בעלויות הנמוכות ביותר. האינדיקטור הכללי ביותר ליעילות הוא רווחיות. האינדיקטורים המיוחדים שלו כוללים:
- יעילות השימוש במשאבי העבודה (רווחיות כוח אדם, פריון עבודה), נכסי ייצור קבועים (עוצמת הון, פריון הון), משאבים חומריים (עוצמה חומרית, פריון חומרי);
- יעילות פעילויות ההשקעה של המיזם (החזר);
- יעילות השימוש בנכסים (מדדי מחזור);
- יעילות השימוש בהון.

לאחר חישוב מערכת המקדמים עבור הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם, השווה אותם עם אינדיקטורים מתוכננים, רגולטוריים ותעשייתיים. זה יאפשר לנו להסיק מסקנה לגבי יעילות הארגון ומקומו בשוק.

כדי להסיק מסקנה כללית לגבי היעילות של מיזם, חשב את רמת הרווחיות, שהיא היחס בין הרווח של המיזם לכמות ההון הקבוע והחוזר. אינדיקטור זה משלב מספר יחסים (תשואה על הון, מכירות, סחורות וכו'). רווחיות היא אינדיקטור אינטגרלי. זה מראה את מידת האטרקטיביות שלו למשקיעים.

בעת ניתוח הפעילות של מיזם, זכור כי על מנת ללמוד את מצבו ביתר פירוט, יש צורך לבצע ניתוח גורמים של התוצאות שהתקבלו. אחרי הכל, כל אינדיקטור המשקף את השימוש במשאבי ייצור מושפע ממדדים אחרים.

הערה

פעילות הארגון בכללותו מושפעת מגורמים רבים:
- מצב כלכלי כללי בארץ ובשוק;
- מיקום טבעי-גיאוגרפי של המיזם;
- השתייכות לתעשייה;
- גורמים שנקבעים על פי תפקוד המיזם (מדיניות תמחור ומכירה, מידת השימוש במשאבי ייצור, זיהוי ושימוש ברזרבות בחווה וכו').

פעילות יזמית דורשת תכנון וניתוח מתמידים אינדיקטורים פיננסייםעבודת החברה. על סמך זה ניהול אפקטיביכל שלבי הייצור והפיתוח של שיטות להשגת הרווח הגדול ביותר.

הוראות

כדי לקבוע יציבות מצב כלכלישינויים ארגוניים במבנה ההון, מקורות היווצרותו וכיווני השמה שלו, יעילות ועוצמת השימוש בהון, כושר הפירעון וכושר האשראי של הארגון, מרווח החוסן הפיננסי שלו.

בעת ביצוע ניתוח פיננסי, נקבעים אינדיקטורים מוחלטים ושינויים. האחרונים מאפשרים להשתמש בסטנדרטים מקובלים להערכת הסיכון לפשיטת רגל, עם אינדיקטורים של מפעלים אחרים כדי לזהות את נקודות החוזק והחולשה שלו, למקם בשוק, וכן עם תקופות דומות של שנים קודמות כדי לזהות מגמות בהתפתחות של החברה.

לאחר מכן מתבצעת מבחר אינדיקטורים שהמיזם הפיננסי: יציבות פיננסית (יחס יציבות פיננסית, אוטונומיה, נתח חייבים), כושר פירעון ונזילות, פעילות עסקית (יחס מחזור מלאי, הון עצמי וכו'), רווחיות.

אחרי זה מורכב תכנית כלליתהמערכת, מרכיביה העיקריים, פונקציות, מערכות יחסים מזוהות, אלמנטים כפופים נקבעים, המעניקים מאפיינים איכותיים וכמותיים. ואז הם מקבלים נתונים ספציפיים על פעולת הארגון ב מבחינה מספרית, להעריך את תוצאות פעילותו, לזהות עתודות להגברת יעילות הייצור.

אחת ממטרות החברה היא לשרוד בסביבה תחרותית. מנקודת מבט זו, מתחת אָנָלִיזָה שׁוּקהכוונה היא לאיסוף וניתוח מידע המסייע בפיתוח אסטרטגיית הישרדות. ניתן להשתמש בתיאוריית חמשת הכוחות של מייקל פורטר כדי להסביר איומים תחרותיים.

הוראות

נתח את האיום של מתחרים חדשים. עלינו להעריך עד כמה קל או קשה להם לרכוש את הציוד הנדרש, הכישורים וכו' כדי שיוכלו. אם חסמי הכניסה לענף נמוכים, התחרות עלולה להתחזק. במקרה זה על הנהלת החברה להחליט מראש האם יש סיכוי לנצח במלחמות המחירים.

הבן את האיום של מוצרים תחליפיים. אם חברה מייצרת אריזות פח, הלקוחות יכולים לעבור לאריזות פלסטיק זולות יותר. ייתכן שהביקוש לפח יקטן, ואז התחרות בין היצרנים תגדל ביחס לביקוש. באנלוגיה, לעשות ניתוח של התנאים שבהם החברה.

נתח את היריבות בין חברות קיימות. חומרת היריבות תלויה בכוחות שנותחו ב-4 השלבים הקודמים.

בחר אסטרטגיית פיתוח מתאימה. אם 5 הכוחות בענף מצביעים על תחרות גבוהה, החברה צריכה להיות מוכנה לאפשרות של ייצור בעלות נמוכה ומתן תוספת, פותרי בעיותלקוחות.

שקול להכניס כללים נוקשים. חברה עשויה לעודד חוקים שיהיה קשה למתחרים לעמוד בהם. אז 5 הכוחות הפועלים בשוק ישנו את מידת ההשפעה זה על זה.

עצה מועילה

התיאוריה של חמשת הכוחות מתוארת בפירוט בספר "MBA ב-10 ימים" מאת סטיבן סילביגר, 2002, בסעיף "אסטרטגיה". שימו לב לקובעים של חמשת הכוחות. הם מאפשרים לך לחשוב בכיוון הנכון כדי לזהות הזדמנויות להשיג יתרון תחרותי.

הפעילות העיקרית של המיזם היא מקור הרווח העיקרי. אופי הפעילות נקבע על פי המאפיינים הענפיים של המיזם, המבוסס על פעילות ייצור ומסחר, ומתווספת על ידי השקעות ופעילויות פיננסיות. הרווח המתקבל ממכירת מוצרים, שירותים ועבודות מיוצרים נקבע על פי ההפרש בין הכנסות לעלות, בניכוי מיסים ותשלומי חובה אחרים.

הוראות

ניטרלי - ללא תועלת לאף קבוצה אחת;

מובן - מובן בקלות ללא הכשרה מיוחדת;

ניתן להשוות, למשל, למידע מארגונים אחרים;

רציונלי, שהבחירה בו תתבצע בעלות מינימלית;

חסוי - כלומר. אינו מכיל נתונים העלולים להזיק למפעל ושלו עמדות חזקות.

בצע עיבוד אנליטי של נתונים על ידי עריכת טבלאות אנליטיות ומאזן, כאשר הפריטים מקובצים לקבוצות גדולות יותר עם אותו תוכן כלכלי. איזון זה נוח לקריאה ולביצוע ניתוח כלכלי איכותי.

בהתבסס על הקבוצות שהתקבלו, חשב את המדדים העיקריים למצב הפיננסי של המיזם - נזילות, יציבות פיננסית, מחזור וכו'. לתשומת לבך, עם טרנספורמציה זו של המאזן נשמרת האיזון - שוויון נכסים והתחייבויות.

ביצוע ניתוח מאזן אנכי ואופקי. בניתוח אנכי, קח את סך הנכסים וההכנסות כ-100% וחלק את האחוזים לפי פריט לפי הנתונים המוצגים. בניתוח רוחבי, השוו בין סעיפי המאזן העיקריים לשנים קודמות, והצבתם בעמודות סמוכות.

השווה את כל המדדים לאמות מידה בתעשייה.

סכמו את תוצאות הניתוח הכלכלי. בהתבסס על המידע שהתקבל, לתת הערכה אובייקטיבית של פעילות המיזם, להציע הצעות לזיהוי עתודות לשיפור היעילות של המיזם.

סרטון על הנושא

ניתוח מכירת מוצרים יעזור לך לזהות את המוצרים המבטיחים ביותר מנקודת המבט של המכירה שלהם. זה גם מאפשר לך לעקוב אחר מגמות בירידה וצמיחה במכירות. בעזרת מידע זה, תוכל לנהל את המכירות בצורה יעילה יותר ולתכנן את הפעילויות המקצועיות שלך.

אתה תצטרך

• מידע מכירות, מחשבון, מחשב

הוראות

ניתוח הדינמיקה והמבנה של מכירת מוצרים. לשם כך, עקוב אחר מספר יחידות המוצרים שנרכשו במהלך תקופת הדיווח. השווה את הנתונים שהתקבלו עם התקופה הקודמת או הבסיס. התוצאה עשויה להיות מסקנה לגבי צמיחה, ירידה או יציבות במכירות. קבע את קצב הגידול בהכנסות על ידי חלוקת הנתונים לתקופה הנוכחית בנתוני העבר. גלה כמה מוצרים נמכרו באשראי.

קבע את נפח המכירות הקריטי. אינדיקטור זה מדגים באיזו כמות של מוצרים שנמכרו הארגון יפסיק להיות רווחי, אך עדיין לא יתחיל להרוויח. לשם כך יש לחלק את העלויות הקבועות ברמת ההכנסה השולית.

נתח את שיעורי הגידול במכירות של המתחרים שלך. זה יאפשר לך לזהות את מיקומך בשוק ולחזק את מעמדה של החברה בעתיד.

זהה את הסיבות לירידה במכירות, אם בכלל. לרוב הם מתקרבים מעגל החייםסחורות עד הסוף, תחרות גבוהה במגזר השוק הזה, רוויה יתר בשוק. בהתאם לסיבה, החברה חייבת להשיק מוצר חדש, לחזק את החוזקות שלה או להיכנס לפלחי שוק חדשים. בתזמון הולם הַחְלָטָהיכול לחסוך ממך ירידה נוספת במכירות.

הערה

המונח "ניתוח מכירות" אומר מאוד טווח רחבמשימות, לרבות אלה הדורשות שימוש בטכניקות לא טריוויאליות לפתרון. עם זאת, ברוב המקרים, מספיק שאנליסט או מנהל מכירות ישתמשו בגיליונות אלקטרוניים מלאים ב... מידע.

עצה מועילה

בשלב הראשוני מתבצע ניתוח של דינמיקת המכירות, מבנה המכירות ורווחיות המכירות. בשלב זה נקבעות המגמות המתפתחות ביחס למכירות (צמיחה, יציבות, ירידה) וכן ההשפעה קבוצות נפרדותוקטגוריות מוצרים/שירותים על מגמות אלו ורמת ההשפעה הזו.

מקורות:

• ניתוח מכירות והחלטות ניהוליות

כדי לקבוע את מגמת הצמיחה או הירידה מכירותמוצרים של המיזם חייבים להתבצע אָנָלִיזָה. היא מאפשרת לקבוע את המצב בשוק ולזהות את אותם מוצרים שהקידום שלהם דורש מאמץ מסוים. כתוצאה מכך, תוכנית לעתיד מכירותוהאמצעים הדרושים להגדלתם.

הוראות

דיווח על דינמיקה ומבנה מכירותעבור המיזם בכללותו ועבור תחומים וקבוצות מוצרים בודדים. חשב את שיעור הגידול בהכנסות, השווה ליחס הרווח מ מכירותבתקופה הנוכחית והקודמת. קבע גם את חלק ההכנסות מ מכירותמוצרים שנמכרו באשראי בתקופת הדיווח. האינדיקטורים המתקבלים, מחושבים לאורך זמן, יאפשרו לנו להעריך את הצורך בהלוואות צרכניות ומגמות פיתוח מכירות.

חשב את מקדם השונות מכירות. זה שווה לסכום הריבועים של ההפרש מוצרים שנמכרובתקופה מסוימת ובממוצע מכירות, ביחס לאחוז הממוצע מכירותמֵאָחוֹר אָנָלִיזָהתקופה במחקר. בהתבסס על הערכים שהושגו, הסיק מסקנות לגבי הסיבות הגורמות לאי אחידות מכירות. לפתח פעילויות להעלמת סיבות שזוהו ולהגביר את הקצב.

חשב את רמת ההכנסה השולית, השווה ליחס ההפרש בין ההכנסה והעלויות המשתנות להכנסה מ. מכירות. קבע את מחוון עוצמת הקול הקריטי מכירות, השווה ליחס בין העלויות הקבועות לייצור ומכירת מוצרים לרמת ההכנסה השולית. הערך המתקבל מאפשר לך לקבוע את נקודת האיזון של נפח מכירות. בהתבסס על הנתונים שהתקבלו, קבע את מרווח הבטיחות של המיזם.

קביעת רווחיות לאורך זמן מכירות, המוגדר כיחס הרווח מכירותלהכנסות. המדד המתקבל מאפשר לך לקבוע את הרווחיות של הארגון ולהעריך את יעילות הפעולה ומדיניות המוצר הנוכחית.

על אודות אָנָלִיזָהלסכם את התוצאות שלך מכירותולזהות צעדים שצריך לנקוט כדי להגדיל את הרווחים. זה יכול להיות אופטימיזציה של ייצור, עבודה עם לקוחות, פיתוח חדשים ועוד הרבה יותר.

רווחיות היא אינדיקטור לרווחיות של מיזם. כמו כן, רווחיות מרמזת על שימוש באמצעים מסוימים שבאמצעותם ארגון יכול לכסות את העלויות שלו בהכנסה ולהרוויח.

הוראות

לִגנוֹב אָנָלִיזָה רווחיותהחברה בהתבסס על פעילותה בשנה ולאחר מכן מדי רבעון. השווה ביצועים בפועל רווחיות(מוצרים, רכוש, כספים עצמיים) לתקופה הנדרשת עם אינדיקטורים מחושבים (מתוכננים) ועם ערכים לתקופות קודמות. במקרה זה, הבא את הערכים לתקופות קודמות לצורה דומה באמצעות מדד מחירים.

חקור את ההשפעה של פנימי ו גורמים חיצונייםייצור על אינדיקטורים רווחיות. לאחר מכן קבע את הרזרבות לצמיחה של אינדיקטורים רווחיות. בתורו, כדי להבטיח עלייה רווחיות, השיעור חייב להיות גדול מקצב הגידול של חומרים בשימוש או תוצאות תפעול, כלומר, הכנסה ממכירת סחורות.

על אודות אָנָלִיזָהלהבטיח את יציבות המיזם, המתאפיין במדדים רבים ושונים המשקפים את יציבות הכספים שלו ואת הרמה האופטימלית. מַטָרָה אָנָלִיזָהוהכספים משמשים להערכת מצב החברה בתקופה הקודמת, להעריך את מצבה הנוכחי ולהעריך את מצבה העתידי של החברה.

הוראות

נתח אינדיקטורים כמותיים, עבודה זו בדרך כלל לא קשה, מכיוון שניתן להציג את כל הנתונים בצורה ויזואלית. העיקר הוא להדגיש את האינדיקטורים העיקריים עבור אָנָלִיזָהומשקף את האפקטיביות של העסק שלך עם הפרטים שלו. בסוגים מסוימים של עסקים זה עשוי להיות מספר שיחות הטלפון, באחרים זה עשוי להיות מספר שותפי הרכישה שנמצאו. עבודה עם אינדיקטורים מספריים מאפשרת להעריך את כמות המשאבים הנדרשים ליישום התוכנית מכירות. אם תגדיל את מספר השיחות, השותפים והעובדים, האינדיקטורים מכירותבהחלט יגדל. למרות זאת אָנָלִיזָהואינדיקטורים כמותיים לבדם אינם מספיקים כדי להעריך כראוי עבודה.

נתח מדדי איכות כגון האפקטיביות המקצועית והאישית של העובדים שלך. כמו אָנָלִיזָהקשה יותר להשוות אינדיקטורים כמותיים, אבל זה מאפשר לנו להעריך את המצב ברמה אחרת. למה אי אפשר להתעלם מזה? ראשית, לשוק המכירות יש גבולות; אתה צריך לעבוד איתו כל הזמן, לחפש הזדמנויות לנצל את מצב השוק בצורה הטובה ביותר. שנית, תנאים חיצוניים שאינם בשליטתך עשויים להשתנות. לדוגמה, למתחרה יש מוצר חדש באותו טווח מחירים כמו שלך, אבל איכות מעולה. עכשיו ל מכירותויחידות סחורה יצטרכו להשקיע הרבה יותר משאבים, למשל, במקום 10 שיחות אתה צריך לבצע 15. במצב של תחרות עזה, ניתן יתרון לחברה שהמומחים שלה מגבשים בבירור מדדי איכות ומפתחים שיטות לניטור אותם ופועלים לשיפור האינדיקטורים הללו.

ניתוח עבודת העובדים בשלבים שונים. זה יאפשר לנו לזהות באיזה שלב מוכר מסוים נתקל בקשיים. לחלקם קשה יותר לעצמם ולחברה, בעוד שאחרים מתקשים יותר להתמודד עם התנגדויות. כך, יהיה לכם פרופיל אישי של כל עובד לנגד עיניכם. תוכל לעבוד עם הקשיים של כל אחד מהם, לשפר את כישוריו של העובד, לפתח מיומנויות שאין לו בזמן ההערכה.

איך לערוך ניתוח כוח אדם בחברה זו שאלה שכמעט אף אחד לא יודע לפתור. בינתיים, ביצוע ניתוח כוח אדם מאפשר לך להאציל נכון סמכויות לעובדים שלך.

שיטות רבות הן מסורבלות ולא אוניברסליות, וגם דורשות עבודה רבה ליישום. אבל ניתוח כוח אדם מתבצע מדי יום, כולל במהלך ראיונות עם מועמדים לעבודה בחברה. בואו נסתכל על שיטה פשוטה היום שתוכל ליישם מחר.

מטריצת מוטיבציה/יכולת

את השיטה הזו למדתי בהכשרתו של מייקל בנג, שהוא מאסטר מוכר בהכשרת והנעת אנשי מכירות. אז בוא נלך.

אנו מחלקים כל הזמן עובדים לביצוע משימות מסוימות, אך בסופו של דבר לרוב איננו משיגים תוצאות משביעות רצון. סביר להניח שהסיבה היא שנתנו את המשימה הזו לעובד לא כשיר או לא מוכן לעשות עבודה טובה, ובמקביל לא פיקחנו עליו. אבל יש אפשרות שנייה: הפקדנו את העבודה בידי עובד אחראי מיומן ועצמאי ובמקביל עקבנו אחריו כל הזמן, וכתוצאה מכך ירדה המוטיבציה שלו.

חשוב מאוד שסגנון הניהול שלך יתאים למוטיבציה וליכולת של האדם. נוכל ליישם את מטריצת הכשירות/הנעה כדי לקבוע את עמדת העובד ולקבוע פעולות נכונותביחס אליו.

במה תלויות שתי התכונות הללו?

הכשירות תלויה בניסיון, בהשכלה, בהכשרה ובאינטליגנציה של האדם.

המוטיבציה תלויה במטרות של אדם, בביטחון עצמי, ביחס ההנהלה אליו, האם הוא מרוצה מתנאי העבודה ומגובה השכר.

שלב 1. עלינו לבצע ניתוח תפקיד, תוך התחשבות במוטיבציה וביכולת של האדם ללא דעות קדומות ולמקם את האדם באחד מהריבועים באיור למטה.

שלב 2. אתה צריך להחליט על סגנון הניהול של כל סוג של עובד, טיפים נמצאים בריבועים המתאימים של הדמות התחתונה.

בואו נסתכל מקרוב על הסוגים:

1 הם עובדים מנוסים ומוכשרים, בעלי מוטיבציה לעשות את עבודתם היטב. ככלל, אלו הם ה-TOP והכוכבים של החטיבות. עובד כזה צריך אישור לאיכויותיו בצורה של קבלת סמכויות גדולות יותר בתוך הפרויקט.

2 הם עובדים להוטים להילחם, אבל אין להם את הכישורים והניסיון המתאימים ולכן כל הזמן מפשלים. או שמדובר בעובדים חדשים שעדיין לא למדו לעבוד על פי סטנדרטים של החברה, הם צריכים עזרה בכך. לדעתי, אלו העובדים הכי מבטיחים שאפשר לפתח מהם סוג 1 פשוט על ידי ללמד אותם איך לעבוד.

סוג 3 מסוכן מאוד. מדובר בעובדים בעלי ניסיון וכישורים, אך מוערכים בחסר במובן המילולי של המילה או לדעתם שלהם. אולי העובד הזה לא קודם איפשהו בדרך, או שאתה לא משלם לו מספיק, אולי שלטת בו יותר מדי כשהיה בריבוע 1. לרוב מדובר בכוכבים יומרניים של מחלקות מכירות שהורדו מהשמים לארץ במהלך הסיבוב במחלקה או בטרנספורמציה של מחלקת המכירות.

איך עובדים עם עובדים כאלה?

ובכן, קודם כל, אין צורך להביא את זה לזה. עובדים מסוג 3 הם באשמת הממונה הישיר שלהם. כאן, או לעובד הובטח "הרי זהב" בעת הגשת מועמדות לעבודה, שאין לחברה הזו. או שהם לא תפסו את הרגע שבו העובד שינה את המוטיבציה שלו, והמשיך להניע אותו בצורה לא נכונה.

מה אפשר לעשות? לעתים קרובות, כדי להניע עובדים כאלה, יש צורך בטלטלה עם הזדמנות לזכות בפרס ולחזור לנקודת ההתחלה.

אם עובד הפך כך בעקבות הטעיה בתהליך הגיוס וכתוצאה מכך ניפח ציפיות, אז עדיף להיפרד ממנו. אם אתה לא יכול לתת לו את הכוחות או הכסף שהוא צריך, הוא עדיין יעזוב או יעבוד בחצי תפוסה.

עצה בפסקה זו: לעולם אל תעסיק עובד לתפקיד אם היא אינה מספקת תשלום של הכסף המעניין אותו!

4 - זה יכול להיות עובד חדש שהובא למקום הלא נכון על ידי הגורל, או עובד ותיק שמעולם לא פיתח את היכולות שלו, בנוסף הוא איבד את המוטיבציה שלו. זהו סוג העובדים הקשה ביותר, ויש צורך לעבור למגזרים אחרים במהירות האפשרית, אך קל יותר להחליפם בסוג 2.

לאחר מכן, אתה מצלם מדי חודש תמונת מצב של הצוות ובכל פעם שאתה מקבל משימה רצינית, מנתח עובד ספציפי. עליכם להיות בטוחים שככל שהעובד משתנה בעקבות מוטיבציה והדרכה, גם סגנון הניהול שלכם משתנה.

סיכום

שוחחנו איתך כיצד לנתח כוח אדם בארגון ולהאציל. הבנה מתמדת של המוטיבציה והיכולת של העובדים תאפשר לכם למצוא את הגישה הנכונה לכל אחד מהם ולנהל אותם נכון.

סרטון על הנושא

התוכן של ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם הוא מחקר מעמיק ומקיף של מידע כלכלי על תפקוד הישות העסקית המנותחת על מנת לקבל החלטות ניהוליות מיטביות כדי להבטיח את יישום תוכניות הייצור של המיזם, להעריך את רמת היישום שלהם, לזהות חולשות ועתודות בחווה.

הניתוח צריך להיות מחקר מקיף של ההשפעה של גורמי שוק וייצור חיצוניים ופנימיים על כמות ואיכות המוצרים המיוצרים על ידי המיזם, הביצועים הפיננסיים של המיזם ולהצביע על סיכויים אפשריים לפיתוח פעילויות ייצור נוספות של הארגון. מפעל בתחום העסקי הנבחר.

הכיוון העיקרי של הניתוח: ממכלול מורכב - למרכיבים המרכיבים אותו, מהתוצאה - למסקנות כיצד הושגה תוצאה כזו ולמה היא תוביל בעתיד. ערכת הניתוח צריכה להיות בנויה על העיקרון של "מכלל לספציפי". ראשית, ניתן תיאור של מאפייני המפתח הכלליים ביותר של האובייקט או התופעה המנותחים, ורק אז הם מתחילים לנתח פרטים בודדים.

הצלחת הניתוח נקבעת על ידי גורמים שונים. ראשית, לפני שמתחילים בהליכים אנליטיים, יש צורך לערוך תוכנית ניתוח ברורה למדי, הכוללת פיתוח פריסות של טבלאות אנליטיות, אלגוריתמים לחישוב האינדיקטורים העיקריים ומקורות המידע והתמיכה הרגולטורית הנדרשת לחישובם והערכה השוואתית שלהם. .

שנית, בעת ביצוע נהלים אנליטיים, מדדי הביצוע של מיזם תמיד מושווים למשהו. ניתן לערוך השוואה לתקופה הקודמת, עם התוכנית ועם ממוצעים בענף. יש לנתח בקפידה כל חריגה מערכי תקן או מתוכננים של אינדיקטורים, גם אם הם חיוביים. מטרת ניתוח כזה היא, מחד, לזהות את הגורמים העיקריים שגרמו לחריגות שנרשמו מההנחיות הנתונות, ומאידך, לבדוק שוב את תקפות מערכת התכנון שאומצה, ובמידת הצורך. , בצע בו שינויים.

שלישית, השלמות והשלמות של כל ניתוח עם מיקוד כלכלי נקבעות במידה רבה על ידי תקפות מערכת הקריטריונים המשמשים. ככלל, מערך זה כולל הערכות איכותיות וכמותיות, ובדרך כלל מבוסס על אינדיקטורים ניתנים לכימות בעלי פרשנות ברורה ובמידת האפשר כמה קווים מנחים (מגבלות, סטנדרטים, מגמות). בעת בחירת אינדיקטורים, יש צורך לגבש את ההיגיון של שילובם לקבוצה נתונה, כך שתפקידו של כל אחד מהם יהיה גלוי, ואין רושם שהיבט כלשהו נשאר חשוף או להיפך, אינו משתלב התכנית הנבדקת. במילים אחרות, קבוצה של אינדיקטורים, שבמקרה זה ניתן לפרש כמערכת, חייבת להיות בעלת ליבה פנימית כלשהי, בסיס כלשהו שמסביר את ההיגיון של בנייתה.

רביעית, בעת ביצוע ניתוח, אין צורך לחתור מיותר אחר דיוק ההערכות; בדרך כלל, הערך הגדול ביותר נובע מזיהוי מגמות ודפוסים.

המטרה העיקרית של הניתוח היא להגביר את יעילות התפקוד של הגופים העסקיים ולחפש רזרבות לגידול כזה. כדי להשיג מטרה זו, מתבצעות הפעולות הבאות: הערכת תוצאות העבודה על פני תקופות קודמות; פיתוח נהלים לבקרה תפעולית של פעילויות הייצור; פיתוח אמצעים למניעת תופעות שליליות בפעילות המיזם ובתוצאותיו הכספיות; חשיפת רזרבות לשיפור ביצועים; פיתוח תוכניות ותקנים סבירים.

בתהליך של השגת המטרה העיקרית של הניתוח, נפתרות המשימות הבאות:

קביעת מדדים בסיסיים לפיתוח תוכניות ותכניות ייצור לתקופה הקרובה;

הגברת התוקף המדעי והכלכלי של תוכניות ותקנים;

מחקר אובייקטיבי ומקיף של יישום תוכניות שנקבעו ועמידה בתקנים מבחינת כמות, מבנה ו איכות מוצר, עבודות ושירותים;

הַגדָרָה יעילות כלכליתשימוש במשאבים חומריים, בעבודה ובכספים;

חיזוי תוצאות עסקיות;

הכנת חומרים אנליטיים לבחירת החלטות ניהול אופטימליות הקשורות להתאמת פעילויות שוטפות ופיתוח תוכניות אסטרטגיות.

בתנאים ספציפיים ניתן לקבוע יעדים מקומיים נוספים שיקבעו את תוכנם של נהלי ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית. לפיכך, התוכן הכללי של נהלים אנליטיים יכול להיקבע הן לפי הפרטים של הארגון והן לפי סוג הניתוח הנבחר.

הצהרה והבהרה של משימות ניתוח ספציפיות;

ביסוס קשרי סיבה ותוצאה;

קביעת מדדים ושיטות להערכתם;

זיהוי והערכה של גורמים המשפיעים על התוצאות, בחירת המשמעותיים ביותר;

פיתוח דרכים לביטול השפעה גורמים שלילייםומעורר את החיובי.

ניתוח הפעילויות הפיננסיות והכלכליות צריך להתבצע בהתבסס על עקרונות מסוימים (טבלה 6).

טבלה 6

עקרונות בסיסיים של ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם

ספֵּצִיפִיוּת	הניתוח מבוסס על נתונים ספציפיים, תוצאותיו מקבלים ביטוי כמותי ספציפי
מוּרכָּבוּת	מחקר מקיף של תופעה או תהליך כלכלי לצורך הערכתו האובייקטיבית
שיטתיות	חקר תופעות כלכליות ביחס זו לזו, ולא בנפרד
סְדִירוּת	יש לבצע ניתוח ברציפות במרווחי זמן קבועים מראש, ולא מדי פעם
אוֹבּיֶקטִיבִיוּת	מחקר ביקורתי וחסר פניות של תופעות כלכליות, פיתוח מסקנות מבוססות
יְעִילוּת	התאמת תוצאות הניתוח לשימוש למטרות מעשיות, לשיפור יעילות פעילויות הייצור
חסכוני	העלויות הכרוכות בניתוח חייבות להיות נמוכות משמעותית מההשפעה הכלכלית שתתקבל כתוצאה מהתנהלותו
יכולת השוואה	נתונים ותוצאות אנליטיות חייבים להיות ניתנים להשוואה בקלות זה עם זה, ויש לשמור על המשכיות התוצאות כאשר נהלים אנליטיים מבוצעים באופן קבוע
מדעיות	הניתוח צריך להיות מונחה על ידי שיטות ונהלים מבוססים מבחינה מדעית.

הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם יכולה להיות מיוצגת כתהליך מתמשך של משיכת משאבים מסוגים שונים, שילובם בתהליך הייצור כדי להשיג תוצאה פיננסית כלשהי. בהתבסס על זה, אנו יכולים להבחין בשלושה תחומי יישום רחבים של הניתוח: משאבים, תהליך ייצור, תוצאות כספיות. כל אחד מהאובייקטים הללו יכול להיות, ראשית, מפורט ושנית, נתון סוגים שוניםעיבוד אנליטי.

שיטת ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית כדרך להבנת ישות כלכלית מורכבת ממספר פעולות (שלבים) שבוצעו ברצף:

התבוננות בנושא, מדידה וחישוב מוחלטים ו אינדיקטורים יחסיים, הבאתם לצורה דומה וכו';

שיטתיות והשוואה, קיבוץ ופירוט של גורמים, לימוד השפעתם על מדדי הביצוע של הנושא;

הכללה – בניית טבלאות סיכום ותחזית, הכנת מסקנות והמלצות לקבלת החלטות ניהוליות.

שיטת ניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליותהיא מערכת של קטגוריות תיאורטיות-קוגניטיביות, כלים מדעיים ועקרונות רגולטוריים לחקר תהליכי התפקוד של ישויות כלכליות.

קיימים סיווגים שוניםשיטות וטכניקות לניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של ישות כלכלית. כל הסיווגים מבוססים על מאפיינים שונים. אחד האינפורמטיביים ביותר הוא חלוקת הטכניקות והשיטות לפי מידת יכולת הפורמליזציה שלהן, כלומר. לפי האם ועד כמה אפשר לתאר השיטה הזאתתוך שימוש בהליכים רשמיים מסוימים (בעיקר מתמטיים). לפי ההיגיון הזה, הכל שיטות אנליטיותניתן לחלק לבלתי פורמלי ולפורמלי. הסיווג של שיטות וטכניקות ניתוח מוצג באיור. 13.

אורז. 13. סיווג שיטות וטכניקות המשמשות בניתוח הפעילויות הפיננסיות והכלכליות של מיזם

שיטות לא פורמליות(כנראה שיהיה נכון יותר לקרוא להם קשים לפורמליזציה) מבוססים על תיאור נהלים ברמה הלוגית, ללא עזרת תלות אנליטית קפדנית. הניסיון והאינטואיציה של האנליטיקאי משחקים תפקיד מרכזי ביישום שיטות אלו. שיטות פורמליות(לפעמים נקראים גם מתמטיים) מבוססים על תלות וחוקים קפדניים מוגדרים מראש. לא כולם שווים מבחינת מורכבות המנגנון המתמטי בו נעשה שימוש, אפשרות היישום בפעילויות מעשיות ומידת השכיחות בעבודת השירותים האנליטיים בארגונים ובחברות ייעוץ מיוחדות.

פיתוח מערכת מדדים.ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם הוא לרוב בצורתו ניתוח של אינדיקטורים, כלומר. מאפייני הפעילות הכלכלית של יחידה כלכלית. המונח "כרטיס ניקוד" נמצא בשימוש נרחב במחקר כלכלי. האנליטיקאי, בהתאם לקריטריונים מסוימים, בוחר מדדים, יוצר מהם מערכת ומנתח אותה. מורכבות הניתוח מחייבת שימוש במערכות שלמות, ולא באינדיקטורים בודדים.

בהשוואה לאינדיקטורים בודדים או קבוצה כלשהי מהם, המערכת היא מבנה חדש מבחינה איכותית והיא תמיד משמעותית יותר מסך חלקיה הבודדים, שכן בנוסף למידע על החלקים, היא נושאת מידע מסוים על החדש המופיע כ תוצאה של האינטראקציה ביניהם, כלומר. מידע על התפתחות המערכת כולה.

בניית מערכת אינדיקטורים מקיפה המאפיינת כל תהליך או תופעה מבוססת על הבנה ברורה של שתי נקודות: מהי המערכת ואיזה דרישות בסיסיות עליה לעמוד. תַחַת מערכת אינדיקטורים,אפיון ישות או תופעה כלכלית מסוימת מובן כקבוצה של כמויות הקשורות זו בזו המשקפות באופן מקיף את מצבה והתפתחותה של ישות או תופעה נתונה.

שיטת השוואה.השוואה היא פעולה שבאמצעותה מתבססים הדמיון והשוני בין תופעות של מציאות אובייקטיבית. בשיטה זו נפתרות המשימות העיקריות הבאות:

זיהוי קשרי סיבה ותוצאה בין תופעות;

ביצוע ראיות או הפרכה;

סיווג ושיטתיות של תופעות.

ההשוואות יכולות להיות איכותיות ("אתמול היה חם יותר") או כמותית ("20 זה תמיד יותר מ-10").

הליך ההשוואה בניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם כולל מספר שלבים: בחירת אובייקטים להשוואה; בחירת סוג ההשוואה (דינמית, מרחבית, ביחס לערכים מתוכננים); בחירת סולמות השוואה ומידת המשמעות של ההבדלים; בחירת מספר המאפיינים שלפיהם יש לבצע השוואה; בחירת סוג התכונות, כמו גם קביעת הקריטריונים למשמעותם וחוסר המשמעות שלהם; בחירת בסיס ההשוואה.

שיטה לבניית טבלאות אנליטיות.בניית טבלאות אנליטיות היא אחת הטכניקות החשובות ביותר לניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות. טבלה אנליטית היא צורה של הצגה רציונלית, חזותית ושיטתית ביותר של נתוני מקור, האלגוריתמים הפשוטים ביותר לעיבודם והתוצאות שהתקבלו. זהו שילוב של קווים אופקיים וגרפים אנכיים (עמודות, עמודות). שלד של טבלה, שבו חלק הטקסט ממולא, אך אין נתונים מספריים, נקרא פריסת טבלה.

טבלאות אנליטיות משמשות בכל שלבי הניתוח של פעילויות פיננסיות וכלכליות.

לפיכך, הטבלאות המשמשות בניתוח הפעילויות הפיננסיות והכלכליות של מיזם משמשות לשיטת נתוני מקור, ביצוע חישובים אנליטיים ופורמליזציה של תוצאות הניתוח.

קבלת פירוט.פירוט היא אחת משיטות הניתוח הנפוצות ביותר בתחומי מדע רבים, לרבות בניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של גופים כלכליים. בשילוב עם טכניקות אחרות, הפירוט מאפשר הערכה מקיפה של התופעות הנחקרות וחושף את הסיבות למצב הנוכחי. בהתאם למורכבות התופעה, המדדים המתארים אותה מחולקים לפי זמן, מקום עסקאות עסקיות, מוקדי אחריות או רכיבים(מוסיף או גורמים).

ניתוח אינדיקטורים, המפורטים לפי תקופות כרונולוגיות, חושף את הדינמיקה והקצב של תופעות כלכליות. פירוט לפי זמן מאפשר לך לקבוע תקופות (חודשים, ימים) שעבורן מתרחשות התוצאות הטובות ביותר או הגרועות ביותר.

פירוק הנתונים לפי מיקום של עסקאות עסקיות מאפשר לנו לקבוע את החטיבות הכי פחות ופחות יעילות של המיזם, כמו גם אזורים שהם הטובים ביותר או להיפך, לא מוצלחים למכירת מוצרים.

שיטה הערכות מומחים . שיטת דלפי – הכללה של הערכות מומחים בנוגע לסיכויים לפיתוח של ישות כלכלית מסוימת. הייחודיות של השיטה היא סקר אנונימי רציף ופרטני של מומחים. טכניקה זו שוללת מגע ישיר בין מומחים וכתוצאה מכך השפעה קבוצתית המתעוררת במהלך עבודה משותפת ומורכבת מהסתגלות לדעת הרוב.

ניתוח בשיטת דלפי מתבצע במספר שלבים, התוצאות מעובדות בשיטות סטטיסטיות. פסקי הדין הרווחים של מומחים נחשפים ונקודות המבט שלהם מקרבות זו לזו. כל המומחים מתוודעים לטיעונים של אלה ששיפוטיהם חורגים מאוד מהמיינסטרים הכללי. לאחר מכן, כל המומחים יכולים לשנות את דעתם, וההליך חוזר על עצמו.

ניתוח מורפולוגי הוא שיטה מומחה לסקירה שיטתית של כולם אפשרויות אפשריותפיתוח של אלמנטים בודדים של המערכת הנחקרת, הבנויים על סיווגים מלאים וקפדניים של אובייקטים ותופעות, תכונותיהם ופרמטרים שלהם. הוא משמש בחיזוי תהליכים מורכבים כאשר קבוצות שונות של מומחים כותבות תרחישים ומשווים ביניהם כדי לקבל תמונה מקיפה של התפתחות עתידית.

שיטת ניתוח מצב וחיזוי. שיטה זו מבוססת על מודלים שנועדו לחקור קשרים פונקציונליים או מוגדרים בקפדנות, כאשר כל ערך של מאפיין גורם מתאים לערך לא אקראי מוגדר היטב של המאפיין המתקבל. כדוגמה ניתן להביא את התלות המומשות במסגרת מודל ניתוח הגורמים הידוע של חברת דופונט. באמצעות מודל זה ותחליף לתוכו ערכי תחזית של גורמים שונים, למשל, הכנסות ממכירות, מחזור נכסים, מידת התלות הפיננסית וכו', ניתן לחשב את הערך החזוי של אחד ממדדי הביצוע העיקריים - ה. יחס תשואה להון.

שיטת מאזן. שיטה זו משמשת כאשר לומדים את הקשר בין שתי קבוצות של אינדיקטורים הקשורים זה בזה, שתוצאותיהם צריכות להיות שוות זו לזו. היא חייבת את שמה למאזן, שהיה אחת הדוגמאות ההיסטוריות הראשונות לקישור מספר גדולאינדיקטורים כלכליים בשני סכומים שווים. השימוש בשיטה נפוץ במיוחד בניתוח מיקום ושימוש נכון בנכסים כלכליים ומקורות היווצרותם. הטכניקה של קישור איזון משמשת גם בעת לימוד קשרי תוספים פונקציונליים, בפרט, בעת ניתוח מאזן הסחורות, וכן כדי לבדוק את השלמות והנכונות של החישובים שנעשו בניתוח גורמים: השינוי הכולל במדד האפקטיבי חייב להיות שווה לסכום השינויים הנובעים מגורמים בודדים.

ניתוח גורמים מבוסס על מודלים דטרמיניסטיים למהדרין. במחקר כלכלי, גורם מובן כתנאים הדרושים לביצוע תהליך כלכלי נתון, כמו גם הסיבה, הכוח המניע של תהליך זה, הקובע את טיבו או אחד המאפיינים העיקריים. תוצאות הפעילות הכלכלית מושפעות מגורמים רבים הקשורים זה בזה, תלויים ומותנים.

טכניקות של החלפות שרשרת והבדלים אריתמטיים.שיטת החלפות השרשרת נקראת גם השיטה של ​​בידוד רציף (הדרגתי) של גורמים. שיטה זו נועדה למדוד את ההשפעה של שינויים במאפייני הגורמים על שינויים במדד האפקטיבי בעת לימוד תלות תפקודית. את חוקיות השימוש בשיטה ביסס ק' מרקס כאשר חקר את ההשפעה על המחיר היחסי כוח עבודהשלושה גורמים: משך זמן, פריון ועוצמת עבודה. הוא הציע לשקול כל גורם ברצף כמשתנה, לתקן את כל האחרים, וכן הלאה בתורו.

שיטה אינטגרלית.יש להכיר ביתרונותיה של השיטה האינטגרלית כפירוק מוחלט של גורמים והיעדר הצורך לקבוע את סדר הפעולה של הגורמים.

לשיטה יש גם חסרונות משמעותיים. אלה כוללים את המורכבות המשמעותית של חישובים אפילו באמצעות הנוסחאות הנתונות, כמו גם נוכחות של סתירה מהותית בין הבסיס המתמטי של השיטה לבין אופי התופעות הכלכליות. העובדה היא שרוב התופעות והכמויות בכלכלה הן בעלות אופי דיסקרטי, ולכן אין זה הגיוני לשקול מרווחים אינסופיים, כפי שנדרש על ידי השימוש בשיטה האינטגרלית.

מבוסס על תחזיות תלות פרופורציונלית . הבסיס לשיטה זו הוא התזה כי ניתן לזהות מדד מסוים שהוא החשוב ביותר מבחינת אפיון פעילות החברה, שבזכות מאפיין זה יוכל לשמש בסיס לקביעת ערכי התחזית של אינדיקטורים אחרים במובן זה שהם "קשורים" לאינדיקטור הבסיס באמצעות יחסים פרופורציונליים פשוטים. האינדיקטור הבסיסי המשמש לרוב הוא הכנסות ממכירות או עלות המוצרים שנמכרו (מיוצרים). התקפות של בחירה זו מוסברת די בקלות מנקודת מבט הגיונית, ובנוסף, מאושרת על ידי לימוד הדינמיקה והיחסים של אינדיקטורים אחרים המתארים היבטים בודדים של פעילות החברה.

השיטה מבוססת על ההנחה כי: א) ערכי רוב סעיפי המאזן ורווח והפסד משתנים ביחס ישר להיקף המכירות; ב) הרמות הקיימות בחברה של סעיפי מאזן המשתנים באופן יחסי והיחסים ביניהם הינם אופטימליים (כלומר, למשל, רמת המלאי בזמן הניתוח והחיזוי היא מיטבית).

שיטת הממוצעים. בכל קבוצה של תופעות או ישויות כלכליות, נצפים הבדלים בין היחידות הבודדות של קבוצה זו. במקביל להבדלים הללו, יש משהו משותף המאחד את המכלול ומאפשר לסווג את כל הנושאים והתופעות הנחשבות לכיתה אחת. לדוגמה, כל העובדים באותו בית מלאכה המבצעים את אותה העבודה מבצעים אותה בצורה שונה, עם תפוקה שונה. עם זאת, למרות כמה הבדלים בודדים, ניתן לקבוע את התפוקה הממוצעת, או הפריון הממוצע, לעובד בבית מלאכה. ניתן לבצע ממוצע רווחיות של מיזם על פני מספר רבעונים רצופים, לקבל את ערך הרווחיות הממוצעת וכו'.

תפקידם של הממוצעים, אם כן, הוא להכליל, כלומר. החלפת קבוצה של ערכים בודדים של מאפיין בערך ממוצע המאפיין את כל קבוצת התופעות. הערך הממוצע מכליל ערכים הומוגניים איכותיים של התכונה, ולכן הוא מאפיין טיפוסי של התכונה באוכלוסייה נתונה. לדוגמה, המחזור הממוצע לעובד הוא מאפיין אופייני לרשת המסחר של העיר.

כמובן שהערך הממוצע אינו קבוע אחת ולתמיד: התפוקה הממוצעת לעובד של מפעל המתפקד כרגיל גדלה כל הזמן. עלויות יחידה ממוצעות בדרך כלל יורדות ככל שהתפוקה עולה. לפיכך, לא רק הערכים הממוצעים עצמם, אלא גם המגמות בשינויים שלהם יכולים להיחשב כאינדיקטורים למיקומו של הארגון בשוק ולהצלחת הפעילות הפיננסית והכלכלית שלו בענף זה.

שיטת קיבוץ נתונים. קיבוץ הוא חלוקה של אוסף של נתונים לקבוצות על מנת ללמוד את המבנה או הקשרים שלו בין רכיבים. בתהליך הקיבוץ, יחידות באוכלוסיה מוקצות לקבוצות לפי העיקרון הבא: ההבדל בין היחידות המוקצות לאותה קבוצה צריך להיות קטן מההפרש בין היחידות המוקצות ל קבוצות שונות. הנושא החשוב ביותר בעת ביצוע מחקר מסוג זה הוא בחירת מרווח הקיבוץ.

הכלל הבסיסי בעת קיבוץ הוא הבא: לא צריכים להיות מרווחים ריקים או מלאים בדלילות.

בניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות משתמשים בעיקר בשני סוגים של קבוצות: מבניות ואנליטיות.

קבוצות מבניות נועדו לחקור את מבנה והרכבה של אוכלוסייה, את השינויים המתרחשים בה ביחס למאפיין משתנה נבחר. קבוצות אנליטיות נועדו לחקור את הקשרים בין שני אינדיקטורים או יותר המאפיינים את האוכלוסייה הנחקרת. אחד האינדיקטורים נחשב יעיל, והשאר כאינדיקטורים גורמים. באמצעות קיבוץ אנליטי, ניתן לחשב את עוצמת הקשר בין הגורמים.

שיטות אלמנטריות לעיבוד נתונים מחושבים. כאשר לומדים את מכלול הערכים של הכמויות הנבדקות, בנוסף לממוצע, נעשה שימוש גם במאפיינים אחרים. כאשר מנתחים מערכי נתונים גדולים, מתעניינים בדרך כלל בשני היבטים: ראשית, כמויות המאפיינות סדרה של ערכים כמכלול, כלומר. מאפייני הקהילה, שנית, כמויות המתארות את ההבדלים בין בני האוכלוסייה, כלומר. מאפיינים של פיזור (וריאציה) של ערכים.

בנוסף, הערכים הבאים משמשים כאינדיקטורים לכלליות: אמצע המרווח, מצב וחציון.

הכמויות הבאות משמשות לרוב כאינדיקטורים לטווח ועוצמת השונות של האינדיקטורים: טווח שונות, סטייה ליניארית ממוצעת, סטיית תקן, פיזור ומקדם שונות.

שיטת אינדקס. אינדקס – זהו אינדיקטור סטטיסטי המייצג את היחס בין שני מצבים של מאפיין. באמצעות מדדים נעשות השוואות עם התוכנית, בדינמיקה, במרחב. המדד נקרא פָּשׁוּט(מילים נרדפות: פרטי, יחיד), אם המאפיין הנחקר נלקח ללא התחשבות בקשר שלו עם מאפיינים אחרים של התופעות הנחקרות. אינדקס פשוט נראה כמו

כאשר P1 ו-P0 הם המצבים ההשוואים של התכונה.

המדד נקרא אנליטיים(מילים נרדפות: כללי, מצטבר), אם המאפיין הנלמד אינו נלקח במנותק, אלא בקשר עם מאפיינים אחרים. אינדקס אנליטי מורכב תמיד משני מרכיבים: התכונה המופיעה באינדקס ר(זה שהדינמיקה שלו נחקרת) ותכונת המשקל ש.באמצעות משקלים נמדדת הדינמיקה של תופעה כלכלית מורכבת, שמרכיביה הבודדים אינם ניתנים להתאמה. מדדים פשוטים ואנליטיים משלימים זה את זה

איפה ש 0 או ש 1 - מחוון משקל.

באמצעות מדדים בניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות, נפתרות המשימות העיקריות הבאות:

הערכת שינויים ברמת התופעה (או שינויים יחסיים במדד);

זיהוי תפקידם של גורמים בודדים בשינוי המאפיין המתקבל;

הערכת ההשפעה של שינויים במבנה האוכלוסייה על הדינמיקה.

ניתוח מתאם. ניתוח מתאם הוא שיטה ליצירת קשר ולמדידת קרבתו בין תצפיות שיכולות להיחשב אקראיות ולבחור מאוכלוסיה המופצת על פי חוק נורמלי רב משתנים.

קשר מתאם הוא קשר סטטיסטי שבו משמעויות שונותלמשתנה אחד יש ערכים ממוצעים שונים עבור אחר. מתאם יכול להיווצר בכמה דרכים. החשוב שבהם הוא התלות הסיבתית של הווריאציה של המאפיין המתקבל בשינוי בגורם הפקטוריאלי. בנוסף, ניתן להבחין בסוג זה של קשר בין שתי השלכות של סיבה אחת. יש להכיר בתכונה העיקרית של ניתוח המתאם שהוא קובע רק את עובדת קיומו של קשר ואת מידת קרבתו, מבלי לחשוף את הסיבות שלו.

ניתוח רגרסיה. ניתוח רגרסיה הוא שיטה לביסוס ביטוי אנליטי של התלות הסטוכסטית בין המאפיינים הנבדקים. משוואת הרגרסיה מראה כיצד הממוצע משתנה בְּ-כאשר משנים כל אחד מהם xi, ונראה כמו

y = ו(x1, x2, …, xn)

איפה י -משתנה תלוי (הוא תמיד אותו הדבר);

xi– גורמים משתנים בלתי תלויים - עשויים להיות כמה מהם.

אם יש רק משתנה בלתי תלוי אחד, זהו ניתוח רגרסיה פשוט. אם יש כמה מהם ( פ 2), אז ניתוח כזה נקרא מולטי-פקטוריאלי.

ניתוח רגרסיה משמש בעיקר לתכנון, כמו גם לפיתוח מסגרת רגולטורית.

ניתוח אשכולות. ניתוח אשכולות הוא אחת משיטות הניתוח הרב-משתני המיועדות לקיבוץ (אשכול) אוכלוסייה שמרכיביה מאופיינים במאפיינים רבים. הערכים של כל תכונה משמשים כקואורדינטות של כל יחידת אוכלוסיה הנחקרת במרחב הרב-ממדי של התכונות. כל תצפית, המאופיינת בערכים של מספר אינדיקטורים, יכולה להיות מיוצגת כנקודה במרחב של אינדיקטורים אלה, שערכיה נחשבים כקואורדינטות במרחב רב ממדי.

ניתוח שונות. ניתוח שונות היא שיטה סטטיסטית המאפשרת לך לאשר או להפריך את ההשערה ששתי מדגמי נתונים שייכים לאותה אוכלוסייה. ביחס לניתוח הפעילויות של מיזם, אנו יכולים לומר שניתוח השונות מאפשר לנו לקבוע האם קבוצות של תצפיות שונות שייכות לאותה סט נתונים או לא.

ניתוח השונות משמש לעתים קרובות בשילוב עם שיטות מקבץ. המשימה של עריכתו במקרים אלו היא להעריך את משמעות ההבדלים בין הקבוצות. לשם כך, קבע את פיזור הקבוצה σ12 ו σ 22, ולאחר מכן בודקים את המובהקות של ההבדלים בין הקבוצות באמצעות המבחנים הסטטיסטיים של סטודנט או פישר.

שיטת בניית עץ החלטה. שיטה זו הינה חלק ממערכת שיטות ניתוח המצב ומשמשת במקרים בהם ניתן לבנות את המצב החזוי כך שיזוהו נקודות מפתח בהן יש צורך לקבל החלטה בהסתברות מסוימת (תפקיד ה- האנליטיקאי או המנהל פעיל), או גם בסבירות מסוימת שהוא מתרחש אירוע כלשהו (תפקיד האנליטיקאי או המנהל הוא פסיבי, אך נסיבות מסוימות שאינן בשליטתו הן משמעותיות).

תכנות לינארי. שיטת התכנות הליניארית, הנפוצה ביותר במחקר כלכלי יישומי בשל פרשנותה הברורה למדי, מאפשרת לישות כלכלית להצדיק את ההחלטה הטובה ביותר (על פי קריטריונים פורמליים) בהגבלות נוקשות פחות או יותר לגבי המשאבים העומדים לרשות המיזם. באמצעות תכנות ליניארי בניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות נפתרות מספר בעיות, הקשורות בעיקר לתהליך תכנון הפעילות, המאפשר למצוא פרמטרים אופטימליים של תפוקה ודרכים לניצול מיטבי של משאבים זמינים.

ניתוח רגישות. בתנאים של אי ודאות, לעולם לא ניתן לקבוע במדויק מראש מה יהיו הערכים בפועל של כמות מסוימת זמן מסויים. עם זאת, לתכנון מוצלח של פעילות הייצור, יש צורך להקפיד על שינויים שעלולים להתרחש במחירים עתידיים של חומרי גלם ומוצרים סופיים של המיזם, לירידה או עלייה אפשרית בביקוש לסחורות המיוצרות על ידי המיזם. לשם כך מבוצע הליך אנליטי הנקרא ניתוח רגישות. לעתים קרובות מאוד שיטה זו משמשת בניתוח פרויקטי השקעה, כמו גם בחיזוי כמות הרווח הנקי של מיזם.

ניתוח רגישות כולל קביעה מה יקרה אם גורם אחד או יותר ישנו את עוצמתם. זה כמעט בלתי אפשרי לנתח שינויים בו זמנית במספר גורמים באופן ידני; לשם כך עליך להשתמש במחשב. נשקול את רגישות הרווח הנקי לשינויים בגורם אחד בלבד (לדוגמה, נפח מכירות) כאשר כל השאר נשארים קבועים.

שיטות חישוב פיננסיות. חישובים פיננסיים, המבוססים על תפיסת ערך הזמן של כסף, הם אחד מאבני היסוד של הניתוח הפיננסי ומשמשים בסעיפים השונים שלו.

פעולות צבירה והנחה. הסוג הפשוט ביותר של עסקה פיננסית הוא הלוואה חד פעמית בסכום מסוים. PVבתנאי שאחרי זמן מה טסכום גבוה יוחזר F.V.ניתן לאפיין את האפקטיביות של עסקה כזו בשתי דרכים: או באמצעות אינדיקטור מוחלט - צמיחה (FV– PV),או על ידי חישוב אינדיקטור יחסי כלשהו. אינדיקטורים מוחלטים לרוב אינם מתאימים להערכה כזו בשל אי-השוואתם בהיבט המרחבי-טמפורלי. לכן, הם משתמשים במקדם מיוחד - הימור. מחוון זה מחושב כיחס בין התוספת של הסכום המקורי לערך הבסיס, אשר, כמובן, ניתן לקחת או PV,אוֹ F.V.לפיכך, התעריף מחושב באמצעות אחת משתי נוסחאות

בחישובים פיננסיים, למדד הראשון יש גם שמות: "ריבית", "ריבית", "צמיחה", "ריבית", "שיעור תשואה", "רווחיות"; והשני הוא "שיעור הנחה", "שיעור הנחה", "הנחה". ברור ששני התעריפים קשורים זה בזה, כלומר, לדעת אינדיקטור אחד, אתה יכול לחשב את השני

שני האינדיקטורים יכולים לבוא לידי ביטוי כשברים של יחידה או כאחוז. זה ברור ש
rt > dt,ומידת הסטייה תלויה ברמת הריבית השוררת בנקודת זמן מסוימת. אז אם rt= 8%, dt= 7.4%, אז הפער קטן יחסית; אם
rt= 80%, אם כן dt= 44.4%, כלומר. התעריפים משתנים במידה ניכרת בגודלם.

פעילות כלכלית של המפעל- ייצור מוצרים, מתן שירותים, ביצוע עבודה. הפעילות הכלכלית מכוונת לעשיית רווח על מנת לספק את האינטרסים הכלכליים והחברתיים של הבעלים וכוח העבודה של המיזם. הפעילות הכלכלית כוללת את השלבים הבאים:

• עבודת מחקר ופיתוח מדעיים;
• הפקה;
• ייצור עזר;
• שירותי ייצור ומכירה, שיווק;
• תמיכה במכירות ואחרי המכירה.

ניתוח הפעילות הכלכלית של המיזם

נעשה על ידי תוכנית FinEkAnalysis.

ניתוח הפעילות הכלכלית של המיזםזוהי דרך מדעית להבנת תופעות ותהליכים כלכליים, המבוססת על חלוקה לחלקים מרכיבים וחקר מגוון הקשרים והתלות. זוהי פונקציה של ניהול ארגוני. ניתוח קודם להחלטות ופעולות, מבסס את ניהול הייצור המדעי, מגביר את האובייקטיביות והיעילות.

ניתוח הפעילות הכלכלית של המיזם מורכב מהתחומים הבאים:

• הניתוח הפיננסי
  • ניתוח כושר פירעון, נזילות ויציבות פיננסית,
• ניתוח ניהול
• הערכת מקומו של המיזם בשוק עבור מוצר נתון,
• ניתוח השימוש בגורמי הייצור העיקריים: אמצעי עבודה, חפצי עבודה ומשאבי עבודה,
• הערכת תוצאות ייצור ומכירות,
• קבלת החלטות על מגוון ואיכות המוצרים,
• פיתוח אסטרטגיה לניהול עלויות ייצור,
• קביעת מדיניות המחירים,

אינדיקטורים לפעילות הכלכלית של המיזם

האנליסט בוחר אינדיקטורים על סמך קריטריונים נתונים, יוצר מהם מערכת ומבצע ניתוח. מורכבות הניתוח מחייבת שימוש במערכות ולא במדדים בודדים. אינדיקטורים לפעילות הכלכלית של המיזם מחולקים ל:

1. עלות וטבעי, - בהתאם למידות הבסיסיות. מדדי עלות הם הסוג הנפוץ ביותר של אינדיקטורים כלכליים. הם מכלילים תופעות כלכליות הטרוגניות. אם מיזם משתמש ביותר מסוג אחד של חומרי גלם, אז רק מדדי עלות יכולים לספק מידע על הסכומים הכלליים של תקבול, הוצאות ויתרה של פריטי עבודה אלה.

אינדיקטורים טבעייםהם ראשוניים, והעלות הם משניים, שכן האחרונים מחושבים על בסיס הראשונים. תופעות כלכליות כגון עלויות ייצור, עלויות הפצה, רווח (הפסד) וכמה אינדיקטורים אחרים נמדדות רק במונחי עלות.

2. כמותיים ואיכותיים, - תלוי באיזה היבט של תופעות, פעולות, תהליכים נמדד. לתוצאות שניתן למדוד כמותית, השתמש אינדיקטורים כמותיים. הערכים של אינדיקטורים כאלה מתבטאים בצורה של מספר ממשי כלשהו שיש לו משמעות פיזית או כלכלית. אלו כוללים:

1. כל האינדיקטורים הפיננסיים:

• הַכנָסָה,
• רווח נקי,
• עלויות קבועות ומשתנות,
• רווחיות,
• מַחזוֹר,
• נזילות וכו'.

2. מדדי שוק:

• היקף המכירות,
• נתח שוק,
• גודל/גובה בסיס לקוחותוכו '

3. מדדים המאפיינים את האפקטיביות של תהליכים ופעילויות עסקיים להכשרה ופיתוח של המיזם:

• פריון העבודה,
• מחזור ייצור,
• זמן אספקת הזמנה,
• תחלופת עובדים,
• מספר עובדים שסיימו הכשרה וכו'.

את רוב המאפיינים ותוצאות הביצועים של ארגון, מחלקות ועובדים לא ניתן למדוד באופן כמותי. כדי להעריך אותם השתמש אינדיקטורים איכותיים. מדדי איכות נמדדים באמצעות הערכות מומחים, על ידי התבוננות בתהליך ובתוצאות העבודה. אלה, למשל, כוללים אינדיקטורים כגון:

• מצב תחרותי יחסי של המיזם,
• מדד שביעות רצון לקוחות,
• מדד שביעות רצון הצוות,
• עבודת צוות בעבודה,
• רמת העבודה ומשמעת הביצועים,
• איכות ועמידה בזמנים של הגשת המסמכים,
• עמידה בתקנים ותקנות,
• ביצוע הוראות מהמנהל ורבים אחרים.

אינדיקטורים איכותיים, ככלל, מובילים, שכן הם משפיעים על התוצאות הסופיות של עבודת הארגון ו"מתריעים" על סטיות אפשריות במדדים כמותיים.

3. נפח וספציפי- בהתאם לשימוש במדדים בודדים או ביחסים שלהם. כך, למשל, נפח ייצור, נפח מכירות, עלות ייצור, רווח מייצגים מחווני נפח. הם מאפיינים את נפחה של תופעה כלכלית נתונה. מחווני נפח הם ראשוניים, ואינדיקטורים ספציפיים הם משניים.

אינדיקטורים ספציפייםמחושבים על סמך אינדיקטורים נפחיים. לדוגמה, עלות הייצור והערך שלה הם אינדיקטורים נפחיים, והיחס בין האינדיקטור הראשון לשני, כלומר עלות רובל אחד של מוצרים סחירים, הוא אינדיקטור ספציפי.

תוצאות הפעילות הכלכלית של המיזם

רווח והכנסה- אינדיקטורים עיקריים לתוצאות הכספיות של הייצור והפעילות הכלכלית של המיזם.

הכנסה היא התמורה ממכירת מוצרים (עבודות, שירותים) בניכוי עלויות החומר. הוא מייצג את הצורה המוניטרית של התפוקה נטו של המיזם, כלומר. כולל שכר ורווחים.

הַכנָסָהמאפיין את כמות הכספים שהמיזם מקבל במהלך התקופה ובניכוי מיסים משמש לצריכה והשקעה. הכנסה חייבת לפעמים מיסוי. במקרה זה, לאחר ניכוי המס, הוא מתחלק לקופות צריכה, השקעות וביטוח. קרן הצריכה משמשת לתשלום לעובדים ותשלומים על בסיס תוצאות העבודה לתקופה, עבור חלק ב רכוש סטטוטורי(דיבידנדים), סיוע כספי וכו'.

רווח- חלק מההכנסות שנותרו לאחר החזר עלויות לייצור ומכירת מוצרים. בכלכלת שוק, הרווח הוא המקור:

• חידוש צד ההכנסות של תקציבי המדינה והמקומיים,
• פיתוח ארגוני, השקעות וחדשנות,
• סיפוק האינטרסים המהותיים של חברי כוח העבודה ושל הבעלים של המיזם.

כמות הרווח וההכנסה מושפעת מנפח המוצרים, מבחר, איכות, עלות, שיפור התמחור וגורמים נוספים. בתורו, הרווח משפיע על הרווחיות, כושר הפירעון של המיזם ואחרים. סכום הרווח הגולמי של מיזם מורכב משלושה חלקים:

• רווח ממכירת מוצרים - כהפרש בין פדיון ממכירת מוצרים (ללא מע"מ ובלו) לבין עלותו המלאה;
• רווח ממכירת נכסים מהותיים ורכוש אחר (זהו ההפרש בין מחיר המכירה לעלויות הרכישה והמכירה). הרווח ממכירת רכוש קבוע הוא ההפרש בין התמורה מהמכירה, שווי השייר ועלויות הפירוק והמכירה;
• רווחים מפעילות לא תפעולית, כלומר. עסקאות שאינן קשורות ישירות לפעילות העיקרית (הכנסה מניירות ערך, מהשתתפות הון במיזמים משותפים, השכרת נכסים, חריגה מסכום הקנסות שהתקבלו על פני אלו ששולמו וכו').

בניגוד לרווח, המראה את ההשפעה המוחלטת של פעילות, רווחיות- אינדיקטור יחסי ליעילות המיזם. באופן כללי, הוא מחושב כיחס בין הרווחים לעלויות והוא מבוטא באחוזים. המונח נגזר מהמילה "שכירות" (הכנסה).

מדדי רווחיות משמשים להערכה השוואתית של הביצועים של מפעלים ותעשיות בודדים המייצרים כמויות וסוגים שונים של מוצרים. אינדיקטורים אלו מאפיינים את הרווח המתקבל ביחס למשאבי הייצור שהושקעו. לעתים קרובות נעשה שימוש ברווחיות המוצר וברווחיות הייצור. ניתן להבחין בין סוגי הרווחיות הבאים:

האם העמוד היה מועיל?

עוד נמצא על הפעילות הכלכלית של המיזם

1. מתודולוגיה לניתוח מפורש של תוצאות הביצועים של ארגון מסחרי
   מאמר זה מספק את תוכנו של השלב הראשון של המתודולוגיה המתמקד בהערכה מקיפה של יעילות הפעילות הכלכלית של מפעלים. דגש מושם על קריטריוני הערכה ונושא התמיכה המתודולוגית לחישוב ההשלכות הכלכליות
2. הוראות מתודולוגיות להערכת מצבם הפיננסי של מפעלים וקביעת מבנה מאזן לא מספק
   קשה ביותר לקחת בחשבון את ההשפעה של תהליכים אינפלציוניים, אולם בלעדיה קשה להגיע למסקנה חד משמעית האם העלייה במטבע המאזן היא תוצאה של עליית מחיר בלבד. מוצרים מוגמריםבהשפעת אינפלציה של חומרי גלם, או שזה גם מעיד על התרחבות הפעילות הכלכלית של המפעל.אם יש בסיס יציב להרחבת המחזור הכלכלי של המיזם, הסיבות לחדלות הפירעון שלו צריכות להיות
3. התאוששות פיננסית של המיזם
   הסעיף הרביעי של תוכנית ההבראה הפיננסית מגדיר אמצעים להשבת כושר הפירעון ותמיכה בפעילות עסקית אפקטיבית מפעל חייבסעיף 4.1 מכיל טבלה עם רשימה של אמצעים להחזרת יכולת הפירעון והתמיכה
4. ניתוח זרימות פיננסיות של מפעלי מתכות ברזל
   תזרים מזומנים על ידי פעילות פיננסיתמורכב מתקבולים ותשלומים הקשורים לביצוע מימון חיצוני של הפעילות הכלכלית של המיזם. כאן, התזרים מורכב מהלוואות והלוואות לטווח ארוך וקצר, הנפקה ומכירה
5. ניתוח עלות הייצור של מיזם באמצעות הדוגמה של PJSC Bashinformsvyaz
   בעבודה זו היה ניסיון לבנות מודל כלכלי-מתמטי, שהוא תיאור מתמטי של הפעילות הכלכלית של מיזם לצורך מחקר וניהול מוצלח של החברה 11 המודל הכלכלי-מתמטי הבנוי כולל
6. פיתוח שיטות לניתוח כלכלי של הון חוזר
   קבוצת אינדיקטורים לפעילות הכלכלית של מיזם כוללת אינדיקטורים של גורם הזמן הישיר או העקיף, תקופת הפירעון של חייבים וחייבים
7. הכנסה ברוטו
   הפתרון לבעיה זו מבטיח את עצמאותה של הפעילות הכלכלית השוטפת של המפעל.חלק מסוים מההכנסה הגולמית של המיזם מהווה מקור ליצירת רווחים שבזכותו
8. שיטות לניתוח רגרסיה בעת תכנון וחיזוי הצורך בהון חוזר
   הצורך בחיזוי ותכנון ההון החוזר נקבע ע"י המשמעות המיוחדת של קטגוריה כלכלית זו לפעילות הכלכלית של המפעל. אופיו המתקדם של ההון החוזר הוא הצורך להשקיע בהם עלויות לפני השגת כלכלית.
9. ניתוח מקיף של יעילות השימוש בנכסים בלתי מוחשיים
   המגמה הנוכחית נותנת סיבה להאמין כי ניתוח מקיף של יעילות השימוש בנכסים בלתי מוחשיים צריך להיות חלק בלתי נפרד מניתוח מקיף של הפעילות הכלכלית של מיזם. המחקר הראה כי הבסיס המתודולוגי לניתוח יעילות השימוש ב נכסים בלתי מוחשיים היה
10. מדיניות ניהול פיננסי נגד משבר
    הם מבוססים על קביעה עקבית של מודלים של החלטות ניהוליות שנבחרו בהתאם לפרטי הפעילות הכלכלית של המיזם ולהיקף תופעות המשבר בהתפתחותו. במערכת המשברים. ניהול פיננסי
11. 
    רמת היעילות של הפעילות הכלכלית של המיזם נקבעת במידה רבה על ידי גיבוש ממוקד של ההון שלו. המטרה העיקרית של גיבוש ההון של המיזם
12. ניתוח פיננסי של מיזם - חלק 5
    בין קריטריוני היעילות, יש לתת עדיפות לפרמטרים כאלה של מערכת הבקרה משאבים פיננסייםמפעלים כבטוחה - קביעת ההיקף האמיתי של הכספים הזמינים של משאבים פיננסיים - קביעה גדלים אופטימלייםכספי משאבים כספיים, חלוקתם ושימושם, תוך התחשבות בצרכי המפעלים, ההיתכנות הכלכלית של ההוצאות, כמו גם השפעתם על התוצאות הסופיות של הייצור והפעילות הכלכלית של המיזם - שליטה על השימוש הרציונלי במשאבים של קרנות ייצור, יישום משימות מתוכננות בהמשכיות
13. ניתוח ניהול כפונקציה ניהולית
    I ניתוח הפעילות הכלכלית של מפעלים הפועלים בכלכלה מתוכננת מרכזית פותח מנגנון ניתוח תיאורטי ומתודולוגי רב עוצמה
14. השכרה
    היתרונות העיקריים של הליסינג הם הגדלת שווי השוק של המיזם על ידי השגת רווח נוסף ללא רכישת רכוש קבוע לבעלות; הגדלת היקף וגיוון הפעילות הכלכלית של המיזם מבלי להרחיב משמעותית את היקף המימון שלו החוצה נכסים שוטפיםחיסכון משמעותי במשאבים כספיים
15. נושאים עדכניים וניסיון מודרני בניתוח מצבם הפיננסי של ארגונים
    שלב זה מאופיין בבידול אקטיבי של ניתוח לפי מגזרי הכלכלה הלאומית, מפנה בניתוח המצב הפיננסי לניתוח מקיף של כל ההיבטים של הפעילות הכלכלית של מפעלים וקביעת השפעתו על התוצאות הסופיות של העבודה. בנוסף, תקופה זו
16. ניתוח פיננסי של מיזם - חלק 2
    בתהליך הפעילות הכלכלית מעניק המיזם אשראי מסחרי לצרכני מוצריו, כלומר קיים פער ב
17. רכוש קבוע
    נכסים לא שוטפים לטווח ארוך של מיזם מאופיינים בתכונות החיוביות הבאות: הם אינם רגישים לאינפלציה ולכן מוגנים ממנה טוב יותר; פחות סיכון פיננסי להפסדים במהלך הפעילות הכלכלית של המיזם; הגנה מפני פעולות לא הוגנות של שותפים בפעילות העסקית; יכולת לייצר רווחים יציבים

ניתוח של פעילות פיננסית וכלכלית (AFAC) של מיזם הוא הקשר בין חשבונאות וקבלת החלטות ניהולית. במהלך התהליך, המידע החשבונאי עובר עיבוד אנליטי: תוצאות הביצועים שהושגו מושוות לנתונים של פרקי זמן קודמים, עם אינדיקטורים של מפעלים אחרים וממוצעים בתעשייה; נקבעת השפעתם של גורמים שונים על תוצאות הפעילות הכלכלית; מזוהים ליקויים, טעויות, הזדמנויות לא מנוצלות, לקוחות פוטנציאליים וכו' בעזרת AFCD מושגת הבנה והבנה של מידע. על סמך תוצאות הניתוח מפותחות ומנומקות החלטות ניהוליות. ניתוח כלכלי קודם להחלטות ולפעולות, מצדיק אותן ומהווה את הבסיס ניהול מדעיייצור, מגביר את יעילותו.

כפונקציה ניהולית, AFHD קשורה קשר הדוק לתכנון ותחזית ייצור, שכן ללא ניתוח מעמיק אי אפשר ליישם את הפונקציות הללו. תפקיד חשוב שייך ל-AFHD בהכנת מידע לתכנון, הערכת איכותם ותקפותם של מדדים מתוכננים, ובדיקה והערכה אובייקטיבית של ביצוע התכניות. אישור תוכניות למיזם, בעצם, מייצג גם קבלת החלטות המבטיחות את פיתוח הייצור בפרק הזמן המתוכנן העתידי. במקביל, נלקחות בחשבון תוצאות יישום התוכניות הקודמות, נלמדות מגמות הפיתוח של המיזם ומחפשות ומיושמות עתודות ייצור נוספות. AFHD הוא אמצעי לא רק להצדיק תוכניות, אלא גם לפקח על ביצוען.

תפקיד גדול ניתן לניתוח בזיהוי ושימוש ברזרבות להגברת יעילות הייצור. הוא מקדם רציונליזציה, שימוש חסכוני במשאבים, זיהוי ויישום של שיטות עבודה מומלצות, ארגון מדעי של העבודה, ציוד וטכנולוגיות ייצור חדשות, מניעת עלויות מיותרות, ליקויים בעבודה וכו'. כתוצאה מכך מתחזקת כלכלת המיזם ויעילות פעילותו עולה.

IN מקורות ספרותייםישנן גישות שונות לקביעה מהו הנושא של AFCD. הגישה הפשוטה (והמפותחת ביותר בעידן הכלכלה הסוציאליסטית) מרמזת שנושא הניתוח הוא השימוש של המיזם במשאבי החומר והעבודה שלו מנקודת מבט של מימוש תכניות ייצור "המונפקות מלמעלה". גישה רחבה יותר כוללת את כל התהליכים הכלכליים במסגרת ניתוח הפעילויות הפיננסיות והכלכליות, לרבות תכנון הייצור במפעל עצמו והערכת יעילות השימוש בכל המשאבים, לרבות הפיננסיים. כַּספִּי רווחיות כלכליתפעילות

למעשה, במובן הכללי ביותר, המבנה והתוכן של זרימות המידע בארגון יכולים להיחשב כנושא של ניתוח של פעילויות פיננסיות וכלכליות. אם מדברים על הפעילות הפיננסית והכלכלית של ישות עסקית, יש לקחת בחשבון את התכונות הבאות:

ראשית, התפקוד של מיזם, פעילותו העסקית, הוא מחזורי. את הניתוח מומלץ לבצע בכל שלבי המחזור העסקי;

שנית, מהלך התהליכים הכלכליים מושפע מגורמים רבים בעלי אופי אובייקטיבי וסובייקטיבי. כל הגורמים הללו חייבים להיחקר בקפידה בתהליך של APHD;

שלישית, לשקף תמונה מלאהמצבו של מיזם, לא רק כמותי, אלא גם מאפיינים איכותיים של פעילותו העסקית חשובים. הניתוח שלהם הוא חלק חשוב מה-APHD;

רביעית, לא רק ייצור ו מגזר פיננסי, אך גם היבטים משפטיים, חברתיים וסביבתיים של תפקודו;

חמישית, אין לזהות את נושאי ותחומי הפעילות של חשבונאות וניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות. למרות ששני המדעים חוקרים את הפעילות הכלכלית של ישויות כלכליות, המשימה העיקרית של הראשון שבהם היא חשבונאות רציפה ורציפה של משאבים כלכליים ומקורותיהם, ובמונחים כספיים.

הניתוח צריך להיות מחקר מקיף של ההשפעה של גורמי שוק וייצור חיצוניים ופנימיים על כמות ואיכות המוצרים המיוצרים על ידי המיזם, הביצועים הפיננסיים של המיזם ולהצביע על סיכויים אפשריים לפיתוח פעילויות ייצור נוספות של הארגון. מפעל בתחום העסקי הנבחר.

הצלחת הניתוח נקבעת על ידי גורמים שונים. עם מידה מסוימת של מוסכמה, נוכל לזהות מספר עקרונות בסיסיים שמומלץ לזכור כאשר מתחילים לנתח אותם.

ראשית, לפני שמתחילים בהליכים אנליטיים, יש צורך לערוך תוכנית ניתוח ברורה למדי, הכוללת פיתוח פריסות של טבלאות אנליטיות, אלגוריתמים לחישוב האינדיקטורים העיקריים ומקורות המידע והתמיכה הרגולטורית הנדרשת לחישובם והערכה השוואתית שלהם. . הניתוח מתבצע על בסיס מידע חשבונאי, ולכן יש להתחיל בבחירת הנתונים הדרושים ובחינת החומרים המסופקים לניתוח.

שנית, בעת ביצוע נהלים אנליטיים, מדדי הביצוע של מיזם תמיד מושווים למשהו. ניתן לערוך השוואה לתקופה הקודמת, עם התוכנית ועם ממוצעים בענף. יש לנתח בקפידה כל חריגה מערכי תקן או מתוכננים של אינדיקטורים, גם אם הם חיוביים. מטרת ניתוח כזה היא, מחד, לזהות את הגורמים העיקריים שגרמו לחריגות שנרשמו מההנחיות הנתונות, ומאידך, לבדוק שוב את תקפות מערכת התכנון שאומצה ובמידת הצורך, לעשות בו שינויים. יש להדגיש כי להיבט האחרון יש חשיבות מיוחדת - רק באמצעות ניתוח והתאמה מתמידים ניתן להקים מערכת תכנונית קוהרנטית מספיק ולהתעדכן.

שלישית, השלמות והשלמות של כל ניתוח עם מיקוד כלכלי נקבעות במידה רבה על ידי תקפות מערכת הקריטריונים המשמשים. ככלל, מערך זה כולל הערכות איכותיות וכמותיות, ובדרך כלל מבוסס על אינדיקטורים ניתנים לכימות בעלי פרשנות ברורה ובמידת האפשר כמה קווים מנחים (מגבלות, סטנדרטים, מגמות). בבחירת אינדיקטורים, יש צורך לגבש את ההיגיון של שילובם לקבוצה נתונה, כך שתפקידו של כל אחד מהם יהיה גלוי ולא יוצר רושם שהיבט כלשהו נותר חשוף או להיפך, אינו משתלב התכנית הנבדקת. במילים אחרות, קבוצה של אינדיקטורים, שבמקרה זה ניתן לפרש כמערכת, חייבת להיות בעלת ליבה פנימית כלשהי, בסיס כלשהו שמסביר את ההיגיון של בנייתה.

רביעית, בעת ביצוע אנליזה, אין צורך לרדוף מיותר אחר דיוק ההערכות. בדרך כלל, הערך הגדול ביותר נובע מזיהוי מגמות ודפוסים.

המטרה העיקרית של הניתוח היא להגביר את יעילות התפקוד של הגופים העסקיים ולחפש רזרבות לגידול כזה. כדי להשיג מטרה זו, מתבצעות הפעולות הבאות: הערכת תוצאות העבודה על פני תקופות קודמות; פיתוח נהלים לבקרה תפעולית של פעילויות הייצור; פיתוח אמצעים למניעת תופעות שליליות בפעילות המיזם ובתוצאותיו הכספיות; חשיפת רזרבות לשיפור ביצועים; פיתוח תוכניות ותקנים סבירים.

בתהליך של השגת המטרה העיקרית של הניתוח, נפתרות המשימות הבאות:

קביעת מדדים בסיסיים לפיתוח תוכניות ותכניות ייצור לתקופה הקרובה;

מחקר אובייקטיבי ומקיף של יישום תוכניות שנקבעו ועמידה בתקנים לכמות, מבנה ואיכות מוצרים, עבודות ושירותים;

ניתוח אינדיקטורים לפעילות כלכלית של המיזם;

חיזוי תוצאות עסקיות;

הכנת חומרים אנליטיים לבחירת החלטות ניהול אופטימליות הקשורות להתאמת פעילויות שוטפות ופיתוח תוכניות אסטרטגיות.

הצהרה והבהרה של משימות ניתוח ספציפיות;

ביסוס קשרי סיבה ותוצאה;

קביעת מדדים ושיטות להערכתם;

זיהוי והערכה של גורמים המשפיעים על התוצאות, בחירת המשמעותיים ביותר;

פיתוח דרכים לביטול השפעתם של גורמים שליליים ולגירוי חיוביים.

המטרה העיקרית של גופים עסקיים היא לבצע בחירות כלכליות. מפעלים בודדים עושים ארבע אפשרויות כלכליות בסיסיות בתנאי שוק:

מה ובאיזה כמות יש לייצר;

איך צריך לייצר אותו;

מי צריך לעשות עבודה מסוימת, תוך ניצול עבודה סוציאלית;

למי צריכות להיות מיועדות תוצאות הייצור?

ללא ניתוח כלכלי ברמת המיקרו, אי אפשר לעשות בחירה.

ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם מתבצע בעיקר על פי הדוחות הכספיים השנתיים והרבעוניים ובראש ובראשונה על פי המאזן ודוח רווח והפסד.

פעילות פיננסית וכלכלית מכסה את תהליכי היווצרות, תנועה והבטחת בטיחות רכוש המיזם, שליטה על השימוש בו, בהיותה תוצאה של אינטראקציה בין כל מרכיבי מערכת היחסים הפיננסיים של המיזם, ולפיכך נקבעת על ידי מערכת של ייצור וגורמים כלכליים.

המטרות העיקריות של ניתוח הפעילויות הפיננסיות והכלכליות הן:

הערכת הדינמיקה של הרכב ומבנה הרווח;

הערכת הדינמיקה של הרכב ומבנה התוצאות הכספיות של המיזם;

ניתוח אינדיקטורים מוחלטים ויחסיים של הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם.

המשימה העיקרית של ה-AFHD היא להעריך את תוצאות הפעילות הכלכלית, לזהות את הגורמים שקבעו את ההצלחות והכישלונות בתקופה המנותחת, וכן לתכנן ולחזות את פעילות המיזם לעתיד. זה נפתר באמצעות לא רק נתונים חשבונאיים עלויות, אלא גם נתונים חשבונאיים תפעוליים וסטטיסטיים ביחידות מדידה שונות.

הערכה של הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם יכולה להתבצע בדרגות שונות של פירוט בהתאם למטרת הניתוח, מידע זמין, תוכנה, תמיכה טכנית ואנשי תמיכה. המתאים ביותר הוא להדגיש את הנהלים לניתוח מפורש וניתוח מעמיק של הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם.

הערכת האפקטיביות של הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם כוללת:

ניתוח תוצאות הרווח של החברה;

ניתוח יחסי רווחיות;

ניתוח איזון;

ניתוח הפעילות העסקית.

תפקיד חשוב בחיזוק ופיתוח כלכלת המפעלים שייך לרווח שהם מקבלים מפעילותם הפיננסית והכלכלית. הרווח כתוצאה העיקרית של פעילות יזמית עונה על צורכי המיזם עצמו, עובדיו והמדינה כולה. חשבונאות רווחים מאפשרת לך לקבוע באיזו יעילות מתנהלת הפעילות העסקית.

ניתוח הרווחיות והפעילות העסקית מורכב מלימוד הרמה והדינמיקה של יחסים פיננסיים שונים.

ניתוח שוויון, או ניתוח עלות-רווח-תפוקה כפי שהוא מכונה לעתים, הוא גישה אנליטית לחקר הקשר בין עלויות להכנסה ברמות שונות של ייצור. ניתוח איזון מועיל גם לניהול שגרתי, שכן הוא מספק מידע לקבלת החלטות על ידי ניתוח השפעת השינויים במחירי המוצרים, בהיקפי הייצור והמכירות ועלויות, וכן חיזוי רווחים, הפסדים ותזרימי מזומנים.

לפיכך, בכלכלת שוק, הערכת האפקטיביות של פעילויות פיננסיות וכלכליות ממלאת תפקיד חשוב בחיים העסקיים של גופים כלכליים, שכן לאחר הערכה זו, מנהלי ארגונים יוכלו לקבל את כל ההחלטות הדרושות הקשורות לניהול, תיאום ו אופטימיזציה של פעילות הארגון. המיזם יתפקד כרגיל אם יסופקו לו משאבים כספיים, מיקומם המתאים ו שימוש יעיל. הערכת האפקטיביות של הפעילות הפיננסית והכלכלית הכרחית לזיהוי וסילוק ליקויים בזמן פיתוח הארגון וכן זיהוי עתודות לשיפור מצבו הפיננסי של הארגון והבטחת הקיימות הפיננסית של פעילותו.

מבוא

מאפייני הפעילות הפיננסית והכלכלית של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

3. אמצעים לשיפור המצב הפיננסי של הארגון LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

סיכום

רשימת מקורות

יישומים

מבוא

בכלכלת שוק, כלכלנים, מנהלים, רואי חשבון ורואי חשבון חייבים לשלוט תוך שימוש בשיטות העדכניות ביותרניתוח כלכלי, שימוש נכון במידע כלכלי בעת ביצוע ניתוח; ליישם כלי ניתוח בצורה יעילה יותר בפועל; להבין את עצם המתודולוגיה של ניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות; להעריך נכון את היציבות הפיננסית ויכולת התשלום של הארגון.

יש לנתח את המצב הפיננסי של מיזם מנקודת מבט של טווח קצר וטווח ארוך כאחד, שכן הקריטריונים להערכתו עשויים להיות שונים. מצב הכספים של המיזם מאופיין בהצבת כספיו ומקורות היווצרותם; ניתוח המצב הפיננסי מתבצע על מנת לקבוע באיזו יעילות נעשה שימוש במשאבים הכספיים העומדים לרשות המיזם. היעילות הפיננסית של המיזם באה לידי ביטוי ב: מתן ההון החוזר שלו ובטיחותו, מצב המלאי המנורמל, המצב והדינמיקה של חייבים וחייבים, מחזור הון חוזר, תמיכה מהותית בהלוואות בנקאיות, כושר פירעון. .

לתפקוד תקין, הבטחת התנחלויות בזמן עם ספקים, קונים, גופים עסקיים אחרים, המערכת הפיננסית, בנקים ועובדים, למפעל יש משאבים פיננסיים מסוימים. הפוטנציאל הפיננסי של המיזם נוצר באופן שיבטיח עלייה מתמדת בתפוקת המוצר, המחזור, ההכנסה, הרווח ואינדיקטורים אחרים לפעילות כלכלית תוך שיפור האיכות והיעילות העסקית.

כתוצאה מכך, יש לחקור את המצב הפיננסי של מיזם בו-זמנית עם ניתוח של יישום תוכניות, תחזיות, הדינמיקה של האינדיקטורים העיקריים של הכלכלה והכלכלה שלו. התפתחות חברתית.

מטרת דוח התרגול היא לנתח את היציבות הפיננסית וכושר הפירעון של הארגון ולפתח אמצעים לשיפור התוצאות הכספיות של בית המסחר LLC Rusimport-Irkutsk.

במסגרת עבודה זו, נראה כי ראוי לשקול את הרשימה הבאה של משימות הקשורות זו בזו לוגית:

1.ערוך ניתוח של ניהול המצב הפיננסי של הארגון LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק";

2.פתח את הכיוונים העיקריים לייעול המצב הפיננסי של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק".

נושא המחקר הוא ניהול מצבו הפיננסי של המיזם.

מטרת המחקר היא ניתוח ניהול המצב הפיננסי של מפעל LLC Trading House Rusimport-Irkutsk.

בסיס המידע לניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם נערך על ידי הדוחות הכספיים החשבונאיים של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" לתקופה 2010-2012.

1. מאפייני הפעילות הפיננסית והכלכלית של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

חברה עם בערבון מוגבל"בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" מתמחה כיום במכירה סיטונאית וקמעונאית של מוצרי אלכוהול וטבק.

על פי האמנה, המטרה העיקרית של הפעילות של LLC "בית המסחר "Rusimport-Irkutsk" היא לספק בקשות צרכנים, מה שמרמז על עדכון מתמיד של המבחר, שמירה על מחיר נמוך יחסית ויציב, כמו גם רווח.

המטרות העיקריות של הפעילות של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" הן:

-לימוד בקשות וצרכים לסחורות תוך התמקדות בכוח קנייה;

-קביעת מדיניות המבחר;

-יצירת קשרים כלכליים;

-היווצרות והסדרה של תהליכי אספקה, אחסון, הכנה למכירה ומכירת סחורות בקשר למטרות המיזם;

-הבטחת מחזור נתון של משאבי חומר ועבודה.

הפעילות המסחרית של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" מבוססת על מחקר של שווקי סחורות: ניתוח תהליכי שוק, חקר היצע וביקוש לסחורות, קשרי סיבה ותוצאה, האופי והתנאים המוקדמים לפיתוח היעד שווקים. המשימה הראשונה היא להעריך את סביבת השוק: מצב תנאי השוק האמיתיים, האסטרטגיה התחרותית והתנאים המסחריים, המשימה השנייה היא לזהות את מבנה ההיצע והביקוש, השילובים והאיזון ביניהם, המשימה השלישית היא לפתח פתרונות חלופיים עבור החפצים הנסקרים והשימוש בהם בתקופת התחזית.

בהתאם למטרות פעילותו, LLC Trading House Rusimport-Irkutsk משתף פעולה עם ישויות משפטיות ויחידים. על בסיס חוזי, קובע קשרים עם ספקים ולקוחות, מתכנן ומבצע באופן עצמאי פעילויות עסקיות. רכוש החברה שייך לה בזכות הבעלות, והוא נוצר מתרומת המייסדים להון הרשום. למייסדים הזכות, אחת לשנה, להחליט על חלוקת הרווח הנקי שקיבלה החברה לאחר תשלום מסים ותשלומי חובה אחרים לכספים חוץ תקציביים של המדינה בין המשתתפים, גיבוש כספי החברה. ההחלטה על קביעת חלק הרווח המחולק בין משתתפיו מתקבלת על ידי האסיפה הכללית של המשתתפים. נכס בבעלות החברה מטופל במאזנה בהתאם לכללי החשבונאות. ההון הרשום קובע גודל מינימלירכוש החברה תוך ערבות לאינטרסים של נושיה.

לחברה עצמאות כלכלית מלאה בנושאי קביעת צורת הניהול, מבנה החברה, קבלת החלטות עסקיות, מכירות, קביעת מחירים, תגמול וחלוקת הרווח הנקי. עסקאות בהן מעוניין מנהל החברה, כמו גם עסקאות גדולות, נסגרות רק בהסכמת המשתתף ב-LLC. המיזם מספק, מובטח בחוק, שכר מינימום, תנאי עבודה ואמצעים הגנה חברתיתעובדים. החברה רושמת את תוצאות פעילותה, מנהלת דוחות חשבונאיים וסטטיסטיים מבוססים ואחראית על דיוקם. פירוק החברה יתבצע על ידי ועדת פירוק, שתוקם בהחלטה פגישה כלליתחברי האגודה.

2. ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של המיזם

1 מבנה ארגוני של ניהול ארגוני

לחברה מומחים מוסמכים ביותר בתחום המסחר, המכירות והקבלנות; ציוד הכרחי, תמריצים מוגברים בנקודת המכירה, שירות באיכות גבוהה, כל זה תורם לעמידה בדרישות התובעניות ביותר של קונים פוטנציאליים.

המבנה הארגוני הקיים של הניהול של בית המסחר LLC Rusimport-Irkutsk מוצג באיור 2.1.

אורז. 2.1 מבנה ניהול ארגוני של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

מבנה הניהול של LLC Trading House Rusimport-Irkutsk הוא ליניארי-פונקציונלי. עם הסוג הזה מבנה ארגונישל המיזם, מנהל הקו, הכפוף ישירות למנהל, נעזר בעובדי המחלקה הכפופים לו בפיתוח נושאים ספציפיים ובהכנת החלטות, תכניות ותוכניות מתאימות.

בראש הארגון עומד המנכ"ל, הכפוף לעובדי הארגון ולאנשי המינהל והניהול.

המנהל הכללי הוא הבלעדי גוף ביצועיחֶברָה. סמכותו של המנכ"ל כוללת את כל נושאי ניהול הפעילות השוטפת של החברה, למעט נושאים הנכללים בסמכותה הבלעדית של האסיפה הכללית של המשתתפים. המנהל הכללי מארגן את יישום החלטות האסיפה הכללית של המשתתפים. החטיבות הפונקציונליות מבצעות את כל ההכנה הטכנית של הייצור, מכינות אפשרויות לפתרון בעיות הקשורות לניהול תהליכי סחר ופוטרות חלקית את מנהלי הקו מתכנון חישובים פיננסיים, לוגיסטיקה של ייצור ונושאים נוספים. השירות המסחרי של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" מורכב ממחלקת רכש ומחלקת מכירות. אין מחלקת שיווק. ארגון רכש משאבי החומר הוא ריכוזי, שכן עובדי המחלקה מדווחים ישירות להנהלת המחלקה. ראשי מחלקת רכש ומכירות אחראים על יעילות תהליך הרכש, מתווים את מקורות התמיכה החומרית העיקריים, מתאמים את פעילות העובדים הכפופים להם, מקשרים בין תוכניות רכש ומכירה לפעילות מחלקות פונקציונליות אחרות ובחירת כוח אדם. .

עבודת התפעול והאספקה ​​במפעל מתבצעת על ידי עובדי המחלקה: משלח, סוחר-מחסנאי וסוכן רכש מסחרי. המשלח והסוכן המסחרי מחפשים ספקים; יחד עם המנהל המסחרי הם מסכמים איתם חוזים, עורכים תיעוד לרכישת משאבים חומריים ומזמינים הובלה להובלה (במידת הצורך). הם מלווים מטען לאורך הדרך ומבטיחים את שלומו.

מחסנאי סחורה קובע את הדרישות למוצרים הדרושים למסחר.

2.2 ניתוח פיננסי של פעילות המיזם

בהתבסס על הדוחות הכספיים, נבנה וניתן מאזן אנליטי דירוג כולל מצב פיננסיארגון, וכן מעריך את המצב והשימוש ברכוש הארגון.

ניתוח המצב הפיננסי והיעילות של פעילות LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" בוצע לתקופה 01/01/2011-31/12/2012 (שנתיים). הערכה איכותית של ערכי האינדיקטורים הפיננסיים של הארגון בוצעה תוך התחשבות במאפייני התעשייה של פעילות הארגון (תעשיה - בסיטונאותמשקאות אלכוהוליים ואחרים OKVED קוד 51.34).

1 מבנה הרכוש ומקורות היווצרותו

אינדיקטור ערך האינדיקטור שינוי לתקופה המנותחת באלפי רובל כאחוז ממטבע המאזן אלפי. לשפשף. (gr.4-gr.2)± % ((gr.4-gr.2) : gr.2)31.12.201031.12.201131.12.2012בתחילת התקופה המנותחת (31.12.2010)בסוף המנותח תקופה (31.12.2012) נכס1. נכסים לא שוטפים3 6234 8525 68612.217.8+2,063+56.9 כולל: רכוש קבוע3 0784 1925 01610.415.7+1,938+63נכסים בלתי מוחשיים-------2. נוכחי, סה"כ25 98519 91726 29787.882.2+312+1.2 כולל: מלאי6 0357 1487 33420.422.9+1 299+21.5 חשבונות חייבים18 74111 48012 ש"ש- 0357 48013 ש', 74111 48013 ש', 74111 48013 ש' השקעות פיננסיות לטווח קצר 3591095 0251,215.7+ 4,666+14 פעמים פסיבי1. הון2 5736 1879 5058.729.7+6 932+3.7 פעמים אינדיקטור ערך האינדיקטורשינוי לתקופה המנותחת באלפי רובל ב% ממטבע המאזן באלפי מטבעות. לשפשף. (gr.4-gr.2)± % ((gr.4-gr.2) : gr.2)31.12.201031.12.201131.12.2012בתחילת התקופה המנותחת (31.12.2010)בסוף המנותח תקופה (31.12.2012) נכס1. נכסים לא שוטפים3 6234 8525 68612.217.8+2,063+56.92. התחייבויות לזמן ארוך, סה"כ - 2,0162,061-6.4 + 2,061 - כולל: כספים שאולים - 2,0002,000-6.3 + 2,000-3. התחייבויות לזמן קצר*, סה"כ27 03516 56620 41791.363.8-6 618-24.5 כולל: כספים שאולים7 476--25.2--7 476-100 מטבע מאזן29 60824 7691201 3700+ 0180+ * ללא הכנסה נדחית הכלולה בהון העצמי

הנכסים ביום האחרון של התקופה המנותחת מאופיינים ביחס: 17.8% מהנכסים הבלתי שוטפים ו-82.2% מהשוטפים. נכסי הארגון במשך כל התקופה המנותחת גדלו ב-2,375 אלף רובל. (ב-8%). בשים לב לגידול בנכסים, יש לקחת בחשבון שההון העצמי גדל במידה רבה אף יותר - פי 3.7. גידול מהיר בהון העצמי ביחס ל שינוי כללינכסים הם גורם חיובי.

היחס בין קבוצות הנכסים העיקריות של הארגון מוצג בבירור להלן בתרשים של איור 2.2.

אורז. 2.2 היחס בין קבוצות הנכסים העיקריות של הארגון

הצמיחה בשווי נכסי הארגון קשורה, קודם כל, לגידול של עמדות הנכסים המאזן הבאות (חלקו של השינוי בפריט בסכום הכולל של כל הפריטים שהשתנו חיובית מצוין בסוגריים):

-השקעות פיננסיות לטווח קצר (לא כולל שווי מזומנים) - 3,921 אלף רובל. (48%);

-רכוש קבוע - 1,938 אלף רובל. (23.7%);

-מלאי - 1,299 אלף רובל. (15.9%);

-מזומנים ושווי מזומנים - 745 אלף רובל. (9.1%).

יחד עם זאת, בהתחייבויות המאזניות נצפית העלייה הגדולה ביותר בשורות הבאות:

-רווחים שנשארו (הפסד לא מכוסה) - 6,932 אלף רובל. (70.1%);

-כספים לטווח ארוך - 2,000 אלף רובל. (20.2%);

-התחייבויות משוערות - 645 אלף רובל. (6.5%).

בין סעיפי המאזן שהשתנו לרעה, ניתן להדגיש "חייבים" בנכס ו"כספים לטווח קצר" בהתחייבות (-5,786 אלף רובל ו-7,476 אלף רובל, בהתאמה).

במהלך התקופה המנותחת קרה דבר משמעותי מאוד - מ-2,573.0 אלף רובל. עד 9,505.0 אלף רובל. (פי 3.7) - הגדלת ההון העצמי.

טבלה 2.2 הערכת עלויות נכסים נטוארגונים

אינדיקטור ערך המחוון שינוי באלפי רובל כאחוז ממטבע המאזן אלפי. לשפשף. (gr.4-gr.2)± % ((gr.4-gr.2) : gr.2)31.12.201031.12.201131.12.2012בתחילת התקופה המנותחת (31.12.2010)בסוף המנותח תקופה (31.12.2012) 1. נכסים נטו2 5736 1879 5058.729.7+6,932+3.7 פעמים2. הון מורשה 1501501500.50.5--3. עודף נכסים נטו על הון מורשה (שורה 1-שורה 2)2 4236 0379 3558.229.2+6 932+3.9 פעמים

הנכסים נטו של הארגון ביום האחרון של התקופה המנותחת (31 בדצמבר 2012) גבוהים בהרבה (פי 63.4) מאשר הון מורשה. זה מאפיין באופן חיובי את המצב הפיננסי, תוך עמידה מלאה בדרישות התקנות לכמות הנכסים נטו של הארגון.

אורז. 2.3 דינמיקה של נכסים נטו

יתר על כן, לאחר שהגדיר מצב נוכחיבמדד, יש לציין כי הנכסים נטו גדלו פי 3.7 במהלך התקופה המנותחת. עודף הנכסים נטו על ההון הרשום ובמקביל הגדלתם לאורך התקופה מעידים על מצבו הפיננסי הטוב של הארגון במונחים של מאפיין זה.

2.3 ניתוח כושר הפירעון והיציבות הפיננסית של הארגון LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

היציבות הפיננסית של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" מאפיינת את מצבה הפיננסי מנקודת המבט של הלימות ויעילות השימוש בהון שלה. מדדי יציבות פיננסית, יחד עם מדדי נזילות, מאפיינים את האמינות של Rusimport-Irkutsk Trading House LLC. המדדים העיקריים ליציבות הפיננסית של הארגון מוצגים בטבלה 2.3.

טבלה 2.3 אינדיקטורים עיקריים ליציבות הפיננסית של הארגון

אינדיקטור ערך המחווןשינוי במחוון (גר.4-גר.2)תיאור המחוון והערך התקני שלו 31 בדצמבר 201031 בדצמבר 201131 בדצמבר 20121. יחס אוטונומיה0.090.250.3+0.21 יחס ההון העצמי לסך ההון. ערך תקין לענף זה: 0.4 או יותר (אופטימלי 0.5-0.7).2. יחס מינוף פיננסי 10.5132.36-8.15 יחס חוב להון. ערך תקין לענף זה: 1.5 או פחות (אופטימלי 0.43-1).3. יחס ההון החוזר העצמי הוא 0.040.070.15+0.19 היחס בין ההון החוזר לנכסים השוטפים. ערך תקין: 0.1 או יותר.4. מדד נכסים קבועים 1,410,780.6-0.81 יחס שווי נכסים לא שוטפים לסכום ההון העצמי של הארגון.5. יחס כיסוי השקעות 0.090.330.36+0.27 יחס ההון העצמי וההתחייבויות ארוכות הטווח לסך ההון. ערך תקין: 0.7 או יותר.6. מקדם התמרון של ההון העצמי הוא 0.410.220.4+0.81 היחס בין ההון החוזר למקורות הכספים העצמיים. ערך תקין לענף זה: 0.15 או יותר.7. מקדם ניידות נכסים 0.880.80.82-0.06 יחס הון חוזר לשווי כל הנכס. מאפיין את פרטי התעשייה של הארגון.8. מקדם ניידות הון חוזר 0.010.010.19+0.18 היחס בין החלק הנייד ביותר של ההון החוזר (מזומן והשקעות פיננסיות) לערך הכולל של הנכסים השוטפים.9. יחס כיסוי מלאי - 0.170.190.52+0.69 יחס הון חוזר עצמי לעלות המלאי. ערך תקין: 0.5 או יותר.10. יחס חוב לזמן קצר 10.890.91-0.09 היחס בין החוב לזמן קצר לסכום החוב הכולל.

מקדם האוטונומיה של הארגון נכון ל-31 בדצמבר 2012 היה 0.3. השווי המתקבל מלמד כי בשל היעדר הון עצמי (30% מסך ההון), הארגון תלוי במידה רבה בנושים. במהלך התקופה המנותחת נרשמה עלייה חזקה מאוד של 0.21 במקדם האוטונומיה.

יחס ההפרשה עם ההון החוזר הפרטי ביום האחרון של התקופה המנותחת היה 0.15, אך ביום 31 בדצמבר 2010 יחס ההפרשה להון החוזר העצמי היה נמוך בהרבה - -0.04 (כלומר היה שינוי של +0.19) . ביום האחרון של התקופה המנותחת, המקדם הוא די בתוך הנורמה. חרף העובדה שבתחילת התקופה הנסקרת ערך יחס ההון החוזר לא תאם את הנורמה, בהמשך הוא קיבל ערך תקין.

מבנה ההון של הארגון מוצג בבירור להלן בתרשים באיור 2.4.

יחס כיסוי ההשקעה עלה בחדות ב-0.27 על פני שנתיים והסתכם ב-0.36. ערך המקדם ביום האחרון של התקופה המנותחת נמוך משמעותית מהערך המקובל.

יחס כיסוי המלאי ליום 31 בדצמבר 2012 היה 0.52. לאורך כל התקופה הנסקרת חלה עלייה מהירה בשיעור של 0.69 ביחס כיסוי המלאי. למרות העובדה שבתחילת התקופה המנותחת ערך המקדם לא תאם את הנורמה, מאוחר יותר הוא קיבל ערך תקין. נכון ליום 31 בדצמבר 2012, יחס המלאי היה בטווח הנורמלי.

יחס החוב לטווח הקצר מראה כי סכום החשבונות לתשלום של הארגון עולה באופן משמעותי על סכום החוב לטווח ארוך (90.8% ו-9.2%, בהתאמה). יחד עם זאת, לאורך כל התקופה הנסקרת עלה חלקו של החוב לטווח ארוך ב-9.2%.

הדינמיקה של המדדים העיקריים של היציבות הפיננסית של הארגון מוצגת בגרף הבא של איור 2.5.

אורז. 2.5 דינמיקה של מדדי יציבות פיננסית

טבלה 2.4 ניתוח היציבות הפיננסית לפי כמות העודף (המחסור) של הון חוזר.

אינדיקטור להון חוזר עצמי (SOS) ערך האינדיקטור עודף (גירעון) * בתחילת התקופה המנותחת (31/12/2010) בסוף התקופה המנותחת (31/12/2012) ליום 31/12 /2010 ליום 31/12/2011 ליום 31/12/2012 SOS1 (מחושב ללא התחשבות בהתחייבויות לטווח ארוך וקצר) -1,0503,819-7,085-5,813-3,515SOS2 (מחושב תוך התחשבות התחייבויות ארוכות טווח; שווה למעשה להון חוזר נטו, הון חוזר נטו) -1,0505,880-7,085-3,797-1,454SOS3 (מחושב תוך התחשבות בהתחייבויות לטווח ארוך והן בחוב לטווח קצר על הלוואות והלוואות) 6 4265 880+391-3 797-1 454 *עודף (חסר) של SOS מחושב כהפרש בין ההון החוזר של עצמו לבין כמות המלאי והעלויות.

אורז. 2.6 הון חוזר עצמי

מאחר שנכון ליום 31 בדצמבר 2012 היה מחסור בהון חוזר עצמי, המחושב לפי שלוש האפשרויות, ניתן לאפיין את מצבו הפיננסי של הארגון על בסיס זה כלא משביע רצון. יצוין כי למרות היציבות הפיננסית הלא מספקת, שניים מתוך שלושה אינדיקטורים לכיסוי מלאי עם הון חוזר משלו שיפרו את ערכם במהלך התקופה המנותחת.

טבלה 2.5 מדדי נזילות של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

אינדיקטור נזילות ערך האינדיקטורשינוי במחוון (גר.4 - גר.2)חישוב, ערך מומלץ 31 בדצמבר 201031 בדצמבר 201131 בדצמבר 20121. יחס נזילות שוטף (סה"כ) 0.961.21.29+0.33 יחס נכסים שוטפים להתחייבויות לזמן קצר. ערך תקין: 2 או יותר.2. יחס נזילות מהיר (בינוני) 0.710.70.88+0.17 יחס נכסים נזילים להתחייבויות לזמן קצר. ערך תקין: 1 או יותר.3. מְקַדֵם נזילות מוחלטת 0.010.010.25+0.24 יחס נכסים נזילים מאוד להתחייבויות לזמן קצר. ערך תקין: לא פחות מ-0.2.

ביום האחרון של התקופה המנותחת, המקדם נזילות שוטפתבעל ערך מתחת לנורמה (1.29 מול הערך הנורמטיבי 2). יחד עם זאת, יש לציין שהייתה מגמה חיובית - תוך שתיים שנה שעברההמקדם עלה ב-0.33.

עבור יחס הנזילות המהיר, הערך הסטנדרטי הוא 1. במקרה זה, ערכו היה 0.88. משמעות הדבר היא שלבית המסחר של LLC Rusimport-Irkutsk אין מספיק נכסים שניתן להמיר במהירות למזומן כדי לשלם חשבונות לתשלום לטווח קצר. לאורך כל התקופה יחס הנזילות המהיר נותר על שווי שאינו תואם את התקן. עם נורמה של 0.2, ערך יחס הנזילות המוחלט היה 0.25. לאורך כל התקופה המנותחת עלה המקדם ב-0.24.

אורז. 2.7 דינמיקה של יחסי נזילות

לוח 2.6 ניתוח היחס בין הנכסים לפי דרגת הנזילות וההתחייבויות לפי פדיון

נכסים לפי דרגת נזילות בסוף תקופת הדיווח, אלף רובל. צמיחה בתקופת הניתוח, % רגיל. יחס התחייבויות לפי מועד בסוף תקופת הדיווח, אלף רובל. עלייה לכל ניתוח. תקופה, % תשלום עודפים/מחסור. קרנות אלף רובל, (עמודה 2 - קבוצה 6) A1. נכסים נזילים מאוד (נכסים כספיים + השקעות פיננסיות לטווח קצר) פי 5,025+14? P1. ההתחייבויות הדחופות ביותר (גיוס כספים) (חוב אשראי שוטף) 17,078+1.4-12,053א2. נכסים ניתנים למימוש מהיר (חוב לטווח קצר) 12,955-30.9? P2. התחייבויות לטווח בינוני (התחייבויות לזמן קצר למעט חוב אשראי שוטף)3 339-67.3+9 616א3. נכסים ניתנים למימוש לאט (נכסים שוטפים אחרים)8 317+20.8?P3. התחייבויות לזמן ארוך2 061-+6 256א4. נכסים קשים למכירה (נכסים לא שוטפים)5,686+56.9?P4. התחייבויות קבועות (הון עצמי)9,505+3.7 פעמים-3,819

מבין ארבעת היחסים המאפיינים את נוכחותם של נכסים נזילים בארגון, כולם מרוצים פרט לאחד. ל- LLC "בית המסחר "Rusimport-Irkutsk" אין מספיק מזומנים והשקעות פיננסיות לטווח קצר (נכסים נזילים מאוד) כדי לשלם את ההתחייבויות הדחופות ביותר (ההבדל הוא 12,053 אלף רובל). בהתאם לעקרונות המבנה האופטימלי של הנכסים לפי מידת הנזילות, יש להסתפק בחובות לטווח קצר לכיסוי התחייבויות לטווח בינוני (חוב לטווח קצר בניכוי חובות שוטפים). במקרה זה, יחס זה מתקיים (נכסים הניתנים למימוש מהיר עולים פי 3.9 על ההתחייבויות לטווח בינוני).

2.4 ניתוח התוצאות הכספיות של פעילות הארגון

התוצאות הכספיות של הפעילות של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" מאופיינות גם באינדיקטורים של הכנסות (הכנסה ברוטו) ממכירת מוצרים ומס ערך מוסף.

הכנסות ממכירת מוצרים מאפיינות את השלמת מחזור הייצור במפעל, החזרת כספי המיזם המקודמים לייצור למזומן ותחילת סבב חדש במחזור הכספים.

התוצאות הכספיות העיקריות של פעילות LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" במהלך התקופה המנותחת מוצגות להלן בטבלה 2.7.

טבלה 2.7 התוצאות הכספיות העיקריות של פעילות LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

אינדיקטור ערך המחוון, אלף רובל שינוי באינדיקטור ערך שנתי ממוצע, אלף רובל 2011 2012 אלף לשפשף. (גר.3 - גר.2)± % ((3-2) : 2)1. הכנסות116 894119 772+2 878+2.5118 3332. הוצאות לפעילות רגילה 111 518115 082+3 564+3.2113 3003. רווח (הפסד) ממכירה (1-2)5 302-56 3764 הוצאות ו3764 אחרים, 3764 הוצאות אחרות, 3764. ריבית לתשלום 34897-251-72, 12235. EBIT (רווחים לפני ריבית ומיסים) (3+4)5 7244 787-937-16.45 2566. ריבית לתשלום 603105-498-82.63547. שינוי בנכסים והתחייבויות מס, מס הכנסה וכו'-1 606-1 335+271?-1 4718. רווח נקי (הפסד) (5-6+7)3 5153 347-168-4.83 431 לעיון: סך הכספים תקופת תוצאה3 5153 347-168-4.83 431 שינוי בתקופת הרווחים העודפים (הפסד לא מכוסה) לפי המאזן (שורה שונה 1370)3 6143 318xxx

עבור 2012, ההכנסות הסתכמו ב-119,772 אלף רובל, שהם רק 2,878 אלף רובל, או 2.5% יותר מאשר ב-2011.

רווח המכירות לשנת 2012 הסתכם ב-4,690 אלף רובל. במהלך כל התקופה המנותחת, התוצאה הכספית מהמכירות ירדה בבירור (-686 אלף רובל). בשים לב לשורה 2220 של טופס מס' 2, ניתן לציין כי הארגון לקח בחשבון הוצאות עסקיות (ניהוליות) כלליות כהוצאות חצי קבועות, וייחס אותן בתום תקופת הדיווח לסחורה שנמכרה (עבודה, שירותים). . השינוי בהכנסות מוצג בבירור להלן בגרף של איור 2.8.

אורז. 2.8 דינמיקה של הכנסות ורווח נקי

עבור התקופה 01.01-31.12.2012, הארגון קיבל רווח הן ממכירות והן בכלל מפעילות פיננסית וכלכלית, אשר קבעו את הערכים החיוביים של כל שלושת מדדי הרווחיות המוצגים בטבלה.

טבלה 2.8 ניתוח עלות-תועלת

אינדיקטורים לרווחיות ערכי אינדיקטור (באחוזים, או בקופיקות לרובל) שינוי באינדיקטור 2011, 2012 קופיקות, (עמודה 3 - קבוצה 2) ±% ((3-2): 2)1. החזר על מכירות (סכום הרווח ממכירות בכל רובל הכנסה). ערך תקין לענף זה: 4% ומעלה 4.63.9-0.7-14.92. החזר על מכירות לפי EBIT (סכום הרווח ממכירות לפני ריבית ומסים בכל רובל הכנסה). 4.94-0.9-18.43. תשואה על מכירות מבוססת על רווח נקי (סכום הרווח הנקי בכל רובל הכנסה). 32.8-0.2-7.1 לעיון: רווח ממכירות לכל רובל שהושקע בייצור ומכירת מוצרים (עבודות, שירותים) 4.84.1- 0.7-15.5 יחס כיסוי ריבית (ICR), מקדם. ערך תקין: 1.5 ומעלה.9,545.6+36.1+4.8 פעמים

הרווח ממכירות בתקופה המנותחת הוא 3.9% מההכנסות שהתקבלו. עם זאת, ישנה מגמה שלילית ברווחיות מינים נפוציםפעילויות בהשוואה לאינדיקטור זה לתקופה מ-01/01/2011 עד 31/12/2011 (-0.7%).

מדד הרווחיות, המחושב כיחס הרווח לפני ריבית ומיסים (EBIT) להכנסות הארגון, לתקופה מיום 01/01/2012 ועד 31/12/2012 הסתכם ב-4%. כלומר, כל רובל מהכנסות הארגון הכיל 4 קופיקות. רווח לפני מס וריבית לתשלום.

אורז. 2.9 דינמיקה של מדדי רווחיות

רווחיות השימוש בהון המושקע בפעילות עסקית מוצגת בטבלה 2.9 הבאה.

לוח 2.9 מדדי רווחיות ארגוניים

אינדיקטור רווחיות ערך המדד, % שינוי במדד (עמודה 3 - קבוצה 2) חישוב המדד 2011 2012 תשואה להון (ROE) 80.342.5-37.8 יחס הרווח הנקי לסכום ההון הממוצע. ערך תקין לענף זה: 18% ומעלה תשואה על נכסים (ROA) 12.911.8-1.1 היחס בין הרווח הנקי לערך הנכסים הממוצע. ערך תקין לענף זה: 6% ומעלה. תשואה על הון שהושקע (ROCE) 106,248.3-57.9 יחס רווח לפני ריבית ומיסים (EBIT) להון עצמי והתחייבויות לטווח ארוך. תשואה על נכסים תפעוליים 52,639.5-13 ,1 היחס של רווח ממכירות לעלות ממוצעת של רכוש קבוע ומלאי לעיון: פריון הון, מקדם 32.225.9-6.2 היחס בין הפדיון לעלות הממוצעת של הרכוש הקבוע.

במהלך השנה האחרונה, כל רובל הון עצמי של LLC Trading House Rusimport-Irkutsk הביא רווח נקי של 0.425 רובל. במהלך התקופה המנותחת עמדה הירידה בתשואה על ההון ב-37.8%. לשנת 2012, התשואה על ההון מציגה ערך התואם למדי עם הערכים הרגילים. התשואה על הנכסים בשנה האחרונה הסתכמה ב-11.8%, הנמוכה ב-1.1% מהתשואה על הנכסים לשנת 2011. הגרף הבא באיור 2.10 מציג בבירור את הדינמיקה של האינדיקטורים העיקריים לתשואה על נכסים והון של הארגון במשך כל התקופה המנותחת.

אורז. 2.10 דינמיקה של המדדים העיקריים לתשואה על נכסים והון של הארגון

בהמשך הטבלה מחושבים מדדי מחזור למספר נכסים המאפיינים את מהירות החזרת הכספים המקדימים לפעילות עסקית וכן את אינדיקטור מחזור החשבונות בהתחשבנות מול ספקים וקבלנים.

לוח 2.10 מדדי מחזור נכסים

מחוון מחזור ערך בימים מקדם. 2011 Coeff. 2012 שינוי, ימים (עמודה 3 - קבוצה 2) 2011 2012 מחזור הון חוזר (יחס גודל ממוצענכסים שוטפים להכנסה יומית ממוצעת*; ערך תקין לענף זה: לא יותר מ-101 ימים) 72715.15.2-1 מחזור מלאי (היחס בין העלות הממוצעת של מלאי להכנסה יומית ממוצעת; ערך רגיל לענף זה: 46 ימים או פחות) 212217.716.5+1 חשבונות מחזור חייבים (יחס בין חשבונות חייבים ממוצעים להכנסה יומית ממוצעת; ערך רגיל לענף זה: 30 ימים או פחות) 47377.79.8-10 מחזור חשבונות חייבים (יחס בין חשבונות ממוצעים לתשלום להכנסה יומית ממוצעת) 47467.87.9-1 מחזור נכסים (יחס בין ערך נכס ממוצע להכנסה יומית ממוצעת)85874.34.2+2מחזור הון (יחס הון עצמי ממוצע להכנסה יומית ממוצעת)142426.715.2+10 * חישוב המחוון ניתן בימים. ערך המקדם שווה ליחס של 365 לערך המחוון בימים.

מחזור הנכסים בממוצע לכל התקופה הנבדקת מראה שהארגון מקבל הכנסות שווה לסכוםמכל הנכסים הזמינים עבור 86 ימים קלנדריים. יתרה מכך, בממוצע לוקח 21 ימים לקבל הכנסה השווה ליתרת המלאי השנתית הממוצעת.

להלן, כאחד המדדים המשקפים את יעילות השימוש במשאבי העבודה, מוצג פריון העבודה (היחס בין פדיון המכירות למספר העובדים הממוצע).

אורז. 2.11 דינמיקה של פריון העבודה

בשנת 2012, ערך פריון העבודה הסתכם ב-4,607 אלף רובל לאדם, בעוד שבשנת 2011 פריון העבודה היה פחות - 4,329 אלף רובל לאדם. (כלומר הגידול היה 278 אלף רובל לאדם).

טבלה 2.11 להלן מחשבת את האינדיקטורים הכלולים במתודולוגיה של המחלקה הפדרלית לחדלות פירעון (פשיטת רגל) (צו מס' 31-r מיום 08/12/1994).

לוח 2.11 מדדי חדלות פירעון ארגוניים

IndicatorValue of IndicatorChange (gr.3-gr.2) ערך סטנדרטי התאמה של הערך בפועל לערך התקני בסוף התקופה בתחילת התקופה (31/12/2011) בסוף התקופה ( 31/12/2012)1. יחס נוכחי 1.51.54+0.04 לא פחות מ-2 אינו מתאים ל-2. יחס הון עצמי 0.070.15+0.08 לא פחות מ-0.1 מתאים3. מקדם שחזור כושר הפירעוןx0.78xלפחות 1 אינו תואם

ניתוח מבנה המאזן בוצע לתקופה מתחילת שנת 2012 ועד ליום 31 בדצמבר 2012.

מאחר שאחד משני היחסים הראשונים (יחס נזילות נוכחי) ליום 31 בדצמבר 2012 התברר כנמוך מהערך שנקבע באופן נורמטיבי, חושב יחס החזר כושר הפירעון כמדד השלישי. מקדם זה משמש להערכת הסיכויים של המיזם להחזיר את מבנה המאזן הרגיל שלו (כושר הפירעון) תוך שישה חודשים תוך שמירה על מגמת השינויים בנזילות השוטפת ובסיפוק ההון שהתרחשו בתקופה המנותחת. ערכו של מקדם השבת כושר הפירעון (0.78) מצביע על כך שאין הזדמנות אמיתית להחזיר את כושר הפירעון התקין בעתיד הקרוב.

להלן ניתוח של כושר האשראי של LLC "בית המסחר "Rusimport-Irkutsk" על פי המתודולוגיה של Sberbank of Russia (אושרה על ידי ועדת Sberbank of Russia למתן הלוואות והשקעות מיום 30 ביוני 2006 N 285-5-r) .

טבלה 2.12 ניתוח של כושר האשראי של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

אינדיקטור ערך ממשי קטגוריה משקל המחוון חישוב סכום הנקודות לעיון: קטגוריות מחוון 1 קטגוריה 2 קטגוריה 3 קטגוריה יחס נזילות מוחלט 0.0620.050, 10.1 ומעלה 0.05-0.1 פחות מ-0.05 יחס נזילות ביניים (מהיר) 1.05, 1.05 10.8 ומעלה 0.5- 0.8 פחות מ-0.5 יחס נזילות נוכחי 1.5410.40.41.5 ומעלה 1.0-1.5 פחות מ-1.0 יחס עצמי 0.410.20.20.25 ומעלה 0.15-0.25 פחות מ-0.105 רווחיות 0.105 ומעלה. מ-0.1 non-rentab. רווחיות פעילות המיזם 0.0320.10, 20.06 ומעלה פחות מ-0.06 non-rentab. סך הכל xx 11.3

בהתאם למתודולוגיית Sberbank, הלווים מחולקים לשלושה מחלקות בהתאם לכמות הנקודות שהתקבלו:

-מחלקה ראשונה - שהלוואתה מעל לכל ספק (סכום נקודות עד 1.25);

-מחלקה שנייה - הלוואות דורשות גישה מאוזנת (מעל 1.25 אך פחות מ-2.35);

-מחלקה שלישית - הלוואות קשורות בסיכון מוגבר (2.35 ומעלה).

במקרה זה, סכום הנקודות הוא 1.3. לכן, הארגון יכול לסמוך על קבלה הלוואה בנקאית.

כאחד המדדים להסתברות לפשיטת רגל של ארגון, ציון ה-Z של אלטמן חושב להלן (עבור LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" נלקח מודל של 4 גורמים עבור חברות פרטיות שאינן יצרניות): ציון Z. = 6.56T1 + 3.26T2 + 6, 72T3 + 1.05T4

טבלה 2.13 הסתברות לפשיטת רגל של ארגון

ערך חישוב מקדם ליום 31/12/2012מכפיל מוצר (עמודה 3 x קבוצה 4)T1יחס של הון חוזר לשווי כל הנכסים0.186,561.21T2יחס של עודפים לערך של כל הנכסים0.293,260.95 ערך של כל הנכסים.0.293,260.95. 1 T4יחס יחסי של הון עצמי להון נלווה0 .421,050.44 ציון Z-Altman:3.61

ההסתברות המוערכת לפשיטת רגל בהתאם לשווי ציון אלטמן Z היא:

-1.1 או פחות - סבירות גבוהה לפשיטת רגל;

-מ-1.1 ל-2.6 - הסתברות ממוצעת לפשיטת רגל;

-מ-2.6 ומעלה - סבירות נמוכה לפשיטת רגל.

עבור LLC "Trading House "Rusimport-Irkutsk" הערך Z-score נכון ל-31 בדצמבר 2012 היה 3.61. ערך זה של המחוון מצביע על הסתברות לא משמעותית לפשיטת רגל של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק".

בהתבסס על תוצאות הניתוח, מצבה הפיננסי של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק" (נספח ב') הוערך באמצעות מערכת נקודות ב-0.17-, התואמת לדירוג B (מיקום משביע רצון). התוצאות הכספיות של הארגון בשנתיים האחרונות דורגו ב-+1.17, המקביל לדירוג A (תוצאות טובות). יצוין כי האומדנים הסופיים התקבלו תוך התחשבות הן בערכי האינדיקטורים בתום התקופה המנותחת והן בדינמיקה של האינדיקטורים, לרבות ערכם החזוי לשנה הבאה. ציון המצב הפיננסי הסופי המשלב ניתוח המצב הפיננסי ותוצאות פעילות הארגון הוא +0.37 - בסולם הדירוג מדובר במצב תקין (BB).

דירוג "BB" משקף את המצב הפיננסי של הארגון, שבו רוב האינדיקטורים נופלים בערכים הסטנדרטיים. ארגונים בעלי דירוג כזה יכולים להיחשב כשותפים, שבקשר ביניהם נדרשת גישה נבונה לניהול סיכונים. ארגון עשוי להיות זכאי להלוואות, אך ההחלטה תלויה במידה רבה בניתוח של גורמים נוספים (כושר אשראי ניטרלי).

3. אמצעים לשיפור המצב הפיננסי של הארגון LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק"

אמצעים להתגבר על המשבר ושל טרום המשבר (מצב זה התפתח בבית המסחר LLC Rusimport-Irkutsk) המצב בארגון יכול להיות תפעולי ואסטרטגי, אשר, בתורם, מחולקים לשיטות שונות המוצעות באיור 3.1.

אורז. 3.1 אמצעים להתגברות על המשבר של מפעל קטן

תוכנית הייצוב צריכה לכלול מערך של צעדים שמטרתם להחזיר את כושר הפירעון של המיזם. מסגרת הזמן לביצועה עבור מיזם הממוקם באזור פשיטת רגל "סמוך" מוגבלת ביותר, שכן, ככלל, אין לו עוד כספי מילואים.

כאשר מיזם נכנס למצב משבר בטווח הקצר, הקריטריון הופך למקסום, או חיסכון בכסף. יחד עם זאת, מקסום הכספים יכול וצריך להתבצע באמצעים שאינם מקובלים מנקודת המבט של ניהול קונבנציונלי. ניהול אנטי-משברים מאפשר כל הפסדים (כולל עתידיים), שבמחירם ניתן להחזיר את כושר הפירעון של המיזם כיום.

המהות של תוכנית הייצוב היא לתמרן כספים כדי למלא את הפער בין ההוצאה לבין קבלתם. התמרון מתבצע הן על ידי כספים שכבר התקבלו והתממשו בנכסי המיזם, והן על ידי אלו שניתן לקבל אם המפעל עובר משבר. מילוי "חור המשבר" יכול להיעשות על ידי הגדלת זרימת הכספים (מקסום) וצמצום הצורך הנוכחי בהון חוזר (חיסכון). הגידול במזומן מבוסס על העברת נכסי הארגון למזומן. מכירת חשבונות חייבים היא ברורה ומתבצעת כיום על ידי עסקים רבים. מכירת מלאי מוצרים מוגמרים קשה יותר - ראשית, מדובר במכירה בהפסד, ושנית, היא מובילה לסיבוכים מול רשויות המס. עם זאת, כפי שכבר צוין, המהות של תוכנית הייצוב נעוצה בתמרון הכספים. הפסדים במקרה זה מייצגים הקרבה של חלק מהכספים שהתקבלו בעבר, ובעיות בתשלום מסים במכירה כזו מכוסות על ידי ירידה בהכנסות עתידיות אפשריות.

צמצום הצרכים הפיננסיים הנוכחיים. בפועל, זה אפשרי רק באמצעות צורה כזו או אחרת של ארגון מחדש של חובות, התלויה במוניטין של נושי המיזם. ארגון מחדש של החוב עצמו אינו כלי ספציפי לניהול משברים, שכן ניתן להשתמש בו גם אם מפעל החייב נמצא במצב משגשג יחסית. עם זאת, מצב המשבר, מצד אחד, מקל במידת מה על ארגון מחדש של החוב, ומצד שני הוא מצדיק צורות של ניהול אנטי-משברים שאינן מספקות בתנאים רגילים.

רכישה חוזרת של חובות בהנחה היא אחד האמצעים הרצויים ביותר. מצב המשבר של מפעל החייב מפחית את חובותיו, ולכן מתאפשר לרכוש אותם בחזרה בהנחה משמעותית. העדינות של החלטה זו במסגרת תכנית הייצוב נעוצה בתנאים שבהם ניתן לבצע את הרכישה החוזרת.

ניתוח ניסיון מפעלים רוסייםבמצב פיננסי קשה מראה שלרובם יש מבנה דומה של התחייבויות שוטפות, בפרט:

-התחייבויות להסדרים עם חייבים ונושים שונים - 60.4%;

-התחייבויות למיסים וניכויים - 11.6%.

המשימה החשובה ביותר של התאוששות פיננסית היא למזער עלויות שוטפות, במיוחד חשבונות חשמל. צעדים אלו נועדו לצמצם את תזרימי ההתחייבויות והגירעונות במזומנים.

אמצעי הבראה פיננסיים שמטרתם ארגון מחדש של חשבונות לתשלום של מיזם, לרבות פירעון, עשויים לכלול את ההליכים הבאים:

-דחיות ותשלומים;

-קיזוז תביעות תשלום הדדי (קיזוז);

-רישום מחדש של חוב בצורת הלוואה;

-מכירת התחייבויות חוב;

-העברת התחייבויות לטווח קצר לטווח ארוך.

פיתוח אסטרטגיה ותוכנית פעולה. פיתוח אסטרטגיה ותוכנית פעולה ליישומה משמעו מעבר מצורת ניהול תגובתית (קבלת החלטות ניהול כתגובה לבעיות עכשוויות, לתוצאות השליליות המתקבלות - "זנב בזנב האירועים") לניהול המבוסס על ניתוח ותחזית. פיתוח האסטרטגיה מתבצע על בסיס תחזיות לפיתוח שווקים למוצרים מיוצרים, הערכת סיכונים פוטנציאליים, ניתוח המצב הפיננסי והכלכלי ויעילות הניהול, ניתוח חוזקות ו חולשותמפעלים.

האסטרטגיה הארגונית כוללת:

אסטרטגיית התנהגות בשוק (בחירת תחומי השפעה, נתח שוק תפוס, קבוצות צרכנים, בחירת אסטרטגיית פעילות - תחרות, התרחבות שוק; אסטרטגיית תמחור - מובילות עלויות, בידול, נישה וכו').

בהתאם לאסטרטגיית התנהגות השוק, נקבעת מערכת פעולות (או מדיניות):

-אספקה ​​ומכירות;

מחיר;

כַּספִּי;

-כוח אדם וניהול כוח אדם;

-תוכנית של צעדים להבטיח את יישומו בפיתוח.

בהתאם לתחומי הפעילות העיקריים ולאסטרטגיה שנבחרה, נקבע כיצד יש לשנות את המבנה הארגוני והניהולי. בעת פיתוח אסטרטגיה ותוכנית פעולה, מתבררות היעדים והדרכים להשגתן, מתבצעת ניתוח מעמיק יותר והערכה יסודית יותר של האפקטיביות ורמת הסיכון של הצעדים.

סיכום

המטרה של עבודה זו הייתה לנתח את היציבות הפיננסית של LLC "בית המסחר "Rusimport-Irkutsk", לזהות את הבעיות העיקריות של אמינות האשראי, וגם לפתח דרכים לשיפור המצב הפיננסי של החברה. על סמך תוצאות הניתוח התקבלו המסקנות הבאות:

בצד השלילי, המצב הפיננסי והתוצאות של פעילות הארגון מאופיינים באינדיקטורים הבאים של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק":

-הון עצמי נמוך ביחס לסך הנכסים (30%);

-יחס הנזילות הנוכחי (סה"כ) נמוך מהערך הרגיל;

-יחס הנזילות המהיר (הבינוני) נמוך מהערך הרגיל;

-ירידה משמעותית ברווחיות המכירות (-0.7 נקודות אחוז מהרווחיות ב-2011 של 4.6%);

-ירידה משמעותית ברווח לפני ריבית לתשלום ומיסוי (EBIT) לכל רובל הכנסות של Rusimport-Irkutsk Trading House LLC (-0.9 קופיקות מאותו אינדיקטור רווחיות לשנת 2011).

הניתוח חשף את האינדיקטורים החיוביים הבאים למצב הפיננסי ולביצועים של הארגון:

-מקדם ההפרשה עם הון חוזר משלו הוא די בגדר הנורמה (0.15);

-יחס הנזילות המוחלט מתאים לערך נורמלי;

-עבור התקופה מ-01.01.2012 עד 31.12.2012, התקבל רווח ממכירות (4,690 אלף רובל), אם כי הדינמיקה השלילית שלו נצפתה בהשוואה לשנה הקודמת (-686 אלף רובל);

-הרווח מפעילות פיננסית וכלכלית בשנה האחרונה הסתכם ב-3,347 אלף רובל.

בצד הטוב במיוחד, המצב הפיננסי והביצועים של הארגון מאופיינים במדדים הבאים:

-הנכסים נטו עולים על ההון הרשום ואילו בתקופה המנותחת חלה עלייה בנכסים נטו;

-תשואה מצוינת על הנכסים (11.8% בשנה האחרונה);

-שינוי חיובי בהון העצמי ביחס לשינוי הכולל בנכסי הארגון.

אינדיקטורים למצב הפיננסי של הארגון בעלי ערכים קריטיים:

-יחס כיסוי ההשקעה נמוך משמעותית מהנורמה (חלקם של ההון העצמי וההתחייבויות לטווח ארוך בהון הכולל של הארגון הוא 36% (ערך תקין: 70% ומעלה);

-מצב פיננסי קריטי מבחינת כמות ההון החוזר של עצמו.

אינדיקטור משמעותי בגבול התקן הוא כדלקמן - היחס הנורמלי של נכסים מבחינת נזילות והתחייבויות מבחינת פדיון אינו מתקיים במלואו.

בהתבסס על תוצאות הניתוח, המצב הפיננסי של LLC "בית המסחר "Rusimport-Irkutsk" הוערך באמצעות מערכת נקודות ב-0.17-, התואם לדירוג B (מיקום משביע רצון). התוצאות הכספיות של הארגון בשנתיים האחרונות דורגו ב-+1.17, המקביל לדירוג A (תוצאות טובות). יצוין כי האומדנים הסופיים התקבלו תוך התחשבות הן בערכי האינדיקטורים בתום התקופה המנותחת והן בדינמיקה של האינדיקטורים, לרבות ערכם החזוי לשנה הבאה. ציון המצב הפיננסי הסופי המשלב ניתוח המצב הפיננסי ותוצאות פעילות הארגון הוא +0.37 - בסולם הדירוג מדובר במצב תקין (BB).

בחלק השלישי של העבודה, ניתנות הצעות לשיפור יעילות הפעילות של LLC "בית המסחר "רוסימפורט-אירקוטסק", כלומר:

1. פותחו אמצעים להגדלת תזרים המזומנים ב- LLC "Trading House "Rusimport-Irkutsk" (לטווח קצר ולטווח ארוך);
2. מסופקות המלצות להפחתת חשבונות לתשלום;
3. פותחו הצעות למדיניות חדשה של מתן אשראי וניהול חשבונות חייבים;
4. ניתנות בצורת חישוב דרכים להגדלת מדדי כושר הפירעון, שהם מתחת לנורמה;
5. התפקיד של המינוף הפיננסי להגדלת הרווחיות של הכספים נשקל.

באופן כללי, על סמך הניתוח, הוסקו מסקנות המצביעות על בעיות הקשורות, קודם כל, לניהול הפיננסי התפעולי הנוכחי בבית המסחר LLC Rusimport-Irkutsk. ניהול פיננסי בארגון אינו משחק תפקיד גדול במיוחד. בעיקרו של דבר, ניהול פיננסי מתרחש ברמת מחלקת הנהלת החשבונות וראש המיזם. לפיכך, יש צורך לארגן שירות ניהול פיננסי ולבצע מספר צעדים לשיפור המצב הפיננסי בהתאם להמלצות אלו.

ניתוח יכולת האשראי כושר הפירעון של המיזם

רשימת מקורות

1.Abryutina M.S., Grachev A.V. ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם [טקסט]: מדריך חינוכי ומעשי. מ.: עסקים ושירותים, 2009. - 432 עמ'.

.ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם [טקסט]: ספר לימוד. מדריך לאוניברסיטאות / אד. פרופ' נ.פ. Lyubushina - M.: UNITY-DANA, 2009. - 471 עמ'.

.Vinokurov M.A. כלכלה [טקסט] / M.A. וינוקורוב, א.פ. סוחודולוב. אירקוטסק: IGEA (BGUEP), 2009. T. 1-3.

4.Galaziy G.I. מחירים ועלויות ייצור [טקסט] / G.I. גלאזי. - מ.: ידע, 2005. - 48 עמ'.

.Galkina V.I. בעיות של תמחור וחשבונאות עלויות [טקסט] / V.I. גלקינה. - אירקוטסק: ווסט.-סיב. סֵפֶר הוצאת ספרים, 2009. - 45 עמ'.

6.גרשינא נ.נ. בנושא שכר העובדים [טקסט]: חברות תיירות / נ.נ. Garshina St. Petersburg, "Nevsky Fund", 2008. -224 עמ'.

7.גולדשטיין ג.יה. כלכלת מיזם [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / גולדשטיין ג.יא. - אירקוטסק: IGEA (BGUEP), 2009. -224 עמ'.

8.גרושקו י.מ. היבטים חדשים של תמחור [טקסט] / Ya.M. גרושקו. - אירקוטסק: ווסט.-סיב. סֵפֶר הוצאת ספרים, 2007. - 252 עמ'.

9.Gulyaev V.G. ארגון העבודה והשכר. [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / V.G. Gulyaev - M.: NOLIDZH, 2011. - 200 עמ'.

10.Gurulev S.A. היבטים חדשים של תמחור [טקסט] / S.A. גורולב. - אירקוטסק: IGEA (BGUEP), 2009. - 200 עמ'.

11.Dabaev V.Ts. שיטות לחישוב מחיר מוצר חדש (מדריך) [טקסט] / V.Ts. Dabaev. סנט פטרסבורג: "נורמה", 2009. - 172 עמ'.

12.דורוביץ' א.פ. ניהול ארגוני [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / א.פ. דורוביץ'. - מ.: BSEU, 2007- 192 עמ'.

13.דורוביץ' א.פ. ניהול פיתוח ארגוני [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / א.פ. דורוביץ' - מהדורה שנייה, מתוקנת. ועוד -Mn.: מהדורה חדשה, 2001. -

14.Efremova M.V. יסודות הטכנולוגיה העסקית [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / M.V. אפרמובה. סנט פטרסבורג: "נורמה", 2009. - 172 עמ'.

15.איליינה E.N. פיננסים [טקסט]: ספר לימוד. ידני, אסטרטגיה וכספים / E.N. איליינה. סנט פטרסבורג: "נורמה", 2009. - 172 עמ'.

נספח א

תוצאות כספיות לתקופה 01/01/11-31/12/12 מצב פיננסי ליום 31/12/2012 AAA AA A BBB BV B CCC CC C D Excellent (AAA) טוב מאוד (AA) טוב) V חיובי (BBB) רגיל (BB) משביע רצון (ב) לא משביע רצון (CCC) רע (CC) רע מאוד (C) קריטי (D) סופי דירוג המצב הפיננסי של LLC Trading House Rusimport-Irkutsk: BB (רגיל)

אינדיקטור משקל מחוון ציון ציון ממוצע (גר. 3 x 0.25 + gr. 4 x 0.6 + gr. 5 x 0.15) הערכה תוך התחשבות במשקל (גר. 2 x gr. 6) עבר הווה עתיד I. אינדיקטורים למצב הפיננסי של הארגון מקדם אוטונומיה 0.25-1-1+1-0.7-0.175 יחס נכסים נטו והון מורשה 0.1+2+2+2+2+0.2 יחס הון חוזר 0.15-1+1+ 2+ 0.65+0.098 יחס נזילות נוכחי (סה"כ) 0.15-1-1-1-1-0.15 יחס נזילות מהיר (בינוני) 0.2-1-1-1-1-0.2 יחס נזילות מוחלט 0.15 -2+1+2+0.4+ 0.06סה"כ1ציון סופי (סה"כ gr.7: gr.2): -0.167II. מדדי יעילות (תוצאות כספיות) של פעילות הארגון תשואה להון 0.3+2+2-1+1.55+0.465 תשואה על נכסים 0.2+2+2+2+2+0.4 תשואה על מכירות 0.2+1-1-1- 0.5 -0.1 דינמיקת הכנסות 0.100000 מחזור הון חוזר 0.1 + 2 + 2 + 2 + 2 + 0.2 יחס רווח מפעולות אחרות והכנסות מפעילויות ליבה 0.1 + 2 + 2 + 2 + 2 + 0.2 סך הכל 1 הערכה סופית (סה"כ גר.7 : gr.2):+1.165